Urząd Miejski -do użytku zewnętrznego- w

Urząd Miejski
w Stargardzie Szczecińskim
Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego
MK.2, 4/0910-2/2004
-do użytku zewnętrznego-
Protokół
z kontroli problemowej przeprowadzonej w Gimnazjum Nr 1 w Stargardzie Szczecińskim
przy ul. Popiela 2 w okresie od 24 lutego 2004 r. do 15 marca 2004 r. przez Helenę M. i
Anetę G. – inspektorów Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego
działających na podstawie upoważnienia nr 2/2004 z dnia 23.02.2004r. do przeprowadzenia
kontroli.
Dyrektorem Gimnazjum Nr 1 jest Danuta Trzeciak, której powierzono obowiązki dyrektora
od dnia 01 września 1999r. do dnia 31 sierpnia 2004r. uchwałą Nr 105/99 Zarządu Miasta
Stargardu Szczecińskiego z dnia 01 kwietnia 1999r. w sprawie powierzenia stanowiska
dyrektora Gimnazjum Nr 1 w Stargardzie Szczecińskim.
Główną księgową jest Halina Kaszucka zatrudniona w pełnym wymiarze czasu pracy od
dnia 01 września 1993r.
Zakres kontroli:
1. Wydatki rzeczowe za II półrocze 2003 roku.
2. Przychody i wydatki środka specjalnego w 2003 roku.
W trakcie kontroli wyjaśnień udzielały:
1. Danuta Trzeciak
2. Halina Kaszucka
- dyrektor
- główna księgowa
WNIOSKI:
1. Od 01 września 2001 roku do 31 grudnia 2003 roku z § 4300 „zakup usług pozostałych”
środka specjalnego opłacono na łączną kwotę 2.950,88 zł na podstawie potwierdzeń
zapłaty, rozmowy przez prywatny telefon komórkowy dyrektora szkoły. Polecenie na
piśmie, opłacania ww. rozmów wydała dyrektor szkoły głównej księgowej dnia
01.09.2001 roku – załącznik nr 2. Główna księgowa dokumentowała operacje księgowe
na podstawie tylko dowodu wpłaty tj. dokumentem nie spełniającym wymogów formalnorachunkowych określonych w art. 20 ust. 2 i art. 21 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994
r. o rachunkowości (Dz.U. Nr 76, poz. 694 z 2002r. z późn. zmianami) oraz w § 3
instrukcji obiegu dokumentów księgowych.
2. Błędnie zaksięgowano w koszty 2003 roku kwotę 104,60 zł za rozmowy telefoniczne
przez prywatny telefon komórkowy dyrektora szkoły dotyczące października 2002 roku.
Jest to niezgodne z art. 6 pkt. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości
(Dz.U. z 2002r. Nr 76 poz. 694).
3. Błędnie księgowano na § 4210 „zakup materiałów i wyposażenia” kwotę 120,00 zł za
bilety wstępu do Bastei i Baszty Morze Czerwone (Faktura VAT nr 121/2003 z dnia
21.05.03). Zakup ten powinien być zaksięgowany na § 4300 – „zakup usług pozostałych”.
4. Kolejne uchybienie wynika z rozliczenia pobranej zaliczki na zakup sprzętu sportowego
(piłki do kosza) na kwotę 200,00 zł. zaksięgowanej na § 4240 – „zakup pomocy
naukowych, dydaktycznych i książek”, natomiast rozliczenie zaliczki na kwotę 210,51 zł
zaksięgowano błędnie. Piłki do kosza na kwotę 210,51 zł (Faktura VAT nr 3441/1 z dnia
31.03.03) zaksięgowano w koszty na § 4210, na wydatki zaksięgowano kwotę 10,51 zł.
5. Nieprawidłowo zaksięgowano na § 4210 zakup książki na kwotę 68,00 zł (Faktura VAT
nr 004382/03/SPG z dnia 16.04.03). Zakup ten powinien być zaksięgowany na § 4240
„zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek”, ponieważ książka została
zakupiona do biblioteki szkolnej.
6. Błędnie księgowano na § 4300 –„zakup usług pozostałych” naprawy i konserwacje w
kwocie 672,32 zł. Usługa ta winna być zaksięgowana na § 4270 –„zakup usług
remontowych”.
7. Na § 4300 –„zakup usług pozostałych” nie powinna być zaksięgowana kwota 285,00 zł
za badania profilaktyczne pracowników , która powinna być zaksięgowana na § 4280 –
„zakup usług zdrowotnych”.
Księgowania opisane w punktach od 3 do 7 są niezgodne z rozporządzeniem Ministra
Finansów z dnia 18 lipca 2000r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów i
wydatków oraz przychodów i rozchodów (Dz.U. Nr 59, poz. 688 z 2000r. z późniejszymi
zmianami) oraz z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 25 marca 2003r. w sprawie
szczegółowej klasyfikacji dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów (Dz.U.
Nr 68, poz. 634 z 2003r. z późniejszymi zmianami).
8. Nieprawidłowo zaksięgowano w koszty na § 4210 „zakup materiałów i wyposażenia” na
kwotę 280,00 zł za czasopismo „Gazeta szkolna” - dotyczy prenumeraty na rok 2004.
Ww. kwota winna być zaksięgowana na koncie „640” Międzyokresowe rozliczenie
kosztów. Jest to niezgodne z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001
roku w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu
państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora
finansów publicznych (Dz.U. Nr 153, poz. 1752).
2
1. Wydatki rzeczowe za II półrocze 2003 r.
Temat ten sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe tj. faktury, polecenia wyjazdu
służbowego, wyciągi bankowe, urządzenia księgowe, sprawozdawczość.
1.1 Środki budżetowe otrzymane na realizację wydatków w dziale 801 - Oświata
i wychowanie w rozdziale 80110 przeznaczono na :
1.1.1
1.1.2
nagrody i wydatki osobowe nie zaliczane do wynagrodzeń § 3020 (plan 5.197,00 zł
wykonanie 5.196,00 zł) w tym wykorzystanie środków na wydatki za okres
6 miesięcy na kwotę
2.247,07 zł
Wydatki obejmowały zakup świadczeń rzeczowych wynikających z przepisów
bezpieczeństwa i higieny pracy:
zakup herbaty wydano dla pracowników według listy
za pokwitowaniem odbioru
875,85 zł
zakup spodenek, koszulek, obuwia, dresów dla nauczycieli W-F
wpisano do kartoteki osobistego wyposażenia
618,52 zł
zakup obuwia zdrowotnego, odzieży ochronnej dla pracowników
obsługi wpisano do kartoteki osobistego wyposażenia
420,00 zł
wypłata ekwiwalentu za pranie odzieży ochronnej
332,70 zł
zakup materiałów i wyposażenia § 4210 (plan 20.200,00 zł wykonanie 20.197,80 zł)
w tym wykorzystanie środków na wydatki za okres 6 miesięcy na kwotę 13.941,50 zł,
które obejmowały:
-
prenumeratę czasopism, przepisów prawnych
( Rzeczpospolita , Głos Nauczycielski,
Biblioteka, Gazeta Szkolna, Niezbędnik Dyrektora Szkoły)
952,52 zł
-
zakup materiałów na potrzeby konserwatora ( zamki, wkręty,
brzeszczoty, gwoździe, baterie, kleje, farby, listwy stolarskie,
wkładki do zamków, śruby, kołki, taśmy, rozcieńczalniki, sklejki,
żarówki, folie malarskie, kłódki, tarcze, pędzle, blaty do stolików)
-
zakup środków czystości na bieżące potrzeby szkoły (płyn do naczyń 1.941,38 zł
mydło, worki na śmieci, kostki do w-c, ścierki do podłóg, papier toaletowy,
domestos, szczotki)
-
materiały biurowe ( papier ksero, karton do drukowania zaproszeń,
klej, koperty, koszulki, bloki, kreda, notesy, taśmy, cienkopisy, toner)
-
opłata licencyjna za program „Płace”
3.043,96 zł
1.991,02 zł
664,90 zł
3
-
-
zakup wyposażenia (czajniki bezprzewodowe, żaluzje pionowe,
krzesła na wyposażenie klas)
zakup leków i materiałów opatrunkowych na wyposażenie apteczek
4.999,93 zł
347,79 zł
Nieprawidłowo na § 4210 zaksięgowano w koszty kwotę 280,00 zł za czasopismo „Gazeta
szkolna” - dotyczy prenumeraty na rok 2004. Ww. kwota winna być zaksięgowana na
koncie „640” Międzyokresowe rozliczenie kosztów.
1.1.3
zakup książek i pomocy dydaktycznych § 4240 (plan 2.000,00 zł wykonanie
2.000,00 zł) w tym wykorzystanie środków na wydatki za okres 6 miesięcy 558,69 zł,
które obejmowały zakup encyklopedii, słowników.
1.1.4 zakup energii § 4260 (plan 85.000,00 zł wykonanie 77.145,35 zł) w tym
wykorzystanie środków na wydatki za okres 6 miesięcy na wartość 27.692,95 zł,
które obejmowały :
-
zakup energii cieplnej
zakup energii elektrycznej
zakup wody
1.1.5
21.749,85 zł
4.674,53 zł
1.268,57 zł
zakup usług remontowych § 4270 ( plan 47.989,00zł wykonanie 33.246,66 zł)
w tym wykorzystanie środków za okres 6 miesięcy 33.246,66 zł, które obejmowały:
-
naprawę cyklinowanie i lakierowanie parkietu
-
remont posadzki na III piętrze korytarz (zakres robót obejmował zerwanie starej
posadzki z płytek PCV naprawa pęknięć i ubytków podłoża, zagruntowanie i ułożenie
masy samopoziomującej, założenie wykładziny typu parkiet grubości 2 mm)
7.471,69 zł
-
naprawa dachu na budynku sali gimnastycznej
5.832,20 zł
1.000,00 zł
-
wymiana wykładziny podłogowej w salach dydaktycznych wraz z wyrównaniem
podłoża, zagruntowaniem
15.667,40 zł
-
remont awarii instalacji c. o. i wodno kanalizacyjnej
- zakup okna wraz z montażem
687,60 zł
2.587,77 zł
Na w/w usługi sporządzane były notatki z rokowań, umowy, kosztorysy budowlane
sprawdzane i podpisywane przez inspektora nadzoru z Urzędu Miejskiego Wiesława
Ż. , protokoły odbioru końcowego robót.
1.1.6 Zakup usług zdrowotnych § 4280 (plan 1.150,00 zł wykonanie 1.150,00 zł),
w tym wykorzystanie środków za okres 6 miesięcy na kwotę 580,00 zł.
Opłaty za badania lekarskie pracowników wynikające z Kodeksu pracy oraz
rozporządzenie wykonawcze Ministra Zdrowia i Opieki Społecznej z dnia 30 maja
1996 r. w sprawie przeprowadzania badań lekarskich pracowników, zakresu
4
profilaktycznej opieki zdrowotnej nad pracownikami oraz orzeczeń lekarskich
wydawanych do celów przewidzianych w Kodeksie pracy (Dz. U. Nr 69, poz.332, zm.
z 1997 r. Nr 60, poz. 375, z 1998 r. Nr 159, poz. 1057, z 2001 r. Nr 37, poz. 457,
Nr 128, poz. 1405).
1.1.7
Zakup usług pozostałych § 4300 (plan 37.605,00 zł, wykonanie 36.153,04 zł) w tym
wykorzystanie środków na wydatki za okres 6 miesięcy 17.982,23 zł, które
obejmowały:
-
opłaty i prowizje bankowe
1.558,00 zł
-
usługi pocztowo – telekomunikacyjne
3.306,40 zł
-
usługi kominiarskie
370,18 zł
-
wywóz nieczystości
523,99 zł
-
monitorowanie obiektu
-
wyrób pieczątek
90,18 zł
-
usługi ksero
41,15 zł
-
usługi transportowe
40,00 zł
-
opłata abonamentu RTV
86,30 zł
-
szkolenia zakresu BHP
- koszty przejazdu młodzieży na konkurs recytatorski
-
za zdjęcia wykonane podczas uroczystości szkolnych
- czynności kontrolne wykonane przez SANEPID
- koszty przygotowania posiłków
- inne usługi ( oprawa arkuszy ocen, szklenie okien, regeneracja
gaśnic, przegląd sprzętu p. poż.)
1.057,12 zł
1.170,00 zł
42,36 zł
167,36 zł
34,27 zł
6.208,57 zł
150,03 zł
- usługa gastronomiczna ( poczęstunek dla zaproszonych gości tj. prezydenta miasta, jego
zastępców, radnych, dyrektorów szkół, przedstawicieli związków zawodowych,
nagrodzonych nauczycieli z okazji DEN)
2.179,00 zł
- naprawy i konserwacje sieci telefonicznej, kserokopiarki,
naprawa i konserwacja maszyny do liczenia
672,32 zł
- badania profilaktyczne pracowników
285,00 zł
5
Naprawy i konserwacje w kwocie 672,32 zł winny być ujęte na § 4270 , badania
profilaktyczne pracowników w kwocie 285,00 zł winny być ujęte na § 4280
wyjaśnienie głównej księgowej odnośnie księgowania usług zdrowotnych na § 4300
stanowi załącznik nr 1 niniejszego protokołu, zgodnie z rozporządzeniem Ministra
Finansów z dnia 25 marca 2003 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów
i wydatków oraz przychodów i rozchodów (Dz. U. Nr 68, poz. 634 ).
1.1.8
Podróże służbowe krajowe § 4410 ( plan 1.889,00 zł wykonanie 1.279,89 zł) w tym
za okres 6 miesięcy 21,18 zł .
1.1.9
Różne opłaty i składki § 4430 ( plan 1.026,00 zł wykonanie 1.026,00 zł) w tym za
okres 6 miesięcy 1.026,00 zł wydatki na tym paragrafie obejmowały ubezpieczenie
szkoły.
1.2 Środki budżetowe otrzymane na realizację wydatków w dziale 801 Oświata
i wychowanie w rozdziale 80146 dokształcanie i doskonalenie nauczycieli przeznaczono
na:
1.2.1
zakup usług pozostałych § 4300 (plan 3.550,00 zł wykonanie 3.549,00 zł) w tym za
okres 6 miesięcy 1.010,00 zł , wydatki poniesione na tym paragrafie obejmowały
dofinansowanie nauczycieli podnoszących swoje kwalifikacje.
1.2.2
Podróże służbowe krajowe § 4410 (plan 4.171,00 zł wykonanie 4.171,00 zł) w tym
za okres 6 miesięcy 611,06 zł, które obejmowały zwrot kosztów podróży służbowych.
1.3 Środki budżetowe otrzymane na realizację wydatków w dziale Edukacyjna opieka
wychowawcza w rozdziale 85154 przeciwdziałanie alkoholizmowi przeznaczono na:
1.3.1
zakup materiałów i wyposażenia § 4210 (plan 1.000,00 zł wykonanie 1.000,00 zł) w
tym za okres 6 miesięcy 1.000,00 zł, wydatki poniesione na tym paragrafie obejmowały
zakup krzeseł do świetlicy socjoterapeutycznej.
1.3.2
zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek § 4240 ( plan 1.000,00 zł
wykonanie 1.000,00 zł) w tym za okres 6 miesięcy 1.000,00 zł, które wykorzystano na:
-
zakup telewizora do świetlicy socjoterapeutycznej
- zakup książki do świetlicy socjoterapeutycznej
950,00 zł
50,00 zł
1.4 Środki budżetowe otrzymane na realizację wydatków w dziale Edukacyjna opieka
wychowawcza w rozdziale 85415 edukacyjna opieka wychowawcza przeznaczono na:
1.4.1
stypendia oraz inne formy pomocy dla uczniów § 3240 (plan 2.990,00 zł
wykonanie 2.990,00 zł) w tym za okres 6 miesięcy 415,00 zł wypłacony został
jednorazowy zasiłek socjalny dla uczniów na podstawie wniosku komisji do spraw
przyznawania pomocy materialnej.
1.5 Środki budżetowe otrzymane na realizację wydatków w dziale 854 Edukacyjna opieka
wychowawcza w rozdziale 85446 dokształcanie i doskonalenie nauczycieli
przeznaczono na:
6
1.5.1 zakup usług pozostałych § 4300 (plan 510,00 zł wykonanie 510,00 zł) w tym
wykorzystanie środków za okres 6 miesięcy wyniósł 510,00 zł środki zostały
przeznaczone na dofinansowanie studiów zaocznych nauczycieli.
2. Przychody i wydatki środka specjalnego w 2003 roku.
Źródła przychodów środka specjalnego i cel na jaki środki specjalne powinny być
przeznaczone, zostały określone w uchwale Nr XVII/175/99 Rady Miejskiej w Stargardzie
Szczecińskim z dnia 28 grudnia 1999 roku w sprawie utworzenia środków specjalnych przy
jednostkach budżetowych w Stargardzie Szczecińskim i uchwale Nr XXIII/230/2000 Rady
Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 30 maja 2000 roku , zmieniającej uchwałę
w sprawie utworzenia środków specjalnych przy jednostkach budżetowych w Stargardzie
Szczecińskim.
2.1. Przychody środka specjalnego (plan – 1.622,00 zł wykonanie – 5.806,77 zł)
2.1.1. Wpływy z różnych opłat - § 069 (plan – 600,00 zł wykonanie – 2.130,75 zł)
- za duplikaty legitymacji i świadectwa
304,00 zł
- prowizja z tytułu ubezpieczenia młodzieży
943,00 zł
- dochód z organizacji festynu
883,75 zł
2.1.2. Wpływy z usług - § 083 (plan 1.002,00 wykonanie 2.775,34)
- za umieszczenie reklamy na sali gimnastycznej
792,00 zł
- prowizja z tytułu przeprowadzonych badań wzroku
130,00 zł
- prowizja z tytułu usługi fotograficznej
712,50 zł
- prowizja z tytułu ubezpieczenia NW młodzieży szkolnej
336,25 zł
- prowizja z tytułu ubezpieczenia PZU
502,59 zł
- prowizja z tytułu sprzedaży testów
302,00 zł
2.1.3. Pozostałe odsetki - § 092 (plan – 20,00 wykonanie – 0,68)
0,68 zł
2.1.4. Otrzymane spadki, zapisy i darowizny w postaci pieniężnej - § 096 (plan – 0
wykonanie 900,00)
-
dofinansowanie na zakup sprzętu sportowego
200,00 zł
-
dofinansowanie na zakup sprzętu sportowego
( ochrona danych )
200,00 zł
7
-
dofinansowanie turnieju koszykówki z Koła Łowieckiego
„Głowacz” Szczecin
500,00 zł
Nieprawidłowości nie stwierdzono.
2.1.
Wydatki środka specjalnego (plan – 6.040,00 zł wykonanie – 8663,31 zł)
2.2.1 Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek § 4240 (plan – 1.500,00 zł
wykonanie - 3.826,81 zł)
- zakup książek do biblioteki
- zakup sprzętu sportowego
2.993,70 zł
833,11 zł
2.2.2. Stypendia oraz inne formy pomocy dla uczniów - § 3240 (plan – 300,00 zł
wykonanie – 300,00 zł)
-
nagroda dla Kacpra Sz. za szczególne osiągnięcia
dydaktyczne – najwyższą średnią i wzorowe zachowanie
300,00 zł
2.1.3. Zakup materiałów - § 4210 (plan – 3.700,00 zł wykonanie
– 2.203,55 zł)
-
za kwiaty (na uroczystości w różnych szkołach, dla Prezydenta
Miasta, Naczelnika Wydziału RR, dyrektora książnicy)
270,30 zł
zakupy związane z konkursami i turniejami (puchary, medale,
słodycze, napoje, owoce, ołówki, długopisy)
489,82 zł
zakup książek na nagrody (albumy, słowniki, encyklopedie,
bilety wstępu do Bastei i Baszty Morze Czerwone)
320,30 zł
-
za wystrój świąteczny (lampki, girlandy)
238,32 zł
-
za artykuły dla nauczycieli i do pokoju nauczycielskiego
(żaluzje, korek do wykonania tablicy ogłoszeń, kwiat sztuczny,
podstawki pod szklanki, dzienniki do zajęć lekcyjnych)
874,30 zł
-
- rozliczenie zaliczki na zakup sprzętu sportowego
10,51 zł
W trakcie księgowania na § 4210 powstały następujące uchybienia: na kwotę 120,00 zł
zakupiono bilety wstępu do Bastei i Baszty Morze Czerwone (Faktura VAT nr 121/2003
z dnia 21.05.03). Zakup ten powinien być zaksięgowany na § 4300 – „zakup usług
pozostałych”.
Kolejne uchybienie wynika z rozliczenia zaliczki na zakup sprzętu sportowego (piłki do
kosza) na kwotę 200,00 zł. Zaliczka ta została prawidłowo zaksięgowana na § 4240 – „zakup
pomocy naukowych, dydaktycznych i książek”, natomiast rozliczenie zaliczki zaksięgowano
błędnie. Piłki do kosza na kwotę 210,51 zł (Faktura VAT nr 3441/1 z dnia 31.03.03)
zaksięgowano w koszty na § 4210.
8
Nieprawidłowo zaksięgowano na § 4210 zakup książki na kwotę 68,00 zł (Faktura VAT nr
004382/03/SPG z dnia 16.04.03). Zakup ten powinien być zaksięgowany na § 4240 „zakup
pomocy naukowych, dydaktycznych i książek”, ponieważ książka została zakupiona do
biblioteki szkolnej.
Powyższe księgowania są niezgodne z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 18 lipca
2000r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów i wydatków oraz przychodów
i rozchodów (Dz.U. Nr 59, poz. 688 z 2000r. z późniejszymi zmianami) oraz
z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 25 marca 2003r. w sprawie szczegółowej
klasyfikacji dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów (Dz.U. Nr 68, poz. 634
z 2003r. z późniejszymi zmianami).
2.2.4. Zakup usług - § 4300 (plan – 540,00 zł wykonanie 2.332,95 zł)
- za rozmowy przez telefon komórkowy dyrektora szkoły
1.362,33 zł
- prowizje i opłaty bankowe, koszty wysyłki, usługi ksero
168,18 zł
- za wyżywienie uczniów w krajowym finale Gimnazjady
w koszykówce chłopców
306,00 zł
- za czekolady, napoje, soki na turniej Gimnazjady
196,44 zł
- środki przekazane do Domu Dziecka jako darowizna
na pisemną prośbę Dyrektora Domu Dziecka
300,00 zł
W ciągu całego roku z § 4300 opłacano, na podstawie potwierdzeń zapłaty, rozmowy
służbowe przez telefon komórkowy dyrektora szkoły. Polecenie opłacania ww. rozmów
wydała dyrektor szkoły głównej księgowej dnia 01.09.2001 roku. Kserokopia polecenia
stanowi załącznik nr 2. Ponieważ telefon komórkowy był zakupiony na osobę prywatną i nie
został zaewidencjonowany jako wyposażenie szkoły, poproszono dyrektora szkoły
o wyjaśnienie powodu takiego polecenia – załącznik nr 3. Natomiast główną księgową
poproszono o wyjaśnienie dlaczego dokumentowała operacje księgowe na podstawie tylko
dowodu wpłaty tj. dowodem nie spełniającym wymogów formalno-rachunkowych
określonych w art. 20 ust. 2 i art. 21 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości
(Dz.U. Nr 76, poz. 694 z 2002r. z późn. zmianami) oraz w § 3 instrukcji obiegu dokumentów
księgowych – załącznik nr 4.
W związku z wydaniem ww. polecenia głównej księgowej dnia 01.09.2001r. poproszono
główną księgową o sporządzenie zestawienia dokonanych wypłat za rozmowy telefoniczne –
komórkowe za okres od 01.09.2001r. do 31.12.2003r. – załącznik nr 5.
Błędnie zaksięgowano w koszty 2003 roku kwotę 104,60 zł za rozmowy telefoniczne przez
telefon komórkowy dyrektora szkoły w 2002 roku, co jest niezgodne z art. 6 pkt. 1ustawy
z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2002r. Nr 76 poz. 694) – kserokopia
dowodu wpłaty stanowi załącznik nr 6.
Integralną część protokołu stanowi protokół z kontroli kasy – załącznik nr 7.
Na tym czynności kontrolne zakończono.
9
Kierownik jednostki Danuta Trzeciak została poinformowana o przysługującej jej, na
podstawie zarządzenia nr 335/2003 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 22
maja 2003 roku, prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu – zastrzeżeń i
dodatkowych wyjaśnień do protokołu.
Protokół sporządzono w 3 jednobrzmiących egzemplarzach, z których jeden pozostawiono w
kontrolowanej jednostce.
Protokół podpisano bez zastrzeżeń / z zastrzeżeniami co do:
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
/ zastrzeżeniami na piśmie, które załączono do protokołu.
Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod poz. ...........
Stargard Szczeciński, 2004-03-
10