tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W ŁODZI
Numer egzemplarza:
PROTOKÓŁ
KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ
I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana: Powiat Poddębicki
Termin kontroli: 27.05.2008 r. – 11.07.2008 r.
Anna Kaźmierczak – starszy
Kontrolujący
inspektor
(imię, nazwisko,
Tomasz Walach – młodszy
stanowisko słuŜbowe):
inspektor
Okres objęty kontrolą 2006 -2007
Numer i data upowaŜnienia:
WK 601-1/36/2008 z dnia 16
maja 2008 roku
Uwaga!
Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie
z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz. U. nr 112, poz.1198),
z ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy.
1
PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W POWIECIE PODDĘBICKIM
Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
I.
INFORMACJE WSTĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
Powiat Poddębicki połoŜony jest w zachodniej części Województwa Łódzkiego. Obejmuje
obszar o powierzchni 881,3 km 2. W skład Powiatu wchodzi 6 gmin: Dalików, Pęczniew,
Poddębice, Uniejów, Wartkowice, Zadzim.
Siedziba Starostwa Powiatowego w Poddębicach mieści się przy ul. Łęczyckiej 16.
Powiat Poddębicki według Rocznika Statystycznego Województwa Łódzkiego, w 2006
roku liczył 42.359 mieszkańców, natomiast w 2007 roku liczył 42.192 mieszkańców.
Stopień bezrobocia według Rocznika Statystycznego Województwa Łódzkiego wynosił w
2006 roku - 16,3% (3.244 bezrobotnych w tym 299 osób z prawem do zasiłku),
natomiast w 2007 roku wynosił 16% (3.059 bezrobotnych w tym 470 z prawem do
zasiłku).
Na podstawie zaświadczenia o numerze identyfikacyjnym z dnia 8 grudnia 1998 roku
Starostwo Powiatowe w Poddębicach otrzymało numer identyfikacyjny REGON
730934878.
Na podstawie decyzji z dnia 21 stycznia 1999 roku Starostwo Powiatowe w Poddębicach
otrzymało numer identyfikacji podatkowej NIP 828-12-41-371.
Przeprowadzona kontrola ma charakter kompleksowej kontroli gospodarki finansowej i
zamówień publicznych.
II.
USTALENIA OGÓLNE
KIEROWNICTWO JEDNOSTKI
Przewodniczący rady powiatu
Przewodniczącym Rady Powiatu w Poddębicach jest WOJCIECH KABACIŃSKI wybrany na
Przewodniczącego Rady Powiatu na podstawie uchwały nr I/3/06 Rady Powiatu w
Poddębicach z dnia 23 listopada 2006 roku.
Wiceprzewodniczącymi Rady Powiatu w Poddębicach są: JANINA PUCEK I PIOTR
JUSZCZAK, wybrani na podstawie uchwały I/5/06 Rady Powiatu w Poddębicach z dnia
23 listopada 2006 roku.
Starosta i pozostali członkowie zarządu powiatu
Uchwałą nr II/8/06 Rady Powiatu w Poddębicach z dnia 23 listopada 2006 roku
stwierdzono wybór Starosty Poddębickiego w osobie PIOTRA POLAKA.
Wicestarostą została DANUTA PECYNA wybrana na mocy uchwały nr II/10/06 Rady
Powiatu w Poddębicach z dnia 23 listopada 2006 roku.
Uchwałą nr II/12/06 Rady Powiatu w Poddębicach z dnia 23 listopada 2006 roku
stwierdzono wybór członków Zarządu Powiatu Poddębickiego innych niŜ Starosta i
Wicestarosta,
w
osobach:
RYSZARDA
BALCERZAKA,
SEWERYNY
DUDCZAK,
MAŁGORZATY KOMAJDY.
Na mocy uchwały nr V/31/07 Rady Powiatu w Poddębicach z dnia 2 lutego 2007 roku
odwołany został ze stanowiska Starosty Poddębickiego Piotr Polak oraz pozostali
członkowie Zarządu Powiatu.
_____________________________________________________
2
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Uchwałą nr V/33/07 Rady Powiatu w Poddębicach z dnia 2 lutego 2007 roku stwierdzono
wybór Starosty Poddębickiego w osobie PIOTRA POLAKA.
Uchwałą nr V/35/07 Rady Powiatu Poddębickiego z dnia 2 lutego 2007 roku stwierdzono
wybór Wicestarosty Poddębickiego w osobie DANUTY PECYNY.
Uchwałą nr V/37/07 Rady Powiatu w Poddębicach z dnia 2 lutego 2007 roku stwierdzono
wybór członków Zarządu Powiatu Poddębickiego innych niŜ Starosta i Wicestarosta w
osobach: RYSZARDA BALCERZAKA, SEWERYNY DUDCZAK, MAŁGORZATY KOMAJDY.
Uchwałą nr XV/84/07 Rady Powiatu w Poddębicach z dnia 31 października 2007 roku
przyjęto rezygnację członków Zarządu Powiatu w Poddębicach.
stwierdzono wybór Starosty Poddębickiego w osobie STANISŁAWA OLASA.
stwierdzono wybór DANUTY PECYNY na Wicestarostę Poddębickiego.
stwierdzono wybór członków Zarządu Powiatu Poddębickiego innych niŜ Starosta i
Wicestarosta w osobach: RYSZARDA BALCERZAKA, WIEŃCZYSŁAWA KAŹMIERCZAKA,
MAŁGORZATY KOMAJDY.
Skarbnik powiatu
Uchwałą nr III/17/98 Rady Powiatu Poddębickiego z dnia 29 grudnia 1998 roku na
Skarbnika Powiatu powołany został JAN SKÓRKA.
Sekretarz powiatu
Sekretarzem Powiatu jest IRENA MAŁKIEWICZ, powołana na stanowisko na podstawie
uchwały nr VII/35/03 Rady Powiatu Poddębickiego z dnia 16 kwietnia 2003 roku.
POWIATOWE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE
I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI
W okresie objętym kontrolą na terenie Powiatu w Poddębicach działały następujące
jednostki organizacyjne:
1. Jednostki budŜetowe:
-
Starostwo Powiatowe,
-
Powiatowy Urząd Pracy w Poddębicach,
-
Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie,
-
Liceum Ogólnokształcące im. Marii Konopnickiej w Poddębicach,
-
Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych w Poddębicach,
-
Szkoła Muzyczna I stopnia w Uniejowie,
-
Poradnia Psychologiczna - Pedagogiczna w Poddębicach,
-
Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego,
-
Dom Pomocy Społecznej w Gostkowie,
-
Powiatowy Środowiskowy Dom Samopomocy w Pęczniewie,
_____________________________________________________
3
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
Komenda Powiatowej StraŜy PoŜarnej w Poddębicach.
2. Instytucje kultury
Na mocy uchwały nr XIII/92/2000 Rady Powiatu Poddębickiego z dnia 27 kwietnia 2000
roku, utworzona została Powiatowa Biblioteka Publiczna z siedzibą w Poddębicach.
Biblioteka jest instytucją kultury prowadzącą gospodarkę finansową na zasadach
określonych w ustawie z dnia 25 października 1991 roku o organizowaniu i prowadzeniu
działalności kulturalnej (tekst jednolity z 2001 roku Dz.U. nr 13, poz.123 ze zm.).
Powiatowa Biblioteka Publiczna w Poddębicach wpisana została do Rejestru Instytucji
Kultury w dniu 1 lipca 2000 roku.
Dyrektorem Powiatowej Biblioteki Publicznej w Poddębicach jest Przemysław Jaszczak,
zatrudniony w pełnym wymiarze czasu pracy.
Na podstawie sprawozdania z wykonania budŜetu za 2007 rok, kontrolujący ustalili, Ŝe
wydatki na bieŜące utrzymanie Powiatowej Biblioteki Publicznej pochodziły z dotacji w
wysokości 118.000 zł.
3. Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej
UNORMOWANIA WEWNĘTRZNE
Statut powiatu
Uchwałą nr X/53/03 Rady Powiatu w Poddębicach z dnia 29 sierpnia 2003 roku przyjęty
został Statut Powiatu Poddębickiego w treści stanowiącej załącznik do niniejszej
uchwały.
Uchwałą nr XVIII/105/07 Rady Powiatu w Poddębicach z dnia 28 grudnia 2007 roku
dokonano zmiany Statutu Powiatu Poddębickiego.
Regulamin organizacyjny starostwa
Uchwałą nr XIII/78/07 Rady Powiatu w Poddębicach z dnia 21 września 2007 roku
uchwalony został Regulamin Organizacyjny Starostwa Powiatowego w Poddębicach w
brzmieniu ustalonym w załączniku do niniejszej uchwały.
W okresie poprzedzającym wejście w Ŝycie ww. regulaminu, obowiązywała uchwała nr
III/16/98 Rady Powiatu w Poddębicach z dnia 29 grudnia 1998 roku w sprawie przyjęcia
Regulaminu Organizacyjnego Starostwa Powiatowego w Poddębicach (ze zmianami).
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym
W kontrolowanej jednostce nie podjęto odrębnej uchwały określającej zasady
nabywania nieruchomości na własność Powiatu Poddębickiego, zbywania nieruchomości
stanowiących własność powiatu oraz ich obciąŜania, wydzierŜawiania lub najmu na okres
dłuŜszy niŜ 3 lata.
Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego
wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych
źródeł
W
kontrolowanej
jednostce
nie
opracowano
instrukcji
w
sprawie
przeciwdziałania wprowadzeniu do obrotu finansowego wartości majątkowych
pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł, czym naruszono
postanowienia art.15a ust.2 ustawy z dnia 16 listopada 2000 roku o
przeciwdziałaniu wprowadzenia do obrotu finansowego wartości majątkowych
_____________________________________________________
4
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz przeciwdziałania
finansowaniu terroryzmowi (tekst jednolity z 2003 roku Dz.U. nr 153, poz.1505
ze zm.).
W trakcie trwania czynności kontrolnych Zarząd Powiatu w Poddębicach w dniu 4
czerwca 2008 roku podjął uchwałę nr 85/439/08 w sprawie instrukcji postępowania w
zakresie zapobiegania przestępstwom finansowym i finansowania terroryzmu.
UNORMOWANIA W ZAKRESIE KONTROLI WEWNĘTRZNEJ (FINANSOWEJ).
Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne.
Zagadnienie dotyczące kontroli finansowej Starostwa Powiatowego w Poddębicach ujęte
zostało w następujących unormowaniach wewnętrznych:
1. Regulaminie Organizacyjnym Starostwa Powiatowego w Poddębicach, zatwierdzonym
uchwałą nr XIII/78/07 Rady Powiatu w Poddębicach z dnia 21 września 2007 roku
jak równieŜ w poprzednio obowiązującym Regulaminie Organizacyjnym przyjętym na
mocy uchwały nr III/16/98 Rady Powiatu w Poddębicach z dnia 29 grudnia 1998
roku;
2. Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych, wprowadzonej
zarządzeniem nr 148/2006 Starosty Poddębickiego z dnia 25 września 2006 roku.
Z treści niniejszej instrukcji wynika, Ŝe kierownik jednostki ustalił dokumenty
(dowody księgowe) stanowiące podstawę dokonywania zapisów w księgach
rachunkowych oraz określił schemat obiegu dokumentów w Starostwie.
W instrukcji opisane zostały zasady kontroli dowodów księgowych. Instrukcja określa
procedurę obiegu i kontroli dla poszczególnych rodzajów dokumentów finansowoksięgowych;
3. Zarządzeniu nr 124/2005 Starosty Poddębickiego z dnia 10 sierpnia 2005 roku w
sprawie zasad prowadzenia rachunkowości w Starostwie Powiatowym w
Poddębicach;
4. Uchwale nr 64/353/04 Zarządu Powiatu w Poddębicach z dnia 22 czerwca 2004 roku
w sprawie ustalenia procedur kontroli wydatków dokonywanych ze środków
publicznych, zasad oceny wydatków pod względem celowości, legalności i
gospodarności oceny w Starostwie Powiatowym w Poddębicach oraz sposobu
wykorzystania wyników kontroli w jednostkach organizacyjnych Powiatu
Poddębickiego. Przyjęte na podstawie ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o
finansach publicznych (tekst jednolity z 2003 roku, Dz.U. nr 15, poz.148 ze zm)
procedury kontroli finansowej w swoim tytule nie objęły procesów związanych z
gromadzeniem środków publicznych i gospodarowania mieniem. Jednak z treści
uchwały wynika, Ŝe zagadnienia powyŜsze zostały ujęte i opisane.
Na gruncie obowiązującej ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach
publicznych (tekst jednolity z 2005 roku, Dz.U. nr 249, poz.2104 ze zm),
zagadnienie kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych reguluje
art.47 ustawy.
Na podstawie przyjętej uchwały nr 64/353/04 Zarządu Powiatu Poddębickiego,
czynności związane ze sprawowaniem kontroli wewnętrznej powierzone zostały
Skarbnikowi Powiatu, kierownikom poszczególnych komórek organizacyjnych oraz
innym pracownikom zobowiązanym przez Starostę do jej wykonywania w zakresie
powierzonych im obowiązków.
_____________________________________________________
5
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Stanowisko do spraw audytu i kontroli wewnętrznej
W celu sprawowania kontroli wewnętrznej w Starostwie Powiatowym w Poddębicach
wyodrębnione zostało stanowisko do spraw audytu i kontroli wewnętrznej (Regulamin
Organizacyjny przyjęty uchwałą nr XIII/78/07 Rady Powiatu w Poddębicach z dnia 21
września 2007 roku). Na wskazanym stanowisku zatrudniona została w dniu 5 maja
2008 roku Anna Biernacik (w pełnym wymiarze czasu pracy).
Wydział Finansowy Starostwa Poddębickiego
Skarbnikiem Powiatu w Poddębicach i Głównym księgowym jest Jan Skórka. Na
podstawie przedłoŜonych akt osobowych stwierdzono, Ŝe Jan Skórka spełnia wymogi
przewidziane dla zajmowanego stanowiska, określone w art.45 ust.2 ustawy z dnia 30
czerwca 2005 roku o finansach publicznych (tekst jednolity z 2005 roku Dz.U. nr 249,
poz.2104 ze zm.).
W Wydziale Finansowym Starostwa w Poddębicach zatrudnionych jest 7 osób.
Na podstawie akt osobowych 7 pracowników Wydziału Finansowego ustalono, Ŝe
wszyscy pracownicy posiadali szczegółowo sporządzone zakresy czynności. Poddani
kontroli pracownicy Wydziału Finansowego to:
-
Anna Rutkowska – p.o. zastępcy Naczelnika Wydziału,
-
Anna Krzesłowska – Mikołajczyk – inspektor,
-
BoŜena Król – inspektor,
-
Łukasz Jędrzejczak – podinspektor,
-
Maria Zagłoba – podinspektor,
-
Jolanta Pluta – podinspektor,
-
Dorota Sylwestrzak – referent.
Zadania powierzone pracownikom na podstawie zakresów czynności odpowiadają
faktycznie wykonywanym czynnościom. W przedłoŜonych zakresach czynności
określono ponadto obowiązek zastępowania imiennie wskazanych pracowników
Wydziału Finansowego.
W 2007 roku pracownicy Wydziału Finansowego uczestniczyli w szkoleniach.
Wykaz pracowników Wydziału Finansowego uczestniczących w szkoleniach ze wskazaniem
tematyki szkolenia stanowi załącznik nr 1 protokołu kontroli.
Szczegółowo przestrzeganie procedur kontroli wewnętrznej omówione zostało przy
dokonywaniu
czynności
kontrolnych
poszczególnych
tematów.
W
zakresie
przestrzegania omawianych procedur zbadano m.in. konto 201 – rozrachunki i
roszczenia, wydatki poniesione na inwestycje, wynagrodzenia i pochodne.
Łączna kwota skontrolowanych w 2007 roku wydatków wyniosła 3.306.708,33 zł w tym
2.212.800,86 zł wydatków inwestycyjnych (tj 12,93 % wydatków budŜetowych).
W wyniku powyŜszych ustaleń naleŜy stwierdzić, Ŝe procedury kontroli wewnętrznej
zostały uregulowane. W zakresie wynikającym z przedstawionych regulacji zostały one
wprowadzone w Ŝycie.
Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych
W okresie objętym kontrolą obowiązywała uchwała nr 64/353/04 Zarządu Powiatu w
Poddębicach z dnia 22 czerwca 2004 roku w sprawie ustalenia procedur kontroli
wydatków dokonanych ze środków publicznych, zasad oceny wydatków pod względem
_____________________________________________________
6
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
celowości, legalności i gospodarności oceny w Starostwie Powiatowym w Poddębicach
oraz sposobu wykorzystania wyników kontroli w jednostkach organizacyjnych Powiatu
Poddębickiego. Procedury sposobu przeprowadzania i wykorzystania wyników kontroli w
jednostkach organizacyjnych Powiatu Poddębickiego opisane zostały w załączniku nr 2
do uchwały nr 64/353/04 Zarządu Powiatu w Poddębicach.
Na gruncie wprowadzonych unormowań w zakresie kontroli podległych jednostek
organizacyjnych ustalono, Ŝe za zorganizowanie zewnętrznej kontroli instytucjonalnej
odpowiedzialny jest Starosta Poddębicki, natomiast nadzór nad jej prawidłowym
funkcjonowaniem sprawuje Skarbnik Powiatu.
W okresie objętym kontrolą - postanowieniami Regulaminu Organizacyjnego
uchwalonego w dniu 21 września 2007 roku - wprowadzono stanowisko do spraw
audytu i kontroli wewnętrznej. Jednak zatrudnienie pracownika na wskazane stanowisko
nastąpiło dopiero w dniu 5 maja 2008 roku.
Pomimo wprowadzonych uchwałą nr 64/353/04 Zarządu Powiatu w
Poddębicach zasad postępowania kontrolnego w podległych jednostkach
organizacyjnych
(obowiązek:
opracowania
rocznego
planu
kontroli
uchwalanego przez Zarząd Powiatu, sporządzenia upowaŜnień, protokołów z
kontroli oraz zaleceń pokontrolnych), zasady te nie były przestrzegane.
Kontrolującym nie przedłoŜono rocznych planów kontroli (na 2006 i 2007 rok),
upowaŜnień, protokołów, zaleceń. Na podstawie uzyskanych informacji
ustalono, Ŝe w 2006 roku przeprowadzona została kontrola tylko w jednej
jednostce organizacyjnej - Zespole Szkół Ponadgimnazjalnych w Poddębicach.
Przedmiotem kontroli była realizacja procedur w zakresie celowości zaciągania
zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków obejmująca nie mniej niŜ
5% wydatków budŜetu za rok 2005 i I półrocze 2006 roku. Kontrola
przeprowadzona została przez trzyosobową komisję, powołaną zarządzeniem
nr 141/06 Starosty Poddębickiego z dnia 26 lipca 2006 roku.
W pozostałych podległych jednostkach organizacyjnych (9 jednostek
podległych) nie przeprowadzono kontroli co najmniej 5% wydatków oraz
prawidłowości realizacji procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań
finansowych i dokonywania wydatków, czym naruszono postanowienia art.187
ust.2 i 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych, zgodnie
z którym przewodniczący zarządu jednostki samorządu terytorialnego
kontroluje przestrzeganie, przez podległe i nadzorowane przez siebie jednostki
sektora finansów publicznych, realizacji procedur w zakresie celowości
zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków. Kontrola ta
obejmuje w kaŜdym roku co najmniej 5% wydatków podległych jednostek
organizacyjnych.
Wyjaśnienie złoŜone przez Stanisława Olasa – Starostę Poddębickiego dotyczące
przeprowadzania kontroli w jednostkach podległych stanowi załącznik nr 2 protokołu kontroli.
nie
Test dotyczący kontroli wewnętrznej patrz załącznik nr 11 protokołu kontroli.
KONTROLE ZEWNĘTRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO
Ostatnia kompleksowa kontrola gospodarki finansowej i zamówień publicznych
przeprowadzona została w dniach od 28 stycznia 2004 roku do 24 marca 2004 roku
przez inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi: Barbarę Kozioł i Katarzynę
Starnawską.
_____________________________________________________
7
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ponadto w dniach od 27 stycznia do 28 lutego 2005 roku przeprowadzona została
doraźna kontrola gospodarki finansowej w Powiecie Poddębickim w zakresie działań
organów Powiatu związanych z restrukturyzacją i oddłuŜeniem Samodzielnego
Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Poddębicach.
Kontrole przeprowadzone w zakresie gospodarki finansowej przez inne
podmioty - lata 2006 - 2007
W okresie objętym kontrolą przeprowadzonych zostało 27 kontroli, w tym 11 kontroli w
2006 roku.
Wykaz kontroli przeprowadzonych przez inne podmioty ze wskazaniem podmiotu kontrolującego,
terminu kontroli i tematu przeprowadzonej kontroli stanowi załącznik nr 3 protokołu kontroli.
BANK WYKONUJĄCY OBSŁUGĘ BANKOWĄ JEDNOSTKI
Wybór banku
Na mocy uchwały nr XXXIII/169/05 Rady Powiatu w Poddębicach z dnia 19 lipca 2005
roku dokonano wyboru Banku Spółdzielczego w Poddębicach do prowadzenia bankowej
obsługi budŜetu Powiatu Poddębickiego.
W dniu 1 września 2005 roku w Poddębicach pomiędzy Powiatem Poddębickim w imieniu
którego działał Zarząd Powiatu reprezentowany przez: Ryszarda Ryttera – Starostę oraz
Zdzisława Stempnia – Wicestarostę Poddębickiego a Bankiem Spółdzielczym w
Poddębicach zawarta została umowa dotycząca otwarcia i prowadzenia przez okres 3 lat
rachunku bankowego budŜetu Powiatu Poddębickiego obejmującego rachunek
podstawowy oraz rachunki pomocnicze: obsługę Starostwa, opłaty melioracyjne,
wieczyste uŜytkowanie gruntów, trwały zarząd i uŜytkowanie gruntów, ZFŚS, rachunek
sum depozytowych, FGZGiK i świadczenie usług geodezyjnych, FOŚiGW oraz ewentualne
inne rachunki w miarę zachodzących potrzeb. Niniejsza umowa zawarta została na okres
od 1 września 2005 roku do 31 sierpnia 2008 roku.
Wyboru banku do prowadzenia bankowej obsługi budŜetu dokonano z
pominięciem przepisów ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku prawo zamówień
publicznych (tekst jednolity z 2004 roku Dz.U. nr 19 poz. 177 ze zm.), czym
naruszono przepisy wówczas obowiązującej ustawy o finansach publicznych a
mianowicie postanowienia art.134 ust.1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku
o finansach publicznych (tekst jednolity z 2003 roku Dz.U. nr 15, poz. 148 ze
zm). Stosownie do zapisów przytoczonego przepisu, bankową obsługę budŜetu
jednostki samorządu terytorialnego wykonywać miał bank wybrany przez
organ stanowiący danej jednostki w trybie określonym w przepisach o
zamówieniach publicznych. Na gruncie aktualnie obowiązujących przepisów
ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (tekst jednolity z
2005 roku Dz.U. nr 249, poz.2104 ze zm.) wymóg wyboru banku na zasadach
określonych w przepisach o zamówieniach publicznych został utrzymany i
określony jest w art.195 ust.1 tej ustawy.
Kserokopia umowy na bankową obsługę budŜetu, uchwały Rady w sprawie wyboru banku oraz
wyjaśnienie dotyczące wyboru banku z pominięciem przepisów ustawy Prawo zamówień
publicznych, złoŜone przez Jana Skórkę – Skarbnika Powiatu stanowi załącznik nr 4 protokołu
kontroli.
Rachunki bankowe
Rachunki bankowe według stanu na dzień 31 grudnia 2006 roku i 31 grudnia 2007 roku
przestawiały się w sposób następujący:
_____________________________________________________
8
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Lp.
Rachunki bankowe
1. Konto główne
Stan na 31.12.2006 r.
Stan na 31.12.2007 r.
Konto
466.435,53
635.400,12
133
0,00
410.075,91
133/2
28.477,95
10.713,01
135/6
0,00
0,00
5. PFGZGiK
190.479,44
405.014,71
135/2
6. PFGZGiK – lokata
181.095,29
188.226,59
140/2
9,36
0,00
130/2
256,14
76,72
130/1
120.205,21
45.491,64
139
204.267,38
212.151,44
140/3
11. PFOŚiGW
5.181,96
0,00
135/1
12. PFRON w Warszawie
4.802,14
12.325,12
135/3
10,09
2.778
133/1
Program wyrównywania róŜnic
14. między regionami
0,00
371.737,51
135/4
Fundusz stypendialny dla
młodzieŜy wiejskiej szkół
15 ponadgimnazjalnych – III edycja
0,00
3,43
Program wyrównywania róŜnic
16. między regionami
0,00
23.021,55
135/7
Fundusz stypendialny dla
studentów Powiatu Poddębickiego
17. – II edycja
0,00
0,00
137/1
2. Konto główne – lokata
3. ZFŚS
4. Obsługa Starostwa
Wieczyste uŜytkowanie gruntów i
7. trwały zarząd
8. Opłaty melioracyjne
9. Rachunek sum depozytowych
10. Sumy depozytowe – lokata
PFRON – osoby niepełnosprawne
13. w słuŜbie publicznej
130
137
Do zestawienia rachunków załączone zostały potwierdzenia sald.
Wykazane w zestawieniu kwoty zgodne są z prowadzoną ewidencją księgową.
KREDYTY, POśYCZKI, OBLIGACJE, PORĘCZENIA, AKCJE I UDZIAŁY
Zaciągnięte kredyty i poŜyczki - 2007 rok
W 2007 roku nie zaciągnięto kredytów i poŜyczek.
_____________________________________________________
9
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budŜetu
jednostki samorządu terytorialnego (art.82 ust.1 pkt 1 ustawy o finansach
publicznych)
W 2007 roku Powiat Poddębicki nie zaciągnął kredytów/poŜyczek na pokrycie
występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budŜetu jednostki samorządu
terytorialnego.
Na sfinansowanie planowanego deficytu budŜetu jednostki samorządu
terytorialnego (art.82 ust.1 pkt 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku
o finansach publicznych)
W 2007 roku Powiat Poddębicki nie zaciągnął kredytów/poŜyczek na sfinansowanie
planowanego deficytu.
Na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji papierów
wartościowych oraz zaciągniętych poŜyczek i kredytów (art.82 ust.1 pkt 3
ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych)
W 2007 roku Powiat Poddębicki nie zaciągnął kredytów/poŜyczek na spłatę wcześniej
zaciągniętych zobowiązań z tytułu zaciągniętych poŜyczek i kredytów.
Udzielone gwarancje i poręczenia – 2006 - 2007 rok
Niewymagalne zobowiązania z tytułu poręczeń
W sprawozdaniu Rb-Z za okres od początku roku do dnia 30 czerwca 2007 roku
wykazana wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu udzielonych
poręczeń wyniosła 7.372.727,36 zł.
W sprawozdaniu Rb-Z za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2007 roku (korekta
nr 1) wykazana wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu udzielonych
poręczeń wyniosła – 11.213.636,47 zł, natomiast wartość poręczeń udzielonych w
okresie sprawozdawczym wyniosła 7.879.770 zł.
Kontrolującym przełoŜono informacje o spłatach kredytów pozyskanych przez
Samodzielny Zakład Opieki Zdrowotnej w Poddębicach, poręczonych przez Powiat w
Poddębicach. Informacje takie składane były do Starostwa Powiatowego kwartalnie.
Na wykazaną w sprawozdaniu Rb-Z wysokość niewymagalnych zobowiązań z tytułu
poręczeń złoŜyły się kwoty pozostających do spłaty kwot kredytów zaciągniętych przez
SPZOZ, poręczonych przez Powiat Poddębicki:
-
Poręczenie kredytu obrotowego zaciągniętego w dniu 12 marca 2004 roku w Nordea
Bank Polska SA przez Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej w
Poddębicach w wysokości 1.500.000 zł. Kredyt udzielony został na okres od dnia 12
marca 2004 roku do dnia 12 marca 2010 roku. Zabezpieczeniem spłaty kredytu jest
weksel własny in blanco wystawiony przez Kredytobiorcę, poręczony przez Powiat
Poddębicki w oparciu o uchwałę nr XVI/78/04 Rady Powiatu Poddębickiego z dnia 21
stycznia 2004 roku w sprawie poręczenia kredytu w kwocie 1.500.000 zł;
-
Poręczenie udzielone w dniu 10 lutego 2006 roku BRE Bankowi Hipotecznemu SA z
siedzibą w Warszawie (umowa poręczenia), za zobowiązania z tytułu kredytu
udzielonego Samodzielnemu Publicznemu Zakładowi Opieki Zdrowotnej w
Poddębicach w wysokości 2.700.000 zł na podstawie umowy kredytu nr 06/0006 z
dnia 10 lutego 2006 roku, którego termin spłaty przypada na dzień 28 lutego 2021
roku. Poręczenie udzielone zostało do kwoty kredytu wraz z odsetkami, prowizjami i
wszelkimi innymi kwotami naleŜnymi Bankowi z tytułu umowy kredytu nie więcej niŜ
_____________________________________________________
10
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
4.050.000 zł. Zawarcie umowy poręczenia poprzedzone zostało podjęciem uchwały
nr XXXV/178/05 Rady Powiatu w Poddębicach z dnia 28 września 2005 roku w
sprawie poręczenia kredytu udzielonego przez BRE Bank Hipoteczny SA oraz uchwały
nr XXXIX/199/05 Rady Powiatu w Poddębicach z dnia 21 grudnia 2005 roku w
sprawie zmiany uchwały nr XXXV/178/05;
-
Poręczenie udzielone w dniu 24 lipca 2006 roku BRE Bankowi Hipotecznemu SA z
dnia 24 lipca 2006 roku, którego termin spłaty przypada na dzień 28 lipca 2031
roku. Poręczenie udzielone zostało do kwoty kredytu wraz z odsetkami, prowizjami i
wszelkimi innymi kwotami naleŜnymi Bankowi z tytułu umowy kredytu nie więcej niŜ
7.404.613,64 zł. Zawarcie umowy poręczenia poprzedzone zostało podjęciem
uchwały nr XLIII/224/06 Rady Powiatu w Poddębicach z dnia 27 czerwca 2006 roku
w sprawie zmian w budŜecie Powiatu Poddębickiego na 2006 rok;
-
Poręczenie udzielone w dniu 9 listopada 2007 roku BRE Bankowi Hipotecznemu SA z
dnia 9 listopada 2007 roku, którego termin spłaty przypada na dzień 31 października
2032 roku. Poręczenie udzielone zostało do kwoty kredytu wraz z odsetkami,
prowizjami i wszelkimi innymi kwotami naleŜnymi Bankowi z tytułu umowy kredytu
nie więcej niŜ 7.879.770 zł. Zawarcie umowy poręczenia poprzedzone zostało
podjęciem uchwały nr 48/265/07 Zarządu Powiatu w Poddębicach z dnia 17
października 2007 roku w sprawie poręczenia kredytu bankowego długoterminowego
zaciąganego przez Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej w Poddębicach.
Ponadto kontrolującym przedłoŜono uchwałę nr XI/69/2007 Rady Powiatu w
Poddębicach z dnia 2 sierpnia 2007 roku w sprawie zmian w budŜecie Powiatu
Poddębickiego na 2007 rok, na mocy której zwiększono limit poręczeń do kwoty
7.879.700 zł i upowaŜniono Zarząd Powiatu w Poddębicach do udzielenia poręczenia
do tej wysokości.
Wykazana w sprawozdaniach Rb-Z za IV kwartał 2006 roku oraz II i IV kwartał
2007 roku, kwota niewymagalnych zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń
uwzględniała jedynie kwoty świadczenia głównego, pomimo, Ŝe poręczenia
dotyczyły kwot kredytu wraz z odsetkami, prowizjami i wszelkimi innymi
kwotami naleŜnymi bankowi. PowyŜsze niezgodne było z postanowieniami §
13 ust.2 załącznika nr 34 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27
czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdawczości budŜetowej (tekst jednolity z
2006 roku nr 115, poz.781 ze zm), zgodnie z którym w wierszu F1 wartość
nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń i
gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego, wykazuje się wartość
nominalną niewymagalnych zobowiązań z tytułu poręczeń i gwarancji
rozumianą jako kwotę, którą poręczyciel byłby zobowiązany zapłacić, gdyby
dłuŜnik, za którego udzielono poręczenia nie dokonał spłaty zobowiązania
samodzielnie. W przypadku kredytów i poŜyczek objętych poręczeniami
uwzględnia się zarówno kwotę świadczenia głównego (kapitału), jak i
świadczeń ubocznych (odsetek oraz innych opłat), o ile zostały objęte
poręczeniem.
W trakcie trwania czynności kontrolnych dokonano korekty sprawozdania Rb-Z za 2007
roku, w zakresie dotyczącym niewymagalnych zobowiązań z tytułu poręczeń.
_____________________________________________________
11
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kserokopia sprawozdania Rb-Z za IV kwartał 2006 roku oraz II i IV kwartał 2007 roku oraz umów
poręczeń udzielonych w latach 2006 – 2007 a takŜe za 2007 roku stanowi załącznik nr 5 protokołu
kontroli.
Zawarcie w 2006 roku umów poręczenia, nastąpiło z przekroczeniem limitu
udzielanych poręczeń, wskazanego w uchwale budŜetowej na rok 2006.
Przekroczenie limitu udzielonych poręczeń stanowi naruszenie art.86 ust.1
ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych. Uchwała nr
XXXIX/198/05 Rady Powiatu Poddębickiego w sprawie uchwalenia budŜetu
Powiatu Poddębickiego na 2006 rok ustaliła limit udzielonych poręczeń na
poziomie 500.000 zł. Uchwałą nr XLIII/224/06 Rady Powiatu w Poddębicach z
dnia 27 czerwca 2006 roku w sprawie zmian w budŜecie na rok 2006,
zwiększono limit udzielonych poręczeń do wysokości 7.700.472 zł. Z umów
poręczeń wynika, Ŝe kontrolowana jednostka udzieliła w 2006 roku poręczeń
kredytów wraz z odsetkami, prowizjami i wszelkimi innymi kwotami naleŜnymi
bankowi do łącznej kwoty 11.454.613,64 zł – na mocy umowy z dnia 10 lutego
2006 roku udzielono poręczenia kredytu w wysokości 2.700.000 zł wraz z
odsetkami, prowizjami i innymi kwotami naleŜnymi bankowi, nie więcej jednak
niŜ do wysokości 4.050.000 zł; na mocy umowy z dnia 24 lipca 2006 roku
udzielono poręczenia kredytu w wysokości 3.900.000 zł wraz z odsetkami,
prowizjami i innymi kwotami naleŜnymi bankowi nie więcej jednak niŜ do
wysokości 7.404.613,64 zł. Zatem poręczenia objęły nie tylko kwotę
świadczenia głównego ale równieŜ inne kwoty naleŜne bankowi, które nie
mieszczą się w kwocie limitu ustalonego na 2006 rok przez Radę Powiatu
Poddębickiego. Ponadto ustalono, Ŝe w prognozie długu publicznego uwzględniona
została jedynie kwota świadczenia głównego (poręczenie kredytu na 2.700.000 zł) bez
odsetek. Prognoza długu na 2006 rok nie była załącznikiem do uchwały budŜetowej.
Kserokopia prognozy długu publicznego stanowi załącznik nr 6 protokołu kontroli.
Kserokopia uchwał nr :XXXV/178/05 Rady Powiatu w Poddębicach z dnia 28 września 2005 roku,
XXXIX/199/05 z dnia 21 grudnia 2005 roku, XXXIX/198/05 z dnia 21 grudnia 2005 roku (uchwała
budŜetowa na 2006 rok), nr XLIII/224/06 z dnia 27 czerwca 2006 roku (zmieniająca budŜet na
2006 rok) stanowi załącznik nr 7 protokołu kontroli.
Wyemitowane papiery wartościowe
Powiat Poddębicki nie emitował papierów wartościowych.
Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena
aportów rzeczowych
Powiat Poddębicki nie posiada akcji i udziałów w spółkach prawa handlowego.
Informacja złoŜona przez Jana Skórkę – Skarbnika Powiatu, w sprawie nieposiadania akcji i
udziałów w spółkach prawa handlowego stanowi załącznik nr 8 protokołu kontroli.
Stan zadłuŜenia jednostki samorządu terytorialnego – 2007 rok
Stan zadłuŜenia w 2007 roku przedstawiał się następująco:
Lp.
Wyszczególnienie wg tytułów dłuŜnych
Kwota zadłuŜenia na
dzień 31 grudnia 2006
roku
Kwota zadłuŜenia na
dzień 31 grudnia 2007
roku
1.
Kredyty
654.986
436.657
2.
PoŜyczki
3.231.123
515.819
3.
Przyjęte depozyty
-
-
_____________________________________________________
12
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
4.
Emisja papierów wartościowych
-
-
5.
Emisja obligacji samorządowych
-
-
6.
Zobowiązania wymagalne
-
-
7.
Zobowiązania wymagalne z tytułu gwarancji i
poręczeń
-
-
3.886.109
952.476
Łącznie
Na stan zadłuŜenia złoŜyły się zobowiązania wynikające z tytułu zaciągniętych kredytów
i poŜyczek.
Stan zadłuŜenia na dzień 30 czerwca 2007 roku.
Na stan zadłuŜenia wynikający ze sprawozdania Rb-Z, według stanu na dzień 30
czerwca 2007 roku złoŜyły się kwoty poŜyczek i kredytów wymienione w tabeli:
Lp
Nazwa
podmiotu lub
banku
udzielającego
kredytu lub
poŜyczki
Nr umowy z
dnia
Kwota
poŜyczki lub
kredytu
Przeznaczenie
Okres
spłaty
Stan
zadłuŜenia
na
30.06.2007
Kwota
spłaconych
odsetek
1.
Wojewódzki
Fundusz Ochrony
Środowiska i
Gospodarki
Wodnej w Łodzi
Umowa poŜyczki
nr 255/OA/P/2005
z dnia 29 grudnia
2005 roku
343.163 zł
Termomodernizacja
budynków w SPZOZ w
Poddębicach
I rata do dnia
31 stycznia
2007 roku,
XII – ostatnia
do dnia 31
października
2009 roku
(raty
kwartalne –
pierwsze VII
rat po 27.882
zł , IV
ostatnie po
30.026 zł).
287.399 zł
11.129 zł
58.702 zł
1.951 zł
Brak uchwały
Rady Powiatu
Poddębickiego
Przypadające
do spłaty w
2007 roku IV
raty poŜyczki
uregulowane
zostały w
teminach i
wysokościach
określonych
umową.
2.
Bank Ochrony
Środowiska SA w
Warszawie
Umowa nr
09/2006/D/EFRW
P kredytu
inwestycyjnego
złotowego ze
środków
Europejskiego
Funduszu
Rozwoju Wsi
Polskiej z dnia 30
sierpnia 2006
roku
Uchwała nr
XLIII/226/06 Rady
Powiatu w
Poddębicach z
dnia 27 czerwca
70.442 zł
Przebudowa drogi
tłuczniowej nr 1700 E
Charchów KsięŜy –
Rzechta na odcinku o
długości 0,555 km,
wchodzącej w skład
projektu „Przebudowa
dróg w Powiecie
Poddębickim w
powiązaniu z regionalnym
układem transportowym”
I rata do dnia
18 stycznia
2007 roku,
XXXVI rata –
ostatnia do
18 grudnia
2009 roku
(raty
miesięczne
po 1.956,75
zł kaŜda)
Przypadające
do spłaty w
2007 roku
raty kredytu
uregulowane
zostały w
_____________________________________________________
13
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2006 roku w
sprawie
zaciągnięcia
kredytu
bankowego
długoterminowego
na pokrycie
planowanego
deficytu roku
2006.
3.
Bank Ochrony
Środowiska SA w
Warszawie
Umowa nr
07/2006/D/EFRW
P kredytu
inwestycyjnego ze
środków
Europejskiego
Funduszu
Rozwoju Wsi
Polskiej z dnia 30
sierpnia 2006
roku
terminach i
wysokościach
określonych
w umowie
322.476 zł
Uchwała nr
XLIII/226/06 Rady
Powiatu w
Poddębicach z
dnia 27 czerwca
2006 roku w
sprawie
zaciągnięcia
kredytu
bankowego
długoterminowego
na pokrycie
planowanego
deficytu roku
2006.
4.
Bank Ochrony
Środowiska SA w
Warszawie
Umowa nr
08/2006/D/EFRW
P kredytu
inwestycyjnego ze
środków
Europejskiego
Funduszu
Rozwoju Wsi
Polskiej z dnia 30
sierpnia 2006
roku.
Przebudowa drogi
powiatowej o nawierzchni
bitumicznej nr 3706 E na
odcinku Dalików – Kuciny
o długości 2,6 km
dróg w Powiecie
Poddębickim w
układem transportowym”
I rata do dnia
18 stycznia
2007 roku,
XXXVI rata –
ostatnia do
18 grudnia
2009 roku
(raty
miesięczne
po 8.957,66
zł kaŜda)
268.730 zł
8.226 zł
218.390 zł
5.795 zł
833.221 zł
27.101 zł
Przypadające
do spłaty w
2007 roku
raty kredytu
uregulowane
zostały w
terminach i
wysokościach
określonych
w umowie
262.068 zł
Uchwała nr
XLIII/226/06 Rady
Powiatu w
Poddębicach z
dnia 27 czerwca
2006 roku w
sprawie
zaciągnięcia
kredytu
bankowego
długoterminowego
na pokrycie
planowanego
deficytu roku 2006
Łącznie
I rata do dnia
Przebudowa dróg
18 stycznia
powiatowych nr 3745 E
2007 roku,
ul. Krasickiego w
Poddębicach i 3748 E ul. XXXVI rata –
Piotrkowskiego w
ostatnia do
Poddębicach na odcinku
18 grudnia
o długości 0,814 km
2009 roku
(raty
miesięczne
po 7.279,66
dróg w Powiecie
Poddębickim w
zł kaŜda)
układem transportowym”. Przypadające
do spłaty w
2007 roku
raty kredytu
uregulowane
zostały w
terminach i
wysokościach
określonych
w umowie
Kontrolującym nie przedłoŜono uchwały Rady Powiatu w Poddębicach w
sprawie wyraŜenia zgody na zaciągnięcie umowy poŜyczki w Wojewódzkim
_____________________________________________________
14
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi w wysokości
343.163 zł z przeznaczeniem na „Termomodernizację budynków w SPZOZ w
Poddębicach”. Z uzyskanych informacji wynika, Ŝe podstawą zawarcia umowy
poŜyczki była uchwała nr 134/932/05 Zarządu Powiatu w Poddębicach z dnia
29 grudnia 2005 roku. Zaciągnięcie zobowiązania bez zgody Rady Powiatu
stanowiło naruszenie art.12 pkt 8 lit.c ustawy z dnia 5 czerwca 1998 roku o
samorządzie powiatowym (tekst jednolity z 2001 roku Dz.U. 142, poz.1592 ze
zm.), zgodnie z którym zaciąganie długoterminowych poŜyczek i kredytów
naleŜy do wyłącznej kompetencji Rady Powiatu. Kwota poŜyczki wprowadzona
została do budŜetu na mocy uchwały nr XLI/209/06 Rady Powiatu w Poddębicach z dnia
1 marca 2006 roku w sprawie zmian budŜetu na rok 2006. Na rachunek Starostwa
Powiatowego w Poddębicach poŜyczka wpłynęła w dniu 17 sierpnia 2006 roku.
Wyjaśnienie dotyczące nie podjęcia uchwały Rady Powiatu wyraŜającej zgodę na zaciągnięcie
poŜyczki, złoŜone przez Skarbnika Powiatu, kserokopia umowy poŜyczki, kserokopia uchwały nr
134/932/05 Zarządu Powiatu w Poddębicach, kserokopia uchwały z dnia 1 marca 2006 roku,
ewidencji księgowej i przelewu stanowią załącznik nr 9 protokołu kontroli.
Ponadto ustalono, Ŝe wymienione wyŜej zobowiązania z tytułu poŜyczek i
kredytów ewidencjonowane były na jednym koncie – 260 „zobowiązania
finansowe”. Ewidencjonowanie kredytów na koncie 260 niezgodne jest z
zapisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 lipca 2006 roku w
sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu
państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych
jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. z 2006 roku nr 142, poz.1020).
Stosownie do zapisów wynikających z przytoczonego rozporządzenia,
ewidencja księgowa kredytów bankowych powinna się odbywać na koncie 134
„kredyty bankowe”. Ponadto ewidencjonowanie kredytów i poŜyczek na koncie
260 niezgodne jest z przyjętymi w jednostce zasadami funkcjonowania kont,
które to przewidują ewidencję kredytów bankowych na koncie 134 a ewidencję
poŜyczek na koncie 260.
Kserokopia zarządzenia nr 124/2005 Starosty Poddębickiego z dnia 10 sierpnia 2005 roku w
sprawie zasad prowadzenia rachunkowości w Starostwie Powiatowym w Poddębicach oraz
ewidencji księgowej prowadzonej na koncie 260 stanowi załącznik nr 10 protokołu kontroli.
Umowy poŜyczki podlegające wyłączeniu na podstawie art.170 ust.3 ustawy o finansach
publicznych.
W 2005 i 2006 roku zaciągnięte zostały następujące umowy poŜyczki:
Lp
Nazwa
podmiotu lub
banku
udzielającego
kredytu lub
poŜyczki
Nr umowy z
dnia
Kwota
poŜyczki lub
kredytu
Przeznaczenie
Stan
zadłuŜenia
na
30.06.2007
Kwota
spłaconych
odsetek
1.
Bank
Gospodarstwa
Krajowego
Nr
ZPORR_111.013
602.10 na
zapewnienie
płynności projektu
„Przebudowa dróg
w Powiecie
Poddębickim w
powiązaniu z
Regionalnym
Układem
Transportowym” z
dnia 12 maja
2006 roku
1.964.956 zł
Przebudowa dróg w
Powiecie Poddębickim w
powiązaniu z
Regionalnym Układem
Transportowym
1.718.923 zł
13.220 zł
_____________________________________________________
15
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2.
Bank
Gospodarstwa
Krajowego
Nr
ZPORR_352.013
502.10 na
zapewnienie
– „Modernizacja
Przychodni
Specjalistycznej i
Działu
Diagnostyki
Medycznej SP
ZOZ w
Poddębicach” z
dnia 12 maja
2006 roku
1.842.589 zł
Modernizacja Przychodni
Specjalistycznej
284.184 zł
7.282 zł
3.
Bank
Gospodarstwa
Krajowego
Nr
ZPORR_150.002
2602.10 na
zapewnienie
– „Przyjazna
Administracja –
Informatyzacja
Urzędów Powiatu
Poddębickiego” z
dnia 26 stycznia
2005 roku
714.263 zł
Informatyzacja Urzędów
Powiatu Poddębickiego
382.835 zł
10.208 zł
2.385.942
30.710 zł
Łącznie
Przedmiotowe umowy poŜyczki ewidencjonowane są na koncie 268 „zobowiązania z
tytułu prefinansowania”. PoŜyczki na zapewnienie płynności projektów wykazane zostały
w danych uzupełniających o kredytach i poŜyczkach na realizację programów i
projektów finansowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i
Funduszu Spójności - do sprawozdania Rb-Z za okres od początku roku do 30 czerwca
2007 roku.
Wskaźnik zadłuŜenia wynikający z art.170 ust.2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o
finansach publicznych.
Na podstawie sprawozdania Rb-Z kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań jednostki
samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 30 czerwca 2007 roku,
ustalono, Ŝe kwota zobowiązań według tytułów dłuŜnych wyniosła 3.219.162,10 zł, na
którą złoŜyły się zaciągnięte kredyty i poŜyczki zaewidencjonowane odpowiednio na
kontach 260 i 268.
Z zapisów wynikających z art.170 ust.2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach
publicznych wynika, Ŝe w trakcie roku budŜetowego łączna kwota długu jednostki
samorządu terytorialnego na koniec kwartału nie moŜe przekroczyć 60% planowanych w
danym roku budŜetowym dochodów tej jednostki.
Biorąc pod uwagę kwotę planowanych dochodów 20.038.410 zł (uchwała nr VI/41/07
Rady Powiatu Poddębickiego z dnia 22 lutego 2007 roku w sprawie uchwalenia budŜetu
Powiatu Poddębickiego na 2007 rok) wskaźnik zadłuŜenia wyniósł:
833.221 zł zł/20.038.410 zł*100= 4,16%.
Do wyliczenie wskaźnika zadłuŜenia nie brano pod uwagę kwoty zadłuŜenia wynikającej
z umów poŜyczki ZPORR na zapewnienie płynności projektów.
_____________________________________________________
16
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Stan zadłuŜenia na dzień 31 grudnia 2007 roku.
Na stan zadłuŜenia wynikający ze sprawozdania Rb-Z za okres od początku roku do dnia
31 grudnia 2007 roku złoŜyły się kwoty poŜyczek i kredytów wymienione w tabeli:
Lp
Nazwa
podmiotu lub
banku
udzielającego
kredytu lub
poŜyczki
Nr umowy z
dnia
Kwota
poŜyczki lub
kredytu
Przeznaczenie
Okres spłaty
Stan
zadłuŜeni
a na
31.12.200
7
Kwota
spłaconyc
h odsetek
1.
Wojewódzki
Fundusz Ochrony
Środowiska i
Gospodarki
Wodnej w Łodzi
Umowa poŜyczki
nr 255/OA/P/2005
z dnia 29 grudnia
2005 roku
343.163 zł
Termomodernizacja
budynków w SPZOZ
w Poddębicach
I rata do dnia 31
stycznia 2007
roku, XII –
ostatnia do dnia
31 października
2009 roku (raty
kwartalne –
pierwsze VII rat
po 27.882 zł , IV
ostatnie po
30.026 zł).
231.635 zł
16.157 zł
46.961 zł
3.116 zł
214.984 zł
13.207 zł
Brak uchwały
Rady Powiatu w
Poddębicach
2.
Bank Ochrony
Środowiska SA w
Warszawie
Umowa kredytu nr
09/2006/D/EFRW
P kredytu
inwestycyjnego
złotowego ze
środków
Europejskiego
Funduszu
Rozwoju Wsi
Polskiej z dnia 30
sierpnia 2006
roku
Przypadające do
spłaty w 2007
roku IV raty
poŜyczki
uregulowane
zostały w
teminach i
wysokościach
określonych
umową.
70.442 zł
Przebudowa drogi
tłuczniowej nr 1700 E
Charchów KsięŜy –
Rzechta na odcinku o
długości 0,555 km,
dróg w Powiecie
Poddębickim w
powiązaniu z
regionalnym układem
transportowym”
I rata do dnia 18
stycznia 2007
roku, XXXVI rata
– ostatnia do 18
grudnia 2009
roku (raty
miesięczne po
1.956,75 zł
kaŜda)
Przebudowa drogi
powiatowej o
nawierzchni
bitumicznej nr 3706 E
na odcinku Dalików –
I rata do dnia 18
stycznia 2007
roku, XXXVI rata
– ostatnia do 18
grudnia 2009
Uchwała nr
XLIII/226/06 Rady
Powiatu w
Poddębicach z
dnia 27 czerwca
2006 roku w
sprawie
zaciągnięcia
kredytu
bankowego
długoterminowego
na pokrycie
planowanego
deficytu roku
2006.
3.
Bank Ochrony
Środowiska SA w
Warszawie
Umowa kredytu nr
07/2006/D/EFRW
P kredytu
inwestycyjnego ze
środków
322.476 zł
Przypadające do
spłaty w 2007
roku raty kredytu
uregulowane
zostały w
terminach i
wysokościach
określonych w
umowie
_____________________________________________________
17
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Europejskiego
Funduszu
Rozwoju Wsi
Polskiej z dnia 30
sierpnia 2006
roku
Kuciny o długości 2,6
km wchodzącej w
skład projektu
„Przebudowa dróg w
Powiecie Poddębickim
w powiązaniu z
transportowym”
Uchwała nr
XLIII/226/06 Rady
Powiatu w
Poddębicach z
dnia 27 czerwca
2006 roku w
sprawie
zaciągnięcia
kredytu
bankowego
długoterminowego
na pokrycie
planowanego
deficytu roku
2006.
4.
Bank Ochrony
Środowiska SA w
Warszawie
Umowa kredytu nr
08/2006/D/EFRW
P kredytu
inwestycyjnego ze
środków
Europejskiego
Funduszu
Rozwoju Wsi
Polskiej z dnia 30
sierpnia 2006
roku.
262.068 zł
Uchwała nr
XLIII/226/06 Rady
Powiatu w
Poddębicach z
dnia 27 czerwca
2006 roku w
sprawie
zaciągnięcia
kredytu
bankowego
długoterminowego
na pokrycie
planowanego
deficytu roku 2006
Przebudowa dróg
powiatowych nr 3745
E ul. Krasickiego w
Poddębicach i 3748 E
ul. Piotrkowskiego w
Poddębicach na
odcinku o długości
0,814 km wchodzącej
w skład projektu
„Przebudowa dróg w
Powiecie Poddębickim
w powiązaniu z
transportowym”.
roku (raty
miesięczne po
8.957,66 zł
kaŜda)
Przypadające do
spłaty w 2007
roku raty kredytu
uregulowane
zostały w
terminach i
wysokościach
określonych w
umowie
I rata do dnia 18
stycznia 2007
roku, XXXVI rata
– ostatnia do 18
grudnia 2009
roku (raty
miesięczne po
7.279,66 zł
kaŜda)
174.712 zł
9.898 zł
668.292 zł
42.378 zł
Przypadające do
spłaty w 2007
roku raty kredytu
uregulowane
zostały w
terminach i
wysokościach
określonych w
umowie
Łącznie
Zagadnienie prowadzenia ewidencji księgowej dla kredytów bankowych na koncie 260, a
takŜe braku uchwały Rady Powiatu dotyczącej zaciągnięcia umowy poŜyczki na
termomodernizację budynków w SPZOZ w Poddębicach, opisane zostało wyŜej w
podrozdziale „stan zadłuŜenia na dzień 30 czerwca 2007 roku.
Umowy poŜyczki podlegające wyłączeniu na podstawie art.170 ust.3 ustawy o finansach
publicznych.
Lp
Nazwa
podmiotu lub
banku
udzielającego
kredytu lub
poŜyczki
Nr umowy z
dnia
Kwota
poŜyczki lub
kredytu
Przeznaczenie
Stan
zadłuŜenia
na
31.12.2007
Kwota
spłaconych
odsetek
_____________________________________________________
18
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1.
Bank
Gospodarstwa
Krajowego
Nr
ZPORR_111.013
602.10 na
zapewnienie
„Przebudowa dróg
w Powiecie
Poddębickim w
powiązaniu z
Regionalnym
Układem
Transportowym” z
dnia 12 maja
2006 roku
1.964.956 zł
Przebudowa dróg w
Powiecie Poddębickim w
powiązaniu z
Regionalnym Układem
Transportowym
-
16.072 zł
2.
Bank
Gospodarstwa
Krajowego
Nr
ZPORR_352.013
502.10 na
zapewnienie
– „Modernizacja
Przychodni
Specjalistycznej i
Działu
Diagnostyki
Medycznej SP
ZOZ w
Poddębicach” z
dnia 12 maja
2006 roku
1.842.589 zł
Modernizacja Przychodni
Specjalistycznej
284.184 zł
9.155 zł
3.
Bank
Gospodarstwa
Krajowego
Nr
ZPORR_150.002
2602.10 na
zapewnienie
– „Przyjazna
Administracja –
Informatyzacja
Urzędów Powiatu
Poddębickiego” z
dnia 26 stycznia
2005 roku
714.263 zł
Informatyzacja Urzędów
Powiatu Poddębickiego
-
12.305 zł
284.184 zł
37.532zł
Łącznie
Z zapisów art.170 ust.1 ustawy wynika, Ŝe łączna kwota długu jednostki samorządu
terytorialnego na koniec roku budŜetowego nie moŜe przekroczyć 60% wykonanych
dochodów ogółem tej jednostki w tym roku budŜetowym. Biorąc pod uwagę kwotę
wykonanych dochodów (sprawozdanie Rb-27S za okres od początku roku do 31 grudnia
2007 roku), wskaźnik zadłuŜenia wyniósł:
668.292 zł/29.064.875,54*100= 2,3%.
Do wyliczenie wskaźnika zadłuŜenia nie brano pod uwagę kwot zadłuŜenia wynikającego
z poŜyczek ZPORR.
Stosownie do zapisów wynikających z art. 169 ust.1 ustawy, łączna kwota
przypadających w danym roku budŜetowym spłat rat kredytów i poŜyczek, o którym
mowa w art.82 ust.1 pkt 2 i 3 wraz z naleŜnymi w danym roku odsetkami od kredytów i
poŜyczek, o których mowa w art.82 ust.1; wykupów wartościowych emitowanych na
_____________________________________________________
19
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
cele określone w art.82 ust.1 pkt 2 i 3 wraz z naleŜnymi odsetkami i dyskontem od
papierów wartościowych emitowanych na cele określone w art. 82 ust.1; potencjalnych
spłat kwot wynikających z udzielonych przez jednostki samorządu terytorialnego
poręczeń i gwarancji – nie moŜe przekroczyć 15% planowanych na dany rok budŜetowy
dochodów jednostki samorządu terytorialnego.
Ustalony na mocy uchwały nr VI/41/07 Rady Powiatu Poddębickiego z dnia 22 lutego
2007 roku w sprawie uchwalenia budŜetu Powiatu Poddębickiego na rok 2007 plan
dochodów wyniósł 20.038.410 zł.
Na podstawie prognozy długu, stanowiącej załącznik nr 4 do ww. uchwały budŜetowej,
ustalono, Ŝe łączna kwota planowanych do spłaty w 2007 roku rat kredytów i poŜyczek
oraz odsetek od tych kredytów i poŜyczek ustalona została w wysokości 444.857 zł (z
czego 115.000 zł to kwota odsetek) + 753.138 zł z tytułu poręczeń niewymagalnych.
Biorąc pod uwagę relację kwoty planowanej do spłaty do planowanych dochodów
wskaźnik zadłuŜenia wyniósł 5,98% (1.197.995 zł/20.038.410 zł*100=5,98%).
Spłata zaciągniętych zobowiązań - w szczególności z tytułu kredytów
i poŜyczek
Wszystkie wyŜej opisane kredyty i poŜyczki zostały sprawdzone w zakresie spłat
zaciągniętych zobowiązań (wszystkie raty 2007 roku). Na podstawie analizy zawartych
umów oraz prowadzonej ewidencji księgowej ustalono, Ŝe spłata nastąpiła w
wysokościach i terminach wynikających z zawartych umów (patrz zapisy w tabelach).
III.
EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ.
OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI. ZABEZPIECZENIE DANYCH
PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH.
Działając na podstawie art.10 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości
(tekst jednolity z 2002 roku, Dz. U. nr 76, poz. 694 ze zm.) Starosta Poddębicki
zarządzeniem nr 124/2005 z dnia 10 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad prowadzenia
rachunkowości w Starostwie Powiatowym w Poddębicach ustalił prowadzenie ewidencji
księgowej według wykazu kont księgi głównej w tym przyjęte do tych kont zasady
kwalifikacji zdarzeń oraz zasady prowadzenia ksiąg pomocniczych i ich powiązania z
kontami księgi głównej. Na podstawie niniejszego zarządzenia ustalono:
− okresy sprawozdawcze dla organu i jednostki budŜetowej;
− wykaz stosowanych ksiąg rachunkowych;
− metody wyceny aktywów i pasywów, ustalanie wyniku finansowego oraz informacje o
przechowywaniu dokumentów księgowych,
− zakładowy plan kont obejmujący: wykaz kont syntetycznych i analitycznych, zasady
funkcjonowania kont dla budŜetu Powiatu Poddębickiego, wykaz kont syntetycznych i
analitycznych oraz zasady funkcjonowania kont dla Starostwa Powiatowego w
Poddębicach.
− opis systemu informatycznego, zawierający wykaz programów, procedur lub funkcji
w zaleŜności od oprogramowania oraz programowych zasad ochrony danych w tym w
szczególności metod zabezpieczenia dostępu do danych i systemu ich przetworzenia.
Zakładowy plan kont reguluje kwalifikacje zdarzeń gospodarczych realizowanych w
ramach organu, jednostki budŜetowej. Plan kont obejmuje konta bilansowe i
_____________________________________________________
20
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
pozabilansowe, zasady księgowania na podstawie wzorcowego planu kont dla budŜetu
państwa i jednostek samorządu terytorialnego stanowiącego załącznik do
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 roku w sprawie szczegółowych
zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek
samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych
(Dz.U. nr 153, poz. 1752 ze zm.). Aktualnie podstawą prawną dla zasad rachunkowości i
planów kont jest rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie
szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów
jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów
publicznych (Dz. U. z 2006 roku nr 142, poz. 1020).
URZĄDZENIA KSIĘGOWE
W Starostwie Powiatowym w Poddębicach urządzenia księgowe prowadzone są przy
pomocy programu finansowo – księgowego „Księgowość BudŜetowa i Planowanie –
Usługi Informatyczne INFO-SYSTEM Tadeusz i Roman Groszek”. Na podstawie
przyjętych w jednostce zasad prowadzenia rachunkowości przy uŜyciu komputera
ustalono, Ŝe zapisy księgowe po wczytaniu do bazy tworzą księgi rachunkowe:
1) Dziennik zapisów księgowych. Zbiory tych danych dostarczają informacji
kompletności ujęcia w księgach rachunkowych operacji dokonanych w kaŜdym kolejnym
dniu, miesiącu i roku obrotowym w sposób ciągły. System wpisuje do dziennika
następujące zapisy księgowe: nr dziennika, nr dokumentu, pozycję dokumentu, datę
księgowania, konto strony Wn i strony Ma, źródło dochodów i wydatków, klasyfikację
budŜetową, kwotę i treść operacji, podane przez operatora w momencie wprowadzenia
dokumentu do komputera.
2) Zapisy księgi głównej. Zapisy zbiorów kont księgi głównej zachowują chronologię,
uporządkowane są zgodnie z zarachowaniem ich równolegle z rejestracją w dzienniku
zapisów księgowych na konta syntetyczne a takŜe analityczne przewidziane w
zakładowym planie kont. W zbiorach tych danych kwota kaŜdej operacji zapisanej w
dzienniku zapisów księgowych zarachowana jest w cięŜar jednego konta i na dobro kilku
kont lub na odwrót, tak by sumy obciąŜeń i uznań tych kont były równe. Zapisy na
kontach syntetycznych powstają w wyniku zapisów dokonanych na kontach
analitycznych bilansowych.
Zbiory księgi głównej mogą prezentować dane dotyczące zarówno kont syntetycznych
jak i analitycznych.
3) Księgi pomocnicze (ewidencja analityczna) prowadzone jako wyodrębniony system
kont księgi głównej. Zgodność zapisów księgi pomocniczej następuje automatycznie
programowo.
4) Sprawdzianem zgodności z dziennikiem jest równość bilansujących się stronami –
bilansu otwarcia, obrotów za dany miesiąc, narastających od początku roku obrotów,
saldo (per saldo). Sprawdzianu takiego dokonuje się co najmniej na koniec kaŜdego
miesiąca w zaleŜności od potrzeb. Dane emitowane są na ekranie lub drukowane.
Zapisy księgowe utrwalane są na dysku twardym komputera, dysku CD, emitowane są
na bieŜąco na ekranie. Na koniec kaŜdego roku obrotowego sporządza się wydruki: a)
zapisów księgowych na poszczególnych kontach za okres od początku roku do jego
zamknięcia wraz z bilansem otwarcia strony Wn i strony Ma przy zachowaniu kolejności
chronologicznej, podsumowanie obrotów i sald na koniec roku, b) zestawienia obrotów i
sald za okres styczeń - grudzień danego roku wraz z kwotami kont analitycznych i
syntetycznych.
_____________________________________________________
21
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Dopuszczony do uŜytkowania program finansowo – księgowy zawiera następujące zbiory
systemu:
-
plan kont,
-
strukturę dla poszczególnych zespołów kont,
-
katalog kont analitycznych,
-
program systemowy realizujący wszystkie funkcje związane z księgowością,
-
zbiór zawierający zapisy księgowe – baza systemu,
-
zbiór zawierający sumy obrotów i salda kont analitycznych i syntetycznych,
-
zbiór zawierający dane dotyczące rozrachunków bieŜących,
-
wykaz i hasła uŜytkowników systemu oraz ich uprawnienia.
Z programem finansowo – księgowym mogą współpracować bezpośrednio w sieci
komputerowej lub pośrednio inne programy takie jak:
-
płace,
-
przelewy,
-
środki trwałe,
-
programy z zakresu sprawozdawczości finansowej i budŜetowej.
Wykorzystując moŜliwości programu przetwarzania danych jednostka moŜe tworzyć
następujące zestawienia:
-
ewidencja księgowań (umoŜliwiająca tworzenie zestawienia zawierającego ewidencję
księgowań według pozycji wydatków budŜetowych i rozdziału),
-
sprawozdania – salda i obroty kont syntetycznych (moŜliwość tworzenia
róŜnorodnych zestawień narastająco, miesięcznie lub rocznie do wybranych kont),
-
wykaz dokumentów (moŜliwość uzyskania wykazu wprowadzonych dokumentów
kolejno numerami dla dowolnego miesiąca),
-
analiza kosztów i wydatków (moŜliwość
księgowań na kontach kosztów i wydatków),
-
wydatki budŜetowe wg jednostek organizacyjnych lub zadań (moŜliwość utworzenia
zestawienia zawierającego podsumowanie wydatków budŜetowych jednostek
organizacyjnych z podziałem na dział, rozdział, paragraf),
-
wydatki budŜetowe analityczne wg jednostek organizacyjnych lub zadań (moŜliwość
utworzenia zestawienia zawierającego podsumowanie wydatków i pozycję
budŜetową).
utworzenia
zestawienia
kontrolnego
Kontroli w zakresie zgodności zapisów w dzienniku poddano 30 (pierwszych)
następujących dowodów księgowych zrealizowanych w miesiącu marcu 2007 roku:
-
faktura VAT nr Fa/000094/2007 z dnia 16 lutego 2007 na kwotę 3.220,80 zł - wyciąg
bankowy nr 84 z dnia 1 marca 2007 roku,
-
faktura VAT nr 37/2007 z dnia 19 lutego 2007 roku na kwotę 57,02 zł – wyciąg
bankowy nr 84 z dnia 1 marca 2007 roku ,
-
faktura VAT P/01/00424 z dnia 12 lutego 2007 na kwotę 1.358,48 zł – wyciąg
_____________________________________________________
22
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
faktura VAT nr 8/02/2007 z dnia 14 lutego 2007 roku na kwotę 124,50 zł – wyciąg
-
faktura VAT nr 6/2007 z dnia 27 lutego 2007 roku na kwotę 2.950 zł – wyciąg
-
faktura VAT nr FS 387/2007 z dnia 28 lutego 2007 roku na kwotę 198 zł – wyciąg
-
faktura VAT nr 83/07 z dnia 28 lutego 2007 na kwotę 25,30 zł – wyciąg bankowy nr
90 z dnia 5 marca 2007 roku,
-
faktura VAT nr 270/07 z dnia 28 lutego 2007 roku na kwotę 15,37 zł– wyciąg
-
faktura VAT nr 88/07 z dnia 27 lutego 2007 roku na kwotę 84 zł – wyciąg bankowy
nr 90 z dnia 5 marca 2007 roku,
-
faktura VAT nr 06/02/2007 z dnia 21 lutego 2007 roku na kwotę 999,18 zł – wyciąg
-
dowód wypłaty KW nr 33/2007 z dnia 2 marca 2007 roku – 596,91 zł - wyciąg
-
polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 15/07 z dnia 20 lutego 2007 roku – 20,30 zł
(rachunek kosztów podróŜy przedłoŜono w dniu 1 marca 2007 roku) – wyciąg
-
polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 16/07 z dnia 20 lutego 2007 roku – 33,40 zł
(rachunek kosztów podróŜy przedłoŜono w dniu 1 marca 2007 roku) – wyciąg
-
faktura VAT nr A00021/2007 z dnia 23 lutego 2007 roku na kwotę 92 zł – wyciąg
-
faktura VAT nr 1/07 z dnia 2 marca 2007 roku na kwotę 42,04 zł - wyciąg bankowy
nr 92 z dnia 7 marca 2007 roku,
-
faktura VAT nr 1/E/07 z dnia 27 lutego 2007 roku na kwotę 494,10 zł - wyciąg
-
faktura VAT nr 2476/PRD/07 z dnia 23 lutego 2007 roku na kwotę 493,26 zł - wyciąg
-
faktura VAT nr 042/02/T/07 z dnia 8 lutego 2007 roku na kwotę 26.880,87 zł wyciąg bankowy nr 92 z dnia 7 marca 2007 roku,
-
faktura VAT nr 124/2007 nr z dnia 1 marca 2007 roku na kwotę 208,91 zł - wyciąg
-
faktura VAT nr 9603014525 z dnia 12 lutego 2007 roku na kwotę 2.614,85 zł wyciąg bankowy nr 92 z dnia 7 marca 2007 roku,
-
faktura VAT nr 9603014384 z dnia 12 lutego 2007 roku na kwotę 784,39 zł - wyciąg
-
faktura VAT nr 9603015511 z dnia 14 lutego 2007 roku na kwotę 1.384,21 zł wyciąg bankowy nr 92 z dnia 7 marca 2007 roku,
-
faktura VAT nr 124/2007 z dnia 1 marca 2007 roku na kwotę 208,91 zł - wyciąg
-
faktura VAT nr 39910330/3300/57/59-R z dnia 28 lutego 2007 roku na kwotę
3.877,82 zł - wyciąg bankowy nr 95 z dnia 8 marca 2007 roku,
_____________________________________________________
23
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
rachunek nr 006/G/07 z dnia 7 marca 2007 roku na kwotę 1.156 zł - wyciąg
-
polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 21/07 z dnia 27 lutego 2007 roku - 69,56 zł
(rachunek kosztów podróŜy przedłoŜono w dniu 1 marca 2007 roku) - wyciąg
-
faktura VAT nr 2475/PRD/07 z dnia 23 lutego 2007 roku na kwotę 270,72 zł - wyciąg
-
faktura VAT nr 186/07 z dnia 5 marca 2007 roku na kwotę 235,52 zł – wyciąg
-
faktura VAT nr 612/244/244PE/07 z dnia 28 lutego 2007 roku na kwotę 4.718,75 zł
– wyciąg bankowy nr 100 z dnia 9 marca 2007 roku,
-
faktura VAT nr 176/07 z dnia 5 marca 2007 roku na kwotę 1.235,54 zł – wyciąg
bankowy nr 100 z dnia 9 marca 2007 roku (łącznie 54.450,71 zł).
W wyniku kontroli prawidłowości zapisów w dzienniku za miesiąc marzec 2007 roku
ustalono, Ŝe w dzienniku ewidencji podlegają dokumenty spełniające wymogi dotyczące
dowodu źródłowego, określone przez ustawę z dnia 29 września 1994 roku o
rachunkowości (art.21 i art.22 ustawy).
Przeprowadzane operacje finansowe oparte są na odpowiednich dokumentach
źródłowych posiadających moc dowodową. Dokonane w dzienniku zapisy spełniają
wymogi określone w art.23 ustawy o rachunkowości. Zapisy pozwalają na identyfikację
dowodu księgowego.
Ponadto ustalono, Ŝe wyŜej wymienione kwoty wydatków ewidencjonowane były na
koncie 400 w korespondencji z kontem 130 (strona Ma).
Szczegółowe ustalenia przedstawia niŜej zamieszczona tabela.
Tezy
1
TAK
NIE
PRÓBA
ILOŚĆ
BŁĘDÓW
Czy podstawą zapisów księgowych były
dokumenty spełniające wymogi dotyczące
dowodu źródłowego określone przez ustawę z
dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości
(art.21 i art.22 ustawy).
x
30 dowodów
księgowych
-
Czy dowody księgowe będące podstawą zapisów
księgowych zostały poddane kontroli pod
względem merytorycznym, zgodnie z
obowiązującymi w jednostce procedurami
kontroli finansowej.
X
30 dowodów
księgowych
-
3
Czy zapisy księgowe spełniały wymogi określone
w art.23 ust.1 i 2 ustawy o rachunkowości.
x
30 dowodów
księgowych
-
4
Czy zapisy w ewidencji księgowej (dziennik –
konto księgi głównej) były powiązane ze sobą w
sposób umoŜliwiający ich sprawdzenie (art.23
ust.4 ustawy o rachunkowości).
X
30 dowodów
księgowych
-
Czy zapisy w ewidencji dokonane były w sposób
zapewniający ich trwałość, przez czas nie krótszy
od wymaganego do przechowywania ksiąg
rachunkowych (art.23 ust.5 ustawy o
X
30 dowodów
księgowych
-
2
5
_____________________________________________________
24
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
rachunkowości).
6
7
8
10
12
Czy zapisy księgowe były odpowiednio
powiązane z dowodami księgowymi, na
podstawie których ich dokonano (art.24 ust.4
pkt 1 ustawy o rachunkowości).
X
30 dowodów
księgowych
-
Czy zapisy księgowe (dziennik, konto księgi
głównej) uporządkowane były chronologicznie
(art.24 ust.4 pkt 2, art.14 ust.1 i art. 15 ust.2
ustawy o rachunkowości).
X
30 dowodów
księgowych
-
Czy zapisy dokonane na koncie (kontach) księgi
głównej ujęto systematycznie (art.24 ust.4 pkt 2
i art. 15 ust.1 ustawy o rachunkowości).
X
X
-
Czy do ksiąg rachunkowych okresu
sprawozdawczego wprowadzono kaŜde zdarzenie
gospodarcze, które nastąpiło w danym okresie
sprawozdawczym (art.20 ust.1 ustawy o
rachunkowości).
X
X
-
Czy dowody księgowe zostały poddane kontroli
przez głównego księgowego (ustawa o finansach
publicznych).
X
30 dowodów
księgowych
-
Prawidłowość ewidencjonowania wybranych operacji
Wpływ na rachunek bankowy środków zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy,
zapłata faktury za roboty związane z realizacją inwestycji.
Prawidłowość ewidencjonowania operacji takich jak wpływ na rachunek bankowy
środków stanowiących zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy oraz zwrot tych
środków, zapłata faktury za roboty związane z realizacją inwestycji sprawdzona została
przy dokonywaniu czynności kontrolnych zagadnienia „Wydatki inwestycyjne” (patrz
dalsza część protokołu).
Wpływ części oświatowej subwencji w grudniu na styczeń roku 2008.
W wyniku kontroli prawidłowości ewidencjonowania operacji dotyczącej wpływu w dniu
21 grudnia 2007 roku subwencji oświatowej (463.559 zł) na styczeń roku następnego,
ustalono, Ŝe operacja ujęta została na kontach księgi głównej budŜetu: wpływ subwencji
Wn 133 - rachunek budŜetu; Ma 909 - rozliczenia międzyokresowe; przeksięgowanie
subwencji na dochody budŜetu w roku następnym Wn 909 - rozliczenia
międzyokresowe, Ma 901 - dochody budŜetu.
SPRAWOZDAWCZOŚĆ I BILANS JEDNOSTKI. ZGODNOŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH
W SPRAWOZDANIACH BUDśETOWYCH Z EWIDENCJĄ KSIĘGOWĄ
Sprawozdania za rok 2007 sporządzone zostały w oparciu o przepisy rozporządzenia
Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdawczości
budŜetowej (tekst jednolity z 2006 roku, Dz.U. nr 115, poz. 781 ze zm.).
Za 2007 rok sporządzono między innymi następujące sprawozdania:
− Rb-27S – sprawozdanie z wykonania planu dochodów budŜetowych jednostki
samorządu terytorialnego;
− Rb-28S – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budŜetowych jednostki
samorządu terytorialnego;
_____________________________________________________
25
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
− Rb-Z – kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych oraz
gwarancji i poręczeń jednostki samorządu terytorialnego;
− Rb-N – kwartalne
terytorialnego;
sprawozdanie
o
stanie
naleŜności
jednostki
samorządu
− Rb-NDS – kwartalne sprawozdanie o nadwyŜce/deficycie jednostki samorządu
terytorialnego;
− Rb-27ZZ – kwartalne sprawozdanie z wykonania planu dochodów związanych z
realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych
jednostkom samorządu terytorialnego ustawami;
− Rb-33 – sprawozdanie z wykonania planów finansowych funduszy celowych nie
posiadających osobowości prawnej;
− Rb-50 – kwartalne sprawozdanie o dotacjach związanych z wykonywaniem zadań z
zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu
terytorialnego ustawami;
− Rb-ST- roczne sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych
samorządowych jednostek budŜetowych/jednostek samorządu terytorialnego;
− Rb-WS – roczne sprawozdanie o wydatkach strukturalnych poniesionych przez
jednostki sektora finansów publicznych.
Zgodność danych wykazanych w sprawozdaniach budŜetowych z ewidencją
księgową.
Kontroli poddano wybrane
stwierdzając, co następuje:
sprawozdania
budŜetowe
sporządzone
za
rok
2007,
− W wyniku analizy sprawozdania Rb-Z o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych oraz
gwarancji i poręczeń według stanu na dzień 31 grudnia 2007 oraz prowadzonej
ewidencji księgowej stwierdzono, Ŝe w roku 2007 jednostka nie posiadała zobowiązań
wymagalnych. Zobowiązania wg tytułów dłuŜnych wynikających z zaciągniętych
kredytów i poŜyczek wyniosły 952.476,17 zł. Wartość nominalna niewymagalnych
zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu
sprawozdawczego wyniosła 11.213.636,47 zł. Wartość poręczeń i gwarancji
udzielonych w okresie sprawozdawczym wyniosła 7.879.770 zł. Szczegółowo,
kontrola sprawozdań Rb-Z w zakresie zgodności danych wykazanych w
sprawozdaniach z ewidencją księgową opisana została w rozdziale „Ustalenia ogólne.
„Poręczenia i gwarancje”, „Kredyty i poŜyczki” „Stan zadłuŜenia jednostki”.
Dane wykazane w sprawozdaniu Rb-Z za II i IV kwartał 2007 roku były zgodne z
ewidencją księgową – ewidencja na kontach 260, 268. Ewidencja kredytów
prowadzona była łącznie z poŜyczkami na koncie 260, co w sposób szczegółowy
opisane zostało w podrozdziale „Stan zadłuŜenia jednostki”.
− Sprawozdanie Rb-NDS o nadwyŜce budŜetowej. W wyniku analizy sprawozdania
sporządzonego według stanu na dzień 31 grudnia 2007 roku stwierdzono, Ŝe plan
dochodów po zmianach wyniósł 29.865.126 zł, natomiast ich wykonanie
29.064.875,54 zł. Plan wydatków po zmianach wykazany w sprawozdaniu to kwota
26.812.058 zł natomiast wykonanie to kwota 25.579.213,44 zł. Kwoty dochodów i
wydatków wykazane w sprawozdaniu Rb-NDS odpowiadają kwotom planu i
wykonania dochodów i wydatków, ujętych odpowiednio w sprawozdaniu Rb-27S
rocznym sprawozdaniu z wykonania planu dochodów budŜetowych jednostki
samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2007 roku
oraz w sprawozdaniu Rb-28S rocznym sprawozdaniu z wykonania planu wydatków
_____________________________________________________
26
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia
31 grudnia 2007 roku.
Dochody wykazane w sprawozdaniu Rb-NDS za 2007 rok odpowiadały kwotom
wynikającym z ewidencji księgowej na koncie 901 (25.737.062,10 zł) i 907
(3.327.813,44 zł);
Wydatki wykazane w Rb-NDS za 2007 rok odpowiadały wartości konta księgowego
902 (24.855.175,70 zł), i konta 908 (724.037,74 zł);
Sprawozdania podpisane zostały przez Skarbnika Powiatu i Starostę Poddębickiego.
Stosownie do postanowień § 10 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 czerwca
2006 roku w sprawie sprawozdawczości budŜetowej, sprawozdania sporządzone zostały
w sposób czytelny i trwały. Podpisy na sprawozdaniach złoŜone zostały odręcznie na
kaŜdym formularzu w miejscu oznaczonym. Pod podpisem umieszczono pieczątki z
imieniem i nazwiskiem osoby podpisującej.
Bilans organu na dzień 31 grudnia 2007 roku.
Szczegółowej analizie poddany został bilans za 2007 rok. Bilans z wykonania budŜetu
Powiatu Poddębickiego na dzień 31 grudnia 2007 roku sporządzony został w dniu 28
marca 2008 roku. Na podstawie ewidencji księgowej (konta księgi głównej) dla organu
za rok 2007 sprawdzono zgodność wykazanych w bilansie danych, co przedstawia
poniŜsze zestawienie:
Wyszczególnienie
KONTO
Bilans
Środki pienięŜne
Pasywa
AKTYWA
ewidencja
Bilans
Ewidencja
Wn – 133
1.048.257,46
1.048.257,46
-
-
Wn – 224
290.108,37
290.108,37
-
-
992.544,89
992.544,89
Ma – 268
284.184,17
284.184,17
Ma - 260
668.292
668.292
- wobec budŜetu
Ma – 224
35.095,29
35.095,29
- pozostałe
Ma – 240
4.973,43
4.973,43
Aktywa netto:
(-) 237.738,06
(-) 237.738,07
NadwyŜka lub niedobór
wykonania budŜetu
(+)3.485.662,1
0
(+)3.485.662,1
(+) 881.886,40
881.886,40
NaleŜności i rozliczenia
Zobowiązania:
- krótkoterminowe
- długoterminowe
- nadwyŜka budŜetu (+)
Ma– 961
- niewykonane wydatki
Wn – 903
-
-
Ma – 967
(+)2.603.775,7
0
2.603.775,70
-
-
(-)
3.335.584,86
3.335.584,86
- wynik na funduszach
pomocowych
- rezerwa na nie
wygasające środki
904
- wynik na operacjach
nie kasowych
962
- fundusze pomocowe
Wn – 967
_____________________________________________________
27
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- skumulowana
nadwyŜka lub niedobór
na zasobach budŜetu
Wn – 960
Inne pasywa
Ma – 909
Razem
1.338.365,83
(-)387.815,30
387.815,30
583.559
583.559
1.338.365,83
W informacjach uzupełniających do bilansu wykazano kwotę udzielonego w okresie
sprawozdawczym poręczenia w wysokości 7.879.770 zł (łącznie z kosztami obsługi
kredytu).
Na wykazaną w pozycji II bilansu „NaleŜności i rozliczenia” kwotę 290.108,37 zł złoŜyły
się:
-
„naleŜności od budŜetów” w wysokości 285.076 zł, w skład której weszły:276.682 zł
udziałów w podatku dochodowym od osób fizycznych za grudzień oraz 8.394 –
ostateczne rozliczenie udziałów w podatku dochodowym od osób fizycznych za 2007
rok;
-
„pozostałe naleŜności i rozliczenia” w kwocie 5.032,37 zł, w skład której weszły:
725,39 zł – zajęcie pasa drogowego, 16,58 zł – kapitalizacja odsetek, 0,25 zł zwrot
środków z WTZ, 1.139,64 zł – udziały w podatku dochodowym od osób prawnych,
2.760,17 zł – refundacja środków z PFRON, 390,26 zł – środki w drodze (salda kont
„Przyjazna administracja”, 0,08 zł nie przekazana na dochody powiatu róŜnica z VAT.
Na wykazaną w pozycji I.2 bilansu „Zobowiązania wobec budŜetów” kwotę 35.095,29 zł
złoŜyły się:
-
34.834,59 zł – zwrot niewykorzystanej dotacji,
-
253,35 zł – za sprzedaŜ złomu KP PSP (dochód budŜetu państwa),
-
7,35 zł – odsetki z sum depozytowych KP PSP (dochód budŜetu państwa).
Na wykazaną w pozycji I.3 bilansu „Pozostałe zobowiązania” kwotę 4.973,43 zł złoŜyły
się:
-
2.192 zł – opłata ewidencyjna za miesiąc grudzień,
-
17,83 zł – kapitalizacja odsetek z konta PFRON,
-
2.763,60 zł – środki w drodze.
Bilans jednostki na dzień 31 grudnia 2007 roku.
Bilans Starostwa Powiatowego jako jednostki budŜetowej sporządzony został w dniu 31
marca 2008 roku. Według sprawozdania „Bilans jednostki budŜetowej”, sporządzonego
na dzień 31 grudnia 2007 roku, na stan aktywów w kwocie 71.009.556,40 zł złoŜyły się:
Aktywa trwałe – 69.283.725,08 zł w tym:
1. Wartości niematerialne i prawne – 13.681,36 zł
2. Rzeczowe aktywa trwałe – 69.270.043,72 zł:
Środki trwałe – 8.692.060,70 zł:
-
Grunty – 94.466,80 zł
-
Budynki, lokale obiekty inŜynierii lądowej i wodnej – 7.839.903,17 zł,
-
Urządzenia techniczne i maszyny – 603.890,14 zł,
-
Środki transportu – 153.800,59 zł,
_____________________________________________________
28
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Inwestycje rozpoczęte – 60.577.983,02 zł,
Aktywa obrotowe – 1.725.831,32 zł:
-
Zapasy/materiały – 106.818,02 zł,
-
NaleŜności krótkoterminowe – 350.255,01 zł (naleŜności z tytułu dostaw i
usług – 8.889,83 zł i pozostałe naleŜności 229.679,07 zł; rozliczenia z
tytułu środków na wydatki budŜetowe i z tytułu dochodów budŜetowych –
111.686,11 zł),
-
Środki pienięŜne – 1.268.758,29 zł (środki pienięŜne na rachunkach
bankowych – 1.011.115,21 zł, inne środki pienięŜne – 257.643,08 zł).
Natomiast pasywa w kwocie ogółem 71.009.556,40 zł przedstawiały się następująco:
1. Fundusz – 69.093.218,47 zł:
-
Fundusz jednostki – 74.815.958,52 zł,
-
Wynik finansowy – strata 5.722.740,05 zł,
2. Fundusze celowe (PFGZGiK) – 768.422,80 zł,
3. Zobowiązania krótkoterminowe i fundusze specjalne – 1.147.915,13 zł:,
-
-
Zobowiązania krótkoterminowe – 502.433,54 zł:
-
zobowiązania z tytułu dostaw i usług – 22.045,64 zł,
-
zobowiązania wobec budŜetów – 18.695,55 zł,
-
zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych – 30.099,37 zł,
-
zobowiązania z tytułu wynagrodzeń – 170.630,87 zł,
-
pozostałe zobowiązania – 1.325,16 zł,
-
sumy obce (depozytowe zabezpieczenia wykonania umów) –
259.636,95 zł,
Fundusze specjalne – 645.481,59 zł. (ZFŚS – 146.799,51 zł; inne
fundusze 498.682,08 zł).
Szczegółowej analizie poddano następujące pozycje w bilansie: A.I. wartości
niematerialne i prawne, A.II. 1.1 środki trwałe – grunty, 1.4. – środki transportu, A.II.2.
inwestycje rozpoczęte, B.I.1.1 Materiały, D.I.1.1. zobowiązania z tytułu dostaw i usług,
D.I.1.1. zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych, D.I.1.4 zobowiązania z tytułu
wynagrodzeń, D.II. Fundusze specjalne.
W oparciu o wydruki z ewidencji księgowej za 2007 roku (zestawienie sald) stwierdzono,
Ŝe zapisy dokonane w ewidencji księgowej zgodne są z danymi liczbowymi wykazanymi
w ww. sprawozdaniu bilansowym jednostki budŜetowej sporządzonym, na dzień 31
grudnia 2007 roku.
Szczegółowa analiza danych wykazywanych w pozycji A.II.1 Bilansu Starostwa jako
jednostki – środki trwałe, w oparciu o dane wynikające z ewidencji księgowej (księgi
inwentarzowe) oraz dokumenty źródłowe (np. umowy kupna) opisana została w
rozdziale „Ewidencja Majątku Gminy. Inwentaryzacja” protokołu kontroli.
_____________________________________________________
29
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
IV.
ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI. TERMINOWOŚĆ REGULOWANIA
ZOBOWIĄZAŃ (LATA 2006 - 2007)
W zakładowym planie kont dla Starostwa Powiatowego w Poddębicach (stanowiącym
załącznik nr 2 do zarządzenia nr 124/2005 Starosty Powiatu Poddębickiego z dnia 10
sierpnia 2005 roku) ujęte zostało konto 201 – „Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami”.
Z zapisów zakładowego planu kont wynika, Ŝe konto 201 słuŜy do ewidencji
rozrachunków i roszczeń krajowych i zagranicznych z tytułu dostaw, robót i usług, w
tym równieŜ zaliczek na poczet dostaw, robót i usług a takŜe naleŜności z tytułu
przychodów finansowych. Na koncie 201 nie ujmuje się naleŜności jednostek
budŜetowych zaliczanych do dochodów budŜetowych, które ujmowane są na koncie 221.
Konto 201 obciąŜa się za powstałe naleŜności i roszczenia oraz spłatę i zmniejszenie
zobowiązań, a uznaje za powstałe zobowiązania oraz spłatę i zmniejszenie naleŜności i
roszczeń.
W toku kontroli stwierdzono, Ŝe w miesiącu grudniu 2006 roku zaewidencjonowano 196
dowodów księgowych dotyczących konta 201, a w miesiącu grudniu 2007 roku 280
dowodów.
Do kontroli przyjęto po 10 dowodów księgowych z grudnia kaŜdego roku, co stanowi
5,1% wszystkich zaewidencjonowanych w grudniu 2006 roku dowodów dotyczących
konta 201 oraz 3,57% wszystkich zaewidencjonowanych w grudniu 2007 roku
dowodów.
Grudzień – 2006 rok
Zestawienie nr 1
L.p.
1
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Nazwa wystawcy faktury, nr i data
faktury
Kwota
faktury
w zł
Termin
płatności
wynikający
z
faktury/um
owy
2
3
4
5
251,85
05.01.2007
05.01.2007
251,85
287,20
14.01.2007
05.01.2007
287,20
358,75
14.01.2007
05.01.2007
358,75
32,09
10.01.2007
08.01.2007
32,09
280,88
05.01.2007
05.01.2007
280,88
1.089,77
10.01.2007
05.01.2007
1.089,77
5.421,30
12.01.2007
08.01.2007
5.421,30
199,99
13.01.2007
05.01.2007
199,99
Przedsiębiorstwo Robót drogowych – Stacja
Paliw. Faktura VAT nr 17797/PRD/06 z 22
grudnia 2006 roku
Przedsiębiorstwo Robót Drogowych –
Stacja Paliw. Faktura VAT nr 18170/PRD/06
z dnia 31 grudnia 2006 roku
z dnia 31 grudnia 2006 roku
POLKOMTEL SA Warszawa, ul. Postępu 3.
Faktura VAT nr 0612240210050 z dnia 27
grudnia 2006 roku
z 22 grudnia 2006 roku
„GROSS” Łódź, ul. Karola 3. Faktura VAT nr
PH/31445/06 z dnia 27 grudnia 2006 roku
PPUP Poczta Polska – Przedstawicielstwo
w Sieradzu ul. Mickiewicza 6. Faktura VAT
nr 4451/244/244PE/06 z 30 grudnia 2006
roku.
PIŚiM „EKOMEL” Poddębice ul. Targowa
Termin
zapłaty
Data
Zobowiąza
wpływu do
nia na
Wydziału
dzień
Finansowe
31.12.2006
go
/Uwagi
6
03.01.2007
03.01.2007
03.01.2007
04.01.2007
03.01.2007
02.01.2007
05.01.2007
03.01.2007
_____________________________________________________
30
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
9.
10.
16/18. Faktura VAT nr 1676/06/VAT z 30
grudnia 2006 roku
Wydawnictwo TELEGRAPH Sp. z o.o. Łódź
ul. Rewolucji. Faktura VAT nr 730/5/06-07 z
dnia 15 grudnia 2006 roku
PPHU „WOTEX” Poddębice ul. Łódzka 57.
Faktura VAT nr 235/2006 z 30 października
2006 roku
Razem
15.01.2007
1.204,48
17.01.2007
17.01.2007
1.204,48
702,72
30.01.2007
24.01.2007
702,72
07.11.2006
9.829,03
Razem
9.829,03 zł
Według stanu na dzień 31 grudnia 2006 roku nie stwierdzono zobowiązań wymagalnych
z tytułu dostaw lub usług.
Na podstawie ewidencji księgowej prowadzonej na koncie 201 ustalono, Ŝe wg stanu na
dzień 31 grudnia 2006 roku saldo konta po stronie Ma wynosiło 9.829,03 zł (na które
złoŜyły się ww. faktury z przedstawionej tabeli nr 1).
Grudzień – 2007 rok
Zestawienie nr 2
L.p.
1
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Nazwa wystawcy faktury, nr i data
faktury
Kwota
faktury
Termin
płatności
wynikający z
faktury/umowy
2
3
4
„ADAMUS” Szczecin, ul.Robotnicza
3a. Faktura VAT nr 038/12/T/07 z
dnia 7 grudnia 2007 roku.
„ADAMUS” Szczecin ul. Robotnicza
3a. Faktura VAT 032/12/T/07 z dnia 7
grudnia 2007 roku
Miejskie Przedsiębiorstwo
Wodociągów i Kanalizacji, Poddębice
ul. Parzęczewska 29/35. Faktura VAT
nr 00070/1816/0/2007 z dnia 31
grudnia 2007 roku
Zakład Energetyczny Łódź-Teren
Warszawa, ul. Mysia 2. Faktura VAT
nr 39910330/3300.68/70-R z dnia 31
grudnia 2007 roku
Samodzielny Publiczny Zakład Opieki
Zdrowotnej w Poddębicach, ul.
Mickiewicza 16. Faktura VAT nr
0800/07 FVS z grudnia 2007 roku.
POLKOMTEL SA Warszawa, ul.
Postępu. Faktura VAT nr
0712240187888 z dnia 27 grudnia
2007 roku
KSEROSERWIS Łódź ul.
Stefanowskiego 2. Faktura VAT nr
456/07/KOS z dnia 31 grudnia 2007
roku.
Wolters Kluwer Polska sp. z o.o.
Warszawa ul. Plocka 5A. Faktura
VAT nr 1507067242 z dnia 20
grudnia 2007 roku
PPUP Poczta Polska –
Przedstawicielstwo w Sieradzu, ul.
Mickiewicza 6. Faktura VAT nr
5456/244/244PE/07 z dnia 31 grudnia
2007 roku
Termin
zapłaty
Zobowiązani
e na dzień
31.12.2007 r.
5
6
Data
wpływu
do
Starost
wa
11.172,1
5
20.01.2008
08.01.2008
11.172,15
02.01.20
08
180,56
19.01.2008
08.01.2008
180,56
02.01.20
08
02.01.20
08
499,58
3.914,36
240,00
51,46
289,93
2,00
14.01.2008
17.01.2008
11.01.2008
10.01.2008
07.01.2008
03.01.2008
11.01.2008
14.01.2008
11.01.2008
09.01.2008
08.01.2008
08.01.2008
499,58
3.914,36
240
51,46
289,93
2,00
03.01.20
08
03.01.20
08
07.01.20
08
07.01.20
08
07.01.20
08
07.01.20
08
3.971,25
17.01.2008
14.01.2008
3.971,25
_____________________________________________________
31
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
10.
Polska Wytwórnia Papierów
Wartościowych SA Warszawa ul.
Sanguszki 1. Faktura VAT nr
9603114206 z dnia 21 grudnia 2007
roku.
1.724,35
Łącznie
22.045,6
4
14.01.2008
11.01.2008
1.724,35
Brak
daty
wpływu
22.045,64
Według stanu na dzień 31 grudnia 2007 roku nie stwierdzono zobowiązań wymagalnych
z tytułu dostaw lub usług.
Na podstawie ewidencji księgowej prowadzonej na koncie 201 ustalono, Ŝe wg stanu na
dzień 31 grudnia 2007 roku saldo konta po stronie Ma wyniosło 22.045,64 zł (na które
złoŜyły się faktury z tabeli nr 2).
W bilansie jednostki sporządzonym na dzień 31 grudnia 2007 rok, w pozycji 1.1 części D
pasywów - stan zobowiązań z tytułu dostaw i usług - wykazano kwotę 22.045,64 zł.
W wyniku przeprowadzonej kontroli w zakresie ewidencji księgowej na koncie 201 ,
stwierdzono, co następuje:
-
Ewidencja analityczna do konta 201 w zakresie zobowiązań jest prowadzona na
indywidualnych kartach dla kaŜdego kontrahenta, co spełnia wymogi w zakresie
prowadzenia ewidencji szczegółowej do konta 201, określone w rozporządzeniu
Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad
rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek
samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych
(Dz.U. z 2006 roku nr 142, poz.1020) oraz przyjęte w jednostce zasady
rachunkowości;
-
Na koncie 201 (strona Ma) zobowiązania księgowane były w chwili wpływu do
Starostwa w korespondencji z kontem 400. Natomiast w momencie zapłaty na
stronie Wn konta 201 w korespondencji z kontem 130 (strona Ma);
-
Dokumenty, które były podstawą zapisów księgowych spełniały wymogi ustawy z
dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity z 2002 roku, Dz. U. nr
76, poz. 694 ze zm.);
-
Zapisy księgowe dotyczące konta 201 spełniały wymogi wynikające z art.23 ust. 1, 2
i 4 ustawy o rachunkowości. Zapisy księgowe były odpowiednio powiązane z
dowodami księgowymi, na podstawie których ich dokonano;
-
Sprawdzone
dowody
księgowe,
poddane
były
kontroli
pod
względem
merytorycznym, formalnym i rachunkowym, o czym świadczą pieczątki o dokonanym
sprawdzeniu i podpisy osób dokonujących kontroli;
-
Dowody księgowe (z wyjątkiem wymienionego pkt 10 tabeli nr 2) posiadały datę
wpływu do Starostwa Powiatowego w Poddębicach.
Realizacja sprawdzonych faktur dokonywana była przez autoryzację kierownika
jednostki lub osobę przez niego upowaŜnioną. Dodatkowo kontroli w zakresie
autoryzacji operacji finansowych poddano faktury wymienione w rozdziale „Ewidencja
Księgowa. Sprawozdawczość. Urządzenia księgowe”.
Test do kontroli prawidłowości prowadzenia ewidencji operacji gospodarczych i finansowych na
koncie 201 – rozrachunki z dostawcami i odbiorcami w zakresie ewidencji zobowiązań oraz test
dotyczące kontroli wewnętrznej stanowią załącznik nr 11 do protokołu kontroli.
_____________________________________________________
32
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
Konto 229 słuŜy do ewidencji innych niŜ z budŜetami, rozrachunków publiczno prawnych, a w szczególności z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych. Na stronie
Wn konta 229 ujmuje się naleŜności oraz spłatę i zmniejszenie zobowiązań, a na stronie
Ma – zobowiązania, spłatę oraz zmniejszenie naleŜności z tytułu rozrachunków
publicznoprawnych.
W jednostce kontrolowanej konto 229 – „pozostałe rozrachunki publicznoprawne”
prowadzone jest w podziale wg tytułów rozrachunkowych:
-
229 - składki ZUS i fundusz Pracy;
-
229/1 - składka zdrowotna.
Zobowiązania na koncie 229, wg stanu na dzień 31 grudnia 2007 rok wyniosły
30.099,37 zł.
Kontroli poddano terminowość zapłaty zobowiązań z tytułu naliczonych składek na
ubezpieczenie społeczne od wynagrodzeń wynikających z list płac za miesiąc:
-
marzec 2006 roku – łączna kwota składek wynikająca z deklaracji rozliczeniowej ZUS
P DRA to kwota 77.495,93 zł, w tym kwota naleŜnych składek na fundusz pracy
4.193,12 zł i ubezpieczenie zdrowotne 12.643,17 zł. Zobowiązania uregulowano w
dniu 31 marca 2006 roku (wyciąg bankowy nr 31-32 z dnia 31 marca 2006 roku);
-
lipiec 2006 roku – łączna kwota składek wynikająca z deklaracji rozliczeniowej ZUS
P DRA to kwota 73.497,32 zł, w tym kwota naleŜnych składek na fundusz pracy
4.081,89 zł i ubezpieczenie zdrowotne 12.215,88 zł. Zobowiązania uregulowano w
dniu 31 lipca 2006 roku (wyciąg bankowy nr 113 z dnia 31 lipca 2006 roku);
-
październik 2006 roku –
łączna
kwota
składek
wynikająca
z
deklaracji
rozliczeniowej ZUS PDRA to kwota 77.890,34 zł, w tym kwota naleŜnych składek na
ubezpieczenie zdrowotne 14.718,06 zł oraz składek na fundusz pracy 4.837,87 zł.
Zobowiązania uregulowano w dniu 31 października 2006 roku (wyciąg bankowy nr
171 z dnia 31 października 2006 roku);
-
kwiecień 2007 roku
–
łączna
kwota
składek
wynikająca
z
deklaracji
rozliczeniowej ZUS P DRA to kwota 74.645,45 zł, w tym kwota naleŜnych składek na
fundusz pracy 4.707,75 zł i ubezpieczenie zdrowotne 12.534,27 zł. Zobowiązania
uregulowano w dniu 30 kwietnia 2007 roku (wyciąg bankowy nr 79 z dnia 30
kwietnia 2007 roku);
-
czerwiec 2007 roku
–
łączna
kwota
składek
wynikająca
z
deklaracji
uregulowano w dniu 29 czerwca 2007 roku (wyciąg bankowy nr 116 z dnia 29
czerwca 2007 roku);
-
listopad 2007 roku
–
łączna
kwota
składek
wynikająca
z
deklaracji
uregulowano w dniu 5 grudnia 2007 roku (wyciąg bankowy nr 225 z dnia 5 grudnia
2007 roku).
Po przeanalizowaniu poddanych kontroli dowodów dotyczących regulowania zobowiązań
z tytułu składek ZUS ustalono, iŜ składki na ubezpieczenie społeczne, oraz składki na
Fundusz Pracy przekazywane były na rachunek Zakładu Ubezpieczeń Społecznych
zgodnie z obowiązującym terminem, tj. do 5-go dnia następnego miesiąca (art. 47 ust.
_____________________________________________________
33
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1 pkt 2 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych –
(tekst jednolity z 2007 roku, Dz. U. nr 11, poz. 74 ).
Naliczenie zobowiązań z tytułu składek ZUS ewidencjonowane jest na stronie Ma konta
229. W chwili zapłaty zobowiązania ewidencjonowane są na stronie Wn konta 229 w
korespondencji z kontem 130.
Konto 225 – rozrachunki z budŜetami
Konto 225 – „rozrachunki z budŜetami” słuŜy do ewidencji rozrachunków z budŜetami w
szczególności z tytułu dotacji, podatków, nadwyŜek środków obrotowych, wpłaty zysku
do budŜetu, nadpłat w rozliczeniach z budŜetami. Na stronie Ma konta 225 ujmuje się
zobowiązania wobec budŜetów i wpłaty od budŜetów, na stronie Wn ujmuje się nadpłaty
oraz wpłaty do budŜetu.
Sprawdzono terminowość zapłaty zobowiązań z tytułu naliczonych, a następnie
pobranych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzeń za
miesiąc:
-
marzec 2006 roku – zobowiązania w wysokości 10.827 zł uregulowano w dniu 31
marca (wyciąg bankowy nr 31-32 z dnia 31 marca 2006 roku),
-
lipiec 2006 roku – zobowiązania w wysokości 11.018 zł uregulowano w dniu 31 lipca
2006 roku (wyciąg bankowy nr 113 z dnia 31 lipca 2006 roku),
-
październik 2006 roku – zobowiązania w wysokości 21.282 zł uregulowano w dniu 31
października 2006 roku (wyciąg bankowy nr 171 z dnia 31 października 2006 roku),
-
kwiecień 2007 roku – zobowiązania w wysokości 15.660 zł uregulowano w dniu 30
kwietnia 2007 roku – (wyciąg bankowy nr 79 z dnia 30 kwietnia 2007 roku),
-
czerwiec 2007 roku – zobowiązania w wysokości 10.920 zł uregulowano w dniu 29
czerwca 2007 roku (wyciąg bankowy nr 116 z dnia 29 czerwca 2007 roku),
-
listopad 2007 roku – zobowiązania w wysokości 22.163 zł uregulowano w dniu 5
grudnia 2007 roku (wyciąg bankowy nr 225 z dnia 5 grudnia 2007 roku),
Po przeanalizowaniu poddanych kontroli dowodów dotyczących regulowania zobowiązań
z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych ustalono, iŜ zaliczki przekazywane
były do Urzędu Skarbowego do dnia 20-go miesiąca następującego po miesiącu, w
którym te zaliczki zostały pobrane, co jest zgodne z art. 38 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca
1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jednolity z 2000 roku Dz.U.
nr 14, poz. 176 ze zm.).
Naliczenie zobowiązań z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych
ewidencjonowane jest na stronie Ma konta 225. W chwili zapłaty zobowiązania
ewidencjonowane są na stronie Wn konta 225 w korespondencji z kontem 130.
POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
Konto 240 – pozostałe rozrachunki
Konto 240 słuŜy do ewidencji krajowych i zagranicznych naleŜności i roszczeń oraz
zobowiązań nie objętych ewidencją na kontach 201-234. Konto 240 jest uŜywane do
ewidencji poŜyczek i róŜnego rodzaju rozliczeń a takŜe krótko i długoterminowych
naleŜności funduszy celowych oraz kaucji gwarancyjnych. Na stronie Wn konta 240
ujmuje się powstałe naleŜności i roszczenia oraz spłatę i zmniejszenie zobowiązań. Na
stronie Ma konta 240 ujmuje się powstałe zobowiązania oraz spłatę i zmniejszenie
naleŜności i roszczeń.
_____________________________________________________
34
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Na dzień 31 grudnia 2007 roku konto 240 wykazywało saldo po stronie Ma w wysokości
5,57 zł.
Na stronie Ma konta 240 ujmuje się w szczególności:
-
wpływy dochodów budŜetu państwa związane z realizacją zleconych zadań z zakresu
administracji rządowej,
-
ujawnione nadwyŜki składników majątkowych,
-
rozliczenie niedoborów i szkód majątkowych,
-
wpływy sum depozytowych i na zlecenie,
-
odpisanie zasądzonych lub oddalonych roszczeń spornych,
-
błędne uznania i korekty błędnych obciąŜeń bankowych,
-
zabezpieczenia z tytułu naleŜytego wykonania umowy oraz kaucje gwarancyjne.
Na koncie 240 prowadzona jest ewidencja zabezpieczeń naleŜytego wykonania umów
wnoszona w gotówce. Natomiast zabezpieczenia naleŜytego wykonania umów wnoszone
w innych - przewidzianych przez ustawę z dnia 29 stycznia 2004 Prawo zamówień
publicznych - formach, ewidencjonowane są na koncie pozabilansowym funkcjonującym
w jednostce od II połowy 2006 roku – na koncie 290 „NaleŜności warunkowe”. Konto
pozabilansowe 290 nie zostało wprowadzone do funkcjonującego w jednostce
zakładowego planu kont. Zatem zakładowy plan kont nie został zaktualizowany
w momencie rozpoczęcia funkcjonowania konta. Ponadto naleŜy podkreślić , Ŝe
w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie
szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa,
budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek
sektora finansów publicznych (tekst jednolity z 2006 roku, Dz.U. nr 142,
poz.1020 ze zm.) przewidziane zostało konto 290 jako konto bilansowe,
słuŜące do ewidencji odpisów aktualizujących naleŜności wątpliwych i odsetek
od naleŜności przypisanych a nie wypłaconych. W związku z powyŜszym
utworzenie konta pozabilansowego o takim samym numerze, co wskazane w
rozporządzeniu
konto
bilansowe
290,
pozostaje
w
sprzeczności
z
obowiązującymi w tym zakresie przepisami.
Kserokopia ewidencji na koncie pozabilansowym 290 stanowi załącznik nr 12 protokołu kontroli.
Kserokopia zarządzenia nr 124/2005 Starosty Poddębickiego z dnia 10 sierpnia 2005 roku patrz
załącznik nr 10 protokołu kontroli.
Zagadnienie dotyczące wpływu zabezpieczenia naleŜytego wykonania umów poddane
zostało kontroli przy temacie „Wydatki inwestycyjne”.
Konto 234 – pozostałe rozrachunki z pracownikami
Na koncie 234 ewidencjonowane są naleŜności, roszczenia i zobowiązania wobec
pracowników z innych tytułów niŜ wynagrodzenia.
Na stronie Wn konta 234 ujmuje się:
-
wypłacone pracownikom zaliczki i sumy do rozliczenia na wydatki obciąŜające
jednostkę,
-
naleŜności od
odpłatnych,
-
naleŜności z tytułu poŜyczek z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych,
-
naleŜności i roszczenia od pracowników z tytułu niedoborów i szkód,
pracowników
z
tytułu
dokonanych
przez
jednostkę świadczeń
_____________________________________________________
35
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
zapłacone zobowiązania wobec pracowników.
Na stronie Ma konta 234 ujmuje się:
-
rozliczone zaliczki i zwroty środków pienięŜnych,
-
wpływ naleŜności od pracowników.
Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 234 umoŜliwia ustalenie stanu naleŜności,
roszczeń i zobowiązań z poszczególnymi pracownikami według tytułów rozrachunków.
Na dzień 31 grudnia 2007 roku konto 234 wykazało stan - 0 zł.
Szczegółowej kontroli poddano zaliczki pobrane przez:
Mirosława Bratka
-
wniosek o zaliczkę z dnia 10 stycznia 2007 roku na kwotę 3.400 zł (opłata sądowa),
rozliczenie zaliczki z dnia 19 stycznia 2007 roku,
Madgalenę Spikowską - Kosobudzką
-
wniosek o zaliczkę z dnia 17 października 2007 na kwotę 1.500 zł, rozliczenie zaliczki
z dnia 17 października 2007 roku.
W wyniku kontroli dokumentów dotyczących udzielonych i rozliczonych zaliczek nie
stwierdzono nieprawidłowości. Wypłacone pracownikom zaliczki ewidencjonowano na
koncie 234 po stronie Wn w korespondencji z kontem 130, natomiast rozliczone kwoty
zaliczek oraz dokonane zwroty niewykorzystanej części zaliczki na stronie Ma konta 234
w korespondencji z kontem 400. Do druku dotyczącego rozliczenia zaliczki załączone
zostały wszystkie faktury/rachunki potwierdzające dokonanie wydatku. Załączone
dowody księgowe poddane zostały kontroli zgodnie z przyjętymi w Starostwie
procedurami kontroli wewnętrznej.
V.
GOSPODARKA KASOWA
ZABEZPIECZENIE WARTOŚCI PIENIĘśNYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO ZARACHOWANIA.
KONTROLA KASY. INSTRUKCJA KASOWA
Starostwo Powiatowe w Poddębicach nie posiada kasy. Wszelkie wpłaty dokonywane są
na rachunek budŜetu, który prowadzony jest przez bank wykonujący bankową obsługę
budŜetu. W Starostwie znajduję się punkt kasowy Banku Spółdzielczego prowadzącego
bankową obsługę jednostki.
DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH
W związku z tym, Ŝe Starostwo Powiatowe w Poddębicach nie posiada kasy, w
kontrolowanej jednostce nie sporządza się raportów kasowych. Operacje kasowe
odbywają się poprzez wystawianie przez pracownika Wydziału Finansowego dowodu
kasowego KW a wypłaty dokonywane są przez punkt kasowy banku. Stosownie do
zapisów wynikających z przyjętej zarządzeniem nr 148/2006 Starosty Poddębickiego z
dnia 25 września 2006 roku instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów
finansowo-księgowych dowód KW stanowi dowód zastępczy i słuŜy do udokumentowania
wypłat z kasy banku obsługującej Starostwo, które nie mogą być potwierdzone
źródłowymi dowodami kasowymi. Dowód wystawiany jest np. w przypadku wypłaty
będącej wynikiem rozliczenia zaliczki, oraz w innych przypadkach, gdy brak jest dowodu
źródłowego. Dowód KW wystawia osoba upowaŜniona w 4 egzemplarzach.
_____________________________________________________
36
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zagadnienie dotyczące udzielania i rozliczania zaliczek opisane zostało w rozdziale
„Rozrachunki i roszczenia – konto 234”.
VI.
1.
WYKONYWANIE BUDśETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
INFORMACJE OGÓLNE – 2007 ROK.
Dochody i przychody budŜetu (w tym dotacje celowe z budŜetu państwa,
środki uzyskane w ramach kontraktów wojewódzkich, środki zagraniczne,
w tym z budŜetu Unii Europejskiej)
BudŜet Powiatu Poddębickiego na rok 2007 przyjęty został na mocy uchwały nr
VI/41/07 Rady Powiatu Poddębickiego z dnia 22 lutego 2007 roku.
Dochody budŜetu Powiatu ustalono w wysokości 20.038.410 zł, w tym dochody własne
w wysokości 4.175.445 zł; dotacje celowe otrzymane z budŜetu państwa na realizację
zadań bieŜących z zakresu administracji rządowej w wysokości 4.705.710 zł oraz
dotacje celowe otrzymane z budŜetu państwa na realizację bieŜących zadań własnych
powiatu w wysokości 1.453.911 zł, subwencje ogólne z budŜetu państwa w wysokości
9.307.078 zł.
Wydatki budŜetu Powiatu na rok 2007 ustalono w wysokości 26.459.355 zł w tym
wydatki bieŜące w wysokości 20.436.297 zł.
Na podstawie sprawozdania z wykonania budŜetu ustalono, Ŝe planowane dochody po
zmianach w wysokości 29.865.126 zł zostały wykonane w kwocie 29.064.875 zł, co
stanowiło 97,3% planu. Natomiast planowane wydatki po zmianach w wysokości
26.812.058 zł zrealizowano w wysokości 25.579.213 zł, co stanowiło 95,4% planu.
Dochody i przychody budŜetu
Wyszczególnienie
DOCHODY OGÓŁEM
Plan
po zmianach
(zł)
Wykonanie
(zł)
29.865.126
29.064.875
4.729.936
4.948.792
12.681.082
11.946.160
11.787.535
11.057.615
z tego:
Dochody własne
Dotacje
z tego:
- z budŜetu Wojewody
- z budŜetu samorządów
754.036
754.035
- z funduszy celowych
139.511
134.510
76.436
76.436
z tego:
- WFOŚiGW
- PFRON
Środki zagraniczne
Inne
Subwencja
PRZYCHODY
63.075
58.074
2.887.961
2.603.776
91.000
91.000
9.475.147
9.475.147
164.750
-
z tego:
_____________________________________________________
37
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kredyty i poŜyczki
NadwyŜka z lat poprzednich
164.750
-
Inne (np. prywatyzacja)
Wydatki i rozchody budŜetu
Plan
po zmianach
(zł)
Wyszczególnienie
WYDATKI OGÓŁEM
Wykonanie
(zł)
26.812.058
25.579.213
4.780.063
4.780.063
z tego:
Wydatki majątkowe
Wydatki bieŜące
22.031.995
20.799.150
ROZCHODY
3.217.818
2.933.633
w tym: spłata kredytów i poŜyczek
3.217.818
2.933.633
2
PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKREŚLONYCH
W ART.138 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH
W oparciu o: sprawozdania Rb-28S z wykonania wydatków budŜetowych za okres od
początku roku do dnia 28 lutego 2007 roku, od początku roku do dnia 31 maja 2007
roku, od początku roku do dnia 31 października 2007 roku, uchwały Rady Powiatu
Poddębickiego oraz uchwały Zarządu Powiatu Poddębickiego w sprawie zmian budŜetu, a
takŜe karty wydatków, sprawdzono przestrzeganie zasad gospodarki finansowej
określonej w art.138 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych
(Dz. U. nr 249, poz. 2104 ze zm.) w następujących działach, rozdziałach i paragrafach
klasyfikacji budŜetowej:
-
w dziale 700, rozdział 70005 (wszystkie paragrafy),
-
w dziale 750 rozdział 75019 (wszystkie paragrafy).
W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe w paragrafach wskazanych w poniŜszej tabeli,
wydatków dokonano z przekroczeniem kwot ustalonych w planie finansowym.
Tabela
Dział
Rozdział
§
Data
dokonania
wydatku
Kwota
wydatku
Zmiana w budŜecie
700
70005
4580
11.07.07
92,80
4590
11.07.07
11.156,00
4580
18.07.07
2,20
4590
18.07.07
244,00
4580
13.08.07
4,00
4590
13.08.07
2.008,00
uchwała nr 40/214/07 Zarządu
Powiatu z dnia 21.08.07 roku,
zwiększenie
we
wskazanych
paragrafach o kwotę 2.012,00 zł
4580
16.10.07
6,00
zwiększenie
we
wskazanych
_____________________________________________________
38
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
750
75019
4590
16.10.07
1.501,00
zwiększenie
we
wskazanych
4300
19.03.07
750,50
zwiększenie
we
wskazanym
paragrafie o kwotę 2.000,00 zł
Kontrolujący ustalili, Ŝe pismami Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego z dnia 9 lipca 2007
roku (data wpływu do Starostwa Powiatowego – dnia 12 lipca 2007 roku), dnia 10
sierpnia 2007 roku (data wpływu dnia 16 sierpnia 2007 roku), dnia 12 października
2007 roku (data wpływu dnia 17 października 2007 roku), w związku z decyzją Ministra
Finansów, zwiększono plan dotacji celowej na zadania bieŜące z zakresu administracji
rządowej, pochodzące z nowo utworzonej rezerwy celowej na sfinansowanie zobowiązań
wymagalnych Skarbu Państwa z przeznaczeniem na uregulowanie odszkodowań wraz z
ustawowymi odsetkami, na podstawie decyzji Starosty Poddębickiego, na rzecz osób
fizycznych za przejęte z dniem 1 stycznia 1999 roku przez Powiat Poddębicki
nieruchomości zajęte pod drogi publiczne powiatowe. Kwoty zwiększeń planu dotacji
ustalone powyŜszymi pismami stanowiły odpowiednio kwoty: 11.495 zł, 2.012 zł oraz
1.507 zł. PowyŜsze środki wpłynęły na rachunek Starostwa Powiatowego w ww. kwotach
odpowiednio w dniu 9 lipca 2007 roku, w dniu 10 sierpnia 2007 roku oraz w dniu 15
października 2007 roku.
Stosownie do wyjaśnień złoŜonych przez Skarbnika Powiatu przekroczenie wydatków na
kwotę 15.014 zł w dziale 700, rozdziale 70005 § 4580 (105 zł) i § 4590 (14.909 zł)
„spowodowane zostało wcześniejszą wypłatą odszkodowań, niŜ ujęcie ich w budŜecie
Powiatu Poddębickiego, ze względu na naliczone odsetki ustawowe w bardzo ścisłych i
krótkich terminach, a tym samym naleŜało wypłacić odszkodowania, co wynika z pism
Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi. Ponadto w okresach między wpływem pism
oraz środków finansowych z ŁUW w Łodzi i wypłatą odszkodowań, a ujęciem w
wydatkach budŜetu Powiatu Poddębickiego na 2007 r. (…) nie było posiedzeń Zarządu
Powiatu jak i Rady Powiatu w Poddębicach.” Ponadto z dalszych wyjaśnień Skarbnika
Powiatu wynika, Ŝe przekroczenie wydatków w dziale w dziale 750, rozdziale 75019 §
4300 na kwotę 750,50 zł spowodowane zostało dokonaniem przedpłaty w dniu 19 marca
2007 roku na szkolenie dla Wieńczysława Kaźmierczaka – Przewodniczącego Komisji
Zdrowia i Pomocy Społecznej Rady Powiatu Poddębickiego, które odbyło się w dniach
22-24 marca 2007 roku. Przeoczono fakt, iŜ na dzień 19 marca 2007 roku w budŜecie
powiatu, w § 4300 nie ujęto Ŝadnej kwoty. Przesunięć pomiędzy paragrafami dokonano
w dniu 29 marca 2007 roku zmniejszając § 3030 o kwotę 2.000 zł z przeznaczeniem na
wydatki z § 4300.
Stosownie do zapisów art.139 ust.1 ustawy o finansach publicznych wydatki
nieprzewidziane, których obowiązki płatności wynikają z tytułów egzekucyjnych lub
wyroków sądowych mogą być dokonywane bez względu na poziom środków finansowych
zaplanowanych na ten cel. Odpowiednia zmiana planu wydatków powinna nastąpić w
trybie przeniesień wydatków z innych podziałek klasyfikacji wydatków lub rezerw
celowych.
Wyjaśnienia Skarbnika Powiatu dotyczące dokonywania przesunięć środków w budŜecie, pisma z
ŁUW, uchwały Zarządu Powiatu, karty wydatków, wyciągi bankowe, decyzji o przyznaniu
odszkodowania, faktura nr FAS/2007/251 za szkolenie stanowią załącznik nr 13 do protokołu
kontroli.
_____________________________________________________
39
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
VII.
WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA DOCHODÓW
BUDśETOWYCH
1. DOCHODY Z MAJĄTKU
1.1.
Dochody z tytułu sprzedaŜy nieruchomości
Plan po zmianach
2006 rok
(zł)
0,00
Wykonanie
2006 rok
(zł)
0,00
Plan po zmianach
2007 rok
(zł)
0,00
Wykonanie
2007 rok
(zł)
0,00
Rada Powiatu Poddębickiego nie podjęła odrębnej uchwały w sprawie zasad nabywania,
zbywania i obciąŜania nieruchomości oraz ich wydzierŜawiania lub wynajmowania na
czas oznaczony dłuŜszy niŜ 3 lata lub na czas nieoznaczony, wynikającej z postanowień
art.12 pkt 8 lit. a) ustawy z dnia 5 czerwca 1998 roku o samorządzie powiatowym (tekst
jednolity z 2001 roku, Dz.U. nr 142, poz.1592 ze zm.).
1.2. Dochody z tytułu uŜytkowania wieczystego nieruchomości,
uŜytkowania, zarządu
Dochody z uŜytkowania wieczystego nieruchomości, uŜytkowania, zarządu
Plan po zmianach
2006 rok
(zł)
0,00
Wykonanie
2006 rok
(zł)
0,00
Plan po zmianach
2007 rok
(zł)
0,00
Wykonanie
2007 rok
(zł)
0,00
Dane zawarte w tabeli pochodzą ze sprawozdania Rb-27S za 2006 i 2007 rok i
dotyczą działu i rozdziału przeznaczonego do klasyfikacji gospodarki
mieszkaniowej. W wyniku kontroli ustalono, Ŝe Powiat Poddębicki uzyskał
dochody z tytułu trwałego zarządu w kwocie 120,85 zł w 2006 roku oraz w
kwocie 146,10 zł w 2007 roku, które to dochody zostały błędnie
zaklasyfikowane w dziale 750 (administracja publiczna), rozdziale 75020
(starostwa powiatowe) § 069 (wpływy z róŜnych opłat), zamiast prawidłowo w
dziale 700 (gospodarka mieszkaniowa), rozdziale 70005 (gospodarka gruntami i
nieruchomościami) § 047 (wpływy z opłat za zarząd, uŜytkowanie, uŜytkowanie
wieczyste).
Niewłaściwa klasyfikacja
stanowi naruszenie postanowień
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 roku w sprawie
szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz
środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. nr 107, poz. 726).
Oświadczenie Krystyny Lubińskiej – Zastępcy Naczelnika Wydziału Geodezji, Kartografii i
Gospodarki Nieruchomościami w sprawie niedokonywania przez Powiat Poddębicki sprzedaŜy oraz
oddawania w uŜytkowanie wieczyste nieruchomości stanowiących własność Powiatu Poddębickiego
w latach 2006 – 2007 stanowi załącznik nr 14 do protokołu kontroli.
UŜyczenie
W okresie objętym kontrolą obowiązywały następujące umowy uŜyczenia:
-
Umowa uŜyczenia nr 18/GN/07 z dnia 21 grudnia 2007 roku. W dniu 27 października
2004 roku mieszkańcy Powiatu Poddębickiego zwrócili się do Zarządu Powiatu o
przydzielenie lokalu dla Stowarzyszenia „Wzajemnie Potrzebni”. Umowę uŜyczenia
lokalu o powierzchni uŜytkowej 24,09 m2 zawarto 23 listopada 2004 roku na okres 3
lat. Pismem z dnia 31 października 2007 roku Stowarzyszenie zwróciło się do
_____________________________________________________
40
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zarządu Powiatu o przedłuŜenie umowy uŜyczenia. Uchwałą nr XVII/93/07 z dnia 12
grudnia 2007 roku Rada Powiatu Poddębickiego wyraziła zgodę na uŜyczenie części
nieruchomości na rzecz Stowarzyszenia na okres 5 lat. Umowę nr 18/GN/07 zawarto
w dniu 21 grudnia 2007 roku.
-
Umowa uŜyczenia nr 21/OR/06 zawarta w dniu 11 kwietnia 2006 roku z Bankiem
Spółdzielczym, na mocy której Powiat Poddębicki oddał do uŜywania lokal uŜytkowy o
powierzchni 15,5 m2 połoŜony na parterze w budynku Starostwa Powiatowego w
Poddębicach. Umowę zawarto na okres 3 lat na cele związane ze świadczeniem usług
bankowych.
Trwały zarząd
W 2007 roku trwały zarząd ustanowiono na mocy decyzji nr GN.I.7002/1/2007 z dnia
10 lipca 2007 roku w sprawie ustanowienia trwałego zarządu na rzecz Powiatowego
Centrum Pomocy Rodzinie w Poddębicach. Przedmiotem trwałego zarządu była
nieruchomość połoŜona w Poddębicach oznaczona jako działka nr 146 o powierzchni
1123 m2. Trwały zarząd ustanowiono na czas nieoznaczony. Działając na podstawie art.
84 ust. 3 pkt 2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami
(tekst jednolity z 2004 roku Dz. U. nr 261, poz. 2603 ze zm.) Rada Powiatu
Poddębickiego uchwałą nr X/64/07 z dnia 5 lipca 2007 roku wyraziła zgodę na udzielenie
przez Zarząd Powiatu bonifikaty w wysokości 90 % opłat rocznych z tytułu trwałego
zarządu. Opłatę roczną ustalono zgodnie z art. 83 ust. 2 pkt 2 ustawy – w wysokości
60,60 zł (w 2007 rok stanowiło to kwotę 25,25 zł). Wydanie decyzji poprzedzone zostało
złoŜeniem przez jednostkę organizacyjną wniosku o ustanowienia trwałego zarządu,
stosownie do zapisów wynikających z art.44 ust.2 ustawy. Objęcie nieruchomości w
trwały zarząd nastąpiło na podstawie protokołu zdawczo-odbiorczego.
W latach poprzednich trwały zarząd ustanowiono na mocy następujących decyzji:
- Decyzja nr GN.I.7002/1/2002 z dnia 20 maja 2002 roku w sprawie ustanowienia
trwałego zarządu na rzecz Liceum Ogólnokształcącego w Poddębicach. Przedmiotem
trwałego zarządu była nieruchomość połoŜona w Poddębicach oznaczona jako działka
nr 5/1 o powierzchni 2,7413 ha. Trwały zarząd ustanowiono nieodpłatnie, na czas
nieoznaczony;
trwałego zarządu na rzecz Zespołu Szkół Zawodowych w Poddębicach. Przedmiotem
trwałego zarządu były nieruchomości połoŜone w Poddębicach oznaczona jako działki
nr 65/1, 65/2, 65/3, 65/4, 65/5, 65/6, 65/7, 144/1, 144/2, 144/3, 144/4, 144/5 o
powierzchni ogólnej 1,9508 ha. Trwały zarząd ustanowiono nieodpłatnie, na czas
nieoznaczony;
trwałego zarządu na rzecz Powiatowego Środowiskowego Domu Samopomocy w
Pęczniewie. Przedmiotem trwałego zarządu były nieruchomości połoŜone w Pęczniewie
oznaczone jako działki nr 1053/4, 1053/6, 1053/8, 1054/1 o powierzchni ogólnej 0,38
ha. Trwały zarząd ustanowiono na czas nieoznaczony. Decyzją nr GN.I.7002/4/2002 z
dnia 16 października 2002 roku przyznano 95% bonifikaty na podstawie stosownego
upowaŜnienia Rady Powiatu udzielonego uchwałą XXXI/246/02 z dnia 10 października
2002 roku. Pismem GN.I.7002/3/2003 z dnia 30 stycznia 2003 roku zawiadomiono
PŚDS, Ŝe opłata z tytułu trwałego zarządu za 2003 rok wynosi 50,85 zł;
Ponadto ustalono, Ŝe w trwałym zarządzie ustanowionym na rzecz Domu Samopomocy
Społecznej w Gostkowie znajdują się działki nr 90/11 i 90/14 o łącznej powierzchni 1,68
ha, przejęte przez Powiat Poddębicki na podstawie decyzji nr GN.V.7723-P/237/00 z
dnia 30 marca 2000 roku Wojewody Łódzkiego, stwierdzającej nabycie przez Powiat
_____________________________________________________
41
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Poddębicki z dniem 1 stycznia 1999 roku mienia Skarbu Państwa. Opłata wnoszona
przez DPS z tytułu trwałego zarządu wynosi 70 zł.
Stosownie do wyjaśnień złoŜonych przez Krystynę Lubińską – Zastępcę Naczelnika
Wydziału Geodezji, Kartografii i Gospodarki Nieruchomościami, Powiat Poddębicki nie
dokonywał aktualizacji opłat rocznych, poniewaŜ koszty związane z aktualizacją opłaty
rocznej od nieruchomości będących w trwałym zarządzie znacznie przewyŜszałyby
wpływy uzyskane z tego tytułu.
Wyjaśnienia Krystyny Lubińskiej dotyczące braku aktualizacji opłat z tytułu oddania nieruchomości
w trwały zarząd oraz w sprawie wykazów nieruchomości przeznaczonych do najmu/dzierŜawy
stanowią załącznik nr 15 do protokołu kontroli.
Stosownie do art. 82 ust. 2 ustawy o gospodarce nieruchomościami opłaty roczne
wniesione zostały, w terminie do dnia 31 marca kaŜdego roku, z góry za dany rok.
Wyjątek stanowił termin wniesienia opłaty z tytułu trwałego zarządu za 2007
roku dokonanej przez Dom Pomocy Społecznej w Gostkowie. Opłata w kwocie
70 zł została uiszczona w dniu 13 listopada 2007 roku, tj. po terminie
wynikającym z przytoczonego przepisu. W pozostałych przypadkach opłaty
wniesiono w terminie. Stosownie do wyjaśnień złoŜonych przez podinspektora
w Wydziale Finansowym – Jolantę Plutę wynika, iŜ opłata od DPS nie została
wyegzekwowana w terminie do końca I kwartału w wyniku przeoczenia. Nie
obciąŜono DPS odsetkami za zwłokę gdyŜ wysokość odsetek stanowiła kwotę
mniejszą od kwoty kosztów upomnienia.
Wyjaśnienie Jolanty Pluty dotyczące niewyegzekwowania opłaty od DPS w Gostkowie stanowią
załącznik nr 16 do protokołu kontroli.
W przypadku ustanowienia trwałego zarządu na rzecz PCPR opłatę roczną uiszczono
terminowo w wysokości ustalonej proporcjonalnie w stosunku do pozostałego do
wykorzystania w danym roku okresu trwałego zarządu.
1.3. Dochody z tytułu najmu i dzierŜawy nieruchomości
Dochody z najmu i dzierŜawy składników majątkowych
Plan po zmianach
2006 rok
(zł)
13.000,00
Wykonanie
2006 rok
(zł)
14.386,86
Plan po zmianach
2007 rok
(zł)
14.731,00
Wykonanie
2007 rok
(zł)
14.731,10
Kontroli poddano następujące umowy najmu:
1) Umowa z dnia 8 września 2003 roku zawarta z Powiatowym Inspektoratem
Weterynarii na najem lokalu o powierzchni 172,56 m2, na czas nieokreślony.
Uchwałą nr XIX/96/04 z dnia 29 kwietnia 2004 roku, Rada Powiatu w Poddębicach
wyraziła zgodę na oddanie w najem na czas nieokreślony przedmiotowy lokal.
Podjęcie uchwały spowodowane było zarzutem inspektorów RIO przeprowadzających
kontrolę kompleksową w 2004 roku wobec braku zgody uprawnionego organu na
oddanie w najem na czas nieokreślony ww. lokalu. Czynsz ustalono w kwocie 500 zł
+ VAT (aneks z 18 kwietnia 2005 roku). Powiatowy Inspektorat Weterynarii, pismami
z dnia 6 września 2007 roku oraz z dnia 25 października 2007 roku zwrócił się do
Starostwa Powiatowego o przekształcenie tytułu prawnego zajmowanego lokalu z
najmu na trwały zarząd. Kontrolującym nie przedłoŜono dokumentu świadczącego o
zajęciu stanowiska przez Starostwo Powiatowe w przedmiotowej sprawie, pomimo
prowadzonych (jak to wynika ze złoŜonych wyjaśnień) z Inspektoratem Weterynarii
rozmów. Kontrolującym przedłoŜono natomiast notatkę słuŜbową sporządzoną w dniu
_____________________________________________________
42
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
19 czerwca 2008 roku na okoliczność przeprowadzonych rozmów dotyczących ww.
pism Powiatowego Inspektoratu Weterynarii. Zgodnie z treścią notatki słuŜbowej „w
trakcie prowadzonych rozmów przedstawiciel Starostwa Powiatowego wyjaśnił
moŜliwość załatwienia wniosku złoŜonego przez Powiatowy Inspektorat Weterynarii.
W efekcie przeprowadzonych rozmów Powiatowy Lekarz Weterynarii uznał
wyjaśnienia za wystarczające i wniósł o pozostawienie dotychczasowej formy
korzystania z nieruchomości”. Stosownie do wyjaśnień udzielonych, przez Zastępcę
Naczelnika Wydziału Geodezji, Kartografii i Gospodarki Nieruchomościami,
dotyczących załatwienia sprawy z wniosku PIW wynika, iŜ rozmowy z Powiatowym
Lekarzem Weterynarii odbyły się w miesiącach wrzesień – listopad 2007 roku.
Wskazano, iŜ przedmiotowa nieruchomość stanowi własność Powiatu Poddębickiego,
a zatem trwały zarząd moŜna ustanowić jedynie na rzecz powiatowej jednostki
organizacyjnej, natomiast Powiatowy Inspektorat Weterynarii jest państwową
jednostką budŜetową.
Wyjaśnienia
Zastępcy
Naczelnika
Wydziału
Geodezji,
Kartografii
i
Gospodarki
Nieruchomościami - Krystyny Lubińskiej dotyczące załatwienia sprawy z wniosku PIW, notatka
słuŜbowa, wnioski PIW stanowią załącznik nr 17 do protokołu kontroli.
2) Umowa z dnia 20 kwietnia 2005 roku zawarta z Powiatowym Inspektoratem Nadzoru
Budowlanego na najem lokali o łącznej powierzchni 38 m2 od dnia 1 stycznia 2005
roku do dnia 31 grudnia 2007 roku oraz aneks z dnia 20 kwietnia 2006 roku na
najem dodatkowego pomieszczenia o pow. 13,5 m2. Wysokość czynszu ustalono w
kwocie 500 zł + VAT. Pismem z dnia 5 maja 2008 roku PINB zwrócił się do Starosty
Poddębickiego o moŜliwość kontynuowania umowy. Stosownie do art. 12 pkt 8 lit. a)
ustawy o samorządzie powiatowym uchwała Rady Powiatu jest wymagana w
przypadku, gdy po umowie zawartej na czas oznaczony do 3 lat strony zawierają
kolejne umowy, których przedmiotem jest ta sama nieruchomość. PowyŜsza uchwała
nr XXIII/143/08 Rady Powiatu Poddębickiego została podjęta w dniu 12 czerwca 2008
roku. Z rejestru zawartych umów oraz wyjaśnień udzielonych przez Krystynę
Lubińską wynika, Ŝe umowa najmu została podpisana po podjęciu ww. uchwały tj. w
dniu 12 czerwca 2008 roku, a nie w dniu 12 maja 2008 roku, jak to wynika z treści
umowy. Umowę zawarto z mocą od dnia 1 stycznia 2008 roku do dnia 31 grudnia
2010 roku, ustalając czynsz w kwocie 600 zł + VAT. Ponadto kontrolujący ustalili, Ŝe
czynsz za pierwsze półrocze wniesiony został jednorazowo w wysokości 3.600 zł w
dniu 25 czerwca 2008 roku.
3) Umowa dzierŜawy zawarta w dniu 30 grudnia 2005 roku z Ruch S.A. na dzierŜawę
działki o powierzchni 10 m2, na okres 3 lat licząc od dnia 1 stycznia 2006 roku.
Czynsz ustalono w kwocie 50 zł + VAT. Podstawą zawarcia umowy była uchwała
Zarządu Powiatu nr 134/936/05 z dnia 29 grudnia 2005 roku w sprawie oddania w
dzierŜawę części nieruchomości.
Zawarcie umów najmu lokali oraz umowy dzierŜawy nie zostało poprzedzone
sporządzeniem wykazu nieruchomości przeznaczonych do oddania w najem i
dzierŜawę. PowyŜsze pozostaje w sprzeczności z zapisami art.35 ust.1 ustawy z
dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami.
Stosownie do wyjaśnień złoŜonych przez Krystynę Lubińską „umowa najmu z
dnia 8 września 2003 roku pomiędzy Powiatem Poddębickim a Powiatowym
Inspektoratem Weterynarii w Poddębicach, jak równieŜ umowa najmu nr
6/GN/2008 pomiędzy Powiatem Poddębickim a Powiatowym Inspektoratem
Nadzoru Budowlanego w Poddębicach zawarta w dniu 12 maja 2008 roku
dotyczą lokali uŜytkowych. Określone ww. umowach lokale nie stanowią
przedmiotu odrębnej własności. Przedmiotowe lokale nie są samodzielną
nieruchomością, a jedynie częścią składową nieruchomości gruntowej. Wobec
_____________________________________________________
43
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
powyŜszego,
poniewaŜ
przepis
art.35
ust.1
ustawy
o
gospodarce
nieruchomościami wskazuje na obowiązek sporządzania wykazu nieruchomości
przeznaczonych do sprzedaŜy, do oddania w uŜytkowanie wieczyste,
uŜytkowanie, najem lub dzierŜawę, w przypadku najmu lokali uŜytkowych,
niebędących samodzielną nieruchomością, wykaz nie był wymagany.” PowyŜsze
wyjaśnienie dotyczyło takŜe umowy wskazanej w pkt 3.
Wyjaśnienia Krystyny Lubińskiej dotyczące umowy najmu z PINB stanowią załącznik nr 18 do
protokołu kontroli.
Wyjaśnienie w sprawie wykazów nieruchomości przeznaczonych do najmu/dzierŜawy patrz
Umowy najmu zawierały kwoty czynszu (wysokość kwoty nie była uzaleŜniona od
powierzchni wynajmowanej/wydzierŜawianej nieruchomości). Z treści umów wynika, Ŝe
kwoty czynszu będą uiszczane z dołu do 10-go kaŜdego miesiąca (umowa z pkt 1 i 2)
oraz do 14-go dnia kaŜdego miesiąca (umowa z pkt 3) na podstawie faktur
wystawianych przez wynajmującego). Wynajmujący zastrzegł sobie prawo do
waloryzowania kwot czynszu, jednakŜe z niego nie skorzystał.
Kontrolą objęto równieŜ terminowość dokonywanych wpłat czynszu z tytułu najmu przez
podmioty, z którymi zawarto ww. umowy. Ustalono, Ŝe:
-
Ewidencja księgowa dochodów z tytułu najmu jest prowadzona przez Wydział
Finansowy.
-
Wpłaty uiszczano z naruszeniem terminów wynikających z umów
najmu/dzierŜawy. Dochód z wpłat czynszu od ww. podmiotów wyniósł w 2007 roku
12.600,00 zł.
-
Odsetek nie naliczano, gdyŜ nie przewidywały tego umowy. Zaległości z tytułu wpłat
czynszów nie stwierdzono.
Dochody z tytułu najmu zaklasyfikowane zostały w dziale 750 (administracja
publiczna), rozdziale 75020 (starostwa powiatowe), zamiast prawidłowo w
dziale 700 (gospodarka mieszkaniowa), rozdziale 70005 (gospodarka gruntami i
nieruchomościami), co stanowiło naruszenie rozporządzenia Ministra Finansów z
dnia 14 czerwca 2006 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów,
wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł
zagranicznych (Dz.U. nr 107, poz. 726).
1.4. Inne dochody z majątku
W latach objętych kontrolą nie dokonywano przekształcenia prawa uŜytkowania
wieczystego w prawo własności na nieruchomościach naleŜących do Powiatu
Poddębickiego. Kontrolą objęto procedurę przekształcenia prawa uŜytkowania
wieczystego w prawo własności nieruchomości na nieruchomościach Skarbu Państwa.
Ustalono co następuje:
W dniu 5 kwietnia 2006 roku (…)1 zwrócił się do Wydziału Geodezji i Gospodarki
Nieruchomościami Starostwa Powiatowego w Poddębicach o wydanie decyzji w sprawie
przekształcenia prawa uŜytkowania wieczystego w prawo własności działek nr 1172,
1173, 350, 351, 429/1, 429/2, 429,3, 429/4, 429/5, 429/6, 431/1, 431/2, 431/3,
1
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2
ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia
23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi
Piotr Walczak.
_____________________________________________________
44
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
431/4, 431/5, 431/6 o łącznej powierzchni 1,5577 ha, połoŜonych w Siedlątkowie,
gmina Pęczniew.
Pismem z dnia 21 lipca 2006 roku Wójt Gminy Pęczniew w odpowiedzi na zapytanie
Powiatu Poddębickiego stwierdził, iŜ na dzień wejścia w Ŝycie ustawy z dnia 29 lipca
2005 roku o przekształceniu prawa uŜytkowania wieczystego w prawo właśności
nieruchomości (Dz.U. nr 175, poz.1459 ze zm.) – 13 października 2005 roku nie istniał
plan zagospodarowania przestrzennego oraz nie były wydawane decyzje o warunkach
zabudowy dla przemiotowych nieruchomości.
Operat szacunkowy został sporządzony wg stanu dzień 12 grudnia 2006 roku przez
rzeczoznawcę majątkowego (uprawnienia nr 3022). Wartość rynkowa nieruchomości
została ustalona w kwocie 94.617,00 zł, natomiast wartość prawa uŜytkowania
wieczystego w kwocie 53.151,00 zł.
Decyzją nr GN.I.7011 – 2/2/2006 Starosty Powiatu z dnia 26 marca 2007 roku
dokonano przekształcenia prawa uŜytkowania wieczystego w prawo własności
przedmiotowej nieruchomości. Ustalono opłatę z tytułu przekształcenia w kwocie 41.466
zł zgodnie z art.4 ust. 2 ustawy. Na wniosek zainteresowanego złoŜony stosownie do
art.4 ust.3 ustawy opłatę rozłoŜono na raty, z których pierwsza w kwocie 11.466 zł
płatna była w terminie 14 dni od daty uprawomocnienia się decyzji. Termin płatności dla
pozostałych 3 rat w kwotach po 10.000 zł kaŜda ustalono na dzień 31 marca począwszy
od 2008 roku.
Pierwsza rata w kwocie 11.466 zł została zapłacona dnia 25 kwietnia 2007 roku.
Ponadto zainteresowany uiścił opłatę tytułem wcześniejszego uŜytkowania wieczystego
przedmiotowych nieruchomości proporcjonalnie do czasu ich uŜywania - 895,56 zł.
Wnioskiem z dnia 21 maja 2007 roku, Starosta Powiatu Poddębickiego zwrócił się do
Wydziału Ksiąg Wieczystych Sądu Rejonowego w Łasku z/s w Poddębicach o
ustanowienie hipoteki kaucyjnej na rzecz Skarbu Państwa w kwocie 30.000 zł dla
przedmiotowych nieruchomości.
W dniu 20 czerwca 2007 roku aktem notarialnym Rep. A nr 4266/2007 (…)2 zawarł
przedwstępną umowę z (…)3 na sprzedaŜ przedmiotowych nieruchomości za cenę
95.000 zł. Nabywca zobowiązał się do zapłaty zadatku w kwocie 50.000 zł, z czego
kwotę 30.196,02 zł na rachunek Starostwa Powiatowego w Poddębicach na poczet II,
III, IV raty wraz z odsetkami naliczonymi zgodnie z art.4 ust.4 ustawy tytułem opłaty za
przekształcenie prawa uŜytkowania wieczystego w prawo własnosci nieruchomości. W
dniu 20 czerwca 2007 roku powyŜsza kwota została zapłacona.
Postanowieniem Dz.Kw nr1249/07 z dnia 22 czerwca 2007 roku Sąd Rejonowy w Łasku
umorzył postępowanie w sprawie wpisu hipoteki w związku z wnioskiem Starosty
Powiatu o wycofanie wniosku z 21 maja 2007 roku.
W latach 2006-2007 Powiat Poddębicki uzyskał dochody z tytułu udziału we wpływach
osiąganych z nieruchomości Skarbu Państwa będących w gospodarowaniu Starosty
Poddębickiego:
2
Piotr Walczak.
3
Piotr Walczak.
_____________________________________________________
45
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
w roku 2006 dochody wyniosły 29.390,42 zł, (plan po zmianach 30.000 zł),
-
w roku 2007 dochody wyniosły 44.740,50 zł, (plan po zmianach 44.470 zł).
POZOSTAŁE DOCHODY
3.1. Dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego
Rok
Ilość wydanych
decyzji
Wysokość
wymierzonych opłat
(opłata roczna) (zł)
Wysokość
uzyskanych dochodów
(zł)
2006
67
15.945,00 (778,42)
19.156,10
2007
66
19.967,99 (6.570,58)
29.995,71
Dochody z tytułu opłat za zajęcie pasa drogowego klasyfikowane zostały w dziale 756,
rozdziale 75618, § 049.
Kontrolę przeprowadzono w oparciu o ustawę z dnia 21 marca 1985 roku o drogach
publicznych (tekst jednolity z 2007 roku, Dz.U. nr 19, poz.115 ze zm.) oraz
rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 1 czerwca 2004 roku w sprawie określenia
warunków udzielania zezwoleń na zajęcie pasa drogowego (Dz.U. nr 140, poz. 1481).
Na podstawie art. 40 ust. 8 ustawy o drogach publicznych Rada Powiatu w Poddębicach
uchwałą nr XVII/83/04 z dnia 12 lutego 2004 roku ustaliła wysokość stawek opłat za
zajmowanie pasa drogowego dróg powiatowych na cele niezwiązane z potrzebami
zarządzania drogami lub potrzebami ruchu drogowego. Stawki określono w następujący
sposób:
1) za kaŜdy dzień zajęcia 1 m2 jezdni do 20% jej szerokości – 1,50 zł, od 20 do 50% 2,50 zł, powyŜej 50% - 3,50 zł, zajęcie 1 m2 ciągu pieszego – 1,50 zł/m2, zajęcie
pozostałych elementów pasa drogowego - 1,00 zł/m2;
2) za umieszczenia w pasie drogowym urządzeń infrastruktury technicznej
niezwiązanych z potrzebami zarządzania drogami lub potrzebami ruchu drogowego
ustalono stawki opłat za 1 m2 powierzchni pasa drogowego zajętego przez rzut
poziomy urządzeń: poza terenem zabudowanym – 10 zł, w terenie zabudowanym –
18 zł, na obiekcie mostowym - 150,00 zł;
3) za umieszczenia w pasie drogowym obiektów niezwiązanych z potrzebami
zarządzania drogami lub potrzebami ruchu drogowego oraz reklam w terenie
zabudowanym – 0,50 zł/m2, poza terenem zabudowanym 0,40 zł/m2; za 1 m2
powierzchni reklamy - 1,00 zł.
Kontroli poddano 13 decyzji dotyczących zezwoleń na zajęcie pasa drogowego, wydanych
w 2007 roku:
− decyzja nr 7/5443/8/07 z dnia 30 stycznia 2007 roku – wysokość opłaty za
umieszczenie przyłącza energetycznego ustalono w kwocie 2.752,85 zł oraz opłatę
roczną w kwocie 3.778,56 zł,
− decyzja nr 10/5443/11/07 z dnia 6 lutego 2007 roku - wysokość opłaty za
umieszczenie obiektu handlowego w pasie drogowym ustalono w kwocie 197,65 zł,
− decyzja nr 26/5443/27/07 z dnia 6 kwietnia 2007 - wysokość opłaty za zajęcie pasa
drogowego oraz umieszczenie przyłącza energetycznego ustalono w kwocie 198,84 zł
oraz 57,06 zł opłaty rocznej,
_____________________________________________________
46
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
− decyzja nr 27/5443/28/07 z dnia 11 kwietnia 2007 roku – wysokość opłaty za
− decyzja nr 30/5443/31/07 z dnia 27 kwietnia 2007 roku – wysokość opłaty za
− decyzja nr 32/5443/33/07 z dnia 8 maja 2007 roku – wysokość opłaty za umieszczenie
obiektu handlowego w pasie drogowym ustalono w kwocie 227,50 zł,
− decyzja nr 42/5443/43/07 z dnia 9 lipca 2007 roku – wysokość opłaty za umieszczenie
obiektu handlowego w pasie drogowym ustalono w kwocie 308,20 zł,
− decyzja nr 43/5443/44/07 z dnia 11 lipca 2007 roku – wysokość opłaty za zajęcie pasa
drogowego ustalono w kwocie 79,50 zł,
− decyzja nr 50/5443/52/07 z dnia 17 sierpnia 2007 roku – wysokość opłaty za zajęcie
pasa drogowego ustalono w kwocie 4.400 zł,
− decyzja nr 56/5443/58/07 z dnia 3 października 2007 roku – wysokość opłaty za
umieszczenie urządzenie w pasie drogowym ustalono w kwocie 50,46 zł oraz 210,06 zł
opłaty rocznej,
− decyzja nr 58/5443/60/07 z dnia 8 października 2007 roku - wysokość opłaty za
− decyzja nr 61/5443/63/07 z dnia 12 października 2007 roku – wysokość opłaty za
zajęcie pasa drogowego ustalono w kwocie 495 zł;
− decyzja nr 70/5443/72/07 z dnia 10 grudnia 2007 roku – wysokość opłaty za zajęcie
pasa drogowego ustalono w kwocie 210 zł,
W wyniku kontroli ustalono, co następuje:
-
Decyzją nr 61/5443/63/07 z dnia 12 października 2007 roku wydano zezwolenie na
zajęcie pasa drogowego o powierzchni 165 m2 przez okres 2 dni. Stosownie do
złoŜonego wniosku przedmiotem zajęcia pasa drogowego było pobocze na długości 220
m i szerokości 1,5 m, co daje w sumie powierzchnię 330 m2, natomiast z projektu
organizacji ruchu wynika, iŜ szerokość zajętego pobocza wyniesie 2 m. Z wyjaśnień
złoŜonych przez podinspektora w Wydziale Komunikacji i Dróg – Halinę Czubińską
wynika, Ŝe faktycznie pobocze zajęte było na szerokości 1,5 m, ponadto wyjaśniono, iŜ
roboty przebiegały dwuetapowo tj. kaŜdego dnia zajęcie pasa drogowego miało miejsce
na 165 m2 (110 m x 1,5 m).
Wyjaśnienia Haliny Czubińskiej – podinspektora w Wydziale Komunikacji i Dróg dotyczące
decyzji nr 61/5443/63/07 stanowią załącznik nr 19 do protokołu kontroli.
-
Wydanie decyzji zezwalającej na zajęcie pasa drogowego poprzedzone było złoŜeniem
wniosku, stosownie do postanowień § 1 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 1
czerwca 2004 roku w sprawie określenia warunków udzielania zezwoleń na zajęcie
pasa drogowego. Do wniosków załączano wymagane dokumenty wynikające z § 1
ust.3 i 5 rozporządzenia;
-
Decyzje zawierały wszystkie wymagane przepisami rozporządzenia informacje;
-
Wyliczenia kwot opłat tytułem zajęcia pasa drogowego dokonywano prawidłowo
stosownie do stawek przyjętych w uchwale Rady Powiatu Poddębickiego nr XVII/83/04
z dnia 12 lutego 2004 roku;
-
Przekazanie terenu dla wykonania robót ziemnych oraz odbiór terenu po wykonaniu
robót dokonywano na podstawie protokołu przekazania/odbioru;
_____________________________________________________
47
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Poddane kontroli decyzje wydane zostały przez Wicestarostę Danutę Pecynę z
upowaŜnienia Zarządu Powiatu.
-
Kontrolą objęto takŜe terminowość dokonywania wpłat z tytułu zajęcia pasa drogowego.
Zgodnie z art. 40 ust. 13 ustawy o drogach publicznych, termin uiszczenia opłaty z tytułu
zajęcia pasa drogowego wynosi 14 dni od dnia, w którym decyzja ustalająca ich wysokość
stała się ostateczna. Natomiast opłata roczna za rok kolejny jest płatna do dnia 15
stycznia następnego roku. Stwierdzono co następuje:
- Nieterminowo dokonano wpłaty wynikającej z decyzji nr 7/5443/8/07 oraz decyzji nr
61/5443/63/07;
- Dokonano równieŜ nieterminowej wpłaty opłaty rocznej z terminem płatności do 15
stycznia 2008 roku, wynikającej z decyzji nr 56/5443/58/07;
- Nie pobrano odsetek od nieterminowych wpłat wskazanych powyŜej, czym
naruszono art.40d ust.1 ustawy o drogach publicznych, który stanowi, Ŝe od
nieterminowych wpłat pobiera się odsetki ustawowe. Niepobrane odsetki
stanowiły kwotę – 15,17 zł;
- W pozostałych przypadkach wpłaty następowały terminowo.
VIII. WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA WYDATKÓW
BUDśETOWYCH
WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ - 2007 ROK
4.1.
Informacje ogólne
W dziale 852 plan wydatków po zmianach wyniósł 5.045.858
5.005.737,88 zł. Na kwotę 5.005.737,88 zł złoŜyły się wydatki:
Wyszczególnienie
wykonanie
2007 rok (zł)
Dział 852 Rozdział 85201 (Placówki opiekuńczo-wychowawcze)
Dział 852 Rozdział 85202 (Domy Pomocy Społecznej)
Dział 852 Rozdział 85203 (Ośrodki Wsparcia)
Dział 852 Rozdział 85204 (Rodziny Zastępcze)
Dział 852 Rozdział 85218 (Powiatowe Centra Pomocy Rodzinie)
Dział 852 Rozdział 85220 (Jednostki specjalistycznego poradnictwa,
mieszkania chronione i ośrodki interwencji kryzysowej)
4.2.
zł,
493.618,05
2.422.244,52
1.137.924,00
650.726,57
293.224,74
8.000,00
Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
Wykonanie zadań finansowych w 2007 roku
W rozdziale 85204 wydatki dotyczyły wypłaconych świadczeń dla 19 wychowanków
usamodzielnionych oraz dla 61 dzieci przebywających w 36 rodzinach zastępczych na
terenie Powiatu Poddębickiego. W ramach powyŜszego wydatkowano:
-
na pomoc bieŜącą (606 świadczeń) – 425.974 zł,
-
na usamodzielnienie dla 3 wychowanków – 11.882 zł,
_____________________________________________________
48
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
na zagospodarowanie dla 3 dzieci – 2.700 zł,
-
kontynuacja nauki (178 świadczeń) – 87.649 zł,
-
utrzymanie rodziny zastępczej - 94.434 zł (w tym wynagrodzenia – 28.154 zł oraz
pomoc bieŜąca – 36 świadczeń dla 6 dzieci na kwotę 66.280 zł),
-
pomoc bieŜąca dla 5 dzieci z terenu Powiatu Poddębickiego znajdujących się obecnie
na terenie innych powiatów – 28.087 zł.
W rozdziale 85218 w okresie od dnia 1 stycznia 2007 roku do dnia 31 grudnia 2007 roku
wydatki bieŜące wyniosły 278.225 zł i dotyczyły funkcjonowania Powiatowego Centrum
Pomocy Rodzinie w Poddębicach. Główne wydatki tej jednostki stanowiły wypłaty
wynagrodzeń i pochodnych od wynagrodzeń w kwocie 233.530 zł. Pozostała część
została wydatkowana na inne wydatki rzeczowe. Kwotę 15.000 zł przeznaczono na
opracowanie dokumentacji na zadanie inwestycyjne pn. „Przebudowa i adaptacja
budynku na siedzibę PCPR w Poddębicach oraz towarzyszące roboty zewnętrzne”.
WYDATKI (DOTACJE) NA REALIZACJĘ ZADAŃ POWIERZONYCH NA PODSTAWIE
UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH - 2007 ROK
Uchwałą nr VI/45/07 Rady Powiatu w Poddębicach z dnia 22 lutego 2007 roku, przyjęty
został program współpracy z organizacjami pozarządowymi oraz innymi podmiotami
prowadzącymi działalności poŜytku publicznego.
Na podstawie informacji uzyskanych od Jana Skórki – Skarbnika Powiatu stwierdzono,
Ŝe w 2007 roku nie udzielono dotacji na rzecz jednostek spoza sektora finansów
publicznych.
Informacja dotycząca nieudzielania dotacji na rzecz jednostek spoza sektora finansów
publicznych, złoŜona przez Jana Skórkę – Skarbnika Powiatu stanowi załącznik nr 20 protokołu
kontroli.
DOTACJE NA RZECZ SZKÓŁ NIEPUBLICZNYCH (ART.90 USTAWY O SYSTEMIE
OŚWIATY) - 2007 ROK
Stosownie do zapisów wynikających z art.90 ust.4 ustawy z dnia 7 września 1991 roku o
systemie oświaty (tekst jednolity z 2004 roku, Dz.U. nr 256, poz.2572 ze zm.) Rada
Powiatu w Poddębicach uchwałą nr XXVI/129/04 z dnia 29 grudnia 2004 roku, ustaliła
tryb udzielania i rozliczania dotacji z budŜetu Powiatu Poddębickiego, niepublicznym
szkołom ponadgimnazjalnym o uprawnieniach szkół publicznych, w których nie jest
realizowany obowiązek szkolny lub obowiązek nauki, działającym na terenie Powiatu
Poddębickiego.
W 2007 roku dotacje na rzecz szkół niepublicznych, wynikające z art.90 ustawy z dnia 7
września 1991 roku o systemie oświaty, przekazane zostały na rzecz:
-
Liceum Ogólnokształcącego dla Dorosłych w Uniejowie – 2.773 zł,
-
Uzupełniającego Liceum Ogólnokształcącego w Uniejowie – 2.236 zł.
Wymienione szkoły niepubliczne o uprawnieniach szkół publicznych: Liceum
Ogólnokształcące dla Dorosłych i Uzupełniające Liceum Ogólnokształcące, otrzymały
dotację na kaŜdego ucznia obliczoną zgodnie z zapisami art.90 ust.3 ustawy o systemie
oświaty - w wysokości odpowiednio 46,88 zł i 43 zł miesięcznie. Kwota dotacji
przypadająca na jednego ucznia została ustalona w wysokości nie niŜszej niŜ 50%
wydatków bieŜących ponoszonych w szkołach publicznych tego samego typu i rodzaju
przez Powiat w Zduńskiej Woli (z uwagi na brak na terenie Powiatu Poddębickiego szkoły
publicznej danego typu). Przy czym naleŜy podkreślić, Ŝe przedłoŜone ze Starostwa
_____________________________________________________
49
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Powiatowego w Zduńskiej Woli pisma informujące o wydatkach bieŜących ponoszonych
na jednego ucznia, dotyczą wydatków ponoszonych na ten cel w roku 2005 – w
przypadku Liceum Ogólnokształcącego dla Dorosłych i roku 2006 (pismo z dnia 12
stycznia 2006 roku) – w przypadku Uzupełniającego Liceum Ogólnokształcącego dla
Dorosłych. Kontrolującym nie przedłoŜono aktualnych pism informujących o wydatkach
bieŜących ponoszonych na jednego ucznia w danej szkole, które dotyczyłyby roku
szkolnego 2006/2007.
Kserokopia pism złoŜonych przez Starostwo Powiatowe w Zduńskiej Woli stanowi załącznik nr 21
Ponadto ustalono, Ŝe wnioski o udzielenie dotacji (sporządzone w dniu 27 września)
wpłynęły do Starostwa Powiatowego w Poddębicach w dniu 2 października 2006 roku, tj
po terminie wynikającym z art.90 ust.3 ustawy o systemie oświaty. Ustawowy termin do
złoŜenia wniosków - dzień 30 września - przypadał na dzień wolny od pracy – sobotę.
Kserokopia wniosków, ewidencji księgowej oraz przelewów dotyczących przekazania wniosków o
udzielenie dotacji stanowi załącznik nr 22 protokołu kontroli.
Osoba prowadząca ww. szkoły składała co miesiąc rozliczenie z dotacji wraz z informacją
o liczbie uczniów uczęszczających na zajęcia w danym miesiącu. Dotacja była
przekazywana w transzach miesięcznych (w terminie do dnia ostatniego miesiąca).
Na podstawie uzyskanych informacji i przedłoŜonych dokumentów ustalono, Ŝe od
września 2007 roku nie prowadzono naboru do omawianych szkół, dlatego teŜ od tego
miesiąca nie przekazywano kwot dotacji. Decyzjami: nr 4323/2/08 i nr 4323/1/08 z dnia
5 marca 2008 roku, szkoły zostały wykreślone z ewidencji szkół i placówek
niepublicznych.
WYDATKI OSOBOWE
5.1. Wydatki na wynagrodzenia - 2007 rok
Na podstawie sprawozdań Rb-28S – rocznych sprawozdań z wykonania planu wydatków
budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31
grudnia 2006 roku oraz do dnia 31 grudnia 2007 roku stwierdzono, Ŝe plan i wykonanie
wydatków w 2006 i 2007 roku na wynagrodzenia osobowe pracowników w niŜej
wymienionych rozdziałach klasyfikacji budŜetowej w § 4010, przedstawiały się
następująco:
Tabela
2006 rok
2007 rok
Rozdział
§
71015
4010
51.914,00
51.913,64
52.307,00
52.307,29
75011
4010
71.187,00
71.187,00
64.700,00
64.700,00
75020
4010
2.084.987,00
2.063.226,28
2.169.073,00
2.164.630.25
75411
4010
8.911,00
8.910,57
17.800,00
17.799,76
80120
4010
1.109.745,00
1.109.743,83
1.202.566,00
1.199.281,64
80130
4010
1.364.469,00
1.364.469,44
1.510.102,00
1.510.102,11
80132
4010
193.023,00
193.023,10
218.773,00
218.772,73
80195
4010
4.714,00
4.714,00
Plan po
zmianach
(zł)
-----------------
Wykonanie
(zł)
----------------
Plan po
zmianach
(zł)
Wykonanie
(zł)
_____________________________________________________
50
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
85202
4010
1.114.503,00
1.114.503,11
1.152.545,00
1.152.545,49
85203
4010
176.362,00
176.362,19
195.641,00
195.640,71
85218
4010
170.894,00
170.893,53
177.321,00
177.321,05
85321
4010
27.615,00
27.614,80
29.751,00
29.751,40
85333
4010
412.744,00
412.744,35
444.781,00
444.781,15
85406
4010
311.535,00
311.535,45
333.689,00
333.689,36
85410
4010
173.191,00
173.190,73
204.427,00
204.427,12
7.271.080,00
7.249.318,02
7.778.190,00
7.770.464,06
RAZEM
Stosownie do zapisów uchwały nr XIII/78/07 Rady Powiatu w Poddębicach z dnia 21
września 2007 roku w sprawie uchwalenia Regulaminu Organizacyjnego Starostwa
Powiatowego w Poddębicach, a takŜe poprzednio obowiązującego Regulaminu
Organizacyjnego przyjętego uchwałą nr III/16/98 z dnia 29 grudnia 1998 roku Rady
Powiatu Poddębickiego wraz ze zmianami, prowadzeniem akt i spraw osobowych
pracowników
Starostwa
Powiatowego,
planowaniem
wydatków
osobowych,
prowadzeniem spraw socjalnych pracowników, prowadzeniem spraw związanych z
podróŜami słuŜbowymi zajmuje się Wydział Organizacyjny. Zgodnie z § 10 pkt 6 obecnie
obowiązującego regulaminu funkcję Naczelnika Wydziału Organizacyjnego pełni
Sekretarz Powiatu.
Prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników
jednostki
Kontroli poddano następujące listy płac pracowników Starostwa Powiatowego w
Poddębicach:
-
za kwiecień 2007 roku na kwotę zbiorczą brutto 197.267,31 zł;
-
za lipiec 2007 roku na kwotę zbiorczą brutto 177.019,67 zł;
-
za listopad 2007 roku na kwotę zbiorczą brutto 218.898,83 zł;
Wszystkie listy płac były sprawdzone pod względem merytorycznym, formalnym i
rachunkowym, zatwierdzone do wypłaty przez Danutę Pecynę – Wicestarostę Powiatu
oraz Skarbnika Powiatu – Jana Skórkę.
Na listach płac wskazano podziałki klasyfikacji budŜetowej stosownie do postanowień
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 roku w sprawie szczegółowej
klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów, rozchodów oraz środków pochodzących
ze źródeł zagranicznych.
Kontrolą prawidłowości przyznanych wynagrodzeń w 2007 roku objęto dokumenty niŜej
wymienionych pracowników Starostwa Powiatowego w Poddębicach:
-
Stanisław Olas – Starosta Powiatu,
-
Piotr Polak – Starosta Powiatu do dnia 31 października 2007 roku,
-
Danuta Pecyna – Wicestarosta Powiatu,
-
Irena Małkiewicz – Sekretarz Powiatu,
-
Jan Skórka – Skarbnik Powiatu,
-
Teresa Dębska – Naczelnik Wydziału Komunikacji i Dróg,
_____________________________________________________
51
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
Romana Dominiak – Naczelnik
Kryzysowego i Ochrony Zdrowia,
-
Piotr Jankowski Nieruchomościami,
-
Małgorzata Wójcik – Powłoka – Naczelnik Wydziału Promocji, Rozwoju, Edukacji i
Współpracy Zagranicznej,
-
Agnieszka Gosławska
Środowiska,
-
Zofia Kaźmierczak – p. o. Zastępcy Naczelnika Wydziału Budownictwa, Inwestycji i
Zamówień Publicznych,
-
Małgorzata Galoch – Inspektor w Wydziale Geodezji, Kartografii i Gospodarki
Nieruchomościami,
-
Magdalena Szczepaniak – Inspektor w Wydziale Organizacyjnym,
-
Barbara Krzesłowska – Inspektor w Wydziale Organizacyjnym
-
Anna Krzesłowska – Mikołajczyk – Inspektor w Wydziale Finansowym,
Naczelnik
–
Wydziału
Wydziału
Naczelnik
Spraw
Obywatelskich,
Zarządzania
Geodezji,
Kartografii
Gospodarki
Wydziału
Rolnictwa,
i
Leśnictwa
i
Ochrony
W toku kontroli sprawdzono prawidłowość stosowania kategorii zaszeregowania ww.
pracowników Starostwa Powiatowego, porównując stosowane stawki wynagrodzenia
zasadniczego oraz dodatku funkcyjnego do przepisów rozporządzenia Rady Ministrów z
dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych
zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich
(Dz.U. nr 146 poz. 1223 ze zm.).
W wyniku kontroli stwierdzono, co następuje:
-
Wynagrodzenie dla Starosty Powiatu Piotra Polaka ustalone zostało na mocy uchwały
nr IV/26/06 Rady Powiatu w Poddębicach z dnia 29 grudnia 2006 roku oraz uchwały
nr V/39/07 Rady Powiatu z dnia 2 lutego 2007 roku. Składniki wynagrodzenia:
wynagrodzenie zasadnicze w wysokości 4.010,00 zł, dodatek funkcyjny – 1.420,00
zł, dodatek specjalny w wysokości 38% wynagrodzenia zasadniczego i dodatku
funkcyjnego - 2.063,40 zł;
-
Wynagrodzenie dla Starosty Powiatu Stanisława Olasa ustalone zostało na mocy
uchwały nr XVII/92/07 Rady Powiatu Poddębickiego z dnia 12 grudnia 2007 roku. W
skład wynagrodzenia wchodzi wynagrodzenie zasadnicze w wysokości 4.560,00 zł,
dodatek funkcyjny – 1.530,00 zł, dodatek specjalny w wysokości 38%
wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego - 2.314,20 zł. W ww. przypadku
kontrolą objęto prawidłowość ustalenia i wypłaty wynagrodzenia za I kwartał 2008
roku;
-
UposaŜenie Wicestarosty – wynagrodzenie zasadnicze w kwocie 3.105 zł, dodatek
funkcyjny – 1.280 zł, dodatek specjalny w wysokości 38% wynagrodzenia
zasadniczego i dodatku funkcyjnego. Od dnia 15 października 2007 roku kwotę
wynagrodzenia zasadniczego zwiększono do 3.310 zł;
-
Zgodnie ze Statutem Powiatu Poddębickiego Zarząd składa się z 5 osób. z czego
jedynie Starosta i Wicestarosta są etatowymi pracownikami Starostwa Powiatowego
w Poddębicach;
-
Według stanu na dzień 1 stycznia 2007 roku, na wynagrodzenie Skarbnika Powiatu
złoŜyły się następujące elementy: wynagrodzenie zasadnicze w kwocie 3.575 zł,
dodatek funkcyjny w kwocie 800 zł, wynagrodzenie za wysługę lat (20%
wynagrodzenia zasadniczego) – 715 zł. Pismem nr OR – 1120/4/07 z dnia 15
_____________________________________________________
52
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
października 2007 roku przyznano Skarbnikowi z dniem 15 października 2007 roku
wynagrodzenie zasadnicze według XVII kategorii zaszeregowania w wysokości 4.275
zł. W aktach pracownika znajduje się ponadto pismo OR.1120 – 4/08 z dnia 26 maja
2008 roku przyznające Skarbnikowi Powiatu od dnia 15 października 2007 roku do
31 grudnia 2007 roku wynagrodzenie zasadnicze wg XVIII kategorii zaszeregowania
– 3.860 zł, dodatek funkcyjny w kwocie 960 zł oraz dodatek specjalny w wysokości
10% wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego z uwagi na złoŜoność
wykonywanych zadań – 482 zł. Tego samego dnia, 26 maja 2008 roku przyznano
Skarbnikowi Powiatu z dniem 1 stycznia 2008 roku wynagrodzenie zasadnicze w
wysokości 4.400 zł oraz dodatek funkcyjny w kwocie 1.540 zł;
Na dzień 1 stycznia 2007 roku, na wynagrodzenie Sekretarza Powiatu złoŜyły się
następujące elementy: wynagrodzenie zasadnicze w kwocie 3.712 zł, dodatek
funkcyjny w kwocie 778,40 zł, wynagrodzenie za wysługę lat (17% wynagrodzenia
zasadniczego) – 631,04 zł. Pismem nr OR – 1120/118/07 z dnia 15 października
2007 roku przyznano Sekretarzowi Powiatu z dniem 15 października 2007 roku
wynagrodzenie zasadnicze według XVII kategorii zaszeregowania w wysokości 4.512
zł oraz dodatek funkcyjny w kwocie 800 zł. W aktach pracownika znajduje się
ponadto pismo OR.1120 – 118/08 z dnia 26 maja 2008 roku przyznające
Sekretarzowi Powiatu od dnia 15 października 2007 roku do 31 grudnia 2007 roku
wynagrodzenie zasadnicze wg XVIII kategorii zaszeregowania – 3.860 zł, dodatek
funkcyjny w kwocie 960 zł oraz dodatek specjalny w wysokości 14% wynagrodzenia
zasadniczego i dodatku funkcyjnego z uwagi na złoŜoność wykonywanych zadań –
674,80 zł. Tego samego dnia, 26 maja 2008 roku przyznano Sekretarzowi Powiatu z
dniem 1 stycznia 2008 roku wynagrodzenie zasadnicze w kwocie 4.400 zł oraz
dodatek funkcyjny w kwocie 1.320 zł,
Ustalenie wynagrodzeń pismami z dnia 15 października 2007 roku dla ww.
pracowników w wysokościach określonych powyŜej, stanowiło naruszenie
rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad
wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin,
starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich. Z wyjaśnień złoŜonych przez
Starostę Powiatu wynika, Ŝe w związku ze zmianą z dniem 30 kwietnia 2008 roku
rozporządzenia w sprawie zasad wynagradzania, Starosta podjął decyzję o
zwiększeniu uposaŜenia dla Sekretarza i Skarbnika Powiatu. Analiza dokumentów w
przedmiotowej sprawie oraz przepisów prawnych, dokonana w maju 2008 roku
wykazała, Ŝe podczas ostatniej zmiany uposaŜenia popełniono pomyłkę polegającą
na tym, iŜ przyznane wówczas wynagrodzenie zasadnicze dotyczyło wynagrodzenia
dla Skarbnika i Sekretarza dla powiatu liczącego powyŜej 60 tys. mieszkańców,
natomiast Powiat Poddębicki liczy poniŜej 60 tys. mieszkańców. Z chwilą ustalenia
pomyłki mocą porozumienia między stronami zmieniono warunki płacy w ramach
istniejącego stosunku pracy, w taki sposób, aby wynagrodzenie zgodne było z
przepisami prawa (pisma OR.1120-118/08 i OR.1120-4/08 z dnia 26 maja 2008
roku). Kontrolujący ustalili, iŜ wraz z wynagrodzeniem za miesiąc czerwiec dokonano
wyrównania wynagrodzenia ww. pracownikom.
Wyjaśnienia Starosty Powiatu dotyczące ustalenia wynagrodzenia dla Sekretarza i Skarbnika
Powiatu, pisma z dnia 15 października 2007 roku oraz z dnia 26 maja 2008 roku stanowią
załącznik nr 23 do protokołu kontroli.
-
(…)4
4
_____________________________________________________
53
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
W pozostałych przypadkach kwoty wynagrodzenia zasadniczego wykazane w
angaŜach dla kontrolowanych stanowisk pracy mieściły się w przedziałach
poszczególnych kategorii zaszeregowania określonych w tabeli stanowiącej załącznik
nr 1 do rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad
wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin,
starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich;
-
Dodatek funkcyjny określony w angaŜach określony był kwotowo z podaniem stawki
w procentowej wysokości;
-
Karty wynagrodzeń pracowników Starostwa Powiatowego w kontrolowanym okresie
prowadzone były komputerowo;
-
Listy wypłat sporządzane były w formie komputerowej. W wyniku porównania list
płac za miesiące: kwiecień, lipiec i listopad 2007 roku z kartami wynagrodzeń za
okresy poddane kontroli stwierdzono zgodność dokonanych wypłat z zapisami w
angaŜach pracowniczych i na kartach wynagrodzeń.
Premie i nagrody uznaniowe
Premie
Zarządzeniem nr 138/2006 Starosty Poddębickiego z dnia 30 czerwca 2006 roku
wprowadzono regulamin premiowania pracowników zatrudnionych na stanowiskach
pomocniczych i obsługi w Starostwie Powiatowym w Poddębicach. Zgodnie z
postanowieniami regulaminu fundusz premiowy jest tworzony w ramach posiadanych
środków na wynagrodzenia w wysokości do 60% wynagrodzenia zasadniczego
pracowników zatrudnionych na stanowiskach pomocniczych i obsługi. Pracownikom
moŜe być przyznana premia w wysokości do 60% wynagrodzenia zasadniczego, a w
przypadku wykonywania przez pracownika zwiększonych obowiązków próg 60% moŜe
zostać przekroczony. Premia moŜe być przyznana za przepracowanie pełnego wymiaru
czasu pracy i naleŜyte wykonywanie czasu pracy. Jako równowaŜny z czasem
przepracowanym traktuje się nieobecność spowodowaną urlopem wypoczynkowym lub
inną usprawiedliwioną nieobecnością w pracy z wyjątkiem nieobecności spowodowanej
chorobą. Premia jest przyznawana przez Starostę Poddębickiego. Wypłata premii
następuje wraz z wypłatą wynagrodzenia na koniec kaŜdego miesiąca. W przypadku
naruszenia
przez
pracownika
podstawowych
obowiązków
pracowniczych,
w
szczególności: nienaleŜyte wykonywanie zadań, otrzymanie kary porządkowej lub
dyscyplinarnej, opuszczenie dnia pracy bez usprawiedliwienia, premia nie jest
wypłacana.
Kontroli poddano prawidłowość ustalenia i wypłaty premii w miesiącach kwiecień, lipiec i
listopad 2007 roku dla: (…)5, stwierdzając co następuje:
-
wnioski o przyznanie premii
zatwierdzane przez Starostę,
wraz
z
podaniem
stawki
procentowej
zostały
-
premie wypłacano z dołu wraz z wynagrodzeniem zasadniczym za dany miesiąc.
Piotr Walczak.
5
Piotr Walczak.
_____________________________________________________
54
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Nagrody uznaniowe
Zarządzeniem nr 56/03 Starosty Poddębickiego z dnia 16 stycznia 2003 roku
wprowadzono regulamin przyznawania nagród dla pracowników Starostwa Powiatowego
w Poddębicach. Zgodnie z postanowieniami regulaminu tworzy się fundusz nagród w
wysokości 6% środków na wynagrodzenia, który moŜe ulec zwiększeniu o kwotę
niewykorzystanych w ciągu roku budŜetowego środków przeznaczonych na
wynagrodzenia. Nagrody przyznaje i ustala ich wysokość Starosta Poddębicki.
Warunkiem przyznania nagrody moŜe być dołoŜenie naleŜytych starań w sumiennym
wykonywaniu obowiązków, szczególne osiągnięcia w pracy zawodowej, wykonywanie
zwiększonych obowiązków słuŜbowych. Przyznanie nagrody ma charakter fakultatywny.
Nagrody mogą być wypłacane za osiągnięcia pracowników w ciągu całego roku lub dwa
razy w roku za I i II półrocze.
Wypłata nagród rocznych w kwocie 84.700 zł nastąpiła wraz z wynagrodzeniem za
miesiąc grudzień na podstawie listy płac, która została sprawdzona pod względem
merytorycznym oraz formalnym i rachunkowym, a takŜe zatwierdzona została do
wypłaty przez Skarbnika Powiatu oraz Starostę. W 2007 roku przyznawano takŜe
nagrody indywidualnie, stosownie uzasadnione pismo znajdowało się w aktach
osobowych pracownika.
Stosownie do zapisów art.20 ust.5 ustawy z 22 marca 1990 roku o pracownikach
samorządowych (tekst jednolity z 2001 roku Dz.U. nr 142, poz.1593 ze zm.), który
stanowi, Ŝe członkom zarządu jednostki samorządu terytorialnego nie przysługują
nagrody z wyjątkiem nagrody jubileuszowej, w badanej jednostce osobom zajmującym
powyŜsze stanowiska takich nagród nie przyznano.
Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy
Kontrolą objęto prawidłowość ustalenia i wypłaty:
-
odpraw dla (…)6,
-
ekwiwalentu za niewykorzystany urlop wypoczynkowy dla (…)7.
W wyniku kontroli ustalono, co następuje:
-
(…)8
-
W pozostałych przypadkach kwoty odpraw i ekwiwalentów zostały naliczone w
prawidłowych wysokościach zgodnie o obowiązującymi przepisami;
-
Listy wypłat zostały sprawdzone pod względem formalnym i rachunkowym oraz
zatwierdzone do wypłaty przez upowaŜnione osoby.
6
Piotr Walczak.
7
Piotr Walczak.
8
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osób fizycznych - podstawa wyłączenia art.5
ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z
dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w
Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
55
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ponadto kontrolą objęto odprawy i ekwiwalenty wypłacone w grudniu 2006 roku dla
ustępującego Zarządu Powiatu. Ustalono, co następuje:
-
Z zapisów art.14a ust.2 ustawy o pracownikach samorządowych wynika, Ŝe wysokość
odprawy nie moŜe przekroczyć dwudziestokrotnego miesięcznego najniŜszego
wynagrodzenia obowiązującego w dniu rozwiązania stosunku pracy, ustalonego przez
Ministra Pracy i Polityki Socjalnej na podstawie odrębnych przepisów. Wysokość
najniŜszego wynagrodzenia, stanowiącego podstawę do obliczenia odprawy, określona
została w art.25 ustawy z dnia 10 października 2002 roku o minimalnym
wynagrodzeniu za pracę (Dz.U. nr 200, poz.1679 ze zm.), zgodnie z którym ilekroć w
przepisach prawa jest mowa o najniŜszym wynagrodzeniu za pracę pracowników przez
odwołanie się do odrębnych przepisów lub do Kodeksu pracy albo przez wskazanie
Ministra Pracy i Polityki Socjalnej, Ministra Pracy i Polityki Społecznej lub ministra
właściwego do spraw pracy jako zobowiązanego do ustalania takiego wynagrodzenia
na podstawie odrębnych przepisów lub Kodeksu pracy, oznacza kwotę 760 zł. W
związku z powyŜszym, wysokość odprawy przysługującej kaŜdemu z członków zarządu
wskutek wygaśnięcia stosunku pracy w związku z upływem kadencji nie mogła
przekroczyć kwoty 15.200,00 zł. Do takiej wysokości wypłacone zostały odprawy, co
stanowiło w sumie 30.400 zł.
-
W związku z wygaśnięciem mandatu z dniem 23 listopada 2006 roku wypłacono
członkom zarządu ekwiwalent za niewykorzystany urlop wypoczynkowy w kwotach
przedstawionych w tabeli:
Imię i nazwisko
Ilość dni niewykorzystanego urlopu
Kwota
wypłacona
(zł)
rok 2005
rok 2006
Ryszard Rytter
23
24
18.378,11
Zdzisław Stępień
25
24
13.388,32
RAZEM
31.766,43
5.2. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
Stosownie do zapisów art.6 ust.2 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym
funduszu świadczeń socjalnych (tekst jednolity z 1996 roku, Dz.U. nr 70, poz. 335 ze
zm.) pracodawca jest zobowiązany do przekazania na rachunek funduszu co najmniej
75% wysokości odpisu za dany rok do dnia 31 maja, a pozostałą część do dnia 30
września danego roku.
Zgodnie z wyliczeniem, odpis na ZFŚS za 2007 rok wynosił 72.279,90 zł.
Kwotę, która stanowiła 75% odpisu – 54.209,93 zł przekazano na rachunek w
dniu 10 maja 2007 roku. Stosownie do postanowień art.6 ust.2 ustawy
pozostała część winna być zapłacona do dnia 30 września danego roku. W
powyŜszym przypadku stanowiło to kwotę 18.069,97 zł. Jednak druga wpłata
dokonana została w mniejszej wysokości - w dniu 17 września 2007 roku w
kwocie 15.790,07 zł. Pozostała część II –ej wpłaty odpisu została przekazana
na rachunek dopiero w dniu 20 grudnia 2007 roku w kwocie 3.671,86 zł
(2.279,90 zł – część II wpłaty + 1.391,96 zł dopłata po ostatecznym wyliczeniu
kwoty odpisu). Z wyjaśnień udzielonych przez p.o. Zastępcy Naczelnika
Wydziału Finansów – Annę Rutkowską wynika, Ŝe powodem zmniejszenia
wysokości drugiej wpłaty stanowił fakt, iŜ tylko kwota 70.000 zł (54.209,93 zł
+ 15.790,07 zł) została zagwarantowana w układzie wykonawczym.
_____________________________________________________
56
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Przekazanie na rachunek funduszu części II-ej wpłaty odpisu po terminie
wynikającym z ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych stanowi
naruszenie art.6 ust.2 tejŜe ustawy.
Wyjaśnienia p. o. Zastępcy Naczelnika Wydziału Finansowego – Anny Rutkowskiej dotyczące
przekazania środków na ZFŚS, wyliczenia, stanowią załącznik nr 27 do protokołu kontroli.
5.3. Wydatki na podróŜe słuŜbowe pracowników - 2007 rok
Zgodnie ze sprawozdaniem rocznym Rb – 28S za 2007 rok, wydatki na podróŜe
słuŜbowe zagraniczne pracowników Starostwa Powiatowego (rozdział 75020 § 4420)
kształtowały się następująco:
-
Plan – 2.500,00 zł
Wykonanie – 1.707,34 zł.
W Starostwie Powiatowym w Poddębicach rejestr wyjazdów słuŜbowych prowadzony jest
przez Wydział Organizacyjny. Na podstawie prowadzonego rejestru poleceń wyjazdów
słuŜbowych ustalono, Ŝe w 2007 roku zewidencjonowano 5 delegacji zagranicznych
pracowników Starostwa Powiatowego.
PodróŜe zagraniczne
Sprawdzono prawidłowość ustalania i wypłaty, naleŜności z tytułu podróŜy słuŜbowych
poza granicami kraju na podstawie przepisów rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki
Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysokości oraz warunków ustalania
naleŜności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej
jednostce sfery budŜetowej z tytułu podróŜy słuŜbowej poza granicami kraju (Dz.U. nr
236, poz.1991 ze zm.).
Kontroli poddano rozliczenie wszystkich zagranicznych wyjazdów
zrealizowanych w roku 2007 przez pracowników Starostwa Powiatowego:
słuŜbowych
-
Polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 71/07 dla Starosty Piotra Polaka do Zagrzebia i
Belgradu wystawione przez Wiceprzewodniczącego Rady Powiatu – Piotra Juszczaka,
a takŜe nr 72/07 dla Małgorzaty Wójcik – Powłoki. Polecenia wyjazdów słuŜbowych
zostały wystawione w dniach 12 – 13 czerwca 2007 roku. Celem podróŜy odbytej w
dniach 17 – 25 czerwca 2007 roku było nawiązanie współpracy gospodarczej. Na
podstawie dowodów źródłowych stwierdzono, Ŝe koszty podróŜy obejmujące diety
wyniosły 442,96 x 2 osoby. Kwota 885,92 zł zaklasyfikowana została na poleceniu
wyjazdu słuŜbowego w dziale 750 rozdział 75020;
-
Polecenie wyjazdu słuŜbowego nr 91/07 dla Starosty Piotra Polaka do Krasławy
(Łotwa) wystawione przez Przewodniczącego Rady Powiatu – Wojciecha
Kabacińskiego, a takŜe nr 92/07 dla Jana Skórki, nr 93/07 dla Agnieszki Pięgot.
Wszystkie polecenia wyjazdów słuŜbowych zostały wystawione dnia 1 sierpnia 2007
roku. Celem podróŜy odbytej w dniach 2 – 6 sierpnia 2007 roku była wizyta
partnerska. Na podstawie dowodów źródłowych stwierdzono, Ŝe koszty podróŜy
obejmujące diety krajowe i zagraniczne wyniosły 266,14 zł x 3 osoby. Kwota 798,42
zł zaklasyfikowana została na poleceniu wyjazdu słuŜbowego w dziale 750 rozdział
75020 § 4420;
-
Na wniosek Wydziału Organizacyjnego, zatwierdzonego przez Starostę Powiatu
pracownikom wypłacono zaliczkę w walucie polskiej na poczet kosztów podróŜy,
przeliczenia wysokości przysługującej diety na złote dokonywano po kursie waluty
obcej z dnia wypłaty zaliczki;
-
Rozliczenia wyjazdów słuŜbowych zostały sprawdzone pod względem formalnym i
rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty przez upowaŜnione osoby.
_____________________________________________________
57
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ponadto ustalono, Ŝe w § 4420 mylnie zaklasyfikowana została kwota 23 zł, która
dotyczyła rozliczenia 2 delegacji krajowych.
5.4. Wydatki na wypłaty diet - 2007 rok
Zasady wypłaty diet
Planowane i zrealizowane wydatki na wypłatę diet dla radnych w 2007 roku w dziale 750
rozdziale 75019 § 3030 przedstawiały się następująco:
-
Plan – 193.000 zł,
-
Wykonanie – 183.446 zł.
Zagadnienie dotyczące organizacji wewnętrznej oraz trybu pracy Rady Powiatu i jej
komisji zostało uregulowane w Statucie Powiatu Poddębickiego, który stanowi załącznik
do uchwały nr X/53/03 Rady Powiatu w Poddębicach z dnia 29 sierpnia 2003 roku.
W kontrolowanym okresie wydatki związane z wypłatą diet realizowane były w oparciu o
uchwałę nr IV/21/02 Rady Powiatu Poddębickiego z dnia 30 grudnia 2002 roku w
sprawie określenia wysokości diet dla radnych Powiatu Poddębickiego.
Na mocy powyŜszej uchwały ustalono następujące wysokości diet:
-
radnemu przysługuje miesięczna dieta zryczałtowana w wysokości określonej
wskaźnikiem procentowym – w maksymalnej wysokości diety przysługującej
radnemu powiatu stanowiącej 70% półtorakrotności kwoty bazowej dla osób
zajmujących kierownicze stanowiska państwowe, określanej corocznie w ustawie
budŜetowej, będącej podstawą naliczenia. W roku 2007 kwota ta wynosiła 1.726,74
zł,
-
zryczałtowana dieta przysługuje w
Przewodniczącego Rady Powiatu, dla
Zarządu Powiatu – 77%, dla
Wiceprzewodniczących Komisji – 41%,
-
radnemu pełniącemu kilka funkcji przysługuje tylko jedna dieta w wysokości
wynikającej z pełnionej funkcji, dla której przewidziana jest najwyŜsza dieta,
-
w przypadku nieobecności radnego na sesji Rady, posiedzeniu Zarządu Powiatu lub
posiedzeniu komisji, której jest członkiem – zryczałtowana dieta naleŜna za miesiąc,
w którym odbywały się te posiedzenia ulega zmniejszeniu za kaŜdą nieobecność o 10
% przysługującej diety, chyba Ŝe nieobecność radnego usprawiedliwiają przyczyny
wynikające z pełnienia przez niego mandatu, co winno być potwierdzone na liście
obecności przez Przewodniczącego Rady.
wysokości 83% podstawy naliczenia dla
Wiceprzewodniczących - 63%, dla Członków
Przewodniczącego Komisji – 59%, dla
dla radnych 33%,
Prawidłowość wypłaty diet
W wyniku kontroli list obecności z sesji oraz posiedzeń komisji za miesiące: kwiecień,
lipiec oraz listopad 2007 roku, a takŜe list wypłat diet za ww. miesiące ustalono, co
następuje:
-
Stosownie do zapisów § 1 ust. 3 uchwały w sprawie określenia wysokości diet dla
radnych Powiatu Poddębickiego „kwoty, o których mowa w ust. 1 zaokrągla się do
pełnych dziesiątek złotego”. Wskazany ust. 1 stanowi o podstawie naliczenia. W
związku z powyŜszym zgodnie z literalnym brzmieniem uchwały zaokrągleniu winna
_____________________________________________________
58
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
podlegać podstawa naliczenia, którą później naleŜy przemnoŜyć przez procentowy
wskaźnik tej podstawy określony dla kaŜdej z funkcji sprawowanej w Radzie Powiatu.
Kontrolujący ustalili, iŜ faktycznie zaokrągleniu podlegała ostateczna kwota diety,
uzyskana po przemnoŜeniu podstawy naliczenia przez procentowy wskaźnik tej
podstawy określony dla kaŜdej z funkcji pełnionych w Radzie, co naruszało
postanowienia uchwały. W toku trwania kontroli Rada Powiatu w Poddębicach
uchwałą nr XXIV/149/08 z dnia 30 czerwca 2008 roku dokonała zmiany uchwały w
sprawie określenia wysokości diet radnych Powiatu Poddębickiego. Na mocy
wprowadzonej zmiany kwota będąca podstawą naliczenia, jak i kwota diety podlegają
zaokrągleniu do pełnych dziesiątek złotego;
-
Wysokość diet przysługujących radnemu nie przekroczyła w ciągu miesiąca
maksymalnej wysokości diet, uwzględniając liczbę mieszkańców powiatu, wynikającą
z rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 roku w sprawie maksymalnej
wysokości diet przysługujących radnemu powiatu (Dz.U. nr 61 poz. 709) tj. 70 %
maksymalnej wysokości diety w powiecie do 60 tys. mieszkańców;
-
Radnemu Wojciechowi Kabacińskiemu w miesiącu kwietniu dokonano potrącenia
połowy diety z tytułu dwóch nieobecności na posiedzeniach w miesiącu kwietniu i
trzech nieobecności w marcu. Zgodnie z wyjaśnieniami Starosty Powiatu radny
przebywał wówczas na zwolnieniu lekarskim i początkowo jego nieobecność uznano
za usprawiedliwioną, jednakŜe po konsultacji z radcą prawnym uznano, Ŝe zgodnie z
§ 3 uchwały nr IV/21/02 Rady Powiatu Poddębickiego z dnia 30 grudnia 2002 roku w
sprawie określenia wysokości diet radnych dieta za okres przebywania za zwolnieniu
lekarskim się nie naleŜy, toteŜ w miesiącu kwietniu dokonano stosownego potrącenia;
-
Radnemu Zdzisławowi Stempniowi z związku z nieobecnością na posiedzeniu Komisji
Zdrowia i Pomocy Społecznej w kwietniu potrącania w wysokości 10% diety
dokonano w miesiącu maju, gdyŜ ww. radny omyłkowo złoŜył podpis na liście
obecności, a korekta listy obecności nastąpiła juŜ po sporządzeniu listy diet do
wypłaty;
Wyjaśnienia Starosty Powiatu dotyczące wypłaty diet radnym oraz uchwały w sprawie ustalenia
wysokości diet stanowią załącznik nr 28 do protokołu kontroli.
-
Wypłata diet następowała najpóźniej ostatniego dnia danego miesiąca;
-
W pozostałych przypadkach nieobecności radnego na sesji lub posiedzeniu komisji,
dieta była pomniejszana zgodnie z postanowieniami zawartymi w uchwale.
Kontrolą objęto wydatki przeznaczone na wypłaty diet w 2007 roku na łączną kwotę
44.957 zł, co stanowiło 24,5% wydatków poniesionych na ten cel.
WYDATKI INWESTYCYJNE
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2006 – 2007
2006 rok
Dział
2007 rok
Plan po
zmianach
(zł)
Wykonanie
(zł)
Plan po
zmianach
(zł)
Wykonanie
(zł)
6050
-
-
85.806
85.806
60014
6058
2.003.230
1.964.956
-
-
60014
6059
667.743
654.985
-
-
71015
6060
5.000
5.000
3.500
3.500
Rozdział
Paragraf
600
60014
600
600
710
_____________________________________________________
59
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
750
75020
6060
754
75411
6050
754
75411
6060
754
75414
6050
851
85111
6050
851
85195
6050
851
85195
6058
851
85195
6059
852
85202
852
85202
852
852
-
-
29.850
29.850
-
-
50.000
50.000
353.111
353.105
40.000
40.000
10.000
10.000
15.000
15.000
4.000.000
4.000.000
4.200.000
4.200.000
437.594
437.594
-
-
2.125.865
1.842.589
-
-
708.622
617.140
-
-
6050
4.190
4.190
130.907
130.907
6060
7.320
7.320
-
-
85203
6050
50.000
50.000
210.000
210.000
85218
6050
-
-
15.000
15.000
Razem
10.372.675
9.946.879
4.780.063
4.780.063
Wydatki budŜetowe
ogółem
30.782.121
29.426.059
26.812.058
25.579.213
33,7
33,8
17,8
18,7
% udziału wydatków
inwestycyjnych w
wydatkach ogółem
Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2006-2007
Źródła finansowania inwestycji w latach 2006 – 2007 w Powiecie Poddębickim
przedstawiały się w sposób następujący:
2006 rok – łącznie 9.946.879 zł:
-
dotacje z budŜetu państwa – 4.244.946 zł,
-
środki własne – 582.230 zł,
-
dotacje z funduszy celowych – 141.010 zł,
-
kredyty i poŜyczki – 998.148 zł,
-
środki Unijne – 3.807.545 zł,
-
porozumienia – 173.000 zł.
2007 rok – łącznie 4.780.063 zł:
-
dotacje z budŜetu państwa – 4.506.320 zł,
-
środki własne – 220.193 zł,
-
dotacje z funduszy celowych – 23.550 zł,
-
kredyty i poŜyczki – 0 zł,
-
środki unijne – 0 zł,
-
porozumienia – 30.000 zł.
Szczegółowe zestawienie wydatków majątkowych, według źródeł ich finansowania z podziałem na
działy i rozdziały klasyfikacji budŜetowej stanowi załącznik nr 29 protokołu kontroli.
_____________________________________________________
60
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych
Ewidencja kosztów inwestycji rozpoczętych oraz rozliczenie kosztów inwestycji na
uzyskane efekty prowadzona jest na koncie 080.
Na stronie Wn konta 080 ujmuje się:
-
poniesione koszty dotyczące inwestycji
wykonawców jak i we własnym zakresie,
prowadzonych
zarówno przez
obcych
-
poniesione koszty dotyczące przekazanych do montaŜu, lecz nie oddanych do
uŜywania maszyn, urządzeń oraz innych przedmiotów zakupionych od kontrahentów
oraz wytworzonych w ramach własnej działalności gospodarczej,
-
poniesione koszty ulepszenia środka trwałego (przebudowa, rozbudowa,
rekonstrukcja, adaptacja lub modernizacja), które powodują zwiększenie wartości
uŜytkowej środka trwałego,
-
rozliczenie nadwyŜki zysków inwestycyjnych nad stratami inwestycyjnymi.
Na stronie Ma konta 080 ujmuje się wartość uzyskanych efektów inwestycyjnych:
-
środków trwałych,
-
wartości niematerialnych i prawnych,
-
wartości sprzedanych i nieodpłatnie przekazanych inwestycji,
-
rozliczenie nadwyŜki strat inwestycyjnych nad zyskami inwestycyjnymi.
Na koncie 080 ewidencjonuje się ogół kosztów dotyczących realizowanych inwestycji
poniesionych przez jednostkę na mające powstać środki trwałe.
Ewidencja szczegółowa do konta 080 prowadzona jest w sposób umoŜliwiający
wyodrębnienie kosztów inwestycji według poszczególnych rodzajów efektów
inwestycyjnych oraz skalkulowanie ceny nabycia lub kosztu wytworzenia poszczególnych
obiektów środków trwałych.
Ewidencja analityczna do konta 080 prowadzona jest w podziale na:
-
080 – inwestycja szpitala,
-
080-1 – inwestycja Starostwo,
-
080-2 – inwestycja – Pęczniew,
-
080-3 – inwestycja Czepów,
-
080-4 – inwestycja ZSP,
-
080-5 – inwestycja drogi,
-
080-6 – inwestycja – Przyjazna administracja,
-
080-7 – inwestycja FOŚiGW.
Według stanu na dzień 31 grudnia 2007 roku konto 080 wykazało saldo Wn w wysokości
60.577.983,02 zł. Saldo konta 080 zgodne jest z danymi wykazanymi w bilansie
Starostwa jako jednostki budŜetowej.
Stwierdzono, Ŝe ewidencja analityczna nakładów inwestycyjnych oraz ich finansowania
jest prowadzona w formie kart wydatków, według podziałek klasyfikacji budŜetowej
Typowym zapisem na stronie Wn konta 080 są:
_____________________________________________________
61
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
roboty, dostawy i usługi związane z przygotowaniem i realizacją inwestycji wykonane
przez zewnętrznych kontrahentów – konto przeciwstawne to konto 201.
W toku kontroli sprawdzono rozliczenie zadań inwestycyjnych na rzecz Szpitala
Powiatowego w Poddębicach:
-
Wykonanie robót budowlano - montaŜowych w zakresie przygotowania pomieszczeń
dla potrzeb centralnej sterylizatorni w ramach zadania „Rozbudowa i modernizacja
Szpitala Powiatowego w Poddębicach” – o wartości 1.090.504,73 zł;
-
Wykonanie dodatkowych robót budowlano - montaŜowych w zakresie przygotowania
pomieszczeń centralnej sterylizatorni szpitala w ramach zadania pn. Rozbudowa i
modernizacja Szpitala Powiatowego w Poddębicach” – o wartości 277.093,15 zł;
-
Wykonanie robót budowlano – montaŜowych w budynku K w ramach zadania pn.
„Rozbudowa i modernizacja Szpitala Powiatowego w Poddębicach” – o wartości
845.202,98 zł.
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
Na podstawie uzyskanych w Starostwie Powiatowym w Poddębicach informacji
ustalono, Ŝe etap planowania i przygotowania zamówienia naleŜy do zadań
poszczególnych wydziałów merytorycznych. Naczelnik merytorycznego wydziału
lub upowaŜniony przez niego pracownik, przygotowuje materiały niezbędne do
przygotowania postępowania o udzielenie zamówienia publicznego i przekazania
tych materiałów do komisji przetargowej. Do zadań merytorycznego wydziału
naleŜy
w
szczególności:
sporządzenie
opisu
przedmiotu
zamówienia
i
przygotowanie odpowiednich dokumentów zgodnie z wymogami ustawowymi oraz
ustalenie wartości szacunkowej zamówienia zgodnie z wymogami ustawowymi.
Na mocy uchwały nr 111/750 Zarządu Powiatu w Poddębicach z dnia 7 lipca 2005 roku
wprowadzono regulamin pracy komisji przetargowej powoływanej w celu udzielenia
zamówienia publicznego.
Na podstawie uchwały nr XIII/78/07 Rady Powiatu w Poddębicach z dnia 21 września
2007 roku, wprowadzającej regulamin organizacyjny Starostwa Powiatowego w
Poddębicach, wyodrębniony został Wydział Budownictwa, Inwestycji i Zamówień
Publicznych zapewniający obsługę między innymi w zakresie przygotowywania i
prowadzenia powiatowych inwestycji, modernizacji i remontów. W zakresie inwestycji
Wydział został zobowiązany do:
-
planowania inwestycji i remontów,
-
sporządzania harmonogramów robót,
-
organizowania procedur przetargowych,
-
nadzoru
nad
inwestorskich,
-
sprawowania nadzoru inwestorskiego,
-
przeprowadzania rozliczeń realizowanych przedsięwzięć,
-
dokonywania zakupów inwestycyjnych.
realizacją
ekspertyz,
projektów
technicznych,
kosztorysów
W zakresie zamówień publicznych Wydział został zobowiązany do:
-
nadzoru nad przestrzeganiem ustawy o zamówieniach publicznych,
-
opracowywania planów zamówień rocznych tego samego typu w Starostwie,
_____________________________________________________
62
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
koordynowania dokonywania zamówień w Starostwie.
Kontrola realizacji wybranych inwestycji
1.
WYKONANIE ROBÓT BUDOWLANO – MONTAśOWYCH W BUDYNKU „K” W RAMACH ZADANIA
PN. „ROZBUDOWA I MODERNIZACJA SZPITALA POWIATOWEGO W PODDĘBICACH” ZAMÓWIENIE O WARTOŚCI MNIEJSZEJ OD KWOT OKREŚLONYCH W PRZEPISACH WYDANYCH
NA PODSTAWIE ART.11 UST.8 USTAWY Z DNIA 29 STYCZNIA 2004 ROKU PRAWO ZAMÓWIEŃ
PUBLICZNYCH.
ETAP PRZYGOTOWANIA INWESTYCJI (PROJEKTY, KOSZTORYSY)
Do dokumentacji dotyczącej wybranej inwestycji załączono odpisy z księgi wieczystej
poświadczające własność Powiatu Poddębickiego oraz decyzje zatwierdzające projekt
budowlany i udzielające pozwolenia na budowę, obejmującego przebudowę budynku „K”
w ramach rozbudowy i modernizacji Szpitala Powiatowego w Poddębicach (decyzja nr
123/2000 – 2006 z dnia 22 sierpnia 2006 roku).
Dokumentacja projektowo następujących dokumentów:
kosztorysowa
została
opracowana
na
podstawie
-
Umowy z dnia 8 grudnia 2004 roku zawartej z ElŜbietą Mirys, prowadzącą
działalność gospodarczą. Na podstawie niniejszej umowy zamawiający powierzył
do wykonania opracowanie dokumentacji projektowo – kosztorysowej zamiennej
w budynku „K” Szpitala Powiatowego w Poddębicach. Dokumentacja objęła
projekty techniczne oraz kosztorysy nakładcze i inwestorskie (architektonicznobudowlany, instalacji wod.-kan., instalacji co, instalacji wentylacji mechanicznej,
instalacji elektrycznej, instalacji p.poŜ). Za wykonanie przedmiotu umowy strony
ustaliły wynagrodzenie w kwocie 23.900 zł plus 22% VAT, co dało łącznie kwotę
29.158 zł. Aktualizacji kosztorysów inwestorskich dokonano w 2007 roku przy
pomocy programu NORMA PRO funkcjonującego w Starostwie;
-
Pisma nr WI.2226-1/2007 z dnia 2 sierpnia 2007 roku, na podstawie którego
Starostwo Powiatowe w Poddębicach zleciło przeszacowanie kosztorysów
inwestorskich i nakładczych branŜy elektrycznej do zamówień objętych
przetargami tj.:
-
wykonanie robót budowlano – montaŜowych w obiektach szpitalnych,
-
wykonanie robót budowlano – montaŜowych w budynku „K” w ramach
zadania pn. „Rozbudowa i modernizacja Szpitala Powiatowego w
Poddębicach”.
Termin opracowania kosztorysów ustalono do dnia 15 września 2007 roku za
kwotę 1.200 zł plus podatek VAT w wysokości 264 zł, co dało łączną wartość
1.464 zł. (kosztorys opracowany został w dniu 6 sierpnia 2007 roku).
PRAWIDŁOWOŚĆ STOSOWANIA PRZEPISÓW O ZAMÓWIENIACH PUBLICZNYCH
Uchwałą nr 41/216/07 Zarządu Powiatu w Poddębicach z dnia 28 sierpnia 2007 roku
powołano trzyosobową komisję przetargową do przeprowadzenia czynności związanych
z udzieleniem zamówienia publicznego. Załącznikiem do niniejszej uchwały była
specyfikacja istotnych warunków zamówienia.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia zawierała informacje wymagane
postanowieniami art.36 ust.1 i 2 ustawy Prawo zamówień publicznych. Specyfikacja
istotnych warunków zamówienia zamieszczona została na stronie internetowej
_____________________________________________________
63
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Starostwa Powiatowego w Poddębicach zgodnie z zapisami wynikającymi z art.42 ust.1
ustawy Prawo zamówień publicznych.
Szacunkową wartość zamówienia ustalono w dniu 20 sierpnia 2008 roku w wysokości
696.693 zł, na podstawie kosztorysów inwestorskich, co stanowiło równowartość
158.810 euro.
Wszczęcie postępowania w trybie przetargu nieograniczonego nastąpiło poprzez
zamieszczenie ogłoszenia na tablicy ogłoszeń Starostwa oraz na stronie internetowej (w
dniu 31 sierpnia 2007 roku). Ponadto w dniu 31 sierpnia 2007 roku ogłoszenie o
wszczęciu postępowania zamieszczone zostało w Biuletynie Zamówień Publicznych
(publikacja w BZP pod nr 154628/2007), stosownie do wymogów wynikających z art.40
ust.2 ustawy Prawo zamówień publicznych. W tym samym dniu ogłoszenie przesłane
zostało do Urzędu Zamówień Publicznych.
Ogłoszenia o zamówieniu zawierają informacje wymagane postanowieniami art.41
Określony w specyfikacji i ogłoszeniach termin składania ofert (21 września 2007 roku
godzina 10.20) nie był krótszy niŜ 20 dni od dnia zamieszczenia ogłoszenia w Biuletynie
Zamówień Publicznych, stosownie do postanowień art.43 ust.1 ustawy Prawo zamówień
publicznych.
Działając na podstawie art.45 ust.2 ustawy Prawo zamówień publicznych, zamawiający
nie Ŝądał wniesienia wadium.
Jako kryteria oceny ofert ustalono:
a. cenę – 90%,
b. gwarancję – 10%, liczone według następujących wzorów:
Kryterium a): ilość punktów badanej oferty = cena minimalna / cena oferty badanej
x 90%, przy czym 1 %=1 pkt,
Kryterium b): ilość punktów badanej oferty = okres gwarancji oferty badanej /
oferty z najdłuŜszym okresem gwarancji x 10% przy czym 1%=1 pkt.
Ustalono, Ŝe wszystkie punkty przyznane przez członków komisji w powyŜszych
kryteriach zostaną zsumowane.
Do wyznaczonego terminu składania ofert (do dnia 21 września 2007 roku, godziny
10:20), złoŜona została 1 oferta:
-
oferta nr 1: SKANSKA SA UL. GEN. J. ZAJĄCZKA 9 01-518 Warszawa Oddział
Budownictwa Ogólnego w Łodzi (adres do korespondencji Al. Kościuszki 10, 90-441
Łódź). Wartość robót wynikająca z oferty to kwota 692.789,33 zł plus VAT co dało
845.202,98 zł. Przewidziany okres gwarancji - 36 miesięcy.
Na podstawie listy obecności sporządzonej podczas publicznego otwarcia ofert w dniu 21
września 2007 roku, ustalono obecność przedstawiciela wykonawcy.
Rozpoczynając publiczne otwarcie ofert poinformowano, iŜ na sfinansowanie zamówienia
zamawiający zamierza przeznaczyć kwotę 850.000 zł oraz stwierdzono, Ŝe na przetarg
została złoŜona 1 oferta. Przewodniczący komisji zebrał od członków komisji
oświadczenia, Ŝe nie podlegają wykluczeniu z udziału w postępowaniu o udzielenie
zamówienia publicznego, na drukach ZP – 11 (Zofia Kaźmierczak, Jolanta Wójcik,
Roman Dominiak). Przedmiotowe oświadczenia złoŜyli równieŜ Piotr Polak – Starosta
Powiatu w Poddębicach oraz Danuta Pecyna – Wicestarosta Powiatu w Poddębicach.
W wyniku weryfikacji złoŜonej oferty z wymogami ustalonymi przez zamawiającego w
specyfikacji
istotnych
warunków
zamówienia
kontrolujący
nie
stwierdzili
_____________________________________________________
64
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
nieprawidłowości. Oferent złoŜył wszystkie wymagane oświadczenia i dokumenty w celu
potwierdzenia spełnienie warunków udziałów w postępowaniu. Oferta przygotowana
została w sposób wynikający z postanowień specyfikacji istotnych warunków
zamówienia przez osobę upowaŜnioną do reprezentowania wykonawcy. Do oferty
załączone zostało pełnomocnictwo do podejmowania w imieniu Spółki, czynności
zwykłego zarządu (wyszczególnionych w pełnomocnictwie), udzielone przez członka
zarządu i prokurenta (stosownie do przyjętego w KRS sposobu reprezentacji.
Pełnomocnictwo poświadczone zostało notarialnie.
Zbiorczego zestawienia ofert dokonano na druku ZP-12.
Informacji o spełnieniu przez wykonawców warunków udziału w postępowaniu
prowadzonym w trybie przetargu nieograniczonego dokonano na druku ZP-17.
Streszczenia oceny i porównania złoŜonych ofert dokonano na druku ZP-21.
Z przeprowadzonego postępowania sporządzony został protokół postępowania o
udzielenie zamówienia o wartości zamówienia mniejszej od kwot określonych w
przepisach wydanych na podstawie art.11 ust.8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku –
Prawo zamówień publicznych (część ogólna ZP-2 oraz część szczegółowa ZP2/PN,NBO,ZOC). Protokół postępowania o udzielenie zamówienia publicznego podpisany
został przez Danutę Pecyna – Wicestarostę Powiatu Poddębickiego w dniu 27 września
2007 roku.
Pismem z dnia 27 września 2007 roku, zamawiający - działając na podstawie art.92
ust.1 pkt 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku - zawiadomił wykonawcę o wyborze
oferty (zwrotne potwierdzenie odbioru z dnia 28 września 2007 roku). W zawiadomieniu
podano nazwę i adres wykonawcy, którego ofertę wybrano i uzasadnienie jej wyboru. W
tym samym dniu informacja o wyniku postępowania zamieszczona została na stronie
internetowej Starostwa oraz na tablicy ogłoszeń w siedzibie zamawiającego.
W dniu 8 października 2007 roku w wyniku przeprowadzonego postępowania o
udzielenie zamówienia publicznego zawarta została umowa nr 19/WI/07 na wykonanie
robót budowlano – montaŜowych w Budynku „K” w ramach zadania „Rozbudowa i
modernizacja Szpitala Powiatowego w Poddębicach”.
Ogłoszenie o udzielenie zamówienia wysłane zostało do Biuletynu Zamówień Publicznych
w dniu 12 października 2007 roku. Ogłoszenie opublikowane zostało na portalu UZP (nr
192709-2007) w dniu 29 października 2007 roku.
Kserokopia umowy z dnia 8 października 2007 roku oraz kserokopia specyfikacji istotnych
warunków zamówienia stanowią załącznik nr 30 protokołu kontroli.
ZABEZPIECZENIE ŚRODKÓW W
(ZACIĄGNIĘCIE ZOBOWIĄZAŃ)
BUDśECIE
NA
REALIZACJĘ
ZADANIA
INWESTYCYJNEGO
Projekt pod nazwą "Rozbudowa i modernizacja Szpitala Powiatowego w Poddębicach”
dofinansowany jest środkami pochodzącymi z budŜetu państwa i realizowany jest w
ramach Kontraktu Wojewódzkiego dla Województwa Łódzkiego, zawartego w dniu 11
lipca 2007 roku pomiędzy Radą Ministrów a Samorządem Województwa Łódzkiego, na
okres od 1 stycznia 2007 roku do 31 grudnia 2008 roku.
Na mocy umowy nr 2/KW-2007 z dnia 3 sierpnia 2007 roku, Wojewoda Łódzki w oparciu
o przepisy ustawy o finansach publicznych, oraz postanowienia ww. Kontraktu
Wojewódzkiego dla Województwa Łódzkiego, przekazał w roku 2007 dotację celową z
budŜetu państwa na dofinansowanie przedmiotowego projektu w łącznej wysokości
4.200.000 zł.
_____________________________________________________
65
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kwota 4.200.000 zł wprowadzona została do budŜetu uchwałą nr XI/69/07 Rady Powiatu
w Poddębicach z dnia 3 sierpnia 2007 roku w sprawie zmian w budŜecie Powiatu
Poddębickiego na 2007 rok.
Na podstawie zestawienia udzielonych w 2007 roku zamówień publicznych kontrolujący
ustalili, Ŝe na zadanie „Rozbudowa i modernizacja Szpitala Powiatowego w Poddębicach”
podpisanych zostało 19 umów począwszy od pierwszej umowy zawartej w dniu 23
sierpnia 2007 roku.
W 2006 roku Powiat w Poddębicach na mocy umowy nr 2/KW-2006 z dnia 18 lipca 2006
roku otrzymał od Wojewody Łódzkiego (w oparciu o przepisy ustawy o finansach
publicznych, oraz postanowienia Kontraktu Wojewódzkiego dla Województwa Łódzkiego)
dotację celową z budŜetu państwa na dofinansowanie przedmiotowego projektu w
łącznej wysokości 4.000.000 zł.
Kserokopia zestawienia udzielonych w 2007 zamówień publicznych stanowi załącznik nr 31
PRAWIDŁOWOŚĆ FINANSOWANIA
WYKONANIA ROBÓT)
INWESTYCJI
(ZGODNOŚĆ
Z
UMOWĄ,
POTWIERDZANIE
W dniu 8 października 2007 roku zawarta została umowa nr 19/WI/07 pomiędzy
Powiatem Poddębickim, w imieniu którego działał Zarząd Powiatu Poddębickiego z
siedzibą w Poddębicach reprezentowanym przez Danutę Pecynę – Wicestarostę i
Małgorzatę Komajdę – członka Zarządu a przedstawicielami SKANSKA SA z siedzibą w
Warszawie.
Na mocy niniejszej umowy Wykonawca zobowiązał się do wykonania robót budowlanomontaŜowych w budynku „K” w ramach zadania pn. „Rozbudowa i modernizacja Szpitala
Powiatowego w Poddębicach”, które objęły: roboty ogólno-budowlane – rozbiórkowe i
konstrukcyjne, ścianki działowe, sufity podwieszone, osadzenia stolarki drzwiowej,
tynki, podłoŜa, posadzki, glazura, terakota, malowanie; roboty instalacyjne: sanitarne,
wod.-kan., centralnego ogrzewania, ciepłej wody uŜytkowej, roboty instalacyjne
elektryczne i teletechniczne.
W prowadzonym postępowaniu zamawiający Ŝądał zabezpieczenia naleŜytego
wykonania umowy w wysokości 5% ceny całkowitej podanej w ofercie tj. w kwocie
42.260,15 zł. Zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy zostało wniesione w pełnej
wysokości przed podpisaniem umowy w formie gwarancji bankowej udzielonej w dniu 3
października 2007 roku przez Bank Handlowy w Warszawie SA z siedzibą w Warszawie
przy ul. Senatorskiej 16. Ustalono, Ŝe gwarancja na ww. kwotę obowiązywać będzie do
dnia 24 stycznia 2008 roku a w dniu 25 stycznia 2008 roku ulegnie obniŜeniu do kwoty
12.678,05 zł (30% wartości zabezpieczenia z terminem waŜności 14 dni po upływie
okresu gwarancji udzielonej na wykonany przedmiot umowy – 7 stycznia 2011
roku).Zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy wniesione w formie gwarancji
bankowej zewidencjonowane zostało na koncie pozabilansowym 290 – „naleŜności
warunkowe”, które to konto nie zostało ujęte w przyjętym zakładowym planie kont
(patrz rozdział „Pozostałe rozrachunki – konto 240).
Strony ustaliły za wykonanie przedmiotu umowy wynagrodzenie, zgodnie ze złoŜoną
ofertą w wysokości 692.789,33 zł netto plus podatek VAT 22% tj. 152.413,65 zł czyli
845.202,98 zł brutto.
Strony zawartej umowy postanowiły równieŜ, Ŝe wynagrodzenie rozliczane będzie
fakturami częściowymi na podstawie protokołu odbioru elementu robót potwierdzonych
przez inspektora nadzoru.
Termin zakończenia realizacji zadania ustalono do dnia 15 grudnia 2007 roku.
Kontrolującym przedłoŜono następujące protokoły odbioru zadania inwestycyjnego:
_____________________________________________________
66
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1. Protokół odbioru wykonanych robót budowlano - montaŜowych w okresie od 9
października 2007 roku do 22 października 2007 roku. Wartość wykonanych robót
wraz z podatkiem VAT ustalono w wysokości 46.257,96 zł. Na taką kwotę
wystawiona została w dniu 23 października 2007 roku faktura VAT nr
0023/10/07/5230. Kwota wynikająca z faktury zapłacona została w dniu 5 listopada
2007 roku (dz.851, rozdział 85111 § 6050).
2. Protokół odbioru wykonanych robót instalacyjno - sanitarnych w okresie od 23
października 2007 roku do 22 listopada 2007 roku. Wartość wykonanych robót wraz
z podatkiem VAT ustalono w wysokości 50.107,60 zł. Na taką kwotę wystawiona
została w dniu 22 listopada 2007 roku faktura VAT nr 0033/11/07/5230. Kwota
wynikająca z faktury zapłacona została w dniu 14 grudnia 2007 roku (dz.851,
rozdział 85111 § 6050).
rozdział 85111 § 6050).
4. Protokół odbioru wykonanych robót instalacyjno - elektrycznych w okresie od 23
rozdział 85111 § 6050).
listopada 2007 roku do 15 grudnia 2007 roku. Wartość wykonanych robót wraz z
podatkiem VAT ustalono w wysokości 418.984,04 zł. Na taką kwotę wystawiona
została w dniu 17 grudnia 2007 roku faktura VAT nr 0049/12/07/5230. Kwota
rozdział 85111 § 6050).
rozdział 85111 § 6050).
rozdział 85111 § 6050).
Kwoty wynikające z faktur ewidencjonowane były w momencie wpływu na stronie
Wn konta 080 i Ma konta 201 a w chwili zapłaty na stronie Wn konta 201 i Ma konta
130.
Odbioru końcowego i przekazania zadania inwestycyjnego na wykonanie robót
budowlano – montaŜowych, obejmujących przebudowę części budynku „K” dokonano w
dniu 30 kwietnia 2008 roku łącznie ze zmodernizowanymi pomieszczeniami w budynku
„J”.
_____________________________________________________
67
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Protokół nr 2/2008 odbioru końcowego z dnia 30 kwietnia 2008 roku stanowi załącznik nr 32
ROZLICZENIE INWESTYCJI I PRZYJĘCIE NA STAN ŚRODKÓW TRWAŁYCH
Na podstawie uzyskanych informacji oraz ewidencji do konta 011, kontrolujący
ustalili, Ŝadne ze zrealizowanych w ramach projektu pn. „Rozbudowa i
modernizacja Szpitala Powiatowego w Poddębicach” poszczególnych zadań
inwestycyjnych (inwestycje rozliczone, zakończone protokołami odbioru
końcowego), składające się na zwiększenie wartości środka trwałego nie
zostały wprowadzone do ewidencji księgowej na koncie 011. Z wyjaśnień
złoŜonych przez Jana Skórkę – Skarbnika Powiatu wynika, Ŝe „wartości
wykonanych robót budowlano – montaŜowych na zadaniu inwestycyjnym pn.
Rozbudowa i Modernizacja Szpitala Powiatowego w Poddębicach” nie
przeksięgowano z konta 080 – inwestycje na konto 011 – środki trwałe tj.
budynki i budowle, bowiem w dalszym ciągu trwa realizacja tego zadania.
Termin zakończenia ww. inwestycji przewidziany jest na 2010 rok”.
Szczegółowo, zagadnienie opisane zostało w rozdziale „Ewidencja majątku”.
Protokół nr 2/2008 odbioru końcowego z dnia 30 kwietnia 2008 roku patrz załącznik nr 32
INSPEKTORZY NADZORU BUDOWLANEGO
Działając na podstawie art. 4 pkt 8 ustawy dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień
publicznych zawarte zostały następujące umowy o pełnienie funkcji inspektora nadzoru
budowlanego przy realizacji zadania inwestycyjnego pn. „Rozbudowa i modernizacja
Szpitala Powiatowego w Poddębicach” (umowy dotyczą całości zadania realizowanego w
2007 roku):
-
umowa nr 11/WI/07 z dnia 30 sierpnia 2007 roku zawarta z Markiem Łosiem
(prowadzącym działalność gospodarczą wpisaną do ewidencji działalności
gospodarczej w Urzędzie Miasta Sieradz pod nr 010911/02) o pełnienia funkcji
inspektora nadzoru nad wykonaniem robót budowlano – montaŜowych. Na mocy
niniejszej umowy ustalono wynagrodzenie w wysokości 1% od wartości netto robót
budowlano-montaŜowych + VAT;
-
umowa nr 12/WI/07 z dnia 30 sierpnia 2007 roku zawarta z Andrzejem Górskim
(prowadzącym działalność gospodarczą pod firmą Projektowanie i Nadzory wpisaną
do ewidencji działalności gospodarczej w Urzędzie Miasta Sieradz pod nr 005061/93)
o pełnienia funkcji inspektora nadzoru w zakresie sieci i instalacji sanitarnych. Na
mocy niniejszej umowy ustalono wynagrodzenie w wysokości 1,1% od wartości netto
robót sanitarnych + VAT;
-
umowa nr 13/WI/07 z dnia 30 sierpnia 2007 roku zawarta z Ireneuszem Bocianem
(prowadzącym działalność gospodarczą pod firmą Zakład Usług Technicznych wpisaną
do ewidencji działalności gospodarczej w Urzędzie Miasta Sieradz pod nr 005166/94)
o pełnienia funkcji inspektora nadzoru w zakresie robót elektrycznych. Na mocy
niniejszej umowy ustalono wynagrodzenie w wysokości 1,1% od wartości netto robót
elektrycznych + VAT;
Ustalony w umowach termin realizacji usługi to 1 września 2007 roku – 31 grudnia 2007
roku.
Na podstawie zestawienia faktur wynikających z realizacji umowy nr 19/WI/07 z dnia 8
października 2007 roku, kontrolujący ustalili następujące wielkości wynagrodzenia
wypłaconego inspektorom nadzoru budowlanego:
BranŜa budowlana – Marek Łoś:
_____________________________________________________
68
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
faktura nr 0023/10/07/5230 z dnia 23 października 2007 roku na kwotę netto –
37.916,36 zł,
-
faktura nr 0030/11/07/5230 z dnia 22 listopada 2007 roku na kwotę netto –
103.813,70 zł,
-
faktura nr 0049/12/07/5230 z dnia 17 grudnia 2007 roku na kwotę netto –
343.429,54 zł.
Wynagrodzenie: 485.159,60 zł x 1 % = 4.851,60 zł x 1,22 = 5.918,95 zł
BranŜa elektryczna – Ireneusz Bocian:
-
43.450,54 zł.
Wynagrodzenie: 43.450,54 x 1,1% = 477,96 x 1,22 = 583,11 zł.
BranŜa sanitarna – Andrzej Górski:
-
faktura nr 0026/11/07/5230 z dnia 22 listopada 2007 na kwotę netto – 43.450,55 zł,
-
-
faktura nr 0033/12/07/5230 z dnia 17 grudnia 2007 na kwotę 79.656,84 zł.
Wynagrodzenie: 164.179,19 x 1,1% = 1.805,97 x 1,22 = 2.203,28 zł.
W skali roku 2007, na nadzór budowlany prowadzony w ramach całego zadania
„Rozbudowa i modernizacja Szpitala w Poddębicach” wydatkowano kwotę 42.153,52 zł
brutto. Marek Łoś otrzymał wynagrodzenie w wysokości 24.207,04 zł netto (29.532,59
zł brutto), Ireneusz Bocian w wysokości 5.736,67 zł netto (6.998,74 brutto) a Andrzej
Górski w wysokości 4.608,35 zł netto (5.622,19 zł brutto).
Kserokopie umów z inspektorami nadzoru budowlanego stanowią załącznik nr 33 protokołu
kontroli.
Kontrolujący nie wnoszą zastrzeŜeń co do stosowania przyjętych w jednostce procedur
kontroli wewnętrznej.
2.
WYKONANIE ROBÓT BUDOWLANO – MONTAśOWYCH W ZAKRESIE PRZYGOTOWANIA
POMIESZCZEŃ DLA POTRZEB CENTRALNEJ STERYLIZATORNI SZPITALA W RAMACH ZADANIA
PN. „ROZBUDOWA I MODERNIZACJA SZPITALA POWIATOWEGO W PODDĘBICACH” ZAMÓWIENIE O WARTOŚCI MNIEJSZEJ OD KWOT OKREŚLONYCH W PRZEPISACH WYDANYCH
NA PODSTAWIE ART.11 UST.8 USTAWY Z DNIA 29 STYCZNIA 2004 ROKU PRAWO ZAMÓWIEŃ
PUBLICZNYCH.
ETAP PRZYGOTOWANIA INWESTYCJI (PROJEKTY, KOSZTORYSY)
Dokumentacja projektowo - kosztorysowa została opracowana na podstawie umowy z
dnia 8 grudnia 2004 roku zawartej z Januszem WyŜnikiewiczem zamieszkałym w Łodzi,
prowadzącym działalność gospodarczą pod firmą „Janusz WyŜnikiewicz – Pracownia
Architektoniczna” z siedzibą w Łodzi przy ul. Łąkowej 11, wpisaną do ewidencji
działalności gospodarczej przez Referat Handlu i Usług UMŁ – Delegatura Łódź - Bałuty.
Na mocy niniejszej umowy wykonawca zobowiązał się do wykonania dokumentacji
projektowo – kosztorysowej VI piętra w bloku B dla potrzeb sterylizatorni Szpitala
Powiatowego w Poddębicach. Dokumentacja objęła projekt budowlano – wykonawczy
oraz kosztorys nakładczy i kosztorys inwestorski.
Termin opracowania dokumentacji ustalono do dnia 20 grudnia 2004 roku. Za
wykonanie przedmiotu umowy ustalono wynagrodzenie w kwocie 24.000 zł + 22 % VAT,
co dało łącznie kwotę 29.280 zł.
_____________________________________________________
69
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kosztorys inwestorski na przedmiotowe zadanie inwestycyjne został zaktualizowany przy
pomocy programu NORMA PRO w dniu 28 czerwca 2007 roku.
Na podstawie sporządzonego zestawienia kosztorysów inwestorskich ustalono, Ŝe
ogółem wartość robót netto ustalona została na kwotę 901.564,03 zł.
PRAWIDŁOWOŚĆ STOSOWANIA PRZEPISÓW O ZAMÓWIENIACH PUBLICZNYCH
Uchwałą nr 38/199/07 Zarządu Powiatu w Poddębicach z dnia 2 sierpnia 2007 roku
powołano trzyosobową komisję przetargową do przeprowadzenia czynności związanych
z udzieleniem zamówienia publicznego. Załącznikiem do niniejszej uchwały była
specyfikacja istotnych warunków zamówienia.
Specyfikacja istotnych warunków zamówienia zawierała informacje wymagane
postanowieniami art.36 ust.1 i 2 ustawy Prawo zamówień publicznych. Specyfikacja
istotnych warunków zamówienia udostępniona została na stronie internetowej w dniu 2
sierpnia 2007 roku, stosownie do wymogów wynikających z art. 42 ust.1 ustawy Prawo
zamówień publicznych.
Specyfikacja
istotnych
warunków
zamówienia
została
przez
zamawiającego
zmodyfikowana. Pismo dotyczące modyfikacji siwz nie zostało oznaczone numerem
sprawy, której dotyczy i nie zostało opatrzone datą – na piśmie widnieje jedynie parafka
osoby wprowadzającej informację o modyfikacji do internetu ze wskazaniem daty
dokonania powyŜszej czynności. Modyfikacja dotyczyła wprowadzenia zapisu o
moŜliwości udzielenia zamówień uzupełniających, o których mowa w art.67 ust.1 pkt 6
ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych. Informacja o
modyfikacji specyfikacji istotnych warunków zamówienia zamieszczona została na
stronie internetowej Starostwa Powiatowego w Poddębicach w dniu 9 sierpnia 2007
roku, o godzinie 12:50. Kontrolującym nie przedłoŜono treści modyfikacji specyfikacji
istotnych warunków zamówienia zamieszczonej w internecie. PrzedłoŜono jedynie
wydruk z archiwum BIP Starostwa Powiatowego określający: numer dokumentu, tytuł i
opis oraz datę aktualizacji dokumentu. Zamawiający nie przedłuŜył terminu składania
ofert.
Kserokopia specyfikacji istotnych warunków zamówienia i pisma dotyczącego jej modyfikacji oraz
wydruku z archiwum BIP stanowią załącznik nr 34 protokołu kontroli.
Szacunkową wartość zamówienia ustalono w dniu 28 czerwca 2007 roku w wysokości
901.564,03 zł, na podstawie kosztorysów inwestorskich, co stanowiło równowartość
205,5 tys. euro. (Po dokonaniu modyfikacji specyfikacji istotnych warunków
zamówienia, nie uwzględniono wartości zamówień uzupełniających).
Wszczęcie postępowania w trybie przetargu nieograniczonego nastąpiło poprzez
zamieszczenie ogłoszenia na tablicy ogłoszeń Starostwa oraz na stronie internetowej (w
dniu 2 sierpnia 2007 roku). Ponadto w dniu 2 sierpnia 2007 roku ogłoszenie o wszczęciu
postępowania zamieszczone zostało w Biuletynie Zamówień Publicznych, stosownie do
wymogów wynikających z art.40 ust.2 ustawy Prawo zamówień publicznych. W tym
samym dniu ogłoszenie przesłane zostało do Urzędu Zamówień Publicznych (UZP nr
133501-2007).
Ogłoszenia o zamówieniu zawierają informacje wymagane postanowieniami art.41
Określony w specyfikacji i ogłoszeniach termin składania ofert (23 sierpień 2007 roku
godzina 10.20) nie był krótszy niŜ 20 dni od dnia zamieszczenia ogłoszenia w Biuletynie
Zamówień Publicznych, stosownie do postanowień art.43 ust.1 ustawy Prawo zamówień
publicznych.
Działając na podstawie art.45 ust.2 ustawy Prawo zamówień publicznych, zamawiający
nie Ŝądał wniesienia wadium.
_____________________________________________________
70
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Jako kryteria oceny ofert ustalono:
a. cenę – 90%,
b. gwarancję – 10%, liczone według następujących wzorów:
Kryterium a): ilość punktów badanej oferty = cena minimalna / cena oferty badanej
x 90%, przy czym 1 %=1 pkt,
Kryterium b): ilość punktów badanej oferty = okres gwarancji oferty badanej /
oferty z najdłuŜszym okresem gwarancji x 10% przy czym 1%=1 pkt.
Ustalono, Ŝe wszystkie punkty przyznane przez członków komisji w powyŜszych
kryteriach zostaną zsumowane.
Termin realizacji zamówienia ustalono na dzień 30 listopada 2007 roku.
Na podstawie druku potwierdzenia wysłania/doręczenia siwz, ustalono, Ŝe specyfikację
doręczono w dniu 20 sierpnia 2007 roku Przedsiębiorstwu InŜynierii Środowiska i
Melioracji „EKOMEL” SA z siedzibą w Poddębicach.
Do wyznaczonego terminu składania ofert (do dnia 23 sierpnia 2007 roku, godziny
10:20), złoŜona zostały 1 oferta:
-
oferta nr 1: SKANSKA SA UL. GEN. J. ZAJĄCZKA 9, 01-518 Warszawa, Oddział
Budownictwa Ogólnego w Łodzi (adres do korespondencji Al. Kościuszki 10, 90-441
Łódź – wartość netto oferty 893.856,34 + 22% VAT = 1.090.504,73 zł; gwarancja –
36 miesięcy.
Podczas otwarcia ofert nie był obecny przedstawiciel wykonawcy.
Rozpoczynając publiczne otwarcie ofert poinformowano, iŜ na sfinansowanie zamówienia
zamawiający zamierza przeznaczyć kwotę 1.100.000 zł oraz stwierdzono Ŝe na przetarg
została złoŜona 1 oferta. Przewodniczący komisji zebrał od członków komisji
oświadczenia, Ŝe nie podlegają wykluczeniu z udziału w postępowaniu o udzielenie
zamówienia publicznego, na drukach ZP – 11 (Zofia Kaźmierczak, Jolanta Wójcik,
Roman Dominiak). Przedmiotowe oświadczenia złoŜyli równieŜ Piotr Polak – Starosta
Powiatu w Poddębicach oraz Danuta Pecyna – Wicestarosta Powiatu w Poddębicach.
W wyniku weryfikacji złoŜonej oferty z wymogami ustalonymi przez zamawiającego w
specyfikacji
istotnych
warunków
zamówienia,
kontrolujący
nie
stwierdzili
nieprawidłowości. Oferent złoŜył wszystkie wymagane oświadczenia i dokumenty w celu
potwierdzenia spełnienia warunków udziałów w postępowaniu. Oferta przygotowana
została w sposób wynikający z postanowień specyfikacji istotnych warunków
zamówienia przez osobę upowaŜnioną do reprezentowania wykonawcy. Do oferty
załączone zostało poświadczone notarialnie pełnomocnictwo do podejmowania w imieniu
spółki czynności zwykłego zarządu (wyszczególnionych w pełnomocnictwie), udzielone
przez członka zarządu i prokurenta (stosownie do przyjętego w KRS sposobu
reprezentacji).
Zbiorczego zestawienia ofert dokonano na druku ZP-12.
Informacji o spełnieniu przez wykonawców warunków udziału w postępowaniu
prowadzonym w trybie przetargu nieograniczonego dokonano na druku ZP-17.
Z przeprowadzonego postępowania sporządzony został protokół postępowania o
udzielenie zamówienia o wartości zamówienia mniejszej od kwot określonych w
przepisach wydanych na podstawie art.11 ust.8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku –
Prawo zamówień publicznych (część ogólna ZP-2 oraz część szczegółowa ZP2/PN,NBO,ZOC). Protokół postępowania o udzielenie zamówienia publicznego podpisany
_____________________________________________________
71
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
został przez Piotra Polaka – Starostę Powiatu Poddębickiego w dniu 31 sierpnia 2007
roku.
Stosownie do postanowień art.92 ust.1 pkt 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku
zamawiający pismem z dnia 31 sierpnia 2007 roku zawiadomił wykonawcę o wyborze
oferty (zwrotne potwierdzenie odbioru z dnia 4 września 2007 roku). W zawiadomieniu
podano nazwę i adres wykonawcy, którego ofertę wybrano i uzasadnienie jej wyboru.
Ogłoszenie o wyniku postępowania zamieszczone zostało równieŜ w dniu 4 września
2007 roku na stronie BIP Starostwa Powiatowego oraz na tablicy ogłoszeń Starostwa
(do dnia 12 września 2007 roku).
W dniu 12 września 2007 roku w wyniku przeprowadzonego postępowania o udzielenie
zamówienia publicznego zawarta została umowa nr 14/WI/07 na wykonanie robót
budowlano – montaŜowych w zakresie przygotowania pomieszczeń dla potrzeb
centralnej sterylizatorni szpitala w ramach zadania „Rozbudowa i modernizacja Szpitala
Powiatowego w Poddębicach”.
Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia wysłane zostało do Urzędu Zamówień Publicznych w
dniu 13 września 2007 roku. Ogłoszenie opublikowane zostało na portalu UZP 1659202007 w dniu 29 października 2007 roku.
Kserokopia umowy z dnia 12 września 2007 roku stanowi załącznik nr 35 protokołu kontroli.
ZABEZPIECZENIE ŚRODKÓW W
(ZACIĄGNIĘCIE ZOBOWIĄZAŃ)
BUDśECIE
NA
REALIZACJĘ
ZADANIA
INWESTYCYJNEGO
Projekt pod nazwą "Rozbudowa i modernizacja Szpitala Powiatowego w Poddębicach”
dofinansowany jest środkami pochodzącymi z budŜetu państwa i realizowany jest w
ramach Kontraktu Wojewódzkiego dla Województwa Łódzkiego, zawartego w dniu 11
lipca 2007 roku pomiędzy Radą Ministrów a Samorządem Województwa Łódzkiego na
okres od 1 stycznia 2007 roku do 31 grudnia 2008 roku.
Na mocy umowy nr 2/KW-2007 z dnia 3 sierpnia 2007 roku, Wojewoda Łódzki w oparciu
o przepisy ustawy o finansach publicznych, oraz postanowienia ww. Kontraktu
Wojewódzkiego dla Województwa Łódzkiego przekazał w roku 2007 dotację celową z
budŜetu państwa na dofinansowanie przedmiotowego projektu w łącznej wysokości
4.200.000 zł.
Kwota 4.200.000 zł wprowadzona została do budŜetu uchwałą nr XI/69/07 Rady Powiatu
w Poddębicach z dnia 3 sierpnia 2007 roku w sprawie zmian w budŜecie Powiatu
Poddębickiego na 2007 rok.
PRAWIDŁOWOŚĆ FINANSOWANIA
WYKONANIA ROBÓT)
INWESTYCJI
(ZGODNOŚĆ
Z
UMOWĄ,
POTWIERDZENIE
W dniu 12 września 2007 roku zawarta została umowa nr 14/WI/07 pomiędzy Powiatem
Poddębickim w imieniu którego działał Zarząd Powiatu Poddębickiego z siedzibą w
Poddębicach reprezentowany przez Piotra Polaka – Starostę Poddębickiego i Danutę
Pecynę – Wicestarostę a Wykonawcą SKANSKA SA z siedzibą w Warszawie, Oddział
Budownictwa Ogólnego w Łodzi.
Na mocy niniejszej umowy Wykonawca zobowiązał się do wykonania robót budowlanomontaŜowych w zakresie przygotowania pomieszczeń dla potrzeb centralnej
sterylizatorni szpitala w ramach zadania pn „Rozbudowa i modernizacja Szpitala
Powiatowego w Poddębicach”, które objęły: roboty ogólnobudowlane – rozbiórkowe i
konstrukcyjne, ścianki działowe, sufity podwieszone, osadzenia stolarki drzwiowej,
tynki, posadzki, glazura, terakota, malowanie; roboty instalacyjne: sanitarne, wod.kan., centralnego ogrzewania, instalacja wentylacji, instalacje elektryczne, sygnalizacja
p.poŜ.
_____________________________________________________
72
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W prowadzonym postępowaniu zamawiający Ŝądał zabezpieczenia naleŜytego
wykonania umowy w wysokości 5% ceny całkowitej podanej w ofercie tj. w kwocie
54.525,24 zł. Zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy zostało wniesione w pełnej
wysokości przed podpisaniem umowy w formie gwarancji bankowej. Zabezpieczenie
wniesione została w sposób ustalony w umowie: 70% wartości zabezpieczenia w kwocie
38.167,67 zł z terminem waŜności 30 dni po wykonaniu przedmiotu umowy, 30%
wartości zabezpieczenia z terminem waŜności 14 dni po upływie okresu gwarancji (do
dnia 24 grudnia 2010 roku). Zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy wniesione w
formie gwarancji bankowej zewidencjonowane zostało na koncie pozabilansowym 290 –
„naleŜności warunkowe”, które to konto nie zostało ujęte w przyjętym zakładowym
planie kont (patrz rozdział „Pozostałe rozrachunki – konto 240).
Kserokopia gwarancji bankowej stanowiącej zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy stanowi
Strony ustaliły wynagrodzenie za wykonanie przedmiotu umowy, zgodnie ze złoŜoną
ofertą w wysokości 893.856,34 zł netto plus podatek VAT 22% tj. 196.648,39 zł czyli
1.090.504,73 zł brutto.
Strony zawartej umowy postanowiły równieŜ, Ŝe wynagrodzenie rozliczane będzie
fakturami częściowymi na podstawie protokołu odbioru elementu robót potwierdzonych
przez inspektora nadzoru.
Termin zakończenia realizacji zadania ustalono na dzień 30 listopada 2007 roku.
W dniu 20 listopada 2007 roku do Starostwa Powiatowego w Poddębicach wpłynęło
pismo od Wykonawcy robót w zakresie przygotowania pomieszczeń dla potrzeb
centralnej sterylizatorni, z prośbą o przedłuŜenie terminu zakończenia przedmiotu
umowy z dnia 30 listopada 2007 roku do dnia 15 grudnia 2007 roku. W uzasadnieniu
prośby wskazano, Ŝe przedłuŜenie terminu „spowodowane jest koniecznością wykonania
robót dodatkowych, obejmujących w szczególności: obniŜenie posadzki i wykonanie
szczelnej izolacji przeciwwodnej w pomieszczeniach mokrych (mycie i suszenie wózków,
stacja uzdatniania wody) oraz naprawę i malowanie stolarki okiennej. Ponadto istotnym
elementem, który powoduje opóźnienie w realizacji robót są błędy w dokumentacji
projektowej m.in. brak rozwiązań w zakresie instalacji spręŜonego powietrza i gazów
medycznych, podejść wod.-kan. pod urządzenia technologiczne oraz zabezpieczenia
obiektu, zgodnie z istniejącymi przepisami p.poŜ. (strop i dach – pomieszczenia
sterylizatorni na ostatniej kondygnacji w budynku „B”). Wykonanie robót objętych
zamówieniem podstawowym jest uzaleŜnione często od wykonania robót dodatkowych.
Z uwagi na niemoŜliwość wykonania pełnego zakresu rzeczowego w terminie
określonym w umowie nr 14/WI/07 z dnia 12 września 2007 roku wnioskujemy o
przedłuŜenie terminu zakończenia zadania do dnia 15 grudnia 2007 roku”.
W związku z przedłoŜonym pismem, w dniu 29 listopada 2007 roku podpisany został
aneks nr 1 do umowy nr 14/WI/07 z dnia 12 września 2007 roku 2007 roku, na mocy
którego termin zakończenia przedmiotu umowy ustalono na dzień 15 grudnia 2007
roku.
Kserokopia pisma z dnia 20 listopada 2007 roku oraz aneksu nr 1 z dnia 29 listopada 2007 roku
oraz protokół odbioru końcowego z dnia 30 kwietnia 2008 roku stanowią załącznik nr 37 protokołu
kontroli.
Wykonanie dodatkowych robót budowlano – montaŜowych w zakresie przygotowania
pomieszczeń dla potrzeb centralnej sterylizatorni szpitala było przedmiotem kontroli i
opisane zostało w ppkt 3 rozdziału „Wydatki inwestycyjne”.
Kontrolującym przedłoŜono następujące protokoły odbioru zadania inwestycyjnego:
_____________________________________________________
73
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
października 2007 roku do 22 października 2007 roku. Wartość wykonanych
robót wraz z podatkiem VAT ustalono w wysokości 100.802,32 zł. Na taką kwotę
0025/10/07/5230. Kwota wynikająca z faktury zapłacona została w dniu 5
listopada 2007 roku (dz.851, rozdział 85111 § 6050).
września 2007 roku do 22 października 2007 roku. Wartość wykonanych robót
listopada 2007 roku (dz.851, rozdział 85111 § 6050).
października 2007 roku do 22 listopada 2007 roku. Wartość wykonanych robót
wystawiona została w dniu 22 listopada 2007 roku faktura VAT nr
grudnia 2007 roku (dz.851, rozdział 85111 § 6050).
5. Protokół odbioru wykonanych robót instalacyjno – sanitarnych w okresie od 23
rozdział 85111 § 6050).
rozdział 85111 § 6050).
8. Protokół odbioru wykonanych robót budowlano – montaŜowych w okresie od 23
listopada 2007 roku do dnia 15 grudnia 2007 roku. Wartość wykonanych robót
wystawiona została w dniu 17 grudnia 2007 roku faktura VAT nr
_____________________________________________________
74
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kwoty wynikające z faktur ewidencjonowane były w momencie wpływu na stronie
Wn konta 080 i Ma konta 201. W chwili zapłaty faktury zaewidencjonowano na
stronie Wn konta 201 i Ma konta 130.
Odbioru końcowego i przekazania zadania inwestycyjnego na wykonanie robót
budowlano - montaŜowych obejmujących przebudowę pomieszczeń centralnej
sterylizatorni szpitala dokonano wraz z dodatkowymi robotami budowlano-montaŜowymi
(realizowanymi na podstawie umowy nr 28/WI/07 z dnia 28 listopada 2007 roku) oraz z
odbiorem kaplicy i pokoi lekarskich na VI piętrze a takŜe pomieszczeń endoskopii na
parterze w budynku „B” - w dniu 30 kwietnia 2008 roku (protokół odbioru końcowego nr
1/2008).
ROZLICZENIE INWESTYCJI I PRZYJĘCIE NA STAN ŚRODKÓW TRWAŁYCH
Na podstawie uzyskanych informacji kontrolujący ustalili, Ŝe wartość środka
trwałego dotycząca zadania pn. „Rozbudowa i modernizacja Szpitala
Powiatowego w Poddębicach” zostanie zwiększona na koniec zadania
inwestycyjnego. śadne ze zrealizowanych w ramach ww. projektu
poszczególnych zadań inwestycyjnych (inwestycje rozliczone, zakończone
protokołami odbioru końcowego), powodujące zwiększenie wartości środka
trwałego nie zostały wprowadzone do ewidencji księgowej na koncie 011.
Szczegółowo, zagadnienie opisane zostało w rozdziale „Ewidencja majątku”.
INSPEKTORZY NADZORU BUDOWLANEGO
Umowy o pełnienie funkcji inspektorów nadzoru budowlanego opisane zostały przy
postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego na wykonanie prac budowlano –
montaŜowych w budynku „K” Szpitala Powiatowego w Poddębicach.
Na podstawie zestawienia faktur wynikających z realizacji umowy nr 14/WI/07 z dnia 12
września 2007 roku, kontrolujący ustalili następujące wielkości wynagrodzenia
wypłaconego inspektorom nadzoru budowlanego:
BranŜa budowlana – Marek Łoś:
-
faktura nr 0025/10/07/5230 z dnia 23 października 2007 roku na kwotę netto –
82.624,85 zł,
-
80.507,68 zł,
-
380.856,50 zł.
Wynagrodzenie: 543.989,03 zł x 1 % = 5.439,89 zł x 1,22 = 6.636,67 zł
BranŜa elektryczna – Ireneusz Bocian:
-
111.253,33 zł,
-
108.392,43 zł
BranŜa sanitarna – Andrzej Górski:
-
faktura nr 0026/10/07/5230 z dnia 23 października 2007 na kwotę netto – 31.763 zł,
-
-
faktura nr 0034/12/07/5230 z dnia 17 grudnia 2007 na kwotę 27.162,94 zł.
_____________________________________________________
75
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Kontrolujący nie wnoszą zastrzeŜeń co do stosowania przyjętych w jednostce procedur
kontroli wewnętrznej.
3.
WYKONANIE DODATKOWYCH ROBÓT BUDOWLANO – MONTAśOWYCH W ZAKRESIE
PRZYGOTOWANIA POMIESZCZEŃ DLA POTRZEB CENTRALNEJ STERYLIZATORNI SZPITALA W
RAMACH ZADANIA PN. „ROZBUDOWA I MODERNIZACJA SZPITALA POWIATOWEGO W
PODDĘBICACH” ZAMÓWIENIE O WARTOŚCI MNIEJSZEJ OD KWOT OKREŚLONYCH W
PRZEPISACH WYDANYCH NA PODSTAWIE ART.11 UST.8 USTAWY Z DNIA 29 STYCZNIA 2004
ROKU PRAWO ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH. ZAMÓWIENIE Z WOLNEJ RĘKI UDZIELONE NA
PODSTAWIE ART.67 UST.1 PKT 5 B USTAWY PRAWO ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH.
W dniu 12 listopada 2007 roku spisany został protokół konieczności na okoliczność
wykonania dodatkowych robót budowlano – montaŜowych w zakresie przygotowania
pomieszczeń centralnej sterylizatorni. Sześcioosobowa komisja w składzie: kierownik
budowy,
inspektorzy
nadzoru
budowlanego,
przedstawiciel
Starostwa
oraz
przedstawiciel SP ZOZ w Poddębicach, stwierdziła konieczność wykonania robót
dodatkowych w zakresie przygotowania pomieszczeń centralnej sterylizatorni,
obejmujących:
-
zabezpieczenie obiektu, zgodnie z istniejącymi przepisami p.poŜ (dach, strop,
przejścia przez strop, szachty instalacyjne),
-
obniŜenie posadzki i wykonanie szczelnej izolacji przeciwwodnej w pomieszczeniach
mokrych (mycie i suszenie wózków, stacja uzdatniania wody),
-
naprawa i malowanie stolarki okiennej,
-
instalacje sanitarne – c.o., wod. – kan., spręŜone powietrze,
-
instalacje elektryczne – lampy bakteriobójcze, instalacje SAP.
Komisja stwierdziła, Ŝe w chwili udzielenia zamówienia, objętego ofertą na wykonanie
robót budowlano – montaŜowych w zakresie przygotowania pomieszczeń centralnej
sterylizatorni szpitala nie moŜna było przewidzieć realizacji ww. robót. Z uwagi na błędy
w dokumentacji projektowej nie wszystkie elementy robót zostały uwzględnione w
podstawowej dokumentacji przetargowej (m.in. brak rozwiązań w zakresie instalacji
spręŜonego powietrza, podejść wod.-kan., instalacji SAP). Ponadto opracowana w roku
2004 dokumentacja zamienna dotyczyła w szczególności dostosowania pomieszczeń do
nowych rozwiązań technologicznych związanych z wyposaŜeniem sterylizatorni,
natomiast nie zawierała rozwiązań w zakresie dostosowania budynku B do istniejących
wymogów zgodnych z przepisami p.poŜ (konieczność zabezpieczenia stropu i
drewnianego dachu pod względem p.poŜ). W protokole konieczności wskazano równieŜ,
Ŝe zobowiązano wykonawcę do przedstawienia kosztorysów na wykonanie robót
dodatkowych, sporządzonych według tych samych czynników cenotwórczych co
kosztorys ofertowy a inspektora nadzoru do sprawdzenia poprawności sporządzenia
obmiaru robót wraz z kosztorysem.
Szczegółowe wyjaśnienie dotyczące wykonania dodatkowych robót budowlano montaŜowych w zakresie przygotowania pomieszczeń centralnej sterylizatorni szpitala z
uwzględnieniem prac nie objętych projektem z 2004 roku złoŜyła Zofia Kaźmierczak –
p.o. Zastępcy Naczelnika Wydziału Budownictwa Inwestycji i Zamówień Publicznych.
Z przedmiotowego wyjaśnienia wynika między innymi, Ŝe „w zakresie
zabezpieczenia obiektu, zgodnie z istniejącymi przepisami p.poŜ. projekt
wykonany w 2004 roku nie obejmował opracowaniem zabezpieczenia całego
budynku pod względem p.poŜ, obejmował tylko swoim zakresem Centralną
_____________________________________________________
76
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Sterylizatornię, posiadał pewne niedociągnięcia, które musiały zostać
koniecznie uzupełnione aby budynek uzyskał pozwolenie na uŜytkowanie i tak:
- zabezpieczenie stropu – zabezpieczenie drewnianego stropu nad VI
piętrem płytą GKI (płytą gipsową ognioodporną), który na fragmencie
jest drewniany a w pozostałych miejscach jest betowy – projekt z
2004 roku nie obejmował rozwiązań zabezpieczenia dachu (budynek
na niŜszych kondygnacjach był uŜytkowany),
- zabezpieczenie przejść instalacyjnych – wykonanie zabezpieczeń p.poŜ
E160 przejść istniejących instalacji elektrycznej (przez strop nad V
piętrem) oraz istniejących instalacji sanitarnych przez ściany –
projekt nie obejmował szczegółowych rozwiązań zabezpieczeń przejść
technologicznych;
-
Naprawa i malowanie istniejącej stolarki okiennej – po oględzinach
technicznych istniejącej stolarki okiennej stwierdzono, iŜ naleŜy wymienić
stolarkę okienną na nową lub naprawić i pomalować istniejącą; ostatecznie
wybrano wariant naprawy stolarki okiennej (osadzone okna w roku 1997 w
budynku B wymagały naprawy);
-
Podłączenie wody zimnej z pionu 6’’’ z pionem 5’’ – naleŜało wykonać
dodatkowe połączenie pionów w celu zwiększenia ciśnienia wody na VI
piętrze dla urządzeń technologicznych,
-
Dodatkowa umywalka w pomieszczeniu nr 17 – roboty
podyktowane wymaganiami technologicznymi i sanitarnymi;
-
Uzupełnienie instalacji do zasilania lamp bakteriobójczych (…)”
dodatkowe
Dodatkowe roboty budowlano montaŜowe w zakresie przygotowania
pomieszczeń dla potrzeb centralnej sterylizatorni szpitala - takie jak naprawa i
malowanie istniejącej stolarki okiennej – 10.175,10 zł, dodatkowa umywalka
w pomieszczeniu nr 17 – 293,88 zł - moŜna było przewidzieć przy określeniu
przedmiotu zamówienia podstawowego i ująć w dokumentacji projektowej
tego zamówienia. Ujęcie ww. prac budowlano – montaŜowych w dodatkowych
robotach stanowi naruszenie przesłanki wynikającej z art.67 ust.5 ustawy
Prawo zamówień publicznych. Stosownie do zapisów wynikających z
przytoczonego przepisu, zamawiający moŜe udzielić zamówienia, z wolnej ręki
jeŜeli zachodzi co najmniej jedna z następujących okoliczności: w przypadku
udzielenia dotychczasowemu wykonawcy usług lub robót budowlanych,
zamówień
dodatkowych
nieobjętych
zamówieniem
podstawowym
i
nieprzekraczających łącznie 50% wartości realizowanego zamówienia,
niezbędnych do jego prawidłowego wykonania, których wykonanie stało się
konieczne na skutek sytuacji niemoŜliwej wcześniej do przewidzenia (…).
Wyjaśnienie dotyczące wykonania dodatkowych robót budowlano-montaŜowych przygotowania
pomieszczeń centralnej sterylizatorni szpitala z uwzględnieniem prac nie objętych projektem z
2004 roku złoŜone przez Zofię Kaźmierczak oraz kosztorysy inwestorskie, stanowią załącznik nr
38 protokołu kontroli.
Ustalenia wartości zamówienia dokonano w dniu 19 listopada 2007 roku na podstawie
przedmiaru robót i kosztorysu podstawowego w wysokości 280.000 zł.
W prowadzonym postępowaniu nie powołano komisji przetargowej.
Zarząd Powiatu w Poddębicach, uchwałą nr 54/305/07 z dnia 21 listopada 2007 roku,
postanowił o zawarciu umowy na wykonanie dodatkowych robót budowlano –
montaŜowych w zakresie przygotowania pomieszczeń centralnej sterylizatorni Szpitala.
_____________________________________________________
77
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Pismem z dnia 22 listopada 2007 roku, Zarząd Powiatu w Poddębicach zaprosił do
wzięcia udziału w negocjacjach firmę SKANSKA Oddział Budownictwa Ogólnego w Łodzi.
Termin negocjacji ustalono na dzień 28 listopada 2007 roku, godzinę 10.30. W
zaproszeniu do negocjacji wskazano opis przedmiotu zamówienia oraz informacje
niezbędne do przeprowadzenia postępowania. W zaproszeniu do negocjacji wskazano
jednocześnie dokumenty jakie naleŜy załączyć do oferty: aktualny odpis z właściwego
rejestru albo zaświadczenie o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej, dokumenty
potwierdzające posiadane kwalifikacje pracowników, w tym uprawnienia budowlane,
oświadczenie z art.22 ust.1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień
publicznych, oświadczenie o spełnieniu warunków udziału w postępowaniu na podstawie
art.44 ustawy Prawo zamówień publicznych, kosztorys ofertowy.
Wszystkie wymagane w zaproszeniu do negocjacji dokumenty zostały złoŜone w dniu 28
listopada 2007 roku. W ofercie określono termin realizacji zamówienia do 15 grudnia
2007 roku i okres gwarancji – 36 miesięcy.
Oferta na realizację zamówienia została złoŜona na kwotę 277.093,15 zł brutto (w tym
49.967,62 zł podatku VAT).
W dniu 28 listopada 2007 roku sporządzony został „protokół z negocjacji
przeprowadzonych
w
postępowaniu
o
udzielenie
zamówienia
publicznego
przeprowadzonego w trybie z wolnej ręki”. W trakcie negocjacji ustalono: wartość
zamówienia w wysokości ustalonej w złoŜonej w ofercie, okres gwarancji 36 miesięcy,
termin realizacji zamówienia – 15 grudzień 2007 roku, podpisanie umowy w dniu 28
listopada 2008 roku.
W tym samym dniu sporządzono protokół postępowania o udzielenie zamówienia o
wartości mniejszej niŜ kwoty określone w przepisach wydanych na podstawie art.11
ust.8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku – Prawo zamówień publicznych – druk ZP-2
(część ogólna) oraz protokół postępowania o udzielenie zamówienia o wartości mniejszej
niŜ kwoty określone w przepisach wydanych na podstawie art.11 ust.8 z dnia 29
stycznia 2004 roku – Prawo zamówień publicznych, prowadzonego w trybie z wolnej ręki
– druk ZP-2/WR (część szczegółowe). Do protokołu z przeprowadzonego postępowania
załączono: oświadczenia złoŜone na druku ZP-11 (Stanisława Olasa – Starosty
Poddębickiego, Zofii Kaźmierczak – p.o. zastępcy Naczelnika Wydziału Budownictwa,
Inwestycji i Zamówień Publicznych), informację o spełnieniu przez wykonawcę
warunków udziału w postępowaniu prowadzonym w trybie zamówienia z wolnej ręki.
Umowa nr 28/WI/07 na wykonanie dodatkowych robót budowlano – montaŜowych w
zakresie przygotowania pomieszczeń centralnej sterylizatorni szpitala w ramach zadania
pn. „Rozbudowa i modernizacja Szpitala Powiatowego w Poddębicach” podpisana została
w dniu 28 listopada 2007 roku. Określone w umowie wynagrodzenie zgodne jest z
kwotą wynikającą z oferty. Strony umowy postanowiły, Ŝe wynagrodzenie rozliczane
będzie fakturami częściowymi na podstawie protokołu odbioru elementu robót
potwierdzonych przez inspektora nadzoru.
Zawiadomienie o wyniku postępowania o udzielenie zamówienia publicznego ukazało się
w dniu 28 listopada 2007 roku na tablicy ogłoszeń Starostwa Powiatowego oraz na
stronie internetowej Starostwa.
Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia wysłane zostało do Biuletynu Zamówień
Publicznych dopiero w dniu 13 grudnia 2007 roku a więc 15 dni po zawarciu
umowy. Stosownie do zapisów wynikających z art.95 ust.1 ustawy Prawo
zamówień publicznych jeŜeli wartość zamówienia lub umowy ramowej jest
mniejsza niŜ kwoty określone w przepisach wydanych na podstawie art.11
ust.8, zamawiający niezwłocznie po zawarciu umowy w sprawie zamówienia
_____________________________________________________
78
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
publicznego lub umowy ramowej zamieszcza
zamówienia w Biuletynie Zamówień Publicznych.
ogłoszenie
o
udzieleniu
Rozliczenie wykonanych prac nastąpiło na podstawie następujących protokołów odbioru i
faktur:
-
Protokół odbioru wykonanych robót instalacyjno - sanitarnych w okresie od 28
podatkiem VAT ustalono w wysokości 19.581 zł. Na taką kwotę wystawiona została w
dniu 17 grudnia 2007 roku faktura VAT nr 0036/12/07/5230. Kwota wynikająca z
faktury zapłacona została w dniu 28 grudnia 2007 roku (dz.851, rozdział 85111 §
6050).
-
Protokół odbioru wykonanych robót instalacyjno - elektrycznych w okresie od 28
podatkiem VAT ustalono w wysokości 6.193,37 zł. Na taką kwotę wystawiona została
w dniu 17 grudnia 2007 roku faktura VAT nr 0037/12/07/5230. Kwota wynikająca z
faktury zapłacona została w dniu 28 grudnia 2007 roku (dz.851, rozdział 85111 §
6050).
-
Protokół odbioru wykonanych robót budowlano - montaŜowych w okresie od 28
rozdział 85111 § 6050).
Kserokopia protokołu konieczności, protokołu z negocjacji oraz umowy nr 28/WI/07 z dnia 28
listopada 2007 roku oraz ogłoszenia o udzieleniu zamówienia stanowią załącznik nr 39 protokołu
kontroli.
Testy i tabele dotyczące badanych inwestycji oraz dane dotyczące badanych zadań inwestycyjnych
stanowią załącznik nr 40 protokołu kontroli.
IX.
EWIDENCJA MAJĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA
ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH
(EWIDENCJA ILOŚCIOWA, ILOŚCIOWO–WARTOŚCIOWA)
Zasady ewidencji rzeczowych składników majątku ujęte zostały w zarządzeniu nr
148/2006 Starosty Poddębickiego z dnia 25 września 2006 roku w sprawie
sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów finansowo - księgowych w Starostwie
Powiatowym w Poddębicach. Z zapisów § 11 wskazanego zarządzenia wynika, Ŝe:
-
Ewidencję rzeczowych składników majątku prowadzi się metodą uproszczoną
(odpisywanie w koszty w momencie zakupu). Metoda ta polega na odpisywaniu w
koszty materiałów w momencie zakupu z obligatoryjnym ustaleniem na koniec roku
obrotowego stanu tych składników majątkowych drogą spisu z natury i ich wyceny
oraz korekty kosztów o wartość tego stanu. Metodę uproszczoną stosuje się poprzez:
bieŜące odnoszenie przychodów materiałów w koszty na podstawie faktur lub innych
dowodów księgowych, korektę na podstawie wycenionych arkuszy spisu z natury na
określony dzień a obligatoryjnie na koniec roku (wykazanie wycenionych zapasów na
koncie 310), prowadzenie ewidencji ilościowo - wartościowej – na kontach ksiąg
pomocniczych w komórce zaopatrującej, prowadzenie ewidencji ilościowej w
magazynie, wycenę stanów ilościowych na koniec roku obrotowego lub innych dzień
_____________________________________________________
79
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
inwentaryzacji. W ewidencji magazynowej ujmuje się tylko materiały, które fizycznie
trafiły do magazynu.
-
Nie ewidencjonuje się materiałów mających charakter jednorazowego uŜytku o ile są
to ilości niewielkie, ich wartość jednostkowa nie przekracza 10 zł a wartość
jednorazowego zakupu nie przekracza 350 zł (wartość ta moŜe ulegać zmianie
proporcjonalnie do ruchu cen (wskaźnik inflacji) i tych które zostały przekazane do
bezpośredniego zuŜycia.
Za wartość początkową środka trwałego uwaŜa się: cenę nabycia w przypadku kupna,
koszt wytworzenia – w przypadku wytworzenia we własnym zakresie, wartość rynkową
z dnia nabycia w przypadku nabycia w drodze darowizny, wartość rynkową określoną w
decyzji właściwego organu – w przypadku nieodpłatnego otrzymania środka trwałego
stanowiącego własność Skarbu Państwa, powiatu lub gminy na podstawie decyzji tego
organu.
Z zapisów zarządzenia nr 124/2005 Starosty Poddębickiego z dnia 10 sierpnia 2005
roku w sprawie zasad rachunkowości w Starostwie Powiatowym w Poddębicach wynika
ponadto, Ŝe środki trwałe których wartość przekracza 3.500 zł umarza się i amortyzuje
na koniec roku przy zastosowaniu stawek określonych w przepisach o podatku
dochodowym od osób prawnych jeŜeli innych stawek nie określi Zarząd Powiatu.
Zakupione środki trwałe w cenie jednostkowej od 300 zł do 3.500 zł umarza się
jednorazowo z chwilą ich wydania do uŜytkowania. Ustalono równieŜ, Ŝe rzeczowe
aktywa obrotowe ujmuje się w ewidencji ilościowo-wartościowej (program komputerowy
„MATER”), w której dla kaŜdego składnika określa się obroty i stany w jednostkach
naturalnych i pienięŜnych, w tym w cenach zakupu.
EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
2.1. Urządzenia księgowe
Ewidencja środków trwałych w Starostwie Powiatowym w Poddębicach prowadzona jest
komputerowo przy pomocy programu „MATER”.
Konto 011
Konto przeznaczone jest do ewidencji stanu oraz zwiększeń i zmniejszeń wartości
początkowej środków trwałych związanych z wykonywaną działalnością jednostki. Na
stronie Wn ujmuje się zwiększenia, a na stronie Ma zmniejszenia stanu i wartości
początkowej środków trwałych z wyjątkiem umorzonych środków trwałych, które ujmuje
się na koncie 071. Na stronie Ma konta księguje się w szczególności:
-
wycofanie środków trwałych z uŜywania na skutek likwidacji, z powodu zniszczenia
lub zuŜycia, sprzedaŜy oraz nieodpłatnego przekazania;
-
ujawnione niedobory środków trwałych;
-
zmniejszenie wartości początkowej środków trwałych dokonywane na skutek
aktualizacji ich wyceny.
Szczegółowej kontroli poddano księgi środków trwałych, prowadzone dla grup 0 –
grunty, grupy I – budynki, grupy II – drogi, grupy IV – zespoły komputerowe (Wydział
Finansowy i Wydział Dróg), grupy VII – środki transportu.
Zgodnie z ewidencją księgową konta 011 wartości wykazane jako bilans otwarcia
i zamknięcia w 2007 roku wynosiły:
Bo
16.674.221,38 zł
_____________________________________________________
80
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Bz
16.879.071,73 zł.
Prowadzona dla konta 011 ewidencja szczegółowa objęła następujące grupy klasyfikacji
środków trwałych:
grupa 0 – grunty,
grupa 1 - budynki,
grupa 2 - budowle,
grupa 3 – kotły i maszyny energetyczne,
grupa 4 - maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania,
grupa 5 – specjalistyczne maszyny, urządzenia i aparaty,
grupa 6 – urządzenia techniczne,
grupa 7 - środki transportu,
grupa 8 - narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposaŜenie.
Prowadzona ewidencja analityczna jest zgodna z obowiązującą klasyfikacją rodzajową
środków trwałych w grupach 0 - 8.
Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 011 umoŜliwia ustalenie wartości
początkowej środka trwałego, komórek, którym powierzono środki trwałe. W księdze
środków trwałych zamieszcza się następujące informacje: symbol klasyfikacji rodzajowej
nazwę środka trwałego, wartość początkową, datę wprowadzenia, symbol i numer
dowodu, zmiany wartości początkowej, rozchód środka trwałego.
Zestawienia kont analitycznych są uzgadniane z zapisami kont księgi głównej w zakresie
obrotów i sald.
Grupa 1 - budynki
W wyniku kontroli wydatków inwestycyjnych dotyczących projektu pn.
„Rozbudowa i modernizacja Szpitala Powiatowego w Poddębicach”, ustalono,
Ŝe wartość środka trwałego, jakim jest budynek Szpitala Powiatowego nie
została zwiększona pomimo trwających od kilku lat ulepszeń. Na podstawie
prowadzonej komputerowo księgi środków trwałych (obroty środków
trwałych) oraz złoŜonych wyjaśnień stwierdzono, Ŝe wartość budynku Szpitala
wynosi 161.872,10 zł i jest to wartość budynku w momencie przejęcia przez
Powiat środka trwałego). W księdze środków trwałych nie dokonano w 2006 i
2007 roku zwiększeń przedmiotowego środka trwałego, pomimo dokonanych
ulepszeń na łączną kwotę odpowiednio 4.000.000 zł i 4.200.000 zł.
Z uzyskanych informacji wynika równieŜ, Ŝe Ŝadne ze zrealizowanych (od
początku istnienia Powiatu) w ramach ww. projektu poszczególnych zadań
inwestycyjnych (inwestycje rozliczone, zakończone protokołami odbioru
końcowego), składające się zwiększenie wartości omawianego środka
trwałego nie zostały wprowadzone do ewidencji księgowej na koncie 011.
PowyŜsze stanowi naruszenie art.16g ust.13 ustawy z dnia 15 lutego 1992
roku o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2000 roku nr 54,
poz.654 ze zm), z zapisów którego wynika, Ŝe jeŜeli środki uległy ulepszeniu w
wyniku przebudowy, rozbudowy, rekonstrukcji, adaptacji lub modernizacji,
wartość początkową tych środków ustaloną zgodnie z ust. 1 i 3-11, powiększa
się o sumę wydatków na ich ulepszenie, w tym takŜe o wydatki na nabycie
części składowych, których jednostkowa cena nabycia przekracza 3.500 zł.
Środki trwałe uwaŜa się za ulepszone, gdy suma wydatków poniesionych na ich
przebudowę, rozbudowę, rekonstrukcję, adaptację lub modernizację w danym
_____________________________________________________
81
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
roku podatkowym przekracza 3.500 zł i wydatki te powodują wzrost wartości
uŜytkowej w stosunku do wartości z dnia przyjęcia środków trwałych do
uŜywania, mierzonej w szczególności okresem uŜywania, zdolnością
wytwórczą, jakością produktów uzyskiwanych za pomocą ulepszonych
środków trwałych i kosztami ich eksploatacji.
Na podstawie informacji uzyskanych od Anny Rutkowskiej – p.o. Naczelnika
Wydziału Finansowego ustalono, Ŝe wartość środka trwałego od początku
trwania inwestycji, wzrosła o kwotę 60.562.983,02 zł.
Kserokopia księgi środków trwałych (budynki) oraz informacja dotycząca nie zwiększania wartości
środka trwałego dotyczącego budynku SPZOZ, złoŜona przez Jana Skórkę – Skarbnika Powiatu
stanowi załącznik nr 41 protokołu kontroli.
Wyjaśnienie w sprawie określenia wartości o jaką zwiększona powinna zostać wartość środka
trwałego, złoŜone przez Annę Rutkowską – p.o. Zastępcy Naczelnika Wydziału Finansowego
stanowi załącznik nr 42 protokołu kontroli.
Grupa 2 - budowle
Kontrolujący ustalili, Ŝe na koncie 011 nie zaewidencjonowano wszystkich dróg
zaliczonych na mocy uchwały nr XVII/126/2000 Rady Powiatu w Poddębicach
z dnia 18 grudnia 2000 roku do kategorii dróg powiatowych. Z zapisów
dokonanych w księdze środków trwałych wynika, Ŝe na koncie 011
zaewidencjonowane zostały kwoty nakładów poniesionych w ostatnich latach
na następujące drogi powiatowe: Rzechta-Wierzchy, Dalików-Kuciny, LubolaGrabina-Rzeczyca oraz ul. Krasickiego. Pozostałe wymienione w ww. uchwale
drogi powiatowe (z terenu miasta Poddębic – 14 odcinków dróg o łącznej
długości 9,51 km, z terenu miasta Uniejów – 19 odcinków dróg o łącznej
powierzchni 9,91 km oraz 55 odcinków dróg powiatowych pozamiejskich o
łącznej długości 314,692 km) nie zostały wprowadzone do ewidencji księgowej
na koncie 011. Nie wprowadzenie do ewidencji środków trwałych, składników
majątku, jakimi są drogi stanowi naruszenie art.16d ust.2 ustawy z dnia 15
lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity z
2000 roku nr 54, poz.654 ze zm.). Z zapisów przytoczonego przepisu wynika,
Ŝe składniki majątku, o których mowa w art.16a – 16c wprowadza się do
ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych zgodnie
z art.9 ust.1 ustawy, najpóźniej w miesiącu przekazania ich do uŜywania.
Późniejszy termin wprowadzenia uznaje się za ujawnienie środka trwałego.
Uchwałą nr XLII/217/06 Rady Powiatu w Poddębicach z dnia 28 kwietnia 2006 roku
ustalono szczegółowy przebieg dróg powiatowych w granicach administracyjnych
Powiatu Poddębickiego i zmieniono numerację dróg.
Kserokopia wyciągu z księgi środków trwałych (drogi), kserokopia uchwał nr XVII/126/2000 Rady
Powiatu w Poddębicach z dnia 18 grudnia 2000 roku, uchwały nr XLII/217/06 Rady Powiatu w
Poddębicach z dnia 28 kwietnia 2006 roku, wyjaśnienia złoŜone przez: Annę Rutkowską – p.o.
zastępcy Naczelnika Wydziału Finansowego oraz Teresę Dębską – Naczelnika Wydziału
komunikacji i Dróg stanowią załącznik nr 43 protokołu kontroli.
Konto 013
Konto 013 słuŜy do ewidencji stanu zwiększeń i zmniejszeń wartości początkowej
pozostałych środków trwałych nie podlegających ujęciu na koncie 011, 014 i 016,
wydanych do uŜywania na potrzeby działalności podstawowej jednostki, które podlegają
umorzeniu w pełnej wartości w miesiącu wydania do uŜywania. Na stronie Wn konta
ujmuje się zwiększenia a na stronie Ma – zmniejszenia stanu i wartości początkowej
pozostałych środków trwałych znajdujących się w uŜywaniu.
_____________________________________________________
82
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Na stronie Wn konta 013 ujmuje się w szczególności:
-
środki trwałe przyjęte do uŜywania z zakupu lub inwestycji,
-
nadwyŜki środków trwałych w uŜywaniu,
-
nieodpłatne otrzymanie środków trwałych.
Na stronie Ma konta 013 ujmuje się w szczególności:
-
wycofanie środków trwałych z uŜywania na skutek likwidacji, zniszczenia lub zuŜycia,
sprzedaŜy, nieodpłatnego przekazania oraz zdjęcia z ewidencji syntetycznej,
-
ujawnione niedobory środków trwałych w uŜywaniu.
Zgodnie z ewidencją księgową konta 013 wartości wykazane jako bilans otwarcia i
zamknięcia w 2007 roku wynosiły:
Bo
- 1.809.883,03 zł,
Bz
- 1.808.368,01 zł.
Składniki majątkowe stanowiące pozostałe środki trwałe w uŜywaniu objęte są
ewidencją prowadzoną w formie komputerowej. Na podstawie przedłoŜonych
dokumentów stwierdzono, Ŝe ewidencja prowadzona jest dla poszczególnych komórek
organizacyjnych Starostwa.
Szczegółowej kontroli poddano ewidencję analityczną dla konta 013 prowadzoną dla
Wydziału Finansowego.
Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 013 umoŜliwia ustalenie wartości
początkowej środków trwałych oddanych do uŜywania.
W księdze inwentarzowej określa się numer inwentarzowy pozostałych środków
trwałych, nazwę środka trwałego, datę przychodu względnie rozchodu, symbol i nr
dowodu, wartość, ilość, stan.
Pozostałe środki trwałe w uŜywaniu ewidencjonowane są według cen zakupu.
Zakupione wyposaŜenie umarzane jest jednorazowo w całości w dniu zapłaty.
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia, zmniejszenia) 2007 rok
Konto 011 – „Środki trwałe”
Zgodnie z ewidencją księgową konta 011 (obroty kont dla konta 011) wartość wykazana
jako bilans otwarcia i zamknięcia w 2007 roku wynosiła:
2007 rok
Bo
16.674.221,38 zł
Bz
16.879.071,73 zł.
Zwiększenia i zmniejszenia wartości środków trwałych przedstawiały się następująco:
2007 rok
Zwiększenia
214.850,36 zł
Zmniejszenia
10.000,01 zł
Kontroli poddano udokumentowanie obrotów na koncie 011 w 2007 roku (styczeń –
grudzień) , stwierdzając, co następuje:
_____________________________________________________
83
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Na zwiększenie wartości środków trwałych złoŜyło się:
-
zwiększenie wartości budynku ŚDS w Czepowie – 144.075 zł,
-
zwiększenie wartości budynku Starostwa – 15.000 zł ,
-
zwiększenie wartości ogrodzenia w ŚDS w Czepowie – 10.925 zł,
-
zakup zestawów komputerowych – 8.995 zł,
-
zakup podnośnika i wózka dla osób niepełnosprawnych do ŚDS w Czepowie – 15.000
zł,
-
zakup kopiarek i niszczarek – 17.015 zł (w tym dwie niszczarki o wartości 470 zł i
1.990 zł),
-
zakup kopiarki – 6.299,99 zł.
-
nadwyŜka środków trwałych, wynikająca z rozliczenia inwentaryzacji – 0,36 zł
(zagadnienie
szczegółowo
opisane
w
rozdziale
„Ewidencja
majątku.
Inwentaryzacja”).
Łączna kwota po stronie Wn wyniosła 217.309,99 zł. Na podstawie ewidencji
analitycznej ustalono, Ŝe kwota zwiększeń została pomniejszona o 2.460 zł –
wyksięgowanie błędnie zaewidencjonowanych na koncie 011 niszczarek o wartości 470
zł i 1.990 zł.
Na zmniejszenie wartości środków trwałych w 2007 roku złoŜyło się
- wyksięgowanie wartości w grupie środków trwałych dotyczącej dróg powiatowych
(011/11) w wysokości 10.000 zł. Na podstawie prowadzonej ewidencji analitycznej oraz
przedłoŜonych dokumentów (pismo nr FE.III/07134/PM/07 z dnia 31 stycznia 2007 roku
Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi Wydziału Funduszami Europejskimi) ustalono,
Ŝe powyŜsza kwota dotyczyła kosztów promocji związanych z modernizacją w 2006 roku
dróg: Rzechta-Wierzchy, ul. Krasickiego oraz drogi Dalików-Kuciny. Wykazane w
rozliczeniu koszty promocji projektu zostały przez ŁUW zakwestionowane, stąd
zmniejszenie wartości środków trwałych.
Informacja złoŜona przez Annę Rutkowską – p.o. Zastępcy Naczelnika Wydziału Finansów
dotycząca wyksięgowania kosztów promocji projektu stanowi załącznik nr 44 protokołu kontroli.
Na podstawie dokumentów źródłowych (analityka do konta 011, faktury,
protokoły odbioru robót, dokumenty OT,) ustalono, Ŝe nie wszystkie środki
trwałe (zwiększenia) wprowadzane zostały do ksiąg środków trwałych w
miesiącu przekazania ich do uŜywania:
-
Przyjęcia na stan środków trwałych oraz zwiększenia wartości budynku
Starostwa (dostosowanie pomieszczeń dla potrzeb Powiatowego Zespołu
Reagowania Kryzysowego w Poddębicach) o kwotę 15.000 zł dokonano w
dniu 31 grudnia 2007 roku, podczas gdy odbioru końcowego dokonano w
dniu 6 sierpnia 2007 roku. Faktura nr 36/08/2007 z dnia 6 sierpnia 2007
roku została zrealizowana w dniu 22 sierpnia 2007 roku (OT nr 8/2007 z
dnia 31 grudnia 2007 roku);
-
Przyjęcia na stan środków trwałych oraz zwiększenia wartości ogrodzenia
ŚDS w Czepowie o kwotę 10.925 zł dokonano w dniu 31 grudnia 2007 roku,
podczas gdy odbioru końcowego dokonano w dniu 30 kwietnia 2007 roku.
Rachunek nr 1 z dnia 30 kwietnia 2007 roku uregulowany został w dniu 23
maja 2007 roku. (OT nr 10/2007 z dnia 31 grudnia 2007 roku);
-
Przyjęcia na stan środków trwałych podnośnika gąsiennicowego T-09 i
wózka inwalidzkiego 708D dla osób niepełnosprawnych dokonano w dniu 31
_____________________________________________________
84
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
grudnia 2007 roku, podczas gdy protokół przekazania urządzenia podpisany
został w dniu 9 lipca 2007 roku. W tym samym dniu wystawiona została
faktura nr FVS 078/07/2007, która zapłacona została w dniu 18 lipca 2007
roku (OT nr 7/2007 z dnia 31 grudnia 2007 roku).
Stosownie do zapisów art.16 d ust.2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o
podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity z 2000 roku, Dz.U. nr
54, poz.654 ze zm.) składniki majątku, o których mowa w art.16a – 16c
wprowadza się do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i
prawnych zgodnie z art.9 ust.1 ustawy, najpóźniej w miesiącu przekazania ich
do uŜywania. Późniejszy termin wprowadzenia uznaje się za ujawnienie środka
trwałego.
Kserokopia obrotów na koncie 011, za 2007 roku, faktur, protokołów przekazania i dowodów OT
stanowi załącznik nr 45 protokołu odbioru.
Kserokopia wyciągu z obrotów środków trwałych dla budynków patrz załącznik nr 41 protokołu
kontroli.,
Ponadto ustalono, Ŝe w przypadku zakupu ww. zestawów komputerowych i
kopiarek podstawą ewidencji na koncie 011 były jedynie faktury.
Kontrolującym nie przedłoŜono dokumentu OT, który zgodnie z przyjętymi w
jednostce zasadami sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów księgowych
powinien być podstawą ewidencji przychodu środka trwałego. Z zapisów
zarządzenia nr 148/2006 Starosty Poddębickiego z dnia 25 września 2006
roku w sprawie sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów finansowoksięgowych wynika, Ŝe „dowodami przychodu środków trwałych i pozostałych
środków trwałych są: faktura wraz z oryginałami dokumentów – „przyjęcie
środka trwałego – OT (…)”.
Kserokopia zarządzenia nr 148/2006 stanowi załącznik nr 46 protokołu kontroli.
Informacja dotycząca nie wystawiania dokumentów OT przy zakupach sprzętu, złoŜona przez
Annę Rutkowską – p.o. Zastępcy Naczelnika Wydziału Finansów patrz załącznik nr 44 protokołu
kontroli.
Konto 013 „Pozostałe środki trwałe w uŜywaniu”
Zgodnie z ewidencją księgową konta 013, wartość pozostałych środków trwałych w
uŜywaniu, w roku 2007 przedstawiała się w sposób następujący:
2007 rok
Bo
- 1.809.883,03 zł,
Bz
- 1.808.368,01 zł.
Zwiększenia i zmniejszenia wartości środków trwałych przedstawiały się następująco:
2007 rok
Zwiększenia
26.311,24 zł
Zmniejszenia
27.826,26 zł
Pozostałe środki trwałe w uŜywaniu ewidencjonowane były na podstawie faktur i
rachunków.
Kontroli poddano zwiększenia i zmniejszenia wartości pozostałych środków trwałych
Starostwa Poddębickiego z ostatniego kwartału 2007 roku, stwierdzając, Ŝe na
zwiększenie wartości pozostałych środków trwałych złoŜyły się zakupy pozostałych
środków trwałych na kwotę 12.354,75 zł a zmniejszenia w badanym okresie nie
wystąpiły.
_____________________________________________________
85
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Na zwiększenia pozostałych środków trwałych złoŜył się zakup:
-
prostownika z rozruchem BOOST START – faktura VAT nr 1784/07 z dnia 14 grudnia
2007 roku (1.200 zł),
-
kosy STIHL FS 450 – faktura VAT nr 416/07/S z dnia 11 grudnia 2007 roku (2.599,87
zł),
-
młota udarowo-obrotowego HDM1004 – faktura nr VAT 1759/07 z dnia 11 grudnia
2007 roku (359 zł),
-
sprzętu biurowego (biurko, krzesło, telefon, szafki, wieszak) – faktura VAT nr
13858/07/ART z dnia 3 września 2007 roku – 6.530,25 zł,
-
szaf metalowych – faktura VAT nr F/000940/07 z dnia 25 września 2007 roku
(1.665,62 zł).
Prowadzone księgi umoŜliwiają stwierdzenie poprawności dokonanych w nich zapisów.
Zapisy w księgach pozwalają na identyfikację dowodów.
Zwiększenie wartości pozostałych środków trwałych w uŜywaniu ewidencjonuje się
jednocześnie na koncie 072 „Umorzenia pozostałych środków trwałych oraz wartości
niematerialnych i prawnych” zapisami Wn 013 i Ma 072.
2.3. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych - 2007 rok
Konto 071
Konto 071 słuŜy do ewidencji zmniejszeń wartości początkowej środków trwałych oraz
wartości niematerialnych i prawnych, które podlegają umorzeniu według stawek
amortyzacyjnych stosowanych przez jednostkę. Na stronie Ma konta ujmuje się
zwiększenia a na stronie Wn zmniejszenia umorzenia wartości początkowej środków
trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
Odpisy umorzeniowe dokonywane są w korespondencji z kontem 401.
Analitykę do konta prowadzi się według zasad podanych w opisie do konta 011 przy
pomocy programu komputerowego, w którym wskazuję się BO umorzenia, zwiększenie
umorzenia, oraz stosowaną stawkę umorzenia.
Zgodnie z ewidencją księgową saldo Ma konta 071, umorzenie środków trwałych i
wartości niematerialnych i prawnych w 2007 roku przedstawiało się w sposób
następujący:
2007 rok
Bo
6.824.944,59 zł
Bz
8.236.987,34 zł
Kontroli poddano w sposób wyrywkowy prawidłowość zastosowania stawek
amortyzacyjnych dla środków trwałych zaszeregowanych do I, IV i VII grupy rodzajowej
– budynki i lokale, maszyny i urządzenia oraz aparaty ogólnego zastosowania (zestawy
komputerowe) oraz środki transportu. Do kontroli przyjęto środki trwałe o
następujących numerach inwentarzowych:
-
grupa I: 0/98, 0/105, 223/97, 0/131, 0/100, 0/107,
-
grupa IV: 12/2, 12/1, 35/4, 35/1, 1030/39, 18/413,
-
grupa VII: 239/239, 0/116, 0/117, 0/119, 0/122, 0/0.
_____________________________________________________
86
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Na podstawie prowadzonej ewidencji księgowej stwierdzono, Ŝe w okresie objętym
kontrolą do umorzenia środków transportu przyjęto stawkę 20% w przypadku
samochodów osobowych i cięŜarowych oraz 14% w przypadku samochodu
specjalistycznego (karetka pogotowia). Dla zestawów komputerowych przyjęto stawkę
30%, natomiast dla budynków niemieszkalnych przyjęto stawkę 2,5% umorzenia.
Wysokość stopy procentowej przyjętej do naliczenia rocznych stawek amortyzacyjnych
dla ww. środków trwałych zgodna była z wykazem rocznych stawek amortyzacyjnych
stanowiącym załącznik do ustawy z dnia z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku
dochodowym od osób prawnych.
Wyjątek stanowi stawka przyjęta dla budynku mieszkalnego o numerze
inwentarzowym 0/107, gdzie zastosowano stawkę 2,5% a winna być stawka
1,5%. W trakcie trwania czynności kontrolnych dokonano sprostowania umorzenia
środka trwałego w pozycji „budynki mieszkalne – budynek mieszkalny w Uniejowie” za
lata 2003 – 2007 (PK nr 54 z dnia 24 czerwca 2008 roku). Na podstawie uzyskanych
informacji ustalono, Ŝe do 2003 roku dla przedmiotowego budynku stosowano właściwą
stawkę umorzenia (1,5%), a błędna stawka została zastosowana z chwilą wprowadzenia
bazy danych do sytemu komputerowego, przy pomocy którego prowadzona jest
ewidencja środków trwałych.
Wyjaśnienie złoŜone przez Annę Rutkowską – p.o. Zastępcy Naczelnika Wydziału Finansów
dotyczące błędnej stawki procentowej umorzenia patrz załącznik nr 44 protokołu kontroli.
Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się od tych środków trwałych, których wartość
początkowa przekroczyła 3.500 zł.
W Starostwie Poddębickim stosowana jest zasada dokonywania odpisów umorzeniowych
i amortyzacyjnych począwszy od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu,
w którym przyjęto dany składnik do ewidencji oraz zasada dokonywania odpisów do
końca tego miesiąca, w którym następuje zrównanie sumy odpisów amortyzacyjnych z
wartością początkową składnika majątkowego lub w którym postawiono go w stan
likwidacji, zbyto lub stwierdzono niedobór. W Starostwie odpisów amortyzacyjnych
dokonuje się jednorazowo na koniec roku podatkowego. W kontrolowanej jednostce
przyjęta została zasada ustalania i odpisywania umorzenia od wartości początkowej
składnika majątku trwałego.
Konto 072
Konto 072 słuŜy do ewidencji zmniejszeń wartości początkowej środków trwałych oraz
wartości niematerialnych i prawnych, podlegających umorzeniu jednorazowo w pełnej
wartości, w miesiącu wydania ich do uŜywania. Umorzenie księgowane jest w
korespondencji z kontem 400.
Zgodnie z ewidencją księgową konta 072 umorzenie pozostałych środków trwałych i
wartości niematerialnych i prawnych w roku 2007 przedstawiało się w sposób
następujący:
2007 rok
Bo
1.854.027,76 zł
Bz
1.886.426,80 zł
Na koncie 072 zaewidencjonowano umorzenie pozostałych środków trwałych tj.
składników majątku zaksięgowanych na koncie 013 oraz wartości niematerialnych
i prawnych zaewidencjonowanych na koncie 020, dla których odpisy amortyzacyjne
dokonywane są w 100% ich wartości w dniu przyjęcia do uŜytkowania poprzez
jednorazowe spisanie całej wartości w koszty jednostki.
Umorzenia księgowane są w korespondencji z kontem 400.
_____________________________________________________
87
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
EWIDENCJA WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020.
PRAWIDŁOWOŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH
Konto 020 słuŜy do ewidencji stanu zwiększeń i zmniejszeń wartości początkowej
wartości niematerialnych i prawnych.
Stosownie do postanowień przyjętego w jednostce zakładowego planu kont, na stronie
Wn konta 020 ujmuje się wszelkie zwiększenia a na stronie Ma wszelkie zmniejszenia
stanu wartości początkowej wartości niematerialnych i prawnych.
Analityka do konta 020 prowadzona jest w ręcznie prowadzonej księdze, załoŜonej w
dniu 2 stycznia 1999 roku.
Według ewidencji księgowej konta 020, wartość wykazana jako bilans otwarcia i
zamknięcia w 2007 roku wyniosła:
Bo – 107.802,40 zł;
Bz – 113.890,20 zł.
Na zwiększenie stanu wartości niematerialnych i prawnych w roku 2007, w wysokości
6.087,80 zł złoŜył się zakup oprogramowania komputerowego: „Program Środki Trwałe
WIN” o wartości 3.220,80 zł oraz „Wademecum Głównego Księgowego” o wartości 2.867
zł. Zmniejszenia na koncie 020 nie wystąpiły.
Wartości niematerialne i prawne (do 3.500 zł) umorzone zostały w 100 % ich wartości w
dniu przyjęcia do uŜytkowania poprzez jednorazowe spisanie całej wartości w koszty
jednostki.
Natomiast w przypadku wartości niematerialnych i prawnych powyŜej wartości 3.500 zł
umorzenie następuje w 30% wartości przez okres 3 lat.
EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (MATERIAŁY,
FINANSOWY MAJĄTEK TRWAŁY)
Kontrolowana jednostka nie posiada akcji i udziałów w spółkach prawa handlowego.
INWENTARYZACJA
5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania
inwentaryzacji
Zasady i terminy przeprowadzania inwentaryzacji składników majątkowych Starostwa
Poddębickiego zostały uregulowane w Instrukcji inwentaryzacyjnej stanowiącej załącznik
do zarządzenia nr 53/2002 Starosty Poddębickiego z dnia 5 grudnia 2002 roku.
Celem inwentaryzacji aktywów i pasywów jednostki jest:
-
uzgodnienie ksiąg rachunkowych ze stanem faktycznym,
-
rozliczanie materialnie odpowiedzialnych z powierzonych im składników majątku,
-
dokonanie oceny gospodarczej przydatności składników majątkowych,
-
przeciwdziałanie nieprawidłowościom w gospodarce majątkiem jednostki,
-
ustalenie róŜnic inwentaryzacyjnych oraz podjęcie decyzji, co do sposobu ich
rozliczenia, ujawnienie zbędnych i nadmiernych zapasów.
_____________________________________________________
88
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Ustalono następujące terminy przeprowadzania inwentaryzacji:
-
środków trwałych – nie rzadziej niŜ raz na 4 lata,
-
materiałów – nie rzadziej niŜ raz na 2 lata,
-
środków pienięŜnych oraz naleŜności i zobowiązań nie rzadziej niŜ raz na rok.
Ponadto ustalono, Ŝe niezaleŜnie od terminów określonych wyŜej, inwentaryzacja winna
być przeprowadzona w przypadku zmiany osoby materialnie odpowiedzialnej za
powierzone składniki majątku, kradzieŜy z włamaniem lub zdarzeń losowych, np.
poŜaru, powodzi.
Poszczególne aktywa i pasywa podlegają inwentaryzacji w drodze:
-
spisu z natury: środki pienięŜne oraz papiery wartościowe; środki trwałe (z wyjątkiem
gruntów), rzeczowe składniki majątku obrotowego,
-
uzgodnienia sald z kontrahentami: naleŜności i zobowiązania, środki pienięŜne na
rachunkach bankowych,
-
porównania i weryfikacji danych: grunty, wartości niematerialne i prawne, inwestycje
rozpoczęte, kapitały własne, rezerwy, fundusze specjalne oraz składniki aktywów i
pasywów ujmowane na kontach pozabilansowych.
Ostatnia inwentaryzacja składników majątkowych
Poddębicach przeprowadzona została w 2006 roku.
Starostwa
Powiatowego
w
5.2. Prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
Zarządzeniem nr 151/2006 z dnia 12 grudnia 2006 roku, Starosta Poddębicki postanowił
o przeprowadzeniu inwentaryzacji.
W celu przeprowadzenia rocznej inwentaryzacji, Starosta Poddębicki powołał komisję
inwentaryzacyjną w składzie: przewodniczący, zastępca przewodniczącego oraz trzy
dwuosobowe zespoły spisowe. Ostateczny termin zakończenia inwentaryzacji ustalono
na dzień 15 stycznia 2007 roku.
Ponadto zarządzeniem nr 154/2006 z dnia 19 grudnia 2006 roku, Starosta Poddębicki
zarządził przeprowadzenie inwentaryzacji składników majątkowych
Starostwa
Powiatowego w Poddębicach, będących w uŜyczeniu SPZOZ w Poddębicach. Do
przeprowadzenia spisu powołano czteroosobową komisję inwentaryzacyjną.
W wyniku kontroli dokumentacji dotyczącej przeprowadzonej inwentaryzacji ustalono,
co następuje:
-
Spisu dokonały zespoły spisowe w składzie ustalonym przez Starostę Powiatu
Poddębickiego;
-
Arkusze spisowe zostały wypełnione zgodnie z zasadami ustalonymi w ustawie z dnia
29 września 1994 roku a w szczególności z art.22 cytowanej ustawy;
-
Wyceny spisu z natury oraz jego rozliczenia poprzez zestawienie danych
wynikających ze stanu faktycznego według arkuszy spisowych z danymi
wynikającymi z ksiąg rachunkowych dokonali pracownicy Wydziału Finansowego –
Maria Zagłoba i BoŜena Król. W wyniku przeprowadzonego rozliczenie stwierdzono
nadwyŜkę środków trwałych w kwocie 0,36 zł oraz nadwyŜkę pozostałych środków
trwałych w uŜywaniu w kwocie 905,80 zł.
W wyniku przeprowadzonego postępowania wyjaśniającego komisja inwentaryzacyjna
postanowiła powstałe róŜnice rozliczyć w sposób następujący:
_____________________________________________________
89
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
nadwyŜkę w kwocie 0,36 zł – zaksięgować na zwiększenie ewidencji środków
trwałych,
-
nadwyŜkę w kwocie 905,80 zl zaksięgować na zwiększenie pozostałych środków
trwałych w szpitalu. NadwyŜka ta powstała na skutek nie wprowadzenia do ewidencji
sprzętu przekazanego nieodpłatnie w ramach rabatu udzielonego przez Salon
Meblowy DOMEX w Borysewie.
Komisja inwentaryzacyjna sporządziła protokół „z rozliczenia końcowego inwentaryzacji”
do którego załączone zostało „zestawienie arkuszy spisu z natury oraz róŜnic
inwentaryzacyjnych, wg stanu na dzień 31 grudnia 2006 roku”. Protokół został
zatwierdzony przez Starostę Poddębickiego.
Rozliczenie róŜnic inwentaryzacyjnych nastąpiło dopiero w listopadzie 2007
roku - polecenie księgowania dotyczące ewidencjonowania stwierdzonych
róŜnic inwentaryzacyjnych wystawione zostało w dniu 27 listopada 2007 roku.
Zaewidencjonowanie róŜnic inwentaryzacyjnych, powstałych w wyniku
rozliczenia końcowego inwentaryzacji sporządzonej na dzień 31 grudnia 2006
roku, w księgach rachunkowych roku następującego po roku na który
przypadał termin inwentaryzacji stanowi naruszenie art. 27 ust.2 ustawy z
dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości. Z przytoczonego przepisu
wynika, Ŝe ujawnione w toku inwentaryzacji róŜnice między stanem
rzeczywistym a stanem wykazanym w księgach rachunkowych naleŜy wyjaśnić
i rozliczyć w księgach rachunkowych tego roku obrotowego, na który przypadał
termin inwentaryzacji. Nie zaksięgowanie róŜnic inwentaryzacyjnych w
księgach rachunkowych roku obrotowego, którego one dotyczyły wskazuje
równieŜ na nierzetelne prowadzenia ksiąg rachunkowych i stanowi naruszenie
art.24 ust.2 ustawy o rachunkowości.
Kserokopia protokołu z rozliczenia końcowego inwentaryzacji oraz polecenie księgowania z dnia 27
listopada 2007 roku stanowią załącznik nr 47 protokołu kontroli.
Ewidencja analityczna do konta 011 patrz załącznik nr 45 protokołu kontroli.
Testy dotyczące środków trwałych stanowią załącznik nr 48 protokołu kontroli.
X.
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE USTAW ORAZ
POROZUMIEŃ Z JEDNOSTKAMI SAMORZĄDU TREYTORIALNEGO
I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ - 2007 ROK
W 2007 roku Powiat Poddębicki realizował zadania na podstawie niŜej wymienionych
porozumień:
1) Porozumienie z dnia 4 czerwca 2007 roku z Gminą Poddębice w przedmiocie
udzielenia Powiatowi Poddębickiemu pomocy finansowej. Gmina zobowiązała się do
przekazania 20.000 zł dotacji na zakup sprzętu poŜarniczego dla Komendy
Powiatowej StraŜy PoŜarnej w Poddębicach;
2) Porozumienie z dnia 5 czerwca 2007 roku z Gminą Wartkowice w przedmiocie
udzielenia Powiatowi Poddębickiemu pomocy finansowej. Gmina zobowiązała się do
przekazania 10.000 zł dotacji na zakup sprzętu poŜarniczego dla Komendy
Powiatowej StraŜy PoŜarnej w Poddębicach;
3) Porozumienie nr 17/WD/07 z dnia 13 czerwca 2007 roku z Gminą Uniejów w
sprawie powierzenia Gminie zadań zarządcy dróg powiatowych w granicach
_____________________________________________________
90
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
administracyjnych miasta Uniejów. Powiat zobowiązał się do przekazania kwoty
100.000 zł w trzech transzach (I do dnia 30 sierpnia 2007 roku, II do dnia 31
października 2007 roku oraz III do dnia 31 marca 2008 roku). Warunkiem
przekazania kaŜdej z transz było zachowanie terminu do przedłoŜenia rozliczeń
wykonanych prac w formie przedłoŜenia wystawionych przez wykonawcę faktur.
Ww. termin ustalono na 10 dni przed datą przekazania kaŜdej z transz. Aneksem
nr 1 z dnia 28 sierpnia 2007 roku oraz nr 2 z dnia 31 października 2007 roku
ustalono nowe terminy przekazania środków – I i II transza do dnia 31 grudnia
2007 roku, natomiast III transza do dnia 31 marca 2008 roku;
4) Porozumienie z dnia 18 stycznia 2007 roku z Łódzkim Urzędem Wojewódzkim w
sprawie powierzenia niektórych zadań związanych z przygotowaniem i
przeprowadzeniem poboru, w związku z realizacją ustawy z dnia 21 listopada 1967
roku o powszechnym obowiązku obrony Rzeczypospolitej Polskiej (tekst jednolity z
2004 roku, Dz.U. nr 241, poz. 2416 ze zm.). Dotacji udzielono w kwocie 11.000 zł.
Otrzymane/przekazywane przez Powiat Poddębicki środki finansowe wprowadzone
zostały do budŜetu na podstawie stosownych uchwał Rady Powiatu w Poddębicach.
Terminowość otrzymywania środków na realizację wykonywanych zadań
Stosownie do zawartych porozumień opisanych powyŜej w pkt 1 i 2 Gmina Poddębice
zobowiązała się do przekazania środków do dnia 30 czerwca 2007 roku. Na podstawie
ewidencji księgowej ustalono, Ŝe środki wpłynęły w dniu 10 sierpnia 2007 roku. Gmina
Wartkowice środki finansowe przekazała w terminie ustalonym w porozumieniu tj. w
dniu 9 lipca 2007 roku. Kwota 30.000 zł wynikająca z porozumień opisanych w pkt 1 i2
została wprowadzona do budŜetu uchwałą nr X/65/07 Rady Powiatu w Poddębicach, po
stronie dochodów w rozdziale 75411 § 6610, po stronie wydatków w rozdziale 75411 §
6060. W obu wskazanych porozumieniach Powiat Poddębicki zobowiązywał się
do przekazania środków na rachunek bankowy Komendy PSP w terminie 3 dni
od dnia wpływu środków na rachunek Powiatu. Kontrolujący ustalili, Ŝe środki
w kwocie 30.000 zł zostały przekazane dopiero w dniu 21 listopada 2007 roku,
tj po terminie wynikającym z zawartych porozumień.
Ponadto z przedłoŜonych przez Komendę PSP faktur wynika, iŜ zakupu sprzętu
na kwotę 14.000 zł dokonano w dniu 9 listopada 2007 roku, natomiast zakupu
sprzętu na kwotę 16.000 zł dokonano w dniu 19 grudnia 2007 roku. Zakup
sprzętu za 16.000 zł miał miejsce juŜ po terminie w jakim Powiat miał dokonać
rozliczenia otrzymanej dotacji. Powiat zobowiązał się do przedstawienia
rozliczenia z tytułu otrzymanych dotacji w terminie do dnia 30 listopada 2007
roku. Kontrolującym przedłoŜono pisma Komendanta Powiatowej StraŜy
PoŜarnej z dnia 15 listopada 2007 roku, w których zwrócił się do Burmistrza
Poddębic oraz do Wójta Gminy Wartkowice o przesunięcie terminu rozliczenia
przyznanej dotacji na zakup sprzętu poŜarniczego do dnia 10 stycznia 2008
roku. Jednocześnie poinformowano, iŜ realizacja zadania i wydatkowanie
środków nastąpi do dnia 31 grudnia 2007 roku. Burmistrz Poddębic oraz Wójt
Gminy Wartkowice wyrazili zgodę na przesunięcie terminu. Stosownie do
informacji udzielonej przez Skarbnika Powiatu porozumienia nie były
aneksowane. Pismem z dnia 31 grudnia 2007 roku Powiat Poddębicki
poinformował jednostki dotujące o sposobie wykorzystania dotacji oraz
przedłoŜył faktury za zakup sprzętu poŜarniczego. Mając na uwadze opisany
stan faktyczny oraz zapis § 5.2 kaŜdego z porozumień, Powiat powinien
dokonać zwrotu przekazanych kwot dotacji w części niewykorzystanej, do
ustalonego dnia ich rozliczenia. Kwota 16.000 zł – jako niewykorzystana
powinna być zwrócona Gminie Poddębice i Gminie Wartkowice w stosunku, w
_____________________________________________________
91
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
jakim powyŜsze jednostki samorządu terytorialnego miały udział w kwocie
dotacji przekazanej Powiatowi Poddębickiemu.
Trzecia transza środków pienięŜnych, wynikająca z porozumienia wskazanego w pkt 3
została przekazana w dnia 9 kwietnia 2008 roku. Rozliczenie ostatniej transzy środków
finansowych na kwotę 10.000 zł, sporządzone przez Gminę Uniejów, wpłynęło do
Starostwa Powiatowego w dniu 25 marca 2008 roku. Stosownie do postanowień
porozumienia termin przekazania III transzy upływał w dniu 31 marca 2008
roku. Jednocześnie naleŜy wskazać, iŜ rozliczenie się Gminy Uniejów z kwoty
10.000 zł winno nastąpić na 10 dni przed terminem przekazania III transzy.
Informacja dotycząca braku aneksów do porozumień złoŜona przez Jana Skórkę – Skarbnika
Powiatu, kserokopie porozumień wraz z rozliczeniami z Gminą Poddębice i Gminą Wartkowice oraz
z Gminą Uniejów stanowią załącznik nr 49 do protokołu kontroli.
XI.
ROZLICZENIA BUDśETU Z SAMORZĄDOWYMI JEDNOSTKAMI
ORGANIZACYJNYMI
DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I GOSPODARSTW
POMOCNICZYCH – WYSOKOŚĆ I RODZAJ - 2007 ROK
W Powiecie Poddębickim
pomocniczych.
nie
powołano
zakładów
budŜetowych
i
gospodarstw
WPŁATY ZAKŁADÓW BUDśETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH DO
BUDśETU GMINY - 2007 ROK
W związku z tym, Ŝe na terenie Powiatu Poddębickiego nie funkcjonują gospodarstwa
pomocnicze i zakłady budŜetowe, nie dokonywane były wpłaty do budŜetu powiatu.
DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI
ZDROWOTNEJ – 2007 ROK
Na podstawie informacji uzyskanych od Jana Skórki – Skarbnika Powiatu oraz
sprawozdań Rb-28S, kontrolujący ustalili, Ŝe Powiat Poddębicki nie udzielał w 2006 i
2007 roku dotacji na rzecz Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej.
Informacja dotycząca zakładów budŜetowych, gospodarstw pomocniczych oraz Samodzielnego
Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Poddębicach stanowi załącznik nr 50 protokołu kontroli.
XII.
USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI.
Protokół zawiera 97 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia
kontroli odnotowano w ksiąŜce kontroli pod pozycją .../2008.
W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niŜej wymienione osoby:
1.
2.
3.
4.
Stanisław Olas – Starosta Powiatu,
Jan Skórka – Skarbnik Powiatu,
Teresa Dębska - Naczelnik Wydziału Komunikacji i Dróg,
Krystyna Lubińska – Zastępca Naczelnika Wydziału Geodezji, Kartografii i
Gospodarki Nieruchomościami,
_____________________________________________________
92
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
5. Zofia Kaźmierczak – p. o. Zastępcy Naczelnika Wydziału Budownictwa, Inwestycji
i Zamówień Publicznych,
6. Anna Rutkowska - p. o. Zastępcy Naczelnika Wydziału Finansowego,
7. Barbara Krzesłowska – inspektor,
8. Magdalena Szczepaniak – inspektor,
9. Jolanta Pluta – podinspektor,
10. Halina Czubińska – podinspektor.
Integralną częścią protokołu są następujące załączniki:
1. Wykaz pracowników Wydziału Finansowego uczestniczących w szkoleniach ze wskazaniem
tematyki szkolenia;
2. Wyjaśnienie złoŜone przez Stanisława Olasa – Starostę Poddębickiego dotyczące nie
przeprowadzania kontroli w jednostkach podległych;
3. Wykaz kontroli przeprowadzonych przez inne podmioty ze wskazaniem podmiotu
kontrolującego, terminu kontroli i tematu przeprowadzonej kontroli;
4. Kserokopia umowy na bankową obsługę budŜetu, uchwały Rady w sprawie wyboru banku oraz
wyjaśnienie dotyczące wyboru banku z pominięciem przepisów ustawy Prawo zamówień
publicznych, złoŜone przez Jana Skórkę – Skarbnika;
5. Kserokopia sprawozdania Rb-Z za IV kwartał 2006 roku oraz II i IV kwartał 2007 roku oraz
umów poręczeń udzielonych w latach 2006 – 2007;
6. Kserokopia prognozy długu publicznego;
7. Kserokopia uchwał nr :XXXV/178/05 Rady Powiatu w Poddębicach z dnia 28 września 2005
roku, XXXIX/199/05 z dnia 21 grudnia 2005 roku, XXXIX/198/05 z dnia 21 grudnia 2005 roku
(uchwała budŜetowa na 2006 rok), nr XLIII/224/06 z dnia 27 czerwca 2006 roku (zmieniająca
budŜet na 2006 rok);
8. Informacja złoŜona przez Jana Skórkę – Skarbnika Powiatu, w sprawie nie posiadania akcji i
udziałów w spółkach prawa handlowego;
9. Wyjaśnienie dotyczące nie podjęcia uchwały Rady Powiatu wyraŜającej zgodę na zaciągnięcie
poŜyczki, złoŜone przez Skarbnika Powiatu, kserokopia umowy poŜyczki, kserokopia uchwały
nr 134/932/05 Zarządu Powiatu w Poddębicach, kserokopia uchwały z dnia 1 marca 2006
roku, ewidencji księgowej i przelewu;
10. Kserokopia zarządzenia nr 124/2005 Starosty Poddębickiego z dnia 10 sierpnia 2005 roku w
sprawie zasad prowadzenia rachunkowości w Starostwie Powiatowym w Poddębicach oraz
ewidencji księgowej prowadzonej na koncie 260;
11. Test do kontroli prawidłowości prowadzenia ewidencji operacji gospodarczych i finansowych
na koncie 201 – rozrachunki z dostawcami i odbiorcami w zakresie ewidencji zobowiązań;
12. Kserokopia ewidencji na koncie pozabilansowym 290;
13. Wyjaśnienia Skarbnika Powiatu dotyczące dokonywania przesunięć środków w budŜecie,
pisma z ŁUW, uchwały Zarządu Powiatu, karty wydatków, wyciągi bankowe, decyzje o
przyznaniu odszkodowania, faktura nr FAS/2007/251 za szkolenie;
14. Oświadczenie Krystyny Lubińskiej – Zastępcy Naczelnika Wydziału Geodezji, Kartografii i
Gospodarki Nieruchomościami w sprawie niedokonywania przez Powiat Poddębicki sprzedaŜy
oraz oddawania w uŜytkowanie wieczyste nieruchomości stanowiących własność Powiatu
Poddębickiego w latach 2006 – 2007;
15. Wyjaśnienia Krystyny Lubińskiej dotyczące braku aktualizacji opłat z tytułu oddania
nieruchomości w trwały zarząd oraz w sprawie wykazów nieruchomości przeznaczonych do
najmu/dzierŜawy;
16. Wyjaśnienie Jolanty Pluty dotyczące niewyegzekwowania opłaty od DPS w Gostkowie;
17. Wyjaśnienia Zastępcy Naczelnika Wydziału Geodezji, Kartografii i Gospodarki
Nieruchomościami - Krystyny Lubińskiej dotyczące załatwienia sprawy z wniosku PIW, notatka
słuŜbowa, wnioski PIW;
18. Wyjaśnienia Krystyny Lubińskiej dotyczące umowy najmu z PINB;
_____________________________________________________
93
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
19. Wyjaśnienia Haliny Czubińskiej – podinspektora w Wydziale Komunikacji i Dróg dotyczące
decyzji nr 61/5443/63/07;
20. Informacja dotycząca nie udzielania dotacji na rzecz jednostek spoza sektora finansów
publicznych, złoŜona przez Jana Skórkę – Skarbnika Powiatu;
21. Kserokopia pism złoŜonych przez Starostwo Powiatowe w Zduńskiej Woli;
22. Kserokopia wniosków o udzielenie dotacji na rzecz szkół niepublicznych oraz ewidencja
księgowa oraz kserokopia przelewów;
23. Wyjaśnienia Starosty Powiatu dotyczące ustalenia wynagrodzenia dla Sekretarza i Skarbnika
Powiatu, pisma z dnia 15 października 2007 roku oraz z dnia 26 maja 2008 roku;
24. Wyjaśnienia Starosty Powiatu dotyczące zatrudnienia (…)9;
25. Listy obecności oraz karty urlopowe, świadectwo pracy pracownika;
26. Informacja ZUS o przyznaniu świadczenia rehabilitacyjnego, świadectwo pracy, karty
10
urlopowe, oraz wyjaśnienia Starosty Powiatu – Stanisława Olasa dotyczące zatrudnienia (…) ;
27. Wyjaśnienia p. o. Zastępcy Naczelnika Wydziału Finansowego – Anny Rutkowskiej dotyczące
przekazania środków na ZFŚS, wyliczenia;
28. Wyjaśnienia Starosty Powiatu dotyczące wypłaty diet radnym oraz uchwały w sprawie
ustalenia wysokości diet;
29. Szczegółowe zestawienie wydatków majątkowych, według źródeł ich finansowania z podziałem
na działy i rozdziały klasyfikacji budŜetowej;
30. Kserokopia umowy z dnia 8 października 2007 roku oraz kserokopia specyfikacji istotnych
warunków zamówienia;
31.
32.
33.
34.
Kserokopia zestawienia udzielonych w 2007 zamówień publicznych;
Protokół nr 2/2008 odbioru końcowego z dnia 30 kwietnia 2008 roku;
Kserokopie umów z inspektorami nadzoru budowlanego;
Kserokopia specyfikacji istotnych warunków zamówienia i pisma dotyczącego jej modyfikacji
oraz wydruku z archiwum BIP;
35. Kserokopia umowy z dnia 12 września 2007 roku;
36. Kserokopia gwarancji bankowej stanowiącej zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy;
37. Kserokopia pisma z dnia 20 listopada 2007 roku oraz aneksu nr 1 z dnia 29 listopada 2007
roku oraz protokołu odbioru końcowego;
38. Wyjaśnienie dotyczące wykonania dodatkowych robót budowlano-montaŜowych
przygotowania pomieszczeń centralnej sterylizatorni szpitala z uwzględnieniem prac nie
objętych projektem z 2004 roku złoŜone przez Zofię Kaźmierczak oraz kosztorysy
inwestorskie;
39. Kserokopia protokołu konieczności, protokołu z negocjacji oraz umowy nr 28/WI/07 z dnia 28
listopada 2007 roku oraz ogłoszenia o udzieleniu zamówienia;
40. Testy i tabele dotyczące badanych inwestycji oraz dane dotyczące badanych zadań
inwestycyjnych;
41. Kserokopia księgi środków trwałych (budynki) oraz informacja dotycząca nie zwiększania
wartości środka trwałego dotyczącego budynku SPZOZ, złoŜona przez Jana Skórkę –
Skarbnika Powiatu stanowi załącznik nr protokołu kontroli.
9
Piotr Walczak.
10
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5
ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z
dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w
Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
94
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
42. Wyjaśnienie w sprawie określenia wartości o jaką zwiększona powinna zostać wartość środka
trwałego, złoŜone przez Annę Rutkowską – p.o. Zastępcy Naczelnika Wydziału Finansowego
stanowi załącznik nr protokołu kontroli.
43. Kserokopia wyciągu z księgi środków trwałych (drogi), kserokopia uchwał nr XVII/126/2000
Rady Powiatu w Poddębicach z dnia 18 grudnia 2000 roku, uchwały nr XLII/217/06 Rady
Powiatu w Poddębicach z dnia 28 kwietnia 2006 roku, wyjaśnienia złoŜone przez: Annę
Rutkowską – p.o. zastępcy Naczelnika Wydziału Finansowego oraz Teresę Dębską –
Naczelnika Wydziału komunikacji i Dróg;
44. Informacja złoŜona przez Annę Rutkowską – p.o. Zastępcy Naczelnika Wydziału Finansów
dotycząca wyksięgowania kosztów promocji projektu;
45. Kserokopia obrotów na koncie 011, za 2007 roku, faktur, protokołów przekazania i dowodów
OT;
46. Kserokopia zarządzenia nr 148/2006;
47. Kserokopia protokołu z rozliczenia końcowego inwentaryzacji oraz polecenie księgowania z
dnia 27 listopada 2007 roku;
48. Testy dotyczące środków trwałych;
49. Informacja dotycząca braku aneksów do porozumień złoŜona przez Jana Skórkę – Skarbnika
Powiatu, kserokopie porozumień wraz z rozliczeniami z Gminą Poddębice i Gminą Wartkowice
oraz z Gminą Uniejów;
50. Informacja dotycząca zakładów budŜetowych, gospodarstw pomocniczych oraz Samodzielnego
Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Poddębicach;
_____________________________________________________
95
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano
w dniu 8 sierpnia 2008 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami
pozostawiono w Starostwie Powiatowym w Poddębicach.
Kierownika jednostki i Skarbnika poinformowano o przysługującym mu prawie odmowy
podpisania protokołu i złoŜenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych
wyjaśnień, co do przyczyn tej odmowy.
Kontrolujący:
Jednostka kontrolowana:
......................................
……………………………………….
(Anna Kaźmierczak)
(Starosta Powiatu Poddębickiego)
......................................
………………………………………
(Tomasz Walach)
(Skarbnik Powiatu Poddębickiego)
Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:
...................................................................................................
(data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
_____________________________________________________
96

tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

Podobne dokumenty

zapraszamy - Publiczne Przedszkole w Poddębicach

Instrukcja warunków sprzedaży drewna

Generuj PDF - Komenda Powiatowa Policji w Zgierzu