Tax Alert KPMG w Polsce
Transkrypt
Tax Alert KPMG w Polsce
Listopad 2016 Jednolity Plik Kontrolny – nowe wersje struktur JPK_VAT oraz JPK_PKPiR W dniu 28 października, Ministerstwo Finansów opublikowało zmiany w obecnych strukturach Jednolitego Pliku Kontrolnego. Pojawiły się nowe wersje dwóch struktur: 4 - Ewidencje zakupu i sprzedaży VAT oraz 6 Podatkowa księga przychodów i rozchodów. Nowe wersje struktur dostępne są pod tym adresem. Opublikowane struktury będą obowiązywały od 1 stycznia 2017 r. Poniżej przedstawiamy najważniejsze zmiany dokonane w strukturze JPK_VAT. Nowe elementy w sekcji ewidencji sprzedaży Modyfikacje w sekcji ewidencji zakupu W sekcji ewidencji sprzedaży dodano dwa nowe elementy. Pierwszym z nich jest pole obowiązkowe NrKontrahenta, przeznaczone na numer identyfikacji podatkowej kontrahenta. Podobnie jak w przypadku ewidencji sprzedaży, część elementów w sekcji ewidencji zakupu otrzymała nowe nazwy. Nazwę elementu NrldWystawcy zmieniono na NrDostawcy, NazwaWystawcy na NazwaDostawcy, AdresWystawcy na AdresDostawcy, NrFaktury na DowodZakupu, DataWplywuFaktury na DataWplywu. Reorganizacja objęła również kolejność powyższych elementów. Drugim nowym elementem jest pole K_39 przeznaczone dla celów ewidencji wewnątrzwspólnotowego nabycia paliw. Dodanie powyższego pola wynika ze zmian wprowadzonych w nowej wersji deklaracji VAT-7. Zmiany w sekcji ewidencji Zmiany w sekcji z danymi sprzedaży podmiotu oraz nagłówku struktury Zmianie uległy nazwy elementów: W nowej wersji struktury JPK_VAT NazwaNabywcy na doszło do zmian w zasadach NazwaKontrahenta, AdresNabywcy wymagalności dla elementów na AdresKontrahenta oraz w gałęzi AdresPodmiotu. W nowej NrDokumentu na DowodSprzedazy. strukturze jedynie pola KodKraju Dodatkowo modyfikacji uległa i Miejscowość będą obowiązkowe. również kolejność powyższych elementów. Warto również podkreślić, że dla elementu CelZlozenia odblokowano Nowe elementy w sekcji ewidencji możliwość użycia wartości „2” czyli zakupu korekta deklaracji za dany okres. Nowa wersja struktury JPK_VAT Zmiany wspólne dla sekcji wprowadza w sekcji ewidencji ewidencji sprzedaży i zakupu zakupu element DataZakupu, który oznacza datę wystawienia dowodu Jedną z najistotniejszych zmian, zakupu. Jego wypełnianie jest która rzutuje zarówno na sekcję obowiązkowe. ewidencji sprzedaży jak i sekcję ewidencji zakupu, jest zniesienie Poza tym w sekcji ewidencji zakupu wymogów unikalności wartości dodano pole K_50, czyli Korekta i braku luk w numeracji dla podatku naliczonego, o której mowa elementów LpSprzedazy i LpZakupu. w art. 89b ust. 4 ustawy o podatku od towarów i usług. W celu dostosowania struktury JPK_VAT do nowej wersji deklaracji VAT-7 zmianom uległy również numery pól od K_42 do K_48. Broszura informacyjna Dodatkowo, Ministerstwo Finansów opublikowało na swojej stronie internetowej broszurę informacyjną dotyczącą nowej wersji struktury JPK_VAT. Broszurę można pobrać pod tym adresem. Opublikowany dokument, oprócz opisu zmian wprowadzonych w nowej wersji struktury, zawiera również kolejną serię odpowiedzi dotyczących raportowania w formacie JPK. Najważniejszą z nich jest informacja o tym, iż struktura JPK_VAT powinna być przygotowywana i przesyłana w jednym pliku. Potwierdzono również, że JPK_VAT powinien być przesyłany tylko i wyłącznie za pomocą środków komunikacji elektronicznej (tj. za pośrednictwem aplikacji klienckiej lub zgodnie ze specyfikacją interfejsów usług JPK). Warto podjąć też pracę nad weryfikacją możliwości pobierania tych danych z systemów oraz nad samym generowaniem JPK. KPMG jest gotowe wspierać Państwa także w kolejnych etapach wdrażania Jednolitego Pliku Należy również przytoczyć Kontrolnego – zarówno w zakresie odpowiedzieć wyjaśniającą kiedy merytoryki podatkowej, jak i usług należy sporządzić korektę JPK_VAT. informatyczno-technicznych. Zgodnie z przedstawionym Jeżeli są Państwo zainteresowani stanowiskiem, korektę należy przesłać w przypadkach związanych takim wsparciem, to bardzo prosimy o kontakt. ze zmianą kwot raportowanych w strukturze lub błędnym podaniem stron transakcji. Jak możemy pomóc? W związku z intensyfikowanymi działaniami Ministerstwa Finansów już dziś niezbędne jest przeprowadzenie procesu weryfikacji, tego czy Państwa spółka w swoich systemach informatycznych posiada komplet niezbędnych danych, co umożliwi generowanie Jednolitego Pliku Kontrolnego. Informacje zawarte w niniejszej publikacji mają charakter ogólny i nie dotyczą sytuacji konkretnej firmy. Ze względu na szybkość zmian zachodzących w polskim prawodawstwie prosimy o upewnienie się w dniu zapoznania się z niniejszą publikacją, czy informacje w niej zawarte są wciąż aktualne. Przed podjęciem konkretnych decyzji proponujemy skonsultowanie ich z naszymi doradcami. Nazwa i logo KPMG są zastrzeżonymi znakami towarowymi bądź znakami towarowymi KPMG International. © 2016 KPMG Tax M.Michna sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative („KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone. kpmg.pl 3 Kontakt Biura KPMG Andrzej Tajchert Partner Tel. : +48 22 528 11 01 Faks: +48 22 528 10 59 [email protected] Warszawa ul. Inflancka 4a 00-189 Warszawa Tel. : +48 22 528 11 00 Faks: +48 22 528 10 09 [email protected] Gdańsk al. Zwycięstwa 13a 80-219 Gdańsk Tel. : +48 58 772 95 00 Faks: +48 58 772 95 01 [email protected] Kraków al. Armii Krajowej 18 30-150 Kraków Tel. : +48 12 424 94 00 Faks: +48 12 424 94 01 [email protected] Katowice ul. Francuska 34 40-028 Katowice Tel. : +48 32 778 88 00 Faks: +48 32 778 88 10 [email protected] Poznań ul. Roosevelta 18 60-829 Poznań Tel. : +48 61 845 46 00 Faks: +48 61 845 46 01 [email protected] Łódź al. Piłsudskiego 22 90-051 Łódź Tel. : +48 42 232 77 00 Faks: +48 42 232 77 01 [email protected] Tomasz Grunwald Partner Tel. : +48 22 528 11 78 Faks: +48 22 528 11 59 [email protected] Marcin Rudnicki Partner Tel. : +48 22 528 11 77 Faks: +48 22 528 11 59 [email protected] Grzegorz Jaszczuk Partner Tel. : +48 22 528 11 83 Faks: +48 22 528 11 59 [email protected] Wrocław ul. Bema 2 50-265 Wrocław Tel. : +48 71 370 49 00 Faks: +48 71 370 49 01 [email protected] W celu usprawnienia procesu dzielenia się wiedzą ekspertów KPMG, przygotowaliśmy nowy, innowacyjny system subskrypcyjny. Jeśli chcą Państwo otrzymywać inne publikacje od KPMG w Polsce, bezpośrednio na wskazany adres e-mail, zachęcamy do rejestracji na stronie kpmg.com/pl/subskrypcje. Informacje zawarte w niniejszej publikacji mają charakter ogólny i nie dotyczą sytuacji konkretnej firmy. Ze względu na szybkość zmian zachodzących w polskim prawodawstwie prosimy o upewnienie się w dniu zapoznania się z niniejszą publikacją, czy informacje w niej zawarte są wciąż aktualne. Przed podjęciem konkretnych decyzji proponujemy skonsultowanie ich z naszymi doradcami. Nazwa i logo KPMG są zastrzeżonymi znakami towarowymi bądź znakami towarowymi KPMG International. © 2016 KPMG Tax M.Michna sp.k. jest polską spółką komandytową i członkiem sieci KPMG składającej się z niezależnych spółek członkowskich stowarzyszonych z KPMG International Cooperative („KPMG International”), podmiotem prawa szwajcarskiego. Wszelkie prawa zastrzeżone. kpmg.pl