Przegląd zmian w prawie podatkowym

Przegląd zmian w podatkach
Przegląd zmian w podatkach
25 października 2016 r.
Przegląd zmian w prawie podatkowym
Aktualne informacje dotyczące zmian
w prawie podatkowym oraz projektów
ustaw i rozporządzeń z tego zakresu.
01
Przegląd zmian w podatkach
Spis treści
VAT
4
Projekty
1.
4
Projekt ustawy z 22 września 2016 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz
niektórych innych ustaw
2.
Projekt ustawy z 12 lipca 2016 r. o zmianie ustawy – kodeks karny oraz niektórych innych
ustaw
3.
Projekt rozporządzenia Ministra Finansów z 16 września 2016 r. zmieniającego rozporządzenie w
sprawie właściwości organów podatkowych
Akcyza i cło
Wejdzie w życie
1.
6
6
7 listopada 2016 r. wejdzie w życie rozporządzenie Ministra Finansów z 19 października 2016 r.
zmieniające rozporządzenie w sprawie oznaczania wyrobów akcyzowych znakami akcyzy
Projekty
6
1.
Projekt ustawy z 1 września 2016 r. o zmianie ustawy o podatku akcyzowym
2.
Projekt rozporządzenia Ministra Finansów z 15 września 2016 r. w sprawie ewidencji i innych
dokumentacji dotyczących wyrobów akcyzowych i znaków akcyzy
3.
Projekt ustawy z 5 października 2016 r. o zmianie ustawy o podatku akcyzowym
Podatki dochodowe
Projekty
1.
8
8
Projekt rozporządzenia Ministra Finansów z 12 września 2016 r. w sprawie zaniechania poboru
podatku dochodowego od osób fizycznych od niektórych dochodów (przychodów) otrzymanych na
podstawie przepisów o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy
2.
Projekt ustawy z 19 sierpnia 2016 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych
Pozostałe
Weszło w życie
1.
9
19 października 2016 r. weszło w życie rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 18
października 2016 r. w sprawie zaniechania poboru podatku od sprzedaży detalicznej
02
9
Przegląd zmian w podatkach
Projekty
9
1.
Projekt ustawy z 12 października 2016 r. o zmianie ustawy o podatku od sprzedaży detalicznej
2.
Poselski projekt ustawy z 31 maja 2016 r. o Krajowej Administracji Skarbowej
3.
Projekt ustawy z 4 lipca 2016 r. o zmianie ustawy – Kodeks postępowania administracyjnego oraz
niektórych innych ustaw
Oczekujące
1.
11
1 stycznia 2017 r. wejdzie w życie ustawa z 13 kwietnia 2016 r. o zmianie ustawy o podatku
dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o
swobodzie działalności gospodarczej
2.
1 stycznia 2017 r. wejdzie w życie ustawa z 5 września 2016 r. o zmianie ustawy o podatku
dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych
03
Przegląd zmian w podatkach
VAT
Projekty
1.
Projekt ustawy z 22 września 2016 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i
usług oraz niektórych innych ustaw
W ustawie o VAT proponuje się m.in. wprowadzenie przepisów modyfikujących sposoby
rozliczeń
i
postępowań
weryfikacyjnych
oraz
zmiany
w
zakresie
mechanizmu
odwróconego obciążenia VAT i odpowiedzialności solidarnej nabywcy za zaległości
podatkowe podmiotu dokonującego dostaw określonych towarów. Natomiast w Kodeksie
karnym skarbowym proponuje się zaostrzenie sankcji (łącznie z wprowadzeniem kary
pozbawienia wolności) dla osób biorących udział w oszustwach podatkowych. Zmiany w
Ordynacji podatkowej związane są z likwidacją możliwości rozliczania się przez niektórych
podatników podatku od towarów i usług za okresy kwartalne oraz wprowadzeniem
odpowiedzialności solidarnej pełnomocnika rejestrującego podatnika VAT za zaległości
powstałe w kolejnych 6 miesiącach.
Stan: 18.10.2016 r. – Komisja Prawnicza
Projekt zakłada wejście w życie ustawy z dniem 1 stycznia 2017 r. z wyjątkiem art. 1 pkt
7., który wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2018 r.
Link
2.
Projekt ustawy z 12 lipca 2016 r. o zmianie ustawy – kodeks karny oraz niektórych
innych ustaw
Projekt proponuje objęcie czynów zabronionych związanych z wyłudzaniem VAT
szczególnymi regulacjami prawa karnego powszechnego, z zachowaniem możliwości
kwalifikowania zachowań o mniejszej społecznej szkodliwości czynu z przepisów Kodeksu
karnego skarbowego, w szczególności z jego art. 62 § 1 i 2.
Stan: 21.10.2016 r. – I czytanie na posiedzeniu Sejmu
Ustawa zakłada swoje wejście w życie 14 dni od dnia ogłoszenia.
Link
04
Przegląd zmian w podatkach
3.
Projekt rozporządzenia Ministra Finansów z 16 września 2016 r. zmieniającego
rozporządzenie w sprawie właściwości organów podatkowych
Projekt zakłada, iż organem podatkowym właściwym do odroczenia terminu do złożenia
informacji, o której mowa w art. 82 § 1b OP, jest naczelnik urzędu skarbowego właściwy
dla podatnika w sprawie rozliczenia podatku od towarów i usług.
Stan: 21.10.2016 r. – Komisja Prawnicza
Projekt zakłada wejście rozporządzenia w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.
Link
05
Przegląd zmian w podatkach
Akcyza i cło
Wejdzie w życie
1.
7 listopada 2016 r. wejdzie w życie rozporządzenie Ministra Finansów z 19 października
2016 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie oznaczania wyrobów akcyzowych
znakami akcyzy
Nowelizacja rozporządzenia obejmuje wprowadzenie dodatkowego, sposobu nanoszenia
znaków akcyzy na opakowania jednostkowe tytoni do palenia i daje możliwość wyboru
pomiędzy obecnie obowiązującym sposobem oznaczania ww. opakowań a dodanym w
przedmiotowym projekcie.
Link
Projekty
1.
Projekt ustawy z 1 września 2016 r. o zmianie ustawy o podatku akcyzowym
Zmiana art. 31 a ustawy o podatku akcyzowym polega co do zasady na połączeniu pkt 8
i 9 w jeden punkt. W wyniku zmian zwolnieniem nie będą objęte czynności podlegające
opodatkowaniu, których przedmiotem są wyroby węglowe przeznaczone do celów
opałowych przez podmiot gospodarczy, o którym mowa w art. 31a ust. 1 pkt 9 ustawy w
obecnym
brzmieniu,
lecz
czynności
wykonywane
przez
zakład
energochłonny
wykorzystujący wyroby węglowe, w którym wprowadzony został w życie system
prowadzący do osiągania celów dotyczących ochrony środowiska lub do podwyższenia
efektywności energetycznej.
Stan: 20.10.2016 r. – Skierowano do III czytania
Projekt zakłada wejście ustawy w życie 1 lipca 2017 r.
Link
2.
Projekt rozporządzenia Ministra Finansów z 15 września 2016 r. w sprawie ewidencji i
innych dokumentacji dotyczących wyrobów akcyzowych i znaków akcyzy
Projekt rozporządzenia zakłada nadanie nowego brzmienia § 22 pkt 9, § 31, § 34 ust. 2 i
§ 35 ust. 2 w stosunku do treści rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2015
r. w sprawie ewidencji i innych dokumentacji dotyczących wyrobów akcyzowych i znaków
akcyzy.
Stan: 19.10.2016 r. – Konsultacje publiczne
06
Przegląd zmian w podatkach
Projekt zakłada wejście rozporządzenia w życie z dniem 1 stycznia 2017 r.
Link
3.
Projekt ustawy z 5 października 2016 r. o zmianie ustawy o podatku akcyzowym
Projekt zakłada zmianę ustawy w zakresie zwolnienia od akcyzy dla alkoholu etylowego
całkowicie
skażonego
importowanego,
nabywanego
wewnątrzwspólnotowo
albo
produkowanego na terytorium kraju. Przewiduje również zmianę ustawy w zakresie
nabycia wewnątrzwspólnotowego alkoholu etylowego skażonego całkowicie.
Stan: 11.10.2016 r. – Konsultacje publiczne
Projekt zakłada wejście ustawy w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.
Link
07
Przegląd zmian w podatkach
Podatki dochodowe
Projekty
1.
Projekt rozporządzenia Ministra Finansów z 12 września 2016 r. w sprawie zaniechania
poboru podatku dochodowego od osób fizycznych od niektórych dochodów
(przychodów) otrzymanych na podstawie przepisów o promocji zatrudnienia i
instytucjach rynku pracy
Projekt zawiera propozycję zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób
fizycznych przyznanych na podstawie ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o promocji
zatrudnienia i instytucjach rynku pracy.
Stan: 21.10.2016 r. – Komisja Prawnicza
Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.
Link
2.
Projekt ustawy z 19 sierpnia 2016 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od
osób fizycznych
Projekt stanowi realizację zmian zapowiedzianych przez Ministra Kultury i Dziedzictwa
Narodowego.
Proponowane
zmiany
obejmują
preferencje
podatkowe
dotyczące
uprawnienia do korzystania z 50% kosztów uzyskania przychodów dla twórców z
jednoczesną likwidacją ograniczeń w jego wysokości.
Stan: 24.10.2016 r. – Konsultacje publiczne
Projekt zakłada wejście ustawy w życie 1 stycznia 2017 r.
Link
08
Przegląd zmian w podatkach
Pozostałe
Weszło w życie
1.
19 października 2016 r. weszło w życie rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z
dnia 18 października 2016 r. w sprawie zaniechania poboru podatku od sprzedaży
detalicznej
Rozporządzenie zakłada zaniechanie poboru podatku od sprzedaży detalicznej od
przychodów ze sprzedaży detalicznej osiągniętych przez sprzedawców detalicznych.
Zaniechanie ma zastosowanie do przychodów osiągniętych od dnia 1 września 2016 r. do
dnia 31 grudnia 2016 r.
Link
Projekty
1.
Projekt ustawy z 12 października 2016 r. o zmianie ustawy o podatku od sprzedaży
detalicznej
Projekt zakłada, aby przepisy ustawy z dnia 6 lipca 2016 r. o sprzedaży detalicznej były
stosowane do przychodów ze sprzedaży osiągniętych od dnia 1 stycznia 2018 r., a w
konsekwencji
nie
miały
zastosowania
do
przychodów
ze
sprzedaży
detalicznej
osiągniętych w okresie wrzesień 2016 r. - grudzień 2017 r. Oznacza to, że nastąpi
wstrzymanie stosowania ustawy, a potencjalni podatnicy podatku od sprzedaży
detalicznej nie będą zobowiązani do składania deklaracji podatkowych o wysokości
podatku oraz do obliczania i wpłacania podatku od sprzedaży detalicznej do końca 2017
r.
Stan: 20.10.2016 r. - Skierowano do I czytania na posiedzeniu Sejmu
Projekt zakłada wejście ustawy w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia.
Link
2.
Poselski projekt ustawy z 31 maja 2016 r. o Krajowej Administracji Skarbowej
Projekt ustawy zakłada powołanie Krajowej Administracji Skarbowej w miejsce obecnie
funkcjonujących: administracji podatkowej, kontroli skarbowej i Służby Celnej, czyli
powołanie administracji skonsolidowanej. Krajowa Administracja Skarbowa będzie
podporządkowana ministrowi właściwemu do spraw finansów publicznych.
Stan: 20.10.2016 r. – Zakończenie prac w Komisji Finansów Publicznych
09
Przegląd zmian w podatkach
Ustawa wchodzi w życie w terminie i na zasadach określonych w ustawie Przepisy
wprowadzające ustawę o Krajowej Administracji Skarbowej
Link
3.
Projekt ustawy z 4 lipca 2016 r. o zmianie ustawy – Kodeks postępowania
administracyjnego oraz niektórych innych ustaw
Celem projektu jest wprowadzenie rozwiązań, które z jednej strony pozwolą usprawnić
postępowania administracyjne i sądowoadministracyjne oraz skrócić czas ich trwania, a z
drugiej – przyczynią się do bardziej partnerskiego podejścia administracji do obywateli
przez wykorzystanie metod polubownego rozstrzygania sporów i koncyliacyjnego trybu
załatwiania spraw (takich jak mediacja i umowa administracyjna). Przepisy projektowanej
nowelizacji wprowadzają możliwość zastosowania trybu uproszczonego w sprawach ze
skargi na interpretację indywidualną.
Stan: 18.10.2016 r. – Konsultacje publiczne
Projekt zakłada wejście ustawy w życie 1 czerwca 2017 r.
Link
10
Przegląd zmian w podatkach
Oczekujące
1.
1 stycznia 2017 r. wejdzie w życie ustawa z 13 kwietnia 2016 r. o zmianie ustawy o
podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od
osób prawnych oraz ustawy o swobodzie działalności gospodarczej
Ustawa dotyczy wprowadzenia regulacji polegających na braku prawa do zaliczenia do
kosztów uzyskania przechodów, a także konieczności zmniejszenia takich kosztów o
kwotę płatności w przypadku, gdy podatnik dokonywałby płatności z pominięciem
rachunku płatniczego; obniżenia limitu wartości transakcji pomiędzy przedsiębiorcami
obowiązkowo dokonywanych poprzez rachunek płatniczy, z obecnych 15 tys. euro na 15
tys. zł.
Link
2.
1 stycznia 2017 r. wejdzie w życie ustawa z 5 września 2016 r. o zmianie ustawy o
podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym
od osób prawnych
Ustawa obniża podatek dochodowy od osób prawnych dla małych firm do 15%, w celu
wsparcia rozwoju tej grupy przedsiębiorstw. Podkreślono przy tym, iż działania te mają
na celu przyspieszenie tempa wzrostu rozwoju i stworzenie sprzyjających warunków do
zwiększenia przedsiębiorczości Polaków, w tym przede wszystkim przedsiębiorczości ludzi
młodych, dobrze wykształconych.
Art. 7 wszedł w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia.
Link
11
Przegląd zmian w podatkach
Nazwa Deloitte odnosi się do jednej lub kilku jednostek Deloitte Touche Tohmatsu Limited,
prywatnego podmiotu prawa brytyjskiego z ograniczoną odpowiedzialnością i jego firm
członkowskich, które stanowią oddzielne i niezależne podmioty prawne. Dokładny opis struktury
prawnej Deloitte Touche Tohmatsu Limited oraz jego firm członkowskich można znaleźć na stronie
www.deloitte.com/pl/onas.
W Polsce usługi na rzecz klientów świadczą: Deloitte Advisory sp. z o.o., Deloitte Polska Spółka z
ograniczoną odpowiedzialnością Sp.k., Deloitte Doradztwo Podatkowe sp. z o.o., Deloitte PP sp. z
o.o., Deloitte Polska Sp. z o.o., Deloitte Strategy and Research Sp. z o.o., Deloitte Consulting S.A.,
Deloitte Legal, Pasternak, Korba, Moskwa, Jarmul i Wspólnicy sp. k., Deloitte Services sp. z o.o.
(wspólnie określane mianem „Deloitte Polska"), będące jednostkami stowarzyszonymi Deloitte
Central Europe Holdings Limited. Deloitte Polska jest jedną z wiodących firm doradczych w kraju,
świadczącą usługi profesjonalne w obszarach: audytu, doradztwa podatkowego, konsultingu,
zarządzania ryzykiem, doradztwa finansowego oraz prawnego za pośrednictwem ponad 2000
profesjonalistów z Polski i zagranicy.
Powyższa publikacja zawiera jedynie informacje natury ogólnej. Deloitte Touche Tohmatsu Limited,
firmy członkowskie oraz podmioty stowarzyszone nie świadczą tym samym, ani nie przedstawiają
w tej publikacji porad księgowych, podatkowych, inwestycyjnych, finansowych, konsultingowych,
prawnych czy innych. Nie należy także wyłącznie na podstawie zawartych tu informacji
podejmować jakichkolwiek decyzji dotyczących Państwa działalności. Przed podjęciem
jakichkolwiek decyzji lub działań dotyczących kwestii finansowych czy biznesowych powinni
Państwo skorzystać z porady profesjonalnego doradcy. Deloitte Touche Tohmatsu Limited, firmy
członkowskie oraz podmioty stowarzyszone nie ponoszą odpowiedzialności za jakiekolwiek szkody
wynikające z wykorzystania informacji zawartych w publikacji ani za Państwa decyzje podjęte w
związku z tymi informacjami. Osoby korzystające z powyższej publikacji robią to na własne ryzyko
i ponoszą pełną związaną z tym odpowiedzialność.
© 2016 Deloitte Doradztwo Podatkowe
12