pokaż - BIP RIO w Krakowie

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W KRAKOWIE
ul. Kraszewskiego 36
30-110 Kraków
e-mail: [email protected]
tel/fax (0-12) 427-32-61
(0-12) 427-38-19
(0-12) 422-59-73
WK-613-127/12
Kraków, 2013-03-13
Pani
Agata Lebica
Dyrektor
Powiatowego Zespołu Nr 5
Szkół Budowlanych
w Oświęcimiu
Uprzejmie informuję Panią Dyrektor, że Regionalna Izba Obrachunkowa
w Krakowie, realizując postanowienia ustawy z dnia 7 października 1992 r.
o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity Dz. U. z 2012 r., poz. 1113),
przeprowadziła problemową kontrolę w Powiatowym Zespole Nr 5 Szkół
Budowlanych w Oświęcimiu, w zakresie wybranych zagadnień gospodarki
finansowej, ze szczególnym uwzględnieniem wypłaty wynagrodzeń dla nauczycieli w
latach 2009 – 2011 i w 2012 r., do dnia obowiązywania upoważnienia do
przeprowadzenia kontroli.
W związku z zakończeniem czynności kontrolnych, udokumentowanych
w protokole kontroli podpisanym w dniu 23 stycznia 2013 r., przekazuję Pani
Dyrektor niniejsze wystąpienie pokontrolne.
Przedstawia się w nim stwierdzone nieprawidłowości w okresie objętym
aktualną problemową kontrolą, osoby odpowiedzialne za ich powstanie oraz wnioski
pokontrolne zmierzające do ich usunięcia i usprawnienia badanej działalności,
przewidziane do realizacji przez kontrolowaną jednostkę, stosownie do postanowień
art. 9 ust. 2 ww. ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych:
Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 1
 wykazanie, w informacji sporządzonej dla Starostwa Powiatowego w Oświęcimiu,
nierzetelnych danych za 2011 r. w zakresie średniorocznej ilości etatów w stosunku
do rzeczywistej liczby etatów, i tak w przypadku:
 nauczycieli kontraktowych zawyżono etaty o 0,01 w okresie od I do VIII,
 nauczycieli mianowanych zaniżono etaty o 0,01 w okresie od IX do XII,
 nauczycieli dyplomowanych zaniżono etaty o 0,05 w okresie od IX do XII,
co prowadziło do naruszenia postanowień § 3 rozporządzenia Ministra Edukacji
Narodowej z dnia 13 stycznia 2010 r. w sprawie sposobu opracowywania
sprawozdania z wysokości średnich wynagrodzeń nauczycieli na poszczególnych
stopniach awansu zawodowego w szkołach prowadzonych przez jednostki samorządu
terytorialnego.
Powyższa nieprawidłowość nie miała wpływu na obowiązek wypłaty jednorazowego
dodatku uzupełniającego dla nauczycieli ww. grupach awansu zawodowego, ponieważ
wydatki faktycznie poniesione na wynagrodzenia dla nauczycieli dla poszczególnych
stopni awansu zawodowego w 2011 r., były większe niż średnie wynagrodzeń
nauczycieli na poszczególnych stopniach awansu zawodowego ustalone w ustawie.
Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Dyrektor Powiatowego
Zespołu Nr 5 Szkół Budowlanych w Oświęcimiu oraz Specjalista.
Wniosek pokontrolny nr 1 – Rzetelne przygotowywanie dokumentów źródłowych
dla Starostwa Powiatowego w Oświęcimiu, w zakresie średniorocznej ilości etatów,
nauczycieli na poszczególnych stopniach awansu zawodowego w Powiatowym
Zespole Nr 5 Szkół Budowlanych w Oświęcimiu, stosownie do postanowień § 3
rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 13 stycznia 2010 r.
w sprawie sposobu opracowywania sprawozdania z wysokości średnich wynagrodzeń
nauczycieli na poszczególnych stopniach awansu zawodowego w szkołach
prowadzonych przez jednostki samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 6, poz. 35).
Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 2
 nieterminowe regulowanie w 2011 r. i w 2012 r. zaciągniętych zobowiązań
wynikających z faktur, co potwierdziła realizacja poniżej wymienionych
(przykładowych) dokumentów:
 faktura VAT nr FS83/2011 z dnia 15.04.2011 r. za druki na kwotę 145,82 zł,
z terminem płatności 29.04.2011 r. – data wpływu do jednostki (brak daty)–
uregulowana w dniu 23.05.2011 r. – przekroczenie terminu płatności 24 dni,
 faktura VAT nr FS/582/2011/A z dnia 30.06.2011 r. za monitoring sygnałów
systemu alarmowego na kwotę 61,50 zł, z terminem płatności 07.07.2011 r. –
data wpływu do jednostki 05.07.2011 r.– uregulowana w dniu 18.07.2011 r. –
przekroczenie terminu płatności 11 dni,
 faktura VAT nr 459/2011 z dnia 07.07.2011 r. za środki czystości na kwotę
244,25 zł, z terminem płatności 21.07.2011 r. – data wpływu do jednostki (brak
2
daty)– uregulowana w dniu 27.07.2011 r. – przekroczenie terminu płatności
6 dni,
 faktura VAT nr 404/2011 z dnia 14.09.2011 r. za szkolenie BHP i p. poż.
na kwotę 50,00 zł, z terminem płatności 14.09.2011 r. – data wpływu do
jednostki (brak daty) – uregulowana w dniu 19.09.2011 r. – przekroczenie
terminu płatności 5 dni.
Działanie powyższe stanowi naruszenie art. 44 ust. 3 pkt.3 ustawy z dnia
27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240,
z późn. zm.).
Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Dyrektor Powiatowego
Zespołu Nr 5 Szkół Budowlanych w Oświęcimiu oraz Główna Księgowa.
Wniosek pokontrolny nr 2 – Przestrzeganie art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia
27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240, z późn. zm.),
poprzez terminowe regulowanie zaciągniętych wcześniej zobowiązań.
Opis nieprawidłowości do wniosku pokontrolnego nr 3
 przypadki niezamieszczania daty, na wpływających do Powiatowego Zespołu Nr 5
Szkół Budowlanych w Oświęcimiu, dowodach źródłowych zewnętrznych –
fakturach, co przykładowo potwierdzają następujące dowody:
 faktura VAT nr 12291/2012/RPS z dnia 28.05.2012 r.
 faktura VAT nr FV/8299/2012 z dnia 23.05.2012 r.,
 faktura VAT 771/2011 z dnia 31.08.2011 r.,
 faktura VAT FS 282/2011 z dnia 29.08.2011 r.
Powyższe działanie stanowi o naruszeniu obowiązujących wewnętrznych postanowień
zawartych w załączniku nr 1 w § 4, przyjętych zarządzeniem Nr 31/2008/2009
Dyrektora Powiatowego Zespołu Nr 5 Szkół Budowlanych z dnia 01.12.2008 r.
w sprawie instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych Powiatowego Zespołu
Nr 5 Szkół Budowlanych w Oświęcimiu.
Osoby odpowiedzialne za powstanie nieprawidłowości: Dyrektor Powiatowego
Zespołu Nr 5 Szkół Budowlanych w Oświęcimiu oraz Główna Księgowa.
Wniosek pokontrolny nr 3 – Respektowanie obowiązujących uregulowań
wewnętrznych dotyczących instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych
Powiatowego Zespołu Nr 5 Szkół Budowlanych w Oświęcimiu w szczególności
poprzez zamieszczanie daty, na wpływających do Powiatowego Zespołu Nr 5 Szkół
Budowlanych w Oświęcimiu dowodach źródłowych zewnętrznych (fakturach).
W terminie 14 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia
pokontrolnego, do wniosków pokontrolnych zawartych w wyżej wymienionym
wystąpieniu przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeżenia do Kolegium Izby,
3
stosownie do postanowień art. 9 ust. 3 i ust. 4 ustawy o regionalnych izbach
obrachunkowych.
Podstawą zgłoszenia zastrzeżenia może być tylko zarzut naruszenia prawa
poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie.
Bieg terminu, o którym mowa w art. 9 ust. 3 ustawy o regionalnych izbach
obrachunkowych, ulega zawieszeniu na czas rozpatrzenia zastrzeżenia
w odniesieniu do wniosków pokontrolnych objętych zastrzeżeniem.
W terminie 30 dni od dnia doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego,
kontrolowana jednostka jest obowiązana zawiadomić Regionalną Izbę Obrachunkową
w Krakowie o wykonaniu wniosków pokontrolnych lub o przyczynach ich
niewykonania.
Poinformowanie niezgodnie z prawdą, o wykonaniu wniosków pokontrolnych
jest zagrożone sankcją określoną w art. 27 ustawy o regionalnych izbach
obrachunkowych.
Jednocześnie informuje się, że treść niniejszego wystąpienia pokontrolnego,
zawierającego wnioski pokontrolne oraz opis nieprawidłowości do wniosków
pokontrolnych, a także wskazanie osoby odpowiedzialnej za powstanie stwierdzonej
nieprawidłowości, udokumentowanej w protokole kontroli, po zakończeniu
obowiązujących procedur pokontrolnych, określonych przepisami ustawy z dnia
7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity Dz. U.
z 2012 r., poz. 1113), ogłoszona zostanie w Biuletynie Informacji Publicznej
Regionalnej Izby Obrachunkowej w Krakowie, na stronie internetowej:
www.bip.krakow.rio.gov.pl.
Otrzymują:
1. adresat
2. a/a
Do wiadomości:
Przewodniczący Zarządu
Powiatu w Oświęcimiu
4