Zarządzenie nr 386/2014 Szefa Obrony Cywilnej Województwa

Zarządzenie nr 386/2014 Szefa Obrony Cywilnej Województwa

ZARZĄDZENIE NR 386/2014
SZEFA OBRONY CYWILNEJ WOJEWÓDZTWA
WOJEWODY ŁÓDZKIEGO
z dnia 17 listopada 2014 r
w sprawie ustalenia Instrukcji przeprowadzania inwentaryzacji sprzętu,
materiałów i wyposażenia Obrony Cywilnej
Na podstawie art. 17 ust. 6 ustawy z dnia 21 listopada 1967 r. o powszechnym
obowiązku obrony Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. z 2012 r. poz. 461, poz. 1101,
poz. 1407, poz. 1445, z 2013 r. poz. 852, poz. 1355, z 2014 r. poz. 619, poz.773, poz.1198)
oraz § 3 pkt 14 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 25 czerwca 2002 r. w sprawie
szczegółowego zakresu działania Szefa Obrony Cywilnej Kraju, szefów obrony cywilnej
województw, powiatów i gmin (Dz. U. Nr 96, poz. 850)w związku z art. 26 i 27 ustawy
z 9 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 330, poz.613, z 2014 r. poz. 768,
poz.1100) zarządza się co następuje:
§ 1. Ustala się Instrukcję przeprowadzania inwentaryzacji sprzętu, materiałów
i wyposażenia Obrony Cywilnej, stanowiącą załącznik do niniejszego zarządzenia.
§ 2. Dyrektor Wydziału Bezpieczeństwa i Zarządzania Kryzysowego Łódzkiego Urzędu
Wojewódzkiego w Łodzi ponosi odpowiedzialność za prawidłową realizację Instrukcji
przeprowadzania inwentaryzacji sprzętu, materiałów i wyposażenia Obrony Cywilnej,
stanowiących o własność Skarbu Państwa, a pozostających w zarządzie Wojewody Łódzkiego
– Szefa Obrony Cywilnej Województwa.
§ 3. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.
Szef Obrony Cywilnej Województwa
Wojewoda Łódzki
Jolanta Chełmińska
Załącznik do Zarządzenia Nr
/2014
Szefa Obrony Cywilnej Województwa
Wojewody Łódzkiego z dnia
2014 r.
w sprawie ustalenia Instrukcji przeprowadzania
inwentaryzacji sprzętu,materiałów i wyposażenia
Obrony Cywilnej
Instrukcja przeprowadzania inwentaryzacji
sprzętu, materiałów i wyposażenia Obrony Cywilnej
§1
Instrukcja ma na celu określenie zasad i trybu postępowania przy ustalaniu rzeczywistych
stanów składników majątkowych sprzętu, materiałów i wyposażenia Obrony Cywilnej,
stanowiącego własność Skarbu Państwa, a pozostającego w zarządzie Szefa Obrony Cywilnej
Województwa – Wojewody Łódzkiego.
§2
Ilekroć w niniejszej instrukcji jest mowa o:
1) „Dyrektorze
Wydziału”
należy
przez
to
rozumieć
Dyrektora
Wydziału
Bezpieczeństwa i Zarządzania Kryzysowego Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego
w Łodzi, jego zastępcę albo osobę upoważnioną;
2) „GK” należy przez to rozumieć Głównego Księgowego jednostki samorządu
terytorialnego lub innej jednostki organizacyjnej biorącej w użyczenie sprzęt
i wyposażenie niezbędne do realizacji zadań OC a podczas jego nieobecności zastępcę
Głównego Księgowego lub osobę upoważnioną;
3) „GKU” należy przez to rozumieć Głównego Księgowego Łódzkiego Urzędu
Wojewódzkiego w Łodzi, a podczas jego nieobecności jego zastępcę lub osobę
upoważnioną;
4) inwentaryzacja na ostatni dzień roku budżetowego” - należy przez to rozumieć
określenie dnia, na który przeprowadza się inwentaryzację zgodnie z art. 26 ust. 1
ustawy o rachunkowości. Jest to ostatni dzień roku kalendarzowego, na który ustala
się stan aktywów i pasywów i jest to dzień bilansowy. Termin „dzień”, na który
przeprowadza się inwentaryzację jest terminem różnym od terminu „okres” w którym
przeprowadza się czynności inwentaryzacyjne;
5) „majątku OC” należy przez to rozumieć sprzęt, materiały i wyposażenie Obrony
Cywilnej, stanowiący własność Skarbu Państwa, a pozostający w zarządzie Wojewody
Łódzkiego – Szefa Obrony Cywilnej Województwa znajdujący się w Urzędzie (w tym
w:
Wojewódzkim
Warsztacie
Napraw
Urządzeń
Łączności
i Sprzętu
OC
i Wojewódzkim Magazynie OC z siedzibą w Piotrkowie Tryb.) oraz w powiatowych
i gminnych magazynach OC, a także w innych jednostkach na rzecz których
przekazany został sprzęt, materiały i wyposażenie OC niezbędne do realizacji zadań
OC;
6) „Urzędzie” należy przez to rozumieć Łódzki Urząd Wojewódzki w Łodzi.
§3
Instrukcja przeprowadzenia inwentaryzacji majątku OC reguluje zasady przeprowadzenia
inwentaryzacji na terenie województwa łódzkiego w: Urzędzie (w tym w: Wojewódzkim
Warsztacie Napraw Urządzeń Łączności i Sprzętu OC i Wojewódzkim Magazynie OC
z siedzibą w Piotrkowie Tryb.), powiatowych i gminnych magazynach OC oraz w innych
jednostkach na rzecz których powierzony został do użytkowania sprzęt, materiały i
wyposażenie OC niezbędne do realizacji zadań OC.
§4
Celem inwentaryzacji, o której mowa w § 3 jest wykonanie ogółu czynności zmierzających
do ustalenia rzeczywistego stanu ilościowego i jakościowego majątku OC, na oznaczony
dzień i na tej podstawie:
1) doprowadzenie danych wynikających z ksiąg rachunkowych do zgodności ze stanem
rzeczywistym, a tym samym zapewnienie realności wynikających z nich informacji
ekonomicznych;
2) rozliczenie osób odpowiedzialnych oraz osób materialnie odpowiedzialnych
za gospodarowanie majątkiem OC;
3) dokonanie oceny gospodarczej przydatności składników majątku OC;
4) przeciwdziałanie nieprawidłowościom w gospodarce majątkiem OC.
§5
Celem ustalenia rzeczywistego stan majątku OC na oznaczony dzień oraz ustalenia
i wyjaśnienia ewentualnych różnic pomiędzy stanem faktycznym, a stanem wynikającym
z ksiąg rachunkowych i doprowadzenia stanu księgowego do stanu zgodności ze stanem
faktycznym, dopuszcza się następujące sposoby przeprowadzenia inwentaryzacji:
1) drogą spisu z natury, który służy do ustalenia rzeczywistego stanu składników
majątku OC, porównania go ze stanem księgowym objętych inwentaryzacją
składników;
2) drogą uzyskania od jednostek, którym powierzono majątek OC, potwierdzeń
prawidłowości wykazanego w księgach rachunkowych Urzędu – stanu aktywów OC
oraz wyjaśnień i rozliczeń ewentualnych różnic;
3) drogą porównania danych wynikających z ksiąg rachunkowych z odpowiednimi
dokumentami i weryfikacji wartości składników majątku OC, który służy do
ustalenia rzeczywistego stanu tych składników, a w szczególności wartości
niematerialnych i prawnych, środków trwałych o utrudnionym dostępie oraz
pozostałych składników, w przypadku których nie był możliwy spis z natury albo
potwierdzenie sald. Ustalenie stanu majątku prowadzi się poprzez weryfikację
danych wynikających z dokumentów źródłowych i wtórnych (zestawień) mających
odzwierciedlenie w ewidencji analitycznej. Wzór protokołu weryfikacji stanowi
Załącznik Nr 1 do zarządzenia.
§6
Inwentaryzacją, o której mowa w § 5 pkt 1 obejmuje się, będące własnością Skarbu Państwa:
1)
rzeczowe składniki aktywów obrotowych, środki trwałe oraz maszyny;
2)
wojskowy sprzęt techniczny znajdujący się na wyposażeniu formacji obrony
cywilnej oraz gromadzony dla zapewnienia ochrony indywidualnej stanów osobowych
na stanowiskach kierowania, załóg zakładów pracy oraz ludności;
3)
sprzęt specjalistyczny nie zainstalowany, przeznaczony do modernizacji
systemów alarmowych i budowli ochronnych (syreny, centrale alarmowe, urządzenia
włączające, kable, urządzenia filtrowentylacyjne, filtropochłaniacze, klapy wywiewne,
drzwi schronowe itp.);
4)
inne sprzęty stanowiące majątek obrony cywilnej;
znajdujące się w Urzędzie oraz w jednostkach samorządu terytorialnego i innych jednostkach,
o których mowa w § 3, na rzecz których powierzone zostały do przechowania lub używania.
§7
Inwentaryzacja majątku OC może być przeprowadzana:
1) ze względu na zakres:
a) metodą pełną – obejmującą jednoczesny spis całości sprzętu i materiałów OC
na wskazanym obszarze objętym inwentaryzacją, według stanu na dzień, na który
przypada termin inwentaryzacji,
b) metodą wyrywkową – obejmującą wybrane składniki majątku OC;
2) ze względu na powtarzalność:
a) metodą systematyczną – powtarzającą się w określonych odstępach czasu,
b) metodą doraźną – prowadzoną w razie potrzeby, np. na skutek zmiany
magazyniera, osoby odpowiedzialnej materialnie za majątek OC, pożaru, powodzi,
poważniejszych uszkodzeń pomieszczeń magazynowych, kradzieży, kontroli
gospodarki sprzętem obrony cywilnej.
§8
Inwentaryzacja majątku OC poprzez spis z natury może być prowadzona:
1) metodą ręczną - stanowiącą identyfikację poszczególnych elementów majątku OC
poprzez ich ręczne przeliczenie przez zespół spisowy;
2) za pomocą narzędzi informatycznych, wspomaganych przez sprzęt elektronicznystanowiącą identyfikację poszczególnych środków trwałych OC metodą automatyczną
wykorzystującą znakowanie i odczyt m.in. za pomocą kodów kreskowych. Dane
zidentyfikowane przez czytniki i kolektory przetwarzane są przez oprogramowanie
współpracujące z ewidencją środków trwałych OC w Urzędzie.
§9
Szefowie Obrony Cywilnej Powiatów i Gmin oraz Kierownicy innych jednostek
realizujących zadania OC zobligowani są ustawowo do inwentaryzacji droga spisu z natury
składników majątku OC powierzonego na ich rzecz oraz zobowiązani są do powiadomienia
Szefa Obrony Cywilnej Województwa o wyniku przeprowadzonej inwentaryzacji.
§ 10
Decyzję o zarządzeniu inwentaryzacji podejmują odpowiednio:
1) Szef Obrony Cywilnej Województwa – samodzielnie lub na polecenie Szefa Obrony
Cywilnej Kraju, w zakresie majątku OC stanowiącego mienie Skarbu Państwa,
a pozostającego w jego zarządzie;
2) Szefowie Obrony Cywilnej Powiatów, Gmin oraz Kierownicy jednostek
realizujących zadania OC – samodzielnie lub na polecenie Szefa Obrony Cywilnej
Województwa, w zakresie majątku OC powierzonego na ich rzecz.
§ 11
1. Terminy i częstotliwość inwentaryzacji na ostatni dzień roku obrotowego sprzętu,
materiałów i wyposażenia OC znajdującego się w Urzędzie, Wojewódzkim Warsztacie
Napraw Urządzeń Łączności i Sprzętu OC oraz w Wojewódzkim Magazynie OC: ustala
Dyrektor Wydziału, a zatwierdza Wojewoda Łódzki -Szef Obrony Cywilnej Województwa;
2. Terminy i częstotliwość uważa się za dotrzymane, jeżeli inwentaryzację na ostatni dzień
roku obrotowego:
1) rozpoczęto nie wcześniej niż 3 miesiące przed końcem roku obrotowego,
a zakończono do 15 dnia następnego roku, ustalenie zaś stanu nastąpiło przez dopisanie
lub odpisanie od stanu stwierdzonego drogą spisu z natury lub potwierdzenia saldaprzychodów i rozchodów (zwiększeń i zmniejszeń), jakie nastąpiły między datą spisu
lub potwierdzenia a dniem ustalenia stanu wynikającego z ksiąg rachunkowych,
z zastrzeżeniem iż stan wynikający z ksiąg rachunkowych nie może być ustalony
po dniu bilansowym;
2)
przeprowadza się raz w ciągu 2 lat, drogą spisu z natury sprzętu, materiałów
i wyposażenia OC znajdującego się w Wojewódzkim Magazynie OC. Gdzie raz w ciągu
2 lat, oznacza zarówno prawo do jednorazowego, na dowolny dzień, jak i sukcesywnego
w danym okresie ustalania rzeczywistego stanu poszczególnych grup aktywów objętych
inwentaryzacją droga spisu z natury;z zastrzeżeniem iż w roku, w którym
nie przeprowadza się spisu z natury – inwentaryzację przeprowadza się drogą
potwierdzenia prawidłowości sald;
3) przeprowadza się raz w ciągu 4 lat drogą spisu z natury obejmując środki trwałe
własne i obce;
4)
przeprowadza się raz w ciągu 4 lat drogą spisu z natury sprzętu, materiałów
i wyposażenia OC powierzonego na rzecz Szefów Obrony Cywilnej Powiatów i Gmin
oraz Kierowników jednostek realizujących zadania OC ; z zastrzeżeniem iż w roku,
w którym nie przeprowadza się spisu z natury – inwentaryzację przeprowadza się
drogą potwierdzenia prawidłowości sald;
5)
przeprowadza się drogą weryfikacji wartości i porównania danych ksiąg
rachunkowych z odpowiednimi dokumentami źródłowymi w zakresie wartości
niematerialnych i prawnych, środków trwałych, do których dostęp jest znacznie
utrudniony oraz pozostałych składników majątku OC, jeżeli przeprowadzenie ich
spisu z natury lub uzgodnienie z przyczyn uzasadnionych nie było możliwe.
§ 12
1. Terminy i częstotliwość inwentaryzacji powierzonego do użytkowania sprzętu, materiałów
i wyposażenia OC ustalają odpowiednio Szefowie Obrony Cywilnej Powiatów i Gmin
oraz Kierownicy jednostek realizujących zadania OC,
2. Po ustaleniu terminów i częstotliwości inwentaryzacji , o których mowa w ust. 1 Szefowie
Obrony Cywilnej Powiatów i Gmin oraz Kierownicy jednostek realizujących zadania OC,
przesyłają ww. informację do Dyrektora Wydziału;
3. Szef Obrony Cywilnej Województwa w zakresie inwentaryzacji drogą spisu z natury,
o której mowa w § 11 ust. 2 pkt 4 może zarządzić wspólny termin na jej przeprowadzenie
w skali całego województwa
§ 13
Terminy inwentaryzacji winny być tak ustalone, aby składniki majątku powierzone jednej
osobie odpowiedzialnej lub zespołowi osób współodpowiedzialnych objęte zostały spisem
z natury w jednym terminie.
§ 14
1. Komisja Inwentaryzacyjna powołana przez Szefa Obrony Cywilnej Województwa
Wojewody Łódzkiego przeprowadza inwentaryzację sprzętu, materiałów i wyposażenia OC
znajdującego się w Urzędzie;
2. Komisja Inwentaryzacyjna powołana przez Szefa Obrony Cywilnej Województwa
Wojewody Łódzkiego koordynuje i prowadzi inwentaryzację sprzętu, materiałów
i wyposażenia OC, o której mowa w § 12 ust. 3 współdziałając z komisjami
inwentaryzacyjnymi/zespołami spisowymi powołanymi odpowiednio przez Szefów Obrony
Cywilnej Powiatów/Gmin/Kierowników jednostek realizujących zadania OC.
§ 15
W celu przeprowadzenia inwentaryzacji sprzętu i wyposażenia OC, o której mowa
w § 10 pkt 2:
1) właściwi
Szefowie
Obrony
Cywilnej
Powiatu/Gminy/Kierownicy
jednostek
organizacyjnych realizujących zadania OC powołują odpowiednio co najmniej
trzyosobowe komisje inwentaryzacyjne oraz wyznaczają spośród jej członków
przewodniczących;
2) Wojewoda Łódzki Szef Obrony Cywilnej Województwa może do składu komisji
inwentaryzacyjnej delegować dodatkowo pracowników Urzędu.
§ 16
W zarządzeniu dotyczącym przeprowadzenia inwentaryzacji, o której mowa w § 10 należy
przede wszystkim określić:
1) imienny skład komisji;
2) przedmiot inwentaryzacji;
3) okres inwentaryzacji: czas jej rozpoczęcia i zakończenia oraz termin przedstawienia
protokołu.
§ 17
W skład Komisji Inwentaryzacyjnej, o której mowa w § 14 nie mogą wchodzić:
1) GKU;
2) pracownicy prowadzący ewidencję składników majątkowych objętych spisem;
3) pracownicy, którzy ponoszą odpowiedzialność za spisywane składniki majątkowe,
w zakresie spisu majątku, za który przyjęli odpowiedzialność;
4) inne osoby, które nie zapewniają prawidłowego i bezstronnego dokonywania spisu,
tj. w szczególności pracownicy nie posiadający odpowiednich kwalifikacji
zawodowych,
pracownicy
będący
krewnymi
lub
powinowatymi
osób
odpowiedzialnych w rozumieniu przepisów art. 617 oraz art. 618 ustawy z dnia
26 lutego 1964 r. Kodeks rodzinny i opiekuńczy (Dz. U. z 2012 r. poz. 788 z późn.
zm.) lub pozostające z tymi osobami w takich stosunkach, które mogą budzić
wątpliwości co do ich bezstronności.
§ 18
Do obowiązków Przewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej, o której mowa w § 14
należy:
1) nadzór nad całością przygotowania, przebiegu i rozliczenia inwentaryzacji;
2) sporządzenie podziału sprzętu i wyposażenia OC na pola spisowe odpowiadające
granicom jednostek;
3) powołanie zespołu lub zespołów spisowych (w przypadku kiedy inwentaryzacja
majątku OC odbywa się w wielu polach spisowych lub ilość składników majątku OC
poddanych spisowi wymaga takiej organizacji spisu);
4)
wydanie pisemnego polecenia przeprowadzenia spisu we wskazanym polu
spisowym, zgodnie z kartą obiegu dokumentu nr 1 – wzór nr 1, w załączniku Nr 3
do zarządzenia;
5) zapoznanie wszystkich osób biorących udział w pracach Komisji oraz zespołów
spisowych z treścią niniejszej Instrukcji;
6) przeprowadzenie szkolenia dla pracowników uczestniczących w spisie z natury przed
rozpoczęciem inwentaryzacji;
7) oznaczenie arkuszy spisu z natury i przydzielenie ich zespołowi spisowemu
po uprzednim zaewidencjonowaniu w książce druków ścisłego zarachowania;
8) zabezpieczenie urządzeń ewidencji ilościowo – wartościowej, zabezpieczenie
ewidencji
magazynowej
w sposób
uniemożliwiający
zespołowi
spisowemu
korzystanie z niej w czasie inwentaryzacji (zebranie oświadczeń o przekazaniu
dowodów przychodu i rozchodu od osób materialnie odpowiedzialnych oraz
sporządzenie protokołu zabezpieczenia urządzeń ewidencji inwentaryzowanych
składników– wzór Nr 1 oświadczenia i wzór Nr 2 protokołu stanowi załącznik Nr 2
do zarządzenia i przekazanie ich do GKU);
9) dopilnowanie terminowej realizacji harmonogramu prac inwentaryzacyjnych,
a w przypadku istotnych odchyleń zawiadomienie niezwłocznie na piśmie;
10)zawiadomienie właściwego Szefa Obrony Cywilnej Powiatu/Gminy/Kierownika
jednostki organizacyjnej o której mowa w § 3 odpowiedzialnego za gospodarowanie
majątkiem OC o stwierdzonych podczas spisu nieprawidłowościach z zakresu
gospodarowania środkami trwałymi i innymi składnikami majątkowymi OC;
11) przyjmowanie
od
zespołu
spisowego
arkuszy
spisowych
i sprawozdania
z przeprowadzonej inwentaryzacji,
12) podjęcie decyzji, o dodatkowym spisie tej części składników, które na podstawie
otrzymanych informacji nie zostały spisane;
13)przekazanie GK kompletnych i sprawdzonych arkuszy spisowych w celu dokonania
uzgodnienia sporządzonej wyceny i ustalenia procedur postępowania w przypadku
stwierdzenia ewentualnych różnic inwentaryzacyjnych;
14) weryfikacja zestawień różnic inwentaryzacyjnych w celu ustalenia przyczyn ich
powstania oraz przygotowanie, w formie protokołu, wniosków dotyczących
właściwego rozliczenia niedoborów i nadwyżek;
15) opracowanie sprawozdania z przygotowania, przebiegu i rozliczenia prac
inwentaryzacyjnych.
§ 19
Do obowiązków Komisji Inwentaryzacyjnej, o której mowa w § 14 należy:
1) przegląd pól spisowych przed inwentaryzacją dla stwierdzenia prawidłowości
ich przygotowania do inwentaryzacji;
2) przygotowanie projektu harmonogramu inwentaryzacji;
3) organizacja spisów z natury oraz nadzór i kontrola nad ich przebiegiem;
4) dokonanie wyceny spisanych składników majątku oraz stwierdzonych nadwyżek
składników przy uwzględnieniu stopnia ich przydatności i dotychczasowego zużycia;
5) dokonanie weryfikacji różnic w trybie ustalenia przyczyn ich powstania;
6) przygotowanie
wniosków
o
uznanie
niedoborów
i
szkód
za
zawinione
lub niezawinione;
7) sformułowanie wniosków w zakresie dokonania kompensat niedoborów i nadwyżek.
§ 20
W związku z przeprowadzaniem inwentaryzacji odpowiednio wojewódzkiego, powiatowych
i gminnych magazynów OC, magazynierzy:
1) przed
rozpoczęciem
dokumenty
inwentaryzacji
przychodowe
i
podpisują
rozchodowe
oświadczenie,
zostały
przekazane
że
wszystkie
odpowiednio
do Wydziału Finansów i Budżetu Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi
– (dotyczy Wojewódzkiego Magazynu OC), lub do GK – (dotyczy odpowiednio
powiatowych/gminnych magazynów OC), wszystkie materiały przyjęte fizycznie
przez magazyn, zostały przyjęte formalnie, a wydane fizycznie z magazynu – zostały
rozchodowane;
2) w czasie inwentaryzacji w uzasadnionych przypadkach (awaryjnych), przyjmują
do magazynu lub wydają materiały z magazynu, zgodnie z obowiązującymi
zasadami. W takim przypadku dokument przyjęcia lub wydania musi zostać
dodatkowo parafowany przez Przewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej;
3) czynnie uczestniczą w pracach Komisji Inwentaryzacyjnej i podpisują arkusze spisu
z natury jako osoby materialnie odpowiedzialne;
4) jako osoby materialnie odpowiedzialne pokrywają niedobory uznane za zawinione,
a wynikające z przeprowadzonej inwentaryzacji.
§ 21
Realizacja czynności inwentaryzacyjnych majątku OC odbywa się etapowo:
1) etap I obejmuje przygotowanie do inwentaryzacji;
2) etap II poświęcony jest dokonaniu spisów z natury i weryfikacji stanów księgowych;
3) etap III obejmuje wycenę ustalonych w wyniku inwentaryzacji stanów majątku
i wyjaśnienie przyczyn powstania oraz rozliczenie różnic inwentaryzacyjnych.
§ 22
Etap I – przygotowanie do inwentaryzacji.
1) Czynności wykonywane w I etapie służą odpowiedniemu przygotowaniu
inwentaryzacji. Obejmują one między innymi:
a) wydanie zarządzenia o przeprowadzeniu inwentaryzacji i powołaniu
Komisji Inwentaryzacyjnej;
b) powołanie zespołu spisowego;
c) opracowanie harmonogramu prac inwentaryzacyjnych;
d) dokonanie likwidacji składników zniszczonych i uzupełnienie dokumentów
dotyczących
zdjęcia
z
ewidencji
składników
majątku
wycofanego
z użytkowania;
e) przygotowanie pól spisowych oraz znajdujących się w nich składników
do inwentaryzacji, między innymi poprzez zweryfikowanie stanu środków
trwałych i wyposażenia wpisanych na wywieszkach;
f) uzgodnienie ewidencji ilościowej oraz wartościowej sprzętu i wyposażenia
OC;
g)
przygotowanie sprzętu, materiałów i wyposażenia znajdującego się
w magazynie, posegregowanie i ułożenie materiałów w sposób ułatwiający
ich liczenie lub mierzenie.
2) W skład zespołu spisowego nie mogą wchodzić osoby wymienione w § 17
niniejszej Instrukcji.
3) Do obowiązków zespołów spisowych należy w szczególności:
a) zapoznanie się z przepisami wewnętrznymi dotyczącymi trybu oraz zasad
przeprowadzania inwentaryzacji sprzętu i wyposażenia OC;
b) uczestniczenie w szkoleniu przedinwentaryzacyjnym;
c)pobranie za pokwitowaniem odpowiednio oznaczonych arkuszy spisowych;
d)
przeprowadzenie spisu inwentaryzacyjnego w przydzielonych polach
spisowych, zgodnie z harmonogramem prac inwentaryzacyjnych;
e)
przyjmowanie od osób prowadzących ewidencję ilościowo- wartościową
OC oświadczeń wstępnych i końcowych, zgodnie ze wzorami nr 2 i 3
określonymi w karcie obiegu dokumentu nr 1, w załączniku Nr 3 do
zarządzenia;
f) informowanie Przewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej o wszelkich
nieprawidłowościach i przeszkodach mogących mieć negatywny wpływ
na jakość, rzetelność i terminowość przeprowadzanego spisu;
g)
niezwłoczne
przekazanie
Przewodniczącemu
Komisji
Inwentaryzacyjnej materiałów z przeprowadzonego spisu oraz sporządzenie
sprawozdania z przebiegu inwentaryzacji, zgodnie ze wzorem nr 4 określonym
w karcie obiegu dokumentu nr 1.
§ 23
Etap II – dokonywanie spisów z natury oraz ustalenie stanu majątku.
1) Etap
II
ma
zapewnić
wykonanie
czynności
związanych
z
technicznym
przeprowadzeniem inwentaryzacji przez zespoły spisowe oraz ustalenie stanu
majątku.
2) Dokonywanie spisów z natury odbywa się metodą ręczną lub za pomocą narzędzi
informatycznych;
3) Osoba odpowiedzialna za ewidencję druków ścisłego zarachowania wydaje arkusze
spisowe przewodniczącemu Komisji Inwentaryzacyjnej w ilościach niezbędnych
do przeprowadzenia spisu, a po jego zakończeniu zobowiązana jest do prawidłowego
rozliczenia wszystkich wydanych druków.
4) Przewodniczący Komisji Inwentaryzacyjnej wydaje członkom zespołów spisowych
arkusze spisu z natury zawierające co najmniej:
a)
numer arkusza spisowego;
b)
pieczęć jednostki;
c)
określenie rodzaju i sposobu przeprowadzenia inwentaryzacji;
d)
określenie pola spisowego;
e)
oznaczenie uniemożliwiające zamianę arkusza w postaci parafy
Przewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej.
5) Osoba odpowiedzialna materialnie powinna być obecna przy dokonywaniu spisu.
W przypadku jej nieobecności, osobę zastępującą wyznacza kierownik jednostki.
6) Przed przystąpieniem do spisu z natury rzeczowych składników majątkowych,
zespół spisowy pobiera od osób prowadzących ewidencję ilościowo – wartościową
majątku OC oświadczenie wstępne (karta obiegu dokumentu nr 1 – wzór nr 2,
w załączniku Nr 3 do zarządzenia), a następnie przekazuje je Przewodniczącemu
Komisji Inwentaryzacyjnej.
7) Z
chwilą
rozpoczęcia
lub przemieszczanie
spisu
spisywanych
zabronione
jest
składników
przyjmowanie,
majątkowych.
wydawanie
W
przypadku
konieczności przyjęcia, wydania lub przemieszczenia składników, może się to odbyć
wyłącznie za pisemną zgodą Przewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej.
8) Składniki majątkowe przyjęte w trakcie spisu, zespół spisowy magazynuje
w odrębnym miejscu, oznaczając je w widoczny sposób.
9) Na dowodach przyjęcia lub wydania składników majątkowych w trakcie spisu,
zespół spisowy zamieszcza adnotację „przed spisem” lub „po spisie” w zależności
od tego, czy składniki spisywane zostały wpisane do arkusza spisowego, a następnie
przekazuje ją do parafowania Przewodniczącemu Komisji Inwentaryzacyjnej.
10)Zespoły spisowe dokonują spisu z natury drogą przeliczania inwentaryzowanych
składników majątku.
11) W trakcie spisu zespół spisowy może
inwentaryzowanego
składnika.
niepełnowartościowych,
Inwentaryzacyjna
Informację
uszkodzonych
przekazuje
dokonywać
lub
właściwemu
o
o
oceny przydatności
składnikach
majątkowych
wartości
obniżonej, Komisja
Szefowi
Obrony
Cywilnej
Powiatu/Gminy / Kierownikowi jednostki organizacyjnej.
12) Szef
Obrony
Cywilnej
Powiatu/Gminy/Kierownik
jednostki
organizacyjnej
podejmuje decyzję, w trybie określonym w odrębnym Zarządzeniu Wojewody
Łódzkiego, o ewentualnym zgłoszeniu składników majątkowych OC, o których
mowa w
pkt 11, do Komisji ds. oceny przydatności do dalszego użytkowania
sprzętu, wyposażenia i materiałów OC.
13) W inwentaryzacji majątku OC, w arkuszach spisowych należy posługiwać się,
w miarę możliwości nazwami stosowanymi w ewidencji majątku OC, dla ułatwienia
rozliczenia różnic inwentaryzacyjnych.
14) Przy wypełnianiu arkuszy spisu należy stosować następujące zasady:
a) arkusze spisowe sporządza się w dwóch egzemplarzach;
b) na arkuszu spisowym winny być wypełnione wszystkie kolumny arkusza
dotyczące liczby porządkowej, numeru inwentarzowego/ numeru indeksu OC,
nazwy przedmiotu, jednostki miary oraz ilości spisywanych składników;
c) zapisy powinny być dokonane w sposób staranny, trwały i czytelny;
d) zapisy, przy przeprowadzaniu inwentaryzacji metodą ręczną, należy
dokonać atramentem, długopisem lub pismem maszynowym;
e) niedopuszczalne jest pozostawienie niewypełnionych wierszy;
f) niedopuszczalne
jest
zamazywanie,
przerabianie,
wycieranie,
wyskrobywanie, bądź usuwanie w inny sposób dokonanych zapisów;
g) poprawianie błędnego zapisu może być dokonane przez skreślenie
nieprawidłowej treści lub kwoty i wpisanie treści lub kwoty prawidłowo w taki
sposób, aby treść i kwotę błędnego zapisu można było odczytać;
h) obok zapisu poprawionego w sposób określony w pkt 14 g), członkowie
zespołu spisowego oraz osoba obecna przy spisie, muszą zamieścić swoje
podpisy wraz z wpisaniem daty dokonania poprawki;
i)zapisy muszą być dokonywane bieżąco w porządku chronologicznym
w ciągłości liczby porządkowej;
j) zapisy winny być kompletne, co oznacza, że wszystkie spisane składniki
powinny być ujęte w arkuszach spisu na dzień, na który sporządza się
inwentaryzację, niezależnie od daty, w której wypełnia się formularze spisowe;
k) wpisu należy dokonać bezpośrednio po ustaleniu rzeczywistego stanu
składnika majątku oraz w sposób umożliwiający osobie prowadzącej
ewidencję ilościowo- wartościową majątku OC sprawdzenie prawidłowości
tego spisu.
15) Arkusze spisowe powinny być zakończone klauzulą „spis zakończono
na poz. .............” oraz podpisane przez wszystkich członków zespołu spisowego
oraz inne osoby obecne przy spisie, a także oznaczone datą i godziną rozpoczęcia
i zakończenia spisu.
16) W przypadku konieczności anulowania arkusza, powinien być on przekreślony
przekątnie i oznaczony w poprzek druku, napisem „anulowano”, a następnie
dołączony do zapisanych arkuszy, zachowując numer bieżący.
17)
Po zakończeniu spisu zespół spisowy odbiera od osoby prowadzącej ewidencję
ilościowo wartościową majątku OC oświadczenie końcowe zawierające stwierdzenie
o wniesieniu lub braku uwag do przeprowadzonego spisu (karta obiegu dokumentu
nr 1 – wzór nr 3, w załączniku Nr 3 do zarządzenia).
18) Jeżeli
przyczyną
odmowy
podpisania
oświadczenia
jest
zastrzeżenie
co do prawidłowości ustalonych stanów, zespół spisowy dokonuje ponownego
przeliczenia zakwestionowanej pozycji. Po stwierdzeniu ewentualnej pomyłki
na arkuszu spisowym zostaje dokonana odpowiednia poprawka, zgodnie z zasadami
wypełniania arkusza.
19) W przypadku odmowy złożenia podpisu na oświadczeniu, zespół spisowy
sporządza protokół, na którym osoba prowadząca ewidencję ilościowo- wartościową
majątku OC wpisuje uzasadnienie odmowy. Protokół taki można sporządzić na
odwrotnej stronie oświadczenia.
20) Zespół spisowy obowiązany jest sprawdzić, czy wszystkie arkusze spisu z natury
zostały podpisane przez osoby uczestniczące w spisie.
21) Wypełnione arkusze spisowe zespół spisowy przekazuje przewodniczącemu
Komisji Inwentaryzacyjnej. Równocześnie z arkuszami spisowymi zespół składa
sprawozdanie z przeprowadzonego spisu (karta obiegu dokumentu nr 1 – wzór nr 4,
w załączniku Nr 3 do zarządzenia).
§ 24
Etap III – wycena ustalonych w wyniku inwentaryzacji stanów majątku oraz rozliczenie
różnic inwentaryzacyjnych.
1) Czynności
dotyczące
wyceny
spisów
i
sporządzenie
zestawień
różnic
inwentaryzacyjnych:
a) Przewodniczący Komisji Inwentaryzacyjnej, po zgromadzeniu wszystkich
wypełnionych arkuszy spisu z natury i sprawdzeniu ich kompletności,
nadzoruje prace Komisji Inwentaryzacyjnej w zakresie skontrolowania
zgromadzonej dokumentacji pod względem formalnym i rachunkowym;
b)
Przewodniczący Komisji Inwentaryzacyjnej nadzoruje w porozumieniu
z osobą prowadzącą ewidencję ilościowo – wartościową majątku OC prace
Komisji Inwentaryzacyjnej w zakresie dokonywania czynności dotyczących
wyceny spisanych składników majątku;
c) wycena dokonywana jest przez przemnożenie spisanych w arkuszach ilości
przez stosowaną w księgowości cenę ewidencyjną;
d) po dokonaniu wyceny zinwentaryzowanych składników ustala się różnice
inwentaryzacyjne poprzez porównanie stanów spisu z natury z ilościowo
-wartościowymi
stanami
ewidencyjnymi
w
Wydziale
Bezpieczeństwa
i Zarządzania Kryzysowego Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi
w Łodzi;
e) jeżeli stan rzeczywisty ustalony w drodze spisu z natury jest niższy od stanu
ewidencyjnego
wynikającego
z
prawidłowo
prowadzonych
ksiąg
rachunkowych, powstaje niedobór, a w sytuacji odwrotnej – nadwyżka;
f) w przypadku stwierdzenia różnic ilościowo – wartościowych, Komisja
Inwentaryzacyjna
dokonująca
wyceny
sporządza
zestawienie
różnic
inwentaryzacyjnych;
g) zestawienie różnic inwentaryzacyjnych – niedoborów powinno zawierać
co najmniej:
 nazwę przedmiotu,
 numer inwentarzowy,
 numer indeksu OC,
 ilość i wartość wynikająca z ewidencji;
h)zestawienie różnic inwentaryzacyjnych – nadwyżek powinno zawierać
co najmniej:
 nazwę przedmiotu,
 numer inwentarzowy, jeżeli występuje,
 numer indeksu OC,
 ilość stwierdzoną podczas spisu,
 powiązanie z arkuszem spisowym, w którym został ujęty.
2) Czynności dotyczące weryfikacji różnic inwentaryzacyjnych:
a) wyniki wyceny i rozliczenia spisu z natury w formie zestawień różnic
inwentaryzacyjnych Przewodniczący Komisji Inwentaryzacyjnej uzgadnia
z GKU w zakresie zgodności z ewidencją syntetyczną;
b) w
celu
ustalenia
przyczyn
powstania
różnic
inwentaryzacyjnych,
Przewodniczący Komisji Inwentaryzacyjnej zarządza przeprowadzenie
postępowania weryfikacyjnego;
c) w trakcie prac weryfikacyjnych Komisja Inwentaryzacyjna ma prawo żądać
od osób odpowiedzialnych za gospodarowanie i magazynowanie sprzętu oraz
osoby prowadzącej ewidencję ilościowo- wartościową majątku OC złożenia
pisemnych
wyjaśnień
inwentaryzacyjnych.
dotyczących
Zaakceptowane
przyczyn
przez
Szefa
powstania
Obrony
różnic
Cywilnej
Powiatu/Gminy/ Kierownika jednostki organizacyjnej wyjaśnienie należy
niezwłocznie złożyć Przewodniczącemu Komisji Inwentaryzacyjnej;
d) protokół z weryfikacji różnic inwentaryzacyjnych spisanych składników
majątku OC w przypadku kiedy dotyczy sprzętu powierzonego na rzecz
jednostek samorządu terytorialnego lub innych jednostek realizujących
zadania OC podlega zatwierdzeniu odpowiednio przez Szefa Obrony
Cywilnej Powiatu/Gminy/ Kierownika jednostki realizującej zadania OC,
jeżeli dotyczy majątku znajdującego się w dyspozycji Wydziału podlega
zatwierdzeniu przez Dyrektora Wydziału , a następnie zwrócony zostaje do
Przewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej Urzędu.
3) Na podstawie otrzymanych protokołów, o których mowa w § 24 pkt 2 d)
Przewodniczący Komisji Inwentaryzacyjnej Urzędu, sporządza protokół, w którym
Komisja Inwentaryzacyjna Urzędu przedstawia umotywowane wnioski co do
sposobu rozliczenia niedoborów i nadwyżek inwentaryzacyjnych majątku OC.
4) Podpisany przez Dyrektora Wydziału, zaparafowany przez radcę prawnego
(po zweryfikowaniu pod względem formalno – prawnym), zaparafowany przez GKU
(po zweryfikowaniu pod względem formalno - rachunkowym) protokół weryfikacji
różnic inwentaryzacyjnych podlega zatwierdzeniu przez Wojewodę Łódzkiego Szefa Obrony Cywilnej Województwa.
5) Rozliczenie spisu inwentaryzacyjnego:
a)
ujawnione w toku inwentaryzacji różnice między stanem rzeczywistym
a stanem wykazanym w księgach rachunkowych należy rozliczyć w księgach
rachunkowych tego roku obrotowego, na który przypadał termin inwentaryzacji;
b) rozliczone
różnice
inwentaryzacyjne
zatwierdzone
przez
Wojewodę
Łódzkiego stanowią podstawę do:
 zaksięgowania, rozliczenia różnic, urealnienia stanów ewidencyjnych;
 dokonania kompensat niedoborów z nadwyżkami;
 windykacji należności z tytułu niedoborów i szkód uznanych
za zawinione.
§ 25
Postanowienia końcowe:
1) arkusze spisu z natury, zestawienia różnic inwentaryzacyjnych, arkusze rozliczenia
różnic, protokoły i sprawozdania dotyczące przeprowadzonej inwentaryzacji majątku
OC w danym terminie, trwale zszyte i umieszczone w teczkach, powinny być
przechowywane w Wydziale Bezpieczeństwa i Zarządzania Kryzysowego przez
okres 5 lat, licząc od następnego roku kalendarzowego;
2) sprawy nieuregulowane niniejszą Instrukcją podlegają unormowaniu w drodze
bieżących zarządzeń Wojewody Łódzkiego;
3) w sprawach nieuregulowanych w niniejszej Instrukcji stosuje się przepisy
wynikające z ustawy o rachunkowości.
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr........./2014
Szefa Obrony Cywilnej Województwa Wojewody Łódzkiego z dnia ….....
Protokół weryfikacji
Zespół weryfikacyjny w składzie:
1. ….................................................................................
2. ….................................................................................
3. ….................................................................................
w dniu …....................................... zweryfikował salda kont:
1.....................................................................................................................................................
2….................................................................................................................................................
3.....................................................................................................................................................
4.....................................................................................................................................................
i stwierdził, że na dzień ….......................................................... salda kont:
1.....................................................................................................................................................
2….................................................................................................................................................
3.....................................................................................................................................................
4.....................................................................................................................................................
są prawidłowe.
Po dokonaniu następującej korekty księgowej:
…..................................................................................................................................................
zweryfikowane na dzień 31.12. …..............r. salda są następujące:
…...................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
Podpisy członków zespołu weryfikacyjnego:
Główny Księgowy Urzędu
….......................................
…...................................................................
…...................................................................
Dyrektor Wydziału
…..................................................................
….......................................
Zatwierdzam:
Szef Obrony Cywilnej Województwa
Wojewoda Łódzki
…........................................................
Załącznik Nr 2 do Zarządzenia Nr........./2014
Szefa Obrony Cywilnej Województwa Wojewody Łódzkiego z dnia ….....
WZÓR Nr 1
….......................................................................
(miejscowość, data)
Oświadczenie o przekazaniu dowodów przychodu i rozchodu
Ja ….............................................................. oświadczam niniejszym, jako osoba materialnie odpowiedzialna za mienie
(imię i nazwisko)
powierzone z obowiązkiem rozliczenia się, przechowywane w pomieszczeniach magazynowych …..........................................
(adres)
stanowiące mienie Skarbu Państwa, a pozostające w zarządzie Szefa Obrony Cywilnej Województwa – Wojewody
Łódzkiego, że wszystkie dowody przychodu i rozchodu inwentaryzowanych składników majątkowych zostały zabezpieczone
i przekazane do Dyrektora Wydziału Bezpieczeństwa i Zarządzania Kryzysowego ŁUW w Łodzi, a w szczególności
dotyczące przychodów i rozchodów następujących składników majątkowych:
– środków trwałych:
….....................................................................................................................................................................................
– materiałów:
….....................................................................................................................................................................................
oraz zostały do chwili rozpoczęcia spisu z natury ujęte w ewidencji ilościowej.
Ostatni dowód przychodu …...........................................................................................................................................................
Ostatni dowód rozchodu..................................................................................................................................................................
Dyrektor Wydziału Bezpieczeństwa
i Zarządzania Kryzysowego
…...................................................................
…...............................................................
(podpis osoby materialnie odpowiedzialnej)
WZÓR Nr 2
….......................................................................
(miejscowość, data)
Protokół zabezpieczenia urządzeń ewidencji inwentaryzowanych składników
Sporządzony dnia …........................................................
przy udziale:
1. Dyrektora Wydziału Bezpieczeństwa
i Zarządzania Kryzysowego ŁUW w Łodzi....................................................................................................................
(imię i nazwisko)
2. Przedstawiciela/li komisji inwentaryzacyjnej............................................................................................................................
(imię i nazwisko)
…...........….......................................................................................................
(imię i nazwisko)
3. Osoby zajmującej się sprawami ds. gospodarowania, ewidencji i rozliczeń sprzętu OC, lub w razie jej nieobecności osoby
wyznaczonej na jej zastępstwo.......................................................................................................................................................
(imię i nazwisko)
Obecni stwierdzają, że urządzenia ewidencji ilościowo – wartościowej inwentaryzowanych składników obejmujące:
…..................................................................................................................................................................................................
.........................................................................................................................................................................................................
.........................................................................................................................................................................................................
zostały zabezpieczone (sporządzona została kopia ewidencji ilościowo – wartościowej, która umieszczona została na
elektronicznym nośniku danych) w sposób uniemożliwiający dokonywanie zmian w ewidencji w czasie spisu. Sporządzony
zapis elektroniczny ewidencji ilościowo wartościowej przekazany został do Głównego Księgowego ŁUW w Łodzi.
W szczególnie uzasadnionych przypadkach w trakcie trwania inwentaryzacji, w uzgodnieniu z Głównym Księgowym Urzędu
i Dyrektorem Wydziału Bezpieczeństwa i Zarządzania Kryzysowego decyzją Przewodniczącego komisji inwentaryzacyjnej
mogą być przeprowadzane operacje przyjęcia i wydania składników majątku OC
Dyrektor Wydziału
…..............................................................................
Główny Księgowy Urzędu
…............................................................................
Obecni
…...................................................................
…...................................................................
…...................................................................
Załącznik Nr 3 do Zarządzenia Nr........./2014
Szefa Obrony Cywilnej Województwa Wojewody Łódzkiego z dnia ….....
KARTA OBIEGU DOKUMENTU NR 1
Nazwa dowodu – symbol:
WYKAZ DOKUMENTÓW DO PRZEPROWADZENIA INWENTARYZACJI
Podstawa wystawienia dowodu:
Zarządzenie .Nr........................................ dotyczące przeprowadzenia inwentaryzacji
Instrukcja obiegu dowodu:
Komórka
otrzymująca do
wykonania - symbol
1
Przewodniczący
Komisji
Inwentaryzacyjnej
Liczba egzemplarzy
2
wg potrzeb
Czas
załatwienia
3
w terminie
spisu
Opis
4
Wykaz dokumentów niezbędnych do prawidłowego
przeprowadzenia inwentaryzacji:
1. Polecenie przeprowadzenia spisu - Wzór nr 1.
2. Oświadczenie wstępne osób odpowiedzialnych za
prowadzenie ksiąg inwentarzowych – Wzór nr 2.
3. Oświadczenie końcowe osób odpowiedzialnych za
prowadzenie ksiąg inwentarzowych – Wzór nr 3.
4. Sprawozdanie zespołu spisowego z przebiegu.
przeprowadzenia spisu z natury – Wzór nr 4.
5. Sprawozdanie z kontroli spisu z natury – Wzór nr 5.
6. Arkusz spisu z natury.
ZAŁĄCZNIK DO KARTY NR 1
Wzór Nr1
POLECENIE
PRZEPROWADZENIA SPISU W POLU SPISOWYM NR………
przez zespół spisowy w składzie:
1. ………………………………………………………………………………
2. ………………………………………………………………………………
3. ………………………………………………………………………………
w polu spisowym ……………………………………………………………....
w okresie od ………………………….do ……………………………………..
dodatkowe polecenia …………………………………………………………..
………………………………………………………………………………….
………………………………………………………………………………….
………………………………………………………………………………….
…………………
data
………………………………
podpis
Przewodniczący Komisji
Inwentaryzacyjnej
ZAŁĄCZNIK DO KARTY NR 1
Wzór Nr 2
………………………………..
imię i nazwisko
OŚWIADCZENIE WSTĘPNE
Oświadczam niniejszym jako osoba odpowiedzialna za prowadzenie ewidencji ilościowo –
wartościowej majątku OC, że wszystkie znajdujące się w rejonie spisowym nazwa/miejsce
położenia……………………
…………………………………………………………………………………………………..
.
…………………………………………………………………………………………………..
.
składniki majątku, objęte spisem z natury zostały ujęte w prowadzonej przez mnie ewidencji
ilościowo – wartościowej oraz, że sporządzona w dniu …................ elektroniczna kopia tej
ewidencji przekazana została do księgowości.
Stany prowadzonej przeze mnie ewidencji zostały uzgodnione z ewidencją księgową
w zakresie:
 środków trwałych na dzień ………………………………………
 pozostałych środków trwałych na dzień…………………………
Pole spisowe przygotowałem/łam/ do inwentaryzacji zgodnie ustaleniami zarządzenia
wewnętrznego i narady szkoleniowej.
Oświadczam jednocześnie, że nie wnoszę zastrzeżeń do składu osobowego zespołu
spisowego.
…………………
data
………………………………
podpis
ZAŁĄCZNIK DO KARTY NR 1
Wzór Nr 3
………………………………..
imię i nazwisko
OŚWIADCZENIE KOŃCOWE
Oświadczam niniejszym, że do spisów z natury składników majątkowych, które zostały
dokonane w mojej obecności:
 nie wnoszę zastrzeżeń co do kompletności spisów i pracy zespołu spisowego. Wszystkie
składniki powierzone mojej pieczy zostały objęte spisem,
 wnoszę zastrzeżenia ………...………………………………………………………….…
………………………………………………………………………………………………….
………………………………………………………………………………………………….
………………………………………………………………………………………………….
Rejon/ pole spisowe nazwa …………………………………………………………………...
Miejsce położenia ……………………………………………………………………………..
…………………
data
………………………………
podpis
osoby prowadzącej ewidencję
ZAŁĄCZNIK DO KARTY NR 1
Wzór Nr 4
SPRAWOZDANIE
zespołu spisowego………………………………………………………………………………
dotyczące przygotowania i przebiegu spisu z natury w polu spisowym
…………………………………………………………………………………………………..
dokonanego w okresie………………………………………………………………………….
Skład zespołu spisowego:
1. ……………………………………….
2. ……………………………………….
3. ……………………………………….
I.
Rozliczenie pobranych arkuszy spisowych:
A/ pobrano w dniu ……………….arkuszy od numeru ………….. do numeru………..
B/ wykorzystano arkuszy …………… o numerach…………………………………….
C/ zwraca się arkusze czyste ………... o numerach…………………………………….
D/ zwraca się arkusze anulowane i zniszczone ……………. o numerach ……….……
II.
Uwagi do przygotowania inwentaryzacji
…………………………………………...
III.
Uwagi do przebiegu inwentaryzacji………………………………………………...
IV.
Składniki zniszczone, uszkodzone, nieprzydatne …………………………………..
V.
Inne uwagi
…………………………………………………………………………..
VI.
Wnioski i spostrzeżenia …………………………………………………………….
………………
DATA
……………………
PODPISY OSÓB
PROWADZĄCYCH EWIDENCJĘI
…………………………
PODPISY CZŁONKÓW
ZESPOŁU SPISOWEGO
ZAŁĄCZNIK DO KARTY NR 1
Wzór Nr 5
Pieczęć jednostki
SPRAWOZDANIE
z kontroli spisu z natury
Z polecenia Przewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej w dniu……………………………
o godz. ……………………………….. przeprowadzono kontrolę spisu z natury
przeprowadzanego w ……………………………… w okresie ………………………………
(nazwa Wydziału/Biura)
Kontrolą objęto niżej wymienione pozycje spisu:
Lp.
Data
spisu
Nr
poz.
spisu
Nazwa składnika majątku
Podpis przewodniczącego Komisji
…………………………………….
Ilość
wynikająca
ustalona
z arkusza
w wyniku
spisowego
kontroli
Różnica
Inne ustalenia
Podpis kontrolujących
……………………………………
……………………………………
……………………………………
Wnioski
………………………………………...
…………………………………………………………………………………………………
…...……………………………………………………………………………………………