JPK - TIK-SOFT

Transkrypt

JPK - TIK-SOFT

Wystąpienie „Automatyczne generowanie JPK
i rozstrzyganie niejednoznaczności”
Materiały z konferencji „Jednolity plik kontrolny”
organizowanej przez MyCompany 29.09.2016.
Przygotowane przez współautora oprogramowania FINKA www.finka.pl na podstawie
doświadczeń z oprogramowania i testowania modułu generowania JPK.
SPIS TREŚCI
Co to jest JPK i czym się różni od deklaracji podatkowej? ...................................... 2
Źródła informacji o szczegółach Jednolitego Pliku .................................................. 4
Dotychczasowe działania: dobre przygotowanie się dużych podatników ................ 6
Budowa Jednolitego Pliku – format XML................................................................. 7
Oficjalne definicje struktury JPK .............................................................................. 9
Dodatkowe informacje ze strony MF ..................................................................... 11
Generowanie JPK – aspekty praktyczne............................................................... 15
Przykłady problemów i niejednoznaczności w JPK ............................................... 20
Do czego służy lub mógłby służyć JPK? ............................................................... 31
Weryfikacja JPK po stronie aparatu skarbowego i po stronie podatnika ............... 34
Krzysztof Piasecki
TIK-SOFT Sp. Z o.o. Programy księgowe FINKA.pl
1
Co to jest JPK i czym się różni od deklaracji podatkowej?
Jednolity plik to format, w jakim należy przygotowywać zestawienia przesyłane
urzędom skarbowym. Służy fiskusowi do automatycznej preselekcji podmiotów do
kontroli podatkowej; inne zastosowania omówimy w dalszej treści.
Deklaracje podatkowe stanowią informacje zbiorcze i nie zastępują JPK.
Krzysztof Piasecki
2
Ustawowe terminy dotyczące JPK wprowadzano w dwóch etapach:
- w połowie 2015 do Ordynacji podatkowej wpisano obowiązek przesyłania JPK na
żądanie fiskusa. Zapewniono długie vacatio legis, do 07.2016 (dla dużych
podatników) lub 07.2018 (dla pozostałych).
- w maju 2016 dodano obowiązek wysyłania JPK-VAT co miesiąc bez wezwania: dla
dużych firm od 07.2016, dla małych i średnich od 01.2017, dla pozostałych
podatników VAT od 01.2018.
W rezultacie MF otrzyma szczegółowe dane o transakcjach od ok. 1 800 000
podatników.
Krzysztof Piasecki
3
Źródła informacji o szczegółach Jednolitego Pliku
Źródła konkretnych informacji o JPK znajdują się na stronie
http://www.mf.gov.pl/kontrola-skarbowa/dzialalnosc/jednolity-plik-kontrolny
Znajdziemy tam:
- Oficjalne struktury JPK, każda opisana w dwóch formatach: PDF i XSD. Ogłoszono
je 9.03.2016, na 4 miesiące przed terminem wejścia JPK w życie, i od tego momentu
można było zaczynać prace informatyczne nad generowaniem JPK.
Wbrew pozorom, pliki XSD są bardziej czytelne niż PDF – szczegóły przedstawimy w
dalszej treści. Dodatkową zaletą tego formatu jest istnienie narzędzi do weryfikacji
zgodności pliku JPK ze specyfikacją XSD.
- Pliki „Często zadawane pytania” zawierające częściowe wyjaśnienia problemów
związanych z JPK; część z nich przedstawimy w dalszej treści. Ostatnia część
ogłoszono 28.07.2016, 28 dni po wejściu w życie
- „Specyfikację interfejsów” – dokumentację niezbędną do oprogramowania
przesyłania JPK z aplikacji na serwer MF. Aktualną wersję ogłoszono 05.08.2016, na
20 dni przed pierwszym terminem wysyłki.
Krzysztof Piasecki
4
- Aplikację kliencką do wysyłania JPK – program do wysyłania JPK na serwer MF,
udostępniony na 3 dni przed terminem pierwszej wysyłki. Program wysyła tylko JPKVAT, obecnie zresztą (wrzesień 2016) serwer MF nie przyjmuje innych formatów.
Krzysztof Piasecki
5
Dotychczasowe działania: dobre przygotowanie się dużych
podatników
Mimo późnego ogłoszenia niezbędnych informacji i jeszcze późniejszego
uruchomienia serwera przyjmującego dane informatycy poradzili sobie: w terminie
lub z nieznacznym jego przekroczeniem JPK złożyło 5770 podmiotów, czyli niemal
wszyscy duzi podatnicy do tego zobowiązanie. Pliki te zawierają ok. 100 mln
rekordów i w r. 2016 co miesiąc będzie przybywać podobna liczba.
Małe i średnie firmy , ok. 150 000 podmiotów, przysyłają JPK-VAT od 01.2017
(pierwszy termin 25.02.2017)
Pozostali czynni podatnicy VAT (ok. 1 700 000 podmiotów – od 01.2018, pierwszy
termin 25.02.2018.
Jednostki ze sfery finansów publicznych i niektóre inne, np. uczelnie i szkoły powinny
przesłać dane od 07.2016 (jeśli spełniają kryteria „dużej firmy”, jednak MF przesunęło
im termin do końca stycznia 2017.
Krzysztof Piasecki
6
Budowa Jednolitego Pliku – format XML
Pliki „XML”, mimo pozornie nieczytelnego wyglądu, są powszechnie używane.
Przykładem XML-a jest język HTML służący do opisu stron internetowych.
Przeglądarka otrzymuje z serwera dane w postaci HTML i wyświetla je w formie
strony.
Każdy z języków XML charakteryzuje się znacznikami <…> (początek) i </…>
(koniec). Tekstowi pomiędzy znacznikami nadają one znaczenie, np.
<strong> oznacza dla przeglądarki polecenie wyświetlania tekstu wytłuszczonego
<em>
[emphasize] oznacza polecenie wyróżnienia (kursywy)
<a>
oznacza hyper-link (odesłanie do innej strony po kliknięciu)
Krzysztof Piasecki
7
Plik JPK należy do rodziny XML, więc ma znaczniki <...> zakończone znacznikiem
końca </…>
JPK-VAT zawiera między innymi:
Znacznik <JPK> </JPK> otaczający cały plik
Znacznik <SprzedazWiersz> </SprzedazWiersz> zawierający jedną pozycję
ewidencji sprzedaży, powtórzony wielokrotnie
Znaczniki <NazwaNabywcy>, <K_19>, <K_20> i inne wewnątrz „SprzedazWiersz” –
np. K_19 zawiera kwotę netto w stawce 23%, K_20 – kwotę VAT 23%.
Krzysztof Piasecki
8
Oficjalne definicje struktury JPK
Ten fragment definicji pliku JPK-VAT (w formacie XSD, ogłoszony 9.03.2016)
mówi, że plik JPK-VAT składa się z następujących części:
- Nagłówek – zawiera dane organizacyjne, m.in. okres od-do.
- Podmiot – dane podmiotu składającego JPK
- Pozycje sprzedaży <SprzedazWiersz> - pozycje z ewidencji sprzedaży, występują
wielokrotnie, na co wskazuje atrybut maxOccurs=”unbounded”
- Sumę sprzedaży <SprzedazCtrl> - zawiera dwie liczby: ilość pozycji i sumę VAT
należnego
- Pozycje zakupów <ZakupWiersz> - pozycje z ewidencji zakupów, występują
wielokrotnie
- Sumę zakupów <ZakupCtrl> - zawiera dwie liczby: ilość pozycji i sumę VAT
naliczonego
Krzysztof Piasecki
9
Zaletami definicji w postaci XSD są:
- pełna jej jednoznaczność
- oraz istnienie narzędzi do sprawdzania poprawności składniowej pliku (czyli
zgodności z gramatyką opisaną w XSD). Należy do nich bezpłatny serwis „Online
XML schema validator”, w którym trzeba wskazać dwa pliki: plik XML (np. JPK) i plik
definicji XSD. Otrzymuje się albo odpowiedź „valid”, albo listę błędów.
Sprawdzane są oczywiście tylko błędy składniowe, czyli ewentualne niezgodności z
formatem pliku. „Validator” nie może sprawdzić poprawności merytorycznej JPK.
Krzysztof Piasecki
10
Dodatkowe informacje ze strony MF
Poza definicjami formatu JPK zapisanymi w plikach XSD, źródłem informacji o
zawartości JPK są odpowiedzi MF na pytania. Najwięcej zamieszania wzbudziła
odpowiedź na pytanie, czy faktur zakupu muszą być raportowane w pliku JPKFAKTURA na równi z fakturami sprzedaży.
Powyżej odpowiedź z 9.03, sugerująca, że TAK - oznaczałoby to ogromny wzrost
ilości pracy w księgowości związanej z dokładnym, pozycja po pozycji,
wprowadzaniem faktur zakupu.
Zarazem fragment definicji JPK-FA (pole P_17) mówi o sposobie raportowania faktur
zakupu – dotyczy to tylko „samofakturowania”, czyli wystawiania faktur przez
odbiorcę za zgodą dostawcy.
Jak wiadomo, poza „samofakturowaniem” występuje inny przypadek wystawiania
faktur przez nabywcę. Są to faktury RR wystawiane przy skupie produktów rolnych
od rolników indywidualnych. W JPK nie umieszczono żadnych pól dotyczących tych
faktur – zapewne dlatego, że są one opisane ustawie o VAT w innym rozdziale niż
„Faktury”.
Krzysztof Piasecki
11
Problem faktur zakupu w JPK-FAktura wyjaśniła odpowiedź MF opublikowana
28.07.2016, czyli 28 dni po wejściu JPK w życie.
Według nieoficjalnych informacji od stycznia 2017 planuje się nowe wersje struktur
JPK, jest jednak dość prawdopodobne, że i one nie obejmą faktur zakupu.
Krzysztof Piasecki
12
Zamieszanie przy oprogramowaniu generowania JPK wywołała też inna odpowiedź
MF, mówiąca o dokładnej – co do grosza – zgodności JPK-VAT z deklaracją.
Oznacza to albo sztuczne zmiany kwot VAT w poszczególnych pozycjach
(zaokrąglenie w deklaracji może wystąpić w górę lub w dół), albo dopisanie
dodatkowego rekordu zaokrągleń. Sytuację komplikuje fakt, że w każdym rekordzie
zakupu – także tym dodatkowym obowiązkowe są: nazwa, adres i NIP (lub inny
numer) dostawcy oraz numer faktury.
Rekord dodatkowy dotyczy także sytuacji, gdy mamy częściowe odliczenie VAT
służącego celom sprzedaży opodatkowanej i zwolnionej.
Przy realizacji JPK część twórców oprogramowania księgowego zrealizowała taki
dodatkowy rekord jako opcjonalny – po zapytaniu użytkownika, część zaś pominęła
problem. Może to być uzasadnione m.in. tym, że pliki XSD określają oficjalnie
obowiązujące struktury, z umocowaniem w Ordynacji podatkowej, zaś „odpowiedzi
na pytania” są mniej formalnym plikiem.
Krzysztof Piasecki
13
Innym przykładem z pliku „Często zadawane pytania” jest powyższa odpowiedź –
precyzyjna, ale na inny temat niż zawarty w pytaniu.
Krzysztof Piasecki
14
Generowanie JPK – aspekty praktyczne
Pożądane jest, by szereg funkcji programów – w tym generowanie JPK – odbywało
się za jednym lub dwoma „kliknięciami”
Krzysztof Piasecki
15
Rzeczywiście, wytworzenie pliku na podstawie ewidencji prowadzonej w programie
księgowym jest (lub powinno być) bardzo proste.
Ilustracja pokazuje ekran z programu FINKA, jednak we wszystkich programach
wygląda to podobnie: trzeba wybrać rodzaj pliku i okresu od-do.
Na ilustracji mamy menu z programu pełnej księgowości (FK), więc do wyboru są:
- JPK-VAT (ewidencja zakupu i sprzedaży)
- JPK-KR (księgi rachunkowe)
- JPK-WB (wyciągi bankowe) – ten plik jest generowany na podstawie księgowań na
koncie banku. MF poinformowało, że to banki, a nie firmy mają generować ten plik,
po wejściu w życie ustawy i po opracowaniu programu.
Krzysztof Piasecki
16
Aby umożliwić automatyczne generowanie JPK, często trzeba zmodyfikować
„procesy biznesowe” w firmie:
Przede wszystkim trzeba przyjąć zasadę „Wszystkie informacje są w bazie
danych” tak, by nie trzeba było w deklaracji podatkowej dopisywać dodatkowych
wartości, które nie wynikają z ewidencji zakupu i sprzedaży.
Krzysztof Piasecki
17
Jeśli program księgowy nie zapewnia wygenerowania JPK, można to zrobić ręcznie,
np. za pomocą dostępnego w sieci arkusza Excel.
W praktyce generowanie ręczne jest jednak możliwe tylko przy bardzo małych
danych, obejmujących kilka dokumentów miesięcznie.
Krzysztof Piasecki
18
Czasem zwłaszcza w firmach wielooddziałowych, potrzebne jest scalanie plików
JPK. Można to zrobić u użytkownika, łącząc różne pliki w systemie informatycznym,
albo wysłać kilka plików JPK, które w sumie dają pełną ewidencję zakupu i
sprzedaży.
Wiąże się z tym ryzyko opisane niżej.
Krzysztof Piasecki
19
Przykłady problemów i niejednoznaczności w JPK
Jeśli wyślemy dwa pliki obejmujące ten sam okres, to nie ma możliwości
stwierdzenia, czy drugi plik jest korektą pierwszego, czy jego uzupełnieniem.
Wynika to z formatu JPK, który w nagłówku pliku nie ma ani numeru pliku, ani
oznaczenia korekty.
Według wyjaśnień MF, dopuszczalne jest zarówno wysyłanie wielu plików, które w
sumie dają pełna ewidencję, jak i wysyłanie korekt.
Krzysztof Piasecki
20
Korekta JPK jest nie tylko dopuszczalna, ale także obowiązkowa, jeśli zmieniły się
wartości umieszczone w wysłanym JPK.
Zarazem format pliku określony przez MF zawiera w nagłówku pole „Cel złożenia
JPK”, które ma tylko jedną dopuszczalną wartość „1 – złożenie”…
Krzysztof Piasecki
21
W związku z tym w programie FINKA pozwoliliśmy sobie dodać kontrolkę – wybór
„złożenie JPK / Korekta JPK”. Jeśli jednak użytkownik wybierze „Korekta”, otrzyma
komunikat, po czym program wymusi odpowiedź „Złożenie”. Dopiero wówczas
wynikowy plik będzie zgodny z wzorcem i mógł zostać przyjęty przez serwer MF.
Krzysztof Piasecki
22
Tu i na następnych stronach przedstawiamy elementy pliku JPK-VAT i omawiamy
problemy związane ze sposobem ich zdefiniowania.
Nagłówek JPK zawiera dane organizacyjne – takie jak okres od-do. Problemami są
tutaj:
- brak oznaczenia korekty pliku
- oraz brak numeru pliku za ten sam okres, co w praktyce uniemożliwia złożenie
kilku plików stanowiących w sumie ewidencję VAT firmy
Dane podmiotu składającego JPK
- format obejmuje wyłącznie dane osób prawnych lub innych spółek; nie
przewidziano formatu typowego dla osób prowadzących działalność
- jako adres wolno podać tylko adres polski.
Krzysztof Piasecki
23
Wiersze sprzedaży w JPK-VAT zawierają dane organizacyjne:
- LP: numer kolejny w pliku; może on być inny niż w ewidencji, co utrudnia
identyfikację zapisów
- Datę sprzedaży – można ją pominąć jeśli jest taka sama jak data wystawienia
dokumentu
- Datę wystawienia dokumentu – obowiązkowo
- Numer dokumentu – obowiązkowo. Urzędy mają sprawdzać sekwencję numeracji
i unikalność numeru.
- Nazwę nabywcy – nieobowiązkowo. Trzeba tu zwrócić uwagę na dane
historyczne: jeśli po wpisaniu do ewidencji zmieniły się dane kontrahenta (np. adres
lub nazwa), to w JPK powinny znaleźć się dane historyczne. Program księgowy
powinien więc mieć odpowiednio zrealizowane pamiętanie historii zmian tak, by nie
zmieniać danych w ewidencji za wcześniejsze okresy.
- Adres nabywcy – nieobowiązkowo. Problemem dla aparatu skarbowego może tu
być tekstowa postać adresu, bez podziału na miejscowość, ulicę itd.
- NIP nabywcy nie występuje w JPK-VAT. Prawdopodobnie jest to przeoczenie,
które będzie naprawione w kolejnych wersjach JPK, obecnie jednak radykalnie
utrudnia ono weryfikację danych przez MF.
Krzysztof Piasecki
24
Wartości liczbowe w każdym wierszu sprzedaży program powinien umieścić w
polach K_10 … K_38. Numeracja odpowiada dokładnie pozycjom deklaracji VAT7(16), czyli z wcześniejszej wersji deklaracji. Po zmianie wzoru deklaracji nowy
format JPK nie został jeszcze ogłoszony.
Warto zauważyć, że wygenerowanie automatyczne JPK będzie możliwe jeśli każdy
rodzaj transakcji można zarejestrować i rozróżnić od innych w ewidencji VAT.
W szczególności pozycja K_38 (VAT zapłacony już przy nabyciu wspólnotowym
nowych samochodów) odejmuje się od ogólnej sumy VAT należnego.
Krzysztof Piasecki
25
Jeśli w danym miesiącu nie występuje sprzedaż (pierwsza strona deklaracji jest
zerowa), to program księgowy tworzący JPK może:
- zastosować się do wyjaśnienia MF zalecającego wpisanie zerowego wiersza w
ewidencji sprzedaży (nie wiadomo jednak, co wpisać do obowiązkowych pól Data
faktury i Numer faktury)
- lub skorzystać z możliwości wpisanej do oficjalnej definicji struktury JPK-VAT: nie
pisać żadnej pozycji sprzedaży, co jest dopuszczalne jeśli pominie się także wiersz
sumy sprzedaży „SprzedazCtrl”
Krzysztof Piasecki
26
Wiersz „sumy kontrolnej sprzedaży” zawiera dwie liczby: liczbę pozycji i sumę VAT
należnego.
Według wyjaśnienia MF suma VAT powinna zgadzać się z deklaracją co do grosza.
Ponieważ kwoty w deklaracji zaokrągla się do 1 zł, autorzy programu generującego
JPK decydują się tu różnie:
- niektóre programy pomijają to zalecenie jako wydane nieformalnie (nie jest ono
częścią przepisu prawnego)
- inne dopisują wiersz zaokrągleń, pytając użytkownika, jakie teksty wpisać w tym
wierszu w obowiązkowych polach Data i Numer dokumentu.
Krzysztof Piasecki
27
W wierszach zakupu w JPK-VAT obowiązkowymi danymi organizacyjnymi są:
- LP (numer kolejny wiersza, może on być inny niż numer w ewidencji)
- Nazwa i adres wystawcy dokumentu (adres w jednym wierszu, bez podziału na
miejscowość, ulicę itp.)
- NIP lub inny numer identyfikacyjny – obowiązkowy nawet przy transakcjach
importu towarów lub importu usług spoza UE, gdzie numeracje nie obowiązują
- Numer faktury
- Data otrzymania jest nieobowiązkowa – w połączeniu z brakiem innych dat w
rekordzie zakupu oznacza to spore trudności z identyfikacją dokumentu po stronie
aparatu skarbowego.
Krzysztof Piasecki
28
W związku z tymi wymaganiami rozsądnym rozwiązaniem w programie generującym
JPK może być:
- po podaniu okresu i rodzaju pliku - program sprawdza kompletność danych w
ewidencji pod kątem wymagań JPK
- w razie braków (np. brak adresu, NIPu w niektórych pozycjach ewidencji zakupu)
dać użytkownikowi możliwość wpisania standardowego tekstu albo przejrzenia
zapisów celem ich uzupełnienia.
Takie rozwiązanie jest stosowane dość razdko, alternatywą jest wpisanie przez
program stałych tekstów (np. „nieokreślone”), na które użytkownik nie ma wpływu.
Krzysztof Piasecki
29
Dane liczbowe w wierszach zakupu odpowiadają pozycjom w deklaracji VAT-7(16), w
tym:
- Pozycje K_42.. K_45 to normalne odliczenia VAT; powinny one jednoznacznie
wynikać z ewidencji zakupu
- Pozycje K_46 i K_47 to obowiązkowe korekty występujące w przypadku
częściowych odliczeń zakupów służących celom sprzedaży opodatkowanej i
zwolnionej. Wynikają one stąd, że:
- w danym roku odlicza się VAT od takich zakupów według proporcji sprzedaży
opodatkowanej do zwolnionej z roku poprzedniego
- w następnym roku należy skorygować odliczoną kwotę według proporcji
sprzedaży z roku, w którym dokonywano zakupów.
Od początku 2017r. obowiązuje zmiana ustawy o VAT mówiąca, że taka korekta
musi być ujęta bezpośrednio w ewidencji zakupu VAT – nie wystarczy wpisywanie jej
do deklaracji według odrębnego zestawienia
- Pozycja K_48 to „ulga na złe długi”, czyli zmniejszenie VAT należnego w razie
braku zapłaty przez 150 dni. Ulga ta powinna także być wpisywana do ewidencji
(od 2017r) wraz ze szczegółowymi danymi (kontrahent, numer faktury itp.)
Krzysztof Piasecki
30
Do czego służy lub mógłby służyć JPK?
Do czego służy Jednolity Plik Kontrolny?
Głównym celem jego wprowadzenia jest uszczelnienie systemu podatkowego.
Według szacunków PWC skala uszczupleń VAT jest ogromna i sięga 3% PKB, czyli
18% przychodów budżetowych. Składają się na nią głównie wyłudzenia zwrotów VAT
oraz sprzedaż detaliczna z pomijaniem paragonów fiskalnych.
Uszczelnieniu systemu po stronie kas fiskalnych mają służyć kasy automatycznie
wysyłające paragony do fiskusa – projekt zmian omawiamy w innej prezentacji.
Inne uszczuplenia mają być wykrywane lub uniemożliwiane dzięki powszechnemu
wysyłaniu JPK-VAT do MF. Warto zauważyć, że we wszystkich krajach, które stosują
JPK, jest on przekazywany tylko na żądanie fiskusa i to, wraz z centralnym rejestrem
faktur, wystarczyło do skutecznego uszczelnienia systemu.
Krzysztof Piasecki
31
Spośród różnych celów, jakim ma służyć JPK, można wymienić:
- Uszczelnienie systemu podatkowego: udało się to w każdym z krajów, które
wprowadziły JPK, także bez obowiązku wysyłania przez wszystkich podatników VAT.
- Nie mówi się o dostępie do własnych faktur zakupu, choć techniczne byłoby to
możliwe i względnie proste. Zmniejszyłoby to znacząco ilość pracy w księgowości
każdej firmy. Jedynie w projekcie dotyczącym kas fiskalnych mówi się o dostępie do
własnych paragonów zakupu, co jednak wydaje się znacznie mniej użyteczne.
- Automatyczne księgowanie faktur sprzedaży w biurach rachunkowych po
przysłaniu z firmy pliku JPK-FAKTURA. Ponieważ każdy program fakturowy będzie
musiał „umieć” generować JPK, program księgowy dostosowany do odczytania tego
pliku może zmniejszyć ilość pracy w biurze rachunkowym. Trzeba będzie uzupełniać
pewne informacje brakujące w JPK_FA, np. termin płatności, jednak to znacznie
mniej pracy niż pełne księgowanie.
- Faktury elektroniczne. Można spodziewać się rozwoju tego trybu wymiany
dokumentów ze względu na to, że istnieje teraz powszechny standard prezentowania
faktur w plikach, tj. JPK-FAKTURA.
- Nie mówi się o zmniejszeniu obowiązków sprawozdawczych dla GUS mimo, że
państwo będzie miało bardzo obszerne i bardzo pewne dane o sprzedaży i
zakupach. Technicznie łatwe byłoby uzyskanie bardzo dokładnych danych
Krzysztof Piasecki
32
statystycznych w różnych przekrojach: według branż, regionów, wielkości
miejscowości, czasu istnienia firm itd.
Krzysztof Piasecki
33
Weryfikacja JPK po stronie aparatu skarbowego i po stronie
podatnika
Jedną z podstawowych czynności sprawdzających wykonywanych automatycznie
będzie wygenerowanie listy czynnych podatników VAT, którzy nie złożyli JPK.
Technicznie jest to jedno z najprostszych zapytań do bazy danych – wyszukanie
pozycji, którzy spełniają warunek A (podatnicy, którzy złożyli zgłoszenie VAT-R) i nie
spełniają B (nie przysłali JPK).
Krzysztof Piasecki
34
Według nieoficjalnych informacji, weryfikowanie JPK przez aparat skarbowy będzie
polegało m.in. na:
- sprawdzeniu, czy JPK złożyli wszyscy podatnicy do tego zobowiązani
- sprawdzeniu poprawności składniowej (w razie braku JPK zostanie odrzucony
przez serwer)
- sprawdzeniu poprawności NIPów wewnątrz JPK
- Sprawdzenie zgodności sum wewnątrz JPK
- Sprawdzenie zgodności z deklaracją VAT [inne formaty Jednolitego Pliku w
obecnym kształcie nie umożliwiają weryfikacji deklaracji dla innych rodzajów
podatków]
- Ciągłość numeracji w dokumentach sprzedaży – dotyczy głównie JPK-FAKTURA;
dla JPK-VAT może być wykonywane częściowo
- Brak powtórzeń w ewidencji zakupu (wg numerów faktur i kontrahentów)
- Sprawdzenie zgodności faktur odliczonych u nabywców z VATem należnym u
sprzedawców – obecnie to sprawdzenie nie będzie możliwe z uwagi na brak NIPu
nabywcy w urzędowym formacie JPK.
Krzysztof Piasecki
35
Jako narzędzia do weryfikacji JPK przez podatnika mogą służyć między innymi:
- programy księgowe generujące JPK – dobry program powinien przed
wygenerowaniem pliku sprawdzić kompletność danych w ewidencji. Niektóre z nich,
w tym FINKA, wykonują także sprawdzenie zgodności z deklaracją VAT – w tym
sprawdzenie deklaracji kwartalnej z sumą trzech kolejno wygenerowanych
miesięcznych JPK.
- wysłanie JPK na serwer MF – potwierdzenie odbioru (UPO) jest wydawane po
sprawdzeniu poprawności składniowej przez serwer MF. Sprawdzenie to jest tylko
składniowe – formalne, nie obejmuje błędów merytorycznych.
- bezpłatne narzędzia, np. Online XML Schema Validator – również dokonują
wyłącznie weryfikacji składniowej
- narzędzia płatne, np. Sage e-Audytor – wykonują bardziej zaawansowane
sprawdzenia.
W odrębnych prezentacjach omawiamy:
- zmiany przepisów dotyczących VAT, już ogłoszone lub planowane
- oraz planowane wprowadzenia kas fiskalnych wysyłających paragony do MF.
Krzysztof Piasecki
36

JPK - TIK-SOFT

Transkrypt

Podobne dokumenty

DOKUMENTACJA 2016-07-14 - T-Soft

Jednolity Plik Kontrolny

Pobierz plik

Jednolity Plik Kontrolny Najczęściej zadawane pytania

Pobierz

Zmiany funkcjonalne wprowadzone w wersji 2016.3.1