Pobierz - um.stargard.pl

Urząd Miejski
Wydział Kontroli
i Nadzoru Właścicielskiego
w Stargardzie Szczecińskim
Protokół z kontroli problemowej w Stargardzkim Centrum
Kultury w Stargardzie Szczecińskim.
Stargard Szczeciński
Daty skrajne od ...................do.........................
Urząd Miejski
w Stargardzie Szczecińskim
Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego
MK.2,6/0912-21/2009
- do uŜytku zewnętrznego -
Protokół
z przeprowadzonej kontroli problemowej w Stargardzkim Centrum Kultury w Stargardzie
Szczecińskim w okresie od 31 sierpnia 2009 roku do 11 września 2009 roku przez zastępcę
Naczelnika Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego urzędu Miejskiego w Stargardzie
Szczecińskim oraz inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu
Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim działających na podstawie upowaŜnienia nr 27/2009
z dnia 27 sierpnia 2009 roku wydanego przez Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego
do przeprowadzenia kontroli.
Zakres kontroli:
1. Koszty działalności wybranych okresów 2009 roku.
2. Koszty organizacji imprez kulturalnych w 2009 roku.
Dyrektorem Stargardzkiego Centrum Kultury w Stargardzie Szczecińskim jest Ireneusz
Ziembicki, któremu funkcję powierzono zarządzeniem nr 349/2008 Prezydenta Miasta
Stargardu Szczecińskiego z dnia 26 września 2008 roku w sprawie powołania Dyrektora
Stargardzkiego Centrum Kultury w Stargardzie Szczecińskim na czas nieokreślony od 01
października 2008 roku.
Główną księgową kontrolowanej jednostki jest Dorota Stuch, zatrudniona od 16 listopada
2000 roku na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy.
W trakcie kontroli wyjaśnień udzielali:
-
Dorota Stuch – Główna księgowa,
2
Wnioski:
W wyniku kontroli stwierdzono następujące uchybienia polegające na:
1. Nieprawidłowym zakwalifikowaniu kosztów poniesionych na zakup biletów PKP na
Pozostałe usługi obce – konto 406 oraz zaliczkę za organizację warsztatów plastycznych na
ZuŜycie materiałów – konto 402, tj. niezgodnie z Zarządzeniem Dyrektora SCK z 19.12.2007
r. w sprawie Zakładowego Planu Kont.
2. Nieuregulowaniu szczegółowych warunków uzasadniających zapewnienie posiłków
profilaktycznych pracownikom SCK (brak oceny wydatku energetycznego na określonym
stanowisku pracy lub przy wykonywaniu określonych czynności), zasad ich wydawania oraz
stanowisk pracy, na których zatrudnieni pracownicy powinni otrzymywać posiłki i napoje – tj.
niezgodnie z Rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 16 maja 1996 roku w sprawie
profilaktycznych posiłków i napojów (Dz.U. 1996 Nr 60 poz.279).
3
1. Koszty działalności za miesiąc czerwiec 2009 roku.
Ogółem poniesione koszty w I półroczu 2009 roku wyniosły 1.555.655,95 zł. PoniŜsza tabela
przedstawia koszty działalności za pierwsze półrocze 2009 roku.
Lp.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
Wyszczególnienie
Amortyzacja
ZuŜycie materiałów
ZuŜycie energii
Usługi remontowe
Usługi telefoniczne, pocztowe
Pozostałe usługi obce
Wynagrodzenia
Świadczenia na rzecz
pracowników
Składki społeczne i Fundusz Pracy
Odpis na ZFŚS
Podatki i opłaty
PodróŜe słuŜbowe
Pozostałe koszty rodzajowe
Koszty finansowe, pozostałe
koszty operacyjne i straty
nadzwyczajne
Wartość sprzedanych materiałów i
towarów
Ogółem koszty
Wykonanie za
Plan na 2009 rok okres I-VI 2009
rok
46.500,00
26.090,21
155.226,00
52.045,07
198.789,00
89.526,27
54.152,00
20.735,90
26.330,00
12.585,19
1.191.763,40
502.425,59
1.394.333,38
606.920,81
37.922,00
16.633,61
%
56,11 %
33,53 %
45,04 %
38,29 %
47,80 %
42,16 %
43,53 %
43,86 %
214.131,92
31.001,24
80.569,63
14.712,00
93.000,00
7.000,00
94.997,12
28.000,00
32.884,86
6.236,67
35.058,54
6.746,27
44,36 %
90,32 %
40,82 %
42,39 %
37,70 %
96,38 %
50.000,00
24.769,84
49,54 %
3.595.430,57
1.555.655,95
43,27 %
W pierwszym półroczu poniesiono 43,27 % zaplanowanych kosztów na 2009 rok.
PowyŜsza tabela została opracowana w oparciu o informację przekazaną przez Stargardzkie
Centrum Kultury do Wydziału Kultury, Sportu i Turystyki Urzędu Miejskiego w Stargardzie
Szczecińskim, dotyczącą wykonania planu finansowego samorządowej instytucji kultury za I
półrocze 2009 roku. Podstawą sporządzonej informacji są prowadzone księgi rachunkowe.
Temat ten zbadano w oparciu o dokumenty źródłowe, tj.: faktury VAT, rachunki, raporty
kasowe, wyciągi bankowe, polecenia księgowania, urządzenia księgowe, plan przychodów i
kosztów na rok 2009,
konto
401
402
403
404
405
Wyszczególnienie
Amortyzacja
ZuŜycie materiałów
ZuŜycie energii
Usługi remontowe
Usługi telefoniczne i pocztowe
Plan na 2009 r.
45.600,00
155.226,00
198.789,00
54.152,00
26.330,00
Wykonanie w
06/ 2009 r.
26.090,21
9.462,17
9.297,12
7.035,69
2.035,88
%
56,11
6,09
4,68
13,00
7,73
4
406
407
408
409
410
411
412
415
Pozostałe usługi obce
Wynagrodzenie i inne
Świadczenia pracowników nie zaliczane
do wynagrodzeń
Składki na ubezpieczenie społeczne i
Fundusz Pracy
Odpisy na ZFŚS
Podatki i opłaty administracyjne
PodróŜe słuŜbowe
Pozostałe koszty rodzajowe
Ogółem
1.191.763,40
1.393.333,38
37.922,00
100.752,50
155.385,24
1.300,51
8,45
11,14
3,43
214.131,92
20.769,17
9,70
31.001,24
80.569,63
14.712,00
93.000,00
3.595.430,57
2.437,40
5.440,57
887,67
2.777,39
343.671,52
7,87
6,75
6,03
2,99
9,59
W miesiącu czerwcu poniesiono 9,59 % kosztów zaplanowanych na 2009 rok.
1.1 Amortyzacja – konto 401 (plan 46.500,00 zł), wykonanie za I półrocze 2009 roku
wynosiło 26.090,21 zł, w miesiącu czerwcu wynosiło 26.090,21 zł.
1.2 ZuŜycie materiałów – konto 402 (plan 155.226,00 zł), wykonanie za I półrocze 2009
roku wynosiło 52.045,07 zł , w miesiącu czerwcu wynosiło 9.462,17 zł i obejmowało:
- materiały biurowe – konto 402-01
(notesy, skoroszyty, dzienniki korespondencyjne)
- prasa i wydawnictwo – konto 402-02
(literatura fachowa)
- materiały gospodarcze (do remontów i inne) – konto 402-03
(farba, klej, kable)
- materiały czystościowe i pomocnicze – konto 402-04
(papier toaletowy, mydło w płynie, płyn do czyszczenia),
-
materiały do bufetu – konto 402-05
(kubki plastikowe, łyŜeczki)
260,97 zł
169,00 zł
2.729,97 zł
945,78 zł
108,19 zł
materiały ogólnokulturalne – konto 402-06
(bilety do kina, materiały do scenografii, na warsztaty)
3.068,56 zł
materiały w uŜytkowaniu – konto 402-07
(odkurzacz, kalkulator, termos)
2.179,70 zł
1.3 ZuŜycie energii – konto 403 (plan – 198.789,00 zł), wykonanie za I półrocze 2009 rok
wynosiło 89.526,27 zł, w miesiącu czerwcu wynosiło 9.297,12 zł i obejmowało:
- energia elektryczna – konto 403-01
6.664,58 zł
- energia cieplna – konto 403-02
2.364,85 zł
- zuŜycie wody i ścieków – konto 403-03
267,69 zł
5
1.4 Usługi remontowe – konto 404 (plan – 54.152,00 zł), wykonanie za
I półrocze 2009 roku wynosiło 20.735,90 zł, w miesiącu czerwcu wynosiło 7.035,69 zł
i obejmowało:
- remonty i konserwację - konto 404-01
(konserwacje urządzeń technicznych)
7.035,69 zł
1.5 Usługi telekomunikacyjne i pocztowe – konto 405 ( plan – 26.330,00 zł), wykonanie za
I półrocze 2009 roku wynosiło 12.585,19 zł, w miesiącu czerwcu wynosiło 2.035,88 zł
i obejmowało:
- listy, poczta inne wysyłki – konto 405-01
257,55 zł
- usługi telekomunikacyjne – konto 405-02
753,45 zł
- abonamenty telefony komórkowe – konto 405-03
1.024,88 zł
1.6 Pozostałe usługi obce – konto 406 ( plan – 1.191.763,40 zł), wykonanie za I półrocze
2009 roku wynosiło 502.425,59 zł, w miesiącu czerwcu wynosiło 100.752,50 zł i
obejmowało:
-
dzierŜawa i najem – konto 406-01
(czynsz za dystrybutor wody na wodę źródlaną)
107,70 zł
- dozór mienia i osób – konto 406-02 (monitorowanie
sygnałów alarmowych budynku SCK, ochronę imprez,
dozorowanie obiektu)
6.933,70 zł
- usługi przewozu - transportu – konto 406-03 (transport filmów,
eksponatów i sprzętu nagłaśniającego, przewóz uczestników
na konkursy i pracowników na szkolenie)
3.551,18 zł
Nieprawidłowo zaksięgowano na koncie 406-03 kwotę 426,18 zł za zakupione bilety
kolejowe dotyczące wyjazdu słuŜbowego, winno być zaksięgowane na koncie 412-01
PodróŜe słuŜbowe – krajowe (Zarządzenie Dyrektora SCK z 19.12.2007 r. w sprawie
Zakładowego Planu Kont)
- informatyczne, techniczne, wydawnicze – konto 406-04
(fotoreportaŜe z imprez, ogłoszenia)
7.379,18 zł
- odpady komunalne – śmieci, sprzątanie – konto 406-05
(wywóz nieczystości)
4.107,49 zł
- usługi obce pozostałe– konto 406-06
1.666,00 zł
- usługi bankowe – konto 406-07 (opłaty i prowizje
bankowe)
480,98 zł
- ogólnokulturalne – konto 406-08 (prowadzenie
6
i organizacja imprez, spektakli i koncertów)
- gastronomia i hotele – konto 406-09 (usługa hotelowa
oraz usługa gastronomiczna dla wykonawców)
- usługi dotyczące kina – konto 406-10
(dystrybucja filmów)
49.749,53 zł
6.381,30 zł
20.395,44 zł
1.7 Wynagrodzenia - konto 407 (plan –1.394.333,38 zł), wykonanie za I półrocze 2009 roku
wynosiło 606.920,81 zł, w miesiącu czerwcu wynosiło 155.385,24 zł
wynagrodzenia dotyczące pracowników konto 407-01
- osobowe – konto 407-01-1
- nagroda roczna – konto 407-01-2
- nagrody indywidualne – konto 407-01-3
- nagroda jubileuszowa – konto 407-01-5
82.328,09 zł
5.641,00 zł
23.838,00 zł
5.077,23 zł
wynagrodzenia dotyczące pracowników sezonowych konto 407-02
- umowa zlecenie – konto 407-02-1
- umowa o dzieło – konto 407-02-2
- umowa o dzieło ryczałt – konto 407-02-04
9.050,82 zł
29.330,00 zł
120,00 zł
1.8 Świadczenia dla pracowników nie zaliczane do wynagrodzeń - konto 408 (plan –
37.922,00 zł), wykonanie za I półrocze 2009 roku wynosiło 1.633,61 zł, w miesiącu czerwcu
wynosiło 1.300,51 zł i obejmowało:
- szkolenia pracowników – konto 408-01
- odzieŜ ochronna i robocza – konto 408-02 (posiłki
profilaktyczne, ekwiwalent za pranie odzieŜy)
- badania profilaktyczne konto 408-03
190,00 zł
1.036,51 zł
71,00 zł
1.9 Składki na ubezpieczenie społeczne i Fundusz Pracy - konto 409 (plan – 214.131,92
zł), wykonanie za I półrocze 2009 roku wynosiło 94.997,12 zł w miesiącu czerwcu wynosiło
20.769,17 zł.
1.10 Odpis na ZFŚS - konto 410 (plan – 31.001,24 zł), wykonanie za I półrocze 2009 roku
wynosiło 14.945,23 zł, w miesiącu czerwcu wynosiło 2.437,40 zł.
W informacji przekazanej do Wydziału Sportu, Turystyki i Kultury podano wykonanie
ZFŚS w kwocie 28.000,00 zł. Wyjaśnienie Głównej księgowej stanowi załącznik Nr 1.
1.11 Podatki i opłaty administracyjne obciąŜające koszty - konto 411 (plan – 80.569,63
zł), wykonanie za I półrocze 2009 roku wynosiło 32.884,86 zł, w miesiącu czerwcu wynosiło
5.440,57 zł i obejmowało:
- opłaty administracyjne i skarbowe – konto 411-01
- VAT nie podlegający zwrotowi – konto 411-02
177,75 zł
1.766,27 zł
7
- opłaty PISF – konto 411-03
- opłaty ZAIKS – konto 411-04
465,63 zł
2.991,92 zł
- składki PEFRON – konto 411-05
0,00 zł
- opłata polisy ubezpieczeniowej- konto 411-06
39,00 zł
1.12 PodróŜe słuŜbowe – konto 412 (plan – 14.712,00 zł), wykonanie za I półrocze 2009
roku wynosiło 6.236,67 zł w miesiącu czerwcu wynosiło 887,67 zł i obejmowało:
- krajowe – konto 412-01 (zwrot kosztów podróŜy
krajowych)
492,56 zł
- limity km pracowników według umowy – konto 412-04
(wypłaty ryczałtów pienięŜnych z tytułu uŜywania własnego
pojazdu do celów słuŜbowych)
395,11 zł
Na podstawie § 3 ust. 1 rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 roku
w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów uŜywania do
celów słuŜbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów nie będących
własnością pracodawcy (Dz.U. Nr 27, poz. 271) oraz zawartej umowy z Dyrektorem
Stargardzkiego Centrum Kultury, został ustalony miesięczny ryczałt pienięŜny z tytułu
uŜywania własnego pojazdu do celów słuŜbowych w granicach administracyjnych miasta
Stargardu Szczecińskiego, w wysokości 150 km, w okresie od 01 stycznia 2009 roku do 31
grudnia 2009 roku. Pismo Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego Nr EG.2-w/232738/09 z dnia 12.01.2009 2007 roku.
W roku 2009 był wypłacony ryczałt pienięŜny z tytułu uŜywania własnego pojazdu do celów
słuŜbowych w granicach administracyjnych miasta Stargardu Szczecińskiego dla Kierownika
– Specjalisty ds. Kina oraz dla Kierownika Działu Technicznego. Wypłata nastąpiła na
podstawie umów podpisanych przez Dyrektora SCK na czas od 01 stycznia do 31 grudnia
2009 roku.
1.13 Pozostałe koszty rodzajowe – konto 415 (plan – 93.000,00 zł), wykonanie za I
półrocze 2009 roku wynosiło 35.058,54 zł w miesiącu czerwcu wynosiło 2.777,39 zł i
obejmowało:
- reklama – konto 415-01
2.743,67 zł
- reprezentacja – konto 415-04
33,72 zł
Ewidencję syntetyczną wybranych kont księgi głównej przedstawiają poniŜsze tabele:
1) Saldo konta 101 „Kasa” na dzień 30.06.2009 r. wynosiło 4.405,74 zł.
Symbol
konta
101
Obroty w czerwcu 2009
Wn
58.855,19
Ma
61.538,30
Obroty narastająco od Saldo na dzień 30.06.2009
początku roku
r.
Wn
Ma
Wn
Ma
540.937,05 536.531,31 4.405,74
-
8
Saldo w kasie zgodne z Raportem Kasowym Nr 50/SCK/2009 sporządzonym za okres od
dnia 27.06 do dnia 30.06.2009 r.
2) Saldo konta 131 „Rachunek bieŜący” na dzień 30.06.2009 r. wynosiło 205.524,28 zł.
Symbol
konta
131
Obroty w czerwcu 2009
Obroty narastająco od Saldo na dzień 30.06.2009
początku roku
r.
Wn
Ma
Wn
Ma
Wn
Ma
360.675,17 323.620,26 1.736.045,18 1.530.520,90 205.524,28
-
Saldo konta jest zgodne z WB nr 131/2009 z dnia 30.06.2009 roku konto podstawowe, WB
14/2009 z dnia 18-30.06.2009 oraz WB 3/2009 z dnia 01-30.06.2009 konta pomocnicze.
3) Saldo konta 201 „Rozrachunki z odbiorcami” na dzień 30.06.2009 r. wynosiło po stronie
Wn 36.015,06 zł.
Symbol
konta
201
Obroty w czerwcu 2009
Obroty narastająco od Saldo na dzień 30.06.2009
początku roku
r.
Wn
Ma
Wn
Ma
Wn
Ma
109.448,83 111.972,16 704.273,74 668.258,68 36.015,06
-
Wykazane saldo stanowią niŜej wyszczególnione naleŜności:
1. ObciąŜenia za media w części wspólnej SCK
2. NaleŜności za banery reklamowe umieszczone na budynku SCK
3. NaleŜności w egzekucji
694,18 zł
8.711,00 zł
26.609,88 zł
4) Saldo konta 202 „Rozrachunki z dostawcami” na dzień 30.06.2009 r. wynosiło po stronie
Ma 76.936,43 zł.
Symbol
konta
202
Obroty w czerwcu 2009
Obroty narastająco od Saldo na dzień 30.06.2009
początku roku
r.
Wn
Ma
Wn
Ma
Wn
Ma
147.272,39 148.964,14 779.611,31 856.547,74
76.936,43
Wykazane saldo stanowią wyszczególnione grupy zobowiązań:
1. MPGK – woda, ścieki
2. Świadczenia dla pracowników -woda, badania lekarskie
3. Usługi obce - konserwacja urządzeń
4. PEC- energia cieplna
5. PHU „SOWA” – materiały biurowe, środki czystości
6. ENEA – energia elektryczna
7. Ochrona osób i mienia
8. Organizacja imprez- hotele, obsługa medyczna i inne
9. Projekcja filmów – licencje, koszty operatora
10. Koszty reklamy SCK
11. Szkolenie pracownika
2.995,47 zł
363,21 zł
9.254,54 zł
2.885,12 zł
3.611,09 zł
6.572,51 zł
8.282,58 zł
26.676,60 zł
14.405,31
1.700,00 zł
190,00 zł
9
5) Saldo konta 225 „Rozrachunki publiczno - prawne” na dzień 30.06.2009 r. wynosiło po
stronie Ma 989.634,88 zł.
Symbol
konta
225
Obroty w czerwcu 2009
Obroty narastająco od Saldo na dzień 30.06.2009
początku roku
r.
Wn
Ma
Wn
Ma
Wn
Ma
101.711,00 246.776,55 2.115.151,39 1.125.516,51
989.634,88
Na wykazane saldo składają się następujące pozycje:
Wn
- zobowiązanie Urzędu Miejskiego
zaksięgowano na podstawie uchwały
Rady Miasta dotację od organizatora
- naleŜności podatkowe PIT-4
przekazano do US dnia 20.07.2009, WB 146
- naleŜności podatkowe PIT 8A
przekazano do US dnia 20.07.2009, WB 146
- naleŜności PISF
zapłata 20.07.2009 WB 146
- naleŜności ZAIKS
zapłata 20.07.2009, WB 146
Ma
1.006.760,00 zł
12.160,00 zł
22,00 zł
1.084,62 zł
3.858,50 zł
6) Saldo konta 229 „Rozrachunki z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych” na dzień
30.06.2009 r. wynosiło po stronie Ma 45.571,04 zł.
Symbol
konta
229
Obroty w czerwcu 2009
Wn
33.169,20
45.620,23
Obroty narastająco od Saldo na dzień 30.06.2009
początku roku
r.
Wn
Ma
Wn
Ma
189.102,55 234.673,59
45.571,04
Saldo konta stanowią składki na ubezpieczenie społeczne od wynagrodzeń za miesiąc
czerwiec 2009 r. Składki przekazane na rachunek ZUS we właściwym terminie.
7) Saldo konta 400 „Koszty według rodzajów„ na dzień 30.06.2009 r. wynosiło po stronie Wn
1.511.085,07 zł.
Symbol
konta
400
Obroty w czerwcu 2009 Obroty narastająco od Saldo na dzień 30.06.2009
r.
początku roku
r.
Wn
Ma
Wn
Ma
Wn
Ma
343.671,52
1.511.085,07
1.511.085,07
-
- konto 401 Amortyzacja
- konto 402 ZuŜycie materiałów
- konto 403 ZuŜycie energii
- konto 404 Usługi remontowe
- konto 405 Usługi telekomunikacyjne i pocztowe
- konto 406 Pozostałe usługi obce
- konto 407 Wynagrodzenie i inne
- konto 408 Świadczenia pracowników nie zaliczane do wynagrodzeń
26.090,21 zł
52.045,07 zł
89.526,27 zł
20.735,90 zł
12.585,19 zł
502.425,59 zł
606.920,81 zł
16.633,61 zł
10
- konto 409 Składki na ubezp. społeczne i Fundusz Pracy
- konto 410 Odpisy na ZFŚS
- konto 411 Podatki i opłaty admnist. obciąŜające koszty
- konto 412 PodróŜe słuŜbowe
- konto 415 Pozostałe koszty rodzajowe
94.997,12 zł
14.945,23 zł
32.884,86 zł
6.236,67 zł
35.058,54 zł
2. Koszty organizacji imprez kulturalnych w 2009 roku.
Temat ten sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: wyciągi bankowe, raporty
kasowe, polecenia księgowania, faktury VAT, rachunki, polecenia wyjazdu słuŜbowego
i urządzenia księgowe.
Ogółem w roku 2009 koszt organizacji imprez został zaplanowany został na kwotę
842.387,00 zł., z tego kontroli poddano koszty organizacji czterech imprez kulturalnych
zrealizowanych w pierwszym półroczu, tj.: Ferie szkolne styczeń/luty /2009, Koło Młyńskie
kwiecień/2009, Dni Stargardu czerwiec/2009, Kabareton czerwiec/2009 – łącznie 174.880,00
zł., co stanowi 20,7 % kosztów zaplanowanych na rok bieŜący.
Lp.
Nazwa imprezy
Plan na 2009 r.
Wykonanie – koszty
wybranych imprez
%
1. WOŚP 2009 styczeń
2. Ferie 2009 styczeń/luty
27.779,00
11.347,00
11.344,79
99,
9
3. Dzień Papieski luty/kwiecień/2009
4. Koło Młyńskie kwiecień/2009
10.000,00
67.182,00
67.176,62
99,
9
5. Powiatowy Przegląd Muzycznych
Zespołów Ludowych w SWK
6. Majówka 2009
7. Dzień Dziecka czerwiec/2009
8. Dni Stargardu czerwiec/2009
9.062,00
66.229,00
37.218,00
38.721,00
38.716,55
9. Kabareton czerwiec/2009
57.728,00
57.642,04
99,
9
99,
8
10. Ogólnopolskie warsztaty piosenki
artystycznej
11. Wakacje lipiec/sierpień/2009
12. Jarmark sztuki i kultury ludowej
sierpień/2009
13. Ewenement październik/2009
14. 2 koncerty estradowe
styczeń/maj//2009
15. 2 spektakle teatralne
luty/kwiecień/2009
16. 3 spektakle dla dzieci i młodzieŜy
luty/kwiecień/październik/2009
17. COD imprezy
styczeń/kwiecień/październik/2009
18. BliŜej siebie, dalej od narkotyków
listopad/2009
99.773,00
106.282,00
31.380,00
115.871,00
39.211,00
56.870,00
17.190,00
7.450,00
9.900,00
11
19. Dzień turystyki
20. Transgraniczna współpraca
regionalna
Ogółem koszty
22.400,00
10.794,00
842.387,00
174.880,00
20,
7
2.1. Ferie szkolne styczeń/luty 2009, łączny koszt organizacji wg. planu – 11.345,00 zł
wykonanie – 11.344,79 zł:
2.1.1 ZuŜycie materiałów – konto 402 (plan – 971,00 zł, wykonanie – 970,54 zł, i
obejmowało:
- materiały ogólnokulturalne – konto 402-06 (kubki plastikowe,
kawa, cukier, zaliczka na organizację warsztatów plastycznych)
970,54 zł
Nieprawidłowo zaksięgowano na koncie 402 - zuŜycie materiały - zaliczkę w wys. 909,84 zł
za organizację warsztatów plastycznych, winno być na koncie 406 - pozostałe usługi obce
(Zarządzenie Dyrektora SCK z 19.12.2007 r. w sprawie Zakładowego Planu Kont).
2.1.2 Pozostałe usługi obce – konto 406 (plan – 6.757,00 zł, wykonanie – 6.756,28 zł)
obejmowały:
- informatyczne, techniczne, wydawnicze – konto 406-04
(fotoreportaŜ z imprez)
- ogólnokulturalne – konto 406-08 (prowadzenie i organizacja
zajęć tanecznych i warsztatów plastycznych, koncert L.Stadt)
133,33 zł
6.622,95 zł
2.1.3 Wynagrodzenia - konto 407 (plan – 2.044,00 zł, wykonanie – 2.043,92 zł) obejmowały:
- wynagrodzenia pracowników sezonowych – konto 407-02
(umowy zlecenia i o dzieło- obsługa techniczna imprez,
pokaz capoery)
2.043,92 zł
2.1.4 Podatki i opłaty administracyjne obciąŜające koszty - konto 411 (plan – 1.047,00 zł,
wykonanie – 1.136,44 zł) obejmowały:
- VAT nie podlegający zwrotowi – konto 411-02
766,44 zł
- opłaty ZAIKS – konto 411-04
370,00 zł
2.1.5 Pozostałe koszty rodzajowe – konto 415 ( plan – 528,00 zł, wykonanie – 437,61 zł)
obejmowało:
- reklama – konto 415-01
437,61 zł
2.2. Koło Młyńskie 04/2009, łączny koszt organizacji wg. planu – 67.182,00 zł wykonanie
– 67.176,62 zł:
12
2.2.1 ZuŜycie materiałów – konto 402 (plan – 971,00 zł, wykonanie – 970,54 zł, i
obejmowało:
- materiały ogólnokulturalne – konto 402-06 (kubki plastikowe,
kawa, cukier, napoje, woda mineralna, emulsja, silikony,
styropian, folia do scenografii)
- materiały uŜytkowe – tzw. „Pozostałe środki trwałe”
– konto 402-07 (mikrofon)
1.718,78 zł
622,74 zł
2.2.2 Pozostałe usługi obce – konto 406 (plan – 40.722,00 zł, wykonanie 41.374,58 zł)
obejmowało:
- usługi przewozu - transportu – konto 406-03 (transport,
opłata za przesyłkę)
41,76 zł
- informatyczne, techniczne, wydawnicze – konto 406-04
(fotoreportaŜe z imprez, ogłoszenia)
133,33 zł
- ogólnokulturalne – konto 406-08 (wynagrodzenia wykonawców,
strojenie fortepianu, obsługa techn. imprezy)
- gastronomia i hotele – konto 406-09 (usługa hotelowa
oraz usługa gastronomiczna dla wykonawców)
35.589,26 zł
5.610,23 zł
2.2.3 Wynagrodzenia - konto 407 (plan –7.042,00 zł, wykonanie – 6.478,02 zł) obejmowało:
- wynagrodzenia pracowników sezonowych – konto 407-02
(umowy zlecenia i o dzieło)
6.478,02 zł
2.2.4 Świadczenia dla pracowników nie zaliczane do wynagrodzeń - konto 408 (plan – 230,00
zł, wykonanie – 229,90 zł) obejmowało:
- odzieŜ ochronna i robocza, ekwiwalent za pranie i in. wg. BHP
– konto 408-02 (posiłki profilaktyczne)
229,90 zł
Zapewnienie posiłków profilaktycznych dla pracowników pracujących powyŜej 10 godzin
dziennie na imprezach organizowanych przez SCK wynika z Regulaminu Pracy SCK z dnia
09 marca 2004 r. (Aneks nr 3 z dnia 06 czerwca 2007 r.). Rozporządzenie Rady Ministrów z
dnia 16 maja 1996 roku w sprawie profilaktycznych posiłków i napojów (Dz.U. 1996 Nr 60
poz.279) nakazuje w sytuacjach wskazanych w § 3 zapewnić posiłki pracownikom
wykonującym prace związane np. z wysiłkiem fizycznym powodującym znaczny wydatek
energetyczny organizmu (w wypadku pracowników SCK brak oceny wydatku
energetycznego na określonym stanowisku pracy lub przy wykonywaniu określonych
czynności). Nie kaŜdy rodzaj pracy wykonywanej na imprezach organizowanych przez SCK
moŜna zakwalifikować jako pracę w warunkach szczególnie uciąŜliwych, takŜe z faktu
wykonywania pracy powyŜej 10 godzin dziennie nie naleŜy wywodzić jej szczególnej
uciąŜliwości. W konsekwencji moŜe rodzić się obowiązek podatkowy, poniewaŜ nie będzie
podstaw do skorzystania ze zwolnienia podatkowego wynikającego z art. 21 ust. 1 pkt. 11b
13
ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (jt. Dz.U z 2000 r. Nr 14 poz. 176 ze
zm.). Wyjaśnienie Dyrektora SCK stanowi załącznik nr 2.
2.2.5 Składki na ubezpieczenie społeczne i Fundusz Pracy - konto 409 (plan – 0,00 zł,
wykonanie 563,58 zł).
2.2.6 Podatki i opłaty administracyjne obciąŜające koszty - konto 411 (plan – 4.082,00 zł,
wykonanie – 4.083,13 zł) obejmowało:
- VAT nie podlegający zwrotowi – konto 411-02
523,13 zł
- opłaty ZAIKS – konto 411-04
3.560,00 zł
2.2.6 Pozostałe koszty rodzajowe – konto 415 (plan – 12.051,00 zł, wykonanie – 12.050,79
zł) obejmowało:
- reklama – konto 415-01
3.350,79 zł
- nagrody w organizacji imprez kulturalnych – konto 415-02
(nagrody dla laureatów)
8.700,00 zł
2.3. Kabareton 06/2009, łączny koszt organizacji wg. planu – 57.728,00 zł wykonanie –
57.642,04 zł:
2.3.1 ZuŜycie materiałów – konto 402 (plan – 404,00 zł, wykonanie – 413,47 zł) obejmowało:
- materiały gospodarcze (do remontów i inne) – konto 402-03
(opaski do montaŜu banerów reklamowych)
25,01 zł
- materiały czystościowe i pomocnicze – konto 402-04
(papier toaletowy, mydło w płynie, płyn do czyszczenia)
108,82 zł
- materiały ogólnokulturalne – konto 402-06 (woda, napoje, posiłek
dla wykonawców)
279,64 zł
2.3.2 Pozostałe usługi obce – konto 406 (plan – 32.890,00 zł, wykonanie – 32.794,48 zł)
obejmowało:
- dozór mienia i osób – konto 406-02 (ochrona imprez)
4.430,00 zł
- usługi przewozu - transportu – konto 406-03 (przewóz sprzętu)
1.150,00 zł
- informatyczne, techniczne, wydawnicze – konto 406-04
(fotoreportaŜ z imprezy, obsługa techniczna imprezy)
6.080,00 zł
- odpady komunalne – śmieci, sprzątanie – konto 406-05
(wywóz nieczystości, wynajem kabin wc)
799,34 zł
- usługi obce pozostałe– konto 406-06 (wynajem karetki pogotowia)
480,00 zł
- ogólnokulturalne – konto 406-08 (program kabaretowy)
18.500,00 zł
14
- gastronomia i hotele – konto 406-09 (usługa hotelowa)
1.355,14 zł
2.3.3 Wynagrodzenia - konto 407 (plan –21501,00 zł, wykonanie 21501,00 zł) obejmowało:
- wynagrodzenia pracowników sezonowych – konto 407-02
(umowy zlecenia - montaŜ i demontaŜ sceny,
sprzątanie, umowa o dzieło - program kabaretowy)
21.501,00 zł
2.3.4 Świadczenia dla pracowników nie zaliczane do wynagrodzeń - konto 408 (plan – 123,00
zł, wykonanie – 88,78 zł) obejmowało:
- odzieŜ ochronna i robocza, ekwiwalent za pranie,
inne wg. BHP – konto 408-02 (posiłki dla pracowników)
88,78 zł
Uwagi w sprawie posiłków profilaktycznych dla pracowników pracujących powyŜej 10
godzin dziennie na imprezach organizowanych przez SCK przedstawiono na str. 12
2.3.5 Podatki i opłaty administracyjne obciąŜające koszty - konto 411 (plan – 2.082,00 zł,
wykonanie – 2.118,08 zł) obejmowało:
- VAT nie podlegający zwrotowi – konto 411-02
- opłaty ZAIKS – konto 411-04
118,08 zł
2.000,00 zł
2.3.6 Pozostałe koszty rodzajowe – konto 415 (plan – 728,00 zł, wykonanie 726,23 zł) i
obejmowało:
- reklama – konto 415-01
(wykonanie baneru reklamowego, umieszczenie
reklamy imprez organizowanych przez SCK w
Stargardzkim Portalu Internetowym)
726,23 zł
2.4. Dni Stargardu 2009, łączny koszt organizacji wg. planu – 38.721,00 zł wykonanie –
38.716,55 zł:
2.4.1 ZuŜycie materiałów – konto 402 (plan – 1.589,00 zł, wykonanie – 1.467,52 zł) i
obejmowało:
- materiały gospodarcze (do remontów i inne) – konto 402-03
(opaski kablowe)
118,47 zł
- materiały czystościowe i pomocnicze – konto 402-04
(środki czystości, art. do apteczki)
369,82 zł
- materiały ogólnokulturalne – konto 402-06 (kubki plastikowe, mieszadełka
kawa, cukier, woda, owoce, herbata)
979,23 zł
2.2.2 ZuŜycie energii – konto 403 (plan – 165,00 zł), wykonanie - 164,82 zł) i obejmowało:
15
- energia elektryczna – konto 403-01
164,82 zł
2.4.3 Usługi telekomunikacyjne i pocztowe – konto 405 (plan – 30,00 zł, wykonanie – 20,49
zł) obejmowało:
- komórki – konto 405-03 (karta telefoniczna – doładowanie konta)
20,49 zł
2.4.4 Pozostałe usługi obce – konto 406 (plan – 26.664,00 zł, wykonanie – 26.441,72 zł)
obejmowało:
- dzierŜawa i najem – konto 406-01 (czynsz za dystrybutor
na wodę źródlaną)
18,50 zł
- usługi przewozu - transportu – konto 406-03 (usługa kurierska,
przewóz sprzętu)
1.210,00 zł
- informatyczne, techniczne, wydawnicze – konto 406-04
(fotoreportaŜe z imprez, przyłącze energetyczne)
368,00 zł
- odpady komunalne – śmieci, sprzątanie – konto 406-05
(wywóz nieczystości, kabiny WC)
1.388,00 zł
- usługi obce pozostałe– konto 406-06 (medyczne zabezpieczenie imprezy)
680,00 zł
- ogólnokulturalne – konto 406-08 (pokaz historyczny – obóz średniowieczny
miasteczko średniowieczne, obóz rzemieślników)
18.920,00 zł
- gastronomia i hotele – konto 406-09 (usługa hotelowa
dla wykonawców)
3856,54 zł
2.4.5 Wynagrodzenia - konto 407 (plan – 8.925,00 zł, wykonanie 8.924,31 zł) obejmowało:
- wynagrodzenia pracowników sezonowych – konto 407-02
(umowy zlecenia i o dzieło)
8.924,31 zł
2.4.6 Świadczenia dla pracowników nie zaliczane do wynagrodzeń - konto 408 (plan – 170,00
zł, wykonanie 119,63 zł) obejmowało:
- odzieŜ ochronna i robocza, ekwiwalent za pranie, i inne wg. BHP
– konto 408-02 (posiłki profilaktyczne dla pracowników)
119,63 zł
Uwagi sprawie posiłków profilaktycznych dla pracowników pracujących powyŜej 10 godzin
dziennie na imprezach organizowanych przez SCK przedstawiono na str. 12
2.4.7 Podatki i opłaty administracyjne obciąŜające koszty - konto 411 (plan – 232,00 zł),
wykonanie 635,39 zł) obejmowało:
- opłaty skarbowe i administracyjne – konto 411-01
(opłata za przeprowadzenie imprezy masowej)
82,00 zł
16
- VAT nie podlegający zwrotowi – konto 411-02
403,39 zł
- opłaty ZAIKS – konto 411-04
150,00 zł
2.4.8 PodróŜe słuŜbowe – konto 412 (plan – 100,00 zł, wykonanie 96,96 zł) obejmowało:
- krajowe – konto 412-01 (zwrot kosztów podróŜy
krajowych)
96,96 zł
2.4.9 Pozostałe koszty rodzajowe – konto 415 (plan – 846,00 zł, wykonanie 845,71 zł)
obejmowało:
- reklama – konto 415-01
(reklama radiowa – Radio Szczecin, internetowa – SPI)
845,71 zł
W wyniku kontroli ustalono:
1. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia
w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu
w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania.
2. Faktury i rachunki opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym,
rachunkowym, zatwierdzone do zapłaty, oraz o zastosowaniu/nie zastosowaniu ustawy
Prawo zamówień publicznych.
17
Na tym czynności kontrolne zakończono.
Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy.
Dyrektor Stargardzkiego Centrum Kultury Ireneusz Ziembicki został poinformowany
o przysługującym mu, na podstawie zarządzenia nr 386/2008 Prezydenta Miasta Stargardu
Szczecińskiego z dnia 22 października 2008 roku, prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty
podpisania protokołu – zastrzeŜeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu.
Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (w tym jeden w wersji
elektronicznej) – jeden pozostawiono w kontrolowanej jednostce.
W treści protokołu dokonano następujących poprawek:
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
....................................................................................................................................................
Protokół podpisano bez zastrzeŜeń /z zastrzeŜeniami co do:
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
...................................................................................................................................................,
które włączono do protokołu.
Przeprowadzoną kontrolę wpisano do ksiąŜki kontroli pod pozycją ................. .
Stargard Szczeciński, dnia ................................. 2009 roku.
18