RAPORT uzupełniający opinię z badania sprawozdania

Transkrypt

Biuro Badania Bilansów i Usług Księgowych
„BIUK”
20-805 LUBLIN, Ul. Miernicza 34
RAPORT
uzupełniający opinię
z badania sprawozdania finansowego
Spółdzielni Mieszkaniowej
„METALOWIEC”
z siedzibą
23-210 KRAŚNIK, ul. Klonowa 5
za rok obrotowy 2007
zakończony pod datą 31 grudnia 2007roku
KRAŚNIK, MAJ 2008r.
SPIS TREŚCI RAPORTU
strona
A.
Część ogólna raportu ............................................................................................ 1
I.
Dane porządkowe, informacje i ustalenia wstępne ................................................. 1
II.
Podstawowe informacje dotyczące badanego sprawozdania .................................. 2
III. Informacje o sprawozdaniu finansowym za rok poprzedni ..................................... 4
B.
Część analityczna - analiza i ocena sytuacji
Majątkowej i finansowej jednostki ........................................................................ 4
C.
Ustalenia i dane szczegółowe ................................................................... ............. 9
w tym:
I.
Ocena prawidłowości stosowanego systemu rachunkowości i działania
kontroli wewnętrznej ............................................................................................... 9
1.
Rzetelność oraz prawidłowość prow adzenia ksiąg rachunkowych ......................... 9
2.
Skuteczność i prawidłowość działania systemu kontroli wewnętrznej ................... 10
3.
Inwentaryzacja majątku Spółdzielni .................................................................... ... 11
II.
Rzetelność, kompletność i prawidłowość ewidencyjnego ujęcia poszczególnych
składników bilansu .................................................................................................. 11
AKTYWA BILANSU
1.
Aktywa trwałe ........................................................................................................ 11
2.
Aktywa obrotowe .................................................................................................... 15
PASYWA BILANSU
1.
Kapitał (fundusz) własny ........................................................................................ 19
2.
Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania ............................................................... 21
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
1.
Przychody ze sprzedaży i pozostałych tytułów ....................................................... 25
2.
Koszty działalności ................................................................................................. 27
3.
Wynik finansowy ................ .................................................................................... 28
4.
Ustalenie podstawy i wyliczenie podatku dochodowego za rok 2007 .................... 29
5.
Informacje o wyniku badania pozostałych części sprawozdania ............ ................ 30
D.
Podsumowanie wyników badania ....................................................................... 31
Biuro Badania Bilansów i Usług Księgowych „BIUK”
A. CZĘ Ś Ć O G Ó LNA RAP O RTU.
I. Dane porządkowe, informacje i ustalenia wstępne.
1. Spółdzielnia Mieszkani owa „METALOWIEC” w Kraśniku o formie prawnej jednostki
Spółdzielczej uzyskała osobowość prawną poprzez wpis do Księgi Rejestru Handlowego,
prowadzonej przez Wydział Gospodarczy Sądu Rejonowego w Lublinie pod poz. RS - 176.
Następnej rejestracji Spółdzielni dokonano w Rejestrze Przedsiębiorców pod numerem KRS:
0000139253 Postanowieniem Sądu Rejonowego w Lublinie XI Wydział Gospodarczy
Krajowego Rejestru Sądowego z dnia 14.11.2002r.
2. Badana jednostka istnieje od roku 1959 i działa w oparciu o Ustawę z dnia 16 września 1982r.
Prawo Spółdzielcze (Dz.U. Nr 188 z 2003r. poz.1848 z późn. zmianami), Ustawę z dnia
15.12.2000r. o Spółdzielniach mieszkaniowych (Dz.U. z 2003r. Nr 119 poz. 1116 z późn.
zmianami) znowelizowaną w dniu 14.06.2007r. – Dz.U Nr 125 poz.873) – obowiązującą od
dn. 01.07.2007r., oraz na podstawie statutu w formie jednolitego tekstu, przyjętego przez
Zebranie Przedstawicieli Członków Spółdzielni w dniu 26.05.2006r. i zarejestrowanego w
Sądzie Rejestrowym.
3. S.M. „METALOWIEC” w Kraśniku zo stała powołana na czas nieokreślony i prowadzi
działalność na zasadach pełnego rozrachunku gospodarczego.
Jednostka ta realizuje swoje zadania poprzez organy samorządowe, w oparciu o przepisy
obowiązującego prawa, a także regulaminy wewnętrzne.
Dopełnione zostały wszystkie formalności związane z zorganizowaniem i zawiązaniem Spółdzielni
jako jednostki gospodarczej oraz jej rejestracją urzędową, a także aktualizacją tej rejestracji w
Sądzie Gospodarczym i innych urzędach.
Rejestracji podatkowej dokonano w Urzędzie Skar bowym w Kraśniku pod datą 08.06.1993r.,
który nadał Spółdzielni Nr identyfikacyjny NIP: 715-020-18-44, natomiast numer statystyczny
REGON: 000486451 został nadany w dniu 14.01.2003r. przez Urząd Statystyczny w Lublinie.
4. Zgodnie z wpisem do rejestru i treś cią statutu przedmiotem i celem działalności Spółdzielni jest
zaspokajanie potrzeb mieszkaniowych i innych potrzeb członków oraz ich rodzin, poprzez
dostarczanie członkom samodzielnych lokali mieszkalnych, garaży i lokali użytkowych oraz
potrzeb gospodarczych i kulturalnych wynikających z zamieszkiwania w spółdzielczym
budynku lub osiedlu.
Podstawową działalnością Spółdzielni Mieszkaniowej jest obsługa nieruchomości –
zarządzanie nieruchomościami na zlecenie.
Działalność statutowa Spółdzielni obejmuje w szc zególności:
 budowanie lub nabywanie budynków w celu ustanawiania na rzecz członków
spółdzielczych, lokatorskich i własnościowych praw do znajdujących się w tych budynkach
lokali mieszkalnych lub lokali o innym przeznaczeniu;
 budowanie lub nabywanie budynk ów w celu ustanowienia na rzecz członków odrębnej
własności lub w celu wynajmowania znajdujących się w nich lokali,
 zarządzanie nieruchomościami stanowiącymi własność Spółdzielni lub jej członków, a
także nie stanowiących ich własności na podstawie umowy z awartej z właścicielami tej
nieruchomości;
 prowadzenie działalności społecznej, oświatowej i kulturalnej;
 eksploatację spółdzielczej sieci telewizji kablowej, Internetu i telefonii cyfrowej.
W roku sprawozdawczym 2007 rzeczywisty przedmiot działalności Spó łdzielni był zgodny ze
statutem oraz aktami rejestrowymi.
5. Badana S.M. „METALOWIEC” reprezentowana jest przez Zarząd w składzie:
P. mgr inż. Piotr Iwan – Prezes Zarządu od dn. 01.08.1999r.
P. mgr inż. Małgorzata Szwed – Z-ca Prezesa d/s Technicznych od dni a 16.09.1997r.
P. mgr Dariusz Lisek – Członek Zarządu od dnia 15.08.1997r.
P. mgr Agata Kowalska – Członek Zarządu od dnia 01.01.2007r.
Raport z badania sprawozdania finansowego S.M. „METALOWIEC” w Kraśniku za rok 2007
Strona 1
Biuro Badania Bilansów i Usług Księgowych „ BIUK”
Głównym Księgowym Spółdzielni jest P. mgr Agata Kowalska, zatrudniona na tym
stanowisku od dn. 13.04.2004r.
6. Przeciętna liczba zatrudnionych w roku 2007 wynosiła 50 osób w wymiarze 49,5 etatów,
natomiast stan faktyczny pracujących ogółem na dzień 31.12.2007r. kształtuje się na poziomie
49 osób.
7. Kapitały - fundusze własne Spółdzielni wg stanu na dzień 31.12.2007r. stanowią łącznie
kwotę 78.789.284,16 zł, i obejmują:
a) fundusz udziałowy członków
72.797,27 zł
b) fundusz zasobowy i zasobów mieszkaniowych
16.358.745,08 zł
c) fundusze: wkładów mieszkaniowych, budowlanych oraz wkładów
zaliczkowych
62.357.741,81 zł
w ciągu badanego roku sp rawozdawczego stan tych funduszy uległ zwiększeniu o kwotę
1.269.149,87 zł.
8. W roku 2007 Spółdzielnia Mieszkaniowa „Metalowiec” w Kraśniku zarządzała zasobami
lokalowymi o łącznej powierzchni użytkowej 149.568,08 m 2, obejmującymi:
* 71 budynków mieszkalnych z liczbą mieszkań 2.880 zorganizowanych w ramach 4 osiedli
p.n. „Metalowiec”, „Młodych” , „Słoneczne” i os. „Południe”.
* 25 lokali użytkowych typu własnościowego i z odrębną własnością;
* 29 lokali przeznaczonych na wynajem;
* budynek biurowy i świetlicę osiedl ową;
* 76 garaży.
W roku badanym dokonano przekształcenia spółdzielczych lokatorskich i własnościowych
praw do lokali w prawo odrębnej własności w odniesieniu do ok. 400 mieszkań.
Stan liczbowy członków Spółdzielni na dzień 31.12.2007r. wynosi 4.243, z tego 2.809
członków zamieszkuje w zasobach.
Liczba członków oczekujących wynosi 410.
Stan zamieszkałych ogółem w zasobach Spółdzielni wynosi 7.735 osób.
9. W roku obrotowym 2007 nie prowadzono wobec Spółdzielni „Metalowiec” w Kraśniku
postępowania upadłościowego, likwidacyjnego lub układowego.
Wyniki badania wskazują na brak podstaw i okoliczności mogących spowodować wszczęcie
takich postępowań w roku następnym, lub na zagrożenia kontynuowania dalszej działalności
jednostki w dającej się przewidzieć przyszłości.
II. Podstawowe informacje dotyczące badanego sprawozdania finansowego, podstawa
przeprowadzenia badania i identyfikacja podmiotu uprawnionego do badania.
10. Przedmiotowe sprawozdanie finansowe za rok sprawozdawczy 2007, sporządzone za okres
01.01.2007 - 31.12.2007r. składa się z następujących części:
1) wprowadzenie do sprawozdania finansowego;
2) bilans sporządzony na dzień 31.12.2007r, który po stronie
88.074.476,94 zł
aktywów i pasywów wykazuje sumę
3) rachunek zysków i strat za okres pełnego roku obrotowego
2007, sporządzony w wersji porównawczej, wykazujący
237.733,39 zł
dodatni wynik finansowy - zysk netto w wysokości
4) zestawienie zmian w kapitale własnym za okres objęty badaniem,
1.499.219,07 zł
wykazujące wzrost stanu kapitału (funduszy) o kwotę
5) rachunek przepływów pieniężnych, sporządzony metodą
pośrednią i wykazujący spadek stanu środków finansowych na
97.282,82 zł
dzień bilansowy o sumę
6) informacje dodatkowe i objaśnienia do sprawozdania za rok
obrotowy 2007.
Strona 2
Do sprawozdania finansowego załączono także szczegół owe sprawozdanie Zarządu
Spółdzielni z jej działalności w okresie sprawozdawczym 2007 roku.
Badane sprawozdanie zostało sporządzone na sformalizowanych wzorach rocznego
sprawozdania finansowego, objętych Zał. Nr 1 do obowiązującej ustawy o rachunkowości i
podlega obowiązkowi poddania badaniu.
Zgodnie z ustaleniami Statutu Spółdzielni rokiem obrotowym badanego podmiotu jest rok
kalendarzowy.
11. Weryfikacja i audyt omawianego sprawozdania finansowego za rok 2007 przeprowadzone
zostały w siedzibie Spółdzielni w Kraśniku w okresie od dnia 08.02.2008r. do dnia
12.05.2008r. (z przerwami) na podstawie umowy zawartej w dniu 06.12.2007r. pomiędzy
Zarządem S.M. „Metalowiec” w Kraśniku jako Zleceniodawcą, a podmiotem uprawnionym
do badania, prowadzonym pod firmą: Biuro Badania Bilansów i Usług Księgowych „BIUK” z
siedzibą w Lublinie, ul. Miernicza 34 jako W ykonawcą .
W imieniu podmiotu uprawnionego, wpisanego na listę Krajowej Izby Biegłych Rewidentów
w Warszawie pod Nr 1042 badanie tego sprawozdania przeprowadzone został o przez biegłego
rewidenta Annę Dycha, legitymującą się wpisem do rejestru i na listę osób wykonujących
zawód biegłego w KIBR pod numerem ewidencyjnym 8781/4322.
Wybór podmiotu do badania oraz zawarcie umowy z podmiotem uprawnionym nastąpiło w
wykonaniu Uchwały Rady Nadzorczej Spółdzielni Nr 44/2007 z dnia 15.10.2007r., zgodnej z
uprawnieniami zawartymi w §107 ust.2 i §89 ust.1 pkt 33 Statutu Spółdzielni.
12. W toku badania nie wystąpiły ograniczenia zakresu badania sprawozdania finansowego za rok
obrotowy 2007, bowiem udostępniono żądane przez biegłego rewidenta urządzenia
ewidencyjne, dane, wszelkie niezbędne dokumenty i informacje dla potrzeb sporządzenia
raportu i wydania opinii o badanym sprawozdaniu finansowym oraz udzielono wymaganych i
stosownych oświadczeń, informacji i wyjaśnień, niezbędnych do prawidłowego
przeprowadzenia badania i weryfikacji przedłożonego sprawozdania.
Zarząd Spółdzielni pod datą zakończenia badania i wydanej opinii złożył pisemne
oświadczenie potwierdzające prawidłowość sporządzeni a badanego sprawozdania
finansowego za rok obrotowy 2007, a także kompletność oraz rzetelność ujęcia danych w
księgach rachunkowych, które zdaniem Kierownictwa Spółdzielni zostały ustalone w oparciu
o właściwe dowody księgowe, stanowiące udokumentowanie pr owadzonych ksiąg.
Wg uzyskanych informacji, po dniu bilansowym - do czasu zakończenia badania – w badanej
jednostce nie wystąpiły zdarzenia mogące wpływać w istotny sposób na treść i dane liczbowe
zawarte w sprawozdaniu finansowym objętym niniejszą weryfik acją.
Ponadto audytor, jak również występujący w jego imieniu biegły rewident, przeprowadzający
badanie omawianego sprawozdania, sporządzonego na dzień 31.12.2007r. w złożonych
oświadczeniach potwierdzili swoją bezstronność i niezależność od podmiotu zleca jącego w
rozumieniu przepisów prawnych zawartych w art. 66 ust. 2 ustawy o rachunkowości z dn.
29.09.1994r, z późn. zmianami.
13. Badaniem objęto w/w roczne sprawozdanie finansowe oraz księgi rachunkowe i źródłową
dokumentację finansowo -księgową Spółdzielni za okres sprawozdawczy od dnia 01.01.2007r.
do dnia 31.12.2007r., na podstawie których sprawozdanie to zostało sporządzone.
Nie stanowiło odrębnego przedmiotu badania oraz nie było przedmiotem zawartej umowy
wykrycie i wyjaśnienie zdarzeń podlegających ścig aniu z mocy prawa, np. nadużyć, oszustw,
fałszerstw bądź innych nieprawidłowości i uchybień, jakie mogłyby ewentualnie wystąpić
poza systemem rachunkowości.
W ramach przeprowadzonego badania dokonano oceny ksiąg rachunkowych, w aspekcie
przestrzegania przepisów prawnych oraz prawidłowości stosowania zasad rachunkowości.
Strona 3
III. Informacje o sprawozdaniu finansowym za rok poprzedni.
14. Podstawą otwarcia ksiąg rachunkowych za badany rok 2007 było sprawozdanie finansowe
S.M. „Metalowiec” za rok poprzedni - rok kalendarzowy 2006, wykazujące po stronie
aktywów i pasywów obroty w kwocie 87.340.179,41 zł i zamykające się bezwynikowo,
zgodnie z wówczas stosowanymi zasadami w odniesieniu do spółdzielczości
mieszkaniowej.
Uchwałami Nr 8 i 9/2007 Rady Nadzorczej Spółdzielni z d nia 12.02.2007r. nadwyżka
przychodów nad kosztami za rok 2006 z całokształtu działalności w kwocie 153.364,72 zł została
przeznaczona na fundusz remontowy osiedli.
Sprawozdanie to zostało poddane badaniu przez uprawniony podmiot – Biuro Badania Bilansów i
Usług Księgowych „BIUK” w Lublinie, wpisane na listę podmiotów pod poz. 1042.
Badanie przeprowadziła biegły rewident Anna Dycha, wpisana na listę pod Nr ewid. 8781/4322.
O sprawozdaniu tym w dniu 26.02.2007r. została wydana opinia bez zastrzeżeń.
Omawiane sprawozdanie zostało zatwierdzone przez Zebranie Przedstawicieli Członków S.M.
„Metalowiec” w Kraśniku Uchwałą Nr 3/2007 z dnia 23.03.2007r.
Podział zysku netto nie był przedmiotem zatwierdzenia przez Zebranie Przedstawicieli
Członków Spółdzielni, bowiem n adwyżka przychodów nad kosztami została przeniesiona na
w/w fundusz przed sporządzeniem sprawozdania, na podstawie decyzji Rady Nadzorczej
Spółdzielni.
Przyjęty podział wyniku został prawidłowo rozliczony i objęty właściwą ewidencją w
księgach poprzedniego roku sprawozdawczego 2006.
Sprawozdanie finansowe za okres poprzedzający badany rok 2007 zostało stosownie do art. 69
Ustawy o rachunkowości złożone wraz z innymi dokumentami w Sądzie Rejonowym –
Wydział KRS w Lublinie w dniu 29.03.2007r., a także we właś ciwym Urzędzie Skarbowym w
Kraśniku pod datą 26.03.2007r.
Z powodu braku obowiązku badania i ogłaszania sprawozdań finansowych za lata poprzednie,
sprawozdanie finansowe Spółdzielni za rok 2006 nie zostało opublikowane w Monitorze
Spółdzielczym.
Bilans zamknięcia na dzień 31.12.2006r. został w sposób prawidłowy wprowadzony do ksiąg
rachunkowych jako bilans otwarcia roku sprawozdawczego 2007 - na dzień 01.01.2007r.
Podstawę sporządzenia sprawozdania stanowią prawidłowo prowadzone i zamknięte księgi
rachunkowe, wynikające z ewidencji dokumentacji źródłowej.
Badane sprawozdanie finansowe jest kompletne, poprawne od strony formalnej oraz
prawidłowe pod względem rachunkowym i merytorycznym.
Ciągłość bilansowa w sumach ogólnych i w poszczególnych pozycjach sprawoz dawczych
bilansu została zachowana w pełnym zakresie.
Wszystkie pozycje sprawozdawcze wykazują zgodność z saldami, względnie obrotami
odpowiadających im kont ewidencji rachunkowej.
Celem badania sprawozdania finansowego za rok sprawozdawczy 2007 było wyraż enie
pisemnej opinii uzupełnionej o raport w przedmiocie jego prawidłowości i rzetelności oraz
oceny, czy sprawozdanie to jasno przedstawia sytuację majątkową oraz finansową, a także
wynik finansowy badanej Spółdzielni Mieszkaniowej.
B. CZĘŚĆ ANALITYCZNA - ANALIZA I OCENA SYTUACJI MAJĄTKOWEJ I
FINANSOWEJ BADANEJ JEDNOSTKI.
W badanym roku 2007 w podmiocie gospodarczym pod nazwą S.M. „Metalowiec” w
Kraśniku nie wystąpiły zdarzenia powodujące zmiany majątkowe i kapitałowe, oraz inne zmiany
organizacyjne lub gospodarcze, mające istotny wpływ na sytuację prawną, finansową lub
ekonomiczną.
Strona 4
Analizę i badanie zmian podstawowych danych sprawozdawczych i kluczowych wielkości
bezwzględnych, charakteryzujących badaną jednostkę, wyrażonych i wykazanych w wartościach
absolutnych i kwotach realnych, a także zwięzłą ocenę kształtowania zmian tych wartości w ujęciu
dynamicznym oraz zmian strukturalnych przeprowadzono poprzez porównanie danych
statystycznych wynikających z bilansu porównawczego i rachunku zysków i strat za 3
odpowiednie okresy sprawozdawcze, obejmujące lata 2005 -2007, oraz na podstawie wyliczeń i
porównania, a także analizy i interpretacji wybranych i wyliczonych węzłowych wskaźników
ekonomiczno – finansowych, umożliwiających ocenę jej sytuacji majątkowej za badany rok
obrotowy 2007 i dwa lata poprzedzające.
Wyniki analizy przedstawiają się następująco:
1) Bilans analityczny – zestawienie danych wynikających ze sprawozdań finansowych za lata
2005 – 2007 oraz analiza dynamiki aktywów i pasywów bilansu, a także ich struktury.
Zestawienie porównywalnych danych i liczb w zakresie wartości majątku Spółdzielni i źródeł
jego finansowania, wynikających z bilansu za omawiane minione okresy, a także dynamika zmian
tych wartości i struktura danych bilansowych zawarte są w poniższej tabeli:
Dynamika zmian
w%
Dane bilansowe na dzień:
Wyszczególnienie
1
31.12.2005r.
31.12.2006r.
31.12.2007r.
2
3
4
Struktura
danych za
w roku 2006 w roku 2007 rok 2007
(poz.3: poz.2) (poz.4: poz.3) (kol.4 w%)
5
6
7
101,1
102,9
97,2
170,0
24,2
-
102,5
99,7
87,8
98,7
138,0
7,5
48,4
197,1
1,9
204,9
59,1
2,8
107,7
94,2
0,1
247,1
32,1
0,8
90,4
72,4
0,6
210,6
94,2
1,8
23,4
99,4
0,1
103,6
100,8
100,0
AKTYWA BILANSU
A. AKTYWA TRWAŁE 82.290.118,02 83.221.408,63 85.638.225,50
I. Wartości niematerialne
6.986,34
11.874,07
2.877,67
i prawne
II. Rzeczowe aktywa
75.669.727,20 77.582.737,07 77.358.460,93
trwałe
III. Należności
4.826.569,17 4.762.756,64 6.574.161,12
długoterminowe
IV. Inwestycje
1.786.835,31
864.040,85 1.702.725,78
długoterminowe
B. AKTYWA
2.010.343,84 4.118.770,78 2.436.251,44
OBROTOWE
43.863,91
47.234,14
44.493,97
I. Zapasy
II. Należności
942.655,68 2.329.613,74
747.420,37
krótkoterminowe
- w tym z tytułu dostaw i
801.902,06
724.680,58
524.468,13
usług
III. Inwestycje
802.506,38 1.690.082,73 1.592.799,91
krótkoterminowe
IV. Krótkoterminowe
221.317,87
51.840,17
51.537,19
rozliczenia międzyokresowe
SUMA AKTYWÓW
84.300.461,86 87.340.179,41 88.074.476,94
(A+B)
Strona 5
Wyszczególnienie
1
Dynamika zmian
w%
Dane bilansowe na dzień:
31.12.2005r.
31.12.2006r.
31.12.2007r.
2
3
4
Struktura
danych za
w roku 2006 w roku 2007 rok 2007
(poz.3: poz.2) (poz.4: poz.3) (kol.4 w%)
5
6
7
PASYWA BILANSU
A. FUNDUSZE
WŁASNE
I. Kapitał (fundusz)
podstawowy
II. Należne wpłaty na
kapitał podstawowy
VIII. Wynik (zysk) netto
B. ZOBOWIĄZANIA I
REZERWY NA
ZOBOWIĄZANIA
II.
Zobowiązania
długoterminowe
III.2. Zobowiązania
krótkoterminowe
- w tym z tytułu dostaw i
usług
III.3. Fundusze specjalne
IV. Rozliczenia
międzyokresowe
SUMA PASYWÓW
(A+B)
76.296.297,73 77.369.726,68
78.868.945,75
101,4
101,9
89,6
76.308.146,17 77.520.134,29
78.789.284,16
101,6
101,6
89,5
-158.071,80
1.269,4
105,1
-0,2
237.733,39
-
-
0,3
-11.848,44
-150.407,61
-
-
8.004.164,13
9.970.452,73
9.205.531,19
124,6
92,3
10,4
5.356.655,69
6.828.263,61
7.184.417,15
127,5
105,2
8,2
2.219.423,89
2.651.669,20
1.702.998,08
119,5
64,2
1,9
1.271.575,53
1.889.090,55
885.970,04
148,6
46,9
1,0
203.349,44
139.575,92
27.682,54
68,6
19,8
-
224.735,11
350.944,00
290.433,42
156,2
82,8
0,3
84.300.461,86 87.340.179,41 88.074.476,94
103,6
100,8
100,0
2) Zestawienie i określenie liczbowe sum sprawozdawczych zawartych w sprawo zdaniu
„rachunek zysków i strat” za rok 2007 i poprzednie 2 lata obrotowe.
Wartości i dane liczbowe w zakresie przychodów ze sprzedaży i pozostałych, ogółu kosztów
działalności statutowej, zmiany poszczególnych wielkości danych i dynamikę wartości kształt ujących
wynik finansowy badanej Spółdzielni Mieszkaniowej za analizowany okres minionych 3 lat obrazuje
poniższe zestawienie:
Wyszczególnienie danych
zawartych w rachunku wyników
działalności
1
A. Przychody netto ze sprzedaży
B. Koszty działalności operacyjnej
C. Zysk / strata ze sprzedaży
D. Pozostałe przychody operacyjne
E. Pozostałe koszty operacyjne
F. Zysk / strata z działalności
operacyjnej
G. Przychody finansowe
H. Koszty finansowe
K. Zysk brutto
L. Podatek dochodowy
N. Zysk netto
Indeks zmian
wartości w %
Dane liczbowe w PLN
za rok 2005
za rok 2006
za rok 2007
2
3
4
9.679.286,86 10.009.277,22 10.302.686,48
9.733.474,75 10.009.276,60 10.308.538,96
-54.187,89
0,62
-5.852,48
52.601,97
37.790,26
456.254,43
39.346,90
670,25
276.644,58
-40.932,82
85.081,66
44.148,84
0,00
0,00
0,00
37.120,63
0,00
37.120,63
0,00
0,00
0,00
173.757,37
151.698,27
23.050,25
302.405,39
64.672,00
237.733,39
w roku 2006 w roku 2007
(kol.3: kol.2) (kol.4: kol.3)
5
6
103,4
102,8
35,6
1,7
102,9
103,0
1.207,3
-
291,7
84,1
-
468,1
62,1
Strona 6
Z danych zawartych w tabelach wynika, że w roku 2007 uzyskano wzrost części kwot
sprawozdawczych bilansu porównawczego, a także łącznej sumy bilansowej.
Zestawienie bilansowe składników majątkowych na dzień 31.12.2007r. w porównaniu z
rokiem poprzednim wskazuje na zwiększenie sumy bilansowej w wartościach bieżących o kwotę
734.297,53 zł tj. o 0,8% spowodowane wzrostem stanu aktywów trwałych (z wyjątkiem środków
trwałych w budowie oraz wartości niematerialnych) w zakresie majątku Spółdzielni oraz funduszy
własnych i zobowiązań długoterminowych po stronie pasywów.
W prezentowanych okresach w strukturze aktywów nadal dominują aktywa trwałe, które wg
stanu na dzień 31.12.2007r. wynoszą 97,2% ogółu majątku, a ich wartość bilansowa wykazuje
wzrost i dynamikę w wysokości 102,9%.
Wysoką dynamikę (wynoszącą 197,1%) stanowią też inwestycje długoterminowe oraz
należności długoterminowe, które wykazują wzrost o 38,0%.
Wzrost wartości rzeczowego majątku trwałego oraz należności długoterminowych jest
wynikiem zakończenia i rozliczenia w roku 2007 zadania inwestycyjnego.
W badanym roku sprawozdawczym głównym źródłem finansowania majątku Spółdzielni były
fundusze własne, które na koniec roku 2007 w sumie łącznej stanowią 89,6% ogółu pasywów.
Znaczący udział kapitałów w finans owaniu majątku Spółdzielni wynika z rodzaju prowadzonej
działalności, polegającej głównie na zarządzaniu nieruchomościami i zasobami własnymi, lecz z
uwagi na ustanowienie odrębnej własności części lokali mieszkalnych i użytkowych, poprzez
przeniesienie ich własności na użytkowników i dokonanie w związku z tym odpowiednich
przeksięgowań w księgach roku 2008 , wartość funduszy własnych oraz majątku trwałego ulegnie
obniżeniu.
W roku 2007 występuje także wzrost wartości zobowiązań długoterminowych z tytułu
zaciągniętych kredytów na budowę nowych mieszkań, których dynamika wynosi 105,2%.
W strukturze zobowiązań Spółdzielni dominują pozycje o charakterze długoterminowym,
osiągające poziom 8,2% ogółu pasywów.
Z danych zawartych w sprawozdaniu „rachunek zysków i strat” wynika relatywne zwiększenie
w roku 2007 wartości ogółu przychodów, w tym zwłaszcza sprzedaży usług, przy równoczesnej
niższej dynamice ogółu kosztów funkcjonowania Spółdzielni, co wpłynęło na wykazanie
dodatniego wyniku finansowego - zysku bilansowego na pozostałej działalności gospodarczej,
podczas gdy działalność statutowa – GZM wykazuje nadwyżkę kosztów nad przychodami, która
zgodnie z obowiązującymi przepisami zostanie rozliczona z wynikiem przyszłego okresu za
pośrednictwem konta rozliczeń międ zyokresowych.
Dane w zakresie struktury danych sprawozdawczych za badany rok 2007 przedstawiono
przy omawianiu poszczególnych sald bilansowych oraz danych zawartych w rachunku zysków
i strat.
ANALIZA FINANSOWA – WSKAŹNIKOWA.
3) Zestawienie wskaźników eko nomiczno – finansowych, charakteryzujących
działalność gospodarczo – statutową Spółdzielni, sytuację finansową oraz
efektywność wykorzystania zasobów w latach 2006 - 2007.
Wykaz opracowanych wskaźników analizy ekonomicznej i finansowej, przestawiający wyn iki
ogółu działalności i umożliwiający ocenę sytuacji majątkowej - finansowej badanej Spółdzielni
Mieszkaniowej „METALOWIEC” w Kraśniku za rok badany i poprzedni przedstawia poniższe
zestawienie:
Strona 7
I. Wskaźniki płynności finansowej i zadłużenia.
OKREŚLENIE WSKAŹNIKA
FORMUŁA OBLICZENIA
- przyjęty wzór
WSKAŹNIK ZA ROK:
(wyniki obliczeń w %)
2006
2007
1.
Wskaźnik płynności ogólnej
aktywa obrotowe
zobowiązania
bieżące
155,3
143,1
2.
Wskaźnik szybkiej
płynności II
aktywa obrotowe
- zapasy
zobowiązania
krótkoterminowe
153,5
140,4
3.
Wskaźnik zdolności
płatniczej
inwestycje
krótkoterminowe
zobowiązania
bieżące
63,7
93,5
4.
Wskaźnik zadłużenia ogólnego
(stopa zadłużenia)
zobowiązania
ogółem
aktywa ogółem
10,9
10,1
5.
Wskaźnik zadłużenia
długoterminowego
zobowiązania
długoterminowe
kapitały własne
8,8
9,1
Wskaźnik pokrycia zobowiązań
rzeczowe
długoterminowych rzeczowymi
składniki majątku
składnikami majątku
zobowiązania
długoterminowe
1.136,2
1.076,7
6.
II. Wsk aźniki wspomagania finansowego i wypłacalności
7.
Wskaźnik unieruchomienia
środków
aktywa trwałe
aktywa ogółem
94,3
97,2
8.
Trwałość struktury
finansowania
kapitały stałe
pasywa bilansu
82,2
89,5
9.
Samofinansowanie aktywów
obrotowych
zobowiązania
bieżące
aktywa obrotowe
39,0
69,9
aktywa trwałe
87,1
92,1
wartość majątku
13,0
11,7
10.
11.
Sfinansowanie aktywów trwałych
kapitały własne
kapitałem własnym
Produktywność aktywów
przychody ze
sprzedaży
III. Wskaźnik i aktywności gospodarczej i efektywności
12.
Szybkość obrotu należności
w dniach
należności z tytułu dostaw x 365
przychody ze sprzedaży
35
19
13.
Możliwość spłaty zobowiązań
w dniach
zobowiązania z tyt. dostaw x365
koszty działalności operacyjnej
30
9
14.
Cykl rotacji zapasów
w dniach
zapasy x365
koszty działalności operacyjnej
4
2
Z przedstawionych danych sprawozdawczych objętych weryfikacją, a także z prezentowanych
wskaźników analizy ekonomicznej, popartych badania mi szczegółowymi wynika, że w latach
2006-2007 sytuacja finansowa Spółdzielni kształtowała się na właściwym poziomie, a sposób
finansowania majątku w kolejnych latach był prawidłowy.
W badanym roku 2007 fundusze własne Spółdzielni pokrywają aktywa trwałe w 92,1%, a udział
zobowiązań bieżących w finansowaniu aktywów obrotowych w ciągu roku wzrasta z 39,0% do 69,9%.
Wskaźniki te informują, że majątek badanego podmiotu ma w znaczącym stopniu
finansowanie w postaci kapitałów własnych, z ciągłą tendencją wzrosto wą ich wartości, a
struktura majątkowo – kapitałowa Sp-ni kształtuje się prawidłowo.
Strona 8
Wskaźnik unieruchomienia środków w roku 2007 wzrasta o 2,9 punktu % w porównaniu z rokiem
poprzednim, utrzymując się na wysokim, typowym dla Spółdzielni mieszkaniowych poz iomie 97,2%.
W roku badanym niewielkiej zmianie uległa struktura majątku Spółdzielni, co znajduje
odzwierciedlenie w zwiększeniu wskaźnika struktury finansowania o 7,3 punktu procentowego –
do poziomu 89,5%.
Pokrycie majątku obrotowego zobowiązaniami bieżą cymi wykazuje pewien wzrost w 2007r.,
osiągając poziom 69,9%, wynikający z obniżenia wartości aktywów obrotowych.
Obniżenie wartości należności i zobowiązań krótkoterminowych ma odbicie w skróceniu cyklu
obrotu tymi wartościami, a zobowiązań ogółem – w spadku wartości wskaźnika stopy zadłużenia.
W badanym roku 2007 Spółdzielnia wykazała nieznaczny spadek wartości części wskaźników
płynności finansowej, przy czym ukształtowanie tych wskaźników potwierdza, że jednostka ta nadal
posiada pełną zdolność do bieżącego regulowania wszelkich zobowiązań.
Na podstawie przedstawionych informacji oraz danych, jakie uzyskano w toku badania
zasadne jest potwierdzenie braku występowania bezpośrednich lub przewidywanych okoliczności
zagrażających możliwościom dalszego konty nuowania przez S.M. „Metalowiec” w Kraśniku
działalności w dotychczasowych rozmiarach i zakresie w dającej się przewidzieć perspektywie
czasowej, tj. w najbliższym roku 2008 jak też w latach następnych.
C. USTALENIA I DANE SZCZEGÓŁOWE.
I. Ocena prawidło wości stosowanego
kontroli wewnętrznej.
systemu
rachunkowości
i
działania
1. Rzetelność oraz prawidłowość prowadzenia ksiąg rachunkowych.
Rachunkowość badanej jednostki prowadzona jest zgodnie z aktualną dokumentacją przyjętych
zasad ewidencji i polityki rachunkowości, spełniającą podstawowe wymagania, wynikające z Art.10
Ust. 2 znowelizowanej ustawy o rachunkowości z dnia 29.09.1994r., (z późn. zmianami), oraz na
podstawie Zakładowego Planu Kont przyjętego Uchwałą Nr 2 Zarządu Spółdzielni i
wprowadzonego do stosowania z dniem 01.01.2006r.
Opracowany i wprowadzony do stosowania szczegółowy wykaz w formie zestawienia
Zakładowego Planu Kont księgi głównej, zasady rozwijania kont syntetycznych oraz zbiory kont
analitycznych oznaczonych symbolami cyfrowymi, a także opis przyjętych przez Spółdzielnię
„Metalowiec” w Kraśniku zasad klasyfikacji zdarzeń gospodarczych stanowią Załączniki do w/w
Uchwały.
Zostały one dostosowane do potrzeb grupowania informacji, wynikających ze specyfiki, rodzaju i
rozmiarów prowadzonej działalności statutowej.
Sposób ewidencji księgowej zdarzeń określają ponadto wewnętrzne opracowania w formie
regulaminowej.
Ustalone przez Spółdzielnię zasady prowadzenia ksiąg były trwale i jednolicie stosowane
przez badany rok 2007 oraz w poprzednim roku 2006.
Umożliwiają one grupowanie operacji gospodarczych i finansowych wg ogólnie przyjętych
zasad prowadzenia rachunkowości, a także wycenę aktywów i pasywów, ustalanie obecnie wyniku
finansowego oraz sporządzanie sprawozdań finansowych w warunkach po równywalnych.
Dane liczbowe wynikające z ewidencji księgowej są wiarygodnym źródłem informacji
wprowadzonych do poszczególnych wzorów badanego sprawozdania finansowego w kompletnym
zakresie.
Zastosowane przez badaną jednostkę zasady i rozwiązania dopuszczo ne przepisami wyżej cyt.
ustawy o rachunkowości oraz przyjęty system ewidencji księgowej zapewniają ujęcie wszystkich
operacji gospodarczych na odpowiednich kontach ewidencji analitycznej, które stanowią
uszczegółowienie i uzupełnienie zapisów na kontach s yntetycznych oraz wymaganą jakość
sporządzanego sprawozdania finansowego.
Strona 9
W toku badania potwierdzono rzetelność, bezbłędność i sprawdzalność prowadzonych ksiąg
oraz prawidłowość dokonanych zapisów w księgach rachunkowych roku 2007 w zakresie
realizacji działalności gospodarczej i statutowej Spółdzielni, a także kompletności ewidencji ogółu
zdarzeń dokonanych w badanym okresie, wg zasady memoriału i przejrzystości operacji,
potwierdzonych prawidłowymi dowodami księgowymi.
Ewidencja księgowa prowadzona jes t przy użyciu licencjonowanego oprogramowania
komputerowego, w tym m.in. programu FK SOFTAR, który umożliwia przeglądanie zapisów
księgowych, sporządzanie zestawień obrotów i sald oraz generowanie kompletu wydruków i
zestawień wg potrzeb użytkownika.
Prowadzone księgi odzwierciedlają przebieg właściwie udokumentowanych i zarejestrowanych
w wymagany sposób operacji gospodarczych, z zachowaniem wszelkich zasad określonych w
ustawie o rachunkowości, a także umożliwiają rzetelne i prawidłowe ustalenie oraz jasn e
odzwierciedlenie stanu majątkowego i finansowego jednostki.
Ponadto księgi te zapewniają grupowanie operacji i zdarzeń gospodarczych w sposób
usystematyzowany, w przekrojach zaspakajających wewnętrzne oraz zewnętrzne potrzeby
informacyjne i zarządczo – kontrolne.
Sposób gromadzenia i przechowywania dokumentacji finansowo – księgowej jest przejrzysty,
prawidłowy i pozwalający na łatwe powiązanie ich z księgami, a także zabezpieczający przed
zniszczeniem, uszkodzeniem, niedozwolonymi zmianami i dostępem osó b postronnych.
2. Skuteczność i prawidłowość działania systemu kontroli wewnętrznej.
Występujący i realizowany w Spółdzielni Mieszkaniowej „Metalowiec” w Kraśniku system
kontroli wewnętrznej opiera się zwłaszcza na kontroli funkcjonalnej.
Funkcję kontrolną sprawuje Zarząd Spółdzielni i inni kompetentni pracownicy kadry
kierowniczej - z mocy przysługujących uprawnień i odpowiedzialności, wynikającej z przepisów
obowiązującego prawa, ogólnie stosowanych zasad, ustalonych w formie pisemnej szczegółowych
zakresów czynności, a także z obowiązków wynikających z pełnienia określonych funkcji i
zajmowanych stanowisk.
Sposób realizacji tego zadania jest także określony w wewnętrznie opracowanej „Instrukcji
obiegu dokumentów”, która ustala zasady sporządzania, obieg u i kontroli dokumentów i stwarza
podstawy formalne do prawidłowego obiegu informacji, udokumentowania i kontroli
występujących w niej zdarzeń, przybierających postać operacji gospodarczych.
Działanie systemu kontroli w sposób określony powyższym unormowan iem daje możliwości
prawidłowego udokumentowania operacji gospodarczych w zakresie zmian majątkowych,
podstawowej (statutowej) działalności, pozostałej działalności operacyjnej i finansowej, ustalenia
wyników poszczególnych rodzajów działalności oraz sfery rozliczeń z członkami i kontrahentami
Spółdzielni.
Podstawę ewidencji przeprowadzonych operacji gospodarczych i finansowych stanowią
prawidłowe dowody księgowe, odpowiadające wymogom obowiązującego prawa, które przed ich
ewidencją zostały zatwierdzone i p rzekazane do realizacji zgodnie z treścią ekonomiczną, po
uprzednim podpisaniu na dowód ich stosownej kontroli merytorycznej i formalno – rachunkowej,
oraz opatrzeniu dekretem o kwalifikacji danej operacji.
Zastosowane w toku badania procedury rewizyjne, o parte zwłaszcza na badaniu wyrywkowym
oraz całokształt zgromadzonej dokumentacji wyników badania potwierdzają, że występujący w
S.M. „Metalowiec” system kontroli wewnętrznej wiążący się z badanym sprawozdaniem
finansowym istnieje i działa wg prawidłowych zasad.
Skuteczność tej kontroli zabezpiecza prawidłowość dokonywania transakcji zgodnie z prawem,
a następnie poprawnym ich księgowaniu w celu umożliwienia sporządzenia sprawozdania
finansowego i innych sprawozdań, a także informacji opracowywanych na pods tawie prowadzonych
ksiąg rachunkowych, wymaganych przepisami ustawy i zarządzeniami GUS.
Szczegółowe wyniki badania kompletności ujęcia i prawidłowości udokumentowania
poszczególnych operacji gospodarczo i finansowych oraz ocenę skuteczności działania kont roli
wewnętrznej na różnych odcinkach działalności badanej Spółdzielni zawarto przy przedstawianiu
wyników badania wiarygodności i rzetelności poszczególnych pozycji sprawozdawczych.
Strona 10
3. Inwentaryzacja majątku Spółdzielni.
Podstawę sporządzenia sprawozdani a finansowego stanowią prawidłowo prowadzone i
zamknięte księgi rachunkowe oraz ustalone i sprawdzone drogą inwentaryzacji rzeczywiste stany
aktywów, objętych ewidencją kont bilansowych.
Badanie potwierdziło, że w roku sprawozdawczym 2007 inwentaryzacją ro czną poprzez spis z
natury zasobów objęto składniki materialne aktywów obrotowych, w tym składniki rzeczowe i
pieniężne wg stanu na dzień 31.12.2007r.
Organizacja pełnej inwentaryzacji rocznej, jej przebieg i rozliczenie zastrzeżeń nie budzą.
Dokumentacja inwentaryzacyjna została sporządzona w prawidłowy sposób.
Wyniki przeprowadzonej inwentaryzacji zostały odpowiednio udokumentowane, a różnice
inwentaryzacyjne rozliczone i ujęte w sposób prawidłowy w księgach roku obrotowego 2007.
Inne pozycje aktywów zawa rtych w badanym bilansie rocznym zostały zinwentaryzowane w
formie uzgodnień i potwierdzeń lub porównania i weryfikacji merytorycznej oraz formalnej
poprawności i realności poszczególnych sald bilansowych.
Ostatnią inwentaryzację środków trwałych przeprowa dzono natomiast w roku poprzednim –
wg stanu na dzień 31.12.2006r.
Dane te potwierdzają, ze badana jednostka w pełni wykonała obowiązek przeprowadzenia
inwentaryzacji aktywów, z uwzględnieniem jej częstotliwości, przedmiotu oraz terminu, zgodnie z
postanowieniami art. 26 ustawy o rachunkowości.
Szczegółowe zasady i postanowienia w sprawie przeprowadzania i rozliczenia wyników
inwentaryzacji majątku określa instrukcja wewnętrzna, której celem jest uporządkowanie i
ujednolicenie trybu postępowania w zakresie przygotowania, przeprowadzenia i rozliczenia jej
skutków, w celu poprawnego przebiegu prac.
II. Rzetelność, kompletność i prawidłowość ewidencyjnego ujęcia poszczególnych składników
bilansowych – aktywów i pasywów wykazanych w sprawozdaniu finansowym za r ok 2007.
AKTYWA BILANSU
Informacje ogólne i charakterystyka poszczególnych składników aktywów bilansu wg
występujących pozycji sprawozdawczych - analiza danych bilansowych i wyniki badania majątku
Spółdzielni.
Sprawozdawcza wartość poszczególnych grup s kładników aktywów stanowi zasoby
majątkowe powstałe w wyniku dokonanych w przeszłości operacji gospodarczych, o wiarygodnie
określonej wartości, zdolne do generowania korzyści ekonomicznych wg oczekiwań jednostki.
Poszczególne salda bilansowe wynikają z ew idencji księgowej, zostały prawidłowo
zakwalifikowane i przedstawione.
Księgowe dane w ujęciu bilansowym oraz stan faktyczny poszczególnych składników
aktywów na dzień 31.12.2007r. przedstawiają się następująco:
A. AKTYWA TRWAŁE
85.638.225,50 zł.
Majątek ten kształtuje się na poziomie 97,2% łącznej wartości sumy bilansowej aktywów i
obejmuje składniki zakwalifikowane jako:
– wartości niematerialne i prawne
2.877,67 zł
– rzeczowe aktywa trwałe
77.358.460,93 zł
– należności długoterminowe
6.574.161,12 zł
– inwestycje długoterminowe
1.702.725,78 zł
Wykazane w sprawozdaniu składniki majątkowe zaliczone do aktywów trwałych są
własnością Spółdzielni.
Analityczne dane w zakresie księgowego ujęcia tych zasobów kształtują się następująco:
Strona 11
1.1. A.I. Wartości niematerialne i prawne
2.877,67 zł.
w tym:
A.I.3. Inne wartości niematerialne i prawne
2.877,67 zł.
Zasoby majątkowe zostały wycenione i wykazane w bilansie wg prawidłowych zasad - w
wartości netto, tj. wg cen nabycia skorygowanych o kumulację odpisów umorzeniowych,
naliczonych do dnia bilansowego roku 2007.
Wartość bilansowa tych aktywów wynika z danych w zakresie:
 wartości niematerialne i prawne w cenie nabycia (brutto)
82.561,00 zł
 umorzenie tych wartości do dnia 31 .12.2007r.
79.683,33 zł
Różnicę danych stanowi
saldo bilansowe w kwocie
2.877,67 zł
Przedstawione dane sprawozdawcze wykazują zgodność z ewidencją analityczną, prowadzoną
w układzie tabeli amortyzacyjnej.
Wartość majątkową stanowią wydatki roku badaneg o i lat poprzednich, związane z nabyciem
licencji i oprogramowań komputerowych.
W badanym roku 2007 poniesiono nakłady na sfinansowanie zakupu licencji na ogólną sumę
929,02 zł, a także dokonano bieżącego odpisu umorzeniowego w kwocie 9.925,42 zł.
Udokumentowanie zmian stanu wartości niematerialnych i prawnych w zakresie ich wartości
początkowej i umorzeń jest wystarczające oraz prawidłowe.
Do naliczeń umorzeń tego majątku przyjęto stawkę odpisu rocznego w wysokości 50,0%.
1.2. A.II. Rzeczowe aktywa trwałe
77.358.460,93 zł.
Wartość majątkową wykazano wg prawidłowych zasad i zgodnie z danymi ksiąg
rachunkowych.
Wg stanu na dzień 31.12.2007r. do rzeczowych aktywów trwałych w wartości netto zaliczono:
1. Środki trwałe o wartości
76.967.851,33 zł
2. Środki trwałe w budowie na kwotę
390.609,60 zł
1.2.1. A.II.1. Środki trwałe
76.967.851,33 zł.
W bilansie środki trwałe prezentowane są w wartości netto - po uwzględnieniu narastająco
wyliczonej wartości odpisów umorzeniowych .
Majątek ten wyceniono w formie różnicy danych ujętych na kontach ewidencji księgowej w
zakresie:
1) wartości początkowej (brutto) w kwocie
106.199.471,92 zł
2) umorzenia środków trwałych, naliczonego do dnia
bilansowego 2007 roku na sumę
29.231.620,59 zł
WYNIK – SALDO BILANSOWE
76.967.851,33 zł
Ewidencję analityczną środków trwałych stanowi prowadzona techniką komputerową tabela
amortyzacji i umorzeń poszczególnych składników, z podziałem na grupy klasyfikacji rodzajowej
a także miejsce użytkowania: poszczeg ólne osiedla i Zarząd Spółdzielni.
Sposób prowadzenia tej ewidencji jest właściwy i pozwala na ustalenie wartości brutto i netto
poszczególnych składników majątkowych a także potwierdzenie prawidłowości zasad przyjętej
kwalifikacji do odpowiednich grup ro dzajowych środków trwałych.
Wartość księgowa tego majątku (brutto i netto) oraz jego struktura rzeczowa wg wartości netto
i stopień zużycia (umorzenia) na dzień bilansowy roku 2007 przedstawiają się następująco:
Strona 12
Rodzaj składników
rzeczowych
aktywów trwałych
1
a) Grunty (w tym prawo
użytkowania wieczystego)
b) Budynki, lokale i obiekty
inżynierii
c) Urządzenia techniczne
i maszyny
d) Środki transportu
e) Inne środki trwałe
ŚRODKI TRWAŁE
OGÓŁEM
Wskaźnik
Stopień
Wartość
Stan umorzeń
Wartość
struktury
zużycia
wartości
początkowa
na dzień
netto
majątku
netto
wg cen nabycia 31.12.2007r. (kol.2 – kol.3) w % (3:2)
(kol.4 w %)
2
5
6
78.968,62 6.153.764,71
1,3
8,0
97.910.147,24 28.550.549,51 69.359.597,73
29,2
90,1
346.311,68
178.356,85
151.145,50
46.262,30
104.645,28 1.229.869,74
66,0
76,6
7,8
0,2
0,1
1,6
106.199.471,92 29.231.620,59 76.967.851,33
27,5
100,0
6.232.733,33
524.668,53
197.407,80
1.334.515,02
3
4
Z danych zawartych w tabeli wynika, że w strukturze rzeczowej aktywów trwałych przewa żają
nieruchomości, obejmujące budynki, obiekty inżynierii oraz grunty.
Udział tego majątku w ogólnej wartości środków trwałych netto wynosi 98,1% i wynika z
rodzaju prowadzonej działalności Spółdzielni.
Stopień zużycia ogółu środków trwałych na dzień 31.1 2.2007r. kształtuje się na poziomie 27,5%,
a w odniesieniu do poszczególnych grup rodzajowych utrzymuje się w granicach 1,3% - 76,6%.
Zmiany wartości środków trwałych w okresie od dn. 01.01.2007r. do dn. 31.12.2007r.
kształtują się następująco:
1) WARTOŚĆ BRUTTO
Stan na dzień 01.01.2007r. (B.O)
Zwiększenia ogółem
Zmniejszenia stanu środków trwałych w roku 2007
Wartość brutto środków trwałych na dzień 31.12.2007r. (B.Z)
101.850.691,39 zł
5.018.843,66 zł
670.063,13 zł
106.199.471,92 zł
2) UMORZENIE ŚRODKÓW TRWAŁY CH
Stan umorzeń na dzień 01.01.2007r.
a) zwiększenia ogółem
w tym:
– amortyzacja planowa
– naliczenie rocznych umorzeń zasobów GZM
b) Zmniejszenia wartości umorzeń
Wartość umorzenia środków trwałych na dzień 31.12.2007r.
27.581.997,00 zł
1.697.454,37 zł
162.316,78 zł
1.535.137,59 zł
47.830,78 zł
29.231.620,59 zł.
Występujące zmiany wartości początkowej środków trwałych zostały prawidłowo
udokumentowane i zaewidencjonowane we właściwym okresie sprawozdawczym.
Zmiany te są wynikiem:
– zakończenia i rozliczenia inwestycji w zakresie budowy budynku
mieszkalnego wielorodzinnego z garażami, obejmującego 32
mieszkania lokatorskie i 16 garaży typu własnościowego w Kraśniku,
ul. Popiełuszki 3c, finansowanego kredytem ze środków KFM oraz
środkami własnymi członków o wart ości
3.559.893,02 zł
– modernizacji budynków (docieplenia, elewacje itp.)
1.008.115,33 zł
– wprowadzenia do ewidencji wyodrębnionych lokali użytkowych
350.560,80 zł
– zakupu gotowych dóbr, w tym zwłaszcza urządzeń technicznych na
łączną kwotę
100.274,51 zł.
Strona 13
Odpisy amortyzacyjne i umorzeniowe środków trwałych dokonywane są drogą
systematycznego rozłożenia wartości początkowej tego majątku na ustalony planowy okres,
proporcjonalnie do przyjętego czasu użytkowania - generowania korzyści ekonomicznych i
zużycia technologicznego w przyszłym okresie.
Dla celów rachunkowych Spółdzielnia nalicza odpisy umorzeniowe lub amortyzuje środki
trwałe zgodnie z obowiązującymi przepisami prawnymi.
Zastosowane w tabeli odpisy umorzeniowe liczone są metodą liniową, wg stawek ujętych w
wykazie rocznych stawek amortyzacyjnych, stanowiącym Załącznik Nr 1 do Ustawy o podatku
dochodowym od osób prawnych.
Odpisy te za badany okres sprawozdawczy zostały obliczone w prawidłowej wysokości i ujęte
w ciężar kosztów działalności statutowej lub na obciążenie odpowiednich funduszy.
W roku 2007 nie przeprowadzono inwentaryzacji środków trwałych.
Ostatnia inwentaryzacja tych składników majątkowych została przeprowadzona w roku
poprzednim – wg stanu na dzień 31.12.2006r.
1.2.2. A.II.2. Środki trwałe w budowie
390.609,60 zł.
Wartość majątkową stanowią bezpośrednie nakłady inwestycyjne z roku sprawozdawczego
2007 i roku poprzedniego, poniesione w czasie przygotowywania i realizacji przedsięwzięć
inwestycyjnych w przedmiocie rozpoczę tego zadania i nakładów na
budowę budynku mieszkalnego wielorodzinnego przy ul. Popiełuszki z
liczbą 88 mieszkań typu własnościowego o wartości
390.609,60 zł
(Zad. I i II)
Zakończenie i rozliczenie tego zadania przewidywane jest na okres m -ca XII 2008r.
Bilans nakładów i rozliczeń wartości środków trwałych w budowie za badany rok 2007
przedstawia się następująco:
>
>
Kwota nakładów inwestycyjnych na dzień 01.01.2007r.
1) Nakłady inwestycyjne poniesione w roku 2007
2) Rozliczenie inwestycji w postaci przyjętych do użytkowania
nowych środków trwałych lub zwiększenia wartości środków po
modernizacji
Kwota nakładów na dzień 31.12.2007r. do przyszłego
zakończenia i rozliczenia
3.314.042,68 zł
872.087,00 zł
3.795.520,08 zł
390.609,60 zł
Nie zakończone oraz nierozliczone koszty zadań inwestycyjnych zostały udokumentowane w
sposób poprawny i objęte właściwą ewidencją analityczną wg rozpoczętych zadań.
Przedstawione saldo bilansowe zostało zweryfikowane na dzień zamknięcia ksiąg
rachunkowych roku 2007 w drodze inwentaryzacji - poprzez weryfikację zapisów.
1.3. A.III. Należności długoterminowe
6.574.161,12 zł.
Wartość bilansową stanowi należność od członków Spółdzielni z tytułu obsługi kredytów i
skapitalizowanych odsetek, zaciągniętych na budowę ich lokali z długoterminowym terminem
spłat.
Warunki spłaty określa Ustawa o pomocy Państwa w spłacie niektórych kredytów
mieszkaniowych, a koszty odsetek których nie pokryją spłacone raty normatywu objęte są
okresowym wykupem przez budżet Państwa RP.
Zmiany stanu tych należności w ciągu badanego roku 2007 kształtowały się w sposób
następujący:
Strona 14
1) Stan należności na dzień 01.01.2007r.
2) Zwiększenia z tytułu:
 doliczenia odsetek
 pobrania kredytu
3) Zmniejszenia z tytułu
 spłaty kapitału i odsetek
 umorzenia kredytu
4) Stan należności na dzień 31.12.2007r.
Kapitał
4.685.148,38
Odsetki
77.608,26
Ogółem
4.762.756,64
2.203.020,98
240.586,55
-
240.586,55
2.203.020,98
35.399,52
316.656,14
6.536.113,70
280.147,39
38.047,42
315.546,91
316.656,14
6.574.161,12
Ewidencja analityczna należności długoterminowych z w/w tytułu prowadzona jest wg
prawidłowych zasad, z imiennym przypisaniem wysokości zadłużenia poszczególnym członkom i
odzwierciedla faktyczne zadłużenie poszczególnych loka li.
Wykazuje ona zgodność z ewidencją syntetyczną oraz z pisemnymi potwierdzeniami stanu
kredytów i zobowiązań Spółdzielni z powyższego tytułu przez Bank Gospodarstwa Krajowego w
Warszawie wg stanu na dzień 31.12.2007r.
1.4. A.IV. Inwestycje długoterminow e
1.702.725,78 zł.
Wykazaną wartość stanowią:
A.IV. 3b) Długoterminowe aktywa finansowe w pozostałych jednostkach
–
–
1.702.725,78 zł.
Saldo pozycji bilansowej stanowi wartość:
udziałów i akcji
17.170,00 zł
innych papierów wartościowych
1.685.555,78 zł
Wartość majątku została prawidłowo udokumentowana i obejmuje:
1) Udziały i akcje nabyte w latach ubiegłych, obejmujące:
– Akcje Spółki Akcyjnej „Inwestprojekt” w Lublinie o wartości
17.170,00 zł
wykazane w bilansie w wartości nominalnej – w cenach nabycia.
Zmiana wartości tego salda w ciągu roku 2007 o kwotę 1.705,81 zł wynika ze sprzedaży
udziałów organizacji i Związków Spółdzielczych.
2) Inne papiery wartościowe
o wartości
1.685.555,78 zł
stanowiące zaangażowane środki pieniężne w obligacje Skarbu Państ wa, w tym:
SP 1207 – SP1209 w ilości 6.140 jedn. na sumę
642.605,50zł
DS 1110 w ilości 202 jedn. na wartość
211.249,58 zł
SPO 308 w ilości 6.170 jedn. na kwotę
621.380,70 zł
OK. 0808 w liczbie 220 jedn. na sumę
210.320,00 zł
wycenione na dzień bilansowy ro ku 2007 zgodnie z ich kursem.
Saldo bilansowe aktywów finansowych zostało zweryfikowane na dzień bilansowy i potwierdzone
drogą pisemną przez w/w jednostki, a w przypadku obligacji - przez Centralny Dom Maklerski Banku
PEKAO S.A. w Warszawie.
B. AKTYWA OBROTOWE
2.436.251,44 zł.
Kwota bilansowa tych aktywów przedstawia mało znaczącą wartość majątku Spółdzielni, bowiem
ich udział stanowi 2,8% ogółu aktywów.
Majątek ten stanowią:
– zapasy
44.493,97 zł
– należności krótkoterminowe
747.420,37 zł
– inwestycje krótkoterminowe
1.592.799,91 zł
– krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
51.537,19 zł
Strona 15
Poszczególne dane sprawozdawcze i analityczne wartości poszczególnych aktywów
obrotowych są następujące:
2.1. B.I. Zapasy
44.493,97 zł.
Wykazaną wartość stanowią wyłącznie zapasy materiałów.
2.1.1. B.I.1. Materiały
44.439,97 zł.
Wartość pozycji sprawozdawczej stanowi stan zapasów rzeczowych składników majątku
obrotowego, nabytych w celu zużycia na własn e potrzeby gospodarcze.
Sumę bilansową stanowią zapasy materiałów zakupionych głównie na potrzeby konserwacji i
remontów zasobów Spółdzielni, znajdujących się w magazynach własnych, z tego:
– materiały w magazynie głównym
39.177,54 zł
– materiały w magazynie T V Kablowej i Internetu oraz pozostałe
składniki majątkowe na składzie (narzędzia, wypożyczalnia)
5.316,43 zł
Zapasy materiałów zostały objęte pełną ewidencją ilościowo – wartościową przy zastosowaniu
techniki komputerowej, na podstawie dokumentów przyjęcia i wydania majątku, określonych
wzorem w „Instrukcji obiegu dokumentów”.
Ewidencja szczegółowa tych składników prowadzona jest w cenach zakupu netto.
Prowadzona ewidencja analityczna materiałów pozwala na ustalenie stanu ich zapasów na
koniec każdego okresu.
Jednostka prowadzi ewidencję obrotu materiałowego zgodnie z zasadą „pierwsze weszło –
pierwsze wyszło”.
Przyjęte przez badaną Spółdzielnię zasady gromadzenia zapasów materiałów i
dokumentowania obrotu tymi zasobami zastrzeżeń nie budzą.
Stan zapasów materiałów został potwierdzony roczną inwentaryzacją w drodze spisu z natury
składników wg stanu na dzień 31.12.2007r.
Stwierdzone różnice inwentaryzacyjne zostały wyjaśnione i rozliczone w kompletnym
zakresie, a ich wyniki ujęte w księgach roku 2007.
B.II. Należności krótkoterminowe
747.420,37 zł.
Przestawiona wartość rozrachunków wynika z ksiąg i została ustalona w prawidłowej i realnej
wartości.
Występujące salda wierzytelności dotyczą rozrachunków krajowych od pozostałych jednostek.
2.2. B.II.2. Należności od pozostałych jednostek
747.420,37 zł.
Księgowa suma należności na dzień 31.12.2007r. obejmuje salda:
B.II. 2a) Należności z tytułu dostaw i usług
524.468,13 zł.
Suma tych rozrachunków wynika z wydruk ów szczegółowych sald kont zesp. „2”, oraz z
analitycznych zapisów księgowych, prawidłowo udokumentowanych dokumentacją źródłową.
Wartość bilansową stanowią salda kont:
1) rozrachunków z odbiorcami i dostawcami oraz z
członkami i najemcami z różnych tytułów
28.164,09 zł
2) rozrachunków i rozliczeń z tytułu czynszów (z uwzględnieniem nadpłat)
496.304,04 zł
Razem należności w
kwocie brutto i netto
524.468,13 zł
Kwota należności krajowych bezspornych oraz rozliczeń z dostawcami i odbiorcami - od
pozostałych podmiotów, oraz z członkami Spółdzielni z różnych tytułów (z wyjątkiem opłat
czynszowych) obejmuje głównie należności bieżące, które do dnia badania zostały w znacznym
stopniu uregulowane.
Strona 16
Natomiast rozrachunki z członkami z tytułu czynszu w zasobach własnych ob ejmują
należności od członków i najemców z tytułu opłat eksploatacyjnych.
Poziom zadłużeń z tytułu opłat za lokale mieszkalne i użytkowe w wymiarze kwotowym na
dzień 31.12.2007r. liczony stosunkiem procentowym bieżących należności do rocznego wymiaru
opłat charakteryzuje wskaźnik wynoszący 6,44%, podczas gdy w ubiegłym roku 2006 wskaźnik
ten wynosił 6,48%, a w roku 2005 kształtował się na poziomie 7,6%.
Struktura wiekowa należności z tytułu eksploatacji lokali mieszkalnych i użytkowych
przedstawia się następująco:
okres zalegania
kwota należności
do 1 miesiąca
86.384,13
od 1 do 3 miesięcy
148.291,86
od 3 do 6 miesięcy
59.923,74
od 6 do 12 miesięcy
67.601,12
powyżej 1 roku
272.161,08
Razem
634.361,93
Z przedstawionych danych wynika, że ok. 53,6% ty ch zadłużeń stanowią należności
przeterminowane, powyżej 6 miesięcy.
Zadłużenia czynszowe obejmują głównie należności bieżące, niemniej jednak część salda
dotyczy należności przeterminowanych, spornych - z orzeczonych wyroków sądowych wraz z
kosztami procesu, a także naliczonymi odsetkami zwłoki.
Badana Spółdzielnia Mieszkaniowa nie stosuje zasady tworzenia odpisów aktualizujących
należności, pochodzących z lat ubiegłych, których ściągalność może być zagrożona.
Analityczna ewidencja należności prowadzona je st wg tytułów obciążeń oraz poszczególnych
dłużników i z podziałem na wyodrębnione osiedla mieszkaniowe.
Prowadzone w sposób prawidłowy oraz bieżąco urządzenia analityczne należności pozwalają
na ustalenie danych w zakresie obrotów i sald poszczególnych dł użników, w tym członków Sp -ni.
Podejmowane przez Spółdzielnię bieżące działania windykacyjne odpowiednich służb
znajdują odbicie i odzwierciedlenie w systematycznym obniżaniu stanu zadłużeń czynszowych, w
tym również w roku 2007 w porównaniu do danych za l ata ubiegłe.
Poszczególne salda wierzytelności i rozrachunków z tego tytułu zostały objęte pełną
weryfikacją, poprzez ich porównanie z dokumentacją źródłową.
Ponadto część sald bilansowych należności została potwierdzona przez dłużników Spółdzielni
w formie pisemnej.
Prawidłowa i realna wartość bilansowa.
B.II. 2b) Należności z tytułu podatków, ubezpieczeń oraz innych świadczeń
15.418,74 zł.
Stan omawianego salda obejmuje rozliczenia z tytułu podatku VAT, w tym podatek od
towarów i usług naliczony, objęty odliczeniem w następnym okresie sprawozdawczym – zgodnie z
datą wpływu faktur zakupu lub określonym terminem płatności.
Saldo rozliczeń wynika z rejestrów zakupu, prowadzonych dla potrzeb ustalenia wartości tego
podatku.
Należności te zostały odpow iednio zweryfikowane oraz w całości rozliczone w księgach
bieżącego roku 2008.
B.II. 2c) Inne należności
Wartość sprawozdawczą stanowią:
1) należności od pracowników z tytułu pożyczek udzielonych ze
środków ZFŚS
2) pozostałe rozliczenia i rozrachunki, w tym zwłaszcza z
członkami Spółdzielni z tytułu rozliczenia wody, opłat c.o. itp.
207.533,50 zł.
93.982,15 zł
113.551,35 zł
Strona 17
Z wykazu tych należności wynika, że w saldzie bilansowym główne pozycje dotyczą własnych
pracowników oraz członków Spółdzielni i są rozliczane sukcesywnie w następnym roku.
Rozrachunki z pracownikami obejmują 32 salda pożyczek zwrotnych, wypłaconych w roku
badanym i latach wcześniejszych ze środków wyodrębnionego funduszu.
W ciągu roku 2007 zostało udzielonych 18 pożyczek na sumę 82.200,- zł, z ustalonym umownym
okresem spłaty od 2 do 3 lat, oraz w sporadycznych przypadkach okresem krótszym – do 1 roku.
Oprocentowanie pożyczek wynosi 1% w stosunku rocznym i zostało naliczone w wysokości
1.343,30 zł, zwiększającej F undusz Świadczeń Socjalnych.
Udokumentowanie udzielonych pożyczek oraz ich zabezpieczenie zastrzeżeń nie budzi.
W roku badanym spłata pożyczek przebiegała terminowo, wg rat miesięcznych, ustalonych w
zawartych umowach i stanowiła kwotę 100.706,87 zł.
Wykazane salda tych należności oraz pozostałych rozrachunków i rozliczeń z w/w tytułu
uznaje się za prawidłowe i realne wartości sprawozdawcze.
2.3. B. III. Inwestycje krótkoterminowe
1.592.799,91 zł.
Ujawnioną wartość majątkową stanowią kró tkoterminowe aktywa finansowe, w tym:
B.III.1.c) Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne
1.592.799,91 zł.
Środki pieniężne stanowią zasoby majątkowe o następującej wartości:
a) środki pieniężne w kasie i na rachunkach
229.548,21 zł
z tego:
 środki pieniężne w kasie
122,81 zł
 środki pieniężne na rachunkach bankowych
229.425,40 zł
b) inne środki pieniężne
63.250,70 zł
obejmujące:
 środki pieniężne w drodze
63.250,70 zł
c) inne aktywa pieniężne
1.300.001,00 zł
które stanowią środki finansowe zainwestowane w fundusze powiernicze:
Fundusz Skarbiec III Filar i Fundusz AIG Stabilnego Wzrostu
oraz fundusze inwestycyjne
ŚRODKI PIENIĘŻNE
OGÓŁEM
1.592.799,91 zł.
Realność tych sald potwierdzają:
v Wykazany stan gotówki w kasie w kwocie 122,81 zł stanowi wartość krajowych środków
pieniężnych w walucie polskiej PLN, znajdujących się w kasie głównej Spółdzielni
Mieszkaniowej „Metalowiec” w Kraśniku na dzień 31.12.2007r.
Wartość bilansową potwierdza sa ldo końcowe raportu kasowego, zakończonego pod datą
31.12.2007r. oraz inwentaryzacja kasy, dokumentująca spis z natury na dzień bilansowy.
Rzetelność i prawidłowość prowadzenia ewidencji obrotów pieniężnych w kasie Spółdzielni,
przyjęte i stosowane zasady dokumentowania operacji pieniężnych oraz zakres, sposób i metody
sprawowania kontroli wewnętrznej funkcjonalnej w odniesieniu do gospodarki kasowej w roku
badanym zastrzeżeń nie budzą.
Dokumentacja kasowa prowadzona jest wg prawidłowych zasad i wykazuje zg odność
merytoryczną, a także formalno - rachunkową.
Operacje pieniężne w formie gotówkowej dotyczą zwłaszcza obsługi wewnętrznej i rozliczeń z
pracownikami.
v Kwota bilansowa środków pieniężnych na rachunkach bankowych stanowi wartość sald,
wyrażających ogólną sumę polskich środków płatniczych w gotówce, wykazanych w wartości
PLN, ulokowanych na 4 różnych rachunkach bieżących i rachunku lokat w 3 bankach na łączną
kwotę 229.425,40 zł.
Wartość sprawozdawcza ogółem i w odniesieniu do sald cząstkowych wynika z prawidłowo
prowadzonej i uzgodnionej ewidencji księgowej, a także źródłowej dokumentacji bankowej.
Strona 18
Wyniki badania potwierdzają, że przedstawione wartości bilansowe wykazują zgodność z
danymi ostatnich wyciągów bankowych z roku 2007 i zostały potwierdzone przez poszczególne
Banki, obsługujące działalność Spółdzielni w formie pisemnej wg stanu na dzień 31.12.2007r.
Ewidencja obrotu bezgotówkowego prowadzona jest wg zasad ogólnie obowiązujących,
uznanych za prawidłowe.
v
Środki pieniężne w drodze na dzień 31.1 2.2007r. dotyczą wpłat środków na rachunki bankowe
z tytułu opłat czynszowych, dokonanych pod datą 31.12.2007r., zaewidencjonowanych przez
Banki w miesiącu styczniu 2008r. (w terminie do dnia 10.01.2008r.).
v
Inwestycje pieniężne Spółdzielni w fundusze inwe stycyjne i powiernicze zostały dokonane w
latach 2006 - 2007 i są przeznaczone do zbycia w przyszłym okresie. Ich wycena została
dokonana we właściwy sposób.
Realność stanu tego majątku została potwierdzona weryfikacją.
Kompletność wykazania sald środków p ieniężnych wg wyszczególnionych pozycji
bilansowych oraz ich realność zastrzeżeń nie budzą.
2.4. B.IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
51.537,19 zł.
Wykazane saldo bilansowe zostało ustalone we właściwej wysokości i prawidłowo
udokumentowane.
Ustalona wartość dotyczy:
1) przyszłego zobowiązania (warunkowego) na rzecz Urzędu Miasta
Kraśnik z tytułu możliwości wystąpienia opłaty, z odroczonym terminem
płatności na okres 3 lat – wg Decyzji G.M.G.K.IV.7635 -60/11382/06 z
dn.02.10.2006r. w kwocie
48.685,00 zł
2) rozliczeń kosztów poniesionych w badanym roku 2007, a dotyczących
przyszłego roku 2008 z tytułu prenumeraty czasopism i wydawnictw na
łączną kwotę
2.852,19 zł
Stan omawianych rozliczeń wykazuje zgodność z danymi ewidencji i został potwi erdzony
stosowną weryfikacją poszczególnych sald analitycznych.
Pełna realizacja i rozliczenie omawianych kosztów prenumeraty dokonane zostanie w ciągu
roku 2008, wg miesięcznych odpisów proporcjonalnych do przyjętego okresu rozliczania,
natomiast termin rozliczenia zobowiązania warunkowego, związanego z możliwością obciążenia
przypada w roku 2009.
Rozliczenie poszczególnych tytułów (kosztów i pozostałych) na przyszłe okresy
sprawozdawcze jest zasadne i prawidłowe.
PASYWA BILANSU.
Badanie, weryfikacja i o cena prawidłowości oraz realności ustalenia poszczególnych pozycji
sprawozdawczych i sald pasywów, a także kompletności ich wykazania.
Poszczególne grupy pasywów zostały zaprezentowane zgodnie z układem bilansu w podziale na
kapitał własny i kapitały obce - zobowiązania.
Pasywa Spółdzielni, wyrażające źródła finansowania majątku obejmują:
3.1. A. KAPITAŁ (fundusz) WŁASNY
78.868.945,75 zł.
Wartość bilansowa kapitałów stanowi 89,5% ogólnej sumy pasywów i wynika z sald
odpowiednich kont ewide ncji księgowej.
Na wielkość kapitału ogółem składają się fundusze własne Spółdzielni oraz wynik netto za rok
sprawozdawczy 2007, w tym:
Strona 19
I. Kapitał (fundusz) podstawowy
II. Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna)
VIII. Zysk netto
78.789.284,16 zł
- 158.071,80 zł
237.733,39 zł
RAZEM
78.868.945,75 zł
Zmiany poszczególnych części kapitału własnego w badanym roku 2007 kształtują się następująco:
Wyszczególnienie składników
kapitału
Stan na dzień
01.01.2007r.
1
2
1. Fundusz udziałowy
2. Fundusz zasobowy i zasobów
mieszkaniowych
3. Fundusze wkładów
(mieszkaniowych, budowlanych
i zaliczkowych)
RAZEM I – FUNDUSZ
PODSTAWOWY
II.
Zmiany stanu
Zwiększenia
Zmniejszenia
3
4
5
68.372,87
4.700,00
15.889.688,56
2.456.964,67
1.987.908,15 16.358.745,08
61.562.072,86
1.094.825,63
299.156,68 62.357.741,81
77.520.134,29
3.556.490,30
2.287.340,43 78.789.284,16
Należne wpłaty na kapitał
-150.407,61
podstawowy
VIII. Zysk netto
WARTOŚĆ KAPITAŁÓW
77.369.726,68
OGÓŁEM
275,60
Stan na dzień
31.12.2007r.
72.797,27
X
X
-158.071,80
X
X
237.733,39
X
X
78.868.945,75
W toku badania potwierdzono zasadność i prawidłowość zmian przedstawionych danych
bilansowych, które obejmują:
3.1.1. Kapitał podstawowy został wykazany w wartości wynikającej z danych ewidencji
księgowej.
Źródłem zwiększeń poszczególnych funduszy są m.in.:
 wpłaty udziałów i wpisowego przez nowoprzyjętych członków Spółdzielni,
 spłaty kredytów i pobranie kredytu z KFM – do rozliczenia z lokatorami,
 rozliczenie nominału przy odrębnej własności,
 zmiany prawa do lokalu – rozliczenie wyodrębnionych własności,
 naliczenie i wpłaty wkładów na mieszkania lokatorskie oraz wkładów budowlanych,
 modernizacji budynków (docieplanie itp.).
Zmniejszenia wartości tych f unduszy wynikają m.in. z:
1) naliczenia odpisów umorzeniowych środków trwałych, zaliczanych do zasobów mieszkaniowych;
2) wyksięgowania wkładów w związku ze zmianą praw do lokali i zamianą mieszkań;
3) zaciągnięcia kredytu.
Ewidencja szczegółowa poszczególnych fund uszy umożliwia ustalenie tytułów ich zmian.
3.1.2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy w wysokości (-) 158.071,80 zł stanowią
rozrachunki tj. należności z tytułu rozliczeń wpłat wkładów, wg prowadzonej ewidencji
analitycznej.
3.1.3. Wynik finansowy netto – zysk w kwocie
237.733,39 zł
stanowi wynik związany z działalnością na rzecz odbiorców zewnętrznych.
Natomiast działalność związana z gospodarką zasobami mieszkaniowymi została wykazana
jako działalność bezwynikowa.
Zaprezentowany w bilansie oraz w spra wozdaniu „rachunek zysków i strat” wynik finansowy
brutto w wartości dodatniej tj. zysk bilansowy w kwocie 302.405,39 zł stanowi rezultat
przeciwstawienia i obliczona narastająco suma wyników trzech grup przychodów i kosztów.
Zysk brutto pomniejszają obcią żenia z tytułu naliczeń podatku dochodowego od osób
prawnych za rok obrotowy 2007 na sumę 64.672,00 zł.
Strona 20
W trakcie badania potwierdzono prawidłowość, rzetelność oraz realność ustalenia wyniku
finansowego w wartości brutto i netto tj. zysku bilansowego w pod anych wartościach liczbowych.
Zysk netto roku obrotowego w kwocie 237.733,39 zł zgodny jest z wykazanym wynikiem w
rachunku zysków i strat.
Stan kapitału własnego jest wartością prawidłową.
B. ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA
9.205.531,19 zł.
Wykazaną kwotę, obejmującą w strukturze pasywów 10,5% łącznej sumy bilansowej stanowią:
zobowiązania długoterminowe
7.184.417,15 zł
zobowiązania krótkoterminowe
1.702.998,08 zł
fundusze specjalne
27.682,54 zł
rozliczenia międzyokresowe
290.433,42 zł
RAZEM
9.205.531,19 zł
W wyniku badania poszczególnych sald tej grupy potwierdzono prawidłowość i realność ich
ustalenia, które wg danych sprawozdawczych i ksiąg w dniu 31.12.2007r. kształtują się w sposób
następujący:
4.1. B.II. Zobowiązania długot erminowe
w tym:
7.184.417,15 zł.
BII. 2. Wobec pozostałych jednostek
a) Kredyty i pożyczki
7.184.417,15 zł.
Wartość sprawozdawcza obejmuje długoterminowe zobowiązania z tytułu kredytów na
budownictwo mieszkaniowe, pozyskany ch przez Spółdzielnię w latach poprzednich, w tym:
 kredyty podstawowe długoterminowe
7.140.913,70 zł
 odsetki skapitalizowane wobec banku
43.503,45 zł
Razem
7.184.417,15 zł
Zmiany w stanie zobowiązań długoterminowych na przestrzeni badanego roku 2007 obejmują:
Zwiększenia
Wyszczególnienie
Kredyt w Banku
1. Gosp. Krajowego z
dn.15.06.2001r.
Kredyt w Banku
dn.18.06.2003r.
Kredyt w Banku
Ochrony Środowiska
3.
S.A. O/Lublin z
dn.09.09.2005r.
Kredyt w Banku
dn.16.08.2006r.
RAZEM KREDYTY
DŁUGOTERMINOWE
Zmniejszenia
Stan kredytu
na dzień
01.01.2007r.
z tytułu
pobranej
transzy
kredytu
2.913.282,12
-
99.449,22
1.846.938,56
-
63.064,64 2) 32.064,08
806.400,00
-
1.261.642,93
953.449,93
6.828.263,61
953.449,93
z tytułu
naliczenia
odsetek
-
spłata
odsetek
-
148.158,21
2.864.573,13
63.156,31
1.814.782,81
2) 201.600,00
66.005,81 1) 316.656,14
228.519,67
Stan kredytu
na dzień
31.12.2007r.
1) umorzenie
2) spłata
kapitału
-
604.800,00
64.181,32
1.900.261,21
1) 316.656,14
275.495,84
2) 233.664,08
7.184.417,15
W roku 2007 nie zawierano nowych umów kredytowych.
Strona 21
Spłata zadłużeń z tytułu pobranych kredytów dokonywana była terminowo.
Kredyty pobrane ze środków KFM spłacane są przez członków Spółdzielni wg norm atywu i
warunków określonych Ustawą.
Dane w zakresie poszczególnych sald kredytów wynikają z analitycznej ewidencji księgowej i
wykazują zgodność z pisemnymi potwierdzeniami stanu zadłużeń przez poszczególne Banki
finansujące i prowadzące obsługę zawartych umów kredytowych wg stanu na dzień 31.12.2007r.
4.2. B.III. Zobowiązania krótkoterminowe
1.730.680,62 zł.
Suma zobowiązań krótkoterminowych kształtuje się na poziomie ok. 2,0% ogółu pasywów i w
porównaniu do danych roku ubiegłego wykazuje spa dek wartości zadłużeń – wskaźnik dynamiki
wynosi 62,0%.
Badaną część bilansu stanowią:
1. Zobowiązania wobec pozostałych jednostek
1.702.998,08 zł
2. Fundusze specjalne
27.682,54 zł
4.2.1. B.III.2. Zobowiązania krótkoterminowe wobec pozostałych jednostek
1.702.998,08 zł.
Wykazane salda obejmują:
B.III. 2d) Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
885.970,04 zł.
Suma bilansowa wynika z danych ewidencji księgowej.
Stanowi w całości zobowiązania krajowe, w tym salda 3 kont jako:
 rozrachunki z odbiorcami
 rozrachunki z dostawcami
 inne rozrachunki z członkami
610,00 zł
885.275,07 zł
84,97 zł
Razem
885.970,04 zł
Rozrachunki te z różnych tytułów zawierają zwłaszcza salda bieżące, z roku badanego, w
terminach spłaty, z których do dnia badania większość została rozliczona poprzez zapłatę.
Zobowiązania nieprawidłowe i nierealne na dzień bilansowy roku 2007 nie występują.
Wykazane zobowiązania i zadłużenia zostały wycenione w kwotach wymagających zapłaty.
Ewidencja księgowa omawianych zobowiązań prowadzona jest w analitycznej formie, w
sposób nie budzący zastrzeżeń.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług zostały zinwentaryzowane w drodze weryfikacji,
poprzez analizę zapisów i dokumentacji źródłowej, a w odniesieniu do części sald poprzez
potwierdzenia pisemne wierzycieli.
Realna wartość sprawozdawcza.
B.III. 2g) Zobowiązania z tytułu podatków, ubezpieczeń i innych świadczeń
128.066,78 zł.
Ujawniona wartość obejmuje dane wynikające ze stanu sald Ma kont rozrachunkowych i
analitycznie dotyczy sa ld zadłużeń wobec budżetu z tytułu:
1) należnej zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych za
miesiąc grudzień 2007r.
14.602,00 zł
2) składek na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne i Fundusz Pracy
za miesiąc 12.2007r.
49.032,32 zł
3) podatku VAT należnego
49.240,00 zł
4) podatku VAT należnego z tytułu korekty wskaźnika
2.792,46 zł
5) podatku dochodowego od osób prawnych za rok 2007 oraz
podatku zryczałtowanego od podmiotów zagranicznych
12.400,00 zł
Razem
128.066,78 zł
Wykazane sumy zobowiązań jako wartości sprawo zdawcze znajdują potwierdzenie w
ewidencji księgowej oraz dokumentacji źródłowej.
Strona 22
Rozrachunki publiczno - prawne stanowiące zobowiązania budżetowe z podanych tytułów
wykazują zgodność z dokumentacją w formie odpowiednich miesięcznych lub rocznych deklaracj i
podatkowych i rozliczeniowych.
Zapłata i pełne rozliczenie tych zobowiązań zostało dokonane w ustalonych i obowiązujących
terminach, przypadających w okresie I kw. 2008r.
W toku badania potwierdzono prawidłowość i kompletność ustalenia podstawy oraz popr awność
przyjętych ogólnych zasad naliczeń poszczególnych obciążeń budżetowych za rok 2007.
B.III 2h) Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
nie występują.
Z danych ewidencji księgowej wynika, że w terminie do dnia 31.12.2007r. dokonano pełne j
wypłaty wynagrodzeń pracownikom Spółdzielni, należnych z tytułu umów o pracę i z innych
tytułów.
B.III. 2 i) Inne zobowiązania
688.961,26 zł.
Ustalona wartość bilansowa dotyczy bieżących rozliczeń i innych rozrachunków z różnych
tytułów, w tym zwłaszcza rozliczeń wewnętrznych z członkami z tytułu wpłat wkładów,
przekształceń praw do lokali, kosztów opłat, rozliczeń z pracownikami Spółdzielni oraz innymi
podmiotami z tytułu wpłaconych kaucji zwrotnych itp.
Zobowiązania tej pozycji sprawozdawczej zostały ustalone w prawidłowej wysokości i
stanowią realną wartość bilansową.
4.2.2. B.III.3. Fundusze specjalne
27.682,54 zł.
Saldo pozycji bilansowej obejmuje stan:
1) Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych
2) Funduszu Remontowego Zasobów Mieszkaniowych
152.771,89 zł
- 125.089,35 zł
Razem
27.682,54 zł
Fundusze te tworzone zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa są zarezerwowane na
ściśle określone cele i zostały zaliczone w sposób właściwy do tej części bilansowej .
Szczegółowe dane w zakresie sposobu ustalenia obrotów i sald tych funduszy na początek i
koniec roku 2007 są następujące:
1. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
Fundusz ten wynika z prawidłowo prowadzonej gospodarki środkami z tytułu naliczeń,
wydatkowanymi zgodnie z przeznaczeniem.
Zmiany w stanie ZFŚS z tytułu działalności socjalnej prowadzonej przez Spółdzielnię w
okresie od dn. 01.01.2007r. do dn. 31.12.2007r. przedstawiają się jak niżej:
* Stan Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych na dzień 01. 01.2007r. (B.O) 139.575,92 zł.
Zwiększenia z tytułu:
 odpisu podstawowego obciążającego koszty
41.179,87 zł
 naliczenia odsetek od pożyczek
1.454,65 zł
 odsetek od środków finansowych ulokowanych na rachunku bankowym
3,45 zł
Razem zwiększenia
42.637,97 zł
Zmniejszenia funduszu w 2007r. z tytułu:
 wypłaty gotówkowej świadczeń okolicznościowych
28.042,00 zł
 pomoc finansowa w formie zapomogi losowej
1.000,00 zł
 organizacja imprezy
400,00 zł
Razem
29.442,00 zł
152.771,89 zł.
* Stan ZFŚS na dzień 31.12.2007r.
Szczegółowe zasady tworzenia i gospodarowania środkami Funduszu określają wewnętrzne
ustalenia regulaminowe.
Ewidencja zmian, zaszłości i gospodarka środkami ZFŚS jest prawidłowa i zasadna.
Należny odpis przekazano na wyodrębn iony rachunek bankowy.
Strona 23
Od świadczeń gotówkowych naliczono i odprowadzono zaliczkę na podatek dochodowy od
osób fizycznych.
Przyjęty sposób i cele wykorzystania tego funduszu zastrzeżeń nie budzą.
Stan funduszu zaangażowanego w pożyczkach na dzień 31.12.200 7r. wynosi 93.982,15 zł.
2. Fundusz Remontowy Zasobów Mieszkaniowych.
Saldo tego funduszu wynika z danych księgowych i następujących zmian stanu na przestrzeni
badanego roku 2007:
 Stan Funduszu Remontowego na początek roku 2007
0,00 zł.
Zwiększenia – wpływy ogółem
1.491.924,16 zł.
w tym głównie z tytułu odpisu podstawowego obciążającego koszty
Zmniejszenia - wydatki ogółem
1.617.013,51 zł.
w tym na sfinansowanie termomodernizacji budynków, wymianę
okien, remont chodników i parkingów itp.
 Stan Funduszu Remontowego na dzień 31.12.2007r.
saldo WN =
-125.089,35 zł.
Należny odpis obciążający koszty jak i pozostałe zwiększenia, a także zmniejszenia stanu
funduszu remontowego zostały ustalone i udokumentowane prawidłowo.
Poszczególne tytuły zmian fundusz u mają umocowanie w stosownych Uchwałach Rady
Nadzorczej Spółdzielni.
Ewidencja analityczna funduszu remontowego prowadzona jest w rozbiciu na poszczególne,
wyodrębnione organizacyjnie osiedla mieszkaniowe.
Zasady tworzenia i gospodarowania środkami tego f unduszu zostały określone w
wewnętrznym regulaminie.
4.3. B.IV. Rozliczenia międzyokresowe
290.433,42 zł.
Wartość sprawozdawczą stanowią:
B.IV.2. Inne rozliczenia międzyokresowe
290.433,42 zł.
w tym:
 długoterminowe
15.637,59 zł
 krótkoterminowe
274.795,83 zł
Wykazane salda bilansowe zostały obliczone we właściwej wysokości i prawidłowo
udokumentowane.
W omawianej pozycji sprawozdawczej zawarto rozliczenia międzyokresowe przychodów wg
nominalnej wartości ich stanu, których realizacja nastąpi w przyszłym okresie.
Poszczególne salda obejmują:
1) Rozliczenia
międzyokresowe
długoterminowe
dotyczące
rozliczeń
międzyokresowych wyników GZM z lat ubiegłych jako narastający stan
nadwyżki przychodów nad kosztami w kwocie
15.637,59 zł.
do rozliczenia w przyszłym okresie - zgodnie z przepisami Art. 6 Ust. 1
Ustawy z dn. 15.12.2000r. o Spółdzielniach Mieszkaniowych.
2) Rozliczenia międzyokresowe krótkoterminowe zostały wykazane głównie z
tytułu:
 naliczeń odsetek od należności czynszowyc h, nie stanowiących
wpływów do dnia 31.12.2007r. na kwotę
207.823,24 zł.
 rozliczenia przychodów finansowych z tytułu okresowej
wyceny papierów wartościowych oraz z pozostałych tytułów
rozliczeń w czasie przychodów
66.972,59 zł
Ogółem (1+2)
290.433,42 zł
Prawidłowo ustalona i realna pozycja bilansowa.
Strona 24
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
Prawidłowość, rzetelność oraz kompletność ewidencji, udokumentowania, a także ujęcia i
prezentacji istotnych grup danych operacji tworzących wynik finansowy.
Przyjęte i stosowane przez badaną jednostkę zasady prowadzenia ewidencji księgowej
przychodów i ogółu poniesionych kosztów gospodarki zasobami mieszkaniowymi oraz
działalności pozostałej są zgodne z zastosowaną polityką rachunkowości i ustaleniami przyjętego
Zakładowego Planu Kont.
Przedstawione i zaprezentowane w tym sprawozdaniu dane w zakresie przychodów i kosztów
mają swoje odzwierciedlenie w ewidencji oraz dokumentacji źródłowej, dotyczącej ogółu
transakcji prowadzonych w obrocie gospodarczym.
Sprawozdanie „rachunek zysków i strat” sporządzone zostało w wersji porównawczej, z
uwzględnieniem postanowień art. 47 ustawy o rachunkowości, na właściwym formularzu i
obejmuje następujące dane liczbowe:
PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY I POZOSTAŁYCH TYTUŁÓW .
Wykazane sumy sprawozdawcze i dan e liczbowe w zakresie przychodów, ich strukturę i
dynamikę zmian w porównaniu do danych osiągniętych w roku poprzednim przedstawia poniższa
tabela:
Wartość przychodów za rok
Tytuł przychodu
2006
2007
2
3
1
A. Przychody netto ze sprzedaży
Zmiana
danych
w%
(kol.3 : kol.2)
4
5
94,4
102,9
4,2
1.207,4
1,4
100,0
108,4
10.009.277,22 10.302.686,48
D. Pozostałe przychody operacyjne
G. Przychody finansowe
SUMA PRZYCHODÓW
Wskaźnik
struktury
danych
za rok 2007
w%
37.790,26
456.269,17
0,00
10.047.067,48
151.698,27
10.910.653,92
Z przedstawionych danych wynika, że w badanym roku 2007 największą część przychodów
stanowi sprzedaż usług w ramach podstawowej działalności statutowej, obejmująca działalność
GZM, która stanowi 94,4% ogółu przychodów w/w okresu.
Dynamika sprzedaży i ogółu przychodów za rok 2007 stanowi 108,4% wartości sprzedaży i
łącznej sumy przychodów za rok ubiegły, przy czym wzrost wykazują wszystkie rodzaje
przychodów.
Poszczególne dane w zakresie przychodów wynikają z odpowiednio prowadzonej ewidencji,
zostały prawidłowo i wystarczająco udokumentowane, zakwalifikowane do właściwego okresu, a
także wykazane w odpowiednich wartościach liczbowych.
W ujęciu analitycznym przychody za rok 2007 obejmują:
5.1. A. Przychody ze sprzedaży i zrównane
10.302.686,48 zł.
Dane sprawozdawcze tych przychodów obejmują:
AI. Przychód ze sprzedaży produktów
10.302.686,48 zł.
Ujawnioną wartość stanowią przychody uzyskane z GZM i działalności pozostałej,
prowadzonej przez Spółdzielni ę, w tym:
Strona 25
1) Sprzedaż usług eksploatacji własnych zasobów mieszkaniowych
3.722.811,58 zł.
(eksploatacja podstawowa nieruchomości – czynsze)
2) Przychody ze sprzedaży mediów
5.042.110,64 zł.
3) Sprzedaż usług eksploatacji lokali użytkowych
634.307,54 zł.
4) Sprzedaż robót wykonawstwa własnego
91.165,70 zł.
5) Przychody z działalności społeczno – wychowawczej
59.037,27 zł.
6) Sprzedaż usług telewizji kablowej i Internetu
753.253,75 zł.
Razem
10.302.686,48 zł.
Suma sprawozdawcza została ustalona w wartości zrealizowanych cen sprzedaży i
udokumentowana wg prawidłowych zasad.
Ewidencja księgowa tych przychodów prowadzona jest na odpowiednich kontach ewidencji
analitycznej, wg poszczególnych tytułów obciążeń czynszowych i pozostałych rodzajów
działalności, wykazuje zgodność z rejestrami sprzedaży dla celu obliczenia i ustalenia
miesięcznych obciążeń budżetowych z tytułu podatku VAT należnego i dokumentacją źródłową.
Wartość tej sprzedaży jest wynikiem kompletnego ujęcia w księgach rozliczeń z członkami
Spółdzielni i innymi odb iorcami usług, wg danych zafakturowanych w wartości netto.
5.2. D. Pozostałe przychody operacyjne
456.269,17 zł.
Wartość pozycji sprawozdawczej stanowią:
D.I. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
388.636,50 zł.
Do przychodów tych zakwalifikowano wpływy ze sprzedaży 4 lokali użytkowych, ustalone wg
uzyskanych sum netto.
D. III. Inne przychody operacyjne
Suma tych przychodów obejmuje:
– refundacje oraz dofinansowania do wynagrodzeń
– zwrot kosztów zastępstwa procesowego
– przychody z wpłat za specyfikacje i kalendarze
– wpływy z dzierżawy powierzchni reklamowych
– sprzedaż aktywów trwałych
– dobrowolne wpłaty i darowizny
– sprzedaż materiałów z odzysku
– obciążenia za rozmowy telefoniczne
– inne usługi wewnętrzne i pozostałe przychody
Prawidłowo ustalona i udokumentowana wartość przychodów, wynikająca z
ewidencji i wykazana w realnej wartości liczbowej.
67.617,93 zł.
5.3. G. Przychody finansowe
151.698,27 zł.
22.898,57 zł
15.619,50 zł
3.742,09 zł
3.685,01 zł
15.193,02 zł
600,00 zł
2.453,21 zł
270,05 zł
3.156,48 zł
prawidłowej
Wartość sprawozdawczą wykazano w prawidłowej wysokości.
Sumę tych przychodów stanowią wyłącznie:
G.II. Odsetki w kwocie
Wykazane przychody z tego tytułu obejmują łączną kwotę
kursowe zrealizowane, w tym:
1) odsetki od zaległości czynszowych
2) odsetki od obligacji i papierów wartościowych
3) odsetki od pozostałych wolnych środków finansowych
ulokowanych na rachunkach bankowych
4) dodatnie różnice kursowe
Realna wartość finansowa.
151.698,27 zł.
wpływu odsetek oraz różnice
68.742,86 zł
75.520,32 zł
7.168,79 zł
266,30 zł
Strona 26
KOSZTY DZIAŁALNOŚCI
Objęte ewidencją i wykazane w sprawozdaniu „rachunek zysków i strat” koszty ogółu
działalności badanej Spółdzielni zostały zaliczone d o właściwego okresu obrachunkowego i
udokumentowane w sposób właściwy, stosowną dokumentacją źródłową.
Dane liczbowe w zakresie kosztów za badany rok, zakończony pod datą 31.12.2007r. zostały
ujęte i przedstawione w poniższym zestawieniu, z podaniem ich wa rtości w PLN, struktury oraz
dynamiki poszczególnych kosztów w porównaniu do danych za rok poprzedni:
Suma kosztów
Wyszczególnienie
kosztów
za rok 2006
za rok 2007
2
3
1
B. Koszty działalności operacyjnej 10.009.277,22 10.308.538,96
E. Pozostałe koszty operacyjne
670,25
276.644,58
H. Koszty finansowe
37.120,63
23.050,25
KOSZTY OGÓŁEM
10.047.068,10 10.608.233,79
Struktura
danych
liczbowych
za rok 2007
w%
Dynamika
poniesionych
kosztów w %
(kol.3 : kol.2)
4
5
97,2
2,6
0,2
103,0
62,1
100,0
105,6
Dane zilustrowane tabelą informują, że w badanym roku obrotowym 2007 największa część
kosztów dotyczy wydatków związanych z podstawową eksploatacją zasobów mieszkaniowych,
które kształtują się na poziomie 97,2% ogólnej ich sumy.
W porównaniu do danych w zakresie wydatków za rok ubiegły, koszty roku 2007 wykazują
wzrost wartości, a ich dynamika wynosi 105,6%.
W wyniku analizy danych oraz badania poszczególnych kosztów poniesionych w roku
sprawozdawczym 2007 ustalono, że obejmują one:
6.1. B. Koszty działalności operacyjnej
10.308.538,96 zł.
Wartości liczbowe pozycji sprawozdawczej obejmują wyłącznie koszty układu rodzajowego.
Do kosztów działalności operacyjnej zostały zaliczone koszty poniesione w roku 2007,
pogrupowane do poszczególnych kategorii sprawozdawczych i wykazane w poz.:
B.I – B.VII. Koszty wg rodzaju
10.308.538,96 zł.
Wartość poniesionych kosztów rodzajowych wynika z rzetelnej, zgodnej z ZPK ewidencji
księgowej i przyjętych zasad ujmowania kosztów na kontach zesp. „4”, w układzie analitycznym
dostosowanym do potrzeb S.M. „METALOWIEC” w Kraśniku i wymogów obowiązujących
sprawozdań zewnętrznych.
Koszty te zostały ustalone na podstawie prawidłowych zasad i sposobu księgowania
bezpośrednich kosztów rodzajowych.
W badanej jednostce przyjęto zasadę ewidencji kosztów wg rodzajów wykazywanych w
rachunku zysków i strat, z odpowiednim rozszerzeniem ewidencji analitycznej, a następnie ich
rozliczania na nośniki i miejsca powstawania kosztów.
Zasada ta polega na bieżącym kwalifikowaniu i księgowaniu kosztów działalności operacyjnej
na właściwych kontach, na podstawie dokumentów źródłowych.
Z danych sprawozdawczych wynika, że w badanym roku obrotowym 2007 największą część
kosztów rodzajowych stanowią koszty zużycia materiał ów i energii, obejmujące 53,7% łącznej ich
sumy.
W trakcie badania stwierdzono, że objęte ewidencją księgową i wykazane w sprawozdaniu
koszty w układzie rodzajowym zostały zakwalifikowane do odpowiedniego rodzaju kosztów,
zaliczone do właściwego okresu i o dzwierciedlają poniesione faktyczne wydatki związane z
bieżącą działalnością i funkcjonowaniem Spółdzielni jako zorganizowanej jednostki gospodarczej.
Strona 27
Przyjęte i stosowane w praktyce zasady dokumentowania poszczególnych kosztów uznano za
prawidłowe.
W toku badania potwierdzono prawidłowość wyliczenia wartości obciążeń kosztów z tytułu
realizacji zobowiązań budżetowych oraz kompletność zarachowania kosztów do roku obrotowego 2007.
Koszty układu kalkulacyjnego oraz koszt własny sprzedaży poszczególnych rodzaj ów działalności
zostały ustalone na podstawie przyjętych ogólnych zasad i sposobu rozliczania kosztów bezpośrednich.
Stosowany w praktyce system rozliczania kosztów rodzajowych na koszty układu
kalkulacyjnego jest prawidłowy, podporządkowany potrzebom info rmacyjnym i zarządczo –
kontrolnym Spółdzielni.
6.2. E. Pozostałe koszty operacyjne
276.644,58 zł.
Koszty te zostały ustalone w kwocie zgodnej z danymi wynikającymi z ksiąg i wykazane w
poz.:
I. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trw ałych
231.494,99 zł.
Sumę sprawozdawczą stanowi wartość netto sprzedanych środków trwałych, ustalona w
realnej kwocie.
III. Inne koszty operacyjne
45.149,59 zł.
Wykazaną wartość stanowią:
 odszkodowania, kary (odsetki)
3.432,74 zł
 wyniki rozliczenia inwentaryzacji
i sprzedaży aktywów trwałych
41.590,98 zł
 różnice podatku VAT i zaokrąglenia
125,87 zł
Uzasadnienie tych kosztów, ich kwalifikacja i udokumentowanie są prawidłowe, nie budzące
zastrzeżeń.
Koszty operacyjne stanowią re alną wartość sprawozdawczą.
6.3. H. Koszty finansowe
23.050,25 zł.
Do kosztów finansowych zaliczone zostały:
I. Odsetki w kwocie
obejmujące:
 zapłacone odsetki od kredytów udzielonych
przez B.O.Ś. S.A. w kwocie
 odsetki od zobowiązań
 ujemne różnice kursowe
23.050,25 zł.
21.019,01 zł
1.408,50 zł
622,74 zł
Realna wartość kosztów, ustalona w sposób prawidłowy i kompletny.
6.4. J. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych
nie wykazuje danych.
7. WYNIK FINANSOWY – PRAWIDŁOWOŚĆ I REALNOŚĆ USTALENIA.
Zgodnie z aktualnie obowiązującym art. 17 ust.1 pkt 44 Ustawy o podatku dochodowym od
osób prawnych oraz ustawy o Spółdzielniach Mieszkaniowych koszty i przychody gospodarki
zasobami mieszkaniowymi są rozliczane w ksi ęgach rachunkowych bezwynikowo.
Koszty i przychody pozostałej działalności gospodarczej stanowią natomiast podstawę
ustalenia wyniku finansowego oraz dochodu do opodatkowania.
Strona 28
Wynik finansowy Spółdzielni zaprezentowany w rachunku zysków i strat jako rezult at
przeciwstawienia przychodów i kosztów został ustalony w wysokości prawidłowej, przy
zachowaniu zasad Ustawy o rachunkowości tj. memoriału, współmierności kosztów i przychodów,
ostrożności i kompletności.
W wyniku badania wartości liczbowych i danych zaw artych w sprawozdaniu „rachunek
zysków i strat” dotyczących przychodów i ogółu kosztów działalności potwierdzono zgodność
danych oraz prawidłowość kwalifikacji poszczególnych wartości i kompletność ich wykazania w
ewidencji księgowej, a także sprawozdawczo ści.
Dane sprawozdawcze zostały przedstawione na podstawie bieżąco prowadzonej i zamkniętej
na koniec roku 2007 ewidencji księgowej.
Ustalenie wykazanego w badanym rocznym sprawozdaniu finansowym dodatniego wyniku
finansowego - zysku bilansowego za okres o d dn. 01.01.2007r. do dn. 31.12.2007r. przedstawia
się następująco:
7.1. N. Zysk brutto
302.405,39 zł.
Wartość sprawozdawczą stanowi wynik finansowy badanego podmiotu za rok 2007, ustalony
prawidłowo jako wielkość dodatnia, wynikająca z różnicy pomiędzy danymi księgowymi,
obejmującymi wartości:
1) przychodów w łącznej kwocie
10.910.639,18 zł
2) kosztów ogółem na sumę
10.608.233,79 zł
Różnicę danych stanowi zysk brutto w wysokości
302.405,39 zł
Przedstawione dane wynikają z ksiąg, dokumenta cji źródłowej dotyczącej zakupu i sprzedaży,
a także treści sprawozdania „rachunek zysków i strat”, sporządzonego w sposób poprawny
technicznie, w układzie zgodnym z wymogami obowiązujących przepisów prawa w tym zakresie.
7.2. L. Podatek dochodowy
64.672,00 zł.
Wykazaną sumę, wynikającą z urządzeń i danych prawidłowej ewidencji księgowej stanowią
obowiązkowe obciążenia zysku brutto z tytułu naliczeń podatku dochodowego od osób prawnych
za badany rok obrotowy 2007.
Ustalenie podstawy opodatkowania i wyliczenie podatku dochodowego
od osób prawnych za okres 01.01.2007r. - 31.12.2007r.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Przychody ze źródeł przychodów
10.910.639,18 zł
Koszty uzyskania przychodów
10.528.963,46 zł
Dochód (poz.1 – poz.2)
381.675,72 zł
Dochody wolne i odliczenia
41.296,59 zł
Podstawa opodatkowania
340.379,00 zł
Podatek należny wg stawki 19%
64.672,00 zł
Wpłata podatku dochodowego w ciągu roku 2007 w formie zaliczek wynosiła 52.527,89 zł.
Różnicę w kwocie 12.144,11 zł wykazano w bilansie jako zobowiązanie.
7.3. N. Zysk netto
237.733,39 zł.
Wykazana wartość, stanowiąca zysk netto wynika z następujących danych i obliczeń:
1. Zysk brutto na sumę
302.405,39 zł
2. Podatek dochodowy
64.672,00 zł
RÓŻNICA - ZYSK NETTO
237.733,39 zł
wykazuje zgodność z kwotą zysku figurującego w bilansie w poz. A.VIII Kapitału własnego –
zysk netto.
Strona 29
8.
INFORMACJE O WYNIKU BADANIA KOMPLETNOŚCI I POPRAWNOŚCI
SPORZĄDZENIA POZOSTAŁYCH CZĘŚCI SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO.
8.1. Informacja dodatkowa.
Informację dodatkową, st anowiącą integralną część składową sprawozdania finansowego
sporządzono zgodnie z wymogami, określonymi w art.48 ust. 1 pkt 1 i 2 znowelizowanej
Ustawy o rachunkowości z dn. 29 września 1994r. (Dz.U. z 2002r. Nr 76, poz. 694) oraz zał.
Nr 7 do tej ustawy, w sposób prawidłowy i kompletny.
Obejmuje ona wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia.
Wykazuje w pełni powiązania ze zweryfikowanym bilansem, rachunkiem zysków i strat oraz z
księgami rachunkowymi.
Informacja ta uzupełnia dane bilansowe i wyjaśnia sposób tworzenia niektórych wielkości w
powiązaniu z bilansem, zawiera treść zgodną z danymi bilansowymi i ustaleniami biegłego oraz
opisem przyjętych zasad polityki rachunkowości.
Dane cyfrowe ujęte w informacji są spójne z formularzami sprawozdania finansowego i są istotne
dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej, wyniku finansowego oraz rentowności jednostki.
8.2. Sprawozdanie z działalności.
Sprawozdanie Zarządu Spółdzielni z działalności za rok obrachunkowy 2007 zos tało
sporządzone prawidłowo i rzetelnie.
Zawiera wszystkie niezbędne informacje, wymagane ustawą o rachunkowości, stanowiące
uzupełnienie sprawozdania finansowego.
Ustalenia zawarte w tym sprawozdaniu w materiale cyfrowym wykazują zgodność z danymi
zawartymi w formularzach sprawozdania finansowego oraz z danymi wynikającymi z ksiąg
rachunkowych. Przedstawione zostały w nim też ważniejsze zdarzenia związane z prowadzoną
działalnością statutową Spółdzielni w roku 2007.
Dane finansowe prezentowane w przedmioto wym sprawozdaniu wynikają ze sporządzonego
sprawozdania finansowego za rok 2007.
8.3. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych.
Rachunek przepływów pieniężnych został sporządzony metodą pośrednią, na obowiązującym
formularzu, w oparciu o dane ewidencyjne zaw arte w bilansie, rachunku zysków i strat oraz
urządzeniach księgowych.
Zmiana stanu środków pieniężnych netto za rok 2007 zamyka się spadkiem wartości stanu
środków pieniężnych na sumę 97.282,82 zł.
8.4. Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym za rok 2007.
Sprawozdanie to zostało sporządzone w prawidłowy sposób. Zawiera dane zgodne z danymi
bilansowymi i wykazuje wzrost funduszy własnych o kwotę 1.499.219,07 zł.
8.5. Zdarzenia po dacie bilansu.
Zdarzenia te, mające wpływ na kontynuację działalnośc i gospodarczej w roku następnym po
badanym, nie występują.
W trakcie badania nie stwierdzono występowania zobowiązań warunkowych, poręczeń lub
innych zdarzeń po dacie bilansu, mogących mieć wpływ na potrzebę jego zmiany.
Nie stwierdzono też przypadków i zd arzeń powodujących świadome naruszenia obowiązującego
prawa bądź Statutu Spółdzielni.
W okresie objętym badaniem Spółdzielnia stosowała jednolite zasady prowadzenia
rachunkowości i wyceny bilansowej.
Strona 30
D. PODSUMOWANIE WYNIKÓW BADANIA.
1. Na podstawie przeprowadzonego badania prawidłowości i rzetelności oraz wiarygodności
inwentaryzacji składników majątkowych a także ksiąg rachunkowych i sporządzonego na
ich podstawie sprawozdania finansowego na dzień 31.12.2007r. stwierdza się, że jest ono
rzetelne i zgodne z obowiązującymi przepisami prawa oraz zasadami rachunkowości i
kwalifikuje się do uzyskania opinii pozytywnej – bez zastrzeżeń.
2. Przy badaniu poszczególnych pozycji i części sprawozdania finansowego oraz ksiąg
rachunkowych posłużono się próbkami rewizyjny mi, lub przeprowadzono badanie
wybranych zagadnień metodą kompletną, na podstawie których wnioskowano o
poprawności bądź uchybieniach badanych pozycji sprawozdawczych.
3. Podsumowanie wyników badania sprawozdania finansowego Spółdzielni Mieszkaniowej
„Metalowiec” w Kraśniku za rok 2007, zamykającego się po stronie aktywów i pasywów
sumą 88.074.476,94 zł oraz rachunku zysków i strat zamykającego się zyskiem netto w
kwocie 237.733,39 zł zawarte zostało w opinii, stanowiącej odrębny dokument.
W wyniku omawianego badania wydano opinię bez zastrzeżeń.
INFORMACJE I UWAGI KOŃCOWE
Niniejszy raport zawiera 31 stron kolejno ponumerowanych. Każdą ze stron oznaczono
umieszczając na niej podpis biegłego rewidenta.
Integralną częścią raportu są następujące załączniki:
1. Kompletne sprawozdanie finansowe za rok 2007 (zawierające sumy po badaniu).
2. Oświadczenie Zarządu badanej Spółdzielni w sprawie sporządzenia bilansu.
3. Oświadczenie podmiotu badającego.
4. Oświadczenie Biegłego Rewidenta o bezstronności badania.
Biegły rewident
.................................
..........................
Anna Dycha
Nr ewid. 8781/4322
Podmiot przeprowadzający
badanie wpisany na listę
podmiotów uprawnionych
do badania sprawozdań
finansowych pod poz. 1042
Kraśnik, dn. 12.05.2008r.
Strona 31

RAPORT uzupełniający opinię z badania sprawozdania

Transkrypt

Podobne dokumenty

Dodatek specjalny wrzesień 2013 cz. I

plik do pobrania

26_02_2009 Gazeta kwiecien 2009

deklaracja czlonkowska

Program Operacyjny Kapitał Ludzki (PO KL) Człowiek

w Łodzi ogłasza konkurs na stanowisko Zastępcy Prezesa Zarządu