Łotewski fiskus sprzyja przedsiębiorcom

Łotewski fiskus sprzyja przedsiębiorcom

Łotewski fiskus sprzyja przedsiębiorcom
2014-05-13
Iwona Jackowska»
[email protected]
FOT. Bloomberg
Biznes za granicą Niższy niż w Polsce CIT, dywidendy bez podatku, rejestracja w jeden dzień
— to zalety prowadzenia firmy na Łotwie
Łotwa z powodzeniem realizuje zmiany gospodarcze, a jej rozwiązania mogą zainteresować
wielu polskich przedsiębiorców. Kraj ten stwarza szanse rozwoju nie tylko własnym firmom,
ale także przedsiębiorstwom z zewnątrz — i to nie tylko dużym.
Sekret powodzenia tkwi w usługach. Republika Łotewska wyraźnie na nie stawia, stanowią
obecnie ponad 60 proc. PKB. Polski przedsiębiorca może w nie zainwestować, budując firmę
od podstaw w strefie ekonomicznej i przenosząc tam swoją dotychczasową działalność,
zatrudniając lokalnych pracowników. Może też stworzyć tylko przedstawicielstwo, co
wymaga mniej wysiłku i mniej pieniędzy. Każda opcja jest dobra, bo Łotwa chce przyciągnąć
obcy kapitał.
Oddział, czyli spółka łotewska
Podatek dochodowy od osób prawnych, odpowiednik polskiego CIT, wynosi tam 15 proc.
Mikroprzedsiębiorcy płacą jeszcze mniej, bo 9 proc. Niższe stawki w Europie mają tylko
Bułgaria, Cypr, Finlandia. Polski CIT od łotewskiego jest wyższy o 4 pkt procentowe. Taka
różnica to jeszcze zbyt mało, by zachęcić do prowadzenia biznesu w tej części kontynentu, ale
łącznie z innymi tamtejszymi rozwiązaniami podatkowymi składa się na interesujący pakiet
korzyści.
— Przedstawicielstwo, zarejestrowane jako spółka łotewska, może być pośrednikiem w
wykonywaniu pewnych świadczeń gospodarczych między centralą w Polsce a ich odbiorcami
w różnych krajach,zwłaszcza w Rosji — mówi Agnieszka Rzepecka, doradca podatkowy,
prezes zarządu OpusTrust, firmy świadczącej usługi powiernicze.
Jej zdaniem, prowadzeniu interesów na Łotwie sprzyja także to, że w tym kraju bez
większych problemów można porozumiewać się w języku rosyjskim, a na granicy łotewskorosyjskiej bez przeszkód przebiega odprawa celna. Polski producent może zatem łatwo
wysyłać swoje towary nabywcom w Rosji, gdy założy spółkę łotewską, która byłaby po
prostu spółką dystrybucyjną. Nie bez znaczenia jest ponadto wprowadzenie w styczniu tego
roku euro na Łotwie. Można niczego nie produkować, ale jedynie pośredniczyć w handlu
towarami, nawet spoza Polski, np. z Niemiec do Łotwy, a cały proces odbywa się w strefie
euro.
Dywidendy bez obciążeń
— To ważne, bo zniknęły obawy o ryzyko kursowe — podkreśla Agnieszka Rzepecka.
Ale to nie koniec ułatwień i korzyści z wejścia na rynek łotewski. Prezes OpusTrust wymienia
ich cały łańcuch. Po zapłacie 15 proc. CIT od dochodów uzyskanych na Łotwie
zarejestrowana tam spółka—córka polskiego przedsiębiorcy może przekazać spółce—matce
w Polsce dywidendę, od której nie odprowadzi do łotewskiego urzędu skarbowego ani
jednego euro. Łotewskie ustawodawstwo przewiduje zwolnienie z opodatkowania zysków
wypłacanych przez tamtejsze spółki podmiotom zagranicznym z Unii Europejskiej czy
OECD, z wyjątkiem rajów podatkowych i innych państw z tzw. czarnej listy. A ponieważ
Łotwa należy do Unii, to także w Polsce spółka matka nie zapłaci CIT od dywidendy płynącej
z tamtego kraju. Korzyść podatkowa działa zatem w obie strony.
— Spółka łotewska polskiego przedsiębiorcy może zechcieć założyć swoje
przedstawicielstwo w innym kraju, np. w Rosji. Załóżmy, że to będzie rosyjska spółka z o.o.
Od zarabianych tam pieniędzy odprowadzi ona rosyjski podatek dochodowy, ale nie od
dywidendy, którą przekaże powiązanej z nią łotewskiej spółce matce, a i ta także na Łotwie
nie zapłaci od tego podatku — wyjaśnia Agnieszka Rzepecka.
Holding? Czemu nie…
Zwolnienie z opodatkowania stosowane na Łotwie zarówno wobec dywidend wychodzących,
jak i przychodzących z państw OECD może w konsekwencji zachęcać polskich
przedsiębiorców do tworzenia spółek holdingowych. Łotewskie rozwiązania wydają się pod
tym względem korzystniejsze niż w innych krajach europejskich, np. na Malcie czy w
Luksemburgu. Te kraje także stosują zwolnienia podatkowe dla zysków kapitałowych, ale po
spełnieniu określonych warunków, tzw. partycypacyjnych. Z reguły chodzi o procentową
wysokość udziałów w spółce zależnej albo (i) czasu, jaki upłynął od ich nabycia.
Łotwa nie stawia wymagań, podobnie jak Cypr. We wspomnianym Luksemburgu zwolnienie
z podatku przysługuje przy udziale 10 proc. przez jeden rok. Łotewski model podatkowy
ulgowo traktuje też pożyczki udzielane przez udziałowców wewnątrz grupy spółek
powiązanych. Tamtejszy fiskus nie pobiera podatku od odsetek wypłacanych spółce zależnej
(pożyczkodawcy), znajdującej się poza Łotwą.
— Założenie spółki łotewskiej może być dla każdej firmy znakomitym narzędziem do
współpracy z łotewskimi kontrahentami, rosyjskimi i z dalszych państw. Nie trzeba tworzyć
holdingu ani nawet przenosić tam biznesu. Można rozwijać istniejący, który przyniesie
dodatkowe dochody dzięki łotewskim rozwiązaniom prawnym. A ponieważ dzisiaj spółki
można zakładać nawet on-line, to dlaczego z tego nie korzystać — podsumowuje Agnieszka
Rzepecka.
Jej zdaniem, władze łotewskie nie zaskakują przedsiębiorców zmianami przepisów, chyba że
na plus, ale również wtedy nowe regulacje są znane na długo przed ich wprowadzeniem w
życie. Nic dziwnego, że polskii biznes coraz mocniej interesuje się tym rynkiem, głównie z
myślą o handlu z Rosją..
Rejestracja w jeden dzień
— Proces rejestracji jest bardzo uproszczony i wygląda podobnie jak w Polsce — przyznaje
Andrzej Dunaj, prezes KSB Grupa, firmy budowlanej i producenta konstrukcji stalowych
spod Bielska Podlaskiego.
Spółka w tym roku rozpoczęła działalność na Łotwie, rejestracja i wszelkie związane z tym
procedury zajęły zaledwie dzień. Trudności dostrzegła jednak w postępowaniu przetargowym.
— Największy problem dotyczy prawa, które nie precyzuje ostatecznych terminów i rodzi
niepotrzebne koszty. W Polsce firma, która wygra przetarg, ma określony czas na
przygotowanie wszystkiego do umowy, tam nie — wyjaśnia Andrzej Dunaj.
Potwierdza natomiast, że według informacji uzyskanych od innych polskich firm, obecnych
na Łotwie od dawna, funkcjonowanie przedsiębiorstw i rozliczanie się z podatków jest tam
dość proste. Podlaska spółka na razie tego nie doświadczyła.
— Jeszcze nie rozliczaliśmy się tam z podatku. Nasza decyzja o wejściu na ten rynek nie
wynikała z ułatwień podatkowych — mówi prezes KSB Grupy.
Spółka ma być tam generalnym wykonawcą budynków inwentarskich.
Rejestracja spółek na Łotwie
Opłata za rejestrację spółki z o.o. z kapitałem powyżej 2800 EUR —
w trybie zwykłym (3 dni robocze) — 42,29 EUR,
w trybie przyspieszonym (1 dzień roboczy) — 426,87 EUR,
umieszczenie oficjalnej publikacji o rejestracji w „Latvijas Véstnesí” — 27,03 EUR.
Opłata za rejestrację spółki z o.o. z kapitałem poniżej 2800 EUR („spółka za 1 EUR”) —
w trybie zwykłym (3 dni robocze) — 21,34 EUR,
w trybie przyspieszonym (1 dzień roboczy) — 64,02 EUR,
umieszczenie oficjalnej publikacji o rejestracji spółki w„Latvijas Véstnesí” — 14,23 EUR.
Przydatne linki: rejestr spółek — www. ur.gov.lv, „Latvijas Véstnesí” — www.lv.lv.
Gospodarka Łotwy
Główne bogactwo naturalne — lasy, lesistość kraju wynosi 52 proc., mocno rozwija się
przemysł drzewny.
Główne sektory gospodarki — usługi (61,3 proc. PKB), w tym handel hurtowy i detaliczny
— 15,1 proc., transport i logistyka — 10,1 proc., handel nieruchomościami — 8,1 proc.,
produkcja — 12,4 proc., budownictwo — 7,6 proc.
Stopa inflacji — 2,3 proc. w 2012 r., od maja 2012 r. do kwietnia 2013 r.
dwunastomiesięczna średnia stopa wyniosła 1,3 proc.
Bezpośrednie inwestycje zagraniczne na Łotwie — nastąpił nieznaczny wzrost, szczególnie
z krajów WNP, głównie z Rosji, Azerbejdżanu, Kazachstanu oraz Ukrainy.
Relacje gospodarcze z UE — Unia to najważniejszy partner handlowy Łotwy, na koniec III
kw. 2013 r. miała 71,7 proc. udziału w eksporcie i 79,4 proc. udziału w imporcie. Do
najważniejszych towarów eksportowych do UE należą wyroby przemysłu drzewnego,
metalurgicznego oraz farmaceutycznego. Na łotewski import z UE składają się głównie
wyroby przemysłu rolno- -spożywczego, kosmetycznego, motoryzacyjnego oraz
mechanicznego. Najważniejszymi partnerami handlowymi Łotwy są: Litwa, Estonia, Niemcy,
Rosja, Polska oraz Szwecja.
Relacje z Polską — w okresie styczeń — październik 2013 r. Polska awansowała na trzecie
miejsce wśród najważniejszych partnerów handlowych w łotewskim imporcie z udziałem na
poziomie 9,9 proc.
Bezrobocie — w 2013 r. wyniosło 11,5 proc.
Średnie wynagrodzenie brutto na Łotwie — w 2013 r. w sektorze publicznym wynosiło
766 EUR, w prywatnym — 689 EUR.
Szara strefa — według szacunkowych danych za 2012 r. jej udział w łotewskiej gospodarce
to ok. 21,1 proc. PKB, według niektórych źródeł ok. 30 proc.
2,8 proc. O tyle w I kw. 2014 r. wzrósł rok do roku PKB Łotwy.
Podatki na Łotwie
Podatek od przedsiębiorstw (CIT) — 15 proc., dla mikroprzedsiębiorców — 9 proc.
Zyski kapitałowe — z przeniesienia własności (udziałów, akcji) są zwolnione z
opodatkowania, inne podlegają stawce 15 proc.
Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) — 24 proc. VAT — 21 proc.