Wystąpienie pokontrolne przekazane przez Regionalną Izbę

Wystąpienie pokontrolne przekazane przez Regionalną Izbę

Wystąpienie pokontrolne przekazane przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi
Burmistrzowi Łasku, po zakończeniu doraźnej kontroli gospodarki finansowej i
zamówień publicznych. Udostępniane na podstawie art.6 ust.1 pkt 4 lit "a" tiret
drugi ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej.
Łódź, dnia 9 czerwca 2008 roku
Pan
Gabriel Szkudlarek
Burmistrz Łasku
WK – 602/34/2008
Działając na podstawie art.9 ust.2 ustawy z dnia 7 października 1992 roku o
regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity z 2001 r., Dz. U. nr 55,
poz.577 ze zm.) informuję Pana Burmistrza, Ŝe Regionalna Izba Obrachunkowa w
Łodzi przeprowadziła w Mieście i Gminie Łask kontrolę doraźną gospodarki
finansowej w zakresie udzielania dotacji na rzecz szkół niepublicznych, wydatków
przeznaczonych na utrzymanie, remonty i przebudowę dróg oraz udzielania
zamówień
publicznych.
Stwierdzone
w
wyniku
czynności
kontrolnych
nieprawidłowości i uchybienia wynikały, przede wszystkim, z nieprzestrzegania
obowiązujących przepisów oraz braku stosownych procedur wewnętrznej kontroli
finansowej.
W zakresie dotacji udzielonych z budŜetu Miasta i Gminy Łask na rzecz
niepublicznego gimnazjum w Bałuczu kontrolujący stwierdzili, Ŝe w dniu 27
czerwca 2005 roku do prowadzonej przez Wydział Edukacji, Spraw Społecznych i
Mieszkaniowych Urzędu Miejskiego w Łasku ewidencji szkół i placówek
niepublicznych została wpisana Szkoła Mistrzostwa Sportowego im. Kazimierza
Górskiego Gimnazjum w Bałuczu. Z budŜetu Miasta i Gminy Łask udzielana jest
dotacja dla wskazanej szkoły na podstawie art. 90 ustawy z dnia 7 września 1991
roku o systemie oświaty (tekst jednolity z 2004 r., Dz. U. nr 256, poz. 2572 ze
zm.) oraz postanowień uchwały nr XXXIV/475/06 Rady Miejskiej w Łasku z dnia 26
kwietnia 2006 roku. Stwierdzono, Ŝe wydatki z tytułu dotacji w latach 2006 - 2007
ponoszone były w prawidłowo ustalonej wysokości.
Kontrolujący ustalili, Ŝe stosownie do postanowień ww. uchwały dotacja powinna
być przekazywana szkole w 12 ratach, w terminie do ostatniego dnia kaŜdego
miesiąca. Natomiast dotację za maj 2006 roku przekazano w dniu 8 czerwca 2006
roku, zaś za październik 2007 roku w dniu 7 listopada 2007 roku.
1
Zgodnie z § 7 uchwały nr XXXIV/475/06 osoby prowadzące SMS Gimnazjum w
Bałuczu składały comiesięczne rozliczenia z otrzymanej dotacji, zawierające numer
faktury, datę wystawienia, datę zapłaty, wystawcę faktury oraz jej treść i kwotę.
W oparciu o powyŜsze rozliczenia moŜna wskazać, Ŝe w 2006 roku z dotacji
sfinansowano, m.in., koszty zakupu usług transportowych (10.370,00 zł), zakupu
oleju napędowego (3.453,35 zł), uŜyczenia pomieszczeń (17.408,00 zł), budowy
boisk (35.380,00 zł), zakupu materiałów ogrodzeniowych (11.720,54 zł), zakupu
słupków do siatki (6.378,86 zł), zakupu samochodu, opłaty rejestracyjnej oraz
ubezpieczenia samochodu (1.414,50 zł) oraz inne (4.188,52 zł). Natomiast
wydatki związane ściśle z działalnością dydaktyczną wyniosły 19.053,18 zł i
stanowiły 17,42% otrzymanej dotacji.
Rozliczenie dotacji otrzymanej w 2007 roku obejmowało, w szczególności: zakup
oleju napędowego – (11.593,71 zł, w tym w lipcu 2.977,67 zł, w sierpniu 4.604,48
zł), koszty uŜyczenia pomieszczeń (9.503,97 zł), koszty niwelacji terenu
(24.864,00 zł), wydatki na budowę boiska (3.570,00 zł), zapłatę za mapę do celów
projektowych (3.500,00 zł) oraz inne (2.693,81 zł). Wydatki związane z zajęciami
dydaktycznymi w kwocie - 25.296,84 zł plus koszty organizacji obozu sportowego
w kwocie – 6.151,33 zł stanowiły łącznie 36,08% otrzymanej dotacji.
Analiza rozliczenia dotacji wzbudziła wątpliwości inspektorów RIO w Łodzi, co do
prawidłowości jej wykorzystania pod kątem zakresu rzeczowego poniesionych
wydatków. Celem przykładu, wskazać naleŜy, Ŝe część wydatków dotyczyła
kosztów związanych z budową i utrzymaniem boiska, co obejmowało np.: koszty
niwelacji terenu (24.864,00 zł), koszty materiałów ogrodzeniowych (11.720,54 zł)
oraz zakup nawozów 1.450,01 zł. Z uzyskanych w trakcie kontroli informacji
wynikało, Ŝe prowadzący niepubliczną szkołę (….)1 są współwłaścicielami, w
równych częściach, gruntów o łącznej powierzchni 7,6131 ha, na które składa się
pięć działek (3.6031 ha) połoŜonych w Bałuczu i 6 działek (4,0100 ha) połoŜonych
w Stryje KsięŜe. Zakładając, Ŝe przedmiotowa niwelacja terenu, materiały
ogrodzeniowe oraz środki chemiczne dotyczyły gruntów, których właścicielami są
(….)2, wówczas wydatki te nie powinny być sfinansowane ze środków
pochodzących z dotacji przekazanej z budŜetu Gminy Łask dla Gimnazjum w
Bałuczu.
JednakŜe ustalenie stanu faktycznego i jego prawidłowa ocena, pod względem
legalności rozliczenia przedmiotowej dotacji, moŜliwe będzie dopiero po
przeprowadzeniu kontroli dokumentacji źródłowej znajdującej się w posiadaniu
Szkoły Mistrzostwa Sportowego im. Kazimierza Górskiego – Gimnazjum w Bałuczu.
Kontrola taka została przez RIO w Łodzi podjęta.
Czynności kontrolne dotyczące wykonywania zadań naleŜących do właściwości
powiatu, realizowanych przez Gminę Łask na podstawie porozumień zawartych z
Powiatem Łaskim wykazały, Ŝe w dniach 17 maja 2007 roku oraz 3 sierpnia 2007
roku Gmina Łask, reprezentowana przez Pana Gabriela Szkudlarka – Burmistrza
1
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia
art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23
ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału
Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
2
Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia
art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23
ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału
Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
2
Łasku, zawarła z Powiatowym Zarządem Dróg w Łasku dwa porozumienia w
sprawie współfinansowania robót budowlanych na drogach pozostających w
zarządzie Powiatu Łaskiego.
Porozumienie zawarte w dniu 17 maja 2007 roku dotyczyło współfinansowania
robót budowlanych związanych z wykonaniem przebudowy chodnika na ul.
Słowackiego w Łasku, na odcinku od ul. Szerokiej do ul. M. Konopnickiej, po
stronie lewej i po stronie prawej od ul. Konopnickiej do drugiego wjazdu włącznie.
Powiatowy Zarząd Dróg w Łasku zobowiązał się dostarczyć wykonawcy robót –
Komunalnemu Gospodarstwu Pomocniczemu: projekt budowlany wraz z
tymczasowym projektem oznakowania na czas wykonywania robót i wymaganymi
zezwoleniami, wszystkie materiały budowlane niezbędne do realizacji zadania wg
dokumentacji projektowej, a takŜe wyciąć mechanicznie nawierzchnię pod
krawęŜniki, rozebrać i wywieźć materiały uzyskane z rozbiórki, wypełnić szczeliny
przykrawęŜnikowe po zakończeniu robót masą bitumiczną, wykonać oznakowanie
poziome jezdni zgodnie z projektem i pokryć koszty przestoju spowodowane
brakiem cyklicznych dostaw materiału. Gmina Łask zobowiązała się wykonać
wszystkie prace konieczne do zrealizowania przebudowy chodnika, z wyjątkiem
naleŜących do PZD. Ustalono, Ŝe koszt udziału finansowego Gminy Łask nie
przekroczy 30.000,00 zł. Termin realizacji zadania ustalono od dnia 28 maja 2007
roku do dnia 30 czerwca 2007 roku.
Porozumienie zawarte w dniu 3 sierpnia 2007 roku dotyczyło współfinansowania
robót budowlanych związanych z wykonaniem przebudowy chodnika na ul.
Zielonej w Łasku, na odcinku od drogi krajowej nr 12 i 14 Łódź – Łask – Sieradz
(ul. Objazdowa) do ul. śeromskiego. Powiatowy Zarząd Dróg zobowiązał się
dostarczyć wykonawcy robót – Komunalnemu Gospodarstwu Pomocniczemu:
projekt budowlany wraz z tymczasowym projektem oznakowania na czas
wykonywania robót i wymaganymi zezwoleniami, wszystkie materiały budowlane
niezbędne do realizacji zadania wg dokumentacji projektowej, zapewnić we
własnym zakresie: wycięcie mechaniczne nawierzchni, wypełnić szczeliny
przykrawęŜnikowe po zakończeniu robót masą bitumiczną, wykonać oznakowanie
poziome jezdni zgodnie z projektem oraz pokryć koszty rozbiórki wywozu
materiałów z rozbiórki i wycinki przewidzianych do usunięcia drzew. Gmina Łask
zobowiązała się wykonać wszystkie prace konieczne do zrealizowania przebudowy
chodnika, z wyjątkiem naleŜących do PZD. Termin realizacji zadania ustalono od
dnia 14 sierpnia 2007 roku do dnia 15 września 2007 roku.
Podstawę prawną działania Burmistrza Łasku, zgodnie z uzyskanymi przez
kontrolujących wyjaśnieniami - stanowić miały postanowienia uchwały nr
XIX/290/04 Rady Miejskiej w Łasku z dnia 3 listopada 2004 roku w sprawie
zawarcia porozumień na wykonywanie zadań z zakresu właściwości powiatu,
województwa oraz administracji rządowej. Na mocy § 1 uchwały Rada Miejska w
Łasku upowaŜniła Burmistrza Łasku do zawierania stosownych porozumień z
Zarządem Powiatu Łaskiego, a takŜe z właściwymi jednostkami samorządów
terytorialnych i organami administracji rządowej, zarządzającymi drogami, w
sprawie wspólnego wykonywania zadań z zakresu utrzymania bieŜącego dróg na
terenie Gminy Łask. W § 2 uchwały wskazano, Ŝe szczegółowy zakres zadań miał
być określony w zawieranych porozumieniach.
ZauwaŜyć jednakŜe naleŜy, Ŝe z treści powyŜszych porozumień wynikało, iŜ ich
przedmiotem było współfinansowanie robót budowlanych związanych z
wykonaniem przebudowy chodników w ulicach: Słowackiego oraz Zielonej, które
były drogami powiatowymi, pozostającymi w Zarządzie Powiatu Łaskiego. W obu
przypadkach Powiatowy Zarząd Dróg zobowiązał się, m.in., dostarczyć wykonawcy
robót projekt budowlany wraz z tymczasowym projektem oznakowania na czas
wykonywania robót i wymaganymi zezwoleniami, wszystkie materiały budowlane
3
niezbędne do realizacji zadania, a takŜe wyciąć mechanicznie nawierzchnię,
wypełnić szczeliny przykrawęŜnikowe po zakończeniu robót masą bitumiczną oraz
wykonać oznakowanie poziome jezdni zgodnie z projektem. Natomiast pozostałe
prace Gmina Łask miała wykonać we własnym zakresie i na własny koszt, który w
przypadku przebudowy chodnika w ul. Słowackiego wyniósł – 23.865,19 zł, a w
przypadku ul. Zielonej – 44.614,63 zł.
Uchwała nr XIX/290/04 z dnia 3 listopada 2004 roku upowaŜniała Burmistrza do
zawierania stosownych porozumień w zakresie utrzymania bieŜącego dróg, ale juŜ
nie ich remontu bądź przebudowy. Definicje tych pojęć zawarte zostały w art. 4
ustawy z dnia 21 marca 1985 roku o drogach publicznych (tekst jednolity z 2007
r., Dz. U. nr 19, poz. 115 ze zm.). Zgodnie z przywołanym przepisem przebudowa
chodnika nie mieści się w pojęciu „utrzymanie drogi”, przez które ustawodawca
rozumie wykonywanie robót konserwacyjnych, porządkowych i innych,
zmierzających do zwiększenia bezpieczeństwa i wygody ruchu, w tym: takŜe
odśnieŜanie i zwalczanie śliskości zimowej. Trudno, zatem zgodzić się z wnioskiem,
Ŝe uchwała ta stanowić mogła podstawę dla Burmistrza Łasku do zawarcia ww.
porozumień.
Ponadto, co ma najistotniejsze znaczenie, konstrukcja porozumień - w
których dokonano podziału zakresu przedmiotowego robót oraz ich finansowania
pomiędzy Powiatowy Zarząd Dróg i Gminę Łask – pozwala na sformułowanie tezy,
Ŝe miały one charakter porozumień w sprawie pomocy rzeczowej. W związku z
czym ich zawarcie mogło nastąpić na podstawie uchwały organu stanowiącego w
sprawie udzielenia pomocy rzeczowej innej jednostce samorządu terytorialnego,
podjętej stosownie do art. 167 ust.2 pkt 5 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o
finansach publicznych (Dz. U. nr 249, poz. 2104 ze zm.). Zgodnie z powołanym
przepisem
wydatki
budŜetów
jednostek
samorządu
terytorialnego
są
przeznaczane, m.in., na pomoc rzeczową lub finansową dla innych jednostek
samorządu terytorialnego, określoną przez organ stanowiący jednostki samorządu
terytorialnego odrębną uchwałą. Rada Miejska w Łasku nie podjęła takiej uchwały,
jak równieŜ nie zaplanowała w budŜecie na 2007 rok środków finansowych na
wydatki w rozdziale 60014 (drogi publiczne powiatowe), stąd wydatki poniesione
na przebudowę chodników zaklasyfikowano w rozdziale 60016 (drogi publiczne
gminne)3. Kwoty przeznaczone z budŜetu Gminy na przebudowę dróg publicznych
powiatowych wydatkowano bez podstawy prawnej (chodnik ul. Słowackiego –
23.865,19 zł, chodnik ul. Zielona – 44.614,63 zł), z naruszeniem art.3 ust.1 pkt 3
ustawy z dnia 16 grudnia 2005 roku o finansowaniu infrastruktury transportu
lądowego (Dz. U. nr 267, poz. 2251), zgodnie z którym to przepisem – zadania w
zakresie budowy, przebudowy, remontu, utrzymania i ochrony dróg oraz
zarządzania nimi finansowane są przez samorząd powiatowy w odniesieniu do dróg
powiatowych.
Kontrolujący stwierdzili takŜe, Ŝe w dniu 10 kwietnia 2007 roku Gmina Łask,
reprezentowana przez Pana Gabriela Szkudlarka - Burmistrza Łasku, zawarła z
Zarządem Powiatu w Łasku porozumienie, którego przedmiotem było przejęcie od
Zarządu Powiatu obowiązku utrzymania czystości i porządku w obrębie dróg
3
W sytuacji porozumienia w sprawie przejęcia zadania podpisanie porozumienia, stosownie
do art. 18 ust.2 pkt 11 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (tekst
jednolity z 2001 r., Dz. U. nr 142, poz. 1591 ze zm.) powinno zostać poprzedzone uchwałą
rady gminy wyraŜoną w formie uchwały, ponadto na mocy art. 8 ust.3 tejŜe ustawy - gmina
powinna otrzymać środki w wysokości niezbędnej do realizacji zadania.
4
powiatowych na terenie miasta Łask wraz z dzielnicą Kolumna, w okresie od dnia 2
stycznia 2007 roku do dnia 31 grudnia 2007 roku. W zakres prac objętych
porozumieniem wchodziło: oczyszczanie ulic po zimowym utrzymaniu, utrzymanie
czystości i porządku na całej szerokości pasa drogowego, z wyłączeniem
chodników bezpośrednio przyległych do posesji, zamiatanie jezdni, placów,
parkingów i zatok autobusowych, wygrabianie liści z terenów zielonych oraz ich
wywóz. Powiat Łaski miał partycypować w kosztach utrzymania dróg powiatowych
do kwoty - 115.000,00 zł. Z budŜetu Gminy Łask wydatkowano na utrzymanie
dróg powiatowych kwotę - 101.723,32 zł.
Zawierając powyŜsze porozumienie Burmistrz Łasku powołał się na upowaŜnienie
wynikające z uchwały nr IV/21/06 Rady Miejskiej w Łasku z dnia 29 grudnia 2006
roku w sprawie zawarcia porozumienia z Zarządem Powiatu w Łasku w
przedmiocie utrzymania czystości i porządku na drogach powiatowych w obrębie
miasta Łask. Zgodnie z § 1 uchwały Rada Miejska w Łasku postanowiła przystąpić
do porozumienia z Zarządem Powiatu w Łasku w przedmiocie przejęcia przez
Gminę obowiązku utrzymania czystości i porządku na drogach powiatowych w
obrębie administracyjnym miasta Łask. W § 2 uchwały wskazano, Ŝe szczegółowy
zakres zadań określony będzie w zawartym porozumieniu.
W treści omawianego porozumienia wskazano kwotę dotacji, jaką miało otrzymać
Miasto na realizację zadania, co mogło sugerować, Ŝe dotyczyło ono wyłącznie
przejęcia zadania (art.8 ust.2a i ust.3 ustawy o samorządzie gminnym), przy czym
jednocześnie z porozumienia wynikało, Ŝe kwota dotacji stanowić miała udział
Powiatu w kosztach utrzymania porządku i czystości dróg powiatowych, stąd
wniosek, Ŝe miało ono jednocześnie charakter porozumienia w sprawie pomocy, o
której mowa w art.167 ust.2 pkt 5 ustawy o finansach publicznych. Natomiast
Rada Miejska w Łasku podjęła, zgodnie z ustawą o samorządzie gminnym, uchwałę
o przejęciu zadania, naleŜącego do właściwości powiatu, ale nie podjęła odrębnej
uchwały o wysokości udzielonej pomocy finansowej lub rzeczowej. Stąd teŜ kwota
101.723,32 zł wydatkowana została z budŜetu bez podstawy prawnej, z
naruszeniem art.3 ust.1 pkt 3 ustawy z dnia 16 grudnia 2005 roku o finansowaniu
infrastruktury transportu lądowego, zgodnie z którym to przepisem – zadania w
zakresie budowy, przebudowy, remontu, utrzymania i ochrony dróg oraz
zarządzania nimi finansowane są przez samorząd powiatowy w odniesieniu do dróg
powiatowych.
Kontrolą objęto takŜe kwestie związane z wykonaniem remontu ulicy Rzecznej w
Łasku oraz utwardzeniem terenu parkingu połoŜonego przy ulicy Szerokiej w
Łasku, nie stwierdzając nieprawidłowości.
Przekazując informacje o powyŜszych nieprawidłowościach stwierdzonych w
wyniku kontroli proszę Pana Burmistrza o podjęcie działań w celu ich usunięcia
oraz zapobieŜenia powstawaniu w przyszłości. W tym celu RIO w Łodzi przekazuje
następujące wnioski pokontrolne:
1.
Pomocy finansowej lub rzeczowej na rzecz innej jednostki samorządu
terytorialnego udzielać zgodnie z art. 167 ust.2 pkt 5 ustawy z dnia 30
czerwca 2005 roku o finansach publicznych, w wysokości określonej przez
Radę Miejską w odrębnej uchwale.
5
2.
Zawierając porozumienia z innymi jednostkami samorządu terytorialnego
(powiat, województwo) w sprawie realizacji zadań z zakresu właściwości tych
jednostek, ustalać w porozumieniach środki finansowe w wysokości koniecznej
do wykonania zadań, stosownie do art.8 ust.2a i ust.3 ustawy z dnia 8 marca
1990 roku o samorządzie gminnym4.
3.
Przestrzegać przepisów ustawy z dnia 16 grudnia 2005 roku o finansowaniu
infrastruktury transportu lądowego, regulujących zasady finansowania
budowy, przebudowy, remontu, utrzymania i ochrony infrastruktury
transportu lądowego oraz zarządzania tą infrastrukturą.
4.
Ponoszone wydatki klasyfikować zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra
Finansów z dnia 14 czerwca 2006 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji
dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze
źródeł zagranicznych (Dz. U. nr 107, poz. 726 ze zm.).
Podając powyŜsze do wiadomości, zgodnie z art.9 ust.3 ustawy z dnia 7
października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych, proszę Pana
Burmistrza o przesłanie informacji o wykonaniu zaleceń pokontrolnych lub
przyczynach ich niewykonania w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego
wystąpienia.
Jednocześnie informuję, Ŝe stosownie do art.9 ust.4 ww. ustawy do wniosków
zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeŜeń
do Kolegium Izby.
ZastrzeŜenie składa właściwy organ jednostki kontrolowanej w terminie 14 dni od
otrzymania wystąpienia pokontrolnego za pośrednictwem Prezesa Izby. Podstawą
zgłoszenia zastrzeŜenia moŜe być tylko zarzut naruszenia prawa poprzez błędną
jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie.
Bieg terminu, o którym mowa wyŜej, ulega zawieszeniu na czas rozpatrzenia
zastrzeŜeń w odniesieniu do wniosków pokontrolnych objętych zastrzeŜeniem.
Do wiadomości:
1. Przewodniczący Rady Miejskiej w Łasku
2. Przewodniczący Komisji Rewizyjnej Rady Miejskiej w Łasku
3. aa
Wystąpienie pokontrolne podpisała dr Jadwiga Chwiałkowska – Zastępca Prezesa
Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi.
4
Jeżeli organ stanowiący podejmie stosowną uchwałę środki przekazane przez inną jednostkę
samorządową mogą być uzupełnione w formule pomocy (art.167 ust.2 pkt 5 ustawy o finansach
publicznych).
6