Sprawy księgowe w nowym roku

Zamknięcie roku podatkowego w firmie
- możliwości i ryzyka
Ekspert:
Anita Gołębiewska
Dyrektor Operacyjny
1
Webinar agenda:
1. Koniec roku – ostatni moment na koszty
2. Rodzaje i terminy rozliczeń rocznych, problemy i
częste błędy podatników
3. Sprawy księgowe co warto zmienić od nowego roku
4. Co nowego w przepisach od 2016 roku
2
Koniec roku – ostatni moment na koszty
Terminem zamknięcie roku potocznie
oznaczamy wszystkie prace związane z
przygotowaniem dokumentów oraz
rozliczeniem podatkowym
Zakres czasowy zamknięcia roku 2015
od 31 grudnia do 2 maja
3
Koniec roku – ostatni moment na koszty
Lista spraw – zamknięcie roku 2015
L.p. Czynność
Termin
1.
Sporządzenie remanentu
31.12.2015 lub
01.01.2016
✓
2.
Wystawienie wszystkich faktur sprzedaży
15.01.2016
✓
3.
Wprowadzenie faktur kosztowych i zakupu towarów
20.01.2016
4.
Wprowadzenie kosztów pozostałych (odsetki kredyty)
20.01.2016
5.
Wyliczenie zaliczki za grudzień / Q4 2015
20.01.2016
6.
Zapłata podatku za grudzień / Q4 2015
20.01.2016
7.
Wysyłka deklaracji VAT-7 / VAT/7K
25.01.2016
8.
Sporządzenie i wysyłka rozliczenia rocznego PIT
30.04.2016
✓
✓
✓
✓
✓
✓
4
Koniec roku – ostatni moment na koszty
Jak zapłacić mniejszy podatek za bieżący rok
rok
Wcześniejszy zakup kosztów planowanych na przyszły
• usługa rekrutacji,
• usługa pozycjonowania
• zakup samochodu / leasing
• zakup licencji używanej przez cały przyszły rok
Ważne data wystawienia faktury 2015 rok.
5
Koniec roku – ostatni moment na koszty
Remanent- jak i kiedy
Dla prowadzących magazyn – spis z natury
•
•
•
•
•
•
Towary i materiały
Materiały pomocnicze
Wyroby gotowe
Produkcja niezakończona
Braki
Odpady
Dla usługobiorców
• Remanent systemowy
Termin sporządzenia do 31 grudnia 2015,
Wycena do 14 stycznia 2016
6
Koniec roku – ostatni moment na koszty
Koniec roku optymalizacja podatków
Wartość towarów na magazynie
Zmniejszenie stanu magazynu
Ujawnianie niedoborów i zniszczeń
Jednorazowa amortyzacja
Zakup wyposażenia oraz środków trwałych
7
Koniec roku – ostatni moment na koszty
Najważniejsze wzory dokumentów
• Spis z natury, rozliczenie braków, nadwyżek,
• Rozliczenie remanentu,
• Wzór zmiana metody podatkowania,
• Wzór zmiana formy podatkowej
• Wzór czynny żal
• Wzory deklaracji aktualnych druków podatkowych
Wzory do pobrania dostępne na stronie
www.superksiegowa/pl/blog/zamkniecieroku/
dokumenty
8
Rodzaje i terminy rozliczeń rocznych
Rozliczenie Książki przychodów i rozchodów
1. Metoda liniowa
Kilka słów o rozliczeniu metodą liniową
Kiedy progresja się opłaca?
Termin do 30 kwietnia 2016 roku
Forma podatku progresja / liniowa
Druki formularzy PIT-36L,PIT-37L
9
Rodzaje i terminy rozliczeń rocznych
Rozliczenie Książki przychodów i rozchodów
2. Metoda progresywna
•
•
•
•
•
Kilka słów o rozliczeniu metodą progresji
Kiedy progresja się opłaca?
Termin do 30 kwietnia 2016 roku
Forma podatku progresja / liniowa
Druki formularzy PIT-36,PIT-37
10
Rodzaje i terminy rozliczeń rocznych
Rozliczenie ryczałt
Kilka słów o ryczałcie
Kiedy ryczałt się opłaca?
Termin do 31 stycznia 2016roku
Forma podatku
Druki formularzy PIT-28, PIT-28A, PIT-28B
11
Rodzaje i terminy rozliczeń rocznych
Najczęściej popełnianie błędy ich korekta i konsekwencje
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Błędny formularz
Błędna forma opodatkowania
Błędne wartości wpłacanych zaliczek
Niewłaściwy urząd skarbowy
Zagubienie dokumentu w US / poczta
Rozliczenie nieprzysługującej ulgi
Brak rozliczenia straty z lat poprzednich
Nieprawidłowe wypełnienie formularza
Brak podpisu
12
Sprawy księgowe w nowym roku
Zmiana formy opodatkowania
Wybór metody opodatkowania
Cykliczność rozliczeń – wady i zalety
Jak dokonać zmiany?
Terminy
13
Sprawy księgowe w nowym roku
Wybór metody opodatkowania
Analiza
planowanych
przychodów
Analiza
planowanych
kosztów
Sytuacja rodzinna
(powiększenie
rodziny)
14
Sprawy księgowe w nowym roku
Wybór metody opodatkowania - progresja
• Skala
a. 18% do kwoty 85 528 zł
b. 32% pow. 855 28 zł
• Opłacalna dla:
a. Przedsiębiorców z dochodami do 85528 zł
b. Osób samotnie wychowujących dziecko
c. Małżeństw, których łączny dochód nie przekracza dwukrotności kwoty 171 056 zł
• Ulgi i odliczenia (np. na dziecko)
• Wspólne rozliczenie z małżonkiem i osoba samotnie wychowująca
dziecko
• Kwota wolna od podatku 3 091 zł
• Jeden PIT-36 dla wszystkich dochodów
15
Sprawy księgowe w nowym roku
Wybór metody opodatkowania - liniówka
• Skala
a) 19% od całości dochodu
• Opłacalna dla:
c) Przedsiębiorców z dochodami ponad 85 000 zł
d) Osób z wysokim obrotami, rozliczających się samotnie
e) Osób nie korzystających z ulg np. na dziecko
• Brak kwoty wolnej od podatku. Jeden PIT-36L tylko dla określonych
dochodów
16
Sprawy księgowe w nowym roku
Wybór metody opodatkowania - ryczałt
Tylko dla wybranych zawodów
Brak rozliczenia kosztów, niskie koszty działalności
Brak możliwości rozliczenia ulgi na dzieci
17
Sprawy księgowe w nowym roku
Cykliczność rozliczeń
Rozliczenie
miesięczne
/ kwartalnie PIT
Rozliczenie
miesięczne
/ kwartalnie VAT
Płatność
miesięcznie
/kwartalnie
ryczałt ( PPE )
18
Sprawy księgowe w nowym roku
Rozliczenie miesięczne - zalety
Szybszy zwrot VAT
Brak
kumulacji
podatków
19
Sprawy księgowe w nowym roku
Rozliczenie miesięczne - wady
Wysoka częstotliwość
wysyłki deklaracji 12 razy w roku
Comiesięczn
a płatność
podatku
20
Sprawy księgowe w nowym roku
Rozliczenie kwartalne - zalety
Większa elastyczność rozliczeń, mniej korekt deklaracji
Mniej biurokracji - 4 deklaracje i 4 przelewy w roku
Korzystniejszy cash flow
21
Sprawy księgowe w nowym roku
Rozliczenie kwartalne - wady
Późniejszy
zwrot VAT
Kwartalna
kumulacja
podatków do
zapłaty
22
Sprawy księgowe w nowym roku
Stała płatność ryczałtowa podatku PIT
Stała kwota ustalana na podstawie poprzedniego roku
Zaleta – brak konieczności systematycznych rozliczeń
Zaleta – niższy podatek mimo wzrostu obrotu
Wada - zbyt wysoki podatek (zmniejszenie obrotu)
23
Sprawy księgowe w nowym roku
Metoda kasowa – brak popularności
Brak wiedzy podatników
Pracochłonność rozliczeń dla księgowych
Systematyczność i duża dokładność
Większa ilość korekt rozliczeń
24
Sprawy księgowe w nowym roku
Metoda kasowa – zalety
Podatki płacone tylko od zapłaconych faktur
Kwartalne rozliczenie VAT
Brak korekt (ulga na złe długi)
Faktury sprzedaży z długimi terminami płatności
Dla nowych firm
25
Sprawy księgowe w nowym roku
Metoda kasowa – wady
Czasochłonne opisywanie dokumentów
Kompletowanie przelewów
Wyższe koszty księgowości
Kosztem tylko zapłacone faktury
Niekorzystna dla nabywców usług z długim terminem
płatności
Tylko dla małych podatników
Konieczność stosowania przez min. rok
26
Sprawy księgowe w nowym roku
Metoda kasowa – kiedy zmienić
Zawiadomienie o zmianie metody do końca
miesiąca dla celów VAT
Zawiadomienie o zmianie metody Pisemne oświadczenie do naczelnika US
27
Sprawy księgowe w nowym roku
Kryteria wyboru biura rachunkowego
Ubezpieczenie OC
Stabilność firmy
Doświadczenie w obsłudze podobnych klientów
Elastyczność i proaktywne podejście do klienta
Otwartość na nowoczesne rozwiązania
wspierające biznes
• Dostępność i doradztwo
•
•
•
•
•
28
Sprawy księgowe w nowym roku
Czego wymagać od biura rachunkowego
• Odpowiedzialności za prawidłowość prowadzonej
księgowości
• Zachowania tajemnicy handlowej i poufności danych
• Doświadczenia i szerokiej wiedzy
• Doradztwa podatkowo-księgowego
• Współpracy w sposób wspierający biznes
• Dobrej komunikacji i sprawnej obsługi
29
Sprawy księgowe w nowym roku
Obsługa przez biuro rachunkowe - korzyści
Przejęcie
odpowiedzialności
za podatki
Doświadczenie w obsłudze
podobnych klientów
Odpowiedzialność
za absencje i rekrutacje
Mniejsze koszty
administracyjne
30
Sprawy księgowe w nowym roku
Obsługa przez biuro rachunkowe - wady
Brak dostępu do dokumentów
Problemy z przepływem
informacji
Konieczność
pracy zdalnej
Likwidacja
firmy partnera
31
Sprawy księgowe w nowym roku
Księgowość online - alternatywa do biura rachunkowego
Nowocześnie
Dobra cena
Bezpiecznie
Wygodnie
Alternatywa do
tradycyjnej
współpracy z
biurem
rachunkowym
Taniej (ok 50
zł
miesięcznie)
Samodzielne
wprowadzanie
dokumentów,
bez wiedzy
księgowej
Podatki wyliczają
się w dowolnym
momencie
Porady księgowe
przez telefon/mail
32
Sprawy księgowe w nowym roku
Zmiany w przepisach
• Korekty przychodów i kosztów
• Nowe zasady ustalania właściwości US
• Zniesienie obowiązku ustalania przyczyny korekty
• Pisma do US przesyłane mailem
33
Q&A
Anita Gołębiewska
Dyrektor Operacyjny
Superksiegowa.pl
Cyber Productivity SA
Al. Jerozolimskie 96
00-807 Warszawa
agolebiewska@superksiegowa.
pl
www.superksiegowa.pl
34