Aktywa pieniężne

WYDZIAŁ ZARZĄDZANIA
KATEDRA RACHUNKOWOŚCI
Aktywa inwestycyjne
Aktywa pieniężne - uzupełnienie
Aktywa inwestycyjne – dodatkowy slajd
III. Inwestycje krótkoterminowe w bilansie
1. Krótkoterminowe aktywa finansowe
a) w jednostkach powiązanych
- udziały lub akcje
- inne papiery wartościowe
- udzielone pożyczki
- inne krótkoterminowe aktywa finansowe
b) w pozostałych jednostkach
- udziały lub akcje
- inne papiery wartościowe
- udzielone pożyczki
- inne krótkoterminowe aktywa finansowe
c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne
- środki pieniężne w kasie i na rachunkach
- inne środki pieniężne
- inne aktywa pieniężne
2. Inne inwestycje krótkoterminowe
Aktywa inwestycyjne – dodatkowy slajd
III. Inwestycje krótkoterminowe w bilansie
1. Krótkoterminowe aktywa finansowe
a) w jednostkach powiązanych
- udziały lub akcje
- inne papiery wartościowe
- udzielone pożyczki
- inne krótkoterminowe aktywa finansowe
b) w pozostałych jednostkach
- udziały lub akcje
- inne papiery wartościowe
- udzielone pożyczki
- inne krótkoterminowe aktywa finansowe
c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne
- środki pieniężne w kasie i na rachunkach
- inne środki pieniężne
- inne aktywa pieniężne
2. Inne inwestycje krótkoterminowe
Aktywa pieniężne – dodatkowy slajd
Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne w bilansie:
- środki pieniężne w kasie i na rachunkach
- inne środki pieniężne
- inne aktywa pieniężne
Aktywa pieniężne – definicja (art. 3. pkt 1 ust. 25 UoR)
– są to aktywa w formie krajowych środków płatniczych, walut
obcych i dewiz. Do aktywów pieniężnych zalicza się również inne
aktywa finansowe, szczególnie naliczone odsetki od aktywów
finansowych.
Aktywa pieniężne – dodatkowy slajd
Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne w bilansie:
=> Środki pieniężne w kasie wykazuje się według wartości nominalnej, a
ich stan wynikający z ksiąg rachunkowych powinien być potwierdzony
inwentaryzacją przez spis z natury i zgodny z wykazanym w księgach na
dzień bilansowy.
=> Środki pieniężne na rachunkach bankowych wykazuje się w
wielkości potwierdzonej przez bank wyciągiem bankowym, z wyjątkiem
lokat terminowych, które wykazuje się jako inne aktywa pieniężne.
=> Inne środki pieniężne to zwłaszcza:
l) środki pieniężne w drodze,
2) pełniące funkcję płatniczą: weksle [*], czeki, przekazy i inne
dokumenty płatne w walucie polskiej, wymagalne od dnia ich wystawienia
w ciągu 3 miesięcy; wycenia się je w kwotach, na jakie zostały
wystawione.
Aktywa pieniężne – dodatkowy slajd
Środki pieniężne w drodze:
- gotówka wpłaconą na rachunek bieżący jednostki w banku, która na
dzień bilansowy/sprawozdawczy nie wpłynęła na rachunek w banku; w
bilansie wykazuje się je w wartości nominalnej według stanu
wynikającego z ksiąg rachunkowych na dzień bilansowy,
W bilansie:
=> Inne aktywa pieniężne obejmują środki pieniężne w banku na
lokatach terminowych o okresie zapadalności do 3 miesięcy, jak również
odsetki naliczone na dzień bilansowy od tych lokat i udzielonych
pożyczek, które jeszcze nie stały się należnością
Aktywa pieniężne – dodatkowy slajd
Lokaty terminowe wraz z odsetkami od tych lokat (notyfikowanymi
przez bank i naliczonymi przez spółkę), należy wykazać w aktywach
bilansu w pozycji:
A.IV.3 lit. a) lub b) "Długoterminowe aktywa finansowe" jako inne
długoterminowe aktywa finansowe - założone na okres dłuższy niż 12
miesięcy (od dnia bilansowego),
B. III. 1 lit. a) lub b) "Krótkoterminowe aktywa finansowe" jako inne
krótkoterminowe aktywa finansowe - założone na okres od 3 miesięcy
do 12 miesięcy,
B. III. 1 lit. c) "Krótkoterminowe aktywa finansowe" jako inne środki
pieniężne - założone na okres do 3 miesięcy.
Aktywa pieniężne – dodatkowy slajd
Weksle [omawiane na I wykładzie]
1)
-
Obce – operacje wymagające zaksięgowania
otrzymanie weksla jako środka płatniczego celem zapłaty
przekazanie weksla do banku celem spieniężenia
otrzymanie od banku płatności za weksle po potrąceniu dyskonta
2) Własne
- wystawienie
- odkupienie
Aktywa pieniężne – dodatkowy slajd
Ewidencja operacji związanych
z wekslem obcym
Należności
od odbiorców
Sp. 3 200
3 200 (1
Weksle obce
1) 3 200
Otrzymanie weksla
obcego z tytułu
uregulowania
należności
3 200 (2
Środki pieniężne
w drodze
2) 3 200
Oddanie weksla do
dyskonta. Brak
WB
3 200 (3
Rachunek bankowy
3) 3 100
Koszty finansowe
Wpływ środków
na podstawie WB
3) 100
Aktywa pieniężne – dodatkowy slajd
Ewidencja operacji związanych z czekiem
rozrachunkowym – pobranie gotówki z
rachunku bankowego do kasy
Rachunek bankowy
Sp. X
4 000 (2
Środki pieniężne
w drodze
2) 4 000
Obciążenie rachunku
bankowego na
podstawie WB
4 000 (1
Kasa
Sp. 3 200
1) 4 000
(1) Wpłata
gotówki do kasy
na podstawie RK