tutaj - Agencja Rozwoju Regionalnego SA w Koninie

PROGRAM SZKOLENIA*
Szkolenie VAT 2016 – bieżące problemy, najnowsze interpretacje i orzecznictwo
13.04.2016
ul. Zakładowa 4, Wojewódzki Ośrodek Ruchu Drogowego, 1 piętro, sala 128
Godzina
09:45
Temat
Rejestracja uczestników
Prelegent
09:45-10:00
Powitanie
Agencja Rozwoju Regionalnego S.A. w Koninie
Enterprise Europe Network‐ wsparcie dla biznesu w zasięgu ręki
Agnieszka Dixa
10:00‐11:00
I. Moment powstania obowiązku podatkowego a faktura VAT –
interpretacje MF
1. Zasada ogólna ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego
– decyduje obiektywny moment wykonania świadczenia a nie
wystawienie faktury VAT
a) pojęcie „dokonania dostawy” a sprzedaż towarów
– moment dokonania dostawy przy dostawie
transportowej/spedycyjnej
– moment dokonania dostawy przy dostawie kurierskiej
– moment dokonania dostawy przy dostawie nieruchomej
– moment dokonania dostawy dla towarów wraz z instalacją i
montażem
b) pojęcie „wykonania usługi”
c) wystawienie faktury przed wykonaniem świadczenia.
d) zakres zmian w systemach firmy
2. Szczególny obowiązek podatkowy – ograniczenie zastosowania reguły
ogólnej
a) wpływ zaliczki, zadatku, przedpłaty, raty oraz 100 % płatności a
moment powstania obowiązku podatkowego
b) moment powstania obowiązku podatkowego a wystawienie faktury –
przypadki kiedy wystawienie faktury będzie kreowało obowiązek
podatkowy
c) moment powstania obowiązku podatkowego – otrzymanie należności
d) obowiązek podatkowy w przypadku świadczeń o charakterze
okresowym i ciągłym (definicja świadczenia ciągłego), usługi mediowe a
obowiązek podatkowy
e) szczególny moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku
usług budowlanych i budowlano - montażowych,
f) obowiązek podatkowy w przypadku usług finansowych
g) pozostałe świadczenia dla których obowiązek podatkowy
będzie powstawał w sposób szczególny
h) eksport i import usług a obowiązek podatkowy – czy zawsze
decyduje moment wykonania usługi?
i) eksport towarów a obowiązek podatkowy – dysharmonia?
Paweł Selera
trener
II. Prawo do odliczenia podatku naliczonego i jego wykonywanie
1. Moment powstania prawa do odliczenia – fundamentalna zmiana
dotychczasowej reguły ogólnej
a) moment powstania prawa do odliczenia a moment powstania
obowiązku podatkowego,
b) moment powstania prawa do odliczenia a data otrzymania faktury,
c) moment powstania prawa do odliczenia a dokonanie płatności
d) moment powstania prawa do odliczenia w przypadku zapłaty zaliczki,
2. Odliczenie podatku naliczonego w przypadku WNT i importu usług –
fundamentalna zmiana w przypadku odliczenia podatku naliczonego z
tytułu WNT
3. Wykonywanie prawa do odliczenia i przedawnienie prawa do
odliczenia
4. Odliczenie podatku naliczonego z tytułu zakupu usług mediowych
11:00‐11:15
Przerwa kawowa
11:15‐12:15
III. Faktura
1. Definicja legalna faktury oraz faktury elektronicznej,
2. Elementy faktury według znowelizowanych przepisów,
3. Korekty faktur in plus i in minus (nowe możliwości
dokonywania korekty bez konieczności uzyskania potwierdzenia
odbioru faktury korygującej)
4. Zmiana terminów wystawiania faktur i ich znaczenie dla
podatników
5. Wystawienie faktury przed terminem powstania obowiązku
podatkowego; „faktury prognozowe” – możliwość ich
wystawienia ?
6. Tzw. faktury uproszczone i elementy takiej faktury
7. Faktury elektroniczne – wybrane problemy
8. Faktury zbiorcze
9. Terminy wystawiania faktur na żądanie
10. Przypadki kiedy nie trzeba wystawiać faktury – dalsze
uproszczenie przepisów
IV. Refakturowanie
1. Pojęcie i definicja „refaktury”
2. Stawka podatkowa na refakturze oraz możliwość zastosowania
zwolnienia
3. Świadczenia złożone a refaktura (analiza przypadków
zwłaszcza najem + media)
4. Czy na refakturze możliwe jest uwzględnienie dodatkowych
kosztów/marży – wnioski po wyroku TSUE z 17.1.2013 r. w
sprawie C 224/11 (leasing i ubezpieczenie)
5. Moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku
refakturowania – ogólny obowiązek podatkowy (pojęcie
wykonania usługi), oraz szczególny obowiązek podatkowy
(media) – stanowisko Ministerstwa Finansów a wyrok TSUE z
16.4.2015 r. (WAM)
6. Odliczenie podatku naliczonego z refaktury
7. Miejsce opodatkowania przy refakturowaniu usług
międzynarodowych
8. Zmiany stawek a refaktura
V. Samochody w firmie a interpretacje MF 2014/2015
1. System ograniczeń w prawie do odliczenia obowiązujący od 1.4.2014
r.
a) zakres ograniczeń w odliczeniu; zdarzenia objęte ograniczeniem
Paweł Selera
trener
b) 100 % odliczenia; kiedy i na jakich zasadach przysługuje
c) ewidencja i jej zakres niezbędny dla pełnego odliczenia oraz VAT-26
d) odliczenie VAT od paliwa – w jakim zakresie i od kiedy
e) kiedy należy opodatkować prywatne użytkowanie?
f) konsekwencje karno-skarbowe
g) odliczenie 50 % i jego wpływ na podatek dochodowy (kalkulację
kosztów/amortyzacji)?
2. Korekta podatku naliczonego
a) zmiana przeznaczenia samochodu a korekta
b) sprzedaż samochodu w okresie korekty
3. VAT a paliwo po 1.7.2015
12:15‐12:45
12:45‐14:30
Lunch
VI. Zmiany VAT 2015/2016 – zmiany na podstawie ustawy z dnia 9
kwietnia 2015 r., obowiązujące od 1.7.2015 oraz od 1.1.2016
1. Podatek naliczony/proporcja VAT (1.1.2016)
a) Zmiany w zakresie odliczania VAT od zakupów
wykorzystywanych do celów mieszanych (działalności objętej
VAT oraz działalności nieobjętej VAT)
b) Określenie przykładowych sposób obliczania proporcji
c) Możliwość uzgodnienia proporcji z uwzględnieniem specyfiki
prowadzonej przez podatnika działalności i jej zatwierdzanie
przez naczelnika urzędu skarbowego – decyzja w sprawie
sposobu określenia proporcji
2. Ulga na złe długi (1.7.2015)
1. Brak obowiązku korekty podatku naliczonego przez dłużników
pozostających w trakcie postępowania upadłościowego i
likwidacyjnego
2. Wprowadzenie możliwości stosowania ulgi na złe długi przez
podmioty powiązane
3. Przepisy przejściowe
3. Odwrotne obciążenie (1.7.2015)
1. Rozszerzenie listy towarów objętych mechanizmem
odwrotnego obciążenia (telefony komórkowe, smartfony, tablety,
konsole do gier)
2. Odwrotne obciążenie tylko w przypadku, gdy nabywca jest
czynnym podatnikiem VAT
3. Zmiany w zakresie towarów objętych odpowiedzialnością
solidarną za zaległości podatkowe (rozszerzenie listy towarów
m.in. o komputery przenośne, tablety, konsole do gier)
4. Limity kwotowe których przekroczenie skutkuje
zastosowaniem odwrotnego obciążenia
5. Przepisy przejściowe dla stosowania odwrotnego obciążenia
dla dostaw na przełomie
6. Wprowadzenie informacji podsumowujących dla transakcji
objętych mechanizmem odwrotnego obciążenia po stronie
sprzedawcy
4. Odpowiedzialność solidarna i kaucja gwarancyjna (1.7.2015)
1. Modyfikacja załącznika nr 13
2. Zmiana minimalne i maksymalnej wysokości kaucji
gwarancyjnej dla podmiotów dostarczających paliwa
3. Oprocentowanie kaucji gwarancyjnej złożonej w postacie
depozytu pieniężnego
4. Przepisy przejściowe
VII. Szczegółowe metody podziału i wzory pre-współczynnika w nowym
Rozporządzeniu Ministra Finansów z 17.12.2015 (1.1.2016)
Paweł Selera
trener
1. Jednostki samorządu terytorialnego proporcję ustalają
odrębnie dla każdej z jednostek organizacyjnych jednostki
samorządu terytorialnego (konsekwencje, zakres zastosowania)
2. Zakres podmiotowy rozporządzenia (jakich podmiotów
dotyczy?)
3. Objaśnienie pojęć i definicji zawartych w rozporządzeniu
4. Omówienie poszczególnych wzorów pre-współczynnika i ich
części składowych:
- wzór proporcji w urzędzie obsługującym jednostkę samorządu
terytorialnego
- wzór proporcji w przypadku jednostki budżetowej
- wzór proporcji w przypadku zakładu budżetowego
- przychody (dochody) niewliczane do proporcji
- wzór proporcji w przypadku samorządowej instytucji kultury
- wzór proporcji w przypadku państwowej instytucji kultury
- wzór proporcji w przypadku uczelni publicznej
15:00
Zakończenie spotkania
* Organizator zastrzega sobie możliwość wprowadzenia drobnych zmian w strukturze
programu