Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie

UCHWAŁA Nr Wa.111.2015
Składu Orzekającego Regionalnej Izby Obrachunkowej
w Warszawie
z dnia 13 kwietnia 2015 roku
w sprawie: opinii o możliwości spłaty przez Miasto i Gminę Ożarów Mazowiecki
kredytu długoterminowego w łącznej wysokości 10.223.704,85 zł
Na podstawie art. 91 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach
publicznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2013r., poz. 885 z późn.zm.) oraz art. 13 pkt 1 i art.
19 ust. 2 ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach
obrachunkowych (tekst jedn.: Dz.U. z 2012r. poz. 1113 z późn.zm.) - Skład
Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie:
Przewodnicząca:
Członkowie:
- Bożenna Piotrowska
- Lucyna Kusińska
- Bożena Zych
uchwala, co następuje:
§1
1. Pozytywnie opiniuje możliwość spłaty przez Miasto i Gminę Ożarów Mazowiecki
planowanego do zaciągnięcia kredytu długoterminowego w łącznej wysokości
10.223.704,85 zł, przeznaczonego na:
a/ sfinansowanie deficytu zaplanowanego na rok 2015, z przeznaczeniem na realizację
zadania inwestycyjnego pod nazwą: „Budowa Szkoły Podstawowej w
Duchnicach” – 2.612.997,45 zł
b/ spłatę wcześniej zaciągniętych kredytów, pożyczek i wykup wyemitowanych
obligacji – 7.610.707,40 zł.
2. Uzasadnienie stanowi integralną część uchwały.
§2
Od opinii wyrażonej w niniejszej uchwale służy odwołanie do Kolegium Regionalnej
Izby Obrachunkowej w Warszawie w terminie 14 dni od daty jej doręczenia.
Uzasadnienie
Pismem nr WBF 3022.1.2015 z dnia 30 marca 2015 r. (data wpływu do
Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie – 30 marca br.) Burmistrz Miasta i
Gminy Ożarów Mazowiecki zwrócił się z prośbą o wydanie opinii o możliwości spłaty
kredytu w wysokości 10.223.704,85 zł, przeznaczonego na:
1
a/ sfinansowanie deficytu zaplanowanego na rok 2015, z przeznaczeniem na realizację
zadania inwestycyjnego pod nazwą: „Budowa Szkoły Podstawowej w
Duchnicach” – 2.612.997,45 zł
b/ spłatę wcześniej zaciągniętych kredytów, pożyczek i wykup wyemitowanych
obligacji – 7.610.707,40 zł.
Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie po
przeanalizowaniu:
1. Uchwały Rady Miejskiej w Ożarowie Mazowieckim Nr VIII/48/15 z dnia 24 marca
2015 roku w sprawie zaciągnięcia kredytu na sfinansowanie deficytu w roku
budżetowym 2015 oraz spłatę wcześniej zaciągniętych kredytów, pożyczek i
obligacji,
2. Uchwały budżetowej Miasta i Gminy Ożarów Mazowiecki na 2015 rok po
uwzględnieniu wprowadzonych do niej zmian - Uchwała Rady Miejskiej w
Ożarowie Mazowieckim Nr VIII/47/15 z dnia 24 marca 2015 roku,
3. Uchwały w sprawie Wieloletniej Prognozy Finansowej na lata 2015 – 2023 (WPF)
po zmianach - Uchwała Rady Miejskiej Nr VIII/46/15 z dnia 24 marca 2015 roku
oraz
4. Materiałów świadczących o kondycji finansowej Miasta i Gminy Ożarów
Mazowiecki,
pozytywnie opiniuje możliwość spłaty przez Miasto i Gminę Ożarów Mazowiecki
planowanego do zaciągnięcia w 2015 roku
kredytu w łącznej
wysokości
10.223.704,85 zł, z przeznaczeniem na sfinansowanie zaplanowanego na 2015 rok
deficytu, tj. na zadanie inwestycyjne pod nazwą: „Budowa Szkoły Podstawowej w
Duchnicach” – 2.612.997,45 zł oraz na spłatę wcześniej zaciągniętych kredytów,
pożyczek i wykup wyemitowanych obligacji – 7.610.707,40 zł.
Przy wydawaniu niniejszej opinii Skład Orzekający wziął pod uwagę:
1) spełnienie wymogów formalno-prawnych wynikających z:
a) art. 18 ust. 2 pkt 9 lit. „c” ustawy o samorządzie gminnym, a mianowicie
podjęcie przez organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego uchwały w
sprawie zaciągnięcia przedmiotowego kredytu,
b) art. 212 ust. 1 pkt 6 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach
publicznych, tj. określenie w uchwale budżetowej limitu zobowiązań z tytułu
kredytów i pożyczek oraz emitowanych papierów wartościowych, o których
mowa w art. 89 ust.1 i art. 90,
c) art. 91 ust. 1 cyt. ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych,
tj. ustalenie, czy suma zaciągniętych kredytów i pożyczek oraz zobowiązań z
wyemitowanych papierów wartościowych, o których mowa w art. 89 ust. 1 i art.
2
90 tejże ustawy, nie przekracza kwoty określonej w uchwale budżetowej
jednostki samorządu terytorialnego,
d) art. 243 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych
określającego indywidualny wskaźnik zadłużenia jednostki w okresie spłaty
opiniowanego kredytu , tj. w latach 2019-2023,
2) kondycję finansową Miasta i Gminy Ożarów Mazowiecki wynikającą z analizy:
a) wykonania budżetu za lata 2013 i 2014,
b)
c)
prognozy dochodów Miasta i Gminy Ożarów Mazowiecki w okresie spłaty
opiniowanego kredytu,
obciążeń wynikających z
stanowiących dług jednostki.
tytułu
wcześniej
zaciągniętych
zobowiązań
W wyniku analizy dokumentów będących w posiadaniu Izby Skład Orzekający
stwierdził, że:
1. Dnia 24 marca 2015 roku Rada Miejska w Ożarowie Mazowieckim podjęła
Uchwałę Nr VIII/48/15 w sprawie zaciągnięcia kredytu w wysokości 10.223.704,85
zł przeznaczonego na: na sfinansowanie zaplanowanego na rok 2015 deficytu 2.612.997,45 zł oraz na spłatę wcześniej zaciągniętych kredytów, pożyczek i
obligacji – 7.610.707,40 zł.
Spłata rat kredytu nastąpi w latach 2019-2023, natomiast odsetek w latach 20152023 z dochodów własnych Gminy pochodzących z wpływów z podatku od
nieruchomości.
W świetle Informacji Burmistrza Gminy
oprocentowanie kredytu wynosić ma
ok.4,4 % „(WIBOR 1M z dnia 05.03.2015 1,86 % + marża)”.
2. Uchwalony na 2014 rok budżet Gminy po zmianach zamyka się planowanym
deficytem w wysokości 2.612.997,45 zł. Jako źródła sfinansowania deficytu Rada
Miejska w Ożarowie
Mazowieckim wskazała przychody pochodzące z
zaciągniętego kredytu w w/w kwocie. Jak ustalono, w Planie wydatków
majątkowych na 2015 rok zaplanowano zadanie inwestycyjne pn. ”Budowa Szkoły
Podstawowej w Duchnicach” i jako źródło jego finansowania Rada Miejska
wskazała kredyt w kwocie 2.612.997,45 zł.
Określone uchwałą budżetową przychody z tytułu zaciągniętych kredytów wynoszą
10.223.704,85 zł, natomiast planowane rozchody z tytułu spłaty zobowiązań –
7.610.707,40 zł.
W uchwale budżetowej Gminy na 2015 rok Rada ustaliła limity zobowiązań z
tytułu planowanych do zaciągnięcia kredytów tj.:
- 2.612.997,45 zł na sfinansowanie planowanego na 2015 rok deficytu oraz
- 7.610.707,40 zł na spłatę zaciągniętych zobowiązań z tytułu kredytów,
pożyczek i obligacji.
3
Powyższe ustalenia wskazują, iż Rada Miejska w Ożarowie Mazowieckim
wypełniła wymogi określone w art. 212 ust. 1 pkt 6 i art. 91 ust. 1 ustawy z dnia 27
sierpnia 2009 roku o finansach publicznych.
3. Wg sprawozdań Rb-27S o dochodach i Rb-28S o wydatkach budżetowych Miasta i
Gminy Ożarów Mazowiecki za okres od początku roku do 31 grudnia 2013 roku,
dochody ogółem wykonano na poziomie 99,84% planu rocznego po zmianach, zaś
wydatki ogółem zrealizowano w wysokości 97,33% wielkości planowanych na 2013
rok.
Zaplanowane na 2014 rok wpływy do budżetu zrealizowane zostały w 100,38%,
natomiast wydatki w 97,88% planu, przy czym wydatki bieżące w 97,70%, a
wydatki majątkowe w 98,76%.
4. Ze sprawozdania Rb-Z o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych oraz gwarancji i
poręczeń za okres od początku roku do 31 grudnia 2014 roku wynika, że Miasto i
Gmina Ożarów Mazowiecki na koniec 2014 roku obciążone było zobowiązaniami
dłużnymi w kwocie 51.371.152,22 zł, co stanowiło 46,06% wykonanych dochodów
jednostki za ubiegły rok.
5. W świetle uchwalonej przez Radę Miejską w Ożarowie Mazowieckim Wieloletniej
Prognozy Finansowej Gminy na lata 2015 - 2023 po zmianach (Uchwala nr
VIII/46/15 z dnia 24 marca 2015 roku)
- łączna kwota długu, wynikająca z zaciągniętych i planowanych do zaciągnięcia
zobowiązań wyniesie na koniec 2015 roku 53.984.149,67 zł. Stanowi ona
44,25% zaplanowanych na ten rok dochodów;
- w okresie spłaty opiniowanego kredytu, tj. w latach 2019 – 2023 spełniony
zostanie wymóg wynikający z art. 243 cyt. ustawy o finansach publicznych, tzn.,
że łączna kwota przypadających w danym roku budżetowym spłat rat kredytów i
pożyczek wraz z odsetkami, wykupu papierów wartościowych wraz z należnymi
odsetkami i dyskontem oraz potencjalnych spłat kwot wynikających z udzielonych
poręczeń oraz gwarancji, do planowanych dochodów ogółem budżetu nie
przekracza średniej arytmetycznej z obliczonych dla ostatnich trzech lat relacji jej
dochodów bieżących powiększonych o dochody ze sprzedaży majątku oraz
pomniejszonych o wydatki bieżące do dochodów ogółem budżetu.
Skład Orzekający wydając niniejszą opinię uwzględnił przyjęte przez Radę Miejską
w Ożarowie Mazowieckim w uchwale o WPF założenia, iż oprócz zaplanowanych w
budżecie na rok 2015 przychodów zwiększających zadłużenie Miasta i Gminy Ożarów
Mazowiecki o kwotę 10.223.704,85 zł nie będą zaciągane nowe zobowiązania
wpływające na dług jednostki , a realizacja dochodów i wydatków oraz przychodów i
rozchodów będzie przebiegać na poziomie kwot prognozowanych.
W tym stanie faktycznym i prawnym, Skład Orzekający Regionalnej Izby
Obrachunkowej w Warszawie postanowił, jak sentencji.
4