PROCEDURA OBSŁUGI TRANSFERÓW TRANSGRANICZNYCH

Wars zawa, 4 kwie tnia 2013 r.
PROCEDURA OBSŁUGI TRANSFERÓW TRANSGRANICZNYCH PODLEGAJĄCYCH PODATKOWI
STAMP DUTY RESERVE TAX (SDTR)
W związku rejestrowaniem w KDPW papierów wartościowych, dla których emitent ma siedzibę
w UK i depozyt macierzysty prowadzony jest w Euroclear UK & Ireland (dawniej CREST) niektóre
transfery transgraniczne papierów spełniających powyższe warunki będą podlegały podatkowi
Stamp Duty Reserve Tax (SDRT).
Podatek SDRT będzie pobierany dla transferów przychodzących do KDPW z CREST (typ operacji
TR, typ instrukcji PN). Podatek ten jest naliczany od wartości transakcji. Podatek będzie
pobierany przez instytucję prowadzącą konto KDPW (w tym przypadku Clearstream) w momencie
rozrachunku transferu. W związku z powyższym KDPW musi zapewnić odpowiednią kwotę
na pokrycie podatku na swoim rachunku pieniężnym w Clearstream.
Co do zasady podatek będzie obciążać uczestnika, który jest odbiorcą papierów na rynku
polskim. W związku z powyższym przedstawiamy procedurę obsługi opisanych powyżej
transferów:

Uczestnik przesyła do KDPW instrukcję na otrzymanie papierów (typ instrukcji PN, typ
operacji TR), która dla transferów z CREST musi mieć wskazaną wartość transferu
wyrażoną w GBP oraz datę ustalenia wartości rynkowej. Informacja ta powinna być
zawarta w instrukcji sese.ins.001.01 w następujących polach opisanych w strukturze
komunikatu:
3.13
DealAmt
3.13.1
Amt
3.13.2
ValDt
Przykład:
<DealAmt>
<Amt Ccy="GBP">999.99</Amt>
<ValDt>2011-04-20</ValDt>
</DealAmt>
Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A.
ul. Książęca 4
00-498 Warszawa
T 22 537 93 43
F 22 627 31 11
E [email protected]
www.kdpw.pl
Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie (00-498) przy ulicy Książęcej 4, wpisana do rejestru przedsiębiorców prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy,
XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod nr KRS 0000081582, NIP 526-10-09-528, wysokość kapitału zakładowego i kapitału wpłaconego - 21.000.000 zł.

Wartość ta zostanie umieszczona w instrukcji SWIFT przesyłanej przez KDPW do CBL
i stanowić będzie podstawę do naliczenia przez CBL podatku w wysokości 1,5%.

System kdpw_stream kontroluje czy wskazana wartość nie odbiega znacząco od wartości
rynkowej porównując dane z instrukcji z danymi ze zbioru wyceny na datę ustalenia
wartości (Value date). Data ta powinna być możliwie najbliższa dacie otrzymania
instrukcji przez KDPW. Dopuszczalne będzie 10% odchylenie wartości z instrukcji
uczestnika od wartości papieru ze zbioru wyceny.

Dodatkowo w instrukcji w polu komentarza muszą być zawarte szczegółowe dane
beneficjenta papierów wartościowych:
 Dla osób fizycznych: imię i nazwisko, adres, nr PESEL, nr NIP
 Dla osób prawnych: nazwa, adres, REGON, nr NIP

Po skontrolowaniu formalnym instrukcji w systemie kdpw_stream zostanie ona
skierowana do akceptacji przez KDPW.

Warunkiem dodatkowym realizacji transferu będzie:

przesłanie za pośrednictwem poczty ESDI na skrzynkę 0001032PRD wyliczonej kwoty
należnego podatku dla danego transferu,
 po otrzymaniu potwierdzenia z KDPW, że wyliczona kwota jest prawidłowa, wpłaty
środków na pokrycie należnego podatku na konto 72457 KDPW (kod BIC: KDPWPLPW)
w Clearstream (kod BIC: CEDELULL). Kwota podatku powinna stanowić 1,5% wartości
transakcji podanej przez uczestnika i powinna być zaokrąglona matematycznie do
dwóch miejsc po przecinku. Dodatkowo systemem ESDI na skrzynkę 0001032PRD
uczestnik przesyła informację o wpłaconej na konto KDPW w Clearstream kwocie
podatku wraz z referencjami instrukcji, której ta wpłata dotyczy.

Po otrzymaniu wpłaty KDPW akceptuje instrukcję uczestnika rozpoczynając proces jej
rozrachunku. Po akceptacji zmienia się jej status z 3P na 3N i tworzy się instrukcja
sese.ins.004, na podstawie której (przy wykorzystaniu wzoru komunikatu SWIFT)
wystawiamy MT540 (automatyczne tworzenie MT540 na podstawie sese.ins.004 jest
zablokowane). Po otrzymaniu potwierdzenie MT544 wystawiamy instrukcję DN do
instrukcji PN uczestnika – instrukcje zestawiają się i tworzy się instrukcja MN.
Informację o kodach ISIN papierów, dla których transfery będą obciążone podatkiem SDRT
będziemy przekazywać odrębnymi komunikatami. Należy zwrócić uwagę na fakt, że podatek ten
należny jest wyłącznie dla instrukcji, dla których miejscem rozrachunku jest CREST (BIC
CRSTGB22XXX).
Z podatku SDRT zwolnione są również papiery wartościowe, dla których podatek został
uiszczony przez stronę dostarczającą oraz w niektórych przypadkach papiery dystrybuowane
w wyniku przeprowadzonej nowej emisji.
Za obsługę transferów papierów wartościowych podlegających podatkowi SDRT pobierana jest
dodatkowa opłata w wysokości równowartości 50 EUR – pkt 8.8a. Tabeli Opłat.