DORADZTWO PODATKOWE AKTUALNOŚCI – OPINIE

SAMORZĄD DORADCÓW PODATKOWYCH
DORADZTWO PODATKOWE
AKTUALNOŚCI – OPINIE
Obowiązki doradcy podatkowego
Zawód doradcy podatkowego jest zawodem zaufania publicznego. Relacje doradców
z klientami oparte są na przejrzystych zasadach. Istotą tego zawodu jest kierowanie się dobrem klienta, co w rezultacie prowadzi do obopólnych korzyści. Warto więc popularyzować
obowiązki i zasady, na których opiera się praca doradców podatkowych.
Etyka zawodowa. Doradca podatkowy, jako osoba wykonująca zawód zaufania publicznego, zobowiązany jest do przestrzegania pewnych określonych norm postępowania. Jedną
z najistotniejszych jest podejmowanie działań na rzecz i dla dobra klienta oraz ochrona jego
interesów. Pewnego rodzaju gwarantem przestrzegania tych norm jest ślubowanie, które składa każda osoba wpisana na listę doradców podatkowych. Doradca przyrzeka, że będzie wykonywał zawód, kierując się dobrem swoich klientów, z całą sumiennością i rzetelnością, zgodnie
z prawem, wiedzą oraz zasadami etyki zawodowej.
Podnoszenie kwalifikacji. Doradztwo podatkowe jest zawodem interdyscyplinarnym.
Jego wykonywanie wymaga opanowania wiedzy z kilku dziedzin, a także posiadania umiejętności stosowania przepisów prawa, znajomości zasad księgowości i rozumienia branży,
w której działa potencjalny klient. Gwarantem znajomości aktualnie obowiązującego prawa
podatkowego oraz rzetelności wykonywania zawodu jest więc nie tylko posiadanie wyższego
wykształcenia, ale także nieustanne podnoszenie kwalifikacji poprzez udział w konferencjach,
seminariach, szkoleniach i kursach.
Obowiązek ubezpieczenia od odpowiedzialności cywilnej. W celu zapewnienia bezpieczeństwa, pewności i gwarancji jakości usług każdego doradcę podatkowego obowiązuje ubezpieczenie od odpowiedzialności cywilnej z tytułu wykonywania zawodu (art. 44 ustawy o doradztwie
podatkowym). W przypadku gdy klient poniesie szkodę na skutek niewłaściwej interpretacji lub błędu doradcy, będzie mógł odzyskać pieniądze od towarzystwa ubezpieczeniowego. Za wyrządzoną
szkodę odpowiada zarówno doradca podatkowy, jak i jego pracownicy.
Niedopełnienie tego obowiązku może skutkować wykreśleniem z listy doradców podatkowych i utratą prawa do wykonywania zawodu.
Odpowiedzialność dyscyplinarna. Niezależnie od odpowiedzialności cywilnej doradcy ponoszą też odpowiedzialność dyscyplinarną. Następstwem niewykonania lub nienależytego wykonania obowiązków zawodowych oraz dopuszczenia się czynów sprzecznych z zasadami etyki
zawodowej może być pozbawienie prawa do wykonywania zawodu i skreślenie z listy doradców
podatkowych.
Klient mający zastrzeżenia do obsługi doradcy podatkowego może złożyć skargę do zastępcy Rzecznika Dyscyplinarnego KIDP.
Tajemnica zawodowa, zabezpieczenie i przechowywanie danych. Kolejnym obowiązkiem,
ale i prawem doradcy podatkowego, jest zachowanie w tajemnicy informacji, danych oraz wszyst-
88
nr 2/2008
Jurysdykcja Podatkowa
SAMORZĄD DORADCÓW PODATKOWYCH
kich faktów dotyczących klientów. Zasada ta jest stosowana również w stosunku do pracowników
doradcy podatkowego i obowiązuje także po zakończeniu obsługi klienta. Jedynie w uzasadnionych przypadkach sąd lub prokuratura może zwolnić doradcę z obowiązku zachowania tajemnicy.
Jej naruszenie jest czynem sprzecznym z prawem, złożonym ślubowaniem i zasadami etyki zawodowej oraz pociąga za sobą odpowiedzialność dyscyplinarną.
Zachowanie tajemnicy zawodowej to także obowiązek ochrony dóbr osób korzystających
z usług doradców podatkowych. Ochronie powinny podlegać: dane osobowe klientów, osób
bliskich klientowi, przedsiębiorstwa, źródeł finansowania, planowanych wydatków, a także działania prowadzone na granicy prawa, hasła dostępu do systemów lub plików komputerowych,
odręczne notatki, wydruki i wszelkiego typu nośniki. W celu zapewnienia bezpieczeństwa i zachowania tajemnicy doradcy podatkowi powinni m.in. stworzyć odpowiednie warunki do przechowywania tego typu danych, uwzględniając przepisy o ochronie danych osobowych.
Opłacanie składek. Doradcy podatkowi tworzą samorząd zawodowy zwany KIDP. Przynależność doradców do Izby jest obowiązkowa i uprawomocnia się z chwilą wpisu na listę
osób wykonujących ten zawód i złożenia przez nich ślubowania. Jednym z podstawowych
obowiązków wynikających z przynależności do samorządu jest regularne opłacanie składek.
Wysokość składki członkowskiej wynosi 50 zł i jest wpłacana na rachunek bankowy Izby lub
do kasy Biura KIDP do 20. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni.
W przypadku wystąpienia trudnej sytuacji finansowej u doradcy podatkowego istnieje
możliwość rozłożenia na raty zaległych składek na okres nie dłuższy niż 6 miesięcy. Pomoc
w postaci rozłożenia na raty zaległych składek może być udzielona doradcy podatkowemu raz
na 4 lata. W tym celu doradca powinien złożyć wniosek odpowiednio umotywowany i pozytywnie zaopiniowany przez właściwy Zarząd Regionalny Oddziału KIDP.
Aktualizowanie danych adresowych. Kolejnym, istotnym obowiązkiem nałożonym ustawowo na doradców podatkowych, jest informowanie KRDP o wszelkich zmianach dotyczących miejsca wykonywania zawodu. Każdy doradca ma 30 dni (od dnia zmiany siedziby) na przekazanie
aktualnych danych teleadresowych do organu Izby. Przestrzeganie przepisu stanowi pewnego rodzaju uwierzytelnienie działalności doradcy.
Niedotrzymanie tego obowiązku może być podstawą do nałożenia na doradcę podatkowego grzywny w wysokości 5.000 zł.
Zawieszenie wykonywania zawodu. Innym istotnym obowiązkiem, z jakiego powinni wywiązywać się doradcy, jest informowanie KRDP o zamiarze zawieszenia wykonywania zawodu
trwającego dłużej niż 6 miesięcy. Także osoby wpisane na listę doradców podatkowych mają
obowiązek w terminie 30 dnia od daty wpisu na listę złożyć tę informację w organie Izby.
W przypadku gdy zawieszenie wykonywania czynności doradztwa podatkowego trwa dłużej niż 5 lat, wówczas KRDP skreśla z listy doradcę podatkowego.
Dariusz Bogacz
Autor jest pracownikiem Biura Krajowej Izby Doradców Podatkowych.
Jurysdykcja Podatkowa
nr 2/2008
89