Stary Dzików_37 - Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
w RZESZOWIE
35 - 064 Rzeszów, ul. Mickiewicza 10
WK. 610-37/4/2015
Rzeszów, dnia 17 września 2015 r.
Pani
Barbara Małecka
Wójt Gminy Stary Dzików
WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie w dniach od 23 czerwca 2015 r.
do dnia 7 sierpnia 2015 r. przeprowadziła kompleksową kontrolę gospodarki
finansowej Gminy Stary Dzików. Wyniki kontroli zawarte zostały w protokole kontroli,
podpisanym w dniu 7 sierpnia 2015 roku.
Przeprowadzona kontrola wykazała nieprawidłowości, szczególnie w zakresie
księgowości i sprawozdawczości budżetowej, realizacji dochodów budżetowych,
gospodarki majątkiem rzeczowym oraz zamówień publicznych. Do przyczyn
powstania tych nieprawidłowości zaliczyć należy niestosowanie i nieprzestrzeganie
obowiązujących przepisów prawa, jak również przypadki zaniedbania obowiązków
służbowych przez pracowników Urzędu.
W oparciu o zapisy protokołu kontroli Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie, działając na podstawie art. 9 ust. 2 ustawy z dnia 7 października 1992 roku
o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity: Dz. U. z 2012 r. poz. 1113 ze
zm.), wskazuje najistotniejsze nieprawidłowości stwierdzone w toku kontroli, osoby
za nie odpowiedzialne, oraz wnioski zmierzające do ich usunięcia i usprawnienia
badanej działalności.
W zakresie księgowości i sprawozdawczości budżetowej
•
Prowadzenie gospodarki kasowo-pieniężnej niezgodnie z zasadami określonymi
w Instrukcji kasowej dla Urzędu Gminy w Starym Dzikowie, a w szczególności:
- sporządzanie raportów kasowych za okresy wykraczające poza miesiąc
kalendarzowy,
- nieujmowanie w raportach kasowych „Dochody budżetowe” poszczególnych
dokumentów źródłowych na podstawie, których kasjer przyjmuje wpłaty, lecz
zbiorczo jako sumę wszystkich wpłat (z różnych tytułów) w danym dniu,
- ewidencjonowanie w raportach kasowych operacji gospodarczych, które
wykraczały poza okres za jaki sporządzany był raport,
- niezamieszczanie na dowodach kasowych składających się na operacje
dokonane w raportach oznaczenia numeru i pozycji raportu kasowego, pod
którą przychód lub rozchód został zaewidencjonowany,
- nierzetelne kontrolowanie raportów kasowych.
2
Odpowiedzialność za nieprawidłowości dotyczące sporządzania raportów kasowych
ponosi Kasjer Urzędu Gminy w Starym Dzikowie, za nierzetelne kontrolowanie
raportów kasowych Inspektor UG prowadzący sprawy z zakresu ewidencji księgowej.
Wniosek nr 1. Wyeliminować należy nieprawidłowości w prowadzeniu gospodarki
kasowo - pieniężnej Urzędu, poprzez:
a) sporządzanie raportów kasowych za dany miesiąc najpóźniej do ostatniego dnia
miesiąca,
b) ujmowanie w raportach kasowych „Dochody budżetowe” poszczególnych
dokumentów źródłowych na podstawie, których kasjer przyjmuje wpłaty,
c) ewidencjonowanie w raportach kasowych operacji gospodarczych, które wystąpiły
w okresie za który raport sporządzono,
d) zamieszczanie na dowodach kasowych składających się na operacje dokonane
w raportach oznaczenia numeru i pozycji raportu kasowego, pod którą przychód
lub rozchód został zaewidencjonowany,
e) rzetelne kontrolowanie raportów kasowych
zgodnie z „Instrukcją w sprawie gospodarki kasowej w Urzędzie Gminy w Starym
Dzikowie” stanowiącą załącznik do zarządzenia Nr 11/2004 Wójta Gminy Stary
Dzików z dnia 11 maja 2004 r. oraz (w zakresie wniosku 1 c) art. 24 ust. 5 pkt. 3
ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. z 2013 r.
poz. 330 z późn. zm.).
Niezachowanie chronologii i systematyki zapisów w księgach druków ścisłego
zarachowania.
Odpowiedzialność za nieprawidłowości ponosi Kasjer Urzędu Gminy w Starym
Dzikowie.
Wniosek nr 2. Księgę druków ścisłego zarachowania należy prowadzić na bieżąco,
tj. wpisywać dane osoby pobierającej druk ścisłego zarachowania oraz datę
pobrania, zgodnie z załącznikiem Nr 1 „Instrukcja w sprawie ewidencji i kontroli
druków ścisłego zarachowania w Urzędzie Gminy w Starym Dzikowie” do
zarządzenia Nr 66/2011 Wójta Gminy Stary Dzików z dnia 29 sierpnia 2011 r.
w sprawie ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania.
•
Niezgodne z zarządzeniami Wójta Gminy Stary Dzików przeprowadzanie przez
zespoły spisowe inwentaryzacji druków ścisłego zarachowania w latach 2013 –
2014.
Odpowiedzialność na nieprawidłowość ponosi Przewodniczący Komisji Inwentaryzacyjnej.
Wniosek nr 3. Inwentaryzację druków ścisłego zarachowania przeprowadzać należy
metodą spisu z natury, zgodnie z rozdziałem IV „Metody inwentaryzacji” załącznika
Nr 7 „Instrukcja inwentaryzacyjna” do zarządzenia Nr 2a/2011 Wójta Gminy Stary
Dzików z dnia 3 stycznia 2011 roku w sprawie wprowadzenia zasad (polityki)
rachunkowości.
•
Przypadki ewidencjonowania operacji gospodarczych na kontach nieprzewidzianych w zakładowym planie kont.
3
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Pani Katarzyna Maksymowicz –
Skarbnik Gminy Stary Dzików.
Wniosek nr 4. Zapisów operacji gospodarczych należy dokonywać na kontach
przewidzianych do stosowania w zakładowym planie kont. Jeżeli zamieszczona
w zakładowym planie kont liczba kont syntetycznych jest niewystarczająca
w stosunku do potrzeb prowadzenia prawidłowej ewidencji – uzupełnić należy
zakładowy plan kont o konta dodatkowe, zgodne co do treści ekonomicznej,
w zgodnie z § 15 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie
szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa,
budżetów jednostek
samorządu
terytorialnego,
jednostek
budżetowych,
samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz
państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami
Rzeczypospolitej Polskiej (tekst jednolity: Dz. U. z 2013 r. poz. 289).
W zakresie dochodów podatkowych
•
Niedokonywanie wstępnych kontroli sprawdzających, przedkładanych przez
podatników deklaracji podatkowych, skutkujące przyjmowaniem w latach 2013 2014 deklaracji :
- podatku od nieruchomości, niezawierających wymaganych załączników,
adnotacji o kwocie przypisu oraz z różnicami pomiędzy deklaracjami
w zakresie deklarowanych powierzchni do opodatkowania,
- podatku od środków transportowych, na niewłaściwym wzorze,
niezawierających wszystkich wymaganych danych, oraz z nieprawidłowo
wyliczoną kwota podatku.
Odpowiedzialność za nieprawidłowości w zakresie podatku od nieruchomości ponosi
Inspektor ds. wymiaru podatków i księgowości podatkowej Urzędu Gminy w Starym
Dzikowie, podatku od środków transportowych Inspektor ds. gospodarki komunalnej,
dziedzictwa kulturowego i gospodarki wodnej Urzędu Gminy w Starym Dzikowie.
Wniosek nr 5. Dokonywać należy czynności sprawdzających przedkładanych przez
podatników deklaracji podatkowych, celem stwierdzenia ich formalnej poprawności,
oraz ustalenia stanu faktycznego w zakresie niezbędnym do stwierdzenia zgodności
z przedstawionymi dokumentami, zgodnie z art. 272 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997
roku Ordynacja podatkowa (tekst jednolity: Dz. U. z 2015 r. poz. 613 z późn. zm.).
W razie stwierdzenia, że deklaracja zawiera błędy rachunkowe lub inne oczywiste
omyłki lub wypełniono ją niezgodnie z ustalonymi wymaganiami, dokonywać korekty
bądź wzywać podatnika do jej dokonania, zgodnie z postanowieniami art. 274 ustawy
Ordynacja podatkowa.
Wniosek nr 6. W deklaracjach zawierających błędy rachunkowe, inne oczywiste
omyłki lub wypełnionych niezgodnie z ustalonymi wymaganiami, dokonywać należy
korekty, bądź wzywać podatnika do jej dokonania, zgodnie z art. 274 ustawy
Ordynacja podatkowa.
Wniosek nr 7. Zweryfikować deklaracje na podatek od nieruchomości i podatek od
środków transportowych za lata 2013 – 2015 i skorygować błędy, stosownie do art.
272 Ordynacji podatkowej.
•
Nieegzekwowanie od osób fizycznych podatników podatku od nieruchomości (nr
karty podatkowej 01/0115 i 03/0168), obowiązku terminowego składania
prawidłowo sporządzonych informacji podatkowych lub ich korekt, skutkujące
4
wystąpieniem rozbieżności pomiędzy deklarowaną przez podatników
powierzchnią gruntów lub budynków, a powierzchnią opodatkowaną przez Urząd
w latach 2013 – 2014.
• Opodatkowanie podatnika (nr karty 03/0168) podatkiem od nieruchomości
w latach 2013 – 2014, z zaniżeniem niektórych powierzchni do opodatkowania,
jednoczesnym opodatkowaniem podatkiem od nieruchomości i podatkiem rolnym
gruntów zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej z różnicami
pomiędzy powierzchnią gruntów i budynków opodatkowaną a wynikającą
z danych geodezyjnych.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Inspektor UG prowadzący sprawy
wymiaru podatku od nieruchomości od osób fizycznych, oraz tytułu nadzoru Wójt
Gminy Stary Dzików jako organ podatkowy.
Wniosek nr 8. Od podatników będących osobami fizycznymi należy egzekwować
obowiązek składania informacji o nieruchomościach i obiektach budowlanych lub ich
korekt na formularzach, których wzór ustaliła Rada Gminy Stary Dzików, w terminach
określonych w art. 6 ust. 6 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity
Dz. U. z 2014 r. poz. 849 z późn. zm.).
Wniosek nr 9. Przy wystąpieniu rozbieżności pomiędzy deklarowaną przez
podatników powierzchnią gruntów lub budynków a powierzchnią gruntów lub
budynków wynikającą z ewidencji prowadzonej przez Starostwo Powiatowe, wzywać
należy podatników do udzielenia niezbędnych wyjaśnień lub uzupełnienia złożonych
deklaracji (informacji podatkowych) zgodnie z art. 274a § 2 ustawy Ordynacja
podatkowa. Wyjaśnić przyczynę różnic pomiędzy powierzchnią gruntów i budynków
opodatkowaną a wynikającą z danych geodezyjnych podatnika o numerze karty
03/0168 w zakresie powierzchni objętych podatkiem od nieruchomości za lata 2013 –
2014.
•
Przypadki niepodejmowania, lub podejmowania ze znaczna zwłoką, czynności
zmierzających do egzekucji zaległości podatkowych w podatku od
nieruchomości.
Odpowiedzialność za nieprawidłowości ponosi Inspektor ds. księgowości podatkowej
Urzędu Gminy w Starym Dzikowie.
Wniosek nr 10. W stosunku do podatników długotrwale zalegających z zapłatą
należnych Gminie Stary Dzików podatków należy podejmować bez zbędnej zwłoki
czynności zmierzające do wszczęcia postępowania egzekucyjnego, wynikającego
z art. 3a i art. 15 § 1 ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu
egzekucyjnym w administracji (tekst jednolity: Dz. U. z 2014 r. poz. 1619 z późn.
zm.), oraz w §5 i §6 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 maja 2014 r.
w sprawie trybu postępowania wierzycieli należności pieniężnych przy podejmowaniu
czynności zmierzających do zastosowania środków egzekucyjnych (Dz. U. z 2014 r.,
poz. 656).
• Nieegzekwowanie obowiązku terminowego składania deklaracji podatkowych od
podatników podatku od środków transportowych.
Odpowiedzialność za nieprawidłowości ponosi Inspektor ds. gospodarki komunalnej,
dziedzictwa kulturowego i gospodarki wodnej Urzędu Gminy w Starym Dzikowie.
5
Wniosek nr 11. Od podatników podatku od środków transportowych należy
egzekwować obowiązek złożenia stosownych deklaracji podatkowych, w terminie
określonym w art. 9 ust. 6 pkt. 1 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i
opłatach lokalnych.
Wniosek nr 12. W przypadku uporczywego uchylania się podatników od obowiązku
złożenia stosownych deklaracji podatkowych w sytuacji zaistnienia okoliczności
mających wpływ na powstanie lub wygaśnięcie obowiązku podatkowego należy
zawiadamiać urzędy skarbowe, celem wszczęcia postępowania o ukaranie w trybie
art. 54 i art. 56 ustawy z dnia 10 września 1999 r. Kodeks karny skarbowy (tekst
jednolity: Dz. U. z 2013 r. poz. 186 z późn. zm.).
•
Nieprawidłowe naliczanie kwoty odsetek od nieterminowych wpłat rat podatku od
środków transportowych, a także przypadki zaniechania naliczania odsetek od
nieterminowych wpłat rat podatku od środków transportowych.
Odpowiedzialność za nieprawidłowości ponosi Inspektor ds. gospodarki komunalnej,
dziedzictwa kulturowego i gospodarki wodnej Urzędu Gminy w Starym Dzikowie.
Wniosek nr 13. Od nieterminowych wpłat zobowiązań podatkowych naliczać należy
odsetki za zwłokę zgodnie z art. 53 – 58 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja
podatkowa, oraz rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 22 sierpnia 2005 r.
w sprawie naliczania odsetek za zwłokę oraz opłaty prolongacyjnej, a także zakresu
informacji, które muszą być zawarte w rachunkach (Dz. U. z 2005 r. Nr 165, poz.
1373 z późn. zm.).
Wniosek nr 14. Przeprowadzić należy szczegółową weryfikację nieterminowych
wpłat i odsetek od nich naliczonych w latach 2013 – 2015, oraz wyegzekwować
odsetki za ten okres w prawidłowej wysokości.
W zakresie dochodów z mienia gminy
•
•
•
Niesporządzanie i niepodawanie do publicznej wiadomości poprzez
opublikowanie w prasie lokalnej informacji o wywieszeniu wykazów gminnych
nieruchomości gruntowych przeznaczonych do dzierżawy.
Niepublikowanie na stronach internetowych Urzędu Gminy w Starym Dzikowie
informacji o wywieszeniu wykazu nieruchomości położonych w miejscowości
Cewków, przeznaczonych do sprzedaży w 2013 i 2014 roku.
Opublikowanie, w informacji prasowej o wywieszeniu wykazu nieruchomości dla
sprzedaży działki Nr 610/5 położonej w miejscowości Nowy Dzików, w sposób
błędny numeru działki (oznaczenie nieruchomości) wskazując działkę Nr „641/5”
zamiast „610/5”.
Odpowiedzialność za powyższe nieprawidłowości ponosi Kierownik Referatu
Infrastruktury Komunalnej Środowiska Gospodarki Przestrzennej i Mienia Gminy.
Wniosek nr 15. Wykazy nieruchomości przeznaczonych do dzierżawy należy
sporządzać i podawać do publicznej wiadomości poprzez wywieszenie na okres 21
dni w siedzibie Urzędu, ponadto informację o wywieszeniu wykazu podawać do
publicznej wiadomości poprzez ogłoszenie w prasie lokalnej oraz w inny sposób
zwyczajowo przyjęty w danej miejscowości, a także na stronach internetowych
właściwego urzędu, zgodnie z wymogiem zawartym w art. 35 ust. 1 ustawy z dnia 21
sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity Dz. U. z 2015 r. poz.
782), zawierając dane wymagane w art. 35 ust. 2 ww. ustawy.
6
•
Zawarcie umów dzierżawy gruntów gminnych z przeznaczeniem na prowadzenie
działalności rolniczej z pięcioma Radnymi Rady Gminy Stary Dzików (poprzedniej
i obecnej kadencji).
Odpowiedzialnym za nieprawidłowość ponosi Wójt Gminy Stary Dzików.
Wniosek nr 16. Przestrzegać należy zakazu zawierania umów dzierżawy gruntów
mienia komunalnego gminy z Radnymi Gminy, zgodnie z postanowieniami art. 24f
ust. 1 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (tekst jednolity Dz. U.
z 2013 r. poz. 594 z późn. zm.).
•
Wydawanie w latach 2013-2014 zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych,
na podstawie niekompletnych wniosków, tj. niezawierających informacji i dokumentów dotyczących:
- numeru w rejestrze przedsiębiorców lub w ewidencji działalności gospodarczej
podmiotu występującego o zezwolenie,
- adresu punktu składowania napojów alkoholowych,
- tytułu prawnego do lokalu stanowiącego punkt sprzedaży napojów
alkoholowych,
- decyzji właściwego państwowego inspektora sanitarnego potwierdzającej
spełnienie sanitarnych przez punkt sprzedaży,
oraz przypadki nieterminowego załatwiania spraw o wydanie decyzji dotyczących
zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych.
Odpowiedzialność za powyższe nieprawidłowości ponosi Inspektor prowadzący
sprawy z zakresu działalności gospodarczej, akcyzy, dzierżaw gminnych oraz
zezwoleń na sprzedaż napojów alkoholowych Urzędu Gminy w Starym Dzikowie
oraz Sekretarz Gminy Stary Dzików.
Wniosek nr 17. Zezwolenia na sprzedaż napojów alkoholowych należy wydawać na
podstawie kompletnych wniosków, do których załączono wszystkie dokumenty
i informacje określone w art. 18 ust. 6 ustawy z dnia 26 października 1982 r.
o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (tekst jednolity: Dz. U.
z 2015 r. poz. 1286).
Wniosek nr 18. W przypadkach, gdy do wniosku o zezwolenie na sprzedaż napojów
alkoholowych nie załączono wymaganych dokumentów, należy wzywać
wnioskodawcę do usunięcia braków w terminie 7 dni, z pouczeniem, że nieusunięcie
tych braków spowoduje pozostawienie podania bez rozpatrzenia, zgodnie z art. 64 §
2 ustawy z dnia 14 czerwca 1960 r. Kodeks postępowania administracyjnego (tekst
jednolity: Dz. U. z 2013 r. poz. 267 z późn. zm.).
Wniosek nr 19. Sprawy o wydanie decyzji dotyczących zezwoleń na sprzedaż
napojów alkoholowych, załatwiać należy w terminach określonych w art. 35 ust. 3
ustawy z dnia 14 czerwca 1960 r. Kodeks postępowania administracyjnego.
W zakresie zamówień publicznych
•
Nieterminowe zamieszczanie w 2013 r. w Biuletynie Zamówień Publicznych
ogłoszeń o udzieleniu zamówień publicznych na:
- Udzielenie kredytu długoterminowego w kwocie 1.000.000,00 zł na pokrycie
planowanego deficytu,
- Remont i przebudowę stacji uzdatniania wody i oczyszczalni ścieków wraz
z rozbudową i remontem istniejącej kanalizacji sanitarnej i wodociągowej na
7
-
terenie Gminy Stary Dzików – etap I: Remont i przebudowa stacji uzdatniania
wody,
Zakup autobusu do przewozu osób niepełnosprawnych.
Wniosek nr 20. Ogłoszenia o udzieleniu zamówienia publicznego należy
zamieszczać w Biuletynie Zamówień Publicznych niezwłocznie po zawarciu umowy
w sprawie zamówienia, zgodnie z art. 95 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r.
Prawo zamówień publicznych (tekst jednolity: Dz. U. z 2013 r. poz. 907 z późn. zm.).
•
W ogłoszeniach o udzieleniu zamówienia publicznego, opublikowanych w Biuletynie Zamówień Publicznych, błędne podanie:
a) liczby odrzuconych ofert w postępowaniu na udzielenie kredytu
długoterminowego w kwocie 1.000.000,00 zł na pokrycie planowanego
deficytu, zamówienie udzielone w 2013 r.,
b) ceny wybranej oferty oraz oferty z ceną najniższą i cena najwyższą,
wskazanie wartości netto a nie brutto zamówienia, w postępowaniach pn.:
- Odbudowa drogi gminnej nr 105268R ul. Bednarska nr dz. ewid. 2195 i 2157
w miejscowości Stary Dzików w km 0+000 – 0+943, zamówienie udzielone w
2013 r.
- Przebudowa drogi gminnej nr 105251R nr dz. ewid 929 w miejscowości
Moszczanica km 0+000 – 1+030 wraz z przebudową przepustu w km 0+554 ,
zamówienie udzielone w 2014 r.
- Remont i przebudowa stacji uzdatniania wody i oczyszczalni ścieków wraz
z rozbudową i remontem istniejącej kanalizacji sanitarnej i wodociągowej na
terenie Gminy Stary Dzików – etap I: Remont i przebudowa stacji uzdatniania
wody, zamówienie udzielone w 2013 r.
- Zakup autobusu do przewozu osób niepełnosprawnych, zamówienie udzielone
w 2013 r.
Odpowiedzialność za nieprawidłowości ponosi Kierownik Referatu Infrastruktury
Komunalnej Środowiska Gospodarki Przestrzennej i Mienia Gminy.
Wniosek nr 21. Dane w ogłoszeniach o udzieleniu zamówienia publikowane
w Biuletynie Zamówień Publicznych należy zamieszczać zgodnie z przebiegiem
postępowania oraz w cenach wybranych ofert brutto, zgodnie z rozporządzeniem
Prezesa Rady Ministrów z dnia 28 stycznia 2010 r. w sprawie wzorów ogłoszeń
zamieszczanych w Biuletynie Zamówień Publicznych (tekst jednolity: Dz. U. z 2014 r.
poz. 1481).
•
W postępowaniu o zamówienie publiczne pn. „Udzielenie w 2013 r. zamówienia
publicznego na udzielenie kredytu długoterminowego w kwocie 1.000.000,00 zł
na pokrycie planowanego deficytu” niewezwanie jednego wykonawcy do złożenia
wyjaśnień dotyczących sposobu wypełnienia formularza ofertowego. W ofercie
wykonawcy (niewybranej do realizacji zamówienia) w formularzu ofertowym
w pozycji „oprocentowanie kredytu WIBOR 1M + marża” wskazana została kwota
152.821,60 zł, a niewymagana wartość oprocentowania wyrażona w ujęciu
procentowym, oraz w pozycji „zabezpieczenie kredytu” nie został wskazany
sposób zabezpieczenia kredytu.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Komisja Przetargowa powołana
zarządzeniem Nr 48/2013 Wójta Gminy Stary Dzików z dnia 6 maja 2013 r. oraz
z tytułu nadzoru Wójt Gminy Stary Dzików.
8
•
W postępowaniu o zamówienie publiczne na „Odbudowę drogi gminnej nr
105268R ul. Bednarska nr dz. ewid. 2195 i 2157 w miejscowości Stary Dzików
w km 0+000 – 0+943”, przeprowadzonym w 2013 roku niewezwanie jednego
z wykonawców do złożenia wyjaśnień w zakresie niekompletnego sporządzenia
wykazu osób które będą uczestniczyć w wykonywaniu zamówienia. W ofercie
Wykonawcy (niewybranej do realizacji zamówienia), w załączniku Nr 4 „Wykaz
osób które będą uczestniczyć w wykonywaniu zamówienia” nie podano danych
osobowych a jedynie numer uprawnień i nazwę organu, który je wydał.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Komisja Przetargowa powołana
zarządzeniem Nr 27/2013 Wójta Gminy Stary Dzików z dnia 6 maja 2013 r. oraz
z tytułu nadzoru Wójt Gminy Stary Dzików.
Wniosek nr 22. W przypadku stwierdzenia nieścisłości w treści złożonych ofert (np.
omyłek polegających na niezgodności oferty ze specyfikacją istotnych warunków
zamówienia, niepowodujących istotnych zmian w treści oferty), należy żądać od
wykonawców wyjaśnień dotyczących treści złożonych ofert, zgodnie z art. 87 ust. 1
ustawy Prawo zamówień publicznych.
Wniosek nr 23. Wzywać należy wykonawców do złożenia wyjaśnień dotyczących
oświadczeń lub dokumentów w postępowaniu o zamówienie publiczne zgodnie z art.
26 ust. 4 ustawy Prawo zamówień publicznych.
•
Ustalenie zawyżonej kwoty wadium przetargowego zamówienia publicznego na
„Odbudowę drogi gminnej nr 105268R ul. Bednarska nr dz. ewid. 2195 i 2157
w miejscowości Stary Dzików w km 0+000 – 0+943,” realizowanego w 2013 roku.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Kierownik Referatu Infrastruktury
Komunalnej, Środowiska, Gospodarki Przestrzennej i Mienia Gminy.
Wniosek nr 24. Kwoty wadium przetargowego ustalać w wartości nie wyższej niż 3%
wartości zamówienia, zgodnie z art. 45 ust. 4 ustawy Prawo zamówień publicznych.
•
Niezamieszczenie w projekcie umowy o roboty budowalne, stanowiącej załącznik
do specyfikacji istotnych warunków zamówienia, obowiązkowych postanowień
umowy w zakresie podwykonawstwa na wykonanie w 2014 r. zadania pn:
„Przebudowa drogi gminnej nr 105251R nr dz. ewid 929 w miejscowości
Moszczanica km 0+000 – 1+030 wraz z przebudową przepustu w km 0+554”.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Wójt Gminy Stary Dzików.
Wniosek nr 25. W projekcie umowy o roboty budowlane, stanowiącej załącznik do
specyfikacji istotnych warunków zamówienia, zamieszczać należy postanowienia
w zakresie podwykonawstwa zgodnie z art. 36 ust. 2 pkt 11, w związku z art. 143d
ust. 1, ustawy Prawo zamówień publicznych.
•
W postępowaniu o zamówienie publiczne pn.: „Przebudowa drogi gminnej nr
105251R nr dz. ewid 929 w miejscowości Moszczanica km 0+000 – 1+030 wraz
z przebudową przepustu w km 0+554” w 2014 r. niewezwanie do uzupełnienia
aktualnych dokumentów potwierdzających spełnianie warunków udziału
w postępowaniu i w konsekwencji niewykluczenie z postępowania o udzielenie
zamówienia publicznego na wykonanie zadania wykonawcy (niewybranego do
9
realizacji zamówienia), który nie potwierdził spełnienia warunku udziału
w postępowaniu w zakresie posiadania opłaconej polisy ubezpieczeniowej.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Wójt Gminy Stary Dzików.
Wniosek nr 26. Z postępowania o udzielenie zamówienia publicznego wykluczać
należy wykonawców, którzy nie wykazali spełnienia warunków udziału w
postępowaniu, zgodnie z art. 24 ust. 2 pkt 4 ustawy Prawo zamówień publicznych po
wcześniejszym wezwaniu do uzupełnienia brakujących oświadczeń lub dokumentów
na podstawie art. 26 ust. 3 ustawy.
•
W postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego na wykonanie zadania
pn. „Zakup autobusu do przewozu osób niepełnosprawnych” przeprowadzonym
w 2013 roku w trybie przetargu nieograniczonego opisanie przedmiotu
zamówienia w SIWZ, ogłoszeniu o zamówieniu i ogłoszeniu o udzieleniu
zamówienia, za pomocą sprzecznych kodów Wspólnego Słownika Zamówień.
Odpowiedzialność za powyższą nieprawidłowość ponosi Pani Barbara Małecka Wójt
Gminy Stary Dzików.
Wniosek nr 27. Opisu przedmiotu zamówienia dokonywać należy za pomocą nazw
i kodów określonych we Wspólnym Słowniku Zamówień, zgodnie z art. 30 ust. 7
ustawy Prawo zamówień publicznych.
•
Wykazywanie w sprawozdaniach zbiorczych Rb-27S z wykonania planu
dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za lata 2013 – 2014
kwot dochodów z otrzymanych dotacji, klasyfikowanych w paragrafach 2010
i 2030, niezgodnie z ewidencją księgową.
Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Skarbnik Gminy Stary Dzików.
Wniosek nr 28. Dane w sprawozdaniach budżetowych wykazywać zgodnie ze
stanem faktycznym wynikającym z ewidencji księgowej, zgodnie z § 3 ust. 4 pkt 3
załącznika Nr 39 „Instrukcja sporządzania sprawozdań budżetowych w zakresie
budżetów jednostek samorządu terytorialnego” do rozporządzenia Ministra Finansów
z dnia 16 stycznia 2014 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. z 2014 r.
poz. 119 z późn. zm.).
W zakresie gospodarki mieniem gminy
•
Przeprowadzenie wg stanu dzień 31 grudnia 2014 roku inwentaryzacji grupy „0”
Grunty w oparciu o dane ewidencyjne ewidencji gruntów prowadzonej
w Urzędzie, bez porównania tych danych z dokumentami źródłowymi.
Odpowiedzialność
inwentaryzacyjnej.
za
nieprawidłowość
ponosi
Przewodniczący
Komisji
Wniosek nr 29. Inwentaryzację w zakresie grupy „0” – Grunty należy przeprowadzać
zgodnie z zasadami określonymi w art. 26 ust. 1 pkt 3 ustawy o rachunkowości.
Przeprowadzenie inwentaryzacji odpowiednio dokumentować, a wyniki powiązać
z zapisami ksiąg rachunkowych.
10
W pozostałym zakresie
•
Nierealizowanie obowiązków w zakresie kontroli zarządczej, skutkujące
niewykonaniem oraz nierealizowaniem na bieżąco wniosków pokontrolnych
zawartych w wystąpieniu pokontrolnym Regionalnej Izby Obrachunkowej
w Rzeszowie WK.610-35/4/2011 z dnia 5 grudnia 2011 r.
W związku z tym:
- ewidencja księgowa prowadzona jest na kontach nieokreślonych w zakładowym
planie kont,
- nieprawidłowo sporządza się raporty kasowe,
- nie egzekwuje się od podatników podatku od środków transportowych obowiązku
terminowego składania deklaracji podatkowych,
- nie przeprowadzane są wstępne kontrole sprawdzające, przedkładanych przez
podatników deklaracji na podatek od środków transportowych i podatek od
nieruchomości,
- ze znaczną zwłoką wszczynane jest postępowanie egzekucyjne w stosunku do
podatników długotrwale zalegających z zapłatą podatku od nieruchomości,
- nieterminowo zamieszczane są w Biuletynie Zamówień Publicznych ogłoszenia
o udzieleniu zamówienia publicznego.
Odpowiedzialność za niewykonywanie wniosków pokontrolnych ponosi Wójt Gminy
Stary Dzików.
Wniosek nr 30. Zapewnić należy funkcjonowanie adekwatnej, skutecznej
i efektywnej kontroli zarządczej zgodnie z art. 69 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r.
o finansach publicznych z zastosowaniem standardów kontroli zarządczej
określonych w Komunikacie Ministra Finansów Nr 3 z dnia 16 grudnia 2009 r.
w sprawie standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych (Dz. Urz.
MF Nr 15, poz. 84).
Wniosek nr 31. Wnioski pokontrolne Regionalnej Izby Obrachunkowej wykonywać
zgodnie z treścią wystąpienia pokontrolnego. Przedkładać Izbie pełną informację
o wykonaniu wniosków, bądź o przyczynach ich niewykonania.
Przedstawiając powyższe wnioski, Regionalna Izba Obrachunkowa
w Rzeszowie wnosi o wykorzystanie przedstawionych sposobów usunięcia
nieprawidłowości. Jednocześnie, na podstawie art. 9 ust. 3 powołanej na wstępie
ustawy, Izba oczekuje przedłożenia w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego
wystąpienia, informacji o wykonaniu wniosków lub o przyczynach ich niewykonania.
Do wniosków zawartych w niniejszym wystąpieniu przysługuje prawo
zgłoszenia zastrzeżeń do Kolegium Izby, za pośrednictwem Izby, w terminie 14 dni
od dnia otrzymania wystąpienia pokontrolnego. Podstawą zgłoszenia zastrzeżeń
może być tylko zarzut naruszenia prawa, poprzez błędną jego wykładnię lub
niewłaściwe zastosowanie.
Do wiadomości:
Rada Gminy Stary Dzików