Rachunkowe i podatkowe zamknięcie roku oraz sporządzenie

Krajowa Izba Podatkowa zaprasza do udziału w szkoleniu pt.:
Rachunkowe i podatkowe zamknięcie roku oraz sporządzenie
sprawozdania finansowego za 2015 rok w branży
wodociągowo-kanalizacyjnej i komunalnej
Podczas szkolenia zwrócimy uwagę na problemy podatkowego zamknięcia roku oraz bieżące stosowanie przepisów w
podatkach VAT i podatkach dochodowych. Omówimy kwestie wynikające ze specyfiki przedsiębiorstwa z
uwzględnieniem niezbędnych uregulowań wewnętrznych. Uwaga prowadzących szkolenie będzie skupiona na
praktycznych kwestiach zamykania ksiąg rachunkowych i sporządzania sprawozdania finansowego. Szkolenie
prowadzone jest przez praktyków posiadających praktyczną wiedzę i bogate doświadczenie zawodowe.
Metoda szkolenia: wykład oraz warsztaty w oparciu o praktykę i zgłaszane drogą elektroniczną i w trakcie szkolenia
przypadki
Adresat szkolenia: pracownicy działów finansowych i główni księgowi, spółek kanalizacyjnych, wodociągowych i
komunalnych
Cel szkolenia: przedstawienie praktycznych aspektów związanych z zamknięciem roku podatkowego w kontekście
zarówno prawa rachunkowego jak i podatków dochodowych oraz podatku VAT z uwzględnieniem specyfiki branży
.Szkolenie będzie uwzględniało zmiany przepisów, które nastąpiły w 2015 r. oraz wchodzące w życie z dniem 1
stycznia 2016 r. w kontekście zamknięcia roku podatkowego.
Szkolenie obejmuje również odpowiedzi na pytania oraz inicjowanie dyskusji, która sprzyja wypracowaniu właściwej
metodologii zamknięć roku podatkowego na gruncie prawa bilansowego oraz podatkowego.
Kolejnym celem jest ugruntowanie wiedzy z zakresu uznania wydatku za koszt uzyskania przychodów i
zakwalifikowania we właściwym momencie do ksiąg rachunkowych. Na szkoleniu omawiane są w szczególności
wyjaśnienia organów podatkowych w kwestii uznania wydatku za koszt uzyskania przychodów oraz opodatkowania
kwot uzyskiwanych. Na szkoleniu ekspert zwraca także uwagę na różnice między normami bilansowymi i
podatkowymi, a więc na ewentualne nieprawidłowości, które mogą być popełnione, ponieważ obszar różnic w zakresie
środków trwałych jest istotny i duży.
Miejsce szkolenia:
Hotel Radisson Blu Gdańsk, ul. Długi Targ 19 Gdańsk
Godzina szkolenia:
09:00
Data szkolenia:
17.12.2015 - 18.12.2015
1/5
Program szkolenia obejmuje następujące zagadnienia:
I DZIEŃ
I. BILANSOWE ZAMKNIĘCIE ROKU W OPARCIU O USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI
1. Najnowsze zmiany w ustawie o rachunkowości
2. Przygotowanie do zamknięcia roku 2015:
a. harmonogram czynności związanych z zamknięciem roku,
b. analiza kompletności dokumentacji, kontrola sald w poszczególnych grupach kont,
c. inwentaryzacja i jej konsekwencje w sprawozdaniu finansowym, harmonogram i rozliczanie inwentaryzacji
dla poszczególnych kategorii aktywów,
3. Roczne sprawozdanie finansowe – zasady sporządzania:
a. podstawy sporządzania sprawozdania finansowego,
b. nadrzędne zasady stosowane przy sporządzaniu sprawozdania finansowego,
c. dane porównawcze i porównywalność.
II. ZAMKNIĘCIE ROKU W ASPEKCIE PODATKU DOCHODOWEGO OD OSÓB PRAWNYCH i OD
OSÓB FIZYCZNYCH
1. Zmiany w CIT w 2015 r. oraz ich wpływ na rozliczenia podatkowe w podmiotach z branży
wodociągowo-kanalizacyjnej oraz usług komunalnych.
2. Zasady rozpoznawania przychodów w branży wodociągowo-kanalizacyjnej i usług komunalnych:
a. przychody rozliczane na zasadzie memoriałowej oraz przychody z tytułu usług rozliczanych w okresach
rozliczeniowych – zasady rozpoznawania przychodów,
b. przychody z tytułu świadczenia usług charakterystycznych dla branży wodociągowo-kanalizacyjnej i usług
komunalnych:
przychody z tytułu świadczenia usług dostarczania i uzdatniania wody,
przychody z tytułu świadczenia usług odprowadzania i oczyszczania ścieków,
przychody z tytułu świadczenia usług zbierania, wywozu i unieszkodliwiania odpadów,
c. przychody rozpoznawane na zasadzie kasowej (odsetki, zwrot zasądzonych kosztów sądowych,
odszkodowania, kary umowne) – moment powstania przychodu,
d. przychody z tytułu nielegalnego poboru mediów,
e. dotacje i subwencje a przychody podatkowe,
f. zaliczki, przedpłaty (w tym na prognozowane zużycie) a przychody podatkowe,
g. rozliczanie kaucji gwarancyjnych,
h. przychody z tytułu świadczeń nieodpłatnych oraz częściowo nieodpłatnych:
zasady dotyczące ustalania wysokości przychodu,
przychody z tytułu bezumownego korzystania z gruntów,
nieodpłatne otrzymanie i używanie infrastruktury wodociągowo-kanalizacyjnej (sieci, przyłącza),
nieodpłatne ustanowienie służebności przesyłu,
1. refakturowanie a moment powstania przychodu,
2/5
10. zasady dotyczące korygowania przychodów – najnowsze orzeczenia NSA oraz zmiany planowane na 2016 r.
3. Koszty bezpośrednio związane z przychodami oraz koszty pośrednio związane z przychodami w branży
wodociągowo-kanalizacyjnej i usług komunalnych:
a. rozliczanie kosztów w czasie (koszty ponoszone na przełomie lat podatkowych),
b. refakturowanie a moment rozpoznania kosztu (w tym refakturowanie mediów),
c. dokumentowanie poniesionych wydatków w tym usług niematerialnych,
d. korygowanie kosztów,
e. wyłączanie wydatków z kosztów podatkowych (zapłata, jako element niezbędny dla rozpoznania kosztu,
różne terminy płatności, zakupy na raty, kaucje gwarancyjne, ograniczenia niekorzystnych skutków regulacji,
planowane zmiany na 2016 r.).
4. Szczególne rodzaje kosztów uzyskania przychodów na branży wodociągowo-kanalizacyjnej i usług
komunalnych:
a. możliwość kwalifikacji kosztów o charakterze bezpośrednim do kosztów pośrednich,
b. koszty wykonania zastępczego, opłaty za zajęcie pasa drogowego, koszty związane z wycinką drzew, budową
lub remontem infrastruktury wodociągowo – kanalizacyjnej i komunalnej oraz koszty prac odtworzeniowych,
c. opłaty za służebność przesyłu jako koszty uzyskania przychodów,
d. zużycie wody na potrzeby własnej działalności,
e. użyczenie przyłączy wodociągowych, utrzymanie sieci kanalizacji deszczowej,
f. kary umowne, odszkodowania, jako koszty uzyskania przychodów (kary i odszkodowania z tytułu wadliwie
wykonanych usług oraz opóźnienia w ich realizacji),
g. wierzytelności, jako koszty uzyskania przychodów (odpisy aktualizujące, wierzytelności przedawnione,
umorzone oraz odpisane, jako nieściągalne, sprzedaż wierzytelności).
5. Świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników na gruncie CIT i PIT (wynagrodzenia i składki,
imprezy integracyjne i jubileuszowe, szkolenia, ubezpieczenia dodatkowe, nagrody, świadczenia z ZFŚS i
BHP, podróże służbowe) na przykładzie branży wodociągowo-kanalizacyjnej i usług komunalnych –
omówienie skutków wyroku Trybunału Konstytucyjnego z dnia 8 lipca 2014 r.
6. Koszty reprezentacji, reklamy oraz działań marketingowych na gruncie CIT i PIT (konsumpcja, prezenty,
sponsoring, organizacja i udział w wyjazdach integracyjnych /targach /szkoleniach /konferencjach) na
przykładzie branży wodociągowo-kanalizacyjnej i usług komunalnych – omówienie skutków interpretacji
ogólnej z dnia 25 listopada 2013 r.
II DZIEŃ
I. ZAMKNIĘCIE ROKU W ASPEKCIE PODATKU DOCHODOWEGO OD OSOB PRAWNYCH CD
1. Koszty eksploatacji samochodów osobowych (amortyzacja, ubezpieczenia, leasing itp.), samochody
niestanowiące składnika majątku podatnika (najem, dzierżawa) – zakres „kilometrówki”, samochody
służbowe wykorzystywane na cele prywatne (nowe regulacje od I 2015) oraz samochody prywatne
pracowników wykorzystywane na cele służbowe – konsekwencje w CIT i PIT, wpływ nowych regulacji w
VAT na rozliczenia w CIT.
2. Amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych w branży wodociągowo-kanalizacyjnej
i usług komunalnych:
a. środki trwałe, wartości niematerialne i prawne, budynki wybudowane na cudzym gruncie, inwestycje w
obcych środkach trwałych – kwalifikacja,
3/5
b. zasady ustalania wartości początkowej oraz przyjmowania do używania, ewidencja środków trwałych,
c. remont a ulepszenie oraz odłączenie i przyłączenie części składowych i peryferyjnych,
d. dotacje i rabaty na środki trwałe a odpisy amortyzacyjne,
e. straty w środkach trwałych i likwidacja środków trwałych, rozliczenia dotacji i rabatów,
f. inwestycje w obcych środkach trwałych, koszty zaniechanych inwestycji.
3. Ceny transferowe – wybrane zagadnienia, w tym obowiązek sporządzania dokumentacji w przypadku
transakcji ze 100 % udziałowcem ( gminą / miastem).
II. ZAMKNIĘCIE ROKU W ASPEKCIE PODATKU OD TOWAROW i USLUG
1. Zmiany w VAT w 2015 r – w tym analiza zmian od 1 lipca 2015 roku.:
a. ważne zmiany dotyczące obowiązku stosowania kas fiskalnych:
likwidacja części zwolnień z obowiązku stosowania kasy rejestrującej,
nowa lista towarów i usług wrażliwych, których sprzedaż zawsze musi być ewidencjonowana przy
zastosowaniu kasy fiskalnej,
nowe zwolnienie z obowiązku stosowania kasy fiskalnej w przypadku sprzedaży środków trwałych,
b. zmiany dotyczące ulgi na złe długi oraz zasad dokonywania korekt w przypadku, gdy dłużnik jest w trakcie
postępowania upadłościowego lub w trakcie likwidacji,
c. wprowadzenie limitów kwotowych w stosowaniu mechanizmu odwrotnego obciążenia,
d. wprowadzenie informacji podsumowujących dla transakcji objętych mechanizmem odwrotnego obciążenia,
e. rozszerzenie listy towarów objętych mechanizmem odwrotnego obciążenia (telefony komórkowe, smartfony),
f. zmiany w zakresie towarów objętych odpowiedzialnością solidarną za zaległości podatkowe (m.in.
rozszerzenie listy towarów ).
2. Bieżące problemy oraz aktualne orzecznictwo dotyczące VAT w branży wodociągowej, kanalizacyjnej i
komunalnej w 2014 i 2015 r.:
a. kary umowne, odszkodowania i ich konsekwencje na gruncie VAT,
b. przekazanie / przejęcie infrastruktury technicznej a VAT,
c. budowa i dostarczanie przyłączy a stawka podatkowa – bieżące interpretacje,
d. opodatkowanie usług związanych z budownictwem mieszkaniowym,
e. świadczenia nieodpłatne dla kontrahentów, klientów, pracowników, zasady opodatkowania paczek
świątecznych, nagród jubileuszowych i innych prezentów,
f. wydatki na reprezentację a prawo do odliczenia VAT,
g. problemy związane z rozliczaniem faktur prognozowych:
terminy wystawiania faktur prognozowych,
prawidłowe określanie daty sprzedaży na fakturach prognozowych,
faktura prognozowa a moment powstania obowiązku podatkowego,
korygowanie faktur prognozowych.
g. pojęcie dostawy towarów oraz świadczenia usług o charakterze ciągłym,
h. świadczenia okresowe a VAT,
i. świadczenia kompleksowe w VAT,
j. problemy związane z refakturowaniem,
k. aktualne zagadnienia związane z korektami podatku należnego i naliczonego,
4/5
l. zasady opodatkowania dostawy gruntów zabudowanych i niezabudowanych.
3. Fakturowanie w branży wodnokanalizacyjnej i komunalnej:
a. a)prawidłowa treść faktury,
b. b)terminy wystawienia faktury,
c. fakturowanie "odwrotnego obciążenia",
d. faktura wystawiona po terminie,
e. faktury korygujące i zbiorcze faktury korygujące. Noty korygujące,
f. przechowywanie faktur w formie elektronicznej.
4. Odpowiedzi na pytania uczestników.
Cena szkolenia obejmuje:
zajęcia dydaktyczne, materiały szkoleniowe przygotowane przez eksperta, dyplom ukończenia szkolenia,
lunch, serwis kawowy.
Rezerwacja wg kolejności zgłoszeń. Ilość miejsc ograniczona. W celu zgłoszenia udziału w szkoleniu należy
wypełnić formularz zgłoszeniowy i przesłać go faksem na numer: (042) 235-31-96. Po otrzymaniu zgłoszenia
odeślemy Państwu potwierdzenie przyjęcia rezerwacji. Dodatkowe informacje można uzyskać pod numerem
(042) 235-31-95.
Serdecznie zapraszamy.
Rozpoczęcie szkolenia:
17.12.2015 09:00
Ilość godzin:
10
Miejsce szkolenia:
Hotel Radisson Blu Gdańsk, ul. Długi Targ 19 Gdańsk
Cena regularna uczestnictwa
jednej osoby netto:
1 180,00 zł
Cena regularna uczestnictwa
jednej osoby brutto:
1 451,40 zł
5/5
Powered by TCPDF (www.tcpdf.org)