Program zapewnienia i poprawy jakości audytu

Program zapewnienia i poprawy jakości
audytu wewnętrznego w Akademii Morskiej w Gdyni
(wprowadzony zarządzeniem nr 47 Rektora AMG z dnia 18.12.2014r.)
1. Program zapewnienia i poprawy jakości audytu wewnętrznego w Akademii Morskiej
w Gdyni został stworzony w celu dostarczenia Rektorowi, kierownictwu uczelni,
kierownikom audytowanych jednostek organizacyjnych, organom kontrolnym
racjonalnego zapewnienia, że audyt wewnętrzny:
 działa zgodnie z Kartą Audytu Wewnętrznego w Akademii Morskiej w Gdyni,
 funkcjonuje w sposób efektywny i skuteczny,
 przysparza wartość dodaną i usprawnia funkcjonowanie uczelni.
2. Osobą odpowiedzialną za wdrożenie i realizowanie programu zapewnienia i poprawy
jakości jest audytor wewnętrzny.
3. Audytor wewnętrzny podlega okresowym wewnętrznym ocenom jakości pracy
(samoocena) oraz ocenom zewnętrznym.
3.1. Ocena wewnętrzna obejmuje:
 bieżącą ocenę działalności audytu wewnętrznego - audytor po przeprowadzeniu
każdego zadania audytowego wypełnia listę sprawdzającą stanowiącą załącznik
nr 1 do natomiast kierownik komórki audytowanej wypełnia ankietę poaudytową
stanowiącą załącznik nr 2.
 okresowe przeglądy przeprowadzane raz w roku – samoocena dokonywana przez
audytora – załącznik nr 3.
Głównym celem stosowania samooceny jest uzyskiwanie informacji na temat
obszarów działania audytu wewnętrznego, w których niezbędne jest podjęcie działań
korygujących i/lub naprawczych. W kwestionariuszu samooceny wszystkie pytania
zostały skonstruowane w taki sposób, aby odpowiedź „nie” wskazywała na te obszary.
Wyniki samooceny są dokumentowane wraz ze wskazaniem działań, jakie należy
podjąć w celu usprawnienia działania audytu wewnętrznego.
3.2. Ocena zewnętrzna powinna być dokonywana nie rzadziej niż raz na 5 lat. Formy
oceny zewnętrznej:
 pełna ocena zewnętrzna, przeprowadzana przez wykwalifikowany i niezależny
zespół np. komórkę organizacyjną Ministerstwa Finansów,
 przegląd partnerski osoby/zespołu doświadczonych audytorów wewnętrznych
- w rozumieniu ustawy o finansach publicznych pomiędzy jednostkami
(komórkami audytu wewnętrznego) z tego samego resortu.
 samoocena z niezależnym (zewnętrznym) zatwierdzeniem, wykonanym przez
niezależnego, doświadczonego audytora wewnętrznego bądź zespół audytorów
w rozumieniu ustawy o finansach publicznych.
Podczas oceny zewnętrznej oceniana jest zgodność prowadzenia audytu
wewnętrznego z wymogami określonymi w przepisach prawa oraz wytycznymi
określonymi w Międzynarodowych Standardach Profesjonalnej Praktyki Audytu
Wewnętrznego. Ponadto jest dokonywana ocena efektywności funkcjonowania audytu
wewnętrznego na uczelni.
Wyniki oceny zewnętrznej przedstawiane są Rektorowi. W przypadku istotnych uwag
i zaleceń ze strony oceniających wyniki zawierają także pisemny plan działań
naprawczych.
4. Monitoring efektywności działania audytowego.
Monitorowanie obejmuje pomiary efektywności działania np. poprzez analizę stanu
wdrożenia zaleceń audytu, wskaźnika wykorzystania dostępnego budżetu czasu na
działania związane bezpośrednio z przeprowadzaniem audytu wewnętrznego, długość
cyklu audytu, itp.
5. Na podstawie wyników oceny wewnętrznej i zewnętrznej oraz bieżącego monitoringu
dokonywana jest zbiorcza ocena jakości działania audytu wewnętrznego w Akademii
Morskiej w Gdyni.
W przypadku stwierdzonych odstępstw bądź uchybień opracowywana jest
i przedstawiana Rektorowi propozycja usprawnień działalności audytu wewnętrznego.