LOTOS Raport 2015 | 10. Podatek dochodowy

10. Podatek dochodowy
10.1 Obciążenia podatkowe
w tysiącach złotych
Nota
Podatek bieżący
za rok zakończony
31 grudnia 2015
za rok zakończony
31 grudnia 2014
82.052
69.377
Podatek odroczony
10.3
(14.026)
(726.720)
Razem podatek dochodowy wykazany w wyniku netto
10.2
68.026
(657.343)
(66.191)
(112.756)
(67.620)
(111.099)
1.429
(1.657)
Obciążenie podatkowe wykazane w innych całkowitych dochodach (netto),
w tym z tytułu:
- zabezpieczeń przepływów pieniężnych
23
- zysków/(strat) aktuarialnych dotyczących świadczeń pracowniczych po
okresie zatrudnienia
Część bieżąca oraz odroczona podatku dochodowego ustalona została według stawki równej 19% dla podstawy
opodatkowania podatkiem dochodowym dla podmiotów działających na terenie Polski.
Dla norweskiej spółki zależnej LOTOS Exploration and Production Norge AS marginalna stopa podatkowa wynosi 78%
podstawy opodatkowania. Działalność LOTOS Exploration and Production Norge AS podlega opodatkowaniu w
ramach dwóch równoległych systemów podatkowych: systemu podatku dochodowego (stawka podatku 27%) oraz
systemu podatku naftowego (dodatkowa stawka podatku 51%).
Dla litewskich spółek zależnych z GK AB LOTOS Geonafta podatek w części bieżącej i odroczonej ustalony został
według stawki 15%.
10.2 Podatek dochodowy według efektywnej stawki podatkowej
oraz uzgodnienie wyniku brutto do podstawy opodatkowania
za rok zakończony
31 grudnia 2015
za rok zakończony
31 grudnia 2014
(195.274)
(2.123.715)
(37.102)
(403.506)
53.612
3.869
30.753
-
- odsetki budżetowe
14.832
29
- inne różnice trwałe
8.027
3.840
w tysiącach złotych
Nota
Strata przed opodatkowaniem
Podatek dochodowy według stawki 19%
Różnice trwałe:
- koszty związane z VAT
35.1
Nierozpoznane aktywa z tytułu podatku odroczonego na straty podatkowe
rozliczane w czasie
-
60.145
(198)
-
(5.273)
(1.416)
5.903
4.648
Korekty wykazane w bieżącym roku w odniesieniu do podatku z lat
ubiegłych
(1.588)
454
Różnica wynikająca z opodatkowania spółek stawkami innymi niż 19%:
50.323
(322.100)
44.900
(322.323)
- Litwa
5.114
968
- Cypr
343
(746)
- Antyle Holenderskie
(34)
1
2.349
563
68.026
(657.343)
Efekt podatkowy strat podatkowych poniesionych w okresie
Efekt podatkowy strat podatkowych odliczonych w okresie
Efekt podatkowy udziału w zyskach jednostek wycenianych metodą praw
własności
- Norwegia
Pozostałe różnice
Podatek dochodowy
10.3 Odroczony podatek dochodowy
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
Nota
31 grudnia 2015
31 grudnia 2014
Zmiana stanu
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
924.478
1.488.901
(564.423)
Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego
(47.626)
(55.527)
7.901
876.852
1.433.374
(556.522)
Aktywa / (Zobowiązania) netto z tytułu podatku odroczonego
10.3.1
Różnice kursowe z przeliczenia pozycji podatku odroczonego
jednostek zagranicznych
Podatek odroczony wykazany w innych całkowitych
dochodach/(stratach) netto
Pozostałe różnice:
- uplift
(1)
- efekt podatku odroczonego wykazany w pozostałych
przychodach operacyjnych w pozycji Zysk ze zbycia zorganizowanej
części przedsiębiorstwa
54.914
10.1
(66.191)
581.825
(4.257)
(1.360)
- efekt rozliczenia ceny nabycia aktywów Sleipner
587.442
Obciążenie z tytułu podatku odroczonego wykazane w
wyniku netto
10.1
14.026
Ulga podatkowa stosowana w Norwegii (tzw. uplift). Wyznaczona stawka ulgi wynosi 5,5% w skali roku. Ulga ta jest kalkulowana na podstawie
skapitalizowanych wydatków inwestycyjnych (o shore production installation) i jest rozliczana z przychodem podatkowym w ciągu 4 lat,
rozpoczynając w roku, w którym wydatki zostały poniesione. Niewykorzystany w danym okresie uplift może być rozliczany w przyszłości,
aż do pełnego wykorzystania - bez limitu czasowego. Niewykorzystany przez spółkę LOTOS Production and Exploration Norge AS uplift powiększył
aktywo podatkowe z tytułu straty podatkowej Grupy rozliczanej w czasie bez wpływu na podatek wykazany w skonsolidowanym sprawozdaniu
z całkowitych dochodów.
(1)
Przewidywany termin wygaśnięcia dodatnich różnic przejściowych przypada na lata 2016 - 2083.
Na dzień 31 grudnia 2015 roku wartość nierozpoznanych aktywów podatkowych z tytułu strat podatkowych wynosiła
683 tys. zł (31 grudnia 2014: 63.025 tys. zł). Zmniejszenie wartości powyższych nierozpoznanych aktywów wynika z
częściowego rozliczenia strat podatkowych których dotyczyły oraz z faktu utraty prawa do odliczenia tych strat
podatkowych, ze względu na upływ okresu, w którym straty mogły być rozliczone zgodnie z przepisami podatkowymi.
10.3.1 Aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego
31 grudnia
2014
Podatek
odroczony
wykazany w
wyniku
netto
Podatek
odroczony
wykazany
innych
całkowitych
dochodach
/(stratach)
Różnice
kursowe z
przeliczenia
pozycji
podatku
odroczonego
jednostek
zagranicznych
Pozostałe
różnice
31 grudnia
2015
Świadczenia pracownicze
52.300
2.804
(1.429)
(164)
1.360
54.871
Odpisy aktualizujące wartość
zapasów
86.158
(35.250)
-
4
-
50.912
310.872
7.340
-
(20.659)
-
297.553
19.916
5.678
-
-
-
25.594
380
746
-
102
-
1.228
Odpisy aktualizujące wartość
należności
17.425
(532)
-
-
-
16.893
Zobowiązania z tytułu leasingu
finansowego
24.333
15.040
-
-
-
39.373
275.558
9.980
-
(16.566)
-
268.972
9.164
(5.685)
-
-
-
3.479
1.320.293
82.737
-
(38.099)
(583.185)
781.746
Pozostałe rezerwy
11.148
526
-
2
-
11.676
Rachunkowość zabezpieczeń
przepływów pieniężnych
96.787
-
67.620
-
-
164.407
Pozostałe
26.667
(5.880)
-
(102)
-
20.685
w tysiącach złotych
Nota
Aktywa z tytułu podatku
odroczonego
Odpisy aktualizujące wartość
rzeczowych aktywów trwałych
i pozostałych aktywów
niematerialnych
Ujemna wycena pochodnych
instrumentów finansowych
Różnice kursowe z
przeszacowania pozycji w
walutach obcych
Rezerwy na likwidację kopalń ropy
naftowej i gazu oraz rekultywację
terenu
Aktywa z tytułu niezrealizowanej
marży
Straty podatkowe rozliczane w
czasie
Razem
2.251.001
77.504
66.191
(75.482)
(581.825)
1.737.389
719.907
25.168
-
(20.368)
-
724.707
-
37.921
-
-
-
37.921
Rezerwa z tytułu nabytych
litewskich koncesji
poszukiwawczo - wydobywczych
29.627
(10.600)
-
(199)
-
18.828
Naliczone odsetki
56.905
10.672
-
(1)
-
67.576
Pozostałe
11.188
317
-
-
-
11.505
817.627
63.478
-
(20.568)
-
860.537
1.433.374
14.026
66.191
(54.914)
(581.825)
876.852
Zobowiązania z tytułu podatku
odroczonego
Różnica pomiędzy bieżącą
wartością podatkową i księgową
rzeczowych aktywów trwałych i
pozostałych aktywów
niematerialnych
Dodatnia wycena pochodnych
instrumentów finansowych
Razem
Aktywa / (Zobowiązania) netto
z tytułu podatku odroczonego
10.3
Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania nansowego stanowią jego integralną część