tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W ŁODZI
Numer egzemplarza:
PROTOKÓŁ
KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ
I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH
Jednostka kontrolowana: Urząd Gminy Buczek
Termin kontroli: 17.07.2012 - 25.09.2012
Kontrolujący
Andrzej Kowalczyk – st..
(imię, nazwisko,
inspektor
stanowisko służbowe):
Okres objęty kontrolą 2010 – 2011
Numer i data upoważnienia:
WK 6010-1/35./2012 z dnia 15
czerwca 2012 roku
Uwaga!
Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie
z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz. U. nr 112, poz.1198),
z ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy.
1
PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W GMINIE Buczek
Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
I.
INFORMACJE WSTĘPNE
DANE O JEDNOSTCE
Gmina Buczek obejmuje obszar o powierzchni 90 km2. Położona jest w województwie
łódzkim, w powiecie łaskim. Siedziba Urzędu Gminy Buczek mieści się przy ulicy Głównej
20 w Buczku kod-98-113. Na dzień 31.12.2011r. gminę zamieszkiwało 4980
mieszkańców z tego 2 497 kobiet i 2483 mężczyzn. Na dzień 31.12.2011 rok liczba
bezrobotnych wynosiła 359 osób (w tym 187 kobiet i 172 mężczyzn), w tym z prawem
do zasiłku – 60 osób.
Dane identyfikacyjne Gminy
Nr REGON 730934536
NIP Gminy – 831- 15- 66- 104
Dane identyfikacyjne Urzędu Gminy
Nr REGON - 000532582
NIP Urzędu – 831- 12- 62- 485
Zakres kontroli: Kontrola kompleksowa gospodarki finansowej i zamówień
publicznych.
PODSTAWOWE WSKAŹNIKI FINANSOWE
Na podstawie danych wynikających ze sprawozdań finansowych Rb-27s, Rb-28s, RbNDS, RB-Z wskaźniki charakteryzujące sytuację finansową gminy w latach 2010 - 2011
przedstawiały się następująco:
Rok 2010 –
Rok – 2011 -
Wskaźnik WB1 – udział dochodów bieżących w dochodach ogółem.
Rok 2010 – 95,62%
Rok - 2011 – 92,96 %
Wskaźnik WB3 – udział nadwyżki operacyjnej w dochodach ogółem.
Rok 2010 –36,03%
Rok – 2011 – 0,58 %
Wskaźnik WB4 – udział wydatków majątkowych w wydatkach ogółem.
Rok 2010 – 25,47 %
Rok – 2011 – 20,41 %
Wskaźnik WB5 – obciążenie wydatków bieżących wydatkami na wynagrodzenia.
Rok 2010 –35,99%
Rok – 2011 – 34,06 %
Wskaźnik WB6 – udział nadwyżki operacyjnej i dochodów ze sprzedaży majątku
w dochodach ogółem.
Rok 2010 – 36,06 %
Rok – 2011 – 0,58 %
Wskaźnik WB7 – wskaźnik samofinansowania.
Rok 2010 – 198,50 %
Rok – 2011 – 32,16 %
Wskaźnik WL2 – nadwyżka operacyjna na mieszkańca (według liczby mieszkańców na
dzień 31 grudnia danego roku).rok 2010- 4.962 osób , rok 2011 –4.980 osób
Rok 2010 -1.559,87 zł
Rok – 2011 – 18,34 zł
_____________________________________________________
2
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wskaźnik WZ1 – udział zobowiązań ogółem w dochodach ogółem (zob. wskaźnik
ograniczający zadłużenie określony w art.170 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku
o finansach publicznych).
Rok 2010 – 3,41 %
Rok – 2011 – 0 %
Wskaźnik WZ2 – udział zobowiązań ogółem, bez zobowiązań na projekty unijne,
w dochodach ogółem.
Rok 2010 – 3,41 %
Rok – 2011 – 0 %
Wskaźnik WZ3 – obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia (zob. wskaźnik
ograniczający zadłużenie określony w art.169 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku
o finansach publicznych).
Rok 2010 – 3,42 %
Rok – 2011 – 0,02 %
Wskaźnik WZ4 – obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia bez zobowiązań na
projekty unijne.
Rok 2010 – 3,42 %
Rok – 2011 – 0,02 %
Wskaźnik WZ6 – obciążenie dochodów bieżących wydatkami bieżącymi i obsługą
zadłużenia.
Rok 2010 – 65,68 %
Rok – 2011 – 99,37 %
Wskaźnik WZ7 – udział zobowiązań wymagalnych w zobowiązaniach ogółem.
Rok 2010 – 0 %
Rok – 2011 - 0
2010
2011
Plan
2010
2011
wykonanie
2012
Plan
Dochody
bieżące plus
nadwyżka z
lat ubiegłych
plus wolne
środki
18 202 579,42
18 645 026,53
21 527 743,58
19 139 739,39
16 800 520,57
Wydatki
bieżące
13 448 872,42
15 854 609,53
12 798 932,73
14 443 276,31
12 776 573,57
4 753 707,00
2 790 417,00
8 728 810,85
4 696 463,08
4 023 947,00
Wynik
Wyliczenie wskaźnika zadłużenia określonego w art. 243 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009
roku o finansach publicznych – dla 2011 roku
Db n −2 + Sm n −2 − Wb n −2 Db n −3 + Sm n −3 − Wb n −3 
 R + O  1  Dbn −1 + Sm n −1 − Wb n −1

+
+

 ≤ ∗
D n −1
D n −2
D n −3
 D n 3 

gdzie poszczególne symbole oznaczają:
_____________________________________________________
3
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
R-
O-
DDb Sm Wb nn-1 n-2 n-3 -
planowaną na rok budżetowy łączną kwotę z tytułu spłaty rat kredytów i
pożyczek, o których mowa w art. 89 ust. 1 pkt 2-4 oraz art. 90, oraz wykupów
papierów wartościowych emitowanych na cele określone w art. 89 ust. 1 pkt 2-4
oraz art. 90,
planowane na rok budżetowy odsetki od kredytów i pożyczek, o których mowa
w art. 89 ust. 1 i art. 90, odsetki i dyskonto od papierów wartościowych
emitowanych na cele określone w art. 89 ust. 1 i art. 90 oraz spłaty kwot
wynikających z udzielonych poręczeń i gwarancji,
dochody ogółem budżetu w danym roku budżetowym,
dochody bieżące,
dochody ze sprzedaży majątku,
wydatki bieżące,
rok budżetowy, na który ustalana jest relacja,
rok poprzedzający rok budżetowy, na który ustalana jest relacja,
rok poprzedzający rok budżetowy o dwa lata,
rok poprzedzający rok budżetowy o trzy lata.
Wymieniony wskaźnik dla roku 2011 wynosił 0,02%.
Tabele wynikowe analizy ekonomicznej – dokonanej przy użyciu oprogramowania ACL –
na podstawie danych elektronicznych wygenerowanych z programu BESTIA stanowią
akta kontroli strony
II.
USTALENIA OGÓLNE
1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI
Przewodniczący rady gminy
Przewodniczącym Rady Gminy w Buczku w latach 2006-2010 był Andrzej Zieliński
wybrany uchwałą nr I/2/2006 z dnia 27 listopada 2006 roku. Wiceprzewodniczącym
Rady Gminy był Ryszard Rzepa wybranyi uchwałą nr I/5/2006 z dnia 27 listopada 2006
roku.
Obecnie Przewodniczącym Rady Gminy jest Andrzej Zieliński wybrany uchwałą Rady
Gminy nr I/2/2010 roku z dnia 30 listopada 2010 roku. Wiceprzewodniczącym Rady
Gminy został wybrany uchwałą nr I/5/2010 z dnia 30 listopada 2010 roku Ryszard
Rzepa.
Wójt Gminy
Wójtem Gminy Buczek w latach 2006-2010 był Bronisław Węglewski na podstawie
zaświadczenia Gminnej Komisji Wyborczej z dnia 15 listopada 2006 roku. Obecnie
Wójtem Gminy jest także Bronisław Węglewski na podstawie zaświadczenia Gminnej
Komisji Wyborczej z dnia 24 listopada 2010 roku.
Skarbnik gminy
Skarbnikiem Gminy Buczek jest Grażyna Jędryka powołana na stanowisko uchwałą nr
II/6/2002 Rady Gminy Buczek z dnia 19 listopada 2002 roku.
_____________________________________________________
4
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Sekretarz gminy
Sekretarzem Gminy Buczek w okresie kontrolowanym i obecnie jest Zenona
Romankiewicz powołana na stanowisko uchwałą Rady Gminy nr II/4/2002 z dnia 19
listopada 2002 roku. Z dniem 1 stycznia 2009 roku stosunek pracy przekształcił się z
powołania w stosunek pracy na podstawie umowy o pracę na czas nieokreślony na
podstawie art. 53 ust. 1 ustawy z dnia 21 listopada 2008 roku o pracownikach
samorządowych ( Dz. U. nr 223 poz. 1458).
2. GMINNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE
I PRAWNOORGANIZACYJNE FORMY ICH DZIAŁALNOŚCI
Zgodnie z załącznikiem nr 2 do statutu Gminy Buczek jednostkami podległymi Gminie
Buczek są:
- Gminny Ośrodek Kultury i Sportu w Buczku – instytucja kultury
- Gminna Biblioteka Publiczna w Buczku - instytucja kultury
- Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Buczku - jednostka budżetowa
- Zespół Szkoły Podstawowej i Gimnazjum Publicznego w Buczku – jednostka budżetowa
- Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej w Buczku
3. UNORMOWANIA WEWNĘTRZNE
Statut gminy
W okresie objętym kontrolą 2010 -2011 Gmina Buczek działała w oparciu o statut
ustalony uchwałą Rady Gminy Buczek nr III/24/2003 z dnia 9 grudnia 2002 roku w
sprawie uchwalenia Statutu Gminy Buczek. Tekst statutu opublikowany w Dz. Urz. Woj.
Łodzkiego nr 27 poz.287 z dnia 14 lutego2002 roku.. Zmiany w statucie wprowadzone
zostały uchwałą Rady Gminy:
- nr X/50/2010r. z dnia 29 pażdziernika 2003 r. – opublikowaną w Dz.Urz.Woj.
Łodzkiego nr 351 z dnia 17 grudnia 2003 roku poz.3477.
- nr XIX/143/2012 z dnia 16 sierpnia 2012 roku – zmiana dotyczyła zał. nr 2 do statutu
– wykaz jednostek organizacyjnych.
Regulamin organizacyjny urzędu
W okresie objętym kontrolą obowiązuje Regulamin Organizacyjny Urzędu Gminy w
Buczku ustalony zarządzeniem nr 11/2011 Wójta Gminy Buczek z dnia 31 stycznia
2011 roku w sprawie nadania Regulaminu Organizacyjnego. Regulamin określał m.in.
zakres działania i zadania Urzędu Gminy, organizację i zasady funkcjonowania Urzędu i
poszczególnych stanowisk pracy oraz podział zadań kierownictwa Urzędu.
Pracą Urzędu kieruje Wójt na zasadzie jednoosobowego kierownictwa, przy pomocy
Zastępcy Wójta, Sekretarza i Skarbnika, zgodnie z określonym w regulaminie podziałem
zadań i kompetencji.
_____________________________________________________
5
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zgodnie z Regulaminem w strukturze organizacyjnej
samodzielnych stanowisk pracy oraz pracownicy obsługi.
Urzędu
występuje
19
W okresie wcześniejszym obowiązywał Regulamin organizacyjny wprowadzony
zarządzeniem Wójta Gminy Buczek nr 2/2009 z dnia 2 stycznia 2009 roku.
Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym
Uchwałą nr XII/82/07 z dnia 5 grudnia 2007 roku Rady Gminy Buczek zostały określone
zasady nabywania, zbywania i obciążania nieruchomości oraz ich wydzierżawiania lub
wynajmowania.
Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego
wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł
Zarządzeniem nr 41/2007 Wójta Gminy Buczek z dnia 25 września 2007 roku została
wprowadzona Instrukcja postępowania w zakresie przeciwdziałania wprowadzaniu do
obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub
nieujawnionych źródeł oraz przeciwdziałaniu finansowaniu terroryzmu. Z dniem 1
czerwca 1012 roku powyższa instrukcja została uaktualniona w oparciu o przepisy
ustawy z dnia 16 listopada 2000 roku o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz
finansowaniu terroryzmu.(tj. 2010 roku Dz.U. nr 46 poz.276 ze zm.)
4. UNORMOWANIA W ZAKRESIE KONTIA ROLI WEWNĘTRZNEJ (FINANSOWEJ).
Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne.
W okresie objętym kontrolą w Gminie Buczek obowiązywały uregulowania dotyczące
kontroli finansowej zawarte w:
- Regulaminie Przeprowadzania kontroli wprowadzonego w życie zarządzeniem nr
73/2011 Wójta Gminy Buczek z dnia 20 lipca 2011 roku.( wcześniej obowiązującą była
instrukcja kontroli wewnętrznej w Urzędzie Gminy w Buczku wprowadzona zarządzeniem
dnia 17 pażdziernika 2001 roku.)
Wprowadzony
Regulamin
przeprowadzania
kontroli
określa
zasady
i
tryb
przeprowadzania kontroli w Urzędzie Gminy Buczku, jednostkach organizacyjnych gminy
Buczek oraz podmiotach nie zaliczanych do sektora finansów publicznych, w zakresie
udzielonych tym podmiotom dotacji. Kontrola prowadzona jest na podstawie rocznego
planu kontroli zatwierdzonego przez Wójta Gminy.
- Instrukcji
zarzadzeniem
obowiązujące
stycznia 2002
obiegu i kontroli dokumentów księgowych wprowadzoną w życie
nr 66/2011 Wójta Gminy Buczek z dnia 27 czerwca 2011 roku.( wcześniej
uregulowania wynikały z zarzadzenia nr 1/2002 Wójta Gminy z dnia 2
roku w sprawie obiegu i kontroli wewnętrznej dokumentów księgowych.
Instrukcja ustaliła zasady sporządzania, kontroli i obiegu dokumentów w Urzędzie
Gminy w Buczku, i jednocześnie stanowi element kontroli zarządczej w Urzędzie Gminy.
Z treścią instrukcji zostali zapoznani wszyscy pracownicy Urzędu Gminy, co potwierdzili
własnoręcznym podpisem.
_____________________________________________________
6
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- Instrukcji Kontroli Zarządczej w zakresie operacji finansowych i gospodarczych
wprowadzoną w życie zarzadzeniem nr 64/2011 Wójta Gminy Buczek z dnia 27 czerwca
2011 roku. Instrukcja określa:
- cele i zadania kontroli zarządczej
- elementy systemu kontroli zarządczej
- zakres kontroli zarządczej.
Postanowienia instrukcji mają zastosowanie
pracowników Urzędu Gminy w Buczku.
do
czynności
wykonywanych
przez
Instrukcja zobowiązała kierowników jednostek organizacyjnych do opracowania
własnych przepisów dotyczących kontroli zarządczej. Z treścia instrukcji zostali
zapoznani wszyscy pracownicy Urzędu, co potwierdzili własnoręcznym podpisem.
Prawidłowość funkcjonowania procedur kontroli finansowej sprawdzono na podstawie
dokumentów księgowych, których zapłaty dokonano w miesiącu grudniu 2010 i 2011
roku bądź styczniu 2011 i 2012 roku ujętych w ewidencji dziennika głównego o nr
dowodów:
Rok 2010
- nr dow.11/22,23 – faktura VAT nr FS-BSF/557/10 z dnia 29.12.2010 roku za przegląd
techniczny i wymianę filtrów koparko-ładowarki na kwotę 2 813,32 zł brutto. Termin
płatności 12.01.2011 roku. Data wpływu do Urzędu Gminy 03.01.2011 roku. Zapłacono
przelewem dnia 11.01.2011 roku.
- nr dow. 6/15 – faktura VAT nr 146/2010 dnia 31.12.2010 roku za załadunek szlaki i
gruzu do naprawy dróg na kwotę 1 220,00 zł. Termin płatności – 7 dni od daty
wystawienia faktury. Data wpływu do Urzędu Gminy 05.01.2011r. Zapłacono przelewem
dnia 07.01.2011r. roku.
- nr dow 535/47,49 – faktura VAT nr 151/2010 z dnia 28 grudnia 2010 roku za
wykonanie instalacji elektrycznej na kwotę 1 220,00 zł brutto. Termin płatności 7 dni
Data wpływu do Urzędu Gminy dnia 28,12,2010 roku. Zapłacono przelewem dnia
30.12.2010 roku.
- nr dow.536/32-33 – faktura VAT nr 2393/10 z dnia 30.12.2010 roku za wykonanie
pieczątki na kwotę 145,00 zł brutto. Data wpływu do Urzędu Gminy dnia 31.12.2010
roku. Termin płatności dnia 13.01.2011 roku. Zapłacono przelewem dnia 31.12.2010
roku.
- nr dow.536/35-36 – faktura VAT nr 290/3/12/2010 z dnia 29 grudnia 2010 roku za
przyłącze napowietrzne na kwotę 1 081,31 zł brutto. Termin płatności 11.01.2011r.
Data wpływu do Urzędu Gminy 31.12.2010 roku. Zapłacono przelewem dnia 31.12.2010
roku.
- nr dow. 507/10-11 – faktura VAT nr FS-BCZ/1548/10 z dnia 03.12.2010 roku za zakup
szyby do koparki na kwotę 613,66 zł brutto. Data wpływu do Urzędu Gminy dnia
14.12.2010 roku. Termin płatności dnia 17.12.2010 roku. Zapłacono przelewem dnia
14.12.2010 roku.
- nr dow. 504/21-23 – faktura VAT nr 0432/10 roku za zakup art.żywnościowych i
słodyczy na kwotę 261,72 zł brutto. Data wpływu do Urzędu Gminy 08.12.2010 roku.
Termin płatności 22.12.2010 roku. Zapłacono przelewem dnia 13.12.2010 roku.
- nr dow.508/15-17 – faktura VAT nr 36/c/ z dnia 04.12.2010 roku za usługę
weterynaryjną na kwotę 61,00 zł brutto. Termin zapłaty 14 dni . Data wpływu do Urzędu
Gminy dnia 07.12.2010 roku. Zapłacono przelewem dnia 15.12.2010 roku.
_____________________________________________________
7
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rok 2011
- nr dow.154/14-16 – faktura VAT nr 39910098/980/132/132-R z dnia 31 grudnia 2011
roku za dostawy energii elektrycznej na kwotę 2 149,34,00 zł brutto. Termin płatności
16.01.2012 roku. Data wpływu do Urzędu Gminy dnia 04.12.2012 roku. Zapłacono
- nr dow.9/23-24 – faktura VAT nr FV-10102/EEH06/RHR/AK/SFA/P/12/11 z dnia 5
stycznia 2012 roku za usługi pocztowe na kwotę 3 217,35 zł brutto. Termin płatności 14
dni. Data wpływu do Urzędu Gminy dnia 09.01.2012 roku. Zapłacono przelewem dnia
11.01.2012r. roku.
- nr dow.154/21-22 – faktura VAT nr 45/12/11 z dnia 31 grudnia 2011 roku za
hotelowanie psów na kwotę 953,25 zł brutto. Termin płatności 14 dni. Data wpływu do
Urzędu Gminy 09.01.2012 roku. Zapłacono przelewem dnia 13.01.2012 roku.
- nr dow.147/1,2 – faktura VAT nr 14/JK/12/2011 z dnia 20 grudnia 2011 roku za
serwisowanie i obsługę systemu SOLWIN na kwotę 335,00 zł brutto. Termin płatności 21
dni. Data wpływu do Urzędu Gminy dnia 27.12.2011 roku. Zapłacono przelewem dnia
28.12.2011 roku.
- nr dow.132/13,14
– faktura VAT nr 2/P/12/2011 z dnia 12.12.2011 roku za
wykonanie projektu remontu na kwotę 9 940,00 zł brutto. Termin zapłaty dnia
- nr dow.146/5,6 – faktura VAT nr 132/12/2011 z dnia 21 grudnia 2011 roku za opłate
abonamentową za system obiegu dokumentów SEMP na kwotę 246,00 zł brutto. Termin
zapłaty dnia 11.01.2012 roku.Data wpływu do Urzędu Gminy dnia 32.12.2011 roku.
Zapłacono przelewem 28.12.2011 roku.
- nr dow.139/5-6 – faktura VAT nr 11-FVS/1693 z dnia 16 grudnia 2011 roku za zakup
kompletu siatkarskiego na kwotę 645,16 zł brutto. Termin płatności dnia 30.12.2011
roku. Data wpływu do Urzędu Gminy dnia 19.12.2011 roku. Zapłacono przelewem dnia
21.12.2011 roku.
- nr dow.124/9,10 – faktura VAT nr 201/2011 z dnia 2 grudnia 2011 roku za
naprawęnrozrusznika w ciągniku na kwotę 250,00 brutto zł. Termin płatności dnia
- nr dow.151/3,4 – faktura VAT nr 77/2011 z dnia 28.12.2011 roku za naprawę
przyczepy na kwote 639,60 zł brutto. Termin płatności - . Data wpływu do Urzędu
Gminy dnia 29.12.2011 roku. Zapłacono przelewem dnia 29.12.2011 roku.
- nr dow.138/1-3 – faktura VAT nr 672/2011 z dnia 15.12.2011 roku za zakup zasilacza
na kwotę 1 290,00 zł brutto. Termin płatności 22.12.2011r. Data wpływu do Urzędu
Gminy dnia 16.12.2011 roku. Zapłacono przelewem dnia 19.12.2011r.
Na wszystkich opisanych wyżej dowodach księgowych znajdują się adnotacje osób
odpowiedzialnych, potwierdzających wykonanie usługi lub dokonanie zakupu. Dowody
zostały sprawdzone pod względem merytorycznym oraz formalno-rachunkowym.
Dowody zostały zatwierdzone do zapłaty przez Skarbnika i Wójta Gminy ze środków
budżetowych według klasyfikacji budżetowej. Na wszystkich dowodach naniesiona jest
data ich wpływu do Urzędu Gminy. Nie wystąpił przypadek, aby dokonano zapłaty po
upływie terminu płatności.
Prawidłowość przestrzegania procedur kontroli finansowej w zakresie ewidencji
księgowej sprawdzono poprzez kontrolę dowodów księgowych ujętych w ewidencji
_____________________________________________________
8
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
księgowej konta 201 – na koniec 2010 i 2011 roku przy zastosowaniu testu –
wewnętrzne procedury kontroli stanowiącego załącznik nr 1 do protokółu kontroli.
Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych
Według art. 69 ust. 1 ustawy o finasach publicznych, zapewnienie funkcjonowania
adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej należy do obowiązków:
1) ministra w kierowanych przez niego działach administracji rządowej, zwanego dalej
"ministrem kierującym działem", z zastrzeżeniem ust. 2;
2) wójta, burmistrza, prezydenta miasta, przewodniczącego zarządu jednostki
samorządu terytorialnego;
3) kierownika jednostki.
Charakterystyczną cechą kontroli zarządczej jest jej funkcjonowanie na dwóch
poziomach, tj. pojedynczej jednostki sektora finansów publicznych oraz grupy jednostek,
w dziale administracji rządowej albo w jednostce samorządu terytorialnego, realizującej
wyznaczone cele i zadania. Podstawowym poziomem funkcjonowania kontroli zarządczej
w całym sektorze finansów publicznych jest jednostka sektora finansów publicznych (I
poziom kontroli zarządczej). Za funkcjonowanie kontroli zarządczej w jednostce
odpowiedzialny jest jej kierownik.
Niezależnie od tego, w ramach administracji rządowej i samorządowej powinna
funkcjonować kontrola zarządcza odpowiednio na poziomie działu administracji rządowej
oraz jednostki samorządu terytorialnego (II poziom kontroli zarządczej). Podmiotami
odpowiedzialnymi za funkcjonowanie kontroli zarządczej na tym poziomie są
odpowiednio: minister kierujący danym działem administracji rządowej oraz wójt
(burmistrz, prezydent miasta), starosta albo marszałek województwa w przypadku
samorządu terytorialnego.1
Urząd Gminy w Buczku nie prowadzi obsługi finansowo – księgowej gminnych jednostek
organizacyjnych.
W roku 2011 kontrole jednostek organizacyjnych były prowadzone zgodnie z planem
kontroli, który został ustalony w zarzadzeniu Ne 51/2011 Wójta Gminy Buczek w
sprawie planu kontroli finansowej na rok 2011.
Zgodnie z planem
jednostkach:
kontroli
zaplanowanych
zostało
5
kontroli
w
następujących
- W Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej
- W Zespole Szkóły Podstawowej i Gimnazjum Publicznym w Buczku
- W Szkole Podstawowej w Czestkowie
- W Gminnej Bibliotece Publicznej w Buczku
- W Gminnym Ośrodku Kultury i Sportu w Buczku
Nie było planowanych i przeprowadzanych kontroli w Samodzielnym
Publicznym Zakładzie Opieki Zdrowotnej w Buczku.Obowiazek sprawowania
nadzoru i przeprowadzania kontroli wynika z art.67 ust.1-3 ustawy z dnia 30
sierpnia 1991 roku o zakładach opieki zdrowotnej (tj.Dz.U.z 2007 r nr 14
poz.89 ze zm.) oraz rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 18 listopada 1999
roku w sprawie szczegółowych zasad sprawowania nadzorunad samodzielnymi
_____________________________________________________
9
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
publicznymi zakładami opieki zdrowotnej nad jednostkami transportu
sanitarnego(Dz.U.nr 94 poz.1097) – obowiązującymi do dnia 30 czerwca 2011
roku, a nastepnie od 1 lipca 2011 roku- z art.121 ust.1-4 ustawy z dnia 15
kwietnia 2011 roku o działalności leczniczej(Dz.U.nr 112 poz.654)
Dyrektorzy i Kierownicy jednostek organizacyjnych w kierowanych przez siebie
jednostkach opracowali i wprowadzili w życie regulaminy kontroli zarządczej:
- zarządzenie nr 07/2011 Kierownika Gminnej Biblioteki Publicznej w Buczku z dnia
23.12.2011 roku w sprawie wprowadzenia Regulaminu kontroli zarządczej w Gminnej
Bibliotece Publicznej w Buczku
- zarządzenie nr 16/2011 Dyrektora Gminnego Ośrodka Kultury i Sportu z dnia
14.12.2011 roku w sprawie wprowadzenia instrukcji Kontroli Zarządczej
- zarządzenie nr 29/2010 Kierownika Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Buczku
z dnia 31 grudnia 2010 roku w sprawie ustalenia regulaminu kontroli zarządczej
- zarządzenie nr 10 Dyrektora Szkoły Podstawowej w Czestkowie z dnia 21 czerwca
2012 roku w sprawie Regulaminu Kontroli Zarządczej
- Zarządzenie nr 3/2012 Dyrektora Zespołu Szkoły Podstawowej i Gimnazjum
Publicznego w Buczku z dnia 25 czerwca 2012 roku w sprawie funkcjonowania
regulaminu kontroli zarządczej w Szkole Podstawowej i Gimnazjum Publicznym w
Buczku.
Wójt Gminy Buczek nie wprowadził żadnych uregulowań dotyczących kontroli
zarządczej w odniesieniu do kontroli gminnych jednostek organizacyjnych,
niezgodnie z art. 69 ust. 1 ustawy o finansach publicznych.
5. KONTROLE ZEWNĘTRZNE
Kontrole przeprowadzone przez RIO
W okresie od 12 maja do 11 lipca 2008 roku została przeprowadzona kontrola
kompleksowa gospodarki finansowej i zamówień publicznych przez inspektorów
Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi.
Kontrole przeprowadzone w zakresie gospodarki finansowej przez inne
podmioty - lata 2010 - 2011
W okresie objętym kontrolą przeprowadzone zostały kontrole związane z gospodarką
finansową:
- Urząd Marszałkowski w Łodzi – w dniu 30.08.2011 r. – Sprawdzenie prawidłowości
wykorzystania środków finansowych przyznanych z FOGR w 2020 roku na zadania
modernizacji dróg do gruntów rolnych
- Urząd Marszałkowski w Łodzi – w dniach 20-21 04. 2011 roku – wizytacja operacji –
Budowa kompleksu sportowo-rekreacyjnego (2009-2010) budowa zespołu dwóch boisk
– piłkarskiego i wielofunkcyjnego wraz z infrastrukturą techniczną
- Urząd Marszałkowski w Łodzi – w dniach 25-26 05.2011 – wizytacja operacji „
Budowa kanalizacji sanitarnej z przyłączami w miejscowości Czestków BiF Gmina Buczek
_____________________________________________________
10
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
6. BANK WYKONUJĄCY OBSŁUGĘ BANKOWĄ JEDNOSTKI
Wybór banku
W okresie objętym kontrolą jak i w latach wcześniejszych obsługę bankową jednostki
wykonywał Bank Spółdzielczy w Warcie Oddział Buczek na podstawie umowy zawartej w
dniu 28 sierpnia 2009 roku.
Bank obecnie prowadzący obsługę bankową jednostki został wskazany do bieżącej
obsługi bankowej Gminy zarządzeniem nr 62/2009 z dnia 3 sierpnia 2009 roku.
Rachunki bankowe
Na koniec 2011 roku Gmina Buczek posiadała niżej wymienione rachunki bankowe:
Symbol konta
księgowego
Stan środków na
31.12.2011
Nazwa konta
130
0,00
Dochody i wydatki urzędu gminy
130
0,00
Wydatki z programów UE “Truskawkowe żniwa 2012”
133
2 349 071,60
135
764,17
135
220 000,00
139
6 838,71
139
90 620,81
135
0,00
Budżet
Fundusz Świadczeń Socjalnych
Wydatki niewygasające
Zabezpieczenie należytego wykonania umowy –BUDRAMA
Konto depozytów „Sumy depozytowe”
Konto depozytowe – wykształcenie młodocianych
pracowników
7. KREDYTY, POŻYCZKI, OBLIGACJE, PORĘCZENIA, AKCJE I UDZIAŁY
Zaciągnięte kredyty i pożyczki - 2011 rok
W 2010 i 2011 roku Gmina Buczek nie zaciągnęła kredytów i pożyczek
W 2010 i 2011 roku Gmina Buczek nie zaciągała kredytów ani pożyczek na pokrycie w
ciągu roku przejściowego deficytu budżetu.
Udzielone gwarancje i poręczenia – 2010 - 2011 rok
W okresie objętym kontrolą oraz w okresach wcześniejszych Gmina Buczek nie udzielała
gwarancji lub poręczeń innym podmiotom.
Wyemitowane papiery wartościowe
W latach wcześniejszych, jak i w okresie kontrolowanym Gmina Buczek nie emitowała
papierów wartościowych.
_____________________________________________________
11
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena
aportów rzeczowych
Gmina Buczek nie posiada żadnych akcji i udziałów w spółkach prawa handlowego.
Stan zadłużenia jednostki samorządu terytorialnego – 2011 rok
Na podstawie ewidencji księgowej oraz sprawozdań Rb-27s i Rb 28s za 2011 rok i I
półrocze 2011 roku ustalono, co następuje:
- Wskaźnik zadłużenia na dzień 30 czerwca 2011 roku: art.170 ufp. z 2005r.
dochody planowane – 16 945 570,39 zł
dochody wykonane -
8 362 349,85 zł
kwota zadłużenia na dzień 30 czerwca 2011 roku – 732 000 zł
wskaźnik zadłużenia - 4,32 %
spłaty rat kredytów i pożyczek wraz z odsetkami – 2 486,79 zł
wskaźnik - 0,01 %
- art.169 ufp z 2005r.
wskaźnik zadłużenia na dzień 31 grudnia 2011 roku
dochody planowane –15 138 026,53 zł
dochody wykonane - 15 634 691,79 zł
kwota zadłużenia na 31 grudnia 2011 roku - 0 zł
wskaźnik zadłużenia - 0 %
art.170 ufp. z 2005r.
spłaty rat kredytów i pożyczek wraz z odsetkami – 2 486,79 zł
wskaźnik - 0,02 %
-
art.169 ufp. z 2005r.
Spłata zaciągniętych zobowiązań - w szczególności z tytułu kredytów
i pożyczek
Sprawdzono prawidłowość spłaty pożyczki zaciągniętej w kwocie 2 440 000,00 zł na
podstawie umowy nr 30/OW/P/2008 z dnia 21 lipca 2008 roku zawartej z Wojewódzkim
Funduszem Ochrony Środowiska w Łodzi na dofinansowanie zadania pn. „Budowa I
etapu oczyszczalni i kanalizacji sanitarnej przyłączami w Czestkowie B i Czestkowie F”.
Spłata pożyczki została ustalona w 12 ratach kwartalnych płatnych do ostatniego dnia
każdego kwartału, począwszy od miesiąca grudnia 2008r. Oprocentowanie pożyczki jest
stałe i wynosi 4 % w stosunku rocznym. Odsetki od pożyczki są naliczane:
– do dnia 31 grudnia 2008r. – każdorazowo od wypłaconej kwoty i potrącone z góry
przez WFOŚ dniu przekazania kolejnych wypłacanych kwot pożyczki.
- od dnia 01.01.2009 – w okresach miesięcznych i spłacane do 10 każdego miesiąca.
Lp.
Oznaczenie
zobowiązania
(kredytu,
pożyczki)
Umowna
data
zapłaty
raty
Kwota
przypadaj
ąca do
zapłaty (w
tym
odsetki)
Data
zapłaty
raty
Kwota
zapłaty (w
tym
odsetki)
Oznaczenie dokumentu
potwierdzającego zapłatę
(wb nr …z dnia…)
_____________________________________________________
12
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2008 rok
1.
Odsetki od pożyczki
09.09.2008
12 607,95
09.09.2008
12 607,95
WB nr 581 z dn.09.09.2008
2.
22.10.2008
3 982,57
22.10.2008
3 982,57
WB nr 680 z dn.22.10.2008
3.
29.12.2008
31.12.2008
704,96
203 333,37
29.12.2008
12.12.2008
704,96
203 333,37
WB nr 845 z dn.29.12.2008
WB nr 815 z dn.12.12.2008
Pożyczka
2009 rok
1.
10.01.2009
7 598,54
08.01.2009
7 598,54
WB nr 6/22 z dn. 08.01.2009
2.
10.02.2009
6 863,20
05.02.2009
6 863,20
WB 40/13 z dn. 05.02.2009
3.
Pożyczka
10.03.2009
31.03.2009
7 598,54
203 333,33
05.03.2009
05.03.2009
7 598,54
203 333,33
4.
10.04.2009
6 684,93
06.04.2009
6 684,93
WB nr 114/12 z dn. 06.04.2009
5.
10.05.2009
6 907,76
04.05.2009
6 907,76
WB nr 149/24 z dn. 04.05.2009
6.
Pożyczka
10.06.2009
30.06.2009
6 684,93
203 333,33
05.06.2009
15.06.2009
6 684,93
203 333,33
WB nr 195/14 z dn. 05.06.2009
WB nr 205/60 z dn. 15.06.2009
7.
10.07.2009
6 216,99
06.07.2009
6 216,99
WB nr 269/35 z dn.06.07.2009
8.
10.08.2009
6 216,99
06.08.2009
6 216,99
WB nr 312/8 z dn.06.08.2009
9.
Pożyczka
10.09.2009
30.09.2009
6 016,44
203 333,33
04.09.2009
21.09.2009
6 016,44
203 333,33
WB nr 350/35 z dn. 04.09.2009
WB nr 373/33 z dn. 21.09.2009
10.
10.10.2009
5 526,21
05.10.2009
5 526,21
WB nr 402/10 z dn.05.10.2009
11.
10.11.2009
5 347,95
05.11.2009
5 347,95
WB nr 449/24 z dn.05.11.2009
12.
Pożyczka
10.12.2009
31.12.2009
5 526,21
203 333,33
02.12.2009
15.12.2009
5 526,21
203 333,33
WB nr 488/9 z dn. 02.12.2009
WB nr 505/48 z dn. 15.12.2009
WB nr 75/13 z dn. 05.03.2009
WB nr 75/28 z dn. 05.03.2009
2010 rok
1.
10.01.2010
4 835,43
05.01.2010
4 835,43
WB nr 4/14 z dn. 05.01.2010
2.
10.02.2010
4 367,49
05.02.2010
4 367,49
WB nr 42/22 z dn. 05.02.2010
3.
Pożyczka
31.03.2010
203 333,33
17.03.2010
203 333,33
WB nr 87/20 z dn. 17.03.2010
10.03.2010
4 835,43
05.03.2010
4 835,43
WB nr 75/10 z dn. 05.03.2010
4.
10.04.2010
4 010,96
07.04.2010
4 010,96
WB nr 128/15 z dn. 07.04.2010
5.
10.05.2010
4 144,66
06.05.2010
4 144,66
WB nr 168/22 z dn. 06.05.2010
6.
Pożyczka
30.06.2010
203 333,33
25.06.2010
203 333,33
WB nr 230/78 z dn. 25.06.2010
10.06.2010
4 010,96
07.06.2010
4 010,96
WB nr 208/14 z dn. 07.06.2010
7.
10.07.2010
3 453,88
07.07.2010
3 453,88
WB nr 261/14 z dn.07.07.2010
8.
10.08.2010
3 453,88
05.08.2010
3 453,88
WB nr 303/23 z dn. 05.08.2010
9.
Pożyczka
30.09.2010
284 666,65
10.09.2010
284 666,65
WB nr 353/29 z dn. 10.09.2010
10.09.2010
3 342,47
06.09.2010
3 342,47
WB nr 248/10 z dn. 06.09.2010
10.
10.10.2010
2 486,79
06.10.2010
2 468,79
WB nr 403/19 z dn. 06.10.2010
11.
10.11.2010
2 406,58
05.11.2010
2 406,58
WB nr 445/18 z dn. 05.11.2010
12.
10.12.2010
2 486,79
06.12.2010
2 486,79
WB nr 495/15 z dn. 06.12.2010
umorzona
umorzona
umorzona
2 486,79
WB nr 10/35 z dn.10.01.2011
2011 rok
1.
2.
Pożyczka
31.01.2011
122 000,01
10.01.2011
2 486,79
10.01.2011
10.02.2011
1 871,78
umorzone
_____________________________________________________
13
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3.
Pożyczka
10.03.2011
31.03.2011
2 072,33
203 333,33
Umorzone
umorzona
4.
10.04.2011
1 336,99
umorzone
5.
10.05.2011
1 381,55
umorzone
6.
Pożyczka
10.06.2011
30.06.2011
1 336,99
203 333,33
Umorzone
umorzona
7.
10.07.2011
690,78
umorzone
8.
10.08.2011
690,78
umorzone
9.
Pożyczka
10.09.2011
30.09.2011
668,49
203 333,33
Umorzone
umorzona
Z powyższych tabel wynika, iż raty kredytu i pożyczki oraz naliczone odsetki spłacane
były terminowo w prawidłowej wysokości.
III.
EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ.
1. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI. ZABEZPIECZENIE DANYCH
PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH.
Unormowania opisujące przyjęte zasady rachunkowości i zabezpieczenie danych
przetwarzanych w systemach informatycznych ustalono w :
- Zarządzeniu nr 124/2010 Wójta Gminy Buczek z dnia 30 grudnia 2010 roku w sprawie
przyjęcia zasad polityki rachunkowości, instrukcji obiegu i kontroli dokumentów
księgowych – w zarządzeniu ustalono następujące kwestie sprawy:
- określenie roku obrotowego
- wykaz stosowanych ksiąg rachunkowych - zał nr 1 do zarządzenia
- ogólne zasady (polityki) rachunkowości wraz z metodami wyceny aktywów i pasywów
oraz ustalaniem wyniku finansowego wraz z informacjami o przechowywaniu
dokumentów księgowych – zał.nr 2 do zarządzenia
- zakładowy plan kont - zał.nr 3 do zarządzenia
- instrukcja obiegu dokumentów księgowych – zał.nr 4 do zarządzenia
- Zarządzeniu nr 66/2011 Wójta Gminy Buczek z dnia 27 czerwca 2011 roku w sprawie
wprowadzenia instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych
Na podstawie analizy ww. unormowań określających politykę rachunkowości
stwierdzono, iż zawiera ona wszystkie elementy wymagane przepisami art.10 ustawy z
dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tj.z 2009 r., Dz. U.nr 152, poz.1223 ze
zm.)
2. URZĄDZENIA KSIĘGOWE
Urząd Gminy w Buczku prowadzi ewidencję księgową dla budżetu gminy (organu) oraz
dla Urzędu Gminy jako jednostki budżetowej w systemie komputerowym.W Urzędzie
_____________________________________________________
14
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Gminy w Buczku ewidencja księgowa prowadzona jest w programie zakupionym w w
firmie INFO-SYSTEM Tomasz i Roman Groszek z Legionowa.
Ewidencja księgowa syntetyczno-analityczna Organu jak i jednostki budżetowej
prowadzona jest w systemie komputerowym w oparciu o następujące programy:
1. Płace – program kadrowo-płacowy wprowadzony w 1999 roku,
2. Księgowość budżetowa – program finansowo-księgowy wprowadzony w 1992 roku
3. Księgowość Zobowiązań – program księgowośći podatkowej wprowadzony w 1993
roku
4. Podatki – program księgowości podatkowej wprowadzony w 1993 roku
5. Woda – program inkasenci wprowadzony w 2001 roku
6. Auta – program do księgowości podatkowej dotyczący wymiaru podatku od środków
transportowych, wprowadzony w 2008 roku.
W ramach użytkowanych programów ksiegi rachunkowe obejmują zbiory zapisów
księgowych, obrotów (sum zapisów)i sald funkcjonują następujące urzadzenia księgowe:
-
dziennik zawierający chronologicznie ujecie zdarzeń jakie nastapiły w danym w
danym okresie sprawozdawczym.Zapisy w dzienniku są numerowane kolejno, a
sumy liczone w sposób ciągły
-
konta ksiegi głównej (konta syntetyczne) zawierające zapisy o zdarzeniu w ujęciu
systematycznym i chronologicznym, zgodnie z zasadą podwójnego zapisu.
-
konta ksiąg pomocniczych - stanowią zapisy kont analitycznych dla wybranych
kont księgi głównej
-
zestawienie obrotów i sald kont księgi głównej oraz sald ksiąg pomocniczych
sporządza się na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Zestawienie obrotów
i sald prowadzi się do kont ksiegi głównej, natomiast zestawienie sald dla kont
ksiąg pomocniczych.
Sprawdzono prawidłowość ewidencji dokumentów księgowych dokonywanych w
dzienniku główna od nr 10154, nr dow. Ks.369 z dnia 3 października 2011 roku do nr
10628, nr dow.ks 384 z dnia 14 października 2011 roku.
Tezy
1
2
TAK
NIE
PRÓBA
Czy podstawą zapisów księgowych były
dokumenty spełniające wymogi dotyczące
dowodu źródłowego określone przez ustawę z
dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości
(art.21 i art.22 ustawy).
X
237
Czy dowody księgowe będące podstawą zapisów
księgowych zostały poddane kontroli pod
względem merytorycznym, zgodnie z
obowiązującymi w jednostce procedurami kontroli
finansowej.
X
15
ILOŚĆ
BŁĘDÓW
_____________________________________________________
15
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3
Czy zapisy księgowe spełniały wymogi określone
w art.23 ust.1 i 2 ustawy o rachunkowości.
X
237
4
Czy zapisy w ewidencji księgowej (dziennik –
konto księgi głównej) były powiązane ze sobą w
sposób umożliwiający ich sprawdzenie (art.23
ust.4 ustawy o rachunkowości).
X
237
Czy zapisy w ewidencji dokonane były w sposób
zapewniający ich trwałość, przez czas nie krótszy
od wymaganego do przechowywania ksiąg
rachunkowych (art.23 ust.5 ustawy o
rachunkowości).
X
237
Czy zapisy księgowe były odpowiednio powiązane
z dowodami księgowymi, na podstawie których
ich dokonano (art.24 ust.4 pkt 1 ustawy o
rachunkowości).
X
237
Czy zapisy księgowe (dziennik, konto księgi
głównej) uporządkowane były chronologicznie
(art.24 ust.4 pkt 2, art.14 ust.1 i art. 15 ust.2
ustawy o rachunkowości).
X
237
Czy zapisy dokonane na koncie (kontach) księgi
głównej ujęto systematycznie (art.24 ust.4 pkt 2
i art. 15 ust.1 ustawy o rachunkowości).
X
237
Czy do ksiąg rachunkowych okresu
sprawozdawczego wprowadzono każde zdarzenie
gospodarcze, które nastąpiło w danym okresie
sprawozdawczym (art.20 ust.1 ustawy o
rachunkowości)1.
X
237
Czy dowody księgowe zostały poddane kontroli
przez głównego księgowego (ustawa o finansach
publicznych).
X
15
5
6
7
8
10
12
Zaewidencjonowane
dowody
księgowe
zostały
sprawdzone
pod
względem
merytorycznym, formalnym i rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty przez Wójta i
Skarbnika Gminy ze środków budżetowych wg podziałki klasyfikacji budżetowej zgodnie
z przepisami art.21 i 22 ustawy o rachunkowości.
Zapisy w prowadzonej ewidencji spełniają wymogi wynikające z art.23 ust.1 i 2
cytowanej wyżej ustawy, zaś użytkowane programy komputerowe umożliwiają
prowadzenie ewidencji księgowej zgodnie z art.24 tejże ustawy.
3. SPRAWOZDAWCZOŚĆ I BILANS JEDNOSTKI. ZGODNOŚĆ DANYCH
WYKAZYWANYCH W SPRAWOZDANIACH BUDŻETOWYCH Z EWIDENCJĄ
KSIĘGOWĄ
Obowiązek sporządzania sprawozdań budżetowych przez jednostki sektora finansów
publicznych z procesów związanych z gromadzeniem środków publicznych oraz ich
rozdysponowaniem w kontrolowanym okresie wynikał z art.18 ust.1 ustawy z dnia 30
_____________________________________________________
16
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz.U. nr 249 poz.2104 z późn. zm.) oraz
art.41 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz.U. nr 157
poz.2140 ze zm.)
Rodzaje i i zasady sporządzania sprawozdań budżetowych zgodnie z delegacją zawartą
w wyżej wymienionych ustawach określały rozporządzenia: [1] Ministra Finansów z dnia
27 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz.U. nr 115 poz. 781
ze zm.) oraz Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 roku w sprawie sprawozdawczości
budżetowej (Dz.U. nr 20, poz.103), [2] Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 roku
w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji
finansowych (Dz.U. nr 113, poz.770) – obowiązującego do dnia 18 marca 2010 roku
oraz Ministra z Finansów dnia 26 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdań jednostek
sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz.U. nr 43, poz.247).
Kontrolą objęto prawidłowość sporządzania sprawozdań za rok 2010 i 2011:
a) Rb-27S – roczne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych
jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31
grudnia 2010 i 2011 roku,
b) Rb-28S - roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych
jednostek samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31
grudnia 2011 roku,
c) Rb-Z - kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych oraz
gwarancji i poręczeń jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku
roku do dnia 31 grudnia 2011 roku,
d) Rb-NDS – kwartalne sprawozdanie o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu
terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2011 roku,
e) Rb-PDP – roczne sprawozdanie z wykonania podstawowych dochodów
podatkowych gminy za okres od początku roku do 31 grudnia 2010 i 2011 roku,
Zgodność danych wykazanych w sprawozdaniach budżetowych z ewidencją
księgową.
W wyniku analizy sprawozdań za lata 2010 – 2011 ustalono:
Rok 2010
Ad) a) i e) – sprawozdanie Rb-27-s i Rb-PDP
Wg sprawozdania Rb-PDP i Rb-27s skutki obniżenia górnych stawek podatków obliczone
za okres sprawozdawczy wyniosły 442 517,00 zł w tym:
- w podatku rolnym - 22 931,00 zł
- w podatku od nieruchomości - 348 847,00 zł
- w podatku od środków transportowych – 70 739,00 zł
- skutki udzielonych ulg i zwolnień obliczone za okres sprawozdawczy ( bez ulg i
zwolnień ustawowych ) wyniosły 93 512,00 zł i dotyczyły:
- w podatku rolnym
-
0,00 zł
- podatku od nieruchomości - 93 512,00 zł
- podatku od środków transportowych - 0,00 zł
_____________________________________________________
17
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja
podatkowa obliczone za okres sprawozdawczy wyniosły:
- umorzenia zaległości podatkowych -- 11 950,50 zł, w tym:
- w podatku rolnym – 304,50 zł
- w podatku od nieruchomości – 11 452,00 zł
- w podatku leśnym – 4,00 zł
- w podatku od środków transportowych – 190,00 zł
- rozłożenie na raty, odroczenie terminu płatności - 338,00 zł, w tym:
- w podatku rolnym
-
324,00 zł
- w podatku od nieruchomości
-
14,00 zł
Rok 2011
Wg sprawozdań skutki obniżenia górnych podatków stawek obliczone za okres
sprawozdawczy wynosiły 677 006,00 zł, w tym:
- w podatku rolnym – 61 843,00 zł
- w podatku od środków transportowych – 104 035,00 zł
- skutki udzielonych ulg i zwolnień obliczone za okres sprawozdawczy ( bez ulg zwolnień
ustawowych ) – 99 783,04 zł i dotyczyły:
- podatku od nieruchomości – 99 783,04 zł
- skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja
Podatkowa, obliczone za okres sprawozdawczy wynosiły:
- umorzenia zaległości podatkowych – 11 420,50 zł, w tym:
- w podatku rolnym - 218,00 zł
- w podatku od środków transportowych – 0,00 zł
- rozłożenie na raty, odroczenie terminu płatności - 652,00 zł, w tym:
- podatku rolnym
-
611,00 zł
- w podatku od nieruchomości - 41,00 zł
- w podatku od środków transportowych - 2 922,00 zł
W oparciu o prowadzoną ewidencję podatkową w systemie komputerowym, rejestr
przypisów i odpisów kwoty poszczególnych podatków pobieranych w ramach łącznego
zobowiązania pieniężnego wykazywane są automatycznie przez program komputerowy.
Powyższe kwoty obniżenia górnych stawek oraz udzielonych ulg i zwolnień były zgodne z
kwotami wykazanymi w sprawozdaniach Rb-27s za lata 2010 – 2011.
Rb-27s
Rok 2010
_____________________________________________________
18
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wykazana w sprawozdaniu kwota dochodów wykonanych za 2010 rok wynosiła
21 479 724,85 zł i była zgodna z ewidencją księgową konta 901 – dochody budżetu
21 343 423,87 zł. i konta i 907 – dochody z funduszy pomocowych – 136 300,98 zł
Rok 2011
Wykazana w sprawozdaniu kwota dochodów wykonanych za 2011 rok wynosiła
15 634 691,79 zł była zgodna z ewidencją księgową konta 901 – dochody budżetu
15 634 691,79 zł.
Ad. b) Rb-28s
Rok 2010
Wykazana w sprawozdaniu kwota wydatków wykonanych wynosiła 17 172 028,70 zł i
była zgodna z ewidencją księgową konta 902 – wydatki budżetu 15 745 533,06 zł. i
konta 908 – wydatki z funduszy pomocowych – 1 291 495,64 zł i konta 903 –
niewykonane wydatki – 135 000,00 zł
Rok 2011
Wykazana w sprawozdaniu kwota wydatków wykonanych wynosiła 18 147 877,35 zł i
była zgodna z ewidencją konta 902 – wydatki budżetu 17 927 877,35 zł i konta 903 –
niewykonane wydatki – 220 000,00 zł
Ad.c) Rb-Z
Rok 2011
W sprawozdaniu wykazano zobowiązania wg tytułów dłużnych na kwotę 0,00 zł. Gmina
Buczek na koniec 2011 roku nie posiadała zobowiązań z tytułu zaciągniętych kredytów i
pożyczek.
Ad.d) Rb-NDS
W kwartalnym sprawozdaniu o nadwyżce/deficycie za okres od początku roku do dnia 31
grudnia 2011 roku wykazano:
- w wierszu wydatki, w kolumnie wykonanie wykazano kwotę 18 147 877,35 zł, co jest
zgodne z kwotą wykazaną w sprawozdaniu Rb-28s z ewidencją księgową kont 902 –
wydatki budżetu – 17 927 877,35 zł i konta 903 – niewykonane wydatki – 220 000,00
zł. w wierszu dochody, w kolumnie wykonanie wykazano kwotę 15 634 691,79 zł, co
jest zgodne z kwotą wykazaną w sprawozdaniu Rb-27s z ewidencją księgową konta 901
– dochody budżetu – 15 634 691,79 zł,
- w wierszu D -11 kredyty zakresie pożyczki wykazana została kwota 0,00 zł, co jest
zgodne z ewidencją księgową konta 260 – zobowiązania finansowe,
- wierszu D-21 spłaty kredytów i pożyczek wykazano kwotę 0,00 zł, co było zgodne z
ewidencją księgową konta 260 – zobowiązania finansowe – 0,00 zł
Bilans organu (z wykonania budżetu) na dzień 31 grudnia 2010 roku
Kontrolą objęto bilans z wykonania budżetu Gminy Buczek za 2011 rok.
Wielkość aktywów i pasywów stanowiła kwotę 2 638 100,90 zł. Sprawdzono wykazane w
bilansie niżej wymienione pozycje i porównano je z ewidencją księgową:
Aktywa
- środki pieniężne budżetu – 2 333 121,64 zł – kwota zgodna z ewidencją ksiegową
konta
_____________________________________________________
19
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- 133 - rachunek budżetu – 2 349 071,60 zł i konta 224 – rozrachunki budżetu Ma –
15 949,96 zł
- należności i rozliczenia 69 029,30 zł
rozrachunki budżetu – Wn 69 029,30 zł
– kwota zgodna z ewidencją konta 224 –
Pasywa
- zobowiązania finansowe – 0,00 zł – kwota zgodna z ewidencją kont:
- 260 – zobowiązania finansowe – 0,00 zł
- nadwyżka /niedobór wykonania budżetu ewidencją konta 961.
- 2 513 185,56 zł – kwota zgodna z
- skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu – 3 873 108,50 zł – kwota
zgodna z ewidencją konta 960.
- inne pasywa – 326 177,96 zł – kwota zgodna z ewidencją konta 909 – rozliczenia
międzyokresowe. – 310 228,00 zł i konta 224 – rozrachunki budżetu – Ma – 15 949,96
zł
Bilans jednostki na dzień 31 grudnia 2011 roku
Kontrola obejmuje bilans jednostki na dzień 31 grudnia 2011 roku.
Na dzień 31 grudnia
36 795 397,54 zł.
2011
roku
suma
aktywów
i
pasywów
stanowiła
kwotę
Sprawdzono zgodność wykazanych w bilansie kwot z ewidencją księgową w odniesieniu
do następujących pozycji:
Aktywa
- środków trwałych – 33 684 507,18 zł – kwota zgodna z ewidencją konta 01144 233 027,74 zł zł i konta 071 MA – 10 574 821,66 zł
- środki pieniężne na rachunkach bankowych – 98 223,69 – kwota zgodna z ewidencją
kont:
- konto 135 - rachunek środków specjalnego przeznaczenia -
764,17 zł
- konto 139 – inne rachunki bankowe – 97 459,52 zł
- Pasywa
- Zobowiązania krótkoterminowe i fundusze specjalne – 307 519,58 zł – kwota zgodna
z ewidencją kont :
- 201 – rozrachunki z dostawcami i odbiorcami -
18 524,08 zł
- 229 – pozostałe rozrachunki publiczno-prawne -
16 236,74 zł
- 231 – rozrachunki z tyt.wynagrodzeń – naliczone dodatkowe wynagrodzenie roczne –
93 510,70 zł
- 234 – pozostałe rozrachunki z pracownikami
- 824,37 zł
- 139 – inne rachunki bankowe – sumy obce, zabezpieczenie wykonania umów –
97 459,52 zł
- 851 – Fundusze specjalne – ZFŚS -
- 80 964,17 zł
_____________________________________________________
20
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wartość gruntów w bilansie Urzędu na dzień 31 grudnia 2011 roku stanowiła kwotę
8 422 691,46 zł. W księdze inwentarzowej na dzień 31.12.2011 roku ujętych było 252
pozycji gruntów na łączną kwotę 8 422 691,46 zł. Powyższa wartość gruntów została
wykazana w Informacji o stanie mienia komunalnego na dzień 31.12.2011 roku,
stanowiąca załącznik nr 12 do sprawozdania Wójta Gminy Buczek z dnia 27 marca 2012
roku.
IV.
ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA
1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI. TERMINOWOŚĆ REGULOWANIA
ZOBOWIĄZAŃ (LATA 2010 - 2011)
W Zakładowym Planie Kont dla Urzędu Gminy w Buczku w zespole kont zespołu 2 –
rozrachunki i roszczenia występuje konto:
- 201 – „ Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” – W opisie do w/w konta zawarto iż
służy ono do ewidencji rozrachunków i roszczeń krajowych i zagranicznych z tytułu
dostaw, robót i usług, w tym również zaliczek na poczet robót dostaw i usług oraz kaucji
gwarantowanych, a także należności z tytułu przychodów finansowych. Na koncie nie
ujmuje się należności jednostek budżetowych zaliczanych do dochodów budżetowych,
które ujmuje się na koncie 221.
Na stronie Wn konta księguję się powstałe należności i roszczenia oraz spłatę
zobowiązań za dostawy i usługi. Na stronie Ma konta księguję się powstałe zobowiązania
wynikające z tytułu dostaw, robót i usług oraz zmniejszenie należności i roszczeń.
Prowadzona ewidencja analityczna do konta umożliwia ustalenie należności i zobowiązań
według poszczególnych kontrahentów. W przypadku środków pochodzących z Unii
Europejskiej analitykę do konta 201 prowadzi się z podziałem na poszczególne nazwy
projektów – dodaje się znak cyfrowy
uwzględniający numer projektu zgodnie z
przyjętym zarządzeniem
Konto 201 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami
Rok 2010
- saldo należności na dzień 31.12.2010 roku nie wystąpiło,
- saldo zobowiązań na dzień 31.12.2010 roku stanowiło kwotę 153 320,48 zł.
Wykaz poszczególnych zobowiązań, nazwy kontrahentów oraz daty zapłaty zobowiązań
zawiera poniższa tabela .
Lp.
Kontrahent
1.
Przedsiębiorstwo
Energetyki Faktura. Koszt
Cieplnej Sp. Z.0.0. 98-100 Łask załadunku szlaki
ul. Mickiewicza
2.
Hotel dla Zwierząt i Ptactwa
Domowego
Ul.Kosodrzewiny Łódź
„BUDRAMA „ Aleksandra
Mach ul. Polna 57 95-200
3.
Tytuł zobowiązania
Fakt. Hotelowanie psa
Fakt. Rozbudowa ,
przebudowa i
Kwota
zobowiązania
1 220,00
549,00
Data
zapłaty
07.01.2011
2011.01.11
2011.05.23
148 671,67
_____________________________________________________
21
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Pabianice
4.
5.
Waryński TRADE Sp. Z o.o. ul.
Jana Kazimierza 01-248
Warszawa
Nestle Waters Polska S.A.
Ul. Domaniewska 41
02-672 Warszawa
nadbudowa budynku
OSP w Maleni
Fakt. Za przegląd i filtry
oleju do koparki
Fakt. Zakup wody
źródlanej dla Rady Gm.
2 813,32
2011.01.11
66,49
2011.01.07
Kontrolę ewidencji zobowiązań znajdujących się na koncie syntetycznym 201 i
powiązanych z nim zestawień analitycznych, przeprowadzono w oparciu o test kontrolny
stanowiący załącznik nr 2 do protokółu.
Rok 2011
- saldo należności na dzień 31.12.2011 roku nie wystąpiło,
- saldo zobowiązań na dzień 31.12.2011 roku stanowiło kwotę 18 524,08 zł.
Wykaz poszczególnych zobowiązań, nazwy kontrahentów oraz daty zapłaty zobowiązań
zawiera poniższa tabela .
_____________________________________________________
22
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
LP.
Kontrahent
Tytuł zobowiązania
1.
Polskapresse Sp z o.o.
02-672 Warszawa
Ogłoszenie reklamowe
516,60
2012.01.03
2.
Polkomtel S.A ul. Postępu 3
02-676 Warszawa
Urząd Marszałkowski w
Łodzi
RAJSPORT Handel
Artykułami Sportowymi I
Przemysłowymi Hurt I Detal
Ul. Warszawska 98-200
Sieradz
Sklep Przemysłowo
Motoryzacyjny T.Błęcki
98-100 Łask ul. Narutowicza
Kompleksowa Osługa
Systemów
Telekomunikacyjnych
Ul. Prosta 98-113 Buczek
Przedsiębiorstwo Prod.Usługowo-Handlowe
„Agencja Argus”ul.
Trębacka 44 95-200
Pabianice
PPUP Poczta Polska
P.P.I”INTROGRAF” s.c.
Ul. Południowa 2
98-100 Łask
Hotel dla Zwierząt i Ptactwa
Domowego
PGE obrót S.A.
Centralny Ośrodek
Informatyki Al.Marszałka
Piłsudskiego 76,90-330 Łódź
P.H.”TOPSPORT” Grzegorz
Lato Hurtownia ul.
Zbąszyńska 13 910-342 Łódź
SERWIS GOSPODARCZY
ul. Tuwima 22 98-300
Wieluń
Usługi telekomunikacyjne
926,69
2012.01.11
7 413,00
2012.01.31
1 439,96
2012.01.09
50,06
2012.01.05
Rach. za serwis centrali
telefonicznej
680,00
2012.01.23
Faktury. Za dozór techniczny
100,00
100,00
100,00
2012.01.04
2012.01.04
2012.01.05
Fakt. Za usługi pocztowe
Fakt. za Kalendarz biurkowy
3 217,35
116,85
2012.01.11
2012.01.03
Fakt. Za hotelowanie psów
953,25
2012.01.13
Fakt. Za en. Elektryczną
Opłata abonamentowa za
użytkowanie systemu USC
2 149,34
448,95
2012.01.05
2012.01.12
Fakt. Nakolanniki na zajęcia z
profil. Alkoholowej
192,03
2012.01.04
Fakt. Usługa nadruku
120,00
2012.01.04
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
Opłata za korzystanie ze
środowiska
Fakt. Za stroje sportowe
Fakt. Za opaskę zaciskową do
numeracji posesji
Kwota zobowi
ązania
Data
zapłaty
2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE
Konto 225 – Rozrachunki z budżetami
Rok 2011
_____________________________________________________
23
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- Saldo należności na dzień 31 grudnia 2011 roku stanowiło kwotę 203 015,60 zł. Kwotę
199 247,00 zł stanowiło rozliczenie podatku VAT z Urzędem Skarbowym. Kwotę
3 768,60 zł stanowiła wartość podatku vat podlegającego rozliczeniu w miesiącu
styczniu 2012 roku. Na rachunek Urzędu Skarbowego przekazano kwotę 5 069,00 zł w
dniu 23.01.2012 roku, zaś na rachunek Gminy zostały przekazane kwoty:
- 201 775,00 zł w dniu 27.01.2012 r.
- 2 541,00 zł w dniu 20.02.2012 r.
- Saldo zobowiązań na dzień 31 grudnia 2011 roku nie wystąpiło.
Konto 229 – Pozostałe rozrachunki publiczne i prawne.
Rok 2011
- Saldo należności na dzień 31 grudnia 2011 roku nie wystąpiło.
- Saldo zobowiązań na dzień 31 grudnia 2011 roku wynosiło 16 236,74 zł – z tytułu:
- naliczonych składek na Fundusz Pracy
-
- naliczonych składek na ZUS
-
2 116,61 zł
14 120,13 zł
od dodatkowych wynagrodzeń rocznych za 2011 rok. Powyższe kwoty zapłacono w dniu
31.01.2012 r.
Należność
za
miesiące
2011 roku
1
Luty
Sierpień
Składki zadeklarowane
według DRA
Tytuł
składki
Kwota
w zł
2
3
Wpłaty
Zaległo
ść
Kwota
w zł
Data
Nr
dokumentu
księgowego
4
5
6
7
27 398,04
07.03.2011
27 398,04
28.02.2011
63/53-68
Zdrowotne
7 575,48
07.03.2011
7 575,48
28.02.2011
63/69-77
Fundusz
Pracy
2 127,03
07.03.2011
2 127,03
28.02.2011
63/78-83
26 816,94
05.09.2011
1 152,41
02.08.2011
287/29-30
25 664,53
31.08.2011
313/13-26
310,65
02.08.2011
287/31
7 916,17
31.08.2011
313/34-42
98,01
02.08.2011
287/32
2 133,71
31.08.2011
313/27-33
25 437,18
27.12.2011
474/57-74
Społeczne
Społeczne
Zdrowotne
Fundusz
Pracy
Grudzień
Termin
płatności
Społeczne
Zdrowotne
Fundusz
8 226,81
2 231,72
05.09.2011
05.09.2011
25 437,18
05.01.2012
8 466,02
05.01.2012
2 126,44
05.01.2012
72,00
27.12.2011
474/37
8 394,02
27.12.2011
474/38-49
2 126,44
27.12.2011
474/50-56
8(3-5)
_____________________________________________________
24
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Pracy
Z powyższej tabeli wynika,
zadeklarowanej wysokości.
iż
naliczone
składki
były
płacone
terminowo
w
3. POZOSTAŁE ROZRACHUNKI
Konto 231- Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń
- Saldo należności na dzień 31 grudnia 2011 roku nie wystąpiło.
- Saldo zobowiązań na dzień 31 grudnia 2011 roku stanowiło kwotę 93 510,70 zł –
wielkość naliczonego dodatkowego rocznego wynagrodzenia za 2011 rok. Dodatkowe
roczne wynagrodzenia zostały wypłacone w dniach 05 i 19 stycznia 2012 roku.
Konto 234 – Pozostałe rozrachunki z pracownikami
- Saldo należności na dzień 31 grudnia 2011 roku stanowiło kwotę 80 200,00 zł –
wielkość udzielonych pracownikom pożyczek mieszkaniowych ze środków funduszu
socjalnego, które są spłacane zgodnie z umową poprzez comiesięczne potrącenia z list
płac.
- Saldo zobowiązań na dzień 31.12.2011 roku stanowiło kwotę 824,37 zł i składało się z
następującej kwoty:
- zakup materiałów do remontu sieci wodociągowej – 824,37 zł – faktura zapłacona z
własnych środków przez pracownika Urzędu. Należność za zapłaconą fakturę zwrócono
pracownikowi w dniu 03.02.2012 roku.
Konto 240 – Pozostałe rozrachunki
- Saldo zobowiązań na dzień 31 grudnia 2011 roku stanowiło kwotę 97 459,52 zł i
składało się z następujących kwot:
- 72 459,52 zł - wniesione zabezpieczenia należytego wykonania umowy. Kwoty są
wypłacane kontrahentom w terminach wynikających z zawartych umów,
- 25 000,00 zł - wniesione wadia przez następujących kontrahentów:
- AEROFEN Spółka z o. o. – wadium w wysokości 15 000,00 zł – przypisano do
dochodów budżetu Gminy Buczek w 2012 roku,
- P.B.H.U. SAF-BUD Szafarz Dariusz – wadium w wysokości 10 000,00 zł – kwotę
zwrócono w dniu 05.01.2012 r.
- Saldo należności na dzień 31.12.2011 roku stanowiło kwotę 556,15 zł – kwota do
zwrotu od lokatorów za energię elektryczną. Należności zostały uregulowane:
- dnia 03.01.2012r. -
11,76 zł
- dnia 09.01.2012r. -
11,77 zł
- dnia 10.01.2012r. –
337,78 zł
- dnia 12.01.2012r. -
161,99 zł
- dnia 19.01.2012r. -
11,76 zł
- dnia 02.05.2012r. -
21,09 zł
_____________________________________________________
25
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
V.
GOSPODARKA KASOWA
1. ZABEZPIECZENIE WARTOŚCI PIENIĘŻNYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO
ZARACHOWANIA. KONTROLA KASY. INSTRUKCJA KASOWA
W Urzędzie Gminy w Buczku nie funkcjonuje kasa. Wszelkie wpłaty i wypłaty gotówki
dokonywane są w banku prowadzącym obsługę budżetu gminy.
VI.
1.
WYKONYWANIE BUDŻETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE
INFORMACJE OGÓLNE – 2011 ROK.
Dochody i przychody budżetu
Plan
po zmianach
(zł)
Wyszczególnienie
DOCHODY OGÓŁEM
Wykonanie
(zł)
15 138 026,53
15 634 691,79
14 040 026,53
14 534 630,89
Dochody majątkowe
1 098 000,00
1 100 060,90
PRZYCHODY
4 605 000,00
4 605 108,50
Z tego:
Dochody bieżące
Z tego:
Kredyty i pożyczki
Nadwyżka z lat poprzednich
Wolne środki
0
0
3 873 000,00
3 873 108,50
732 000,00
732 000,00
Wydatki i rozchody budżetu.
Plan
po zmianach
(zł)
Wyszczególnienie
WYDATKI OGÓŁEM
Wykonanie
(zł)
19 743 026,53
18 147 877,35
3 888 417,00
3 704 601,04
15 854 609,53
14 443 276,31
ROZCHODY
0
0
w tym: spłata kredytów i pożyczek
0
0
Z tego:
Wydatki majątkowe
Wydatki bieżące
_____________________________________________________
26
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2
PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKREŚLONYCH
W ART.254 PKT 3 USTAWY Z DNIA 27 SIERPNIA 2009 ROKU O FINANSACH
PUBLICZNYCH
Sprawdzono przestrzeganie zasad gospodarki finansowej dokonując analizy dokonanych
wydatków na dzień 31 grudnia 2011 roku:
- Dział 600 rozdz.60016 § 6050 – wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych
Plan wydatków wg uchwały budżetowej na 2011 rok
–
Zmiany – Uchwała Nr VII/52/2011 z dnia 28.04.2011 r
665 000,00 zł
-
(-)
5 000,00 zł
- Uchwała Nr VIII/60/2011 z dnia 23.05.2011 r
-
(-) 165 000,00 zł
- Uchwała Nr X/72/2011 z dnia 9.08.2011 r
-
(-)
- Uchwała Nr XII/90/2011 z dnia 9.08.2011 r
-
(+)
Plan po zmianach na dzień 31.12.2011 r
-
70 000,00 zł
3 121,00 zł
428 121,00 zł
- Dział 750 rozdz. 75023 § 4300 – zakup usług pozostałych
Plan wydatków wg Zarządzenia Nr 5/2011 Wójta Gminy Buczek z dnia 24 stycznia 2011
r. w sprawie opracowania planu finansowego Urzędy Gminy Buczek na rok 2011
wynosił:
83 000,00 zł
Zmiany – Zarządzenie NR 26/2011 Wójta Gminy Buczek z dnia 10.03.2011 r.
w sprawie zmian w planie finansowym Urzędu Gminy
Buczek na 2011 r.
(+) 8 121,00 zł
– Zarządzenie NR 77/2011 Wójta Gminy Buczek z dnia 22.07.2011 r.
w sprawie zmian w planie finansowym Urzędu Gminy Buczek
na 2011 r.
(-) 840,00 zł
na 2011 r.
(-) 2 000,00 zł
na 2011 r.
(-) 26 030,00 zł
na 2011 r.
(-) 3 000,00 zł
Plan po zmianach na dzień 31.12.2011 r.
-
59 251,00 zł
- Dział 400 rozdz.40002 § 4260 – zakup energii
Plan wydatków budżetowych na rok 2011 stanowił kwotę
117 000,00 zł
Zmiany – Zarządzenie NR 134/2011 Wójta Gminy Buczek
_____________________________________________________
27
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
z dnia 5.12.2011 r. w sprawie zmian w planie
finansowym Urzędu Gminy Buczek na 2011 r.
Plan po zmianach na dzień 31.12.2011 r .
(+) 20 000,00 zł
-
137.000,00 zł
W wyniku kontroli stwierdzono, że dokonywanie wydatków następowało w granicach
kwot określonych w planie finansowym z uwzględnieniem dokonanych przeniesień
stosownie do postanowień art.254 pkt 3 ustawy o finansach publicznych.
VII.
WYKONYWANIE BUDŻETU. REALIZACJA DOCHODÓW
BUDŻETOWYCH
1. DOCHODY Z PODATKÓW I OPŁAT LOKALNYCH - 2010 - 2011.
1) Rachunkowość w zakresie podatków i opłat. Plan kont
Ewidencja podatków i opłat jest integralną częścią ewidencji księgowej Urzędu. W
Urzędzie Gminy Buczek nie ustalone zostały odrębne zasady rachunkowości i planu kont
w zakresie ewidencji podatków, opłat i niepodatkowych należności budżetowych.
Prowadzona ewidencja spełnia wymogi rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 21
czerwca 2006 roku w sprawie zasad rachunkowości i planu kont w zakresie ewidencji
podatków i opłat i nie podatkowych należności budżetowych dla organów podatkowych
jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U. nr 112 poz.761 ), a od 1 stycznia 2011 roku
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 października 2010 roku w sprawie zasad
rachunkowości oraz planów kont dla organów podatkowych jednostek samorządu
terytorialnego (Dz.U. nr 208 poz. 1375).
Wymiar i księgowość podatkowa prowadzona jest w systemie komputerowym (podatek
od nieruchomości, leśny i rolny) oraz podatek od środków transportowych, przy
wykorzystaniu programów opracowanych przez Firmę „INFO-SYSTEM Tomasz i Roman
Groszek, 05-119 Legionowo”
Użytkowanie wyżej wymienionych programów umożliwia prowadzenie niezbędnych m.in.
zestawień i ewidencji takich jak:
- rejestr wymiarowy
- rejestr przypisów i odpisów
- zestawienie zaległości i nadpłat
- wydruki decyzji wymiarowych
- ewidencja i wydruk upomnień
- wykaz zaległości
W ewidencji księgowości podatkowej prowadzone jest konto – 221 – należności z tytułu
dochodów budżetowych. Ewidencja szczegółowa prowadzona jest według dłużników i
podziałek klasyfikacji budżetowej, a w zakresie podatków analitykę konta stanowią
konta indywidualne podatników.
_____________________________________________________
28
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2) Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inkaso)
Sprawy związane z wymiarem, poborem i ewidencją podatków i opłat lokalnych w
kontrolowanej jednostce prowadzą niżej wymienieni pracownicy:
- Agnieszka Misiak
- inspektor ds. księgowości podatkowej
- Ewelina Krzyżańska – inspektor ds. wymiaru podatków i opłat
Realizację dochodów Gminy z tytułu podatków i opłat lokalnych w latach 2010-2011
przedstawiono w poniżej zamieszczonych tabelach.
Tabela
Plan i realizacja dochodów własnych w 2010 roku
Lp.
Wyszczególnienie
1
2
DOCHODY BUDŻETOWE –
ogółem
1.
Podatek od nieruchomości
2.
Podatek rolny
3.
Podatek leśny
4.
Podatek od środków
transportowych
5.
Opłata targowa
Udział
procentowy
w wykonaniu
budżetu
6
Plan
(w zł)
Wykonanie
(w zł)
Procent
Wykonania
Planu
3
4
5
19 145 054,42
21 479 724,85
112,19
00,0
2 934 000,00
242 400,00
33 000,00
102 000,00
2 868 158,58
244 968,29
35 546,47
112 831,40
97,76
101,06
107,72
110,62
13,35
1,14
0,17
0,53
100,00
0,00
0,00
0,0
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłożonych przez Urząd Gminy w Buczku …
Tabela
Plan i realizacja dochodów w 2011 roku
Lp.
Wyszczególnienie
1
2
DOCHODY BUDŻETOWE –
ogółem
1.
2.
Podatek rolny
3.
Podatek leśny
4.
Podatek od środków
transportowych
5.
Opłata targowa
Procent
Wykonania
Planu
Udział
procentowy
w wykonaniu
budżetu
6
Plan
(w zł)
Wykonanie
(w zł)
3
15 138 026,53
4
16 634 691,79
5
103,28
3 023 000,00
244 000.00
33 000,00
100 000,00
3 042 327,65
248 684,87
41 932,56
124 990.70
100,64
101,21
127,07
124,99
19,46
1,59
0,27
0,80
100,00
0,00
0,00
0,0
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłożonych przez Urząd Gminy w Buczku…
3)
Stawki podatku od nieruchomości w okresie objętym kontrolą zostały ustalone
uchwałami Rady Gminy Buczek:
_____________________________________________________
29
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- nr XXXIV/222/09 z dnia 12 listopada 2009 roku w sprawie określenia stawek podatku
od nieruchomości na rok 2010
nr III/11/10 z dnia 29 grudnia 2010 roku w sprawie określenia stawek podatku
odnieruchomości na rok 2011
- nr IV/27/11 z dnia 17 stycznia 2011 roku w sprawie zmiany uchwały Nr III/11/10 z
dnia 29 grudnia 2010 r. w sprawie określenia stawek podatku od nieruchomości na rok
2011
Zwolnienia w podatku od nieruchomości zostały ustalone w uchwale Rady Gminy:
- nr XLV/282/2010 z dnia 10 listopada 2010 r. w sprawie zwolnień z podatku od
nieruchomości
Zgodnie z w/w uchwałą zwolnione od podatku od nieruchomości zostały:
- budynki i grunty pozostałe z gospodarstwa rolnego przekazanego na Skarb Państwa, w
zamian za rentę i emeryturę
- budynki i grunty związane z prowadzeniem działalności bieżącej inna niż gospodarcza,
służące do celów ochrony przeciwpożarowej
- budynki, budowle i grunty służące przesyłaniu i uzdatnianiu wody oraz budowle i
grunty służące oczyszczaniu ścieków.
Podatek od nieruchomości od osób prawnych
Liczba podatników, wpłaty podatku, przypisy, odpisy oraz występujące zaległości w
podatku od nieruchomości przedstawiały się w latach 2010 - 2011 następująco:
Rok 2010
14 podatników – osób prawnych
- zaległości na 01.01.2010r.
-
42 008,27 zł
- nadpłaty na 01.01.2010r.
-
1,00 zł
- przypisy na 2010r.
– 2 529 610,00 zł
- odpisy
-
- wpłaty
- 2 517 497,00 zł
-
42 007,27 zł
-
1,00 zł
12 114,00 zł
Rok 2011
15 podatników - osób prawnych
-
42 007,27 zł
-
1,00 zł
-
2 645 009,00 zł
- odpisy
-
14 488,00 zł
- wpłaty
- 2 630 582,00 zł
_____________________________________________________
30
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
42 007,27 zł
-
62,00 zł
Sprawdzono terminowość składania deklaracji na podatek od nieruchomości oraz
prawidłowość naliczonej kwoty podatku i porównania jej pod względem zgodności ze
stawkami ustalonymi w uchwałach Rady Gminy
(…)2
Z powyższej tabeli wynika, iż ww. podatnicy złożyli deklarację na podatek od
nieruchomości terminowo. Stawki podatku, na podstawie,których, naliczono kwotę
podatku były zgodne ze stawkami ustalonymi w uchwałach Rady Gminy.
Podatek od nieruchomości od osób fizycznych
Podatkiem od nieruchomości od osób fizycznych w okresie kontrolowanym objętych
było:
Rok 2010 – 285 podatników
oraz podatkiem od nieruchomości w ramach łącznego zobowiązania pieniężnego – 1343
podatników
Rok 2011 – 309 podatników
oraz podatkiem od nieruchomości w ramach łącznego zobowiązania pieniężnego – 1340
podatników
Wpływy z podatku od nieruchomości w latach 2010 – 2011 przedstawiały się
następująco:
Rok 2010
-
35 777,74 zł
-
876,32 zł
–
382 958,00 zł
- odpisy
-
5 130,00 zł
- wpłaty
-
350 661,58 zł
-
62 744,34 zł
-
676,50 zł
Rok 2011
2
Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września
2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku
Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez
podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
31
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
-
62 744,34 zł
-
676,50 zł
- przypis na 2011
-
410 023,00 zł
- odpisy
-
15 926,50 zł
- wpłaty
-
411 745,65 zł
-
48 411,09 zł
-
3 992,40 zł
Sprawdzono prawidłowość naliczonego podatku wg decyzji wymiarowej oraz kwoty
podatku wynikające z naliczenia według wykazanych podstaw opodatkowania na
podstawie złożonej informacji na podatek od nieruchomości od osób fizycznych
(…)3
Z powyższej tabeli wynika, iż kwota podatku naliczona w decyzji wymiarowej jest
zgodna z kwotą podatku wynikającą z naliczenia według wykazanych podstaw
opodatkowania w złożonej informacji na podatek od nieruchomości od osób fizycznych,
która jest weryfikowana z danymi wynikającymi z ewidencji gruntów otrzymywanymi ze
Starostwa Powiatowego, zgodnie z art.21 ust.1 ustawy Prawo geodezyjne i
kartograficzne.
(…)4
Z powyższych tabeli wynika, iż decyzje zmieniające wysokość zobowiązania
podatkowego zostały wydane w terminach nie naruszających przepisów
art.139, par.1 ustawy Ordynacja podatkowa.
Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatku od nieruchomości (np.
umorzenie zaległości, rozłożenie na raty, odroczenie terminu płatności)
2010 rok
Rodzaj decyzji
Ilość
wydanych decyzji
Kwota objęta
decyzjami
(zł)
Umorzenie zaległości podatkowej, odsetek
3
11 439,00
Rozłożenie zapłaty podatku na raty
-
-
Odroczenie terminu płatności podatku
2
6 654,00
3
4
_____________________________________________________
32
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rozłożenie na raty zapłaty zaległości podatkowej
-
-
Odroczenie zapłaty zaległości podatkowej
-
-
2011 rok
Rodzaj decyzji
Umorzenie zaległości podatkowej, odsetek
Ilość
wydanych decyzji
3
Kwota objęta
decyzjami
(zł)
11 095,50
Rozłożenie zapłaty podatku na raty
-
Odroczenie terminu płatności podatku
-
-
Rozłożenie na raty zapłaty zaległości podatkowej
-
-
Odroczenie zapłaty zaległości podatkowej
-
-
Sprawdzono niżej wymienione decyzje w sprawie ulg w podatku od nieruchomości:
- decyzja nr 3123.3.2011 z dnia 2 grudnia 2011 roku w sprawie umorzenia zaległości
III i IV raty łącznego zobowiązaniegoza 2011 rok w kwocie 225,00 zł.
- decyzja nr 3113/4/10 z dnia 4 listopada 2010 roku w sprawie umorzenia III raty
podatku w łącznym zobowiązaniu pieniężnym za 2010 rok w kwocie 96,50 zł
Decyzje zostały wydane na wniosek podatników,którzy wnosili o umorzenie podatku z
powodu trudnej sytuacji materialnej. Przed wydaniem decyzji organ podatkowy
analizował sytuację podatnika, dokumenty potwierdzające stan faktyczny, za
świadczenia o wysokości dochodów, zaświadczenia o stanie zdrowia podatnika bądź
członków rodziny. Podstawą wydania decyzji był art.67a par.1 pkt.3 i art.67b par.1pkt
2, art.207 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa /Dz.U. z 2005 r.
nr 8 poz.60 ze zm. art.1, art.5 i art.37 ustawy z dnia 30 kwietnia 2004 roku o
postepowaniu w sprawach dotyczących pomocy publicznej(tj.Dz.U.z 2007r.nr 59,
poz.404 z póżn. zm.) oraz art.2 iart.3 ust.2 rozporzadzenia Komisji(WE) nr 1535/2007 z
dnia 20 grudnia 2007 roku w sprawie stosowania art.87 i 88 Traktatu WE w odniesieniu
do pomocy de minimis w sektorze produkcji rolnej (Dz.Urz.UE L 337 z 21.12.2007).
Decyzje powyższe zostały wydane na skutek wniosków złożonych przez osoby
fizyczne nie prowadzące działalności gospodarczej, i nie powinny być wydane w
oparciu o art.67b ustawy Ordynacja podatkowa.
- decyzja nr P-OF 3254/2/2010 z dnia 15 czerwca 2011 roku w sprawie odroczenia
płatności II raty podatku od nieruchomości za 2010 rok w kwocie 3 327,00 zł z dnia 15.
05.2010r. do dnia 31.07.2010 r.
- decyzja nr 3110.2.2011 z dnia 15 lipca 2011 roku w sprawie umorzenia części VI raty
podatku od nieruchomości za 2011 rok w kwocie 4 415,00 zł i odmowy umorzenia części
VI raty podatku od nieruchomości za 2011 rok w kwocie 4 000,00 zł
Podstawa wydanej decyzji były przepisy art.67a par.1 pkt. 3 w związku z art.67b par.1
pkt 2 oraz art. 207 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (tj.Dz.
U.z 2005 roku nr 8 poz.60 ze zm.), przepisów ustawy z dnia 30 kwietnia 2004 roku o
postępowaniu w sprawach dotyczących pomocy publicznej (tj.Dz.U. z 2007r.nr 59
poz.404),oraz pkt 8 przepisów rozporządzenia Komisji (WE) nr 1535/2007 z dnia 20
grudnia 2007 roku w sprawie zastosowania art.87i 88 Traktatu WE w odniesieniu do
pomocy de minimis (DZ.Urz.UE L 379 z 28.12.2006r.)
_____________________________________________________
33
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
(…)5
Wraz z wydaną decyzją Organ podatkowy nie wystawiał dla podatników
zaświadczeń o przyznanej pomocy de minimis.
4)
Podatek rolny
Stosownie do ustawy z dnia 15 listopada 1984 roku o podatku rolnym (tj. z 2006 roku
Dz.U. nr 136 poz.969 z późn. zm.) oraz rozporządzenia Ministra Finansów dnia 10
grudnia 2001 roku (Dz.U. nr 143 poz.1614 ) w sprawie zaliczenia gmin oraz miast do
jednego z czterech okręgów podatkowych gmina Buczek została zakwalifikowana do II
okręgu podatkowego.
Korzystając z uprawnienia , wynikającego z art.6 ust.3 ustawy o podatku rolnym Rada
Gminy Buczek podejmowała uchwały w sprawie obniżenia ceny skupu żyta
przyjmowanego jako podstawę do obliczenia podatku rolnego:
- uchwała nr XXXIV/220/09 z dnia 12 listopada 2009 roku w sprawie obniżenia ceny
skupu 1q żyta za pierwsze trzy kwartały 2009 r. do wymiaru podatku rolnego na rok
2010 – średnią cenę skupu żyta obniżono do kwoty 31,20 zł za 1 kwintal – średnia cena
skupu żyta według komunikatu Prezesa GUS wynosiła 34,10 zł za 1 kwintal.
- uchwała nr XLV/279/2010 z dnia 10 listopada 2010 roku w sprawie obniżenia ceny
skupu żyta 1q żyta za pierwsze trzy kwartały 2010 r. do wymiaru podatku rolnego na
2011 rok – średnią cenę skupu żyta obniżono do kwoty 30,00 zł za 1 kwintal – średnia
cena skupu żyta według komunikatu Prezesa GUS wynosiła 37,64 zł za kwintal
Inkaso podatków w okresie objętym kontrolą było prowadzone w oparciu o Uchwałę nr
XII/85/07 Rady Gminy w Buczek z dnia 5 grudnia 2007 roku w sprawie poboru podatku
od nieruchomości, podatku leśnego i rolnego od osób fizycznych w drodze inkasa.
Zgodnie z uchwałą:
- zarządza się pobór podatku o nieruchomości, podatku leśnego i rolnego od osób
fizycznych w drodze inkasa przez sołtysów;
- ustala się prowizje z tytułu inkasa w wysokości 7 %.
Podatek rolny od osób fizycznych
Podatek rolny od osób fizycznych ujmowany jest w nakazie płatniczym jako element
łącznego zobowiązania pieniężnego lub jako decyzja wymiarowa obejmująca tylko
podatek rolny. Nakazy płatnicze lub decyzje wymiarowe samego podatku rolnego dla
podatników mających miejsce zamieszkania na terenie sołectwa doręczają sołtysi,
pozostali otrzymują nakazy płatnicze za pośrednictwem poczty.
Przypisy wpłaty i zaległości w podatku rolnym w latach 2010 - 2011 przedstawiały się
następująco:
5
2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach
postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa.
Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
34
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rok 2010
-
29 135,99 zł
-
3 009,69 zł
- przypis na 2010
-
252 690,27 zł
- odpisy
-
2 653,90 zł
- wpłaty
-
242 865,29 zł
-
34 989,74 zł
-
1 692,36 zł
-
34 989,74 zł
-
1 692,36 zł
- przypis na 2011
-
245 568,03 zł
- odpisy
-
9 129,00 zł
- wpłaty
-
246 623,67 zł
-
28 387,19 zł
Rok 2011
-
5 274,45 zł
Kontrolą objęto inkaso podatku rolnego i łącznego zobowiązania pieniężnego w
sołectwach:
- Grzeszyn - III rata 2011 rok
- Bachorzyn – I rata za 2011 rok
- Kowalew – I rata za 2010 rok
- Wola Bachorska
- IV rata 2010 rok
W wyniku kontroli ustalono:
- nakazy płatnicze łącznego zobowiązania pieniężnego i na podatek rolny były doręczane
przez sołtysów w sołectwach w okresach od 20 do 22 lutego a tym samym mógł być
zachowany
ustawowy 14 dniowy termin
płatności I raty łącznego zobowiązania
pieniężnego
- inkaso podatków prowadził sołtys na podstawie kwitariuszy K-103, następnie zebrane
kwoty podatków wpłacał do banku. W referacie podatków następowało sprawdzenie
zgodności dokonanej wpłaty z kwotami wynikającymi z kwitariusza przychodowego k –
103. W wyniku sprawdzenia bankowych dowodów wpłat ustalono, (…)6
6
2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku
Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał
Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
35
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wypłaty wynagrodzenia dla inkasentów dokonywano na podstawie list płac
sprawdzonych pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym i
zatwierdzonych do wypłaty przez Skarbnika i Wójta Gminy. Nieprawidłowości w
powyższym zakresie nie stwierdzono.
Podatek rolny od osób prawnych
Przypis i wpłaty podatku rolnego od osób prawnych w okresie objętym kontrolą było
następujące:
Rok 2010
7 podatników – osób prawnych
-
0,00 zł
-
0,00 zł
- przypis na 2010
-
2 143,00 zł
- odpisy
-
47,00 zł
- wpłaty
-
2 103,00 zł
-
0,00 zł
-
7,00 zł
-
0,00 zł
-
7,00 zł
- przypis na 2011
-
2 179,00 zł
- odpisy
-
63,00 zł
- wpłaty
-
2 061,20 zł
-
62,00 zł
Rok 2011
7 podatników – osoby prawne
-
14,20 zł
Udzielone
ulgi
i
zwolnienia
w
zakresie
podatku
rolnego
(w szczególności ulga inwestycyjna i z tytułu nabycia gruntów), (dla osób
fizycznych i prawnych)
2010 rok
Ilość decyzji
(szt.)
Rodzaj decyzji
Kwota
ulgi lub zwolnienia
(zł)
Ulga inwestycyjna
-
Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów
4
4 535,81
Ulga żołnierska
Umorzenie zaległości, odsetek
4
321,50
_____________________________________________________
36
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rozłożenie na raty zapłaty podatku (zaległości)
Odroczenie terminu zapłaty podatku (zaległości)
1
338,00
Uwaga – w przypadku ulg, zwolnień rozciągających się na kolejne lata podajemy skutki finansowe dla danego roku. Nie
wpisujemy decyzji i ich skutków sprzed okresu objętego kontrolą.
2011 rok
Ilość decyzji
(szt.)
Rodzaj decyzji
Kwota
ulgi lub zwolnienia
(zł)
Ulga inwestycyjna
1
3186,91
Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów
2
2 543,57
Ulga żołnierska
-
-
Umorzenie zaległości, odsetek
4
1 104,20
Rozłożenie na raty zapłaty podatku (zaległości)
-
-
Odroczenie terminu zapłaty podatku (zaległości)
1
652,00
Sprawdzona decyzję przyznającą ulgę w podatku rolnym:
Ulgi inwestycyjne w podatku rolnym
- decyzja nr Pop.3121.1.2011 z dnia 2 grudnia 2011 roku w sprawie przyznania ulgi
inwestycyjnej w podatku rolnym w wysokości 25% udokumentowanych rachunkami
nakładów inwestycyjnych w kwocie 3 186,91 zł
Decyzja została wydana na wniosek podatnika, w którym wskazał, iż inwestycja polegała
na zakupie rur i przewodów melioracyjnych. Do wniosku załączył faktury i rachunki na
łączną kwote 12 747,64 zł.
Ulgi z tytułu zakupu gruntów
Sprawdzono niżej wymienione decyzje przyznające ulgi z tytułu zakupu gruntów na
powiększenie istniejącego gospodarstwa rolnego:
- decyzja nr P-OF 3113/2/2010 z dnia 19 maja 2010 roku w sprawie zwolnienia z
podatku rolnego w okresie od 01.06.2010 roku do 31.10.2014 roku (…)7
- decyzja nr P-OF 3113/1/2010 z dnia 26 lutego 2010 roku w sprawie zwolnienia z
podatku rolnego w okresie od 01.03.2010 roku do 31.10.2014 roku (…)8
7
8
_____________________________________________________
37
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W wyniku kontroli dokumentacji źródłowej ustalono:
- decyzje zostały wydane na wniosek podatników
- we wnioskach zawarte było oświadczenie dotyczące braku pokrewieństwa oraz
powinowactwa pomiędzy kupującym a sprzedającym będące podstawą zastosowania
zwolnienia zgodnie z art.12 ust.5 ustawy o podatku rolnym,
- w aktach spraw znajdują się kserokopie aktów notarialnych potwierdzające nabycie
gruntów przez wnioskodawców,
- okresy zwolnienia z podatku obejmowały okres 5 lat licząc od pierwszego dnia
miesiąca następującego po miesiącu w którym podatnik zawarł umowę kupna, zgodnie z
art.12 ust.3 ustawy o podatku rolnym
Nieprawidłowości w powyższym zakresie nie stwierdzono.
5.
Podatek od środków transportowych
Stawki podatku od środków transportowych w okresie objętym kontrolą były ustalone:
- uchwałą nr XXXIV/221/09 Rady Gminy Buczek z dnia 12 listopada 2009r. w sprawie
określenia stawek podatku od środków transportowych na rok 2010
- uchwałą nr XLV/280/2010 Rady Gminy Buczek z dnia 10 listopada 2010r. w sprawie
określenia stawek podatku od środków transportowych na rok 2011.
Zwolnienia w podatku od środków transportowych ustalone zostały w uchwale nr
XLV/281/2010 Rady Gminy Buczek z dnia 10 listopada 2010 r. w sprawie zwolnień z
podatku od środków transportowych. Zgodnie z zapisem w uchwale zwolnione z podatku
od środków transportowych zostały pojazdy służące do celów ochrony przeciwpożarowej.
Podatek od środków transportowych od osób fizycznych
Zgodnie z ewidencją podatkiem od środków transportowych w 2010 roku objęte były
107 środki transportowe należące do 24 podatników.
Zgodnie z ewidencją podatkiem od środków transportowych w 2011 roku objęte były
126 środki transportowe należące do 23 podatników.
Planowane wpływy i uzyskane kwoty podatku przedstawiały się następująco:
Rok 2010
Plan
-
102 000,00 zł
Wykonanie na 31.12.2010 r. -
112 831,40 zł
Zaległości na 31.12.2010 r.
-
3 633,90 zł
Rok 2011
Plan
-
100 000,00 zł
Wykonanie na 31.12.2011 r. -
124 990,70 zł
Zaległości na 31.12.2011 r.
-
8 326,90 zł
_____________________________________________________
38
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Sprawdzono terminowość składanych informacji na podatek od środków transportowych
oraz zgodność wysokość przyjętych stawek do naliczenia podatku ze stawkami
ustalonymi w uchwałach Rady Gminy w odniesieniu do niżej wymienionych środków
transportowych o nr rejestracyjnych:
(…)9
Na podstawie dokonanych powyżej ustaleń można stwierdzić iż deklaracje na podatek
od środków transportowych były składane terminowo. Poza jednym przypadkiem (…)10,
również wpłaty podatku były dokonywane terminowo, w przypadku nieterminowych
wpłat naliczane były odsetki oraz koszty upomnienia.
Podatek od środków transportowych osób prawnych
W ewidencji podatkowej w Urzędzie Gminy w Buczku w latach 2010 i 2011 nie
odnotowano podatników będących osobami prawnymi, którzy posiadaja srodki
stransportowe.
6)
Terminowość podejmowania czynności windykacyjnych w odniesieniu
do zaległości podatkowych
Sprawdzono terminowość podejmowanych czynności windykacyjnych w odniesieniu do
niżej wymienionych podatników, posiadających zaległości we wpłatach podatku.
(…)11
2. DOCHODY Z MAJĄTKU
W okresie objętym kontrolą w roku 2010 uzyskano dochody ze sprzedaży mienia
komunalnego w kwocie 6.536,76 zł (uzyskane ze sprzedaży nieruchomości
niezabudowanej położonej w Brodni Dolnej). W roku 2011 nie sprzedano żadnej
nieruchomości. Powyższe dochody zgodne były ze sprawozdaniem Rb-27-S w dz.700
rozdz.70005 par.0770.
9
10
11
2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku
Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał
Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
39
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Rada Gminy w Buczku ustaliła zasady nabywania, zbywania i obciążania nieruchomości
oraz ich wydzierżawiania lub wynajmowania na okres dłuższy niż trzy lata Uchwałą nr
XII/82/07 z dnia 5 grudnia 2007 r. Uchwała powyższa stanowi akta kontroli nr 2
2.1.
Dochody z tytułu sprzedaży nieruchomości
Dochody ze sprzedaży nieruchomości lub ich części (w tym lokali)
2010 rok
Plan
0,00
2011 rok
Plan po
zmianach
8 000,00
Wykonanie
6.536,76
Plan
400 000,00
Plan po
zmianach
0,00
Wykonanie
0,00
Sprawdzono dokumentację sprzedaży nieruchomości gruntowej – działki nr Ew. 29 o
powierzchni 0,13 ha położonej w miejscowości Brodnia Dolna.
- Zgodę na sprzedaż nieruchomości w drodze przetargu wyraziła Rada Gminy w uchwale
nr XXXIV/218/09 z dnia 12 listopada 2009 roku.
- Wartość nieruchomości została ustalona przez rzeczoznawcę majątkowego Cyrylę
Urbaniak – nr uprawnień 3548 w kwocie 6630,00 zł
- Stosownie do postanowień art.35 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce
nieruchomościami (tj.z 2010r. Dz.U.nr 102, poz.651) Wójt Gminy podał do publicznej
wiadomości wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży w Gminie Buczek
stanowiącej mienie komunalne. Wg adnotacji powyższy wykaz został wywieszony na
tablicy ogłoszeń urzędu w terminie od 18 listopada 2009 roku do dnia 31 grudnia 2009
roku. Informacja o podaniu wykazu do publicznej wiadomości ukazała się w prasie
lokalnej i na stronie internetowej urzędu.
- Cena została przyjęta zgodnie z operatem szacunkowym w wysokości 6.630,00 zł
netto, 8.088,60 zł brutto w I przetargu. Z powodu braku chętnych /brak wpłat wadium/
przetarg zakończył się wynikiem negatywnym.
- Cena przyjęta w II przetargu została obniżona i wyniosła 5.304,00 zł netto, 6.470,88 zł
brutto.
- W dniu 14 kwietnia 2010 roku pomiędzy Gminą Buczek reprezentowaną przez Wójta
Gminy Bronisława Węglewskiego z kontrasygnatą Skarbnika Gminy Grażyny Jędryka a
(…)12 została sporządzona umowa kupna–sprzedaży niezabudowanej nieruchomości o nr
ewidencyjnym 29 o powierzchni 0,13 ha.
- Cena sprzedaży nieruchomości wyniosła 5.358,00 zł netto, 6.536,76 zł brutto, którą
kupujący miał zapłacić w terminie do dnia 13 kwietnia 2010 roku. Strony zobowiązały
się do zawarcia właściwej umowy w formie aktu notarialnego, a kupujący zobowiązał się
do pokrycia kosztów jego zawarcia. Umowę podpisał Wójt Gminy, przy kontrasygnacie
Skarbnika Gminy oraz nabywcy nieruchomości.
12
Wyłączono dane ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia
6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku
Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.
_____________________________________________________
40
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W wyniku sprawdzenia ustalono, iż należną kwotę 6.006,76 zł /wcześniej wadium w
wysokości 530,00 zł/ nabywcy nieruchomości wpłacili na rachunek gminy przelewem w
dniu 13 kwietnia 2010 roku.
Akt notarialny na sprzedaż nieruchomości Rep.A nr 2370/2010 sporządzony został w
dniu 14 kwietnia 2010 roku w kancelarii notarialnej notariusza Ewy Hajdukiewicz Zybert
w Łasku.
2.2. Dochody z tytułu użytkowania wieczystego nieruchomości,
użytkowania, zarządu
Dochody z użytkowania wieczystego nieruchomości, użytkowania, zarządu
2010 rok
Plan
6 000,00
Plan po
zmianach
6 000,00
2011 rok
Wykonanie
5.920,20
Plan
6 000,00
Plan po
zmianach
6 000,00
Wykonanie
5.920,20
Na
podstawie
dokumentów
uzyskanych
od
podinspektora
ds
gospodarki
nieruchomościami na podstawie zawartych umów Gmina Buczek przekazała w
użytkowanie wieczyste niżej wymienione nieruchomości:
- Umowa z Gminną Spółdzielnią „ Samopomoc Chłopska zawarta w 1996 roku z ustaloną
opłatą roczną 715,80 zł i 624 zł(kwota po denominacji). Sprzedaż budynków na jednej
nieruchomości w 2008 r.
- Umowa ze Zwoltexem Spółką Akcyjną Fabryką Wyrobów Frotowych i Kocowych w
Zduńskiej Woli z ustaloną opłatą roczną w wysokości 3.989,40 zł /kwota po
denominacji/ Sprzedaż budynków w 2007 r.
Od chwili zawarcia umów dzierżawy nie dokonano zmian (waloryzacji) opłat rocznych z
tytułu uzytkowania wieczystego.
2.3. Dochody z tytułu najmu i dzierżawy nieruchomości
Sprawdzono niżej wymienione umowy najmu lokali mieszkalnych:
- Umowa najmu lokalu mieszkalnego zawarta w dniu 16 grudnia 2009 roku pomiędzy
Wójtem Gminy Buczek Bronisławem Węglewskim a (…)13 zawarto umowę najmu lokalu
mieszkalnego na mocy której wynajmujący oddaje w najem na czas nie oznaczony od
dnia 16 grudnia 2009 roku lokal mieszkalny położony w budynku stanowiącym własność
gminy położonym w Buczku przy ulicy Szkolnej 3B.
Lokal mieszkalny składa się z 3 izb o łącznej powierzchni 60,95 m2 i wyposażony jest w
instalację elektryczną , wodociągową i kanalizacyjną.
Czynsz za wynajem lokalu w okresie od 1 kwietnia 2010 roku do dnia 31 marca 2011
roku został ustalony w wysokości 160,00 zł, natomiast od 1 kwietnia 2011 roku do dnia
13
_____________________________________________________
41
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
31 marca 2012 roku w kwocie 213,32 zł. Rozwiązanie umowy najmu może nastąpić na
zasadach określonych w art.11 ustawy z dnia 21 czerwca 2001 roku o ochronie praw
lokatorów, mieszkaniowym zasobie gminy i o zmianie Kodeksu Cywilnego (Dz. U. nr 281
z 2004 r.poz.2786). Umowę podpisali Wójt Gminy i najemcy Bożena i Eugeniusz Sobala.
Zmiana czynszu za wynajmowany lokal miała nastąpić od dnia 1 kwietnia 2011 roku, o
czym poinformował najemcę Wójt Gminy pismem z dnia 14 marca 2011 roku. Zmiana
czynszu nastąpiła na podstawie zarządzenia Wójta Gminy Buczek nr 126/10 z dnia 30
grudnia 2010 roku w sprawie ustalenia stawek czynszu za lokale mieszkalne i socjalne
stanowiące mieszkaniowy zasób gminy. O powyższej zmianie czynszu Wójt
poinformował najemcę z zachowaniem trzymiesięcznego okresu wypowiedzenia tj.
zgodnie z warunkami zawartej umowy. Wysokość czynszu od dnia 1 kwietnia 2011 roku
miała wynosić zgodnie z zawartym w piśmie wyliczeniem 213,32 zł.
W Gminie Buczek opracowywane są wieloletnie programy gospodarowania
mieszkaniowym zasobem gminy wprowadzane uchwałami Rady Gminy. W okresie
objętym kontrolą obowiązywały:
- Wieloletni program gospodarowania mieszkaniowym zasobem gminy Buczek na lata
2007 – 2011 wprowadzony uchwałą Rady Gminy nr V/40/07 z dnia 15 lutego 2007roku.
- Wieloletni program gospodarowania mieszkaniowym zasobem gminy Buczek na lata
2012 – 2016 wprowadzony uchwałą nr XII/97/2011 z dnia 5 grudnia 2011 roku.
W powyższych programach ustalane są m.in.
- prognozy dotyczące wielkości oraz stanu technicznego zasobu mieszkaniowego w
poszczególnych latach z podziałem na lokale socjalne i pozostałe lokale mieszkalne
- zasady polityki czynszowej
- sposób i zasady zarządzania lokalami budynkami wchodzącymi w skład
mieszkaniowego zasobu gminy, plany remontów i modernizacji budynków i lokali.
- źródła finansowania gospodarki mieszkaniowej w kolejnych latach.
W Gminie Buczek ustalono zasady wynajmowania lokali wchodzących w skład
mieszkaniowego zasobu gminy w uchwale nr V/41/07 Rady Gminy w Buczku z dnia 15
lutego 2007 roku. Zgodnie z zapisami uchwały lokale stanowiące mieszkaniowy zasób
gminy z wyjątkiem lokali socjalnych i lokali przeznaczonych do wynajmowania na czas
trwania stosunku pracy mogą być wynajmowane tylko na czas nieoznaczony.
Umowa najmu lokalu użytkowego
W dniu 02.02.2011 roku pomiędzy Wójtem Gminy Buczek Bronisławem Węglewskim a
(…)14 została zawarta umowa najmu lokalu użytkowego położonego w Buczku w
budynku Gminy Buczek, o powierzchni 50,40m2 wyposażony w instalację wodociągową i
elektryczną. Lokal został wynajęty na okres od 14 lutego 2011 r. do 31 grudnia 2011
roku z przeznaczeniem na prowadzenie działalności gospodarczej /sklep
mięsny.
Wysokość czynszu została ustalona na podstawie zarządzenia Wójta Gminy Buczek z
dnia 16 grudnia 2008 roku nr 61/2008 w sprawie ustalenia wysokości stawek czynszu
dzierżawnego za budynki gospodarcze i lokale użytkowe stanowiące własność gminy.
14
_____________________________________________________
42
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wyliczony czynsz na okres zawartej umowy wynosił 573,66 zł + 131,94 zł VAT=
705,60zł.
W umowie zawarto, iż zmiana wysokości czynszu następować będzie w oparciu o zmiany
stawek czynszu za lokale użytkowe ustalanych Zarządzeniem Wójta Gminy i
obowiązywać będzie od pierwszego dnia miesiąca następującego po dniu w którym
doręczono stosowne zawiadomienia lub nadano je w placówce pocztowej
Wszelkie inne zmiany warunków zawartej umowy mogły będą dokonywane w formie
obustronnie podpisanego aneksu.
Umowę podpisali Wójt Gminy Bronisław Węglewski i najemca.
- Na podstawie aneksu do umowy z dnia 2 stycznia 2012 r. przedłużony został okres
wynajmu do dnia 30 czerwca 2012 r.
W kolejnym okresie na podstawie sporządzonego aneksu przedłużany był okres
wynajmu lokalu użytkowego ( na kolejny okres)
Wg pisma informującego ustalona wysokość
brutto.
czynszu na rok 2012 wynosiła 749,95 zł
Dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych
2010 rok
Plan
70 900,00
2011 rok
Plan po
zmianach
70 900,00
Plan
Wykonanie
72 830,01
72 900,00
Plan po
zmianach
82 900,00
Wykonanie
86 386,02
Sprawdzono niżej wymienioną umowy dzierżawy:
- Przed zawarciem umowy dzierżawy Wójt Gminy wydał zarzadzenie nr 32/2011 z dnia
31.03.2011 roku na mocy którego działki o łącznej powierzchni 0,11 ha położone w
miejscowości Buczek miały być oddane w dzierżawę na okres 3 lat.
- Umowa dzierżawy zawarta w dniu 31 marca 2011 roku pomiędzy Wójtem Gminy
Buczek Bronisławem Węglewskim a (…)15.
Przedmiotem dzierżawy były grunty rolne o łącznej powierzchni 0,11 ha stanowiące
mienie komunalne gminy. Nieruchomości będące przedmiotem dzierżawy będą
przeznaczone na cele rolnicze.
Umowa została zawarta na czas określony, tj.od 1 kwietnia 2011 roku do dnia 31 marca
2014 roku.
Dzierżawca zobowiązał się zapłacić wydzierżawiającemu czynsz za pierwszy rok
dzierżawy w wysokości równowartości 0,11 q pszenicy obowiązującej za dane półrocze
Czynsz dzierżawny za każdy następny rok będzie płatny do dnia 15 marca danego roku
/za I półrocze/ i do dnia 15 września danego roku /za II półrocze/.r.,w oparciu o stawki
ustalane Zarządzeniem Wójta Gminy na dany rok.
Umowę podpisali Wójt Gminy i dzierżawca.
15
_____________________________________________________
43
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Przed podpisaniem umowy dzierżawy na nie został podany do publicznej
wiadomości wykaz nieruchomości przeznaczonych do wydzierżawienia poprzez
ogłoszenie w prasie lokalnej,co było niezgodne z art. 35 ust. 1 i ust. 1 b ustawy
o gospodarce nieruchomościami.
Tezy
1
2
TAK
Czy zachowano procedury oddania
nieruchomości w najem lub dzierżawę w
zakresie obowiązku podania do publicznej
wiadomości wykazu (art.35 ust.1 ustawy o
gospodarce nieruchomościami).
NIE
X
PRÓBA
2
Czy zachowano procedury oddania
nieruchomości w najem lub dzierżawę w
zakresie obowiązku zorganizowania przetargu
(umowy na czas nieoznaczony lub oznaczony
dłuższy niż 3 lata) - (art.37 ust.4 ustawy o
gospodarce nieruchomościami).
x
2
Czy w umowach określono stawki czynszu z
tytułu najmu i dzierżawy oraz terminy ich
wnoszenia.
x
2
4
Czy najemca (dzierżawca) terminowo
dokonywał wpłat z tytułu czynszu.
x
2
5
Czy od nieterminowych wpłat pobrano odsetki
za opóźnienie w zapłacie w prawidłowej
wysokości.
3
ILOŚĆ
BŁĘDÓ
W
1
X
6
Czy w umowie zawarto klauzule waloryzacyjne
w zakresie wysokości czynszu.
7
Czy ww. klauzule były stosowane.
8
Czy w przypadku zaległości przekraczających
należność za okres półroczny (przy wpłatach
miesięcznych) lub roczny (przy wpłatach
kwartalnych, półrocznych, rocznych)
podejmowano czynności windykacyjne.
9
Czy udzielono ulg w zapłacie czynszu niezgodnie
z obowiązującymi przepisami (uchwała organu
stanowiącego).
X
10
Czy dopuszczono do przedawnienia należności
jednostki samorządowej z tytułu czynszu.
X
11
Czy prowadzono ewidencję księgową dochodów
z tytułu najmu (dzierżawy) w sposób
prawidłowy.
x
2
X
x
2
2
2.4. Inne dochody z majątku
W kontrolowanym okresie Gmina Buczek nie osiągała dochodów z tytułu opłat
adiacenckich i renty planistycznej.
_____________________________________________________
44
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3.1. Dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego
Wpływy z tytułu opłat za zajęcie pasa drogowego i umieszczenie urządzeń w pasie
drogowym w okresie objętym kontrolą przedstawia poniższa tabela. Wysokość
uzyskanych dochodów w roku 2011 jest niższa od wymierzonych opłat z powodu wpłaty
kwoty 48,00 zł w roku 2012.
Rok
Ilość wydanych
decyzji
(szt.)
Wysokość
wymierzonych opłat w
danym roku (zł)
Wysokość
uzyskanych dochodów
(zł)
2010
19
861,03
861,03
2011
24
2 969,15
2 921,15
VIII. WYKONYWANIE BUDŻETU. REALIZACJA WYDATKÓW
BUDŻETOWYCH
1. WYDATKI ZWIĄZANE Z REALIZACJĄ GMINNEGO PROGRAMU PROFILAKTYKI
I ROZWIĄZYWANIA PROBLEMÓW ALKOHOLOWYCH - 2011 ROK
1.1.
Informacje ogólne
W okresie objętym kontrolą w Gminie Buczek funkcjonowała sześcioosobowa Gminna
Komisja Rozwiązywania Problemów Alkoholowych powołana Zarządzeniem Nr 79/2009
Wójta Gminy Buczek z dnia 16 listopada 2009 roku . Przewodniczącym Komisji została
Agnieszka Badowska.
Gminny Program Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na terenie
Gminy Buczek na rok 2011 został przyjęty uchwałą nr III/13/10 Rady Gminy w Buczku z
dnia 29 grudnia 2010 roku.
Ustalone w programie wynagrodzenie członków komisji za udział w pracach i
posiedzeniach Komisji zostało ustalone w wysokości:
- dla przewodniczącego
- 100 % diety radnego
- dla każdego członka komisji – 50 % diety radnego
1.2.
Wydatki związane z realizacją gminnego programu profilaktyki
i rozwiązywania problemów alkoholowych - 2011 rok
Zgodnie ze sprawozdaniem z realizacji Gminnego Programu Profilaktyki Rozwiązywania
Problemów Alkoholowych przyjętym uchwałą nr III/13/10 z dnia 29 grudnia 2010 roku
wydatkowanie środków na realizację poszczególnych zadań przedstawiało się
następująco:
Dochody z tytułu opłat za wydane zezwolenia na sprzedaż napojów alkoholowych
wyniosły w 2011 r. 53 111,43 zł. Ponadto wpłynęły opłaty od rodziców za wyjazd na
_____________________________________________________
45
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
kolonie 2011 (Zarządzenie Nr 53/2011 Wójta Gminy Buczek z dnia 10.06.2011 r.) w
kwocie 9 650,00 zł. Wobec czego łączne dochody wyniosły 62 761,43 zł.
Na realizację zadań w zakresie profilaktyki i rozwiązywania problemów alkoholowych
wydatkowano ze środków własnych 27 269,35 zł oraz ze środków pochodzących z wpłat
od rodziców 9 650,00 zł, co łącznie daje kwotę 36 919,35 zł., którą wydatkowano na
następujące zadania:
1. Działania profilaktyczne i edukacyjne wśród dzieci i młodzieży (m.in. poprzez
programy profilaktyczne) 1 140,00 zł.
2. Wspieranie inicjatyw promujących „zdrowy styl życia” w tym sportowych zajęć
pozalekcyjnych – 5 763,73 zł.
3. Udzielanie pomocy rodzinom, w których występują problemy alkoholowe
(zatrudnienie logopedy – 3600,00zł, dożywianie dzieci – 996,80zł, zorganizowanie
aktywnych form wypoczynku dla dzieci i młodzieży – 24.000,00) – 28 596,80 zł.
4. Gminna Komisja Rozwiązywania Problemów Alkoholowych w Buczku (w tym
delegacje i wypisy sądowe) - 418,82 zł.
5. Inne wydatki (szkolenie dla sprzedawców napojów alkoholowych, członków Gminnej
Komisji Rozwiązywania Problemów Alkoholowych oraz Pełnomocnika Wójta ds.,
rozwiązywania problemów alkoholowych) 1 000,00 zł.
2. WYDATKI NA ZADANIA Z ZAKRESU POMOCY SPOŁECZNEJ - 2010 ROK
2.1.
Informacje ogólne
Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej mieści się w budynku Gminnego Ośrodka Kultury i
Sportu w Buczku, ul. Szkolna 1, 98-113 Buczek. Został utworzony na podstawie
Zarządzenia nr 2 Naczelnika Gminy Buczek z dnia 19 marca 1990 roku. Jego działanie
opiera się na statucie uchwalonym dnia 22 lutego 2005 roku uchwałą nr XIX/97/2004
Rady Gminy Buczek z dnia 31 sierpnia 2004 r. GOPS w Buczku zatrudnia 7 pracowników.
Kierownikiem Ośrodka jest Pani Joanna Jarosławska (…)16 natomiast księgowym Pani
Marzena Kacperska.
Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej realizowane są w Gminie Buczek w
ramach Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej. Udzielane przez GOPS świadczenia
realizowane są ramach zadań zleconych oraz własnych gminy. Zgodnie ze
sprawozdaniem RB-28S za 2011 rok wydatki w Dz.852 wynosiły 2 088 650,98 zł.
16
_____________________________________________________
46
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2.2.
Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej
Wykonanie zadań finansowych w 2011 roku
Wyszczególnienie
2011 rok
(zł)
Dział 852 Rozdział 85202 (Odpłatności za DPS)
0
Dział 852 Rozdział 85203 (Ośrodki wsparcia)
0
Dział 852 Rozdział 85204 (Rodziny zastępcze)
0
Dział 852 Rozdział 85212 (Świadczenia rodzinne i świadczenia z
funduszu alimentacyjnego oraz skłądki na ub. emerytalne i
rentowe z ub. społecznego)
1 338 014,65
Dział 852 Rozdział 85213 (Składki na ubezpieczenie zdrowotne
płacone za osoby pobierające świadczenia)
7 568,54
Dział 852 Rozdział 85214 (zasiłki i pomoc w naturze oraz składki
na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia
społecznego)
Dział 852 Rozdział 85215 (dodatki mieszkaniowe)
Dział 852 Rozdział 85216 (Zasiłki stałe)
69.868,90
9 082,53
54.513,90
Dział 852 Rozdział 85217 (Regionalne Ośrodki Polityki
Społecznej)
0
Dział 852 Rozdział 85218 (koszty utrzymania Powiatowych
Centrów Pomocy Rodzinie)
0
Dział 852 Rozdział 85219 (koszty utrzymania Ośrodków Pomocy
Społecznej)
Dział 852 Rozdział 85220 ( Jednostki specjalistycznego
poradnictwa )
Dział 852 Rozdział 85228 (Usługi opiekuńcze)
459.531,26 w tym w
ramach środków UE
307 879,00
0
43.291,67 w tym
odpłatność za DPS
38.094,16
Dział 852 Rozdział 85231 (Pomoc dla uchodźców)
0
Dział852 Rozdział 85232 (Centra integracji Społecznej i Kluby
Integracji Społecznej)
0
Dział 852 Rozdział 85278 (Usuwanie skutków klęsk
żywiołowych)
0
Dział 852 Rozdział 85295 (Pozostała działalność)
RAZEM
103.469,83
2 088 650,98
Wykonanie zadań rzeczowych w 2011 roku
_____________________________________________________
47
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
rok 2011
Forma pomocy
Liczba osób
Zadania zlecone
Liczba
świadczeń
Kwota świadczeń
673
10448
Zasiłki stałe ogółem
18
170
54 513,90
Jednorazowa zapomoga z
tyturodz dziecka
52
52
52.000,00
Zasiłki rodzinne + dodatki
538
8872
841 198,40
Zasiłki pielęgnacyjne
92
986
150 858,00
Świadczenia pielęgnacyjne
19
208
107 605,40
Zaliczki alimentacyjne
0
0
Fundusz alimentacyjne
39
419
Koszty obsługi świadczeń
X
X
37 767,65
Składki emerytalno-rentowe od
świadczeń rodzinnych
9
95
12 332,30
Specjalistyczne usługi
opiekuńcze
0
0
Składki na ubezpieczenia
zdrowotne płacone za osoby
pobierające świadczenia
pielęgnacyjne
7
66
Usuwanie skutków klęsk
żywiołowych
0
0
Rządowy program wspierania
osób pobierających świadczenie
pielęgnacyjne
16
32
3 200,00
Wynagrodzenie opiekuna
prawnego, należnego z tytułu
sprawowania opieki przyznanej
przez Sąd
1
12
1.200,00
10 742
Składki na ubezpieczenia
zdrowotne płacone za osoby
pobierające zasiłki stałe ( w tym
ub. zdrowotne od BO w ramach
POKL)
Posiłki dla dzieci i młodzieży
Posiłki dla dorosłych
17
160
109
14159
0
0
1345 426,74
0
136 252,90
0
2 992,09
0
1 345 406,74
4 790,43
29 862,72
0
_____________________________________________________
48
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
rok 2011
Forma pomocy
Liczba osób
Zasiłki celowe na posiłki w
ramach programu wieloletniego
Liczba
świadczeń
Kwota świadczeń
224
420
0
X
Pozostałe koszty związane z
dożywianiem(koszt dowozu
posiłków,inne koszt
35
6 475
18 009,98
Zasiłki celowe w naturze
(łącznie zasiłkami POKL,ES,UE)
96
X
38 851,41
Opłata za DPS
3
26
38 094,16
Opłata za DOA
0
0
0
Opłata za poradnictwo
specjalistyczne z zakresu
psychologii, interwencji
kryzysowej
0
0
0
17
2 998
8 592,56
331
4
1 804,57
Szkolenia zawodowe
(świadczenia społeczne) w
ramach PO KL, EFS UE
12
12
26 740,84
Szkolenia miękkie (świadczenia
społeczne, psycholog, doradca
zawodowy, ) w ramach PO KL,
EFS UE
12
X
33 696,00
Działania o charakterze
środowiskowym, NNW, badania
medycyny pracy w ramach
POKL, EFS, UE
12
X
13 067,23
Zasiłki okresowe
51
185
43 017,49
Dodatki mieszkaniowe
6
56
0
Składka Emerytalno-Rentowe
0
0
0
2
505
Świadczenia rzeczowe w
ramach programu
wieloletniego- Pomoc Państwa
w zakresie dożywiania
Prace społecznie użyteczne
Dowóz żywności w ramach
programu Dostarczanie
żywności najuboższej ludności
UE
Usługi opiekuńcze
42 000,00
0
5 197,51
Sprawdzono wyrywkowo decyzje przyznające zasiłki stałe i okresowe
_____________________________________________________
49
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- decyzja nr GOPS/221000/000492/2011 dnia 15 grudnia 2011 roku przyznająca zasiłek
stały w kwocie 324,00 zł miesięcznie od dnia 20 listopada 2011 roku do dnia 23
listopada 2016 roku, oraz opłacanie składki zdrowotnej w wysokości 9% kwoty zasiłku
stałego w okresie pobierania świadczenia.
- decyzja nr GOPS-01/ZS/000001/01/2011 z dnia 31 stycznia 2011 roku przyznająca
zasiłek stały w kwocie 444,00 zł miesięcznie na okres od dnia 1 stycznia 2011 roku do
dnia 24 sierpnia 2012 roku oraz świadczenie w formie opłacania składki zdrowotnej w
wysokości 9% kwoty otrzymywanego zasiłku stałego na czas otrzymywania zasiłku.
- decyzja nr GOPS-01/ZS/000011/08/2011 2 sierpnia 2010 roku przyznająca zasiłek
stały w wysokości 444,00 zł miesięcznie na okres od 1 lipca 2010 roku do dnia 6 lipca
2011 roku oraz świadczenie w formie opłacania składki zdrowotnej w wysokości 9%
otrzymywanego zasiłku stałego na czas otrzymywania zasiłku.
- decyzja nr GOPS/221000/000003/03/2011 z dnia 7 marca 2011 roku przyznająca
zasiłek stały w wysokości 259,00 zł miesięcznie na okres od dnia 1 lutego 2011 roku do
dnia 9 lutego 2014 roku.
- decyzja nr GOPS -01/ZS/000011/08/2010 z dnia 2 sierpnia 2010 roku przyznająca
zasiłek stały w wysokości 444,00 zł miesięcznie na okres od dnia 1 lipca 2010 roku do
dnia 6 lipca 2011 roku oraz świadczenia w formie opłacania składki zdrowotnej na czas
pobierania zasiłku.
- decyzja nr GOPS/221000/000109/2011 z dnia 27 maja 2011 roku przyznająca zasiłek
stały w wysokości 444,00 zł miesięcznie na okres od dnia 17 marca 2011 roku do dnia 9
maja 2013 roku.
Zasiłki okresowe
- decyzja nr GOPS/215000/000437/2011 z dnia 17 listopada 2011 roku przyznająca
zasiłek okresowy z powodu długotrwałej choroby wysokości 161,56 zł miesięcznie na
okres od 1 października do 31 grudnia 2011 roku.
- decyzja nr GOPS/215000/000437/11/2012 z dnia 17 listopada 2012 roku przyznająca
zasiłek okresowy z powodu bezrobocia w wysokości 628,14 zł na okres od dnia 1
pażdziernika do 31 pażdziernika 2011 roku.
- decyzja nr GOPS/215000/000462/11/2011 z dnia 25 listopada 2011 roku przyznająca
zasiłek okresowy z powodu bezrobocia w kwocie 205,50zł miesięcznie na okres od dnia 1
listopada do 31 grudnia 2011 roku.
- decyzja nr GOPS/215000/000500/12/2011 z dnia 20 grudnia 2011 roku przyznająca
zasiłek okresowy z powodu bezrobocia w kwocie 109,78 zł na okres od dnia 1 grudnia do
dnia 31 grudnia 2011 roku.
- decyzja nr GOPS/215000/000103/05/2011 z dnia 19 maja 2011 roku przyznajaca
zasiłek okresowy z powodu bezrobocia w wysokości 238,50 zł na okres od dnia 1 maja
do dnia 30 czerwca 2011 roku.
- decyzja nr GOPS/215000/000098/05/2011 z dnia 19 maja 2011 roku przyznająca
zasiłek okresowy z powodu niepełnosprawności w kwocie 98,47 złna okres od dnia 1
maja do dnia 30 czerwca 2011 roku.
Nieprawidłowości w zakresie przyznawanych zasiłków nie stwierdzono.
_____________________________________________________
50
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
3. WYDATKI (DOTACJE) NA REALIZACJĘ ZADAŃ POWIERZONYCH NA PODSTAWIE
UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH - 2011 ROK
W okresie objętym kontrolą z budżetu Gminy Buczek nie udzielono dotacji jednostkom
spoza sektora finansów publicznych na realizację zadania w zakresie sprzyjania
rozwojowi sportu.
Udzielono natomiast dotacje dla:
- Ochotniczej Straży Pożarnej w Maleni na remont podjazdu do garażu w wysokości
18.000 zł. Dotacja została udzielona na podstawie art. 32 ust. 2 i 3 b ustawy z dnia 24
sierpnia 1991 r. o ochronie przeciwpożarowej (Dz. U. z 2009 r. Nr 172, poz. 1380 ze
zmianami) oraz Uchwały Nr IX/69/2011 Rady Gminy Buczek z dnia 22 czerwca 2011
roku w sprawie zmian w budżecie Gminy Buczek na 2011 rok. Na podstawie wyżej
wymienionych aktów prawnych podpisano w dniu 29 czerwca 2011 roku umowę dotacji
pomiędzy Gminą Buczek reprezentowaną przez Wójta Gminy Bronisława Węglewskiego a
OSP w Maleni reprezentowana przez Prezesa OSP Tomasza Kaczmarka. W umowie
określono cel na jaki została udzielona dotacja, wysokość środków oraz wskazano
rachunek bankowy na jaki srodki te mają być przekazane. Szczegółowo określono
również termin wykorzystania środków, sposób kontroli realizacji zadania oraz termin
złożenia sprawozdania z rozliczenia dotacji tj. 20 grudnia 2011 r. Dotacje przekazano w
dniu 28 lipca 2011 roku. W dniu 15 listopada 2011 roku wpłynęło do Urzędy Gminy w
Buczku pisemne rozliczenie dotacji. Dokument podpisany został przez Prezesa Zarządu
OSP w Maleni oraz Skarbnika. Do sprawozdania dołączono kserokopie dokumentów
potwierdzających poniesienie wydatków na cel określony w umowie dotacji. Dotacja
została wykorzystana w całości, zgodnie z przeznaczeniem. Nieprawidłowości nie
stwierdzono.
- Ochotniczej Straży Pożarnej w Brodnii na zakup motopompy w wysokości 12.000 zł.
Dotacja została udzielona na podstawie art. 32 ust. 2 i 3 b ustawy z dnia 24 sierpnia
1991 r. o ochronie przeciwpożarowej (Dz. U. z 2009 r. Nr 172, poz. 1380 ze zmianami)
oraz Uchwały Nr XII/90/2011 Rady Gminy Buczek z dnia 4 listopada 2011 roku w
sprawie zmian w budżecie Gminy Buczek na 2011 rok. Na podstawie wyżej
wymienionych aktów prawnych podpisano w dniu 7 listopada 2011 roku umowę dotacji
pomiędzy Gminą Buczek reprezentowaną przez Wójta Gminy Bronisława Węglewskiego a
OSP w Brodni reprezentowana przez Prezesa OSP Dawida Pyrka. W umowie określono
cel na jaki została udzielona dotacja, wysokość środków oraz wskazano rachunek
bankowy na jaki srodki te mają być przekazane. Szczegółowo określono również termin
wykorzystania dotacji, sposób kontroli realizacji zadania oraz termin złożenia
sprawozdania z rozliczenia dotacji tj. 10 grudnia 2011 r. Dotacje przekazano w dniu 17
listopada 2011 roku. W dniu 9 grudnia 2011 roku wpłynęło do Urzędy Gminy w Buczku
pisemne rozliczenie dotacji. Dokument podpisany został przez Prezesa Zarządu OSP w
Brodni oraz Skarbnika. Do sprawozdania dołączono kserokopie dokumentów
potwierdzających poniesienie wydatków na cel określony w umowie dotacji. Dotacja
została wykorzystana w całości, zgodnie z przeznaczeniem. Nieprawidłowości nie
stwierdzono.
- Ochotniczej Straży Pożarnej w Buczkui na zakup ciężkiego samochodu ratowniczogaśniczego w wysokości 420.000 zł. Dotacja została udzielona na podstawie art. 32 ust.
2 i 3 b ustawy z dnia 24 sierpnia 1991 r. o ochronie przeciwpożarowej (Dz. U. z 2009 r.
Nr 172, poz. 1380 ze zmianami) oraz Uchwały Nr VIII/60/2011 Rady Gminy Buczek z
dnia 23 maja 2011 roku w sprawie zmian w budżecie Gminy Buczek na 2011 rok. Na
podstawie wyżej wymienionych aktów prawnych podpisano w dniu 14 czerwca 2011
roku umowę dotacji pomiędzy Gminą Buczek reprezentowaną przez Wójta Gminy
Bronisława Węglewskiego a OSP w Buczkui reprezentowana przez Prezesa OSP Wiktora
_____________________________________________________
51
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Papugę. W umowie określono cel na jaki została udzielona dotacja, wysokość środków
oraz wskazano rachunek bankowy na jaki srodki te mają być przekazane. Szczegółowo
określono również termin wykorzystania dotacji, sposób kontroli realizacji zadania oraz
termin złożenia sprawozdania z rozliczenia dotacji tj. 20 grudnia 2011 r. Dotacje
przekazano w dniu 25 listopada 2011 roku. W dniu 13 grudnia 2011 roku wpłynęło do
Urzędy Gminy w Buczku pisemne rozliczenie dotacji. Dokument podpisany został przez
Prezesa Zarządu OSP w Buczku oraz Skarbnika. Do sprawozdania dołączono kserokopie
dokumentów potwierdzających poniesienie wydatków na cel określony w umowie
dotacji. Dotacja została wykorzystana w całości, zgodnie z przeznaczeniem.
Nieprawidłowości nie stwierdzono.
4. DOTACJE NA RZECZ SZKÓŁ NIEPUBLICZNYCH (ART.90 USTAWY O SYSTEMIE
OŚWIATY) - 2011 ROK
W okresie objętym kontrolą Gmina Buczek udzielała dotacje na rzecz Szkoły
Podstawowej w Maleni oraz Przedszkola w Buczku, w oparciu o ustawę z dnia 7 września
1991 roku o systemie oświaty (Dz. U. z 2004 roku nr 256, poz.2572 ze zm.)
W Gminie Buczek dotacje dla szkół niepublicznych i przedszkoli w roku 2011 udzielane
były w oparciu o uchwałę nr XXXIII/215/09 Rady Gminy w Buczku z dnia 21
października 2009 roku w sprawie określenia trybu udzielania i rozliczenia dotacji z
budżetu gminy Buczek dla szkoł niepublicznych o uprawnieniach szkoł publicznych i dla
niepublicznych przedszkoli oraz kontroli jej wykorzystania. Warunkiem przyznania
dotacji było złożenie do dnia 30 września roku poprzedzającego rok uzyskania dotacji do
Gminy Buczek wniosku, który powinien zawierać między innymi liczby uczniow w
następnym roku, wskazanie numeru konta bankowego, na ktory ma być przekazana
dotacja. Jak wynika z uchwały, niepubliczne szkoły o uprawnieniach szkoł publicznych,
w których realizowany jest obowiązek szkolny lub obowiązek nauki otrzymują dotację z
budźetu gminy Buczek na każdego ucznia w wysokości 125 % przewidzianej na jednego
ucznia danego typu lub rodzaju szkoły w części oświatowej subwencji ogolnej
otrzymywanej przez Gminę Buczek. Natomiast niepubliczne przedszkola otrzymują
dotację z budżetu gminy w wysokości 75% wydatkow bieżących ponoszonych przez
najbliższą gminę na prowadzenie przedszkola publicznego.
Dotacja przekazywana jest szkole/przedszkolu w 12 częściach w terminie do 20 dnia
każdego miesiąca, z uwzględnieniem aktualnej liczby uczniow w każdym miesiącu.
Przekazanie dotacji następuje po rozliczeniu poprzedniej. Udzielenie dotacji, zgodnie z
uchwałą, następuje na podstawie umowy zawartej z podmiotem otrzymującym dotację.
Uchwała określa rownież prawo kontroli wykorzystania dotacji w zakresie określonym w
ustawie o systemie oświaty.
80101 – Szkoły podstawowe, oraz 2.868,36 zł z rozdziału 80103 – Oddziały
przedszkolne w szkołach podstawowych. W dniu 20 kwietnia 2011 roku dokonano
wyrównania dotacji wg nowej stawki po otrzymaniu metryczki subwencji oświatowej dla
gminy Buczek na rok 2011, ktora wynosiła 761,93 zł na jednego ucznia. Od miesiąca
kwietnia 2011 roku przekazywana dotacja dla wymienionego Stowarzyszenia wynosiła
21.334,04 zł z rozdziału 80101 – Szkoły podstawowe , oraz 3.047,72 zł z rozdziału
80103 – Oddziały przedszkolne w szkołach podstawowych.
W dniu 31 grudnia 2011 roku zostało sporządzone przez Prezesa Stowarzyszenia
Oświatowego “Mała Szkoła” w Maleni sprawozdanie z rozliczenia dotacji. Kwota
udzielonej dotacji wynikajaca z ewidencji księgowej Urzędu Gminy była zgodna ze
złożonym sprawozdaniem.
PRZEDSZKOLE NIEPUBLICZNE
_____________________________________________________
52
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Wniosek osoby prowadzącej niepubliczne przedszkole o udzielenie dotacji na
prowadzenie przedszkola w Buczku w 2011 roku wpłynęło do Urzędu Gminy w Buczku w
dniu 30 września 2010 roku dotyczył przyznania dotacji na 25 dzieci.
Gmina Buczek, na podstawie wydatków bieżących na jedno dziecko w przedszkolach
publicznych Gminy Sędziejowice (najbliższa gmina), ustaliła stawkę na 2011 roku na
jedno dziecko w wysokości 408,71 zł (roczny wydatek na 1 dziecko w Gminie
Sędziejowice w 2010 Dotacja przekazywana jest szkole/przedszkolu w 12 częściach w
terminie do 20 dnia każdego miesiąca, z uwzględnieniem aktualnej liczby uczniow w
każdym miesiącu. Przekazanie dotacji następuje po rozliczeniu poprzedniej. Udzielenie
dotacji, zgodnie z uchwałą, następuje na podstawie umowy zawartej z podmiotem
otrzymującym dotację. Uchwała określa rownież prawo kontroli wykorzystania dotacji w
zakresie określonym w ustawie o systemie oświaty.
W 2011 roku zaplanowana kwota dotacji dla niepublicznych szkół i przedszkoli wynosiła
531.800,00 zł, natomiast wydatkowana została kwota 494.637,32 zł, ktora wypłacona
została z § 2540 następujących rozdziałów:
80101 274.957,37 zł,
80103 68.648,05 zł,
80104 151.031,90 zł.
W 2011 roku dotacje wypłacone zostały dwom podmiotom:
− Stowarzyszeniu Oświatowemu „Mała Szkoła” w Maleni na podstawie umowy
zawartej na czas nieokreślony w dniu 18 stycznia 2008 roku – kwoty dotacji:
274.957,37 zł na prowadzenie publicznej szkoły podstawowej w Maleni – oddziały
klas I - VI, oraz 68.648,05 zł na prowadzenie publicznej szkoły podstawowej w
Maleni – oddział zerowy,
− Pani Monice Mikołajewskiej, która prowadzi przedszkole niepubliczne w Buczku,
umowa zawarta w dniu 18 stycznia 2008 roku w na czas prowadzenia przedszkola
przez ww. osobę – kwota ogołem dotacji 151.031,90 zł.
STOWARZYSZENIE OŚWIATOWE „MAŁA SZKOŁA”
Wniosek ww. podmiotu dotyczący udzielenie dotacji na rok 2011 wpłynął do Urzędu
Gminy w Buczku w dniu 09 września 2010 roku. Wnioskowano o przyznania dotacji na
32 dzieci ogółem.
Dotacja dla ww. podmiotu w miesiącach I – III 2011 roku naliczona została wg stawek
obowiązujących w 2010 roku dla szkoł podstawowych z terenu Gminy Buczek i wynosiła
dla jednego ucznia 717,09 zł i stanowiła 125% subwencji oświatowej na 1 ucznia.
Miesięczna kwota dotacji w okresie od stycznia do marca 2011 roku wynosiła 20.078,52
zł, z rozdziału roku – 6.539,43 zł : 12 m-cy x 75% = 408,71 zł).
Na podstawie dowodow źrodłowych (informacji o stanie dzieci, ewidencji księgowej,
wyciągow bankowych) dotyczących przekazania dotacji dla Stowarzyszenia Oświatowego
„Mała Szkoła” w Maleni w miesiącach luty, kwiecień i listopad 2011 roku (dok. księgowy
nr 54/10, 139/11, 425/21), oraz dla Niepublicznego Przedszkola w Buczku w miesiącach
marzec, maj i grudzień 2011 roku (dok. księgowy nr 88/32, 175/14, 463/18), nie
stwierdzono nieprawidłowości w zakresie ustalenia kwoty dotacji, oraz terminowości
przekazywania poszczegolnych transz dotacji, jak rownież comiesięcznych informacji o
stanie uczniow i wychowanków przedszkola.
5. WYDATKI OSOBOWE
5.1.Wydatki na wynagrodzenia - 2011 rok
_____________________________________________________
53
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Plan i wykonanie wydatków na wynagrodzenia osobowe pracowników Urzędu
Gminy w dziale 750, rozdz.75023, par.4010 przedstawiał się następująco:
2010
Plan
Wykonanie
2011
730 000,00
1.040.000,00
728 832,25
854 192,38
Prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników
jednostki
Na podstawie zakresów czynności pracowników ustalono, że za prawidłowość i
kompletność akt osobowych pracowników odpowiedzialność, w okresie objętym kontrolą
ponosi inspektor Sławomira Orzepińska.
Kontrolę w przedmiotowym zakresie przeprowadzono w oparciu o przepisy:
- ustawy z dnia 21 listopada 2008 roku o pracownikach samorządowych (tj. z 2001r.
Dz.U. nr 223, poz.1458 )
- rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 roku w sprawie wynagradzania
pracowników samorządowych (Dz. U. z 2009 roku nr 50 poz.398 i nr 220 poz.1721)
Kontrolą objęto prawidłowość przyznanych kategorii zaszeregowania, stawek
wynagrodzenia zasadniczego, oraz dodatku stażowego, funkcyjnego i specjalnego dla
następujących pracowników Urzędu Gminy w Dobroniu:
- Bronisława Węglewskiego – Wójta Gminy Buczek
- Grażyny Jędryka
- Skarbnika Gminy
- Zenony Romankiewicz
- Sekretarz Gminy
- Jana Kaflaka
- kierowcy
- Grzegorza Gawrońskiego
- młodszego referenta
- Tomasza Kubickiego
- młodszego referenta
- Wiesława Szczepaniaka
- Sławomiry Orzepińskiej
- (…)17
- podinspektora
- inspektora
- robotnika gospodarczego.
W wyniku kontroli nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie wysokości przyznanego
wynagrodzenia i grupy osobistego zaszeregowania wynikających z tabel miesięcznych
kwot wynagrodzenia zasadniczego i wykazów stanowisk zawartych w rozporządzeniu
Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 roku w sprawie wynagradzania pracowników
samorządowych (Dz. U. nr 50 poz.398 ze zm.)
Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy
17
_____________________________________________________
54
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
W okres W okresie objętym kontrolą dokonano wypłaty następujących odpraw
emerytalnych (rentowych) dla pracowników Urzędu Gminy:
(…)18
W 2011 roku ekwiwalentów nie wypłacono.
Lista płac na podstawie której dokonywano wypłaty była sprawdzona pod względem
merytorycznym, formalnym i rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty przez Skarbnika i
Sekretarza Gminy.
4.2. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych – 2011 rok
Działalność socjalna Urzędu finansowana jest ze środków Zakładowego Funduszu
Świadczeń Socjalnych. Zasady funkcjonowania ZFŚS ustalone zostały w Regulaminie
Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych wprowadzonego w życie zarządzeniem nr
20/2009 Wójta Gminy Buczek z dnia 30 marca 2009 roku.
1. Naliczenie funduszu do budżetu zostało zaplanowane w kwocie przyjętej na poziomie
1 094,35 zł.
- etaty pracownicze – 31 x 1 094,35
= 33 925,00 zł
W dniu 16.12.2011r. dokonano korekty w oparciu o faktyczne zatrudnienie w Urzędzie
Gminy w Dobroniu w roku 2011 oraz faktycznej kwoty odpisu na etat wynoszącej
1 093,93 zł.
Naliczenie funduszu po korekcie:
- etaty pracownicze 31 x 1 093,93 zł = 33 912,83 zł
2. Przekazanie środków na rachunek bankowy
- dnia 26 stycznia 2011 roku
28 800,00 zł,
- dnia 28 kwietnia 2011 roku
600,00 zł,
Na dzień 31 maja 2011 r. przekazano kwotę 29 400,00 zł.
- dnia 02 września 2011 roku
- dnia 12 grudnia 2011 roku (po dokonanej korekcie)
Razem 100% odpisu na rok 2011
4 525,00 zł
(-)12,00 zł
33 913,00 zł
Z powyższego zestawienia wynika iż do dnia 31 maja 2011 roku zostało przekazane
wymagane 75% (tj.25.434,75 zł) naliczonych środków na rachunek bankowy funduszu,
a tym samym została zachowana wysokość kwot określona w art.6 ust.2 ustawy z dnia
4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (tj. z 1996 r. Dz. U. nr
70 poz.335 ze zm.)
18
_____________________________________________________
55
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
4.3. Wydatki na podróże służbowe pracowników - 2011 rok
PLan wydatków związanych z pokryciem kosztów krajowych podróży służbowych w roku
2011 wynosił 15 500,00 zł, natomiast wykonanie wyniosło 15.476,60 zł. Wg rejestru
delegacji służbowych w 2011 roku odbytych zostało 247 podróży służbowych. Kontrolę
wydatków na podróże służbowe pracowników przeprowadzono z uwzględnieniem zasad
dot. dowodów księgowych stanowiących podstawę realizacji wydatków w rozumieniu
dowodu księgowego określonego w art.21 i art.22 ustawy o rachunkowości, także pod
względem prawidłowości zaklasyfikowania wydatku, prawidłowości ewidencji księgowej,
wydatku oraz zgodności rozliczenia poniesionych kosztów z obowiązującymi
uregulowaniami prawnymi w tym zakresie.
Kontroli poddano losowo wybrane polecenia wyjazdu służbowego o nr: 31/2011,
63/2011, 65/2011, 139/2011, 141/2011, 160/2011, 200/2011, 221/2011, 203/2011
oraz 240/2011 stwierdzając iż:
- sprawdzone polecenia wyjazdów służbowych podpisywane były dla pracowników przez
Wójta Gminy bądź Sekretarza a dla Wójta Gminy przez Sekretarza Gminy.
- w przypadku podróży służbowych samochodem prywatnym na poleceniu wyjazdu
służbowego jako środek lokomocji wpisywano markę samochodu, pojemność skokową
silnika samochodu, nr rejestracyjny lub samochód własny. Każdy z pracowników
używający pojazdu prywatnego posiada zawartą z wójtem gminy umowę, w której
została określona marka, numer rejestracyjny oraz pojemność silnika. W przypadku
podróży środkami komunikacji publicznej załączano bilety.
- rozliczenie kosztów za podróże służbowe samochodem nie będącym własnością
pracodawcy następowało poprzez iloczyn przejechanych kilometrów przez obowiązującą
stawkę za jeden kilometr stosownie do pojemności silnika, określoną w rozporządzeniu
Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 roku w sprawie warunków ustalania oraz
sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów nie
będących własnością pracodawcy (Dz. U. z 2002 r. nr 27 poz. 271 ze zm.), oraz
zarządzeniu nr 13/2008 Wójta Gminy Buczek z dnia 29 lutego 2008 roku w sprawie
ustalenia stawek za 1 kilometr przebiegu samochodu osobowego niebędącego
własnością pracodawcy używanego do odbycia podróży służbowej na obszarze kraju.
Rachunki kosztów podróży sprawdzone zostały pod względem formalnym i
rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty przez Skarbnika i Wójta Gminy. Wypłata
należności za odbyte podróże służbowe następowała przelewem na konto pracownika.
Podróże zagraniczne
W latach 2010 – 2011 nie wystąpiły rozliczenia służbowych podróży zagranicznych.
4.4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podróży służbowych dla
radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych - 2011 rok
Plan wydatków po zmianach w dz.750,rozdz.75022 par.3030 w roku 2011 wynosił
48.000,00 zł natomiast wykonanie wydatków poniesionych na wypłatę diet zamknęło się
kwotą 47.340,00 zł
Zasady wypłaty diet
W okresie objętym kontrolą wysokość:
_____________________________________________________
56
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- diet dla radnych ustalona była uchwałą nr II/6/06 Rady Gminy Buczek z dnia 5 grudnia
2006 r. w sprawie ustalenia diet dla Radnych , zmienionej uchwałą III/19/2010 z dnia
29 grudnia 2010 r. a kształtowała się następująco:
do 28 grudnia 2010 r.
1) za udział radnego w posiedzeniu Rady Gminy – 130 zł;
2) za udział w posiedzeniu komisji – 130 zł;
3) przewodniczący komisji za udział w posiedzeniu komisji – 150 zł;
4) wiceprzewodniczący Rady za udział w posiedzeniu Rady – 150% diety przyznanej
Radnemu.
od 29 grudnia 2010 r.
1) za udział radnego w posiedzeniu Rady Gminy – 160 zł;
2) za udział w posiedzeniu komisji – 160 zł;
3) przewodniczący komisji za udział w posiedzeniu komisji – 180 zł;
4) wiceprzewodniczący Rady za udział w posiedzeniu Rady – 150% diety przyznanej
Radnemu.
Dieta Przewodniczącego Rady Gminy Buczek wynosiła do 28 grudnia 2010 r. 990 zł
miesięcznie, a od 29 grudnia 2010 r. 1 200 zł miesięcznie. Podstawa uchwała Nr II/7/06
Rady Gminy Buczek z dnia 5 grudnia 2006 r. w sprawie ustalenia diety dla
Przewodniczącego Rady Gminy Buczek; zmiana uchwała Nr III/18/10 Rady Gminy
Buczek z dnia 29 grudnia 2010 r. w sprawie jak wyżej.
W przypadku nieobecności na posiedzeniach Rady Gminy radni diet nie otrzymywali.
Wypłata diet następowała w oparciu o listy diet, sporządzane na podstawie list obecności
Radnych na posiedzeniach Komisji oraz sesjach Rady Gminy w danym miesiącu.
Prawidłowość wypłaty diet
Sprawdzono prawidłowość wypłaty diet dla radnych Gminy na podstawie list wypłat:
- lista wypłat za miesiąc luty 2011 roku – sporządzona 24.02.2011 roku, wypłacona
25.02.2011r..
- lista wypłat za miesiąc sierpień 2011r. sporządzona w dniu 24.08.2011 wypłacona
25.08.2011r.
Listy płac na podstawie których dokonano wypłaty diet zostały sporządzone na
podstawie list obecności radnych w posiedzeniach rady bądź komisji. Listy zostały
sprawdzone pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym i zatwierdzone
do wypłaty przez Sekretarza Gminy.
Wypłaty diet dla sołtysów
Sprawdzono prawidłowość wypłaty diet dla radnych Gminy na podstawie list wypłat:
- lista wypłat za miesiąc luty 2011 roku – sporządzona 24.02.2011 roku, wypłacona
25.02.2011r..
_____________________________________________________
57
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- lista wypłat za miesiąc sierpień 2011r. sporządzona w dniu 24.08.2011 wypłacona
25.08.2011r.
Listy płac na podstawie których, dokonano wypłaty diet zostały sporządzone na
podstawie list obecności radnych w posiedzeniach rady bądź komisji. Listy zostały
sprawdzone pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym i zatwierdzone
do wypłaty przez Sekretarza Gminy.
Rozliczenie kosztów podróży służbowych dla radnych Gminy.
W okresie objętym kontrolą radni gminy nie dokonywali rozliczeń podrózy służbowych.
6. WYDATKI INWESTYCYJNE
Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2010 – 2011
2010 rok
Dział
Rozdział
Paragraf
Plan po
zmianach
2011 rok
Plan po
zmianach
Wykonanie
(zł)
(zł)
Wykonanie
(zł)
(zł)
010
01010
6050
668.000,00
256.220,42
372.000,00
326.217,30
010
01010
6057
502.182,00
493.431,82
926.500,00
905.022,58
010
01010
6059
502.182,00
493.431,80
926.500,00
905.022,57
010
01010
6060
-
-
200,00
0
400
40002
6060
-
-
20.000,00
10.086,00
600
60016
6050
1.365.009,00
1.363.417,81
428.121,00
420.210,67
600
60016
6060
256.536,00
256.176,00
41.500,00
41.400,57
700
70005
6060
146.143,00
146.142,04
23.400,00
23.370,00
750
75023
6060
-
-
7.416,00
7.415,67
754
75412
6050
147.524,36
98.028,93
121.210,00
116.949,01
754
75412
6057
250.703,00
163.607,50
335.470,00
335.462,98
754
75412
6059
83.568,64
54.535,83
91.200,00
91.124,68
754
75412
6230
-
-
432.000,00
430.267,40
754
75495
6050
20.000,00
0
-
-
801
80101
6050
-
-
11.100,00
11.070,00
801
80101
6060
-
-
70.500,00
5.500,00
801
80104
6050
38.000,00
37.576,00
5.000,00
0
900
90002
6060
15.000,00
14.640,00
300,00
0
900
90015
6050
-
-
25.100,00
25.092,00
900
90019
6230
-
-
20.000,00
20.000,00
900
90095
6060
10.000,00
0
-
-
921
92109
6050
52.000,00
51.500,00
500,00
500,00
926
92601
6050
247.000,00
244.103,26
3.700,00
3.690,00
926
92601
6057
500.000,00
500.000,00
-
-
926
92601
6059
201.000,00
200.284,56
-
-
_____________________________________________________
58
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
926
92601
6060
Razem
Wydatki
budżetowe
ogółem
% udziału
wydatków
inwestycyjnych w
wydatkach
ogółem
x
x
-
-
26.700,00
26.699,61
5.004.484,00
4.372.765,97
3.888.417,00
3.704.601,04
18.453.720,42
17.172.028,70
19.743.026,53
18.147.877,35
27,12
25,46
19,70
20,41
Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2010-2011
Na podstawie sprawozdania z wykonania budżetu gminy Buczek za 2010 i 2011 rok
ustalono, że plan finansowy na wydatki inwestycyjne przedstawiał się w sposób
następujący:
- w roku 2010 kwota planowanych nakładów wynosiła 5 004 484,00 zł, zaś wykonanie
planu wydatków stanowiło kwotę 4 372 765,97 zł
- w roku 2011 kwota planowanych nakładów wynosiła 3 888 417,00 zł, zaś wykonanie
3 704 601,04 zł.
Inwestycja pn.: „Budowa kanalizacji sanitarnej z przyłączami w miejscowości Czestków
B i F, gm. Buczek” została dofinansowana w ramach Programu Rozwoju Obszarów
Wiejskich na lata 2007-2013 , oś 3 „Jakość życia na obszarach wiejskich i różnicowanie
gospodarki wiejskiej, działanie 321 „Podstawowe usługi dla gospodarki i ludności
wiejskiej” w ogólnej kwocie 502.181,00 zł (zwrot środków otrzymano w dniu 22
czerwca 2011 roku w wysokości 502.181,00). Dofinansowaniu podlegało 50 %
poniesionych kosztów kwalifikowanych. Źródłem finansowania tej inwestycji była
również dotacja z WFOŚiGW w Łodzi w wysokości 152.000 zł. Środki z dotacji wpłynęły
w dniu 27 grudnia 2010 roku.
Inwestycja pn.: „Rozbudowa, przebudowa i nadbudowa budynku Ochotniczej Straży
Pożarnej w miejscowości Malenia, gm. Buczek” została dofinansowana w ramach
Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2007-2013 , oś 3 „Jakość życia na
obszarach wiejskich i różnicowanie gospodarki wiejskiej, działanie 313,322,323
„Odnowa i rozwój wsi” w ogólnej kwocie 250 703,00 zł (zwrot środków otrzymano w
2012 roku w wysokości 250 703,00). Dofinansowaniu podlegało 75 % poniesionych
kosztów kwalifikowanych.
Inwestycja pn.: „Budowa kompleksu sportowo-rekreacyjnego (2009-2010) budowa
zespołu dwóch boisk – piłkarskiego i wielofunkcyjnego wraz z infrastrukturą techniczną”
została dofinansowana w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 20072013 , oś 3 „Jakość życia na obszarach wiejskich i różnicowanie gospodarki wiejskiej,
działanie 313,322,323 „Odnowa i rozwój wsi” w ogólnej kwocie 500 000,00 zł (zwrot
środków otrzymano w 2011 roku w wysokości 500 000,00). Dofinansowaniu podlegało
75 % poniesionych kosztów kwalifikowanych. Zadanie to dofinansowane zostało również
ze środków Funduszu Rozwoju Kultury Fizycznej w kwocie 289 000,00 zł (środki
otrzymano w 2010 roku w wysokości 289 000,00), co stanowiło 31,78% kosztów
zadania.
_____________________________________________________
59
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Inwestycja pn.: „Modernizacja drogi gminnej Wola Bachorska-Bachorzyn-Czarny Las”
została dofinansowana w ramach umowy z Urzędem Marszałkowskim w Łodzi z
Terenowego Funduszu Gruntów Rolnych ogólnej kwocie 103 000,00 zł (wpływ środków
nastąpił w 2010 roku w wysokości 103 000,00), co stanowiło 50 % kosztów
kwalifikowanych zgodnie ze złożonym wnioskiem.
Inwestycja pn.: „Modernizacja drogi rolniczej w sołectwie Brodnia” została
dofinansowana w ramach umowy z Urzędem Marszałkowskim w Łodzi z Terenowego
Funduszu Gruntów Rolnych w ogólnej kwocie 90 715,29 zł (wpływ środków nastąpił w
2010 roku w wysokości 90 715,29), co stanowiło 50 % kosztów kwalifikowanych zgodnie
ze złożonym wnioskiem.
Inwestycja pn.: „Droga Sycanów” została dofinansowana w ramach umowy z Urzędem
Marszałkowskim w Łodzi z Terenowego Funduszu Gruntów Rolnych w ogólnej kwocie
97 879,90 zł (wpływ środków nastąpił w 2011 roku w wysokości 97 879,90), co
stanowiło 50 % kosztów kwalifikowanych zgodnie ze złożonym wnioskiem.
Inwestycja pn.: „Przebudowa drogi gminnej Nr 103104 Gucin-Rokitnica od km 0+010 do
km 1+383” została dofinansowana w ramach Narodowego Programu Przebudowy Dróg
Lokalnych 2008-2011 w ogólnej kwocie 269 388,88 zł (wpływ środków nastąpił w 2010
roku w wysokości 269 388,88), co stanowiło 50 % wydatków.
Inwestycja pn.: „Budowa kanalizacji sanitarnej w miejscowości Buczek i Bachorzyn”
została dofinansowana w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 20072013 , oś 3 „Jakość życia na obszarach wiejskich i różnicowanie gospodarki wiejskiej,
działanie 321 „Podstawowe usługi dla gospodarki i ludności wiejskiej” w ogólnej kwocie
887 769,00 zł (zwrot środków otrzymano w 2012 roku w wysokości 887 769,00).
Dofinansowaniu podlegało 50 % poniesionych kosztów kwalifikowanych.
Inwestycja pn.: „Budowa kanalizacji sanitarnej we wsi Józefatów i Bachorzyn” została
dofinansowana w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich na lata 2007-2013 , oś
3 „Jakość życia na obszarach wiejskich i różnicowanie gospodarki wiejskiej, działanie
321 „Podstawowe usługi dla gospodarki i ludności wiejskiej” w ogólnej kwocie 744
200,00 zł. W chwili inwestycja jest w fazie realizacji. Dofinansowaniu podlega 50 %
kosztów kwalifikowanych.
Pozostałe wydatki inwestycyjne poniesione w latach 2010 i 2011 finansowane były w
całości ze środków własnych gminy.
Zestawienia dotyczące kosztów i żródeł finansowania inwestycji stanowią załącznik nr 3
protokółu.
Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych
Ewidencja księgowa kosztów inwestycji rozpoczętych oraz rozliczenie kosztów inwestycji
na uzyskane efekty prowadzona jest na koncie 080. Do konta 080 prowadzona jest
analityka z podziałem na poszczególne zadania inwestycyjne. W okresie objętym
kontrolą salda syntetyczne konta 080 dla realizowanych inwestycji przedstawiały się
następująco:
- na koniec 2010 roku -
Wn - 683 245,65 zł
- na koniec 2011 roku -
Wn - 2 486 323,15 zł
Ewidencja szczegółowa nakładów inwestycyjnych prowadzona jest również w formie
zestawień tabelarycznych, co umożliwia wyodrębnienie poniesionych nakładów na
poszczególne inwestycje.
_____________________________________________________
60
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)
Inwestycjami prowadzonymi w gminie Buczek w zależności od ich rodzaju zajmuje się
inspektor Wiesław Szczepaniak który prowadzi wszelkie sprawy związane z realizacją
inwestycji a w szczególności przygotowywanie i sporządzanie wniosków w sprawie
dofinansowania inwestycji, przygotowywanie dokumentacji technicznej i prawnej,
organizowania przetargów zgodnie z wymaganiami ustawy Prawo zamówień
publicznych, w zakresie wykonawstwa i nadzoru inwestorskiego, prowadzenie rejestru
zamówień publicznych oraz prowadzenie rejestru umów i zleceń zawartych z
wykonawcami inwestycji. W zakresie organizacji przetargów na zadania inwestycyjne
zgodnie z wymogami ustawy Prawo zamówień publicznych inspektorzy współpracują z
powołaną przez Wójta Komisją Przetargową.
W zakresie stosowania przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych w odniesieniu do
zakupów o mniejszej wartości wprowadzony został regulamin udzielania zamówień
publicznych o wartości szacunkowej nieprzekraczającej równowartości kwoty .4 000
euro zarządzeniem nr 53/2012 Wójta Gminy Buczek z dnia 28 czerwca 2012 roku.
Kontrola realizacji wybranych inwestycji
Sprawdzono dokumentację dotyczącą realizacji zadania: Budowa kanalizacji
sanitarnej z przyłączami w miejscowości Czestków B i F Gm. Buczek
I Wybór wykonawcy dokumentacji projektowej
Wybór dokumentacji projektowej na wykonanie projektu technicznego na realizację
zadania „Budowa kanalizacji sanitarnej z przyłączami w miejscowości Czestków B i F
Gm. Buczek nastapił z wolnej ręki, tym samym nie prowadzono wyboru wykonawcy w
trybie przetargowym.
W dniu 3 września 2008 roku pomiędzy Gminą Buczek reprezentowaną przez Wójta
Gminy Bronisława Węglewskiego a Biurem Projektowym Anna Andrzejczak została
zawarta umowa na mocy której zleceniobiorca zobowiązał się do wykonania projektu
kanalizacji sanitarnej z przyłączami w miejscowości Czestków etap II.
Termin wykonania zlecenia ustalony został w ciągu 3 miesiecy od uzyskania: decyzji
lokalizacyjnej
inwestycji
celu
publicznego
oraz
decyzji
o
środowiskowych
uwarunkowaniach zgody.
Wynagrodzenie za wykonanie projektu ustalone zostało w kwocie 20 000,00 zł + VAT.
Wypłata wynagrodzenia miała nastapić na podstawie rachunku wystawionego po
wykonaniu zlecenia i potwierdzenia jego wykonania przez upoważnionego
przedstawiciela Zleceniodawcy. Umowę podpisali Wójt Gminy Bronisław Węglewski, z
kontrasygnatą Skarbnika Gminy Grażyny Jedryki oraz zleceniobiorca Anna Andrzejczak.
W dokumentacji znajduję się decyzja Wojewody Łódzkiego z dnia 18 maja 2001 roku
nadająca Annie Andrzejczak uprawnienia budowlane nr ewid.71/01/WŁ do
projektowania i kierowania robotami budowlanymi bez ograniczeń w specjalności
instalacyjnej w zakresie sieci, instalacji i urządzeń: wodociągowych i kanalizacyjnych,
cieplnych,wentylacyjnych i gazowych.
Wybór wykonawcy robót budowlanych
Budowa kanalizacji sanitarnej z przyłączami w miejscowości Czestków B i F
Gm. Buczek
_____________________________________________________
61
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1. W czasie postępowania kontrolnego dokonano szczegółowego przeglądu dokumentacji
źródłowej dotyczącej ww. zadania inwestycyjnego, któremu nadano nr sprawy IKP 7020
- 2009
2. Szacunkowa całkowita wartość zamówienia została ustalona przez Wiesława
Szczepaniaka w dniu 30 pażdziernika
2009 roku na podstawie kosztorysu
inwestorskiego z miesiąca maja 2009 roku na ogólną kwotę 1 702 987,14 co w
przeliczeniu na EURO stanowi kwotę 439 242,51.
Według sporządzonej informacji o wysokości środków Gmina Buczek zamierzała
przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia na podstawie uchwały Rady Gminy nr
XXXIII/216/09 z dnia 21 10.2009 roku kwotę 45 000,00 zł, pozostałe środki w roku
2010.
3. Specyfikacja Istotnych Warunków Zamówienia została zatwierdzona przez Wójta
Gminy w dniu 2 listopada 2009 roku.
4. Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym na „ Budowę kanalizacji sanitarnej z
przyłączami w miejscowości Czestków B i F Gm. Buczek” Wójt podał do publicznej
wiadomości na stronie internetowej Urzędu w dniu 4 listopada 2009 roku. Ogłoszenie o
przetargu zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu do dnia otwarcia ofert.
W Biuletynie Zamówień Publicznych ogłoszenie o przetargu ukazało się w dniu 2
listopada 2009 roku pod nr 194585 – 2009.
5. Przedmiotem zamówienia była:Budowa kanalizacji sanitarnej z przyłączami w
miejscowości Czestków B i F Gm. Buczek.
Termin wykonania zamówienia został ustalony:
- wymagany – 10 miesięcy od dnia podpisania umowy.
6.Termin składania ofert wyznaczono do dnia 25 listopada 2009 roku do godz.14.00,
otwarcie ofert miało nastąpić w tym samym dniu o godz.14.15.
Zamawiający nie dopuścił do składania ofert częściowych
W SIWZ zamawiający żądał wniesienia wadium w wysokości 30 000,00 zł w terminie do
dnia 25 listopada 2009 roku, które mogło być wniesione w pieniądzu, lub w
poręczeniach, gwarancjach bankowych bądź ubezpieczeniowych oraz poręczeniach
zgodnie z przepisami ustawy udzielanych przez podmioty o których mowa w art.6b ust.5
pkt.2 ustawy z dnia 9 listopada 2000 roku o utworzeniu Polskiej Agencji Rozwoju
Przedsiębiorczości (Dz. U. nr 109 poz.1158 z późn. zm.)
Termin związania ofertą wynosił 30 dni. Bieg terminu związania ofertą rozpoczyna się
wraz z upływem terminu składania ofert.
7. Kryterium oceny ofert zostało ustalone – cena
- 100%
8. Do przygotowania i przeprowadzenia przetargu została zobowiązana trzy osobowa
Komisja Przetargowa która została powołana zarządzeniem nr 76/09 Wójta Gminy
Buczek z dnia 2 listopada 2009 roku w sprawie wszczęcia postępowania na udzielenie
zamówienia publicznego i powołania Komisji Przetargowej. Komisja miała prowadzić
postępowanie zgodnie z Regulaminem Komisji Przetargowej zawartym w załączniku do
zarządzenia.
9. Przed upływem terminu składania ofert do zamawiającego wpłynęło szereg zapytań
od wykonawców o wyjaśnienie zapisów zawartych w SIWZ oraz w kosztorysach:
- dnia 09.11.2009r – od firmy Zakład Robót Melioracyjnych i Instalatorstwa WodnoKanalizacyjnego z Łasku
_____________________________________________________
62
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- dnia 17.11.2009r. – z Zakładu Robót Inżynieryjnych FRAKOM ze Sławna
- dnia 19.11.2009r. z Zakładu Usług Sprzętowo-Transportowych s.c. z Wielunia
- dnia 20.11.2009rr. – od rzeczoznawcy w zakr. Wodociągów i kanalizacji
Wyjaśnienia dotyczące złożonych zapytań zamawiający złożył na stronie internetowej
Urzędu w dniach 17.11.2009r., 19.11.2009r., 23.11.2009r.
10.Według sporządzonej listy obecności przy otwarciu ofert obecni byli przedstawiciele
10 wykonawców, oraz wszyscy członkowie Komisji Przetargowej.Zgodnie ze
sporządzonym protokółem przez Komisję do upływu terminu składania ofert zostało
złożonych 16 kopert oznaczonych jako oferty.Oferty otwarto w kolejności ich składania w
ilości 16 szt., i zawarto załączniku do listy obecności (druk- ZP-12.) Najdroższa oferta
stanowiła kwotę 2 968 303,29 zł, najtańsza 1 199 549,63 zł
11. Członkowie Komisji Przetargowej oraz Kierownik Zamawiającego złożyli na drukach
ZP - 11 oświadczenia wymagane treścią art.17 ust.2 ustawy Prawo zamówień
publicznych z dnia 25.11.2009 roku.
11. W dniu 11.12.2009r. Komisja Przetargowa dokonała sprawdzenia ofert złożonych i
otwartych w dniu 25.11.2009r.dotyczacych zamówienia publicznego „ Budowa
kanalizacji sanitarnej z przyłączami w miejscowości Czestków B i F Gm.Buczek.
Komisja wezwała jednego z oferentów – Zakład Usług Sprzętowo-Transportowych s.c. z
Wielunia do złożenia wyjaśnień do złożonej oferty, do dnia 14 grudnia 2009 roku do
godz.10.00. Nie złożenie wyjaśnień w terminie będzie skutkowało wykluczeniem
wykonawcy. Wezwany wykonawca udzielił odpowiedzi i wyjaśnień dotyczących złożonej
oferty w tym samym dniu,tj. 11.12.2009r.
12. Komisja dokonała oceny złożonych ofert sporządzając informację o spełnianiu przez
wykonawców warunków udziału w postępowaniu prowadzonym w trybie przetargu
nieograniczonego (druk ZP-17). Ze sporządzonej informacji wynika,iż wszystkie złożone
oferty spełniają warunki udziału w postępowaniu. Następnie Komisja dokonała oceny
złożonych ofert na kartach indywidualnych oceny ofert.(druk-ZP-20)
13. Z przeprowadzonych czynności Komisja protokół z rozstrzygnięcia, z którego wynika
iż najkorzystniejszą została oferta nr 8 złożona przez firmę EDAN Mieczysław Piech – z
Bełchatowa. Pismem z dnia 14 grudnia Wójt Gminy poinformował (faxem) wykonawców
biorących udział w postępowaniu, iż najkorzystniejsza oferta została złożona przez firmę
EDAN Mieczysław Piech z Bełchatowa z ceną 1 199 549,63 zł. W załączniku do
zawiadomienia podano streszczenie oceny i porównania złożonych ofert. Wykonawcy
potwierdziłi otrzymanie zawiadomienia.
Zawiadomienie o wyborze najkorzystniejszej oferty zostało wywieszone na tablicy
ogłoszeń Urzędu Gminy do dnia 23.12.2009 roku. oraz na stronie internetowej.
14. Z przebiegu postępowania Komisja Przetargowa sporządziła protokół – druk ZP – 2
(część ogólna i szczegółach), z którego wynika m.in.
- w ustalonym terminie oferty złożyło 16 wykonawców
- wymagane warunki spełniało 16 wykonawców
- nie wniesiono protestów ani odwołań
- najkorzystniejszą ofertę złożyła firma EDAN z Bełchatowa z ceną 1 199 549,63 zł.
- umowa z wybranym wykonawcą została zawarta w dniu 23 grudnia 2009 roku.
Sporządzony protokół z postępowania zatwierdził w zastępstwie Wójta Gminy Sekretarz
Gminy Zenona Romankiewicz.
_____________________________________________________
63
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- W dniu 23 grudnia 2009 roku pomiędzy Gminą Buczek reprezentowaną przez Wójta
Gminy Bronisława Węglewskiego a Firmą EDAN reprezentowaną przez właściciela
Mieczysława Piecha została zawarta umowa na podstawie której wykonawca przyjął do
wykonania zadanie inwestycyjne polegające na budowie kanalizacji sanitarnej w
miejscowości Czestków B i F Gm. Buczek.
Termin wykonania zamówienia ustalono do 10 miesiecy od podpisania umowy.
- rozpoczęcie robót – w ciagu 12 dni od podpisania umowy.
Wynagrodzenie za wykonanie przedmiotu zamówienia strony ustaliły wynagrodzenie
ryczałtowe netto w wysokości 983 237,40 zł powiekszone o podatek VAT w wysokości
216 312,23 zł – łącznie 1 199 549,63 zł.
Wynagrodzenie mogło być rozliczane fakturami przejściowymi, których suma nie może
przekroczyć 70% ceny wykonania brutto. Zamawiający dokona zapłaty faktury w ciagu
30 dni od daty jej doręczenia. Wykonawca wystawi fakturę końcową w terminie 10 dni
od daty odbioru końcowego.
Zabezpieczenie należytego wykonania umowy zostało wniesione w wysokości 5% ceny
całkowitej tj. w kwocie 59 977,48 i zostało wniesione:
- w gwarancji ubezpieczeniowej wystawionej w dniu 23.12.2009r. przez InterRisk
Towarzystwo Ubezpieczeń S.A. na kwotę 59 977,48 zł
W umowie ustalone zostały kary umowne w przypadku odstąpienia od realizacji
przedmiotu zamówienia zarówno prze wykonawcę jak i zamawiającego
Umowę podpisali Wójt Gminy wz. Sekretarz Gminy Zenona Romankiewicz , wykonawcawłaściciel Firmy EDAN Mieczysław Piech. Umowa posiada kontrasygnatę Skarbnika
Gminy.
W tym samym dniu 23 grudnia 2009 roku do powyższej umowy został sporządzony
aneks,który wprowadzał następujące ustalenia:
- wykonanie całości zamówienia zostało ustalone do dnia 14 listopada 2010 roku.
Pozostałe postanowienia umowy nie uległy zmianie.
- W dniu 05.01.2010r. sporządzony został protokół przekazania placu budowy. Z
protokółu wynika, iż ustalono że rozpoczęcie prac budowlanych nastapi po ustapieniu
mrozów. Wykonawca został poinformowany o stanie i lokalizacji uzbrojenia terenu
budowy,w instalacje podziemne tj. sieć wodociągowa, telefoniczna, energetyczna,
melioracyjna.
- W dniu 12 listopada 2010 roku do Urzędu Gminy w którym wykonawca informuje, iż
zgodnie z ustaleniami dotyczącymi zakończenia zadania na dzień 12.11.2010 roku
zwraca się z prosbą o dokonanie odbioru. Do pisma zostały załączone dokumenty
odbiorowi, m.in. inwentaryzacja powykonawcza, dziennik budowy, kosztorys
powykonawczy,wykaz wykonanych przyłączy.
- Pismem z dnia 18 listopada 2010 roku Wójt Gminy poinformował wykonawcę, że
odbiór końcowy zadania Budowa kanalizacji sanitarnej z przyłączami w miejscowości
Czestków Bi F Gm. Buczek został wyznaczony na dzień 23 listopada 20210 roku.
- W dniu 23.11.2010 roku dokonano końcowego odbioru robót zadania: Budowa
kanalizacji sanitarnej z przyłączami w miejscowości Czestków B i F Gm. Buczek. Z
protokółu wynika iż:
- jakość wykonanych robót – dostateczna
- termin zakończenia robót wg umowy i aneksu – 14 listopada 2010r.
_____________________________________________________
64
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- rzeczywisty termin zakończenia robót - 12 listopada 2010 roku.
- wartość całkowita robót netto wg przedłóżonych dokumentów wynosiła 983 237,40 zł,
wartość brutto 1 199 549,63 zł
- wykonawca przekazał inwestorowi komplet dokumentacji odbiorowej z atestami,
dopuszczeniami, informacjami o wyrobach i opracowaniem geodezyjnym.
- nie stwierdzono usterek wymagających napraw
- roboty uznano za odebrane a obiekt przekazany do użytku
- okres gwarancji wynosi 48 miesiecy od daty odbioru końcowego
Protokół podpisali – przedstawiciel zamawiającego – podinsp.ds.inwestycji – Wiesław
Szczepaniak, inspektor nadzoru Marianna Jakubie, i przedstawiciele wykonawcy –
właściciel firmy Mieczysław Piech, Zdzisław Kalinowski – kierownik budowy, Wojciech
Miller – kierownik robót.
Dofinansowanie ze środków Unii Europejskiej
1. W dniu 26 listopada 2009 roku została zawarta umowa o przyznanie pomocy nr
00044-6921-UM0501473/09 w ramach działania „ Podstawowe usługi dla gospodarki
ludności wiejskiej objętego PROW na lata 2007 – 2013 pomiędzy:
- samorządem Województwa Łódzkiego reprezentowanym przez
Witolda Stępnia – Wicemarszałka Województwa
Dariusza Klimczaka – Członka Zarządu Województwa Łódzkiego a
Gminą Buczek reprezentowaną przez Bronisława Węglewskiego Wójta Gminy.
Na podstawie zawartej umowy Gminie Buczek – beneficjentowi na podstawie złożonego
wniosku o przyznanie pomocy oraz na warunkach określonych w umowie przyznana
została kwota w wysokości 860 242,00 zł, jednak nie wiecej niż 50% poniesionych
kosztów kwalifikowanych operacji.
Beneficjent zpstał zobowiązany do złożenia wniosku o płatność wraz z wymaganymi
dokumentami oraz przedstawić oryginały fakturlub dokumentów o równoważnej wartości
dowodowej wraz z dowodami zapłaty w terminie – po zakończeniu realizacji całości
operacji – w terminie od dnia 1 pażdziernika do dnia 31 pażdziernika 2010 roku.
Umowa została podpisana przez
Wicemarszałka Witolda Stepnia, Członka Zarządu
Dariusza Klimczoka i Wójta Gminy Bronisława Węglewskiego z kontrasygnatą Skarbnika
Gminy Grażyną Jedryka.
2.Pismem z dnia 29 września 2010 roku Wójt Gminy wystapiłd Urzędu Marszałkowskiego
– Departamentu Funduszu Rozwoju Obszarów Wiejskich z prośba o zmiane terminu
złożenia wniosku o płatność na okres od 1 do 30 listopada 2010 roku, było związane z
przedłużającym się terminem uzyskania pozwolenia na uzytkowanie.
W dniu 21 pażdziernika 2010 roku został zawarty aneks do umowy z dnia 26 listopada
2009 roku na mocy,którego termin złożenia wniosku ustalony został: - po zakończeniu
realizacji całości operacji – terminie od dnia 1 listopada 2010r. do dnia 30 listopada
2010r. – w przypadku gdy ww. terminie weryfikacja postępowań o udzielenie
zamówienia publicznego, których koszty wchodza w zakres danego wniosku o płatność
nie została zakończona – nowy termin złożenia wniosku o płatność zostanie określony w
aneksie do niniejszej umowyzawartym w następstwie ww. postępowań.
_____________________________________________________
65
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Aneks podpisali – Witold Stępień – Wicemarszałek i Artur Babiński – Wicemarszałek oraz
Wójt Gminy Bronisław Weglewski z kontrasygnatą Skarnika Gminy Grazyny Jędryka.
3.W związku z zakończonym postepowaniem o udzielenie zamówienia publicznego
rozliczeniem kosztów zadania inwestycyjnego Urząd Gminy Buczek wystapił do Urzędu
Marszałkowskiego o sprzędzenie aneksu do zawartej w dniu 26 listopada 2009 roku
umowy o dofinansowanie.
W pismie z dnia 1 grudnia 2010 roku Urząd Marszałkowski, Departament Funduszu
Rozwoju Obszarów Wiejskich wyraził zgodę na podpisanie aneksu, załączając projekt.
W dniu 1 grudnia 2010 roku został zawarty aneks nr 3 do umowy z dnia 26 listopada
2009 roku w wyniku którego zmieniona zapisy:
1. - par.4 ust.1 – 1. Beneficjentowi zostaje przyznana,na podstawie złożonego
wniosku o przyznanie pomocy oraz na warunkach określonych w umowie pomoc
w wysokości 502 181,00 zł, jednak niw wiecej niż 50% poniesionych kosztów
kwalifikowanych operacji.
2. par.7ust.1pkt.1 – termin na złożenie wniosku został ustalony, po zakończeniu
realizacji całości operacji – terminie od dnia 1 grudnia 2010 roku do dnia 31
grudnia 2010 roku, jednak niw wcześniej niż po weryfikacji postępowań o
udzielenie zamówienia publicznego których koszty wchodzą w zakres wniosku o
płatność.
Pozostałe warunki umowy pozostały bez zmian.
Aneks podpisali reprezentujący Samorząd Województwa – Artur Babiński –
Wicemarszałek, Witold Stępień –Wicemarszałek oraz Wójt Gminy Bronisław
Węglewski, z kontrasygnatą Skarbnika Gminy,Grażyną Jedryka.
Wniosek o płatność Gmina Buczek złożyła zgodnie z umową dnia 17 grudnia 2010
roku. Na wezwanie Urzędu Marszałkowskiego dnia 12 maja 2011 roku złożono jego
uzupełnienie. Przelew środków w kwocie 502 181,00 zł na rachunek Gminy Buczek
dokonano w dniu 22 czerwca 2011 roku.
Dofinansowanie ze środków Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska
I Gospodarki Wodnej
.W dniu 22 listopada 2010 roku została zawarta umowa dotacji nr 231/OW/D/2010
pomiędzy Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska w Łodzi reprezentowanym prze
Andrzeja Budzyńskiego – Prezesa zarządu i Barbare Robak Zastepcę Prezesa Zarządu a
Gminą Buczek reprezentowaną przez Wójta Gminy Bronisława Węglewskiego z
kontrasygnatą Skarbnika Grażyny Jędryka na mocy której projekt pod nazwą „Budowa
kanalizacji sanitarnej z przyłączami w miejscowości Czestków Bi F Gm. Buczek
dofinansowany zostanie:
- ze srodków Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich na
podstawie umowy z dnia 26 listopada 2009 roku o przyznaniu pomocy nr 00044-6921UM 0501473/09 w ramach działania „Podstawowe usługi dla gospodarki i ludności
wiejskiej obj=ętego PROW na lata 2007- 2013 zawartej pomiędzy Województwem
Łódzkim a Gminą Buczek
- ze środków Funduszu na podstawie niniejszej umowy.
- Na podstawie złożonego wniosku przez Gminę Buczek z dnia 20 sierpnia 2010 roku
Fundusz oświadcza, że udzielona dotacja na realizację zadania wynosić będzie
152 000,00 zł. Przyznana kwota dotacji będzie przkazywana sukcesywnie w terminie do
dnia 29 grudnia 2010 roku. Warunkiem przekazania dotacji jest wcześniejsze
_____________________________________________________
66
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
ustanowienie prawnego zabezpieczenia zwrotu, co zostało ustalone w formie weksla
własnego In blanco wraz z deklaracją wekslową.
W związku z udzieloną dotacją Gmina Buczek została zobowiązana m.in. do:
- wykonania pełnego zakresu rzeczowego Zadania przedstawionego w harmonogramie
- terminowej realizacji zadania i osiągniecia planowanego efektu rzeczowego, co
zostanie potwierdzone protokółem odbioru, który zostanie przekazany do funduszu w
terminie do dnia 20 grudnia 2010 roku.
- przedstawienia Funduszowi w terminie do dnia 31 pazdziernika
potwierdzenia osiągnięcia planowanego efektu ekologicznego
2012
roku
- przedstawienia Funduszowi w terminie do dnia 31 stycznia 2011 roku końcowego
rozliczenia otrzymanej kwoty dotacji i kwoty udziału własnego.
Umowę podpisali Prezes i Zastepca Prezesa Funduszu, Wójt Gminy z kontrasygnatą
Skarbnika.
Przelew dotacji zgodnie z zawartą umową Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i
Gospodarki Wodnej przekazał na rachunek Gminy Buczek w dniu 27 grudnia 2010 roku.
Inspektorzy nadzoru
W dniu 11 stycznia 2010 roku pomiędzy Gminą Buczek reprezentowaną przez
Bronisława Wglewskiego –Wójta a Marianną Jakubiec – właścicielką firmy WODMAR
została zawarta umowa nr 1163/4/10 na mocy której Marianna Jakubiec będzie pełnić
obowiązki inspektora nadzoru na „Budowie kanalizacji sanitarnej wraz z przyłączami w
miejscowości Czestków B i F.
Nadzór inwestorski pełniony będzie na czas trwania robót.
Wynagrodzenie za pełnienie nadzoru zostało ustalone przez strony w wysokości
18 000,00 zł netto.Wynagrodzenie będzie płatne po zakończeniu robót i po przyjęciu i
zatwierdzeniu dokumentacji budowy przez PINB w Łasku w ciągu 14 dni od daty złożenia
rachunku. Przewidywano fakturowanie częściowe zgodnie z postępem robót.
Umowę podpisali Wójt Gminy Bronisław Węglewski, zleceniobiorca Marianna Jakubie.
Umowa posiada kontrasygnatę Skarbnika Gminy Grazyny Jędryki.
W dniu 25 listopada 2010 roku Wójt Gminy wysłał zawiadomienie do Powiatowego
Inspektora Nadzoru Budowlanego w Łasku o zakończeniu budowy kanalizacji sanitarnej
z przyłączami, pompowni ścieków z zasilaniem elektrycznymna działkach w Czestkowie
B i F Gm. Buczek
Pismem nr PINB 7353-1/179/KR/10 z dnia 30 grudnia Powiatowy Inspektor Nadzoru
Budowlanego w Łasku wydał zaświadczenie iż nie zgłosił sprzeciwu, co do użytkowania
obiektu.
Rozliczenie kosztów inwestycji
Na podstawie przedłożonych faktur będących i sporządzonych sprawozdań
z
wykorzystania środków własnych i z innych żródeł dofinanoswania realizację
przedsięwzięcia ustalono, że kwota wydatkowanych środków wyniosła łącznie
1 351 159,86 zł, po zwrocie podatku VAT – 1 130 493,35 zł z tego – ze środków budżetu
Gminy Buczek 476 312,35 zł a ze środków WFOŚiGW – 152 000,00 z, ze środków Unii
Europejskiej 502 181,00 zł. Szczegółowe zestawienie kosztów oraz protokół OTprzyjecie na stan środka trwałego stanowią zał. nr 4 protokółu.
_____________________________________________________
67
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Sprawdzenie dokumentacji realizacji zadania _ Budowa kompleksu sportoworekreacyjnego (2009-2010), budowa zespołu dwóch boisk piłkarskiego i
wielofunkcyjnego wraz z infrastrukturą techniczną.
1. Wybór wykonawcy dokumentacji projektowej
Nie prowadzono postepowania o udzielenie zamówienia na wybór wykonawcy projektu
technicznego zadania w trybie przetargowym. Udzielenie zamówienia dokonano z
wolnej ręki.
W dniu 15 stycznia 2009 roku pomiędzy Gminą Buczek reprezentowaną przez Wójta
Gminy Buczek Bronisława Węglewskiego a właścicielem pracowni architektonicznej
„A3projekt z siedzibą w Sieradzu została zawarta umowa przedmiotem której było
wykonanie projektu architektoniczno-budowlanego Boiska sportowego przy ulicy
Spółdzielczej w miejscowości Buczek. W zakres projektu będącego przedmiotem umowy
składały się następujące elementy:
- projekt zagospodarowania terenu
- projekt architektoniczno-budowlany
- projekt zewnętrznych i wewnętrznych instalacji sanitarnych
Ponadto w zakres czynności projektowych wchodziło uzyskanie wszelkich uzgodnień,
opinii rzeczoznawców niezbędnych do uzyskania pozwolenia na dudowę.
Termin wykonania przedmiotu zamówienia ustalony został na dzień 24 marca 2009
roku. Za datę realizacji umowy uzgodniono dzień złożenia pełnej dokumentacji
określonej umową do wydziału architektury Starostwa Powiatowego. W przypadku uwag
ze strony Urzędu wykonawca zobowiązał się do niezwłocznego uzupełnienia
dokumentacji. Umowa miała być uznana za całkowicie wykonaną z chwilą uzyskania
przez zamawiającego pozwolenia na budowę.
Wynagrodzenie za wykonanie przedmiotu zamówienia określono w formie ryczałtowej w
wysokości 15 000,00 zł + 22% podatku VAT. Ponadto zamawiający pokryje koszty
uzyskania opinii rzeczoznawców, uzgodnień do wartości 1 000,00 zł/netto/.
Zamawiający dopuścił fakturowanie przejściowe,zaś suma faktur przejściowych nie może
przekroczyć 70% ceny zamówienia brutto. Termin płatności za wykonanie zamówienia
ustalono do 30 dni od otrzymania faktury.
Umowę podpisali Wójt Gminy, z kontrasygnatą Skarbnika oraz wykonawca.
Wybór wykonawcy robót budowlanych
1. W czsie postepowania kontrolnego dokonano szczegółowego przeglądu dokumentacji
źródłowej dotyczącej zadania inwestycyjnego” Budowa kompleksu sportoworekreacyjnego (2009-2010),budowa zespołu dwóch boisk – piłkarskiego i
wielofunkcyjnego wraz z infrastrukturą techniczną, któremu nadano nr sprawy IKP
7020-I-1/2010
2. Ustalenie wartości szacunkowej zamówienia publicznego z uwzględnieniem
wszystkich wymagań i okoliczności mogących mieć wpływ na sporządzenie oferty
dokonał Wiesław Szczepaniak na podstawie kosztorysu inwestorskiego na dzień 15
marca 2010 roku, która wyniosła 979 387,00 zł, co w przeliczeniu na EURO stanowiło
255 115,13.
3. Specyfikacja Istotnych Warunków Zamówienia została zatwierdzona przez Wójta
Gminy dnia 16 marca 2010 roku.
_____________________________________________________
68
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
4. Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym ukazało się w Biuletynie Zamówień
Publicznych dnia 16 marca 2010 roku pod nr ogłoszenia 72678-2010. Ogłoszenie zostało
również wywieszone na tablicy ogłoszeń Urzędu do dnia 6 kwietnia 2010 roku oraz na
stronie internetowej.
5.Przedmiotem zamówienia była „ Budowa kompleksu sportowo-rekreacyjnego(20092010), budowa zespołu dwóch boisk – piłkarskiego i wielofunkcyjnego wraz z
infrastrukturą techniczną.
Termin wykonania zamówienia został ustalony do dnia 26 czerwca 2010 roku.
6. Termin składania ofert został ustalony do dnia 6 kwietnia 2010 r0kudo godz.14.00,
otwarcie ofert w tym samym dniu o godz.14.15.
W SIWZ zamawiający żądał wniesienia wadium w wysokości 30 000,00 zł w
terminie do dnia 6 kwietnia 2010 roku, które mogło być wniesione w pieniądzu, lub w
poręczeniach, gwarancjach bankowych bądź ubezpieczeniowych oraz poręczeniach
zgodnie z przepisami ustawy udzielanych przez podmioty o których mowa w art.6b ust.5
pkt.2 ustawy z dnia 9 listopada 2000 roku o utworzeniu Polskiej Agencji Rozwoju
Przedsiębiorczości (Dz. U. nr 109 poz.1158 z późn. zm.)
Termin związania ofertą wynosił 30 dni od ostatecznego terminu składania ofert.
7.Kryterium oceny ofert – najniższa cena
8.Do przygotowania i przeprowadzenia przetargu została zobowiązana Komisja
Przetargowa która została powołana zarządzeniem nr 15/2010 Wójta Gminy Buczek z
dnia 10 marca 2010 roku w sprawie wszczęcia postepowania na udzielenia zamówienia
publicznego powołania komisji przetargowej.Zarządzeniem została powołana 4 osobowa
komisja której zakres prac został zawarty w Regulaminie Komisji Przetargowj
stanowiący załącznik do zarzadzenia. Głównym zadaniem Komisji było dokonywanie
oceny czy oferenci spełniają wymagane warunki, oceny złożonych ofert i przedstawianie
propozycji wyboru najkorzystniejszej oferty.
9.Przed ostatecznym terminem składania ofert do zamawiającego wpłynęły zapytania od
dwóch wykonawców dotyczące wyjaśnień tresci w specyfikacji istotnych warunków
zamówienia oraz w dokumentacji kosztorysowej.
Zamawiający udzielił odpowiedzi zainteresowanym
pozostałym biorącym udział w postepowaniu.
wykonawcom,
jak
również
10. . Członkowie Komisji Przetargowej oraz Kierownik Zamawiającego złożyli na drukach
ZP - 11 oświadczenia wymagane treścią art.17 ust.2 ustawy Prawo zamówień
publicznych z dnia 6 kwietnia 2010 roku. Bezpośrednio przed otwarciem ofert
zamawiający podał kwotę 1 300 000,00 zł jaką zamierzał przeznaczyć na wykonanie
zamówienia w budżecie na 2010 rok.
11. Komisja Przetargowa w 3 osobowym składzie sporządziła protokół z otwarcia ofert w
dniu 6 kwietnia 2010 roku. W wyznaczonym terminie wpłynęły łacznie 3 oferty, których
wykaz zawarto w zestawieniu (druk ZP-12). Cena najdroższszej oferty wynosiła
1 098 000,00 zł, najtańsza 876 000,00 zł. Do protokółu załączona została lista obecności
członków komisji oraz listę obecności przedstawicieli wykonawców.(nikt nie był obecny)
12. Komisja dokonała oceny złożonych ofert sporządzając informację o spełnianiu przez
wykonawców warunków udziału w postępowaniu prowadzonym w trybie przetargu
nieograniczonego (druk ZP-17). Członkowie Komisji dokonali oceny zgłoszonych ofert na
kartach indywidualnej oceny ofert.
Ze sporządzonej informacji wynika,iż najkorzystniejsza oferta nr 3 została złożona przez
Firmę Ogrodniczą Leśniewscy z Chełma z ceną 876 000,00 zł.
_____________________________________________________
69
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
13. Pismem z dnia 8 kwietnia 2010 roku
Wójt Gminy poinformował wszystkich
wykonawców biorących udział w postepowaniu, iż najkorzystniejszą ofertę złożyła Firma
Ogrodnicza Leśniewscy z Chełma z ceną 876 000,00 zł. Do pisma załączono druk ZP-21
– streszczenie oceny i porównania złożonych ofert.
Ogłoszenie o wyniku postepowania wywieszona na tablicy ogłoszeń Urzędu do dnia 19
kwietnia 2010 roku, oraz na stronie internetowej.
Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia ukazało się w Biuletynie zamówień Publicznych dnia
21 kwietnia 2010 roku pod nr 112488.
14. Z przebiegu postepowania Komisja sporządziła protokół - druk – ZP -2 (część
ogólna i szczegółowa), z którego wynika:
- w ustalonym terminie oferty złożyło 3 wykonawców
- wymagane warunki spełniało 3 wykonawców
- nie wniesiono protestów ani odwołań
- wybrana została oferta nr 3 z najniższą ceną złożona przez Firmę Ogrodniczą
Leśniewscy w kwocie 876 000,00 zł.
- umowa z wybranym wykonawcą została zawarta w dniu 19 kwietnia 2010 roku.
Protokół zatwierdził Wójt Gminy.
W dniu 19 kwietnia 2010 roku pomiędzy Gminą Buczek reprezentowaną przez
Bronisława Węglewskiego – Wójta Gminy a Firmą Ogrodniczą Leśniewscy
reprezentowaną prze wspólników – Małgorzatę Leśniewską i Roberta Leśniewskiego
została zawarta umowa nr 1163/18/2010 której przedmiotem była „ Budowa kompleksu
sportowo rekreacyjnego(2009-2010), budowa zespołu dwóch boisk – piłkarskiego i
wielofunkcyjnego wraz z infrastrukturą techniczną.
Termin wykonania całości zamówienia ustalono do dnia 26 czerwca 2010 roku, zaś
rozpoczęcie robót, miało nastąpić na 12 dni od podpisania umowy.
Za wykonanie przedmiotu umowy strony ustaliły wynagrodzenie ryczałtowe w wysokości
718 032,79 zł netto, plus podatekVAT w kwocie 157 967,21 zł, łącznie 876 000,00 zł.
Rozliczenie końcowe miało nastapić po wystawieniu prze Wykonawcę faktury końcowej
na podstawie protokółu odbioru końcowego, w terminie 10 dni od dokonanego
odbioru.Zamawiający miał dokonać zapłaty wynagrodzenia w terminie 30 dni od daty
otrzymania faktury. Zamawiający dopuścił fakturowanie przejściowe, w którym suma
faktur przejściowych nie może przekroczyć 70% ceny wykonania zamówienia brutto.
Wykonawca wniósł zabezpieczenie należytego wykonania umowy w wysokości
5%wynagrodzenia umownego w formie gwarancji ubezpieczeniowej wystawionej prze
Towarzystwo Ubezpieczeniowe Ergo HESTIA dnia 16 kwietnia 2010 roku.
Umowę podpisali Wójt Gminy Bronisław Weglewski z kontrasygnatą Skarbnika Grażyny
Jedryka oraz wspólnicy Firmy Leśniewscy – Małgorzata i Robert Leśniewscy.
Załączniki do umowy:
- specyfikacja istotnych warunków zamówienia
- oferta wykonawcy
- kosztorys ofertowy
W dniu 20 kwietnia 2010 roku sporządzony został protokół przekazania placu budowy w
którym reprezentujacy Gminę Wiesław Szczepaniak przekazał plac budowy,informując
_____________________________________________________
70
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
jednocześnie o stanie i lokalizacji uzbrojenia terenu budowy w instalacje podziemne
tj.sieć telefoniczną,sieć wodociągowa, sieć energetyczna.
W tym samym dniu pismem nr IKP 7020/33/2010 Wójt Gminy zawiadomił o terminie
rozpoczęcia robót Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego. Zgodnie z pismem
rozpoczęcie robót budowlanych przy realizacji inwestycji miało nastapić w dniu 28
kwietnia 2010 rok, na podstawie decyzji ostatecznejnr 123/2009 z dnia 27.03.2009 roku
Starosty Łaskiego.
Na podstawie powyższego powiadomienia został wydany dziennik budowy nr 89/10.
Pismem z dnia 14 czerwca 2010 roku wykonawca Firma Ogrodnicz Leśniewscy wystąpiłi
do Wójta Gminy z prośbą o przedłużenie terminu zakończenia robót, co wynikało z
niemożności wykonania robót ziemnych z powodu długotrwałych opadów deszczu,
zalewanie koryta wykopu.Powyższy fakt został udokumentowany wpisem do dziennika
budowy, przy udziale kierownika budowy i i inspektora nadzoru.
- W dniu 24 czerwca 2010 roku do umowy nr 1163/18/2010 z dnia 19 kwietnia 2010
roku został sporządzony aneks na podstawie, którego dokonano zmiany następujących
zapisów:
- par.2 pkt 2 – otrzymał brzmienie – wykonanie całości zamówienia do 16 lipca 2010
roku.
- par.9 pkt.3 – otrzymał brzmienie – zamawiającydokona zapłaty wynagrodzenia
wykonawcy według wystawionej faktury w terminie do 30 dni od daty doręczenia faktury
wraz z niezbędnymi dokumentami rozliczeniowymi, termin płatności ostatniej faktury
będzie wydłużony do 60 dni od daty otrzymania.Zamawiający dpouszcza fakturowanie
przejściowe.Suma faktur przejściowych nie może przekroczyć 70 % ceny wykonania
brutto.
- Pismem z dnia 16 lipca 2010 roku Firma Ogrodnicza Leśniewscy zawiadomiła Wójta
Gminy, że w dniu 16 lipca 2010 roku zakończone zostały prace wchodzące w skład
zadania „ Budowa kompleksu sportowo-rekreacyjnego (2009-2010), budowa zespołu
dwóch boisk – piłkarskiego i wielofunkcyjnego wraz z infrastrukturą techniczną” i
zgłaszają je do odbioru przez osoby upoważnione prze zamawiającego. W odpowiedzi
Wójt Gminy wyznaczył termin odbioru końcowego obiektu na dzień 28 lipca 2010 roku.
- W dniu 28 lipca 2010 roku został spisany protokół w sprawie zawieszenia czynności
odbiorowych na obiekcie Budowa kompleksu rekreacyjnego.
Z protokółu wynika, iż na wniosek inspektora nadzoru, z uwagi na intensywne opady
deszczu i burze, które wystapiły w dniach poprzedzających odbiór obiektu, czynności
odbiorowi zostały zawieszone z uwagi na niemożliwość ocenienia stanu technicznego
płyty boiska trawiastego.Ponowna ocena płyty boiska i kontynuacja czynności
odbiorowych zostanie przeprowadzona po ustąpieniu anomalii pogodowych.
Protokół podpisali: inspektor nadzoru – Ryszad Domagała
Przedstawiciel Gminy – Wiesław Szczepaniak
Współwłaściciel Firmy – Robert Leśniewski
Protokół odbioru końcowego został sporządzony w dniu 10 sierpnia 2010 roku. Komisja
dokonująca odbioru w tym samym składzie jak w dniu 28 lipca 2010 roku, uznała iż nie
stwierdzono usterek wymagających napraw i że roboty uznano za wykonane. Zapisany
został w protokóle wniosek iż zamawiający zastrzegł sobie prawo przeprowadzenia
badań konstrukcyjnych płyt boiska trawiastego.
Protokół podpisali wszyscy członkowie komisji.
_____________________________________________________
71
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- Pismem z dnia 31 sierpnia 2010 roku Wójt Gminy Buczek zawiadomił o zakończeniu
budowy Powiatowego Inspektora Nadzoru Budowlanego w Łasku. Do zawiadomienia
zostały załączone wszelka wymagana dokumentacja.
Dofinansowanie ze środków Unii Europejskiej
1. W dniu 2 września 2009 roku została zawarta umowa o przyznanie pomocy nr
00053-6922-UM0500807/09 w ramach działania „ Odnowa i rozwój wsi” objętego PROW
na lata 2007 – 2013 pomiędzy:
- samorządem Województwa Łódzkiego reprezentowanym przez
Witolda Stępnia – Wicemarszałka Województwa
Artura Bagieńskiego – wice marszałka Województwa a
Gminą Buczek reprezentowaną przez Bronisława Węglewskiego Wójta Gminy.
Na podstawie zawartej umowy Gminie Buczek – beneficjentowi na podstawie złożonego
wniosku o przyznanie pomocy oraz na warunkach określonych w umowie przyznana
została kwota w wysokości 500 000,00 zł, jednak nie wiecej niż 75% poniesionych
kosztów kwalifikowanych operacji.
Beneficjent zpstał zobowiązany do złożenia wniosku o płatność wraz z wymaganymi
dokumentami oraz przedstawić oryginały fakturlub dokumentów o równoważnej wartości
dowodowej wraz z dowodami zapłaty w terminie – po zakończeniu realizacji całości
operacji – w terminie od dnia 1 sierpnia do dnia 31 sierpnia 2010 roku.
Wicemarszałka Witolda Stepnnia, Wicemarszałka
Umowa została podpisana przez
Artura Bagieńskiego i Wójta Gminy Bronisława Węglewskiego z kontrasygnatą Skarbnika
Gminy Grażyną Jedryka.
2.Pismem z dnia 20 maja 2010 roku Urząd Marszałkowskiego – Departamentu Funduszu
Rozwoju Obszarów Wiejskich poinformował Wójta Gminy o konieczności sporządzenia
aneksu do zawartej umowy w związku z prowadzonymi przez Instytucję Zarzadzającą
zmian w zapisach obowiązującego wzoru umowy o przyznanie pomocy.Termin
podpisania aneksu został ustalony na dzień 31 maja 2010 roku, i w tym dniu aneks
został podpisany przez Witolda Stępnia – Wicemarszałka i Artura Bagieńskiego –
Wicemarszałka oraz Wójta Gminy Bronisława Weglewskiego z kontrasygnatą Skarbnika
Gminy Grazyny Jędryka.
3.W związku z zakończonym postepowaniem o udzielenie zamówienia publicznego
rozliczeniem kosztów zadania inwestycyjnego Urząd Gminy Buczek wystapił do Urzędu
Marszałkowskiego o sprzędzenie aneksu do zawartej w dniu 2 września 2009 roku
umowy o dofinansowanie.
W pismie z dnia 12 sierpnia 2010 roku Urząd Marszałkowski, Departament Funduszu
Rozwoju Obszarów Wiejskich wyraził zgodę na podpisanie aneksu, załączając projekt.
W dniu 24 sierpnia 2010 roku został zawarty aneks nr 2 do umowy z dnia 2
wrzesnia 2009 roku w wyniku którego zmieniona zapisy: - par.7ust.1pkt.1 – termin
na złożenie wniosku został ustalony, po zakończeniu realizacji całości operacji –
terminie od dnia 1 wrzesnia 2010 roku do dnia 31 września 2010 roku, jednak niw
wcześniej niż po weryfikacji postępowań o udzielenie zamówienia publicznego
których koszty wchodzą w zakres wniosku o płatność.
_____________________________________________________
72
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Aneks podpisali reprezentujący Samorząd Województwa – Dariusz Klimczak –
Członek Zarządu Województwa, Witold Stępień –Wicemarszałek oraz Wójt Gminy
Bronisław Węglewski, z kontrasygnatą Skarbnika Gminy,Grażyną Jedryka.
Wniosek o płatność Gmina Buczek złożyła zgodnie z umową dnia 2 września 2009
roku i aneksem z dnia 24 sierpnia 2010 roku Urząd Gminy Buczek złożył wniosek o
płatność w dniu 29 września 2010 roku oraz jego uzupełnienie na wezwanie Urzędu
Marszałkowskiego w dniu 2 marca 2011 roku.Srodki finansowe w kwocie 500 000,00
zł zostały przekazanne na rachunek bankowy Gminy w dniu 6 czerwca 2011 roku.
Dofinansowanie ze środków Ministerstwa Sportu i Turystyki
W dniu 30 września 2010 roku została zawarta umowa nr 1680/1159/FAKT/T/10 na
dofinansowanie zadania inwestycyjnego ze środków Funduszu Rozwoju Kultury Fizycznej
pomiędzy Ministrem Sportu i Turystyki reprezentowanym przez Ryszarda Stachurskiego
– Sekretarza Stanu a Gminą Buczek reprezentowaną prze Wójta Bronisława
Węglewskiego i Grażynę Jędrykę Jedrykę.
Na podstawie przepisów rozporzadzenia Ministra Sportu i Turystyki z dnia 23 sierpnia
2010 roku w sprawie dofinansowania zadań ze środków Funduszu Rozwoju Kultury
Fizycznej (Dz.U.nr 156,poz.1051) Minister udziela wnioskodawcy – Gminie Buczek
dofinansowania na realizację zadania inwestycyjnego w ramach „Wojewódzkiego
wieloletniego programu rozwoju bazy sportowej”pod nazwą - Budowa terenowych
urządzeń sportowych w Buczku.
Zgodnie ze złożoną dokumentacją przez wnioskodawcę całkowita wartość kosztorysowa
inwestycji wynosi 906 800,00 zł i będzie sfinansowana z następujących źródeł:
- 117 800,00 zł
- ze środków własnych
- 500 000,00 zł
- ze środków unijnych /PROW/
- 289 000,00 zł
- ze środków Funduszu Rozwoju Kultury Fizycznej
Dofinansowanie ma stanowić 31,8% całkowitej wartości kosztorysowej zadania.
Termin zakończenia realizacji zadania inwestycyjnego ustalony zosrał najpóżniej do dnia
30 września 2010 roku. Wnioskodawca zobowiązał się do wykorzystania przyznanych
środków finansowych wyłącznie na cele określone w umowie i warunkach określonych
umowa.
Uruchomienie środków funduszu nastepuje na podstawie przedstawionego przez
Wnioskodawcę i zaakceptowanego przez Ministerstwo wniosku o uruchomienie wniosku
wraz z poświadczonymi za zgodność z oryginałem kopiami faktur lub rachunków,
zgodnie ze druku stanowiącego załącznik do umowy.
Wnioskodawca zobowiązany został so sporządzenia i przdłożenia Ministrowi rozliczenia
końcowegozadania inwestycyjnego pod względem merytorycznym, rzeczowym i
finansowym w zakresie określonym umową w nieprzekraczalnym terminie do 50 dni od
dnia zakończenia zadania inwestycyjnego.
Umowę podpisali z up.Ministra Ryszard Stachurski Wójt Gminy Bronisław Węglewski i
Skarbnik Gminy Grażyna Jędryka.
Po zakończonej inwestycji zgodnie z warunkami umowy Gmina Buczek złożyła wniosek o
uruchomienie środków w dniu 18 pażdziernika 2010 roku. Do złożonego wniosku zostały
załączone wszelkie dokumenty dotyczące zrealizowanej inwestycji.
_____________________________________________________
73
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Srodki finansowe zgodnie z umową w wysokości 289 000,00 zł zostały przekazane na
rachunek Gminy w dniu 16 listopada 2010 roku.
Inspektor nadzoru
W dniu 20 kwietnia 2010 roku została zawarta umowa o dzieło nr 1163/20/10 pomiędzy
Gminą Buczek jako zamawiającym reprezentowaną prze Wójta Gminy a PPHU AMARO
Anna Radke z Pabianic wykonawcą na podstawie, której wykonawca przyjmuje pełnienie
obowiązków inspektora nadzoruna obiekcie – Budowa kompleksu sportoworekreacyjnego(2009-2010), budowa zespołu dwóch boisk – piłkarskiego i
wielofunkcyjnegowraz z infrastrukturą techniczną.Obowiązki inspektora nadzoru miał
pełnić Ryszard Domagała posiadający nr uprawnień 28/80/WMŁ z dnia 20.08.1980r.
Wynagrodzenie za pełnienie nadzoru zostało ustalone w wysokości 8760,00 zł netto,
10 687,00 zł brutto.
Wynagrodzenie miało zostać wypłacone po zakończeniu robót w ciągu 14 dni od daty
złożenia rachunku. Przewidziane zostało fakturowanie częściowe zgodnie z postępem
robót.
Umowe podpisali Wójt Gminy z kontrasygnatą Skarbnika oraz przedstawiciel
Wykonawcy.
- par.7ust.1pkt.1 – termin na złożenie wniosku został ustalony, po zakończeniu
realizacji całości operacji – terminie od dnia 1 wrzesnia 2010 roku do dnia 31
września 2010 roku, jednak niw wcześniej niż po weryfikacji postępowań o
udzielenie zamówienia publicznego których koszty wchodzą w zakres wniosku o
płatność.
Aneks podpisali reprezentujący Samorząd Województwa – Dariusz Klimczak –
Członek Zarządu Województwa, Witold Stępień –Wicemarszałek oraz Wójt Gminy
Bronisław Węglewski, z kontrasygnatą Skarbnika Gminy,Grażyną Jedryka.
Wniosek o płatność Gmina Buczek złożyła zgodnie z umową dnia 2 września 2009
roku i aneksem z dnia 24 sierpnia 2010 roku Urząd Gminy Buczek złożył wniosek o
płatność w dniu 29 września 2010 roku oraz jego uzupełnienie na wezwanie Urzędu
Marszałkowskiego w dniu 2 marca 2011 roku.Srodki finansowe w kwocie 500 000,00
zł zostały przekazanne na rachunek bankowy Gminy w dniu 6 czerwca 2011 roku.
Dofinansowanie ze środków Ministerstwa Sportu i Turystyki
W dniu 30 września 2010 roku została zawarta umowa nr 1680/1159/FAKT/T/10 na
dofinansowanie zadania inwestycyjnego ze środków Funduszu Rozwoju Kultury Fizycznej
pomiędzy Ministrem Sportu i Turystyki reprezentowanym przez Ryszarda Stachurskiego
– Sekretarza Stanu a Gminą Buczek reprezentowaną prze Wójta Bronisława
Węglewskiego i Grażynę Jędrykę Jedrykę.
Na podstawie przepisów rozporzadzenia Ministra Sportu i Turystyki z dnia 23 sierpnia
2010 roku w sprawie dofinansowania zadań ze środków Funduszu Rozwoju Kultury
Fizycznej (Dz.U.nr 156,poz.1051) Minister udziela wnioskodawcy – Gminie Buczek
dofinansowania na realizację zadania inwestycyjnego w ramach „Wojewódzkiego
wieloletniego programu rozwoju bazy sportowej”pod nazwą - Budowa terenowych
urządzeń sportowych w Buczku.
_____________________________________________________
74
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zgodnie ze złożoną dokumentacją przez wnioskodawcę całkowita wartość kosztorysowa
inwestycji wynosi 906 800,00 zł i będzie sfinansowana z następujących źródeł:
- 117 800,00 zł
- ze środków własnych
- 500 000,00 zł
- ze środków unijnych /PROW/
- 289 000,00 zł
- ze środków Funduszu Rozwoju Kultury Fizycznej
Dofinansowanie ma stanowić 31,8% całkowitej wartości kosztorysowej zadania.
Termin zakończenia realizacji zadania inwestycyjnego ustalony zosrał najpóżniej do dnia
30 września 2010 roku. Wnioskodawca zobowiązał się do wykorzystania przyznanych
środków finansowych wyłącznie na cele określone w umowie i warunkach określonych
umowa.
Uruchomienie środków funduszu nastepuje na podstawie przedstawionego przez
Wnioskodawcę i zaakceptowanego przez Ministerstwo wniosku o uruchomienie wniosku
wraz z poświadczonymi za zgodność z oryginałem kopiami faktur lub rachunków,
zgodnie ze druku stanowiącego załącznik do umowy.
Wnioskodawca zobowiązany został so sporządzenia i przdłożenia Ministrowi rozliczenia
końcowegozadania inwestycyjnego pod względem merytorycznym, rzeczowym i
finansowym w zakresie określonym umową w nieprzekraczalnym terminie do 50 dni od
dnia zakończenia zadania inwestycyjnego.
Umowę podpisali z up.Ministra Ryszard Stachurski Wójt Gminy Bronisław Węglewski i
Skarbnik Gminy Grażyna Jędryka.
Po zakończonej inwestycji zgodnie z warunkami umowy Gmina Buczek złożyła wniosek o
uruchomienie środków w dniu 18 pażdziernika 2010 roku. Do złożonego wniosku zostały
załączone wszelkie dokumenty dotyczące zrealizowanej inwestycji.
Srodki finansowe zgodnie z umową w wysokości 289 000,00 zł zostały przekazane na
rachunek Gminy w dniu 16 listopada 2010 roku.
Inspektor nadzoru
W dniu 20 kwietnia 2010 roku została zawarta umowa o dzieło nr 1163/20/10 pomiędzy
Gminą Buczek jako zamawiającym reprezentowaną prze Wójta Gminy a PPHU AMARO
Anna Radke z Pabianic wykonawcą na podstawie, której wykonawca przyjmuje pełnienie
obowiązków inspektora nadzoruna obiekcie – Budowa kompleksu sportoworekreacyjnego(2009-2010), budowa zespołu dwóch boisk – piłkarskiego i
wielofunkcyjnegowraz z infrastrukturą techniczną.Obowiązki inspektora nadzoru miał
pełnić Ryszard Domagała posiadający nr uprawnień 28/80/WMŁ z dnia 20.08.1980r.
Wynagrodzenie za pełnienie nadzoru zostało ustalone w wysokości 8760,00 zł netto,
10 687,00 zł brutto.
Wynagrodzenie miało zostać wypłacone po zakończeniu robót w ciągu 14 dni od daty
złożenia rachunku. Przewidziane zostało fakturowanie częściowe zgodnie z postępem
robót.
Umowe podpisali Wójt Gminy z kontrasygnatą Skarbnika oraz przedstawiciel
Wykonawcy.
Rozliczenie kosztów inwestycji
_____________________________________________________
75
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Na podstawie przedłożonych faktur będących i sporządzonych sprawozdań z
wykorzystania środków własnych i z innych żródeł dofinanoswania realizację
przedsięwzięcia „Budowa kompleksu sportowo-rekreacyjnego(2009-2010) budowa
zespołu dwóch boisk- piłkarskiego i wielofunkcyjnego wraz z infrastrukturą techniczną”
ustalono, że kwota wydatkowanych środków wyniosła łącznie 909 440,22 zł, z tego – ze
środków budżetu Gminy Buczek 120 440,22 zł a ze środków budżetu Pańśtwa –
289 000,00 z, ze środków Unii Europejskiej 500 000,00 zł. Szczegółowe zestawienie
kosztów oraz protokół OT- przyjecie na stan środka trwałego stanowią zał. nr 5
protokółu.
IX.
EWIDENCJA MAJĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA
1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH
(EWIDENCJA ILOŚCIOWA, ILOŚCIOWO – WARTOŚCIOWA)
W kontrolowanej jednostce ewidencja księgowa środków trwałych prowadzona jest w
systemie komputerowym. Ewidencja analityczna składników majątkowych prowadzona
jest w systemie ręcznym w formie ksiąg inwentarzowych dla pozostałych środków
trwałych – konto 013. Natomiast ewidencja analityczna do konta 011 prowadzona jest
za pomocą programu komputerowego „Środki Trwałe”.
Zgodnie z planem kont ewidencja składników majątkowych prowadzona jest na kontach
zespołu 0 – majątek trwały i obejmuje:
- konto 011 – środki trwałe
- konto 013 – pozostałe środki trwałe
- konto 014 – zbiory biblioteczne
- konto 020 – wartości niematerialne i prawne
- konto 030 – długoterminowe aktywa finansowe
- konto 071 – umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
- konto 072 – umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych
i prawnych
- konto 080 – Inwestycje (środki trwałe w budowie)
Zasady gospodarowania składnikami majątkowymi ustalono ponadto:
- w zarządzeniu nr 124/2010 Wójta Gminy Buczek z dnia 30.12.2010 roku w sprawie
przyjęcia zasad polityki rachunkowości, instrukcji obiegu i kontrolidokumentów
księgowych
- w zarządzeniu nr 34/2004 Wójta Gminy Buczek z dnia 20 pażdziernika 2004 roku w
sprawie instrukcji inwentaryzacyjnej.
_____________________________________________________
76
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.
2.1. Urządzenia księgowe
Ewidencja księgowa środków trwałych ujętych na koncie syntetycznym prowadzona jest
w systemie komputerowym. Ewidencja analityczna środków trwałych prowadzona jest za
pomocą programu komputerowego z uwzględnieniem podziału rodzajowego środków
trwałych według zasad określonych rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 10 grudnia
2010 roku w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (Dz.U. nr 242 poz.1622)
Według ewidencji analitycznej – księgi inwentarzowej wartość środków trwałych według
poszczególnych grup rodzajowych na dzień 31 grudnia 2011 roku przedstawiała się
następująco:
- grupa 0 – grunty – 8.422.691,46 zł
- grupa 1 – budynki – 2.446.404,65 zł
- grupa 2 – budowle, obiekty inżynierii lądowej i wodnej – 31.161.401,05 zł
- grupa 3 - 6 – urządzenia, maszyny i urządzenia techniczne – 656.497,15 zł
- grupa 7 – środki transportu – 1.464.878,99 zł
- grupa 8 – narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie – 81.154,44 zł
Razem - 44.233.027,74 zł
Wartość środków trwałych według ewidencji konta 011 na dzień 31 grudnia 2011 roku
była zgodna z ewidencją analityczną w księdze inwentarzowej.
Konto 013 – pozostałe środki trwałe
Ewidencja księgowa (syntetyka) pozostałych środków trwałych w użytkowaniu
prowadzona jest komputerowo, zaś ewidencja analityczna w książkach inwentarzowych.
Według ewidencji konta 013 stan pozostałych środków trwałych przedstawiał się
następująco:
Stan na 1.01 2011 r.
- 275.882,93 zł
Przychód
-
Rozchód
-
Stan na 31.12.2011 r.
17.118,54 zł
0 zł
- 293.001,47 zł
2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia, zmniejszenia) 2011 rok
Według ewidencji konta 011 – środki trwałe stanowiły wartość:
- stan na 1.01.2011 r.
- 43.170.273,51 zł
- zwiększenia
-
1.140.284,24 zł
- zmniejszenia
-
77530,01 zł
- stan na 31.12.2011 r.
-
44.233.027,74 zł
_____________________________________________________
77
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Zwiększenie wartości środków trwałych wynikało przede wszystkim z przyjęcia na stan
środków trwałych ukończonych zadań inwestycyjnych:
- protokół OT przyjęcie środka trwałego nr 1/2011 z dnia 16 lutego 2011 roku –
Kserokopiarka KYOCERA TASK alfa 181 z dupleksem na wartość 7.415,67 zł. Zakupu
dokonano na podstawie FV 30/AD z dnia 8 lutego 2011 roku. Przyjęto na stan środków
trwałych pod nr inwentarzowym VIII/80/803/15.
- protokół OT przyjęcia środka trwałego nr 2/2011 z dnia 30 czerwca 2011 roku –OSP
Malenia – Świetlica środowiskowa na wartość 426.612,53 zł. Inwestycja obejmująca lata
2009 – 2011. Przyjęto na stan środków trwałych dnia 30 czerwca 2011 roku pod
numerem inwentarzowym I/10/4
- protokół OT przyjęcia środka trwałego nr 3/2011 z dnia 25 sierpnia 2011 roku –
Ciągnik ogrodniczy marki MASSEY FERGUSON o wartości 26.699,61 zł. Zakupu
dokonano na podstawie faktury VAT 35/2011 z dnia 23 sierpnia 2011 roku. Przyjęto na
stan środków trwałych dnia 25 sierpnia 2011 roku pod numerem inwentarzowym
VII/76/768/13
- protokół OT przyjęcia środka trwałego nr 4/2011 z dnia 30 września 2011 roku – Sieć
wodociągowa ul. Zielona i Brodnia gm. Buczek o wartości 132.356,36 zł. Inwestycja
jednoroczna zrealizowana w 2011 roku. Przyjęto na stan środków trwałych dnia 30
września 2011 roku pod numerem inwentarzowym II/21/210
- protokół OT przyjęcia środka trwałego nr 5/2011 z dnia 4 października 2011 roku –
Modernizacja drogi gminnej Sycanów o wartości 235.870,54 zł. Inwestycja jednoroczna
zrealizowana w 2011 roku. Przyjęto na stan środków trwałych dnia 4 października 2011
roku pod numerem inwentarzowym II/22/220
- protokół OT przyjęcia środka trwałego nr 6/2011 z dnia 30 listopada 2011 roku –
Budowa ulicy Lipowej w miejscowości Buczek na odcinku 132 m. o wartości 184.247,34
zł. Inwestycja jednoroczna zrealizowana w 2011 roku. Przyjęto na stan środków
trwałych dnia 4 października 2011 roku pod numerem inwentarzowym II/22/220
- protokół OT przyjęcia środka trwałego nr 7/2011 z dnia 2 grudnia 2011 roku –
Rozdrabniacz do gałęzi o wartości 41.400,57 zł. Zakupu dokonano na podstawie faktury
VAT 202/11/J/2011 z dnia 2 grudnia 2011 roku. Przyjęto na stan środków trwałych dnia
2 grudnia 2011 roku pod numerem inwentarzowym V/54/540/14
Zmniejszenie wartości środków trwałych wynikało przede wszystkim z przekazania
środków trwałych zbędnych do jednostek, które ich potrzebowały:
- protokół PT na podstawie umowy zawartej w dniu 2 lutego 2011 roku z Samodzielnym
Publicznym Zakładem POZ w Buczku – Kserokopiarka MITA 1525 o wartości początkowej
14.160,00 zł. Wyksięgowano ze stanu środków trwałych dnia 9 lutego 2011 roku numer inwentarzowy VII/80/803/13/153
- protokół PT na podstawie umowy zawartej w dniu 27 grudnia 2011 roku z Gminnym
Ośrodkiem Kultury i Sportu w Buczku – Piec C.O. szt 1 o wartości początkowej
23.370,00 zł. Wyksięgowano ze stanu środków trwałych dnia 27 grudnia 2011 roku.
W zakładowym planie kont dla Urzędu Gminy w Buczku umorzenie składników
majątkowych ujmowane jest w ewidencji kont 071 – umorzenie środków trwałych oraz
wartości niematerialnych i prawnych oraz konta 072 – umorzenie pozostałych środków
trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
Wg ewidencji syntetycznej konta 071 wartość umorzenia środków trwałych wynosiła:
- wartość umorzenia na dzień 1.01.2011 r.
– 9.223.356,30 zł.
_____________________________________________________
78
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- wartość umorzenia za 2011 rok
- 1.405.625,37 zł.
- wyksięgowanie umorzenia – likwidacja śr. trw.
- 54.160,01 zł.
– 10.574.821,66 zł.
Odpisów amortyzacyjnych środków trwałych dokonano w tabelach amortyzacyjnych
prowadzonych dla poszczególnych grup środków trwałych. Tabele amortyzacyjne
środków trwałych prowadzone są techniką komputerową.
W wyniku sprawdzenia ustalono, że przyjęte stawki umorzeniowe poszczególnych grup
rodzajowych środków trwałych były zgodne z określonymi w ustawie z dnia 15 lutego
1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. nr 74 z 2011 r.poz.397)
np. budynki mieszkalne 1,5%, budynki niemieszkalne 2,5% środki transportu – stawka
14%, obiekty inżynierii lądowej i wodnej 4,5%, maszyny do robót ziemnych 20%
Zgodnie z ewidencją księgową konta 072 umorzenie pozostałych środków trwałych i
wartości niematerialnych i prawnych w roku 2011 przedstawiało się następująco:
- stan na 1.01.2011 r.
- 275.882,93 zł
- zwiększenia
-
- zmniejszenia
-
- stan na 31.12.2011 r.
-
17.118,54 zł
0 zł
293.001,47 zł
2.3. Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych - 2011 rok
W zakładowym planie kont dla Urzędu Gminy w Buczku umorzenie składników
majątkowych ujmowane jest w ewidencji kont 071 – umorzenie środków trwałych oraz
wartości niematerialnych i prawnych oraz konta 072 – umorzenie pozostałych środków
trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
Wg ewidencji syntetycznej konta 071 wartość umorzenia środków trwałych wynosiła:
– 9.223.356,30 zł.
- wartość umorzenia za 2011 rok
- 1.405.625,37 zł.
- wyksięgowanie umorzenia – likwidacja śr. trw.
- 54.160,01 zł.
– 10.574.821,66 zł.
Odpisów amortyzacyjnych środków trwałych dokonano w tabelach amortyzacyjnych
prowadzonych dla poszczególnych grup środków trwałych. Tabele amortyzacyjne
środków trwałych prowadzone są techniką komputerową.
W wyniku sprawdzenia ustalono, że przyjęte stawki umorzeniowe poszczególnych grup
rodzajowych środków trwałych były zgodne z określonymi w ustawie z dnia 15 lutego
1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. nr 74 z 2011 r.poz.397)
np. budynki mieszkalne 1,5%, budynki niemieszkalne 2,5% środki transportu – stawka
14%, obiekty inżynierii lądowej i wodnej 4,5%, maszyny do robót ziemnych 20%
Zgodnie z ewidencją księgową konta 072 umorzenie pozostałych środków trwałych i
wartości niematerialnych i prawnych w roku 2011 przedstawiało się następująco:
- stan na 1.01.2011 r.
- 275.882,93 zł
- zwiększenia
-
- zmniejszenia
-
17.118,54 zł
0 zł
_____________________________________________________
79
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- stan na 31.12.2011 r.
-
293.001,47 zł
3. EWIDENCJA WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020.
PRAWIDŁOWOŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH
W ewidencji konta 020 ujęte są programy komputerowe oraz licencje. Ewidencja
księgowa wartości niematerialnych i prawnych ujętych na koncie syntetycznym
prowadzona jest w systemie komputerowym. Ewidencja analityczna prowadzona jest
również w formie elektronicznej. W wyniku analizy dokumentacji ustalono, iż wartości
niematerialne i prawne zostały umorzone w 100% w dniu dokonania zapłaty. Wartość na
dzień 1 stycznia 2011 roku wartości niematerialnych i prawnych wynosiła 26.301,10 zł,
wartość przychodu w 2011 roku wyniosła 10.086,00 zł. Wartość składników na koniec
2011 roku wynosiła 36.387,10 zł.
4. EWIDENCJA WARTOŚCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH – KONTO 020.
PRAWIDŁOWOŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH
W ewidencji konta 020 ujęte są programy komputerowe oraz licencje. Ewidencja
księgowa wartości niematerialnych i prawnych ujętych na koncie syntetycznym
prowadzona jest w systemie komputerowym. Ewidencja analityczna prowadzona jest
ręcznie w księdze inwentarzowej. W wyniku analizy dokumentacji ustalono, iż wartości
niematerialne i prawne zostały umorzone w 100% w dniu dokonania zapłaty. Wartość na
dzień 1 stycznia 2011 roku wartości niematerialnych i prawnych wynosiła 26.301,10 zł,
wartość przychodu w 2011 roku wyniosła 10.086,00 zł. Wartość składników na koniec
2011 roku wynosiła 36.387,10 zł.
5. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (MATERIAŁY,
FINANSOWY MAJĄTEK TRWAŁY)
W ewidencji księgowej konta 030 – ujęte są posiadane udziały Gminy:
- w Spółce Lotnisko Łask 20.060,00 zł;
- w Spółce Łódzki Rolno-Spożywczy Rynek Hurtowy S.A. 30.000,00 zł;
6. INWENTARYZACJA
5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania
inwentaryzacji
Obecne zasady i terminy przeprowadzania inwentaryzacji w Urzędzie Gminy Buczek
zostały ustalone zarządzeniem nr 34/2007 Wójta Gminy Buczek z dnia 20 pażdziernika
2004 roku w sprawie instrukcji inwentaryzacyjnej.
Zgodnie z ustaleniami zawartymi w zarządzeniu inwentaryzacja poszczególnych
składników majątkowych przeprowadzana jest następujących terminach:
_____________________________________________________
80
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
1/ aktywów finansowych zgromadzonych na rachunkach bankowych - roczną,
2/ materiałów, towarów, produktów gotowych - roczną
3/ pozostałych środków trwałych – roczną, jeżeli są na terenach strzeżonych raz
w ciągu 4 lat,
4/ środków trwałych oraz maszyn i urządzeń wchodzących w skład środków
trwałych w budowie znajdujących się na terenach strzeżonych raz na 4 lata
5/ pozostałych aktywów i pasywów - roczną.
W Instrukcji ustalono ponadto zadania komisji inwentaryzacyjnej, w zakresie organizacji
spisów, jak i ustalenia przyczyn powstawania różnic inwentaryzacyjnych, sposobu ich
rozliczenia, a także ustalenia osób odpowiedzialnych.
Zarządzeniem nr 58/2008 Wójta Gminy Buczek z dnia 8 grudnia 2008 roku została
powołana trzyosobowa stała komisja inwentaryzacyjna do ustalenia rzeczywistego stanu
aktywów i pasywów. Przewodniczącym komisji została Pani Ewelina Krzyżańska. Komisja
została zobowiązana do:
- wnioskowania w sprawie powołania zespołów spisowych,
- kontrolowania przebiegu spisu oraz dokumentów z inwentaryzacji
- rozliczenia arkuszy spisowych,
-sporządzenia sprawozdania z przebiegu i wyników inwentaryzacji Wójtowi Gminy
Buczek.
5.2. Prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji
Ostatnia inwentaryzacja składników majątkowych została przeprowadzona na podstawie
zarządzenia nr 141/2011 Wójta Gminy Buczek z dnia 14 grudnia 2011 roku w sprawie
powołania Zespołów Spisowych w celu dokonania spisu z natury rzeczowych składników
majątkowych Urzedu Gminy. Zgodnie z zarządzeniem inwentaryzacja miała być
przeprowadzona według stanu na 31.12.2011 roku.
Zespoły spisowe, na podstawie §4 pkt. 5 instrukcji inwentaryzacyjnej, zostały
zobowiązane do:
- przeprowadzenia spisu z natury w określonym terminie na wyznaczonym polu
spisowym,
- takie zorganizowanie prac, aby jej działalność nie zakłócała normalnej działalności
jednostki,
- właściwego zabezpieczenia spisywanych składników majątkowych na czas spisu przed
nikontrolowaną zmianą miejsca spisywanych składników majątku,
- terminowego przekazania Przewodniczącemu Komisji Inwentaryzacyjnej arkuszy
spisowych
z
przeprowadzonej
inwentaryzacji
oraz
informacji
o
wszelkich
nieprawidłowościach stwierdzonych w toku przeprowadzenia spisu, zwłaszcza w zakresie
gospodarowania składnikami majątkowymi i zabezpieczenia ich przed zniszczeniem lub
zagarnięciem.
_____________________________________________________
81
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Do przeprowadzenia spisów z natury zostały powołane 2 zespoły spisowe, których
zadaniem było zinwentaryzowanie następujących składników majątkowych:
- materiałów wraz z CPN-em,
- środków trwałych w użytkowaniu,
- druków ścisłego zarachowania,
- weryfikacji sald na rachunkach bankowych.
W wyniku przeprowadzonych spisów z natury w okresie od 15 grudnia 2011 roku do
dnia 15 stycznia 2012 roku wartość spisanych składników majątkowych przedstawiała
się następująco:
- środki trwałe
- 266 943,99 zł
- wartość pozostałych środków trwałych
- 52 366,93 zł
- wartość materiałów -
- 7 436,66 zł
Z przedłożonego przez Komisję Inwentaryzacyjną sprawozdania z działalności oraz
zestawień różnic inwentaryzacyjnych z dnia 13 stycznia 2012 roku, wynika że różnic
inwentaryzacyjnych nie stwierdzono.
Zespoły spisowe przy udziale pracowników księgopwości przeprowadziły również
inwentaryzację w drodze weryfikacji sald pozostałych aktywów i pasywów poprzez
szczegółową weryfikację kont. Protokół zawiera weryfikacje następujących kont:
Konto 011: WN 44 233 027,74 zł,
Konto 013: WN 293 001,47 zł,
Konto 020: WN 36 387,10 zł,
Konto 030; WN 50 060,00 zł,
Konto 071: MA 10 574 821,66 zł,
Konto 072: MA 293 001,47 zł,
Konto 080: WN 2 486 323,15 zł,
konto 201: zobowiązania –18 524,08 zł,
konto 225: należności 203 015,60 zł
konto 224: należności – 69 029,30 zł, zobowiązania 15 949,96 zł
konto 221: należności – 174 693,05 zł, zobowiązania – 12 683,91 zł
konto 234: należności – 193 494,17 zł, zobowiązania 253,16 zł
konto 240: należności – 556,15 zł, zobowiązania – 90 620,81 zł
konto 229: zobowiązania – 16 236,74 zł
konto 231: zobowiązania – 93 510,70 zł
konto 234: należności – 80 200,00 zł, zobowiązania 824,37 zł
konto 640: WN 12 979,97 zł.
Weryfikacji wyżej wymienionych sald
rachunkowości w nstępujący sposób:
dokonano
zgodnie
z
art.
26
ustawy
o
- konta zespołu 0 „Majatek trwały” uzgodniono z ewidencjami szczegółowymi –
ewidencją środków trwałych, księgami inwentarzowymi zweryfikowaną poprzez spis z
natury, oraz dokumentacją na stanowisku inwestycyjnym ( konto 080)
_____________________________________________________
82
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
- konta zespołu 2 „Rozrachunki i roszczenia” porównano z dokumentami źródłowymi –
rachunkami, fakturami, kartotekami pożyczkowymi pracowników, potwierdzeniami sald.
Dalda na kntach 231 i 229 stanowia należne pracownikom za 2011 r. dodatkowe
wynagrodzenie roczne oraz składki od nich naliczane. Saldo na konie 225 stanowi
należności z tyt podatku VAT (deklaracja =VAT7)
Zespół zpisowy przy udziale pracowników księgowości dokonał również inwentaryzacji
środków pieniężnych na rachunkach bankowych. Protokół obejmuje następujące konta:
Symbol konta
księgowego
Stan środków na
31.12.2011
Nazwa konta
133
2 349 071,60
Budżet
135
764,17
135
220 000,00
139
6 838,71
139
65 620,81
Konto depozytów „Sumy depozytowe” zabezpieczenia
139
25 000,00
Konto depozytowe – wadia
Fundusz Świadczeń Socjalnych
Zabezpieczenie należytego wykonania umowy –BUDRAMA
Inwentaryzacje środków na rachunkach bankowych przeprowadzono poprzez
porównanie potwierdzeń sald rachunków bankowych z saldami wykazanymi w ewidencji
księgowej na podstawie atr. 26 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości.
Stwierdzono zgodność sald.
Zespoły spisowe przeprowadziły również inwentaryzację druków ścisłego zarachowania.
Protokoły oraz sprawozdanie komisji inwentaryzacyjnej zaopiniował Skarbnik Gminy
oraz zatwierdził Wójt Gminy dnia 15 stycznia 2012 roku.
Przeprowadzenie pełnej inwentaryzacji składników majątkowych.
Ostatnia pełna inwentaryzacja środków trwałych została przeprowadzona na podstawie
zarządzenia nr 59/2008 roku Wójta Gminy Dobroń z dnia 9 grudnia 2008 roku w
sprawie powołania Zespołów Spisowych w celu dokonania spisu z natury rzeczowych
składników majątkowych Urzędu Gminy i jednostek podległych.
Zgodnie z zarządzeniem powołanych zostało 9 zespołów spisowych które miały
przeprowadzić inwentaryzację następujących rodzajów środków trwałych:
- zespół nr 1 – inwentaryzacja gotówki w kasie, druków ścisłego zarachowania oraz
materiałów w Urzędzie Gminy na dzień 31.12.2008r.
-
zespół nr 2 – inwentaryzacja w OSP i CPN na dzień 31.12.2008r.
- zespół nr 3 2008r.
inwentaryzacja środków trwałych w Urzędzie Gminy na dzień 31.12.
- zespół nr 4 – inwentaryzację na stacji uzdatniania wody w Brodni i w Buczku oraz w
budynkach komunalnych na dzień 31.12.2008r.
- zespół nr 5, 6, 7 i 8 - inwentaryzacja środków trwałych, wyposażenia, materiałów,
żywności w ZSPiGP w Buczku wg stanu na 31.12.2009r.
- zespół nr 9 - inwentaryzacja środków trwałych, wyposażenia oraz materiałów w
Szkole Podstawowej w Czestkowie wg stanu na dzień 31.12.2009r.
_____________________________________________________
83
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Z zarządzenia Wójta wynika, iż powołał on zespoły spisowe do
przeprowadzenia inwentaryzacji w Urzędzie Gminy i jednostkach podległych
mimo, iż ich kierownikiem. Zgodnie z art.4 ust.5 ustawy o rachunkowości za
wykonywanie obowiązków w rachunkowości w tym za przeprowadzenie
inwentaryzacji odpowiada kierownik jednostki. Zatem w opisanej sytuacji
zarządzenie o przeprowadzeniu inwentaryzacji składników majątkowych
powinni wydać kierownicy jednostek organizacyjnych.
Skarbnik Gminy złożyła wyjaśnienia, z których wynika, że Wójt Gminy powoływał
zespoły spisowe do przeprowadzenia inwentaryzacji w jednostkach organizacyjnych,
dlatego,że Urząd Gminy prowadził księgi rachunkowe jednostek organizacyjnych
wspólnie z księgami Urzędu.
Wyjaśnienia Skarbnika stanowią załącznik nr 6 protokółu.
Do organizacji, przygotowania i przeprowadzenia spisów w Urzędzie Gminy w Buczku
została powołana zarządzeniem nr 58/2008 Wójta Gminy Buczek z dnia 8 grudnia 2008
roku stała Komisja Inwentaryzacyjna. Głównym zadaniem Komisji jest ustalenie
rzeczywistego stanu aktywów i pasywów. Dla zrealizowania powyższych zadań
obowiązki komisji obejmują w szczególności:
- kontrolowania przebiegu spisu oraz dokumentów z inwentaryzacji
- rozliczenia arkuszy spisowych,
-sporządzenia sprawozdania z przebiegu i wyników inwentaryzacji Wójtowi Gminy
Buczek.
W wyniku przeprowadzonych przez zespoły spisowe
poszczególnych składników majątkowych wynosiła:
- środków trwałych
-
spisów
ustalona
wartość
31 023 722,58 zł
konto -011
- pozostałych środków trwałych
-
727 175,01 zł
- konto -013 Do organizacji, przygotowania i przeprowadzenia spisów w Urzędzie
Gminy w Buczku została powołana zarządzeniem nr 58/2008 Wójta Gminy Buczek z dnia
8 grudnia 2008 roku stała Komisja Inwentaryzacyjna. Głównym zadaniem Komisji jest
ustalenie rzeczywistego stanu aktywów i pasywów. Dla zrealizowania powyższych zadań
obowiązki komisji obejmują w szczególności:
- zbiory biblioteczne
-
34 520,88 zł
konto -014
- materiałów
konto 310
-
Weryfikacji niżej wymienionych sald
rachunkowości w sposób następujący:
36 485,72 zł
dokonano
zgodnie
z
art.
26
ustawy
o
- konta zespołu 0 - uzgodniono z ewidencjami szczegółowymi – z ewidencją środków
trwałych, księgami inwentarzowymi,zweryfikowaną poprzez spis z natury, oraz
dokumentacją na stanowisku inwestycyjnym (konto 080)
- konta zespołu 2 „Rozrachunki i roszczenia” – porównano z dokumentami źródłowymi –
rachunkami, fakturami, kartotekami pożyczkowymi pracowników,potwierdzeniami sald.
Salda na kontach 231 i 229 stanowią należne pracownikom za 2011 rok dodatkowe
_____________________________________________________
84
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
wynagrodzenie roczne oraz składki od nich naliczone. Saldo na koncie 225 stanowiło
należności z tytułu podatku VAT (deklaracja –VAT 7)
- konto 020 – WN 26 301,10 zł
- konto 030 – WN 50 060,00 zł
- konto 071 - MA 7 133 239,67 zł
- konto 080 - WN 98 164,01 zł
- konto 201 - zobowiązania – 26 782,29 zł
- konto 225 – należności - 405 759,78 zł
- konto 224 – należnośći – 51 378,97 zł , zobowiązania - 104,50 zł
- konto 221 – należności - 126 595,23 zł , zobowiązania
- 4 804,36 zł
- konto 240 - należności – 22 135,00 zł , zobowiązania 54 057,26 zł
- konto 229 - zobowiązania – 13 063,65 zł
- konto 231 – zobowiązania - 74 436,70 zł
Pracownicy księgowości dokonali również inwentaryzacji środków pieniężnych na
rachunkach bankowych. Protokół obejmuje następujące konta:
Symbol konta
księgowego
Stan środków na
31.12.2008
Nazwa konta
133
1 587 830,50
Budżet
135
14 830,65
135
303 000,00
139
14 468,59
Zabezpieczenie należytego wykonania umowy – TOMRET
139
14 057,46
Zabezpieczenie należytego wykonania umowy – EDAN
139
6,00
135
8 782 024,76
139
6 079,30
Zabezpieczenie należytego wykonania umowy – firma WADZI
139
4 853,31
Zabezpieczenie należytego wykonania umowy –
Przedsiębiorstwo Konserwacji Urządzeń Wodnych
Kanalizacyjnych sp.z o.o.
139
14 602,60
Fundusz świadczeń Socjalnych
Konto depozytowe
Gminny Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej
Zabezpieczenie należytego wykonania umowy – firma PRDiM
Inwentaryzacji środków pieniężnych na rachunkach bankowych na dzień 31.12.2008
roku dokonano poprzez porównanie sald kont oraz stanu faktycznego (potwierdzenie
sald kont z banku) stwierdzono, iż salda kont są zgodne. Dokumentacja z
przeprowadzonej inwentaryzacji składników majątkowych na koniec 2008 roku stanowi
akta kontroli nr 3
_____________________________________________________
85
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
X.
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE USTAW ORAZ
POROZUMIEŃ Z JEDNOSTKAMI SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO
I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ. POMOC FINANSOWA
ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ - 2011 ROK
W okresie objętym kontrolą Gmina Buczek nie realizowała zadań na podstawie
porozumień.
POMOC FINANSOWA UDZIELANA INNYM JEDNOSTKOM SAMORZĄDU
TERYTORIALNEGO – 2011
1. Na podstawie uchwały NR XI/82/2011 z dnia 28 września 2011r. w sprawie
udzielenia pomocy finansowej dla Powiatu Łaskiego. Pomoc finasowa przeznaczona
była na budowę przeprawy na uszkodzonym moście, na drodze powiatowej 2304E w
miejscowości Czestków. W dniu 24 października 2011r. zawarto z Powiatem Łaskim
umowę o udzieleniu z budżetu pomocy finansowej w formie dotacji celowej w
wysokości 5 000,00 zł. Środki zostały przekazane zgodnie z umową w dniu 3 listopada
2011r. Z przeprowadzonego zadania Powiat złożył sprawozdanie merytoryczne wraz
rozliczeniem finansowym w dniu 21.12.2011r. Dotację wykorzystano w całości zgodnie
z przeznaczeniem. Nieprawidlowości nie stwierdzono.
2. Na podstawie uchwały NR IV/26/2011 z dnia 17 stycznia 2011r. w sprawie
uchwalenia budżetu Gminy Buczek na rok 2011. Gmina Buczek zawarła z Gminą Łask
umowę o udzieleniu z budżetu pomocy finansowej w formie dotacji celowej w
wysokości 35 000,00 zł z przeznaczeniem na dofinansowanie kosztów utrzymania linii
autobusowej na trasie Łask-Buczek. Środki zostały przekazane zgodnie z umową w
dniu 31 stycznia 2011r. w wysokości 20.000 zł, oraz 5 październiak 2011 roku w
wysokości 15.000 zł. Z przeprowadzonego zadania Gmina Łask w dniu 12.01.2012r.
złożyła sprawozdanie. Dotację wykorzystano w całości zgodnie z przeznaczeniem.
Nieprawidlowości nie stwierdzono.
w dniu 17 stycznia 2011 umowę o udzieleniu z budżetu pomocy finansowej w formie
dotacji celowej w wysokości 30.797,20 zł, z przeznaczeniem na dofinansowanie
kosztów zadania bieżącego z zakresu oświaty polegającego na częściowym
dofinansowaniu
pobytu
dzieci
będących
mieszkańcami Gminy Buczek, a
uczęszczających do przedszkoli publicznych prowadzonych przez Gminę Łask. Środki
zostały przekazane zgodnie z umową w dniu 10 lutego 2011r. w wysokości 30.979,20
zł. Z przeprowadzonego zadania Gmina Łask w dniu 12.07.2011r. złożyła
sprawozdanie. Dotację wykorzystano w całości zgodnie z przeznaczeniem.
w dniu 15 września 2011 umowę o udzieleniu z budżetu pomocy finansowej w formie
dotacji celowej w wysokości 10.004,00 zł, z przeznaczeniem na dofinansowanie
kosztów zadania bieżącego z zakresu oświaty polegającego na częściowym
dofinansowaniu
pobytu
dzieci
będących
mieszkańcami Gminy Buczek, a
uczęszczających do przedszkoli publicznych prowadzonych przez Gminę Łask. Środki
_____________________________________________________
86
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zostały przekazane zgodnie z umową w dniu 5 października 2011r. w wysokości
10.004,00 zł. Z przeprowadzonego zadania Gmina Łask w dniu 13.01.2012r. złożyła
sprawozdanie. Dotację wykorzystano w całości zgodnie z przeznaczeniem.
XI.
1.
ROZLICZENIA BUDŻETU Z SAMORZĄDOWYMI JEDNOSTKAMI
ORGANIZACYJNYMI
DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDŻETOWYCH I
GOSPODARSTW POMOCNICZYCH – WYSOKOŚĆ I RODZAJ - 2011 ROK
Gmina Buczek w okresie objętym kontrolą nie przekazywała dotacji na rzecz zakładów
budżetowych i gospodarstw pomocniczych.
.
2. WPŁATY ZAKŁADÓW BUDŻETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH DO
BUDŻETU GMINY - 2011 ROK
W Gminie Buczek nie wystąpiły
pomocniczych do budżetu.
wpłaty
zakładów
budżetowych
i
gospodarstw
3. DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI
ZDROWOTNEJ – 2011 ROK
Gmina Buczek w okresie objętym kontrolą nie przekazywała dotacji
Samodzielnych Publicznych Zakładów Opieki Zdrowotnej.
XII.
na rzecz
INNE USTALENIA
Kontrola zagadnień związanych z osiągnięciem przez Gminę Dobroń wysokości
średnich wynagrodzeń nauczycieli, o których mowa w art. 30
ust. 3 z
uwzględnieniem art. 30 a ust. 3 ustawy Karta nauczyciela.
Zgodnie ze złożonym sprawozdaniem zbiorczym średnie wynagrodzenia nauczycieli na
poszczególnych stopniach awansu zawodowego w szkołach prowadzonych przez Gminę
Dobroń z uwzględnieniem wysokości kwoty różnicy, o której mowa w art. 30 a ust. 2
Karty nauczyciela kształtowało się następująco:
2011 rok
Tabela nr 1
Stopień
awansu
średnie
wynagro
średn
iorocz
2x3
średnie
wynagro
średnio
roczna
5x6
4+7
wykonane
wydatki na
_____________________________________________________
87
9-8
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
zawod.
dz.
1.0131.08
2
2446,82
na
liczba
etató
w
1.0131.08
3
0,88
1
naucz.
Stażysta
naucz.
Kontrakto
wy
naucz.
Mianowan
y
naucz.
Dyplomow
any
dz.
1.0931.12
liczba
etatów
1.0931.12
wynagrodz.
4
17225,60
5
2618,10
6
1,89
7
19792,85
8
37018,45
9
34699,49
10
-2318,96
2715,97
4,33
94081,2
2906,09
4,37
50798,45
144879,65
144897,77
18,12
3523,42
13,34
376019,38
3770,06
13
196043,12
572062,5
591802,75
19740,25
4502,15
24,53
883501,92
4817,3
24,94
480573,84
1364075,76
1293452,67
-70623,09
Z danych zawartych w sprawozdaniu wynika, że nie osiągnięto w 2011 roku średniego
wynagrodzenia, o którym mowa w art. 30 ust.3 pkt 1 ustawy Karta nauczyciela w
odniesieniu do grupy nauczycieli stażystów i nauczycieli dyplomowanych.
W roku 2011 w jednostkach oświaty w Gminie Buczek zatrudnionych było 6 nauczycieli
stażystów i 51 nauczycieli dyplomowanych.
Dokonano sprawdzenia prawidłowości ustalenia wysokości wydatków poniesionych w
2011 roku na wynagrodzenia nauczycieli dyplomowanych w składnikach określonych w
art.30 ust.1 Karta nauczyciela. Jednostka w sprawozdaniu dotyczącym wysokości
średnich wynagrodzeń nauczycieli na poszczególnych stopniach awansu zawodowego w
szkołach prowadzonych przez nią wykazała w pozycji 4 – nauczyciele dyplomowani
kwotę 1.293.452,67 zł.
Wybrano losowo jedenastu nauczycieli dyplomowanych:
(…)19
W wyniku kontroli prawidłowości ustalenia średniorocznej struktury zatrudnienia dla 11
nauczycieli na poziomie nauczyciela dyplomowanego stwierdzono, co następuje:
(…)20
W wyniku sprawdzenia dokumentacji stwierdzono,
zatrudnienia została ustalona w sposób prawidłowy.
iż
średnioroczna
struktura
W/w nauczyciele dyplomowani przez cały 2011 rok byli w tej samej grupie awansu
zawodowego.
Na podstawie danych wynikających z powyższych tabel dokonano wyliczenia należnych
kwot dodatku uzupełniającego w oparciu o zapisy rozporządzenia Ministra Edukacji
Narodowej z dnia 13 stycznia 2010 roku (Dz.U. nr 6, poz. 35), to jest między innymi o
zawarte w nich wzory:
19
20
_____________________________________________________
88
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Sj = A x B x C
oraz
Dj = R ×
Sj
ΣS j
Na podstawie przedłożonych list płac ustalono, iż dodatek uzupełniający do średniego
wynagrodzenia nauczycieli o których mowa w art.30 ust.3 z uwzględnieniem art.30 a
ust.3 ustawy Karta nauczyciela wypłacono w dniu 31 stycznia 2012 roku w kwotach
zgodnych z naliczonymi. Nieprawidłowości w powyższym zakresie nie stwierdzono.
XIII. STALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI.
Protokół zawiera 106 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia
kontroli odnotowano w książce kontroli...... pod pozycją .../2011.
W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niżej wymienione osoby:
1. Bronisław Węglewski
2. Grażyna Jędryka
3. Zenona Romankiewicz
4. Wiesław Szczepaniak
5.Agnieszka Misiak
6. Ewelina Krzyżańska
7.Sławomira Orzepińska
-
Wójt Gminy
Skarbnik Gminy
Sekretarz Gminy
inspektor ds.zamówień publicznych
inspektor ds.księgowości podatkowej
inspektor ds.wymiaru podatków
inspektor ds. kadrowych
oraz inne osoby w miarę potrzeb.
Integralną częścią protokołu są następujące załączniki:
1. Test wewnętrzne procedury kontroli
2. Test kontrolny ewidencji rozrachunków /konto 201/
3. katry inwestycji dotyczące kosztów i źródeł finansowania inwestycji
4. Zestawienie kosztów inwestycji – Budowa kanalizacji sanitarnej
5. zestawienie kosztów inwestycji – Budowa kompleksu rekreacyjnego
6. Wyjaśnienia Skarbnika Gminy dot .przeprowadzonej inwentaryzacji
7. Testy kontrolne dot. składników majątkowych
8.
Akta kontroli:
1/tabele analizy ekonomicznej
2/ zasady zbywania i nabywania nieruchomości
3/ dokumentacja z przeprowadzonej dokumentacji na koniec 2008 roku.
_____________________________________________________
89
90-431 Łódź, tel. (0-42) 6366896, fax (0-42) 6367424
Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano
w dniu 29 listopada 2012 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami
pozostawiono w Urzędzie Gminy w .Buczku.....................
Kierownika jednostki i Skarbnika poinformowano o przysługującym mu prawie odmowy
podpisania protokołu i złożenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych
wyjaśnień, co do przyczyn tej odmowy.
Kontrolujący:
Jednostka kontrolowana:
......................................
......................................
Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:
...................................................................................................
(data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)
_____________________________________________________
90

tutaj - BIP - Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi

Transkrypt

Podobne dokumenty

Relacja z Disco Polowania w Buczku - Gmina Buczek

Motorowy weekend - Gmina Buczek

Konkurs na logo cd. - Gmina Buczek

Parafia - naszą wizytówką - Gmina Buczek

Buczkowskie tenisistki Marta Holak i Zuzanna

Uczymy się oszczędzać wodę i energię - Gmina Buczek

Dziewczyny z Buczku najlepsze w wojewóztwie

Spotkanie informacyjne w sprawie budowy sieci

Redakcja Gazety Wyborczej w Łodzi