Spis treści Wykaz skrótów Niemiecko - polski słownik

Spis treści
Wykaz skrótów
Niemiecko - polski słownik pojęć związanych ze stosowaniem
UStG/UStDV
Wprowadzenie do niemieckiego prawa o podatku od towarów i
usług (podatku obrotowego)
1. Rys historyczny
2. Źródła prawa
Rozdział I. Podmiot podatku
1. Definicja podatnika i jej zakres
1.1. Status podatnika i jego znaczenie
1.2. Podmiot podatku a dłużnik podatkowy
1.3. Samodzielna i długotrwała działalność gospodarcza
1.4. Nowa koncepcja trzech sfer działalności podatnika i jej
skutki
2. Grupa podatkowa (Organschaft)
3. Podmioty prawa publicznego jako podatnicy VAT
4. Podmioty nieprowadzące działalności gospodarczej
(konsumenci)
jako podmioty podatku i dłużnicy podatkowi
Rozdział II. Przedmiot i podstawa opodatkowania
I. Przedmiot opodatkowania
1. Wprowadzenie
2. Dostawa towarów oraz świadczenie usług
3. Import towarów na terytorium kraju
4. Zbycie przedsiębiorstwa jako czynność niepodlegająca
opodatkowaniu
5. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów
5.1. Przesłanki wystąpienia WNT na terytorium Niemiec
5.2. Przemieszczenie wewnątrzwspólnotowe uznawane za
WNT
5.3. Przemieszczenie towarów do niemieckiego magazynu
konsygnacyjnego
II. Podstawa opodatkowania
1. Wstęp
2. Wynagrodzenie jako podstawa opodatkowania
3. Podstawa opodatkowania przy nieodpłatnych
świadczeniach
4. Minimalna podstawa opodatkowania (podmioty powiązane)
5. Transport wg procedur szczególnych i import towarów
6. Korekta podstawy opodatkowania (ő 17 UStG)
Rozdział III. Miejsce opodatkowania
I. Miejsce świadczenia usług
1. Usługi świadczone na rzecz niepodatnika - siedziba
usługodawcy
2. Usługi świadczone na rzecz podatnika - siedziba
usługobiorcy
3. Usługi związane z nieruchomościami
4. Usługi w zakresie targów i wystaw
5. Usługi w zakresie wynajmu środków transportu
6. Miejsce faktycznego wykonywania czynności jako miejsce
opodatkowania
7. Miejsce świadczenia usług w zakresie pośrednictwa
8. Usługi z katalogu wskazanego w ő 3a ust. 4 zd. 2 UStG
9. Usługi transportu i usługi z nimi związane
10. Zmiany obowiązujące od dnia 1 stycznia 2015 r. w
zakresie miejsca
świadczenia usług
II. Miejsce dostawy towarów
1. Zasady ogólne
2. Miejsce dostawy w przypadkach szczególnych
3. Miejsce dostawy w ramach sprzedaży wysyłkowej
4. Miejsce opodatkowania nabycia wewnątrzwspólnotowego
5. Miejsce dostawy gazu, energii elektrycznej, energii cieplnej
lub chłodniczej
6. Miejsce dostawy w ramach transakcji łańcuchowych oraz
uproszczenie
dla transakcji trójstronnych
6.1. Transakcje łańcuchowe w ramach dostaw dokonywanych
na terytorium UE
6.2. Transakcje łańcuchowe w ramach eksportu i importu
towarów
6.3. Transakcje trójstronne (uproszczone)
Rozdział IV. Obowiązek podatkowy oraz podmiot
zobowiązany do zapłaty podatku (dłużnik podatkowy)
I. Obowiązek podatkowy
1. Zasady ogólne
2. Obowiązek podatkowy - zasady szczególne
II. Podmiot zobowiązany do uiszczenia podatku (dłużnik
podatkowy)
1. Świadczeniodawca jako dłużnik podatku (zasada ogólna)
- ő 13a UStG
2. Nabywca świadczenia jako dłużnik podatku (ő 13b UStG)
2.1. Odwrotne obciążenie w przypadku usług świadczonych
przez podatnika mającego siedzibę w innym państwie UE
2.2. Odwrotne obciążenie w przypadku świadczeń
realizowanych
przez podatnika mającego siedzibę za granicą
2.3. Pozostałe świadczenia objęte odwrotnym obciążeniem
2.4. Procedura
2.5. Niewłaściwe zastosowanie odwrotnego obciążenia - brak
obowiązku korekty przy niektórych obrotach
Rozdział V. Faktura - dokumentacja czynności podlegających
opodatkowaniu
1. Pojęcie i rola faktury
2. Podmioty zobowiązane i uprawnione do wystawienia
faktury
3. Dane obligatoryjne faktury (dane podstawowe)
4. Dane na fakturze w przypadkach szczególnych
4.1. Faktury a podmioty powiązane
4.2. Faktury zaliczkowe
4.3. Faktury wystawiane przez podatników unijnych z tytułu
odwrotnego obciążenia
4.4. Faktury korygujące
4.5. Faktury uproszczone
4.6. Bilety jako faktury
5. Dodatkowe dane na fakturze dla obrotów
międzynarodowych
(ő 14a UStG)
6. Przechowywanie faktur
7. Niewłaściwe bądź nieuprawnione wykazanie kwoty podatku
należnego
7.1. Niewłaściwe (nieprawidłowe) wykazanie podatku
7.2. Nieuprawnione wykazanie podatku
Rozdział VI. Stawki podatkowe i zwolnienia z opodatkowania
I. Stawki podatkowe
II. Zwolnienia z VAT oraz zwrot podatku
1. Dwa typy zwolnień oraz opcja opodatkowania i jej zakres
2. Zwolnienia z prawem do odliczenia
2.1. Zakres obrotów zwolnionych wraz z prawem do
odliczenia
- wprowadzenie
2.2. Eksport towarów - zakres zwolnienia oraz dokumentacja
2.3. Obrót uszlachetniający na towarach eksportowych
2.4. Dostawa wewnątrzwspólnotowa - zakres zwolnienia
oraz dokumentacja
2.5. Zwolnienie dla obrotów na rzecz żeglugi morskiej i
powietrznej
2.6. Usługi transgranicznego transportu towarów i pozostałe
usługi
związane z eksportem, importem i przewozem towarów
2.7. Pośrednictwo
2.8. Obroty w składzie podatkowym (Umsatzsteuerlager)
2.9. Zwolnienie dla dostawy towarów poprzedzającej import
towarów
2.10. Pozostałe zwolnienia z prawem do odliczenia
3. Zwolnienia bez prawa do odliczenia
4. Zwolnienia w ramach WNT
5. Zwolnienia z tytułu importu towarów
6. Zwrot podatku - procedura szczególna (ő 4a UStG)
Rozdział VII. Prawo do odliczenia i zwrotu podatku
naliczonego
I. Prawo do odliczenia podatku naliczonego
1. Materialne przesłanki prawa do odliczenia - zasady ogólne
2. Przyporządkowywanie świadczeń (Zuordnung)
2.1. Zasady przyporządkowania świadczeń i koncepcja 3 Sfer
działalności
2.2. Granica 10%
2.3. Klucz podziału (Zuordnungsschlussel)
3. Nieruchomości wykorzystywane w części do działalności
gospodarczej
(czynności opodatkowanych)
3.1. Model "Seeling" - pełna alokacja nieruchomości
wykorzystywanych
do celów mieszanych
3.2. Podział podatku naliczonego przy mieszanym
wykorzystywaniu
nieruchomości
4. Faktura jako przesłanka formalnoprawna odliczenia
5. Podział podatku naliczonego - czynności opodatkowane
oraz czynności
zwolnione
II. Wyłączenia w prawie do odliczenia
1. Wprowadzenie: prawo unijne oraz główne różnice pomiędzy
prawem
polskim a niemieckim
2. Zakres wyłączeń w prawie do odliczenia i ich kształt w
Niemczech
III. Korekta podatku naliczonego (zarys systemu)
IV. Zwrot podatku naliczonego
1. Zwrot nadwyżki podatku naliczonego dla podatników
krajowych
2. Zwrot podatku naliczonego dla podatników mających
siedzibę
za granicą
Rozdział VIII. Rejestracja, deklaracje podatkowe oraz
informacje podsumowujące
1. Rejestracja dla celów niemieckiego podatku od towarów i
usług
2. Deklaracje podatkowe i terminy wpłaty podatku
3. Umsatzsteuer-Voranmeldung 2014 - instrukcja wypełniania/
procedura
3.1. Wprowadzenie
3.2. Opis/komentarz do poszczególnych wierszy/pól
Umsatzsteuer-Voranmeldung 2014 (wersja obowiązująca
od 1.10.2014)
3.3. Umsatzsteuer-Voranmeldung 2015 - zakres zmian
4. Deklaracja podatkowa składana za rok podatkowy oraz
Załączniki
4.1. Wprowadzenie oraz Załączniki UR i UN
4.2. Roczna deklaracja podatkowa
Umsatzsteuerjahreserklarung
(druk główny, USt 2A) - instrukcja wypełniania/komentarz
5. Informacje podsumowujące
6. Odrębne wykazywanie dostaw wewnątrzwspólnotowych i
eksportu
usług
7. Ewidencja dla celów VAT
Rozdział IX. Kontrola podatkowa, procedury szczególne i
przepisy sankcyjne
I. Procedury kontrolne i sprawdzające
1. Wprowadzenie
2. Kontrola szczególna w obszarze VAT
3. Dochodzenie w zakresie podatku VAT
II. Procedury szczególne
1. Zwolnienie podmiotowe z uwagi na niski pułap obrotów
2. Kalkulacja podatku na podstawie zainkasowanego
wynagrodzenia
3. Odpowiedzialność solidarna nabywcy
4. Odpowiedzialność przy cesji, zastawieniu lub zajęciu
wierzytelności
5. Procedura szczególna - stawki uśrednione (zryczałtowane)
6. Opodatkowanie usług turystyki - ő 25 UStG (procedura
marży)
7. Towary używane (opodatkowanie marży)
8. Obroty związane ze złotem inwestycyjnym
III. Kara grzywny nakładana na podstawie UStG
Zakończenie
Bibliografia
Orzecznictwo
Załączniki
Załącznik nr 1 druk zaświadczenia potwierdzającego
spełnienie przesłanki
do zastosowania odwrotnego obciążenia z tytułu nabycia usług
budowlanych
Załącznik nr 2 potwierdzenie dotarcia towaru do miejsca
dostawy w wersji
niemieckojęzycznej (dowód podstawowy potwierdzający fakt
dokonania WDT)
Załącznik nr 3 potwierdzenie dotarcia towaru do miejsca
dostawy w wersji
anglojęzycznej
Załącznik nr 4 wzór poświadczenia spedycyjnego (dowód
alternatywny
potwierdzający fakt dokonania WDT)
Załącznik nr 5 wzór zapewnienia spedytora/przewoźnika
(dowód alternatywny
potwierdzający fakt dokonania WDT)
Załącznik nr 6 wniosek o trwałe wydłużenie terminu płatności
podatku
Załącznik nr 7 wcześniejsze zgłoszenia dla celów podatku
VAT
(Umsatzsteuer-Voranmeldung 2015)
Załącznik nr 8 roczna deklaracja podatkowa VAT
(Umsatzsteuerjahreserklarung
2014)
Załącznik nr 9 załącznik UR 2014 do rocznej deklaracji
podatkowej VAT
Załącznik nr 10 załącznik UN 2014 do rocznej deklaracji
podatkowej VAT
ISBN: 978-83-64809-01-9