KFS - VAT

PODATEK VAT PO ZMIANACH OD 1 STYCZNIA 2015 R.
ORAZ OD 1 LIPCA 2015 ROKU
Szczegółowy program szkolenia
I. PLANOWANE ZMIANY W VAT OD 1 LIPCA 2015 R. ORAZ OD 1 STYCZNIA 2016 R.
1. Zmiany w zakresie mechanizmu odwrotnego obciążenia
•
rozszerzenie zakresu towarów objętych mechanizmem odwróconego obciążenia
•
ograniczenie stosowania mechanizmu odwróconego obciążenia do podatników
VAT czynnych
•
ograniczenie stosowania mechanizmu odwróconego obciążenia do dostaw
niektórych towarów powyżej określonego limitu kwotowego
•
przepisy przejściowe
2. Zmiany w zakresie informacji podsumowujących
3. Zmiany w zakresie odliczania podatku naliczonego w odniesieniu do zakupionych towarów i
usług wykorzystywanych do celów mieszanych (podlegających i niepodlegających systemowi
VAT)
•
dokonywanie odliczenia w przypadku wykorzystywania nabytych towarów i usług
do wykonywanej przez podatnika działalności gospodarczej, jak i celów innych
•
dokonywanie odliczenia w przypadku wydatków ponoszonych na nabycie
nieruchomości wykorzystywanych zarówno do celów działalności gospodarczej,
jak i celów osobistych
4. Zwrot podatku od wartości dodanej, w przypadku gdy towary lub usługi, od których
podatnik ubiega się o zwrot podatku były wykorzystywane tylko częściowo do wykonywania
czynności dających prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego
na terytorium kraju
5. Określenie zasad postępowania w przypadku zmiany zakresu wykorzystania zakupionych
towarów i usług
6. Zmiany w zakresie tzw. ulgi na złe długi
7. Zmiany zakresu stosowania instytucji odpowiedzialności solidarnej i obowiązku miesięcznego
rozliczania podatku
8. Zmiany w zakresie instytucji kaucji gwarancyjnej
9. Zmiany doprecyzowujące
10. Zmiany w zakresie prawa zamówień publicznych spowodowane zmianami regulacji VAT
terminy wejścia w życie poszczególnych zmian
II. ZMIANY W VAT WPROWADZONE OD 1 STYCZNIA 2015 R.
1. Rozliczanie VAT w ramach nowej procedury MOSS
2. Nowe zasady przy zakupie środków transportu w innym kraju UE
3. Zmiany w zakresie rozliczania VAT od importu towarów
4. Zniesienie obligatoryjnego potwierdzania zgłoszenia rejestracyjnego dla celów VAT
1/4
5. Nowe rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy
zastosowaniu kas rejestrujących (2015-2016)
III. POJAZDY SAMOCHODOWE W DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ WG STANU
PRAWNEGO OBOWIĄZUJĄCEGO OD 1 KWIETNIA 2014 R.
1. Pojazdy samochodowe wykorzystywane wyłącznie na cele działalności gospodarczej –
odliczenie pełne
•
funkcja regulacji wewnątrzzakładowych
•
jak wyeliminować „potencjalną możliwość” wykorzystywania pojazdu
samochodowego na cele niezwiązane z działalnością gospodarczą
•
zasady prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu warunkującej pełne odliczenie
podatku naliczonego z tytułu wydatków związanych z niektórymi pojazdami
samochodowymi
•
tryb zawiadamiania naczelnika urzędu skarbowego o pojazdach
wykorzystywanych wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika; zasady
aktualizacji złożonego uprzednio zawiadomienia VAT-26
•
zasady pełnego odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków związanych z
pojazdami samochodowymi w przypadku gdy konstrukcja tych pojazdów
wyklucza ich użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą
2. Pojazdy samochodowe wykorzystywane do „czynności mieszanych”, t.j. zarówno do
czynności związanych z działalnością gospodarczą jak i do innych celów
•
katalog wydatków związanych z użytkowaniem pojazdów samochodowych które
podlegają ograniczonemu odliczeniu do wysokości 50%
•
zasady odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabywanych paliw silnikowych,
oleju napędowego oraz gazu wykorzystywanych do napędu pojazdów
samochodowych związanych z „czynnościami mieszanymi”
3. Zasady opodatkowania podatkiem VAT dostawy pojazdów samochodowych nabytych przez
podatników do dnia 31 marca 2014 r. oraz od 1 kwietnia 2014 r.
•
zasada generalna – opodatkowanie dostawy wg podstawowej stawki VAT
•
podstawa prawna dla zastosowania zwolnienia od podatku VAT w stosunku do
dokonywanej od 1 kwietnia 2014 r. dostawy pojazdów samochodowych (wyjątek
od zasady generalnej)
•
tryb oraz zasady dokonywania korekty podatku naliczonego (względnie podatku
odliczonego) w przypadku zmiany sposobu wykorzystywania (w tym sprzedaży)
pojazdu samochodowego
4. Końcowy okres obowiązywania nowych regulacji
5. Odstąpienie od wydawania zaświadczeń VAT-25 (zmiana przepisów od 1 stycznia 2015 r.)
6. Zmiany wprowadzone ustawą z dnia 7 lutego 2014 r. w przepisach ustawy o opłacie
skarbowej, w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz w ustawie o podatku
dochodowym od osób prawnych
7. Omówienie przepisów przejściowych i końcowych ustawy z dnia 7 lutego 2014 r. w zakresie
regulacji związanych z zasadami odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków związanych
z pojazdami samochodowymi (w tym warunków zachowania praw nabytych w zakresie
zawartych do dnia 31 marca 2014 r. umów leasingu, najmu lub dzierżawy pojazdów
samochodowych)
2/4
8. Omówienie regulacji prawnych wynikających z najnowszych rozporządzeń wykonawczych
wydanych przez Ministra Finansów w oparciu o delegacje ustawowe wynikające z przepisów
ustawy o VAT w zakresie problematyki związanej z pojazdami samochodowymi
IV. OBOWIĄZEK PODATKOWY W STOSUNKU DO CZYNNOŚCI WYKONANYCH OD DNIA
1 STYCZNIA 2014 R.
•
co należy rozumieć przez „dostawę towaru” i „wykonanie usługi”
•
wpływ warunków dostawy na moment powstania obowiązku podatkowego
(dostawa z wysyłką i bez wysyłki a obowiązek podatkowy) – kiedy należy
rozpoznać obowiązek podatkowy w sytuacji wydania towaru do transportu
•
usługi dokumentowane na podstawie protokołów a moment powstania obowiązku
podatkowego – problemy praktyczne (dotychczasowe orzecznictwo sądowoadministracyjne w tym zakresie)
•
szczególne momenty powstania obowiązku podatkowego
•
przypadki, w których obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania całości
lub części zapłaty, tzw. „zasada kasowa”
•
przypadki, w których obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia
faktury
•
pozostałe szczególne momenty powstania obowiązku podatkowego
•
data powstania obowiązku podatkowego a sposób przeliczania kwot podatku
wyrażonych w walutach obcych na złote
•
skutki przedwczesnego rozpoznania obowiązku podatkowego
V. ZASADY USTALANIA PODSTAWY OPODATKOWANIA OD DNIA 1 STYCZNIA 2014 R.
•
zmodyfikowana definicja podstawy opodatkowania
•
rozliczanie zwrotu wydatków poniesionych w imieniu i na rzecz nabywcy (tzw.
instytucja płatnika)
•
istota świadczeń złożonych – problemy praktyczne
•
wyjątki od zasady posiadania potwierdzenia odbioru faktury korygującej „in
minus” dla potrzeb zmniejszenia podstawy opodatkowania
VI. ZMIANY W ZASADACH ODLICZANIA PODATKU NALICZONEGO W 2014 R.
•
moment powstania obowiązku podatkowego po stronie podatnika dokonującego
dostawy towarów lub świadczenia usług jako jeden z warunków powstania prawa
do odliczenia podatku naliczonego po stronie nabywcy towaru lub usługi
(względnie podatnika wpłacającego zaliczkę)
•
„faktury techniczne” otrzymane przed nabyciem towaru, nabyciem usługi lub
przed dokonaniem zapłaty zaliczki a prawo do odliczenia wynikającego z tych
dokumentów podatku naliczonego
•
przykładowe schematy rozliczenia podatku naliczonego w przypadku otrzymania
faktury po upływie okresu rozliczeniowego w którym u sprzedawcy powstał
obowiązek podatkowy
•
nowe zasady odliczenia podatku naliczonego z tytułu transakcji w zakresie
wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów
VII. ZASADY DOKUMENTOWANIA TRANSAKCJI OD 1 STYCZNIA 2014 R.
•
wprowadzenie definicji faktury w tym faktury elektronicznej – skutki prawnopodatkowe
3/4
•
zasady dokumentowania sprzedaży przez podatników, u których sprzedaż jest
zwolniona od podatku VAT
•
nowe terminy wystawienia faktur, faktury na żądanie i terminy ich wystawienia,
szczególne terminy fakturowania niektórych czynności
•
fakturowanie przed dokonaniem dostawy, wykonaniem usługi lub otrzymaniem
zaliczki
•
dokumentowanie dostawy „mediów”
•
fakturowanie czynności zwolnionych od podatku
•
elementy zasadnicze i dodatkowe faktur po nowelizacji
•
faktury korygujące – zmiany w zakresie dokumentowania rabatów i premii za
pomocą korekt zbiorczych
4/4