Protokol RIO - Biuletyn Informacji Publicznej Starostwa

Znak: WK-60/44/2006
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA
W KIELCACH
PROTOKÓŁ
Z KONTROLI DORA NEJ SPRAWDZAJ CEJ
PRZEPROWADZONEJ W STAROSTWIE POWIATOWYM W
KIELCACH W DNIACH OD 24-28.07.2006 ROKU W ZAKRESIE
REALIZACJI WNIOSKÓW POKONTROLNYCH Z KONTROLI
KOMPLEKSOWEJ GOSPODARKI FINANSOWEJ POWIATU ZA
2004 ROK
Zał czniki do protokołu kontroli słu tylko do
u ytku wewn trznego
KIELCE, LIPIEC 2006 ROK
Zał czniki do protokołu kontroli słu
tylko
do u ytku wewn trznego
Znak: WK-60/44/2006
PROTOKÓŁ
z dora nej kontroli sprawdzaj cej przeprowadzonej w siedzibie Starostwa Powiatowego, ul. AL IX
Wieków Kielc 3, 25 - 516 Kielce w okresie od 24 do 28 lipca 2006 roku przez inspektorów
Regionalnej Izby Obrachunkowej w Kielcach w osobach:
- Edyta Szczerba - działaj ca na podstawie upowa nienia Nr WK - 060/44/A/2006 Zast pcy
Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej w Kielcach z dnia 21 lipca 2006roku.
- Włodzimierz Rogozi ski - działaj cy na podstawie upowa nienia Nr WK - 060/44/B/2006
Zast pcy Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej w Kielcach z dnia24.07.2006 roku.
Przedmiotem kontroli było sprawdzenie wykonania wniosków pokontrolnych z kontroli
kompleksowej
gospodarki
finansowej
Powiatu
Kieleckiego
za
okres
2004
roku
przeprowadzonej przez Regionaln Izb Obrachunkow w Kielcach w dniach od ł grudnia 2005
roku do 25 stycznia 2006 roku.
A. Dane ogólne o jednostce kontrolowanej.
1.1.Powiat Kielecki utworzony został z dniem ł stycznia 1999 roku na mocy ustawy z
dnia 13 pa dziernika 1998 roku przepisy wprowadzaj ce ustaw reformuj c administracj
publiczn (Dz.U.Nr. 133, poz.872) oraz rozporz dzenia Rady Ministrów z dnia 7 sierpnia 1998
roku w sprawie utworzenia powiatów (Dz.U.Nr 103, poz 652).
1.2.Powiat Kielecki swoim zasi giem administracyjnym obejmuje 19 gmin: Bieliny,
Bodzentyn, Ch ciny, Chmielnik, Daleszyce, Górno, Łagów, Łopuszno, Masłów, Morawica, Nowa
Słupia,, Piekoszów, Pierzchnica, Raków, Sitkówka-Nowiny, Strawczyn, Zagna sk.
1.3.Powiat Kielecki obejmuje obszar 2.247 km2.
Na terenie powiatu na dzie 31 grudnia 2004 roku zamieszkiwało 194,5 ty . mieszka ców.
1.4.Zgodnie z za wiadczeniem o numerze identyfikacyjnym REGON z dnia 25 stycznia 2005 roku
wydanym przez Urz d Statystyczny w Kielcach - Krajowy Rejestr Urz dowy Podmiotów
Gospodarki Narodowej, Starostwo powiatowe posiada numer REGON:
291019755.
l .5.Starostwo Powiatowe w Kielcach jest podatnikiem podatku od towarów i usług (VAT). II
Urz d Skarbowy w Kielcach decyzj w sprawie nadania numeru identyfikacji podatkowej z dnia
25 stycznia 1999 roku nadał Starostwu Powiatowemu numer identyfikacji podatkowej:
959-12-94-592.
1.6.Zgodnie z za wiadczeniem o numerze identyfikacyjny REGON z dnia 19 sierpnia 2004 roku
wydanym przez Urz d Statystyczny w Kielcach - • Krajowy Rejestr Urz dowy Podmiotów
Gospodarki Narodowej, Powiat Kielecki posiada numer REGON: 291009372.
l.7.Powiat Kielecki jest podatnikiem podatku od towarów i usług (VAT) II Urz d Skarbowy w
Kielcach decyzj w sprawie nadania numeru identyfikacji podatkowej z dnia 20 sierpnia 2004
roku, nadał numer identyfikacji podatkowej: 959-16-45-790.
2.1. Władze powiatu.
2.1. Przewodnicz cym Rady Powiatu jest Pan Tomasz Lato, wybrany na t funkcje przez
Rad Powiatu w dniu 27 pa dziernika 2005 roku - uchwała Nr XXVIII/62/05 „w sprawie
wyboru Przewodnicz cego Rady Powiatu w Kielcach"
2.2. Wiceprzewodnicz cym Rady Powiatu s P.P. Lucjan Pietrzczyk i Janusz Wojkowski,
wybrani na t funkcje przez Rad Powiatu w dniu 19 listopada 2002 roku - uchwał Nr 1/2/02
„w sprawie wyboru wiceprzewodnicz cych Rady Powiatu w Kielcach"
2.3. W skład Rady Powiatu wchodzi 29 radnych
2.4. Oprócz Komisji Rewizyjnej w Radzie Powiatu działa 7 stałych komisji powołanych
uchwał Nr I/5/2002 Rady Powiatu w Kielcach z dnia 19 listopada 2002 roku „w sprawie
wprowadzenia zmian do Statutu powiatu kieleckiego", tj.
1) Komisja Bud etu i Finansów
2) Komisja Zdrowia, Rodziny i Spraw Społecznych
3) Komisja Bezpiecze stwa Publicznego, Ochrony Przeciwpo arowej, Przeciwpowodziowej
i Zapobieganiu Innym Zagro eniom
4) Komisja Edukacji, Kultury, Sportu, Turystyki i Promocji Powiatu
5) Komisja Ładu Przestrzennego, Transportu, Dróg Publicznych, Gospodarki Komunalnej
i Budownictwa.
6) Komisja Rolnictwa, Le nictwa, Gospodarki Gruntami i Ochrony rodowiska
7) Komisja Samorz du, Rozwoju Gospodarczego i Przeciwdziałania Bezrobociu
2.5. Organem wykonawczym powiatu jest Zarz d Powiatu. W jego skład wchodz : starosta
jako jego przewodnicz cy, wicestarosta i pozostali członkowie w liczbie 2 osób, tj:
a) Starosta Powiatu Kieleckiego jest Pan Zbigniew Bana kiewicz, wybrany na t
funkcj przez Rad Powiatu w dniu 19 grudnia 2002 roku - uchwał Nr II/6/02
„w sprawie wyboru Starosty Kieleckiego"
Rada Powiatu uchwał Nr II/10/2002 z dnia 19 grudnia 2002 roku upowa niła Przewodnicz cego
Rady Powiatu do dokonywania czynno ci z zakresu prawa pracy wobec Starosty Kieleckiego z
wył czeniem ustalania wynagrodzenia.
b) Wicestarosta Powiatu Kieleckiego jest Pani Krystyna Kaczmarska, wybrana
na t funkcj przez Rad Powiatu w dniu 19 grudnia 2002 roku - uchwał Nr II/7/02
„w sprawie wyboru wicestarosty"
c) Rada Powiatu na Członków Zarz du wybrała n/w osoby, tj.
- Pana Zenona Janusa - uchwał Rady Powiatu Nr II/8/02 z dnia 19 grudnia
2002 roku.
- Pana Ryszarda Barwinka - uchwał Rady Powiatu Nr X/50/2003 z dnia 23 grudnia 2003
roku.
- Pana Jarosława Chrobota, który został odwołany z członka Zarz du Uchwała Nr IX/38/2003 Rady
Powiatu z dnia 30 pa dziernika 2003 roku.
2.6. Sekretarzem Powiatu jest Pan Stefan Strojny, powołany na t funkcj przez Rad Powiatu
w dniu 16 grudnia 1998 roku - uchwał Nr IV11/98 „w sprawie powołania sekretarza
Powiatu Kieleckiego"
2.7. Skarbikiem Powiatu Kieleckiego jest Pani Maria Klusek, powołana na t funkcj przez
Rad Powiatu w dniu 16 grudnia 1998 roku - uchwał Nr IV/12/98 „w sprawie powołania
Skarbnika Powiatu Kieleckiego"
B. Ustalenia szczegółowe.
I. Informacja o wyst pieniu pokontrolnym i udzielonych odpowiedziach.
W wyniku kontroli przeprowadzonej w okresie od l grudnia 2005 roku do 25 stycznia 2006 roku,
Regionalna Izba Obrachunkowa w Kielcach skierowała do Starosty Powiatu Kieleckiego Pana Zbigniewa Bana kiewicza wyst pienie pokontrolne z dnia 8 marca 2006 roku Znak: WK 0607922/2006, w którym zaleciła do realizacji 8 wniosków pokontrolnych. Starosta Powiatu -- Pan
Zbigniew Bana kiewicz pismem Znak Or.I.0911-9/05 z dnia 10.04.2006 przekazał informacj o
sposobie wykonania wniosków pokontrolnych oraz podj tych działaniach maj cych na celu
wyeliminowanie stwierdzonych w trakcie kontroli nieprawidłowo ci.
II. Ustalenia kontroli w zakresie realizacji wniosków pokontrolnych.
W wyniku przeprowadzonej kontroli sprawdzaj cej wykonanie wniosków pokontrolnych ustalono,
co nast puje:
Wniosek pokontrolny Nr 1
1.1.Przy ustalaniu dodatku za prac
w godzinach nadliczbowych przestrzega
przepisów
Rozporz dzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29 maja 1996 roku w sprawie sposobu
ustalania wynagrodzenia w okresie nie wykonywania pracy oraz wynagrodzenia stanowi cego
podstaw obliczania odszkodowa , odpraw, dodatków wyrównawczych do
wynagrodzenia oraz innych nale no ci przewidzianych w Kodeksie Pracy (Dz. U. Nr 62, póz.
289 z pó . zm,).
1.2.Dokona zwrotu zani onego dodatku za prac w godzinach nadliczbowych dla 18
pracowników na ł czn kwot 330,04 zł.
1.3. Rozwa y mo liwo
wyst pienia do 4 pracowników o dobrowolny zwrot nadpłaconego
dodatku w godzinach nadliczbowych na ł czn kwot 121,39 zl lub wyegzekwowa powy sz
kwot od osób winnych zaniedbania.
Zgodnie z przesłan
do RIO przez Starost
Kieleckiego informacj
o sposobie wykonania
przedmiotowego wniosku pokontrolnego dokonano korekt w naliczeniach dodatku za prac w godzinach
nadliczbowych dla pracowników Wydziału Komunikacji i Transportu Starostwa Powiatowego w
Kielcach, we wskazanych ró nicach wyliczenia pokontrolnego.
W wyniku kontroli ustalono, e w przypadku jednej osoby uj tej w zestawieniu naliczonego i
wypłaconego wynagrodzenia za godziny nadliczbowe stanowi cego zał cznik Nr 31 do protokołu z
kontroli kompleksowej gospodarki finansowej Powiatu Kieleckiego przeprowadzonej w dniach
od l grudnia 2005 roku do 25 stycznia 2006 roku pod póz. 4 powinna zosta dla tej osoby wypłacona
niedopłata za godziny nadliczbowe w wysoko ci 9,69 zł natomiast z listy płac nr łza marzec 2006
roku wynika, e dokonano jej potr cenia w wysoko ci 9,69 z tytułu nadpłaty za godziny nadliczbowe,
osobie uj tej w wykazie pod póz, 28 nie wypłacono kwoty 3.48zł z tytułu niedopłaty za godziny
nadliczbowe, osobie uj tej w wykazie pod poz.9 dokonano zwrotu w wysoko ci 1.48 zł za godziny
nadliczbowe, mimo e taki zwrot zgodnie ze sporz dzonym wykazem nie nale ał si .
Kwota w wysoko ci 3.48 zł z tytułu niedopłaty za prac w godzinach nadliczbowych nie została
wypłacona, poniewa osoba ta w okresie stwierdzonych nieprawidłowo ci nie była ju pracownikiem
Starostwa.
W wypadku dwóch pozostałych osób stwierdzone ró nice zostały uwzgl dnione przy wypłacie
wynagrodzenia za miesi c lipiec 2006 roku - lista płac nr ł za miesi c lipiec z dnia
2006 roku-poz.6 i poz. 14.
Z o wiadczenia zło onego do protokołu kontroli, stanowi cego zał cznik Nr l przez Pani Podinspektor
wynika, e w okresie .maja i czerwca 2006 roku pracownicy Starostwa nie wykonywali pracy w
godzinach nadliczbowych, a tym samym nie dokonywano nalicze dodatku za prac w godzinach
nadliczbowych.
Jak wynika z powy szego opisu w trakcie przeprowadzania niniejszej kontroli doprowadzono do
wykonania wniosku zgodnie z przesłan do RIO informacj o sposobie wykonania wniosków
pokontrolnych.
Wniosek pokontrolny Nr 2
2.1. Wprowadzi do Regulaminu ZFSS postanowienia dotycz ce kryteriów przyznawania ulgowych
usług i wiadcze oraz dopłat w zale no ci od sytuacji yciowej, rodzinnej i materialnej osób
uprawnionych do korzystania z funduszu, jak równie postanowienia dotycz ce sporz dzania
planu dochodów i wydatków, stanowi cego podstaw
gospodarowania rodkami funduszu
oraz sprawozda z wykorzystania rodków stosownie do art. 8 ust l i ust. 2 ustawy z dnia 4 marca
1994 roku o zakładowym funduszu wiadcze socjalnych (Dz. V. z J996 roku, Nr 70, poz.335 z
pó . zm.).
2.2.Przy wydatkowaniu
rodków z ZFSS ró nicowa
przyznawanie ulgowych usług i
wiadcze od sytuacji yciowej, rodzinnej i materialnej osoby uprawnionej zgodnie z art.8 ust. J
ustawy z dnia 4 marca o zakładowym funduszu wiadcze socjalnych (Dz.U. z 1996 roku. Nr 70,
poz.335 z pó . zm.).
Zgodnie z przesłan do RIO informacj Starosta Kielecki zobowi zał pismem z dnia 21 marca 2006
roku Znak: Or.1414 -2 /06 pracowników Starostwa do przedło enie o wiadcze
opracowanego wzoru) o osi gni tych dochodach na dzie
(według
31 grudnia 2005 r. swoich i
członków rodziny z którymi prowadzone jest wspólne gospodarstwo domowe lub o aktualnych
dochodach je eli uległy one zmianie od daty 31 grudnia 2005 roku do Wydziału Organizacji i Kadr
do dnia 31 marca 2006 roku. Zgodnie z pismem Starosty osoby, które nie zło
o wiadczenia b d
miały ograniczony dost p do korzystania z zakładowego funduszu wiadcze socjalnych. B d
traktowane jak osoby, które osi gaj
maksymalne dochody. Na dzie
przeprowadzania
niniejszej kontroli, tj. 25 lipca 2006 roku spo ród 184 pracowników Starostwa Powiatowego
o wiadczenia zło yło 106 osób.
Kontrola ustaliła, e został przygotowany projekt Regulaminu Zakładowego Funduszu
wiadcze Socjalnych obejmuj cy zasady wynikaj ce z przepisów art.8 ust.l i 2 ustawy z dnia 4
marca 1994 roku o zakładowym funduszu wiadcze socjalnych (Dz.U. z 1996 roku ,
Nr 70
poz.335 z pó . zm.), który po uzgodnieniu z pracownikami Starostwa zostanie wprowadzony do
stosowania w kontrolowanej jednostce.
Sposób realizacji wniosku jest zgodny z przesłan do RIO informacj .
Wniosek pokontrolny Nr 3
3.1. Dokona korekty odpisu na ZF S za 2004 rok w urz dzeniach ksi gowych 2006 roku.
3.2. Odpis na ZF S ustala i odprowadza na rachunek bankowy w wysoko ci wynikaj cej z
faktycznej liczby zatrudnionych na koniec roku zgodnie z § l Rozporz dzenia Ministra Pracy i
Polityki Socjalnej z dnia 14 marca 1994 roku w sprawie sposobu ustalania przeci tnej liczby
zatrudnionych w celu naliczenia odpisu na zakładowy fundusz wiadcze socjalnych (Dz. U.
Nr 43, poz. 168 z pó . zm).
Z tre ci przesłanej do RIO informacji o sposobie wykonania w/o wniosku pokontrolnego wynika,
e „została dokonana korekta naliczonego odpisu ZFSS, przelewem rodków finansowych z
rachunku ZFSS na rachunek bud etu Starostwa Powiatowego w Kielcach w dniu 23.03,2006r.jako
dochody z lat ubiegłych.
Na podstawie kontroli dokumentów ródłowych, tj. przelewu z dnia 22.03.2006 roku na kwot
4004,00(poz. dz. gł. 19/III/2006) dotycz cego korekty odpisu na ZF S za rok 2004, wyci gu
bankowego(z rachunku rodków ZF S) nr 12 za dzie 22.03.2006 roku, ewidencji konta 135-1-,, za
okres od 01/03/2006 do 31/03/2006 rok, wyci gu bankowego nr 58 za okres od 2006.03.22 do
2006.03.22 z rachunku bie cego ustalono, e kontrolowana jednostka w prawidłowy sposób
dokonała korekty odpisu na ZF S za rok 2004 w ksi gach rachunkowych 2006 roku.
Co do drugiej cz ci wniosku pokontrolnego dotycz cej ustalania i odprowadzania odpisu na ZF S
w wysoko ci wynikaj cej z faktycznej liczby zatrudnionych na koniec roku ze wzgl du na
przesłan do RIO informacj o sposobie wykonania wniosków pokontrolnych z dnia 10.04.2006
roku nie jest mo liwe przeprowadzenie kontroli w tym zakresie. Jak z powy szego wynika sposób
realizacji wniosku jest zgodny z przesłan do Izby informacj .
Wniosek pokontrolny Nr 4
4.1.Egzekwowa
od pracowników obowi zek przestrzegania terminowego rozliczania
wyjazdu słu bowego zgodnie z obowi zuj cymi uregulowaniami wewn trznymi. 4.2.Do ksi g
rachunkowych okresu sprawozdawczego wprowadza , w postaci zapisu, ka de zdarzenie, które
nast piło w tym okresie sprawozdawczym zgodnie z art. 20 ust. l ustawy
z
wrze nia 1994 roku o rachunkowo ci (Dz. U. z 2002 roku, Nr 76,poz. 694 z pó . zm.).
dnia 29
Pismem z dnia 7 kwietnia 2006 roku Znak: Or. I. 0716 - 11/06 Starosta Kielecki zobowi zał
wszystkich Naczelników Wydziałów i Kierowników komórek organizacyjnych Starostwa
Powiatowego w Kielcach oraz podległych im pracowników do rozliczania wyjazdów
słu bowych niezwłocznie po ich odbyciu.
Sprawdzeniem obj to polecenia wyjazdów słu bowych uj te w raporcie kasowym Nr
10/2006za okres od 16.06. do 30.06.2006 roku, tj.:
- delegacja Nr 279/06 wystawiona na dzie 18.06.2006 roku - rozliczona 20.06.2006r.,
- delegacja Nr 261 na dzie 9.06.2006 roku - rozliczona 21.06.2006r.,
- delegacja Nr 244 na dzie 2.06.2006roku - rozliczona 22.06.2006 r.,
- delegacja Nr 263/06 na dzie 11.06.2006 roku - rozliczona 22.06.2006r.,
- delegacja Nr 237 na dzie 1.06.2006 roku-rozliczona 22.06.2006r.,
- delegacja Nr 238 na dzie 1.06.2006 roku - rozliczona 22.06.2006r.,
- delegacja Nr 260 na dzie 8.06.2006 roku - rozliczona 22.06.2006r.,
- delegacja Nr 255/06 na dzie 8.06.2006 roku - rozliczona 23.06.2006r.,
- delegacja Nr 254 na okres 7.06.-8.06.2006 roku - rozliczona 26.06.2006r.,
- delegacja Nr 246/06 na dzie 5.06.2006 roku - rozliczona 28.06.2006r.,
- delegacja Nr 251/06 na dzie 5.06.2006 roku - rozliczona 28.06.2006r.,
- delegacja Nr 265/06 na dzie 12.06.2006 roku - rozliczona 12.06.2006 r.,
- delegacja Nr 293 na dzie 23.06.2006 roku - rozliczona 28.06.2006r.,
- delegacja Nr 274 na dzie 14.06.2006 roku - rozliczona 28.06.2006 r.,
- delegacja Nr 295/06 na dzie 21.06.2006 roku - rozliczona 28.06.2006 r.,
Kontrola w zakresie wykonania wniosku pokontrolnego nie stwierdziła nieprawidłowo ci. Sposób
realizacji wniosku jest zgodny z przesłan do RIO informacj .
Wniosek pokontrolny Nr 5
5.1. Przestrzega rzetelnego, zgodnego ze stanem faktycznym prowadzenia zapisów w kartach
drogowych, w szczególno ci dokonywania wpisów okre laj cych godziny wyjazdu, przyjazdu
pojazdu, ilo ci kilometrów przejazdu pomi dzy danymi miejscowo ciami docelowymi, imi
nazwisko i własnor czny podpis (potwierdzenie) w ka dym kolejnym wierszu osoby
korzystaj cej z samochodu (dysponenta).
5.2.Polecenia wyjazdu słu bowego wystawia
i rozlicza
na zasadach okre lonych
Rozporz dzeniem Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie
wysoko ci
oraz
warunków
ustalania
nale no ci
przysługuj cych
pracownikowi
zatrudnionemu w pa stwowej lub samorz dowej jednostce sfery bud etowej z tytułu podró y
słu bowej na obszarze kraju (Dz. U. Nr 236, poz. 1990 z pó . zm).
Z tre ci przesłanej do RIO informacji o sposobie wykonania wniosków pokontrolnych wynika,
e: „Kierowca od 01.01.2006 roku w zwi zku ze zmian sposobu wynagradzania wypełnia karty
drogowe w cz ci dotycz cej godzin wyjazdu i przyjazdu, a ponadto wypełnia wszystkie inne
rubryki w karcie zgodnie z obowi zuj cymi w tym zakresie przepisami wewn trznymi.
Polecenia wyjazdu słu bowego wystawiane s
i rozliczane zgodnie z powszechnie
obowi zuj cymi przepisami prawa w tym zakresie. Odno nie delegacji słu bowych Starosty w
zwi zku z jazdami po terenie powiatu skierowano wniosek do Ministra Pracy i Polityki Społecznej.
Polecenia wyjazdów słu bowych w zakresie prawidłowego ich wystawiania i rozliczania zgodnie
z zasadami okre lonymi w Rozporz dzeniu Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19
grudnia 2002 roku w sprawie wysoko ci oraz warunków ustalania nale no ci przysługuj cych
pracownikowi zatrudnionemu w pa stwowej lub samorz dowej jednostce sfery bud etowej z
tytułu podró y słu bowej na obszarze kraju (Dz. U. Nr 236, poz. 1990 z pó . zm) zostały obj te
sprawdzeniem przy kontroli wykonania wniosku pokontrolnego Nr4.
Celem sprawdzenia czy karty drogowe zawieraj
wszystkie dane okre lone wewn trznymi
przepisami obowi zuj cymi w kontrolowanej jednostce kontrol obj to: karty drogowe za miesi c
maj 2006 roku od Nr 0547557 do Nr 0547578.
Ustalenia kontroli:
1.Zgodnie z pismem Starosty Kieleckiego Znak: Or.II. 1111 - 11/2005-z dnia 28 wrze nia 2005
roku zostały wypowiedziane kierowcy samochodu słu bowego warunki umowy o prac
zwi zku
ze
zmian
zasad
wynagradzania
kierowców
samochodów
w
osobowych
wprowadzon Rozporz dzeniem Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad
wynagradzania pracowników samorz dowych zatrudnionych w urz dach gmin, starostach
powiatowych i urz dach marszałkowskich (Dz. U. Nr 146, poz.1223) - polegaj c na tym, e nie
przewiduje
si
formy
Nr 2 do protokołu kontroli.
wynagradzania
ryczałtowego
-
pismo
stanowi
Zał cznik
2.Karty drogowe z miesi ca maja 2006 roku zawieraj dane dotycz ce: godzin wyjazdu i
przyjazdu, czas pracy, stan licznika, ilo
przejechanych kilometrów zgodnie ze wskazaniami
licznika, nazwisko osoby korzystaj cej z samochodu słu bowego wraz z jej podpisem
potwierdzaj cym tras przejazdu rozpisan w karcie drogowej.
W karcie Nr 0547562 z dnia 11.05.2006 roku , Nr 0547573 z dnia 25.05.2006 roku i Nr
0547576 z dnia 29.05.2006 roku, gdzie dysponentem samochodu słu bowego był Starosta a
wpisano jako cel podró y odpowiednio: Warszawa, Sandomierz, Warszawa zostały
wystawione na te dni polecenia wyjazdów słu bowych o numerach:205/2006, 230/2006 i 233/06
w których został okre lony cel podró y. Kserokopie kart drogowych za miesi c maj 2006 roku
stanowi Zał cznik Nr 3 do protokołu kontroli.
3.Starosta Kielecki pismem z dnia 7.04.2006 roku Znak: Or. I. 0712 - 12/06 zwrócił si do
Ministra Pracy i Polityki Społecznej w sprawie konieczno ci wystawiania delegacji
słu bowych dla Starosty w zwi zku z jazdami po terenie powiatu.
Minister Pracy i Polityki Społecznej w pi mie znak:DW-III-4280-ll-BW/05 z dnia
10.04.2006 roku zaj ł nast puj ce stanowisko: „Wymienione rozporz dzenie Ministra Pracy i
Polityki Społecznej z 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysoko ci oraz warunków ustalania
nale no ci przysługuj cych pracownikowi zatrudnionemu w pa stwowej lub samorz dowej
jednostce sfery bud etowej z tytułu podró y słu bowej na obszarze kraju (Dz. U. Nr 236, poz. 1990
z pó . zm) nie zawiera przepisu zobowi zuj cego pracownika samorz dowego do „posiadania
delegacji słu bowej". Wymóg ewentualnego „wystawiania delegacji" cz stokro
przepisów wewn trznych obowi zuj cych w danym urz dzie. Pragn
nadmieni ,
wynika z
e status
prawny starosty podobnie jak i innych pracowników zatrudnionych w starostwie powiatowym
reguluj przepisy ustawy z 22 marca 1990 roku o pracownikach samorz dowych (Dz.U. z 2001
nr.142, poz.1593, z pó .). Zgodnie z art.22 ustawy, do wiadcze przysługuj cych pracownikowi
samorz dowemu w zwi zku z podró
pa stwowych stosuje si
słu bow przepis art.26 ustawy o pracownikach urz dów
odpowiednio. Wymieniony art.26, stanowi,
pa stwowemu delegowanemu słu bowo do zaj
zatrudniony, przysługuj
poza siedzib
e urz dnikowi
urz du, w którym jest
zwrot kosztów podró y, zakwaterowania oraz diety na zasadach
stosowanych przy podró ach słu bowych na obszarze kraju".
W wyniku kontroli ustalono,
e do przepisów wewn trznych obowi zuj cych w jednostce
kontrolowanej od czasu zako czenia w dniu 25 stycznia 2006 roku kompleksowej kontroli
gospodarki finansowej Powiatu Kieleckiego za okres 2004 roku do czasu przeprowadzana
niniejszej kontroli, tj. do 26.07.2006 roku nie zostały wprowadzone uregulowania dotycz ce
sposobu dokumentowania przez Starost wyjazdów samochodem słu bowym po terenie
powiatu kieleckiego.
Wniosek pokontrolny Nr 6
6. 1. Wy ksi gowa
z konta 011 „
rodki trwałe" sprzedane na przestrzeni 2004 roku
nieruchomo ci gruntowe - działki.
6.2.Bie co ujmowa
wszystkie operacje gospodarcze w ksi gach rachunkowych jednostki
stosownie do art,20 ust. l ustawy z dnia 29 wrze nia 1994 roku o rachunkowo ci (Dz. U. z 2002
r., Nr 76, poz.694 zpó . zm).
6.3. Ksi gi rachunkowe prowadzi rzetelnie w sposób okre lony wymogami art.24 ust. I
ustawy z dnia 29 wrze nia 1994 roku o rachunkowo ci (Dz. U. z 2002 r., Nr 76, poz.694 z
pó . zm).
6.4. Zweryfikowa
/ doprowadzi
do urealnienia stanu
rodków trwałych Starostwa
Powiatowego na koncie 011 zgodnie z obowi zuj cymi uregulowaniami wewn trznymi,
przyjmuj c za kryterium warto
jednostkow
rodków trwałych.
6.5..Srodki trwałe w u ytkowaniu zaewidencjonowa w ksi dze inwentarzowej „Pozostałe rodki
trwałe”, zaksi gowa na koncie 013, dokona jednoczesnego ich umorzenia w 100 % warto ci
zgodnie z obowi zuj cymi unormowaniami wewn trznymi.
Z tre ci przesłanej do RIO informacji o sposobie wykonania wniosków pokontrolnych wynika,
e: „Dokumentacja ksi gowa została uzupełniona wykazem gruntów sprzedanych w 2004 roku
przez Powiat Kielecki, co było podstawa do wyksi gowania w dowodzie nr 116/III/2006 r.
Urealnienie rodków trwałych oraz weryfikacja pozostałych rodków trwałych została dokonana w
dowodzie nr 117/III/2006r.
W wyniku sprawdzenia wykonania przedmiotowego wniosku pokontrolnego ustalono, e dokonano
na podstawie dokumentu ksi gowego uj tego w ewidencji pod poz. 116/III/2006 wyksi gowania w
dniu 20.03.2006 roku z konta 011 „ rodki Trwale" gruntów sprzedanych w roku 2004 na ł czn
kwot 87.430,00 zł.
Kontrola ewidencji syntetycznej kont 011 „ rodki Trwałe" i 013 „Pozostałe rodki trwałe" za okres
od 01.03.06r. do 31.03.06r. wykazała, e na podstawie dowodu ksi gowego uj tego w ewidencji
ksi gowej pod poz. 117/III/06 z dnia 22.03.2006 roku dokonano przeksi gowania z konta 011,
rodków trwałych o warto ci nabycia - zakupu ni szej od kwoty 3.500 zł o
numerach ewidencyjnych:8-80-803/42/2003, 8-80-803/47/2003, 8-80-803/21 i 8-80-803/5 na
ł czn kwot 2.696,40 zł na konto 013- „Pozostałe rodki trwałe".
Kontrol nie obj to sposobu ewidencji w ksi dze inwentarzowej pozostałych rodków
trwałych o w/w numerach ewidencyjnych ze wzgl du na urlop osoby prowadz cej ewidencj
analityczn (ksi gi inwentarzowe) do konta 013.
Sposób realizacji wniosku zgodny z przesłan do RIO informacj .
Wniosek pokontrolny Nr 7
7. 1. Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym sporz dza zgodnie z wymogami okre lonymi w art.4!
ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. prawo zamówie publicznych (Dz. U. Nr 19, poz. 177 zpó . zm.).
7.2 Umowy dotycz ce zamówie publicznych zawiera wył cznie na warunkach okre lonych w
ustawie z dnia 29 stycznia 2004 roku prawo zamówie publicznych.
Wniosek sformułowany został w zwi zku z nie okre leniem w ogłoszeniu o przetargu
nieograniczonym na dostaw
tablic rejestracyjnych ilo ci tablic przewidzianych do
wykonania w okresie ostatnich trzech lat, co naruszało art.30 pkt.2 ustawy z dnia 10 czerwca 1994
r. o zamówieniach publicznych.
Równocze nie w umowie zawartej z firm TEX na dostaw tablic rejestracyjnych Zarz d Powiatu
jako zamawiaj cy zawarł niekorzystne dla zamawiaj cego postanowienia, e:
- zapłaci wykonawcy kar umown w wysoko ci 10% wynagrodzenia przedmiotu umowy za
odst pienie od umowy wskutek okoliczno ci, za które nie odpowiada wykonawca (§ 9 pkt.l
umowy)
- w sprawach nie uregulowanych maj zastosowanie jedynie przepisy kodeksu cywilnego (§
12 umowy).
Przedmiotowe zapisy utrudniły mo liwo
jednostronnego odst pienia od umowy na podstawie
szczególnych okoliczno ci, wynikaj cych z przesłanek okre lonych w art. 77 obowi zuj cej
wówczas ustawy z dnia 10 czerwca 1994 r. o zamówieniach publicznych a obecnie art. 145
ustawy prawo zamówie publicznych w wietle, których odst pienie od umowy mogło nast pi
na dowolnym etapie jej realizacji a wykonawca mógł
cz
umowy bez prawa
da jedynie wynagrodzenia za wykonan
dania kar.
Kontrol wykonania zalece prowadzono na podstawie post powania o zamówienie publiczne
na dostaw materiałów biurowych z wykonawc wyłonionym trybie przetargu nieograniczonego.
Wymieniona umowa była jedyn umow zawart z zastosowaniem
przepisów prawa zamówie publicznych po nadesłaniu przez Starost odpowiedzi o sposobie
wykonania wniosków pokontrolnych.
Warto
zamówienia ustalona została przez zamawiaj cego na kwot 208.335,77 zł co stanowi
równowarto
47.674.08 zł liczone według
redniego kursu złotego w stosunku do euro
stanowi cego podstaw przeliczenia warto ci zamówie publicznych , które ogłoszone zostało w
Rozporz dzeniu Prezesa Rady Ministrów z dnia 22 maja 2006 r. (Dz. U. Nr 87, poz.610) i
obowi zuje od dnia 25 maja 2006 rok.
W zwi zku z tym, e warto
zamówienia nie przekraczała równowarto ci 60.000 euro zgodnie
z art. 4a ustawy prawo zamówie publicznych zmieniaj cym ustaw od dnia 25 maja 2006 r.
zamawiaj cy opublikował ogłoszenie o wszcz ciu post powania oraz o zawarciu umowy które
zamie cił na stronach portalu internetowego Urz du Zamówie Publicznych oraz na własnej
stronie internetowej, wskazuj c odpowiednio przedmiot zamówienia, kryteria oceny ofert, a tak e
termin i miejsce składania wniosków o dopuszczenie do udziału w post powaniu i składania ofert.
Ustalono w czasie kontroli , e ogłoszenia o przetargu nieograniczonym z dnia 22 czerwca 2006 r.
zawiera :
- nazw i adres zamawiaj cego
- okre lenie trybu zamówienia
- adres strony internetowej, na której zamieszczona b dzie specyfikacja istotnych warunków
zamówienia oraz okre lenie przedmiotu zamówienia
- opis warunków udziału w post powaniu oraz opis sposobu dokonywania oceny spełniania
tych warunków
- miejsce i termin składania ofert
Zamawiaj cy nie dopuszczał mo liwo ci składania ofert cz ciowych i wariantowych w
zwi zku z czym ogłoszenie nie zawiera informacji w tej sprawie.
W cz ci dotycz cej specyfikacji istotnych warunków zamówienia ogłoszenie rozszerzone
zostało o tre
specyfikacji istotnych warunków zamówienia gdzie zawarte zostały pozostałe
dane wymagane dla ogłoszenia to jest: kryteria oceny ofert i ich znaczenie , termin wykonania
zamówienia i termin zwi zania ofert .
Tym samym ogłoszenie o przetargu nieograniczonym zawiera dane wymagane według art.41
ustawy z dnia 29 stycznia prawo zamówie publicznych.
Według powy szych danych wykonuje si zalecenie pokontrolne w cz ci dotycz cej
zgodnego z prawem sporz dzania ogłoszenia o zamówieniu publicznym. Sposób
wykonywania wniosku pokontrolnego nr 7 zgodny jest z informacj Starosty z dnia
10.04.2006 r. o wykonaniu wniosków pokontrolnych udzielon dla RIO. Odno nie zawierania
umów dotycz cych zamówie publicznych wył cznie na warunkach okre lonych w ustawie z
dnia 29 stycznia 2004 roku prawo zamówie publicznych ustalono:
- zawarta umowa na dostaw materiałów biurowych nie zawiera niekorzystnych dla
zamawiaj cego rozwi za , co do płacenia kar umownych dla wykonawcy a w § 3 umowy
zawarte jest zobowi zanie wykonawcy do zapłaty na rzecz zamawiaj cego kary umownej w
wysoko ci 0,2% warto ci dostarczonej partii materiałów za ka dy dzie zwłoki
- w § 5 umowy zawarte jest postanowienie, e w sprawach nie uregulowanych umow maj
zastosowanie przepisy kodeksu cywilnego i prawa zamówie publicznych.
Tym samym wykonane
zostało
zalecenie wyst pienia pokontrolnego
dotycz ce
zabezpieczenia interesów zamawiaj cego, co do mo liwo ci odst pienia od umowy na
podstawie art.145 prawa zamówie
wykonawca mo e
publicznych na dowolnym etapie realizacji umowy a
da jedynie wynagrodzenia za wykonan cz
umowy bez prawa
dania
kar.
Wniosek pokontrolny Nr 8
Wydatków publicznych dokonywa zgodnie z przepisami dotycz cymi poszczególnych rodzajów
wydatków stosownie do art. 35 ust.2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach
publicznych (Dz. U. Nr 249, póz.2104) w zwi zku z art.4 ust.l ustawy z dnia 5 czerwca 1998
roku o samorz dzie powiatowym (tekst jed z 2001 roku Dz. U. Nr 142, poz.1592 z pó
Zgodnie z przesłan
do RIO informacj
.zm.)
o sposobie wykonania wniosków pokontrolnych
Starostwo Powiatowe w Kielcach zastosuje si do gospodarowania wydatkami publicznymi
zgodnie z przepisami dotycz cymi art.35 ust.2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach
publicznych (Dz. U. Nr 249, poz.2104) w zwi zku z art.4 ust.l ustawy z dnia 5 czerwca 1998
roku o samorz dzie powiatowym (tekst jed. z 2001 roku Dz. U. Nr 142, póz.1592 z pó .zm.).
Przedmiot kontroli:
- sprawozdanie Rb-28S miesi czne sprawozdanie z wykonania planu wydatków bud etowych
jednostek samorz du terytorialnego za okres od pocz tku roku do dnia 30.06.2006 roku,
- umowa nr Z/2.26/1/1.4./483/05/U/136/05 o dofinansowanie Projektu nr Z/2.26?i/1.4./483/05
„Kampania promocyjna - wi tokrzyskie Milenium" w ramach Priorytetu l- Rozbudowa i
modernizacja infrastruktury słu cej wzmacnianiu konkurencyjno ci regionów.
- dokumenty ródłowe: przelewy oraz n/w faktury obj te sprawdzeniem,
- uchwala Nr XXIX/70/05 Rady Powiatu w Kielcach z dnia 20 grudnia 2005 roku „w sprawie
uchwalenia bud etu powiatu na 2006 rok",
- uchwała Nr 188/6/06 Zarz du Powiatu w Kielcach z dnia 9 stycznia 2006 roku „w sprawie
układu wykonawczego bud etu powiatu na 2006 rok",
Kontrol w zakresie zgodno ci dokonywanych wydatków z planowanymi obj to wydatki z miesi cy:
maj i czerwiec 2006 roku uj te w dziale 750 „ Administracja publiczna", rozdziale 75075 „Promocja
jednostek samorz du terytorialnego"§ 4300 „zakup usług pozostałych" o jednorazowych kwotach
powy ej 200 zł na ł czn kwot 19.614,30 co stanowi 11,14 % wydatków poniesionych w dziale
750, rozdziale 75075 "§ 4300 na dzie 30.06.2006 roku, tj.:
- Fa VAT nr 111/2006 wystawiona przez Studio reklamy NEOMEDIA z dnia 31.05.2006
roku na kwot 1.598,20 zł dotycz ca materiałów reklamowych dla Starostwa (teczki firmowe
z nadrukiem, dyplom, brelok z grawerk ),
- Fa VAT Nr 336 z dnia 10.05.2006 roku na kwot 200 zł dotycz ca zapłaty za wyst p
zespołów bior cych udział w przedstawieniu pn. „Jarmark wi tokrzyski dniu 29.04.2006
roku. Wydatek został poniesiony na imprez zorganizowan w ramach realizacji projektu
„Kampania promocyjna - wi tokrzyskie Milenium"- zgodnie z umow nr Z/2.26/I.4/483/05
o dofinansowanie projektu Z/2.26/I/1.4/483/05/U/136/05 zawartej w dniu 30.11.22005 roku,
Kategoria wydatku - Organizacja imprez - zgodnie z umow . Projekt jest współfmansowany
ze rodków z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. - Fa VAT nr 125/2006
wystawiona przez Studio reklamy NEOMEDIA z dnia 08.06.2006 roku na kwot 358,07 zł za
identyfikatory i tablice . Zgodnie z opisem na fakturze wydatek został poniesiony na zakup
identyfikatorów dla dziennikarzy przybyłych na obchody imprezy zwi zanej ze
wi tokrzyskim Milenium w dniu 11.06.2006 roku oraz na tablice informacyjne w zwi zku z
obchodami Milenium.
- Fa VAT 103/06/06 z dnia 12.06.2006 roku na kwot 800,00 zł dotycz ca zakupu ushagi
gastronomicznej dla Warszawskiego Klubu Przyjaciół Ziemi Kieleckiej w Warszawie.
Zgodnie z opisem na fakturze w dniu 11-12.06. 2006 roku w zwi zku z obchodami
wi tokrzyskiego
Milenium
na
terenie
Powiatu
Kieleckiego
go cili
przedstawiciele
Warszawskiego Klubu Przyjaciół Ziemi Kieleckiej zaproszeni przez Starost . Starostwo Powiatowe
zgodnie z uchwał Nr XXVI/50/5 w Kielcach z dnia 9 sierpnia 2005 roku „w sprawie przy
st pienia na członka wspieraj cego Stowarzyszenia pod nazw Warszawski Klub Przyjaciół
Ziemi Kieleckiej w Warszawie" jest członkiem wspieraj cym Stowarzyszenie Warszawski Klub
Przyjaciół Ziemi Kieleckiej w Warszawie.
- Fa VAT Nr 000337FO602EA wystawionej przez Echo Media w dniu 20.06.2006 roku na
kwot 4.880,00 zł dotycz c promocji w dodatku pn. „Wakacje marze ". Wydatek został
poniesiony zgodnie z umow o współpracy zawart w Kielcach w dniu 19.05.2006 roku
pomi dzy Powiatem Kieleckim a Echo Media na działania promocyjne polegaj ce na
zamieszczeniu w dodatku do Echa Dnia pn. „Wakacje marze " w dniu 2.06.2006 roku
informacji promocyjnych dotycz cych obchodów tysi clecia ycia monastycznego na
wi tym Krzy u.
- faktura - nr 2/04/2006/D z dnia 19 kwietnia 2006 r. na kwot 878,40 zł wystawiona przez
sprzedawc EDYTOR Poligrafia Promocja Reklama w Kielcach za 800 reklamówek z
kolorowym nadrukiem. Według opisu pod wzgl dem merytorycznym na fakturze torby
foliowe- reklamówki zawieraj nadruki promocyjne plus herb Powiatu Kieleckiego. Zapłaty
na podstawie faktury dostawcy dokonano przelewem dnia 5 maja 2006 r.
- faktura nr 66/2006 z dnia 28 kwietnia 2006 r. na kwot 624,64 zł wystawiona dla Starostwa
Powiatowego w Kielcach przez Zakład Introligatorski w Kielcach za wykonanie 50 szt.
okładek na korespondencj okoliczno ciow według podanego wzoru. Według adnotacji
merytorycznej na fakturze okładki (na dyplomy) zawieraj nadruki Starostwa i herb Powiatu
- zapłaty dokonano przelewem dnia 5 maja 2006 r.
- faktura nr 65/05/2006 z dnia 6 maja 2006 r. na kwot 749,99 zł wystawiona przez firm
Przewóz Osób Autobusem za przewóz uczestników Maratonu Pieszego „Drugi Unijny"
organizowanego pod patronatem Starosty Kieleckiego - zapłacono przelewem dnia 6.05.2006
r. po uprzednim potwierdzeniu podpisami upowa nionych osób i zatwierdzeniu do wypłaty.
- faktura nr 114/04/2006 z dnia 5 maja 2006 r. na kwot 305 zł wystawiona przez firm
KARAD Usługi Poligraficzne za ulotki informacyjne (informatory promocyjne) o „Milenium
wi tokrzyskim" dla uczestników Forum Milenium Gate" organizowanego przez AISEC pod
patronatem Starostwa Kieleckiego- zapłaty dokonano przelewem na podstawie faktury dnia 6
maja 2006 r.
- wydatek na kwot 1.220 zł dokonany w dniu 6 czerwca 2006 r. według faktury nr
003401F0602EP Echo Media Sp.z o.o.za dodatek do „Echa Dnia „ „Wiadomo ci z Powiatu".
Miesi czny informator Starostwa Powiatowego wydawany był na podstawie umowy
zaakceptowanej przez Zarz d Powiatu. Do faktury zał czona jest oryginalna cz
publikacji
prasowej.
- wydatek na kwot 8.000 zł według faktury Regionalnej Organizacji Turystycznej
Województwa wi tokrzyskiego z dnia 11.05.2006 r. za organizacj wizyty dziennikarzy
krajowych i zagranicznych- kategoria wydatku (Organizacja spotka ze rodowiskami
opiniotwórczymi) zgodna z umow nr Z/2.26/1/1.4/483/05/U/136/05 Kampania Promocyjna wi tokrzyskie Milenium". Projekt współfmansowany ze rodków Europejskiego Funduszu
Rozwoju Regionalnego. Zapłaty w wysoko ci okre lonej na fakturze dokonano przelewem w
dniu 23 maja 2006 r.
Wydatki s udokumentowane dowodami ródłowymi. Faktury na podstawie, których
dokonywano wydatków potwierdzone s pod wzgl dem merytorycznym, formalnym i
rachunkowym, oraz zatwierdzone s do wypłaty przez Starost b d Zast pc Starosty
Powiatu.
Na fakturach zamieszczona jest dekretacja ksi gowa i bud etowa.
Dowody uj te zostały w ewidencji ksi gowej konta 130-1-„rachunek wydatków bie cych
jednostki", oraz prawidłowo zaklasyfikowane w dz.750 rozdz.75075 § 4300. Zgodnie z
układem wykonawczym bud etu rodki według podanej klasyfikacji bud etowej zaplanowane
zostały w bud ecie w wysoko ci 95.000 zł.
Plan wydatków po zmianach na dzie 30 czerwca 2006 r. okre lony został w dz. 750 rozdz.
75075 § 4300 w wysoko ci 190.500 zł. Realizacja wydatków planowanych według
sprawozdania R-28 S jednostki sporz dzonego według stanu na dzie 30 czerwca 2006 r.
wynosi 176.126,58 zł.
Na dowodach ródłowych znajduj si adnotacje o nie stosowaniu ustawy z dnia 29 stycznia
2004 r. prawo zamówie publicznych z uwagi na to, e warto
zamówie nie przekraczała w
złotych równowarto ci 6.000 euro.
Według powy szych ustale wykonywany jest wniosek pokontrolny Nr 8 i sposób realizacji
wniosku zgodny jest z udzielon dla Regionalnej Izby Obrachunkowej informacja o sposobie
wykonania wniosków pokontrolnych.
C. Ustalenia ko cowe
Protokół składa si z 18 stron kolejno ponumerowanych.
Integraln cz
protokołu stanowi zał czniki od Nr l do Nr 3, które uj to w wykazie
doł czonym do protokołu,
Protokół sporz dzony został w dwóch jednobrzmi cych egzemplarzach. Jeden egzemplarz
protokołu przekazano Staro cie Powiatu Kieleckiego. Starost
oraz Skarbnika Powiatu
poinformowano o przysługuj cym im uprawnieniu do odmowy podpisania protokołu. Zgodnie z
art. 9 ust. 1a ustawy z dnia 7 pa dziernika 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych
(tekst jednolity Dz. U. z 2001 roku Nr 55, poz. 577 z pó n. zm.) kierownik jednostki oraz skarbnik
maj prawo odmowy podpisania protokołu, składaj c w ci gu trzech dni od daty jego otrzymania
pisemne wyja nienie co do przyczyny tej odmowy.
Kontrol niniejsz odnotowano w ksi ce kontroli Starostwa Powiatowego pod pozycj
6/2006.
Kielce, dnia 31 lipca 2006 roku