Powtórzenie przed kolokwium 1

Pobrano ze strony: www.honko.oz.pl 11.2006
PODSTAWY RACHUNKOWOŚCI – KOLOKWIUM NR 1
Imię i Nazwisko
ZESTAW
A1
UWAGI
Numer grupy
Ilość punktów
Możliwe do zdobycia
100
Data
Ocena
??????
Część I
Zadanie 1.1. (Ewidencja operacji bilansowych, wynikowych oraz wyniku finansowego)
W przedsiębiorstwie ZSYŁAM MADA spółka z o. o. (zwolniona z VAT) są wytwarzane
odtwarzacze DVD® . Firma jest zwolniona z podatku VAT. Na dzień 31.12.2006 został
sporządzony bilans końcowy.
AKTYWA
A
Aktywa trwałe
Wartości niematerialne i prawne
Środki trwałe
B Aktywa obrotowe
Materiały
Produkty gotowe
Krótkoterminowe aktywa finansowe
Środki pieniężne w kasie
Środki na rachunkach bankowych
Należności z tytułu dostaw i usług
RAZEM
PASYWA
15 000
A Kapitał własny
5 000
10 000
79 000 B
6 000
8 000
5 000
10 000
45 000
5 000
94 000
Kapitał zakładowy
Zobowiązania
Kredyty bankowe
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
Zobowiązania wobec Urzędu
Skarbowego
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
64 000
64 000
30 000
15 000
5 000
5 000
5 000
94 000
Na podstawie bilansu otwórz odpowiednie konta. W magazynie produktów gotowych
znajduje się wyłącznie 50 szt. odtwarzaczy DVD. Cena sprzedaży jednego odtwarzacza
wynosi 200 zł/ sztukę. Dokonaj księgowania poniższych operacji gospodarczych, które miały
miejsce w styczniu.
Lp Dowód
Treść
1.
WB
Sprzedano wszystkie posiadane przez jednoroczne obligacje Skarbu
Państwa
2.
PK
Wyksięgowano wartość sprzedanych papierów wartościowych
według cen nabycia
3.
Rw
Wydano materiały do zużycia:
a) w produkcji podstawowej (lasery do wytwarzania odtwarzaczy)
b) na potrzeby administracji (papier do ksero)
4.
R-k
Wystawiono rachunek za 40 szt. sprzedanych odtwarzaczy DVD®
5.
Wz
Wydano z magazynu sprzedane wyroby (według kosztu wytworzenia
z bilansu)
6.
WB
Według wyciągu bankowego:
a) zapłacono karę umowną za wadliwe odtwarzacze
b) spłacono całość zobowiązania Urzędu Skarbowego
c) opłacono odsetki od kredytu bankowego
d) otrzymano równowartość udziału nowego udziałowca spółki
7.
RK
Zgodnie z raportem kasowym:
a) opłacono koszty postępowania sądowego
b) wypłacono zaliczkę na wynagrodzenia dla pracownika
produkcyjnego Zenona Żelaznego
c) dokonano wpłaty raty podatku od nieruchomości w kasie
miasta
d) wypłacono zaliczkę na podróż służbową Gerwazego
Globtrotera do Sianowa
Kwota
10 000
5 000
5 000
500
…..
…..
600
.....
500
2 500
150
450
250
500
Pobrano ze strony: www.honko.oz.pl 11.2006
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
R-k
Pracownik zarządu Gerwazy Globtroter przedstawił rachunek
550
dokumentujący koszty podróży
R-k
Sprzedano zbędną maszynę do wytwarzania odtwarzaczy starego
20 000
typu
PT
Wydano zbędną maszynę odbiorcy
5 000
PT
Przekazano w formie aportu dla Zdzisława Tirowca licencję o
1 000
wartości rynkowej
R-k
Otrzymano rachunek za reklamę produktów w Telewizji Koszalin
5 050
PK
Naliczono wynagrodzenia:
a) według listy płac dla pracowników produkujących
6 000
odtwarzacze
5 000
b) według listy płac dla ochrony, sprzątaczki i prezesa
c) według umów - zleceń dla osób zatrudnionych przy
2 000
rozbiórce sklepu zniszczonego w wyniku powodzi
Pz
Przyjęto do magazynu cegłę pochodzącą z rozbieranego sklepu
5 800
PK
Na koniec miesiąca, po ciężkich walkach z ogromem dokumentacji
dokonano niezbędnych księgowań w celu ustalenia wyniku
finansowego według wariantu porównawczego. Kolejne
księgowania na wynik finansowy należy oznaczyć A, B... itd.
Sporządzić zestawienie obrotów i sald oraz bilans końcowy.
Zadanie 1.2. (Ewidencja wyniku finansowego)
Przedsiębiorstwo KLIN (podmiotowo zwolnione z VAT) produkuje konserwy mięsne „AM
AM”. Cena sprzedaży jednej puszki wynosi 10 zł a koszt wytworzenia – 5 zł/puszkę.
Zaksięguj operacje gospodarcze z poniższej tabeli, przyjmując założenie, że niezbędne salda
zostały ujęte na kontach (oznacz „X”) . Pamiętaj o rozliczeniu kosztów rodzajowych na
koszty według miejsc ich powstawania.
Nr
Dokument
Treść
Kwota
operacji księgowy
1.
WB 1
Według wyciągu bankowego:
a) otrzymano karne odsetki umowne od nierzetelnego
200
kontrahenta
1 500
b) otrzymano darowiznę od spółki „KARK”
5 000
c) zaciągnięto kredyt bankowy
200
d) bank pobrał prowizję za udzielenie kredytu
150
e) bank pobrał opłatę za prowadzenie rachunku
1 000
f) uregulowano zobowiązanie z tytułu podatku
dochodowego za ubiegły miesiąc
2.
RW 1
Wydano materiały do zużycia na potrzeby:
a) administracji
5 000
b) działalności podstawowej
2 000
3.
R-k
Wystawiono odbiorcy „Macho” rachunek za sprzedane 100
.......
puszek
4.
PK 1
Zaksięgowano miesięczny odpis amortyzacji maszyn
500
biurowych
a) rozliczono koszt rodzajowy (PK)
5.
Wz
Odbiorca „Macho” pobrał gotowe produkty z magazynu
.......
6.
WB 2
Otrzymano dywidendę z od posiadanych akcji spółki PGNiG
5 000
S.A.
7.
WB 3
Zapłacono ratę podatku od nieruchomości (budynek
500
administracyjny) za bieżący miesiąc
a) rozliczono koszt rodzajowy
Pobrano ze strony: www.honko.oz.pl 11.2006
8.
Fa VAT
9.
PK 4
Otrzymano fakturę za usługi telekomunikacyjne od firmy
POMARAŃCZKI
Dokonano niezbędnych księgować w celu ustalenia wyniku
finansowego (wariant kalkulacyjny) Kolejne operację proszę
numerować: 9a, 9b, 9c itd.
150
Zadanie 1.3. (Ewidencja wyniku finansowego)
Przedsiębiorstwo MIODZIO S.A. (podmiotowo zwolnione z VAT) produkuje spirytus
salicylowy. Napój jest sprzedawany w 25 litrowych beczkach. Cena sprzedaży 1 l wynosi 90
gr. a koszt wytworzenia – 20 gr. Zaksięguj operacje gospodarcze z poniższej tabeli,
przyjmując założenie, że niezbędne salda zostały ujęte na kontach (oznacz „X”)
Nr
Dokument
Treść
Kwota
księgowy
1.
R-k 1
Wystawiono odbiorcy J. Kowalowi rachunek za 500 sprzedanych .......
beczek spirytusu
2.
Wz
Zadowolony odbiorca J. Kowal pobrał gotowe produkty z
.......
magazynu
3.
WB 1
Według wyciągu bankowego:
a) zapłacono za wynajem biura za bieżący miesiąc
200
b) otrzymano odsetki od lokat
1 500
c) pobrano opłatę za prowadzenie rachunku bankowego
30
d) zapłacono karę za nieterminową dostawę
20
4.
RW 1
Wydano materiały do zużycia na potrzeby administracji
5 200
5.
PK 1
Zaksięgowano miesięczny odpis amortyzacji zestawu
500
komputerowego używanego przez Prezesa – K. Obiboka
6.
KW
Wypłacono pracownikowi administracji – S.Pszczółce, zaliczkę
250
na opłatę podatku od środków transportu za samochód służbowy
Prezesa
7.
PK 2
Pracownik S. Pszczółka przedstawił dowód opłacenia podatku.
140
Nadwyżka zaliczki nad rzeczywistymi kosztami zostanie
potrącona pracownikowi z pensji w najbliższym miesiącu (110
zł)
8. Fa VAT nr Otrzymano fakturę od firmy JUNIOR za usługi informatyczne w
100
XXX
bieżącym miesiącu
9.
WB 3
Zapłacono ratę podatku rolnego za bieżący miesiąc
500
10
PK 3
W wyniku niespodziewanej kradzieży z magazynu produktów
gotowych zginęło 10 beczek spirytusu
11 WB 4
Sprzedano 1-roczne obligacje gminy Swornegacie:
a) cena nabycia
100
b) cena sprzedaży
500
12
LT 1
Przekazano w formie aportu prawo do znaku towarowego dla
500
Koła Nałogowych Abstynentów S.A.
13 WB 5
Wpłynęło odszkodowanie od Warty S.A. za zniszczone produkty 1 500
14
PK 4
Lista płac brutto:
a) pracownicy bezpośrednioprodukcyjni
2 500
b) pracownicy administracji
5 000
15
PK 4
Dokonano niezbędnych księgować w celu ustalenia wyniku
finansowego (wariant kalkulacyjny) Kolejne operację proszę
numerować: 15a, 15b itd.
Pobrano ze strony: www.honko.oz.pl 11.2006
Część II
Zadanie 1.4. (Zadanie sytuacyjne)
Przyjaciele – Piotr i Janek postanowili założyć spółkę z o.o. Byli przekonani, że za wszystkie
zobowiązania tego podmiotu będą odpowiadali tylko do wysokości kapitału zakładowego.
Według posiadanej wiedzy, do założenia takiej spółki konieczne jest wniesienie kapitału w
kwocie 10 000 zł. Stwierdzili, że prowadzenie księgowości jest dla nich zbyt trudne. Byli
pewni, że obowiązkowo muszą zakupić oprogramowanie komputerowe. Nie chcieli zakładać
rachunku bankowego ze względu na znaczące koszty prowadzenia (ok. 1000 zł/miesiąc).
Dlatego, sprawami ich spółki miało się zająć biuro rachunkowe. Byli przekonani, że
przekazanie dokumentów jest równoznaczne z przekazaniem odpowiedzialności za rzetelne
prowadzenie ksiąg na rzecz biura. Przyszli przedsiębiorcy udali się do Urzędu Gminy, żeby
założyć złożyć umowę spółki. Jesteś urzędnikiem w Wydziale Aktywności Gospodarczej,
czyli Panią/Panem „z okienka”.
1. Czy przyjmiesz dokumenty od potencjalnych przedsiębiorców?
2. Czy panowie Piotr i Janek posiadają niezbędną wiedzę do prowadzenia działalności? Na
czym polegały błędy w ich rozumowaniu? W jakich kwestiach mieli rację?
Zadanie 1.5. (Zadanie sytuacyjne)
Jesteś pracownikiem banku, do którego firma PEWNIAK złożyła wniosek kredytowy.
Sprawdź, czy bilans spółki z o.o. (firma produkcyjna) został sporządzony poprawnie. Znajdź
błędy i opisz je.
AKTYWA
A
Aktywa twarde
B
Wartości niematerialne i prawne
(know – how)
Środki trwałe (w tym uszkodzony VW
Golf 5 000)
Należności od odbiorców
Aktywa obrotowe
Materiały (używana maszyna
produkcyjna)
Długoterminowe rozliczenia
międzyokresowe
Produkty gotowe
Produkcja w toku (koszty działalności
podstawowej)
Środki pieniężne w kasie
Środki na rachunkach bankowych
RAZEM
PASYWA
16 000
A Fundusz własny
5 000
10 000
1 000
79 000
6 000
8 000
5 000
10 000
45 000
5 000
95 000
Fundusz udziałowy
Strata brutto z lat ubiegłych
Strata brutto
B
Zobowiązania i rezerwy na
należności
84 000
64 000
15 000
5 000
11 000
1 000
Kredyty bankowe (ostatnia rata będzie
spłacona za 9 miesięcy)
Rozliczenia międzyokresowe
przychodów
Należności od Urzędu Skarbowego
Kapitał z aktualizacji wyceny
2 000
5 000
3 000
95 000
Zadanie 1.6. (Test jednokrotnego wyboru)
1. Do rzeczowych aktywów trwałych zalicza się:
a) środki trwałe, wartości niematerialne i prawne,
b) środki trwałe, środki trwałe w budowie,
c) środki trwałe i należności,
2. Do aktywów obrotowych zalicza się:
a) zapasy, należności, krótkoterminowe aktywa finansowe, środki pieniężne,
b) zapasy, zobowiązania, należności, krótkoterminowe aktywa finansowe, środki
pieniężne,
c) materiały, towary, należności, zobowiązania, krótkoterminowe aktywa
finansowe, środki pieniężne.
3. Zobowiązania są to:
a) spodziewane wpływy środków pieniężnych,
b) spodziewane wydatki środków pieniężnych,
Pobrano ze strony: www.honko.oz.pl 11.2006
c) równowartość majątku trwałego i obrotowego.
4. Kapitały własne to:
a) równowartość aktywów sfinansowana przez właścicieli,
b) równowartość majątku trwałego sfinansowana przez właścicieli,
c) wartość środków pieniężnych posiadana przez jednostkę gospodarczą.
5. Autobus w Zakładzie Komunikacji Miejskiej będzie zaliczony do:
a) towarów,
b) środków trwałych,
c) produktów gotowych.
6. Zasada równowagi bilansowej określa, że:
a) suma aktywów musi być równa sumie pasywów,
b) bilans musi równać się zero,
c) suma strony Winien musi być równa sumie strony Ma.
7. Podstawową funkcją rachunkowości jest funkcja:
a) kontrolna,
b) podatkowa,
c) informacyjna.
8. Konto jest to:
a) forma graficzna służąca do zapisywania operacji gospodarczych,
b) urządzenie księgowe zaliczane do majątku przedsiębiorstwa,
c) duża litera „T", która posiada stronę Winien i Ma
9. Wzrost należności przedsiębiorstwa ujmujemy na koncie po stronie:
a) debetowej,
b) kredytowej,
c) obojętnie
10. Zasada podwójnego księgowania polega na zapisaniu operacji:
a) tylko na dwóch kontach po przeciwnych stronach w tej samej kwocie,
b) na co najmniej dwóch kontach po przeciwnych stronach w tej samej kwocie,
c) na dwóch kontach po tych samych stronach, jednej kwoty ze znakiem plus, a
drugiej ze znakiem minus.
11. Saldo debetowe występuje wtedy, gdy:
a) strona debet jest większa od strony kredytowej konta,
b) strona kredytowa jest większa od strony debetowej konta.
c) obie strony są równe
12. Zestawienie obrotów i sald kont syntetycznych sporządza się za okresy:
a) kwartalne,
b) miesięczne,
c) roczne
d) sprawozdawcze.
13. Saldo końcowe na kontach aktywnych zapisuje się po stronie:
a) Wn,
b) Ma,
c) Dt,
14. Zwiększenia na koncie pasywnym zapisujemy po stronie:
a) debetowej,
b) kredytowej.
c) innej.
15. Zmniejszenia na koncie aktywnym zapisujemy po stronie:
a) debetowej,
b) kredytowej.
c) Ma
16. Obroty konta aktywnego:
a) debetowe i kredytowe muszą być równe,
Pobrano ze strony: www.honko.oz.pl 11.2006
b) zawsze są większe obroty debetowe,
c) obroty debetowe są większe lub równe.
17. Spis z natury jest:
a) formą inwentaryzacji,
b) formą bilansu próbnego,
c) sprawozdaniem finansowym.
18. Konta syntetyczne są to:
a) konta ogólne,
b) konta szczegółowe,
c) konta poszczególnych kontrahentów,
19. Konto „Środki trwałe" jest kontem:
a) bilansowym,
b) wynikowym,
c) korygującym.
20. Konto „Rozliczenie zakupu" jest kontem:
a) bilansowym,
b) wynikowym,
c) rozliczeniowym.
Zadanie 1.7. (Test jednokrotnego wyboru)
Lp.
TREŚĆ
tak nie
1 Do rzeczowych aktywów trwałych zaliczmy: środki trwałe, środki trwałe w
budowie i długoterminowe aktywa finansowe
2 Aktywa w bilansie są posegregowane według rosnącego stopnia płynności a
pasywa – według rosnącej wymagalności
3 Każda spółka komandytowa musi prowadzić księgi rachunkowe zgodnie z
ustawą o rachunkowości
4 Zasada wyższości treści nad formą oznacza pierwszeństwo treści ekonomicznej
nad literą prawa
5 Zasada ostrożnej wyceny chroni wierzycieli jednostki
6 Zasada ciągłości oznacza konsekwentne stosowanie przyjętych rozwiązań w
ciągu kolejnych lat obrotowych
7 Zasada istotności upoważnia do sporządzania uproszczonego bilansu
8
Nadrzędna w rachunkowości jest koncepcja wiernego i rzetelnego obrazu (true
and fair view)
9 Bilans jest zestawieniem wszystkich przychodów i kosztów w wyrażeniu
pieniężnym na określony dzień, zwany dniem bilansowym
10 W wypadkach nie uregulowanych przez uor jednostka powinna stosować się
do Krajowych Standardów Rachunkowości a w razie ich braku, do
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (art. 10, ust. 3 uor)
11 Za prowadzenie rachunkowości zgodnie z uor odpowiada kierownik (zarząd)
firmy