protok ó ł - BIP Starostwo Powiatowe w Pabianicach

Wyłącznie do uŜytku słuŜbowego
BK II 0913/4/2010
Pabianice 15.04.2010r.
PROTOKÓŁ
z kontroli przeprowadzonej w okresie od 17 marca do 9 kwietnia 2010 roku przez
inspektora kontroli wewnętrznej Starostwa Powiatowego w Pabianicach Janusza
Małkusa w Zespole Szkół nr 3 w Pabianicach.
Kontrola została przeprowadzona na podstawie Zarządzenia Nr 11/10 Starosty Pabianickiego
z dnia 15 marca 2010 roku w sprawie upowaŜnienia do przeprowadzenia kontroli.
Zakresem kontroli objęto:
1. Sprawdzenie poniesionych w latach 2007 – 2009 wydatków w zakresie:
a) wydatków związanych z wynagrodzeniami nauczycieli , realizowanych w oparciu o Uch-wały Rady Powiatu Pabianickiego Nr VII/52/07 , Nr XX/137/08 , Nr XXXIV/241/08,
Nr XXXIX/290/09,
b) wynagrodzeń pracowników nie będących nauczycielami,
c) wydatków inwestycyjnych , w tym zakupów inwestycyjnych o szacunkowej wartości nie
przekraczającej 14.000 euro.
2. Stosowanie procedur kontroli zarządczej w zakresie kontroli dokumentów finansowych pod
względem merytorycznym i formalno – rachunkowym.
3. Dochody jednostki w latach 2007 – 2009.
Dyrektorem Zespołu Szkół nr 3 jest od dnia 02.11.1997 roku mgr Hanna Grącka.
Głównym Księgowym jednostki jest od dnia 19.01.2010 roku mgr Wioletta Jagielińska - Pańczyk.
W okresie od 01.10.2002 roku do 19.01.2010 roku Głównym Księgowym była mgr Marta
Boroszyńska.
W okresie 01.04 – 22.10.2009 roku w zastępstwie , przebywającej w tym okresie na urlopie
macierzyńskim pani Boroszyńskiej obowiązki Głównego Księgowego pełniła pani Renata
Bednarek.
Sprawdzenie poniesionych w latach 2007 – 2009 wydatków
A. Wydatki związane z wynagrodzeniami nauczycieli realizowane w oparciu o
Uchwały Rady Powiatu Pabianickiego Nr VII/52/07 , Nr XX/137/08 , Nr XXXIV/
/241/08 , Nr XXXIX/290/09
Wymienione Uchwały wprowadzały regulaminy określające wysokość oraz szczegółowe
warunki przyznawania nauczycielom dodatków , a takŜe wysokość i warunki wypłat nauczy-cielom innych składników wynagrodzeń wynikających ze stosunku pracy.
Uchwała Nr VII/52/07 z dnia 29.03.2007 roku obowiązywała w 2007 roku.
Uchwała Nr XX/137/08 z dnia 24.01.2008 roku obowiązywała w 2008 roku.
Uchwała Nr XXXIV/241/08 z dnia 18.12.2008 roku obowiązywała od początku stycznia 2009
roku do połowy maja 2009 roku.
Od połowy maja 2009 roku do końca 2009 roku obowiązywała Uchwała Nr XXXIX/290/09
z dnia 23.04.2009 roku.
W oparciu o postanowienia regulaminów wprowadzonych w/w Uchwałami kontrolą objęto
- 2 wypłacane w okresie objętym kontrolą dodatki: funkcyjne , motywacyjne , za wychowawst-wo klasy , za opiekę staŜu oraz wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i nagrody ze
specjalnego funduszu nagród.
Wysokość w/w składników wynagrodzeń wg rodzajów za okres objęty kontrolą prezentuje
zestawienie sporządzone na podstawie kart wynagrodzeń nauczycieli.
2007r.
2008r.
2009r.
---------------------- ----------------------- --------------------------Dodatki:
* funkcyjny
18.124,78 zł
19.001,71 zł
17.024,00 zł
* motywacyjny
31.670,92 zł
33.441,95 zł
41.057,31 zł
* za wychowawstwo
10.785,75 zł
11.812,94 zł
10.945,14 zł
1.394,30 zł
1.924,45 zł
1.066,84 zł
* za opiekę staŜu
Fundusz nagród
12.700,00 zł
15.850,00 zł
13.942,00 zł
Godziny ponadwym.
107.512,86 zł
63.255,70 zł
73.832,04 zł
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------Razem
182.188,61 zł
145.286,75 zł
157.867,33 zł
W okresie objętym kontrolą dodatki funkcyjne otrzymywali:
1) Dyrektor jednostki , dodatek przyznany przez Starostę Pabianickiego wynosił;
* w 2007 roku – 878,00 zł/miesięcznie,
* w 2008 roku – 952,00 zł/miesięcznie,
* w 2009 roku – do września 996,80 zł/miesięcznie , od września do końca roku 1.046,40 zł/
/miesięcznie.
Wysokość przyznanego dodatku funkcyjnego Dyrektorowi w okresie objętym kontrolą , zgo-dnie z cytowanymi powyŜej regulaminami wprowadzonymi w/w Uchwałami Rady Powiatu
Pabianickiego powinna wynosić od 15% do 60% wynagrodzenia zasadniczego Dyrektora.
Faktycznie dodatek wypłacany był w wysokości 40% wynagrodzenia zasadniczego pobiera-nego przez Dyrektora.
2) Wicedyrektorzy – do września 2008 roku w jednostce zatrudnionych było dwóch wicedy-rektorów , od września 2008 roku jedna osoba.
Dodatki funkcyjne wicedyrektorów w okresie objętym kontrolą wynosiły;
* w 2007 roku – do września po 315,00 zł/miesięcznie , od września do końca roku po 351,20
zł/miesięcznie,
* w 2008 roku – 380,80 zł/miesięcznie , od września juŜ jedna osoba na w/w stanowisku,
* 2009 roku – do września 398,72,00 zł/miesięcznie , od września do końca roku 418,56 zł/
/miesięcznie.
Zgodnie z cytowanymi powyŜej regulaminami Dyrektor jednostki mógł przyznać wicedyrek-torowi dodatek funkcyjny w wysokości od 10% do 30% pobieranego przez wicedyrektora
wynagrodzenia zasadniczego , lecz wysokość powyŜszego dodatku zgodnie z Zarządzeniem
Starosty Pabianickiego Nr 41/07 z dnia 3 września 2007 roku nie mogła przekraczać 40% wy-sokości dodatku funkcyjnego Dyrektora.
W okresie objętym kontrolą dodatki funkcyjne przyznane przez Dyrektora wicedyrektorom
nie przekraczały 30% wynagrodzeń zasadniczych wicedyrektorów oraz nie były wyŜsze niŜ
40% dodatku funkcyjnego otrzymywanego przez Dyrektora.
W okresie objętym kontrolą Dyrektor jednostki otrzymywał dodatek motywacyjny przyznany
przez Starostę Pabianickiego w wysokości:
* w 2007 roku – 548,75 zł/miesięcznie w okresie styczeń – sierpień , od września do końca
- 3 roku – 439,00 zł/miesięcznie,
* w 2008 roku – 595,00 zł/miesięcznie,
* w 2009 roku – do września 623,00 zł/miesięcznie , od września 654,00 zł/miesięcznie.
W wymienionym okresie Dyrektor przyznał dodatki motywacyjne swoim zastępcom w wyso-kości:
* w 2007 roku – 219,50 zł/miesięcznie w okresie styczeń – marzec i 329,25 zł/miesięcznie od
kwietnia dla jednego z wicedyrektorów oraz 219,50 zł/miesięcznie dla drugiego z wicedyre-ktorów w okresie całego 2007 roku,
* w 2008 roku – 238,00 zł/miesięcznie dla wicedyrektora zatrudnionego do września oraz
357,00 zł/miesięcznie w okresie styczeń – sierpień i 452,20 zł/miesięcznie od września dla
drugiego z wicedyrektorów,
* w 2009 roku – do września 423,64 zł/miesięcznie , od września 444,72 zł/miesięcznie.
Przyznane wicedyrektorom dodatki motywacyjne nie przekraczały maksymalnej wysokości
dodatku motywacyjnego jakie moŜna było przyznać nauczycielom , tj. 40% wynagrodzenia
zasadniczego pobieranego przez wicedyrektorów.
W okresie objętym kontrolą Dyrektor jednostki mógł przeznaczyć środki finansowe na wyp-łaty dodatków motywacyjnych dla pozostałych nauczycieli w wysokości: 2% kwoty plano-wanej na wynagrodzenia zasadnicze ogółu nauczycieli z wyłączeniem płac Dyrektora i jego
zastępców w latach 2007 – 2008 oraz 3% kwoty o której mowa powyŜej w 2009 roku.
Wypłaty dodatków motywacyjnych dla nauczycieli w okresie objętym kontrolą wynosiły:
* w 2007 roku – 19.434,63 zł , moŜna było wypłacić – 19.053,00 zł,
* w 2008 roku – 19.792,78 zł , moŜna było wypłacić – 20.194,00 zł,
* w 2009 roku – 28.289,31 zł , moŜna było wypłacić – 29.956,00 zł.
Przekroczenie limitu wydatków w 2007 roku rozliczono w 2008 roku.
Dodatki motywacyjne Dyrektor jednostki przyznawał na okresy pół roku , dodatki te mogły
być przyznawane na czas określony , nie krótszy niŜ 6 miesięcy i nie dłuŜszy niŜ jeden rok
szkolny.
Pismo Dyrektora jednostki z dnia 30.09.2009 roku w sprawie przyznania dodatków motywa-cyjnych na okres 01.10.2009r. – 31.03.2010r. jest załącznikiem nr 1 do protokołu z kontroli.
Dodatki za wychowawstwo oraz opiekę staŜu w okresie objętym kontrolą wypłacano w wyso-kościach zgodnych z postanowieniami cytowanych w niniejszym protokole regulaminów , tj.
2% wynagrodzenia zasadniczego przysługującego nauczycielowi mianowanemu w przypa-dku dodatku za opiekę staŜu oraz 2% w/w wynagrodzenia w 2007 roku i 2,5% tego wy-nagrodzenia w latach 2008 – 2009 w przypadku dodatków za wychowawstwo.
Wymienione w niniejszym protokole dodatki: funkcyjne , motywacyjne , za wychowawstwo,
za opiekę staŜu wypłacano zgodnie z postanowieniami cytowanych regulaminów za czas fak-tycznie przepracowany , w terminie wypłat wynagrodzeń zasadniczych.
Zgodnie z powyŜszymi regulaminami , środki finansowe na wypłaty nagród ze specjalnego
funduszu nagród w okresie objętym kontrolą powinny wynosić 1% planowanych środków na
wynagrodzenia osobowe nauczycieli , w tym 80% tego funduszu mógł przeznaczyć Dyrektor
na nagrody dla nauczycieli , pozostałe 20% tworzyło fundusz organu prowadzącego.
W okresie objętym kontrolą z funduszu organu prowadzącego nagrody Starosty Pabianickie-go otrzymywali:
a) Dyrektor jednostki , wysokość przyznanych przez Starostę Pabianickiego nagród wynosiła;
po 1.500,00 zł w latach 2007 – 2008 oraz 1.600,00 zł w 2009 roku,
b) nauczyciele;
* w 2007 roku – jedna osoba , nagroda w wysokości 1.000,00 zł,
- 4 * w 2008 roku – dwie osoby , nagrody po 1.000,00 zł,
* w 2009 roku – dwie osoby , nagrody po 1.100,00 zł.
W okresie objętym kontrolą z funduszu nagród pozostających w dyspozycji Dyrektora wy-płacono nagrody dla nauczycieli w wysokości:
* w 2007 roku – 10.200,00 zł , na wypłaty nagród moŜna było przeznaczyć kwotę 11.330,00
zł,
* w 2008 roku – 12.350,00 zł , moŜna było wypłacić – 11.588,00 zł,
* w 2009 roku – 10.142,00 zł , moŜna było wypłacić – 11.368,00 zł.
Przekroczenie limitu wydatków w 2008 roku rozliczono w 2009 roku.
Podstawę wypłat nagród dla nauczycieli stanowiły pisma Dyrektora do działu księgowości
w sprawie przyznanych nagród , zawierające imienny wykaz osób którym przyznano nagrody,
w tym wysokości przyznanych nagród dla poszczególnych osób.
W okresie objętym kontrolą w jednostce wypłacano takŜe wynagrodzenia za realizację przez
nauczycieli godzin ponadwymiarowych , w tym zastępstw i godzin indywidualnego nauczania
dla uczniów kierowanych na takie nauczanie przez poradnie psychologiczno – pedagogiczne.
Nauczanie indywidualne prowadziło 17 nauczycieli w 2007 roku w łącznym wymiarze 380
godzin oraz 11 nauczycieli w I półroczu 2009 roku w wymiarze 123 godzin.
Podstawę naliczania wynagrodzeń za godziny ponadwymiarowe stanowiły prowadzone przez
wicedyrektora miesięczne rozliczenia godzin ponadwymiarowych w formie indywidaualnych
kart przepracowanych godzin przez poszczególnych nauczycieli.
PowyŜsze karty podpisane przez wicedyrektora oraz nauczycieli stanowiły bezpośrednio po-dstawę sporządzania miesięcznych list płac za godziny ponadwymiarowe.
W okresie objętym kontrolą jednostka korzystała z dotacji celowej na sfinansowanie w rama-ch reformy oświaty – wypłat wynagrodzeń dla nauczycieli za przeprowadzenie ( poza tygod-niowym obowiązkowym wymiarem godzin ) części ustnej egzaminu maturalnego.
W trakcie trwania kontroli sprawdzono wykorzystanie w/w dotacji w 2009 roku.
Wysokość przyznanych dotacji , obejmująca wynagrodzenia brutto za godziny prowadzonych
egzaminów , płatne przez zakład pracy ( jednostkę ) składki ZUS i na Fundusz Pracy od tych
wynagrodzeń wyniosła 3.752,00 zł.
Dotacja została wykorzystana na kwotę 3.743,96 zł. Środki finansowe z dotacji przeznaczono
na przeprowadzenie ustnej części egzaminu maturalnego w czerwcu 2009 roku – 110,89 go-dzin oraz ustnego egzaminu poprawkowego przeprowadzonego w sierpniu 2009 roku – 1,11
godziny.
Zestawienia przepracowanego czasu pracy w trakcie w/w egzaminów stanowią załącznik nr 2
do protokołu z kontroli.
ZłoŜona 08.01.2010 roku do Wydziału Oświaty i Wychowania informacja jednostki o wyko-rzystaniu dotacji , w tym zwrocie niewykorzystanej części dotacji na konto Starostwa Powia-towego jest załącznikiem nr 3 do protokołu z kontroli.
Ogółem liczba godzin ponadwymiarowych , łącznie z zastępstwami , indywidualnym naucza-niem oraz godzinami za prowadzenie ustnych egzaminów maturalnych wyniosła odpowied-nio:
* w 2007 roku – 4.233,6 godziny,
* w 2008 roku – 2.105,8 godziny,
* w 2009 roku – 2.313,2 godziny.
Wysokość wynagrodzeń za godziny ponadwymiarowe naliczano zgodnie z postanowieniami
cytowanych regulaminów , wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe wypłacano z dołu
za faktycznie przepracowane godziny.
- 5 B. Wynagrodzenia pracowników nie będących nauczycielami
Podstawą naliczania i wypłat wynagrodzeń pracowników samorządowych nie będących nau-czycielami , zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorial-nego było od dnia 7 sierpnia 2005 roku do dnia 31 marca 2009 roku Rozporządzenie Rady
Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad wynagradzania pracowników samo-rządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialne-go ( Dz.U. z 2005r. Nr 146 , poz.1222 , z póź. zm. ).
Zgodnie z powyŜszym Rozporządzeniem jednostka powinna mieć sporządzoną tabelę miesię-cznych kwot wynagrodzenia zasadniczego dla pracowników nie będących nauczycielami,
opracowaną w oparciu o stosowną Uchwałę Rady Powiatu oraz tabelę punktowych rozpiętoś-ci dla poszczególnych kategorii zaszeregowania , stanowiącą załącznik nr 1 do rozporządze-nia.
W latach 2006 – 2008 oraz styczniu 2009 roku obowiązywała Uchwała Rady Powiatu Pabia-nickiego Nr LXIX/305/06 z dnia 15 marca 2006 roku w sprawie wynagradzania pracowni-ków nie będących nauczycielami zatrudnionych w szkołach i placówkach prowadzonych
przez Powiat Pabianicki , zgodnie z którą najniŜsze wynagrodzenie zasadnicze przyjęto w
wysokości 600 zł , i wartość jednego punktu – 4 zł.
Od 29 stycznia 2009 roku weszła w Ŝycie Uchwała Nr XXXVI/251/09 w sprawie jak wyŜej,
ustalająca wysokość najniŜszego wynagrodzenia zasadniczego na kwotę 800 zł i wartość je-dnego punktu na 4,50 zł. PowyŜsza Uchwała obowiązywała do końca marca 2009 roku.
Jednostka miała opracowane tabele miesięcznych kwot wynagrodzeń zasadniczych , sporzą-dzone w oparciu o w/w Rozporządzenie Rady Ministrów oraz Uchwały Rady Powiatu Pa-bianickiego.
PowyŜsze tabele stanowią załącznik nr 4 do protokołu z kontroli.
W trakcie trwania kontroli w oparciu o: umowy o pracę , karty wynagrodzeń oraz listy płac
sprawdzono wynagrodzenia pracowników nie będących nauczycielami , zatrudnionych w je-dnostce w okresie objętym kontrolą.
Sprawdzano wypłacane w/w okresie: wynagrodzenia zasadnicze , dodatki funkcyjne , dodat-ki za wieloletnią pracę ( staŜowe ) , nagrody z funduszu nagród , dodatki specjalne , premie
w oparciu o obowiązujące do dnia 31 marca 2009 roku powyŜej wymienione Rozporządzenie
Rady Ministrów oraz obowiązujący od dnia 01.04.2009 roku regulamin wynagradzania wpro-wadzony na podstawie ustawy z dnia 21 listopada 2008 roku o pracownikach samorządo-wych.
W okresie styczeń 2007 roku – 31 marca 2009 roku powyŜej wymienione składniki wynagro-dzeń dla pracowników nie będących nauczycielami naliczane były i wypłacane zgodnie z
postanowieniami cytowanego Rozporządzenia.
KaŜdy z pracowników miał określoną w umowach o pracę kategorię zaszeregowania , wyso-kość wynagrodzeń zasadniczych poszczególnych pracowników mieściła się w przedziałach
kategorii zaszeregowania określonych w załączniku nr 3 , tabela II do rozporządzenia.
Dodatek funkcyjny wypłacany był osobom zatrudnionym na stanowiskach:
a) Głównego Księgowego w wysokości 447,00 zł/miesięcznie w okresie styczeń – listopad
2007 roku , 453,60 zł w grudniu 2007 roku oraz po 475,00 zł/miesięcznie w 2008 i 2009
roku , wysokość dodatku nie przekraczała wysokości dodatku dla Głównego Księgowego,
określonej w załączniki nr 3 do rozporządzenia , tabela I,
b) Kierownik gospodarczy w wysokości 296,10 zł/miesięcznie w 2007 roku oraz 311,00 zł/
/miesięcznie w 2008 i 2009 roku , wysokość dodatku nie przekraczała wysokości dodatku
jaki mógł otrzymywać pracownik zatrudniony na tym stanowisku.
- 6 Dodatek za wieloletnią pracę ( staŜowy ) wypłacano zgodnie z postanowieniami paragrafu 7
cytowanego rozporządzenia , w aktach osobowych zatrudnionych pracowników znajdują się
dokumenty ( świadectwa pracy ) dokumentujące czas pracy uprawniający do nabycia praw do
tych dodatków oraz stanowiące podstawę do ustalenia ich wysokości.
Zgodnie z paragrafem 10 rozporządzenia , w ramach posiadanych środków na wynagrodzenia
mógł być utworzony fundusz premiowy , wysokość oraz warunki przyznania i wypłacania
premii powinien określać zakładowy regulamin premiowania.
Zgodnie z wymogami rozporządzenia jednostka miała opracowany taki regulamin , zgodnie z
regulaminem:
* w ramach środków przeznaczonych na wynagrodzenia osobowe tworzony był fundusz pre-miowy z przeznaczeniem na premie pracowników w wysokości 20% planowanych środków
na wynagrodzenia osobowe pracowników , fundusz mógł być podwyŜszony przez Dyrekto-ra w ramach posiadanych środków na wynagrodzenia,
* podstawę obliczania premii przyjęto wynagrodzenie zasadnicze wynikające z osobistego za-szeregowania za czas efektywnie przepracowany,
* premia powinna być wypłacana w okresach miesięcznych z dołu,
* wysokość premii dla poszczególnych pracowników ustalał Dyrektor ( w stosunku do praco-wników obsługi – w uzgodnieniu z kierownikiem gospodarczym ).
W regulaminie opisano kryteria przyznawania premii , przypadki podwyŜszenia wysokości
premii ( np. wykonywanie dodatkowych czynności nie objętych zakresem obowiązków , zas-tępstwa za osoby nieobecne w pracy , wzorowe wykonywanie obowiązków ) , przypadki zm-niejszenia wysokości premii i pozbawienia premii w całości.
W okresie objętym kontrolą premie wypłacano z reguły w wysokości 20% , premie w wyŜszej
wysokości wypłacano w przypadku pełnienia przez pracownika zastępstw za innych pracow-ników w czasie ich nieobecności w pracy lub wykonywania dodatkowych czynności.
Premie wypłacano z dołu , w terminie wypłat wynagrodzeń zasadniczych.
Zgodnie z paragrafem 9 rozporządzenia – „W ramach posiadanych środków na wynagrodze-nia mógł być utworzony fundusz nagród z przeznaczeniem na nagrody za szczególne osiąg-nięcia w pracy zawodowej , pozostający w dyspozycji pracodawcy”.
Przepisy rozporządzenia nie wskazywały na konieczność ustalania kryteriów przyznawania
nagród lub szczegółowego określania wysokości funduszu.
Pomimo braku konieczności ustalania kryteriów przyznawania nagród , określania wysokości
funduszu , jednostka opracowany miała i stosowała regulamin nagradzania pracowników nie
będących nauczycielami.
W regulaminie wskazano , Ŝe:
* w ramach środków na wynagrodzenia był tworzony fundusz nagród z przeznaczeniem na
nagrody dla pracowników za szczególne osiągnięcia w pracy zawodowej w wysokości 1%
planowanego funduszu wynagrodzeń , fundusz ten mógł być podwyŜszony przez Dyrektora
w ramach posiadanych środków na wynagrodzenia,
* opisano kryteria przyznawania nagród , jednym z kryteriów był co najmniej roczny staŜ pra-cy w szkole,
* nagrody mogły być wręczane z okazji Dnia Edukacji Narodowej lub innym terminie.
W okresie objętym kontrolą nagrody przyznane przez Dyrektora wypłacano w Dniu Edukacji
Narodowej , podstawą wypłat nagród stanowiły pisma Dyrektora jednostki do działu księgo-wości jednostki , wymieniające osoby którym przyznano nagrody oraz określające wysoko-ść nagród dla poszczególnych osób.
W okresie objętym kontrolą wysokość przeznaczonych środków na wypłaty w/w nagród wy-
- 7 -nosiła:
* w 2007 roku – 2.150,00 zł,
* w 2008 roku – 1.854,00 zł,
* w 2009 roku – 2.131,00 zł.
W latach 2008 – 2009 wysokość środków finansowych na wypłaty nagród nie przekraczała
1% planowanego funduszu wynagrodzeń pracowników nie będących nauczycielami , w ro-ku 2007 wyniosła – 1,06%.
W latach 2008 – 2009 jednostka wypłacała dodatki specjalne , podstawę przyznawania i wy-płat tych dodatków stanowiły przepisy Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 22 kwietnia
2008 roku zmieniające rozporządzenie w sprawie zasad wynagradzania pracowników samo-rządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorząd terytorialne-go.
Zgodnie z rozporządzeniem:
„1. Z tytułu okresowego zwiększenia zakresu obowiązków słuŜbowych lub powierzenia doda-tkowych zadań albo ze względu na charakter pracy lub warunki wykonywania pracy
pracownikowi moŜe być przyznany dodatek specjalny.
2. Dodatek specjalny przyznaje się na czas określony , a w indywidualnych przypadkach ta-kŜe na czas nieokreślony.
3. Dodatek specjalny jest wypłacany w ramach posiadanych środków na wynagrodzenia , w
kwocie nieprzekraczającej 40% łącznie wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjne-go pracownika.
4. W szczególnie uzasadnionych przypadkach dodatek specjalny moŜe być przyznany w wy-sokości wyŜszej niŜ określony w pkt.3.”
W roku 2008 dodatek specjalny został przyznany:
1. Na okres miesiąca grudnia w wysokości 40% wynagrodzenia zasadniczego wszystkim pra-cownikom administracji i obsługi w związku z uciąŜliwymi warunkami pracy związanymi
z prowadzonym od dnia 28 listopada 2008 roku remontem korytarza , szatni oraz toalet w
budynku głównym szkoły.
Pismo Dyrektora jednostki do działu księgowości z dnia 23.12.2008 roku w sprawie przyz-nania dodatku jest załącznikiem nr 5 do protokołu z kontroli.
2. Pracownikowi zatrudnionemu w tym okresie na stanowisku rzemieślnika z tytułu pełnienia
dodatkowych czynności w sezonie grzewczym , tj. obsługę kotłowni olejowej w sezonie
grzewczym 2008/2009 , dodatek przyznany w wysokości 200,00 zł/miesięcznie – 16,85%
wynagrodzenia zasadniczego tego pracownika.
W roku 2009 dodatek specjalny otrzymywał tylko w/w pracownik w wysokości jak w 2008
roku z tytułu obsługi kotłowni w okresie grzewczym.
Do września 2007 roku pracownikowi zatrudnionemu na stanowisku rzemieślnika wypłacano
n/w dodatki:
* dodatek za omiatanie terenu wokół szkoły , dodatek w okresie styczeń – sierpień wypłacany
w wysokości 148,00 zł/miesięcznie,
* dodatek za obsługę kotłowni olejowej w okresie grzewczym w wysokości 200,00 zł/miesię-cznie.
Wypłat takich dodatków nie przewidywały przepisy cytowanego w niniejszym protokole
Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku.
Zamiast wypłat dodatków nie przewidzianych przepisami Rozporządzenia , Dyrektor jednost-ki mógł w tym okresie , zgodnie z postanowieniami regulaminu premiowania przyznać zwię-kszoną premię lub w przypadku dodatku za omiatania zwiększyć zakres obowiązków w/w
pracownika o te czynności z jednoczesnym zwiększeniem wysokości wynagrodzenia zasadni-
- 8 -czego.
Od września 2007 roku zaprzestano wypłat w/w dodatków.
Do zakresu obowiązków pracownika zatrudnionego na stanowisku rzemieślnika włączono
obowiązki w zakresie omiatania terenów wokół szkoły oraz odpowiednio zwiększono wy-sokość wynagrodzenia zasadniczego. Do czasu wprowadzenia przepisów o dodatku spe-cjalnym w/w pracownikowi w okresie sezonu grzewczego przyznawano na podstawie
regulaminu premiowania zwiększoną premię.
Zgodnie z ustawą z dnia 21 listopada 2008 roku o pracownikach samorządowych ( Dz.U. z
2008r. Nr 223 , poz.1458 ) , obowiązującą od dnia 01.01.2009 roku , wszystkie jednostki sa-morządowe oraz jednostki organizacyjne jednostek samorządowych powinny mieć opraco-wany regulamin wynagradzania pracowników nie będących nauczycielami.
PowyŜszy regulamin powinien uwzględniać postanowienia wydanego na podstawie w/w
ustawy , obowiązującego od dnia 01.04.2009 roku Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia
18 marca 2009 roku w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych ( Dz.U. z 2009
roku , Nr 50 , poz.398 ).
W regulaminie pracodawca powinien co najmniej określić:
1) Wymagania kwalifikacyjne pracowników.
2) Szczegółowe warunki wynagradzania , w tym maksymalny poziom wynagrodzeń zasadni-czych.
3) Warunki przyznawania oraz warunki i sposób wypłacania premii i nagród innych niŜ na-groda jubileuszowa.
4) Warunki i sposób przyznawania dodatków: funkcyjnego , specjalnego.
Jednostka opracowała w oparciu o w/w akty prawne regulamin wynagradzania pracowników
nie będących nauczycielami , powyŜszy regulamin , uzgodniony i podpisany przez przedsta-wicieli organizacji związkowych funkcjonujących w jednostce obowiązuje od 01.04.2009
roku.
Zgodnie z regulaminem oprócz obligatoryjnie naleŜnych pracownikom składników wynagro-dzeń , wymienionych w art. 36 ust.2 ustawy o pracownikach samorządowych ( wynagrodze-nie zasadnicze , dodatek za wieloletnią pracę , nagroda jubileuszowa , jednorazowa odprawa
w związku z przejściem na emeryturę lub rentę inwalidzką , dodatkowe wynagrodzenie rocz-ne ) pracownikom mogą być przyznane , wymienione w art. 36 ust. 4 – 6 ustawy n/w skład-niki wynagrodzeń:
a) dodatek funkcyjny,
b) dodatek specjalny z tytułu okresowego zwiększenia obowiązków słuŜbowych,
c) nagroda za szczególne osiągnięcia w pracy zawodowej,
d) premia.
Zgodnie z postanowieniami ustawy o pracownikach samorządowych jednostka na podstawie
Rozporządzenia Rady Ministrów z 18 marca 2009 roku określiła wymagania kwalifikacyjne
zatrudnionych w jednostce pracowników oraz maksymalny poziom wynagrodzeń zasadni-czych w poszczególnych kategoriach zaszeregowania ( minimalny poziom określono z załą-czniku do rozporządzenia ).
Tabela minimalnych i maksymalnych miesięcznych kwot wynagrodzeń zasadniczych oraz
wykaz stanowisk i minimalnych wymagań kwalifikacyjnych dla tych stanowisk , będące za-łącznikami do regulaminu wynagrodzeń , stanowią załącznik nr 6 do protokołu z kontroli.
Z dniem 01.04.2009 roku dostosowano kategorie zaszeregowania pracowników do kategorii
określonych w załączniku nr 3 do rozporządzenia oraz w/w wykazie.
W regulaminie określono , Ŝe dodatki funkcyjne w wysokości od 10% do 40% przysługujące-go pracownikowi wynagrodzenia zasadniczego , mogą przysługiwać: Głównemu Księgowe-
- 9 -mu , Kierownikowi gospodarczemu.
Aktualnie dodatek funkcyjny otrzymują:
* Główny Księgowy – 475,00 zł/miesięcznie ( 20,2% wynagrodzenia zasadniczego ),
* Kierownik gospodarczy – 311,00 zł/miesięcznie ( 20,6% wynagrodzenia zasadniczego ).
Zgodnie z regulaminem:
1) W ramach środków na wynagrodzenia tworzony jest fundusz nagród za szczególne osią-gnięcia w pracy zawodowej w wysokości 1% planowanego osobowego funduszu płac,
fundusz moŜe być podwyŜszony w ramach posiadanych środków na wynagrodzenia.
2) W ramach środków na wynagrodzenia tworzony jest fundusz premiowy w wysokości 20%
wynagrodzeń zasadniczych , w regulaminie wskazano kryteria przyznawania premii oraz
przypadki pozbawienia premii lub jej obniŜenia.
Zasady podziału funduszu premiowego i przyznawania premii określono w regulaminie
premiowania , stanowiącym załącznik do regulaminu wynagradzania.
3) Pracownikowi , któremu okresowo zwiększono obowiązki słuŜbowe lub powierzono dada-tkowe zadania , moŜe być przyznany dodatek specjalny w wysokości do 20% przysługu-jącego wynagrodzenia zasadniczego , w uzasadnionych przypadkach wysokość dodatku
moŜe być wyŜsza , lecz nie moŜe przekroczyć 40% wymienionego wynagrodzenia.
Dodatek specjalny w okresie sezonu grzewczego otrzymuje pracownik zatrudniony aktualnie
na stanowisku woźnego za obsługę w tym okresie kotłowni olejowej w wysokości 200,00 zł/
/miesięcznie , tj. 16,85% otrzymywanego przez pracownika wynagrodzenia zasadniczego.
W oparciu o powyŜszy regulamin w okresie kwiecień – grudzień 2009 roku wypłacano obję-te kontrolą składniki wynagrodzeń , wymienione na str.5 niniejszego protokołu.
Na dzień zakończenia kontroli jednostka zatrudniała pracowników nie będących nauczyciela-mi na n/w stanowiskach:
1. Administracja – 5 osób ( 3,375 etatu ) , w tym;
* Główny Księgowy – 1 osoba ( 1 etat ),
* samodzielny referent – 2 osoby ( 2 etaty ),
* operator sprzętu audiowizualnego – 1 osoba ( ¼ etatu ),
* inspektor ds. bhp – 1 osoba ( 1/8 etatu ).
2. Obsługa – 9 osób ( etatów ) , w tym:
* Kierownik gospodarczy – 1 osoba ( 1 etat ),
* woźny – 1 osoba ( 1 etat ),
* sprzątaczki – 4 osoby ( 4 etaty ),
Wypłacone w okresie objętym kontrolą wynagrodzenia pracowników nie będących nauczy-cielami prezentuje sporządzone w oparciu o karty wynagrodzeń zestawienie.
2007r.
2008r.
2009r.
-------------------------------------- --------------------wynagrodzenie zasadnicze
137.552,94 zł
155.669,19 zł
156.855,54 zł
premia
30.521,09 zł
32.282,19 zł
31.336,23 zł
dodatek staŜowy
25.568,73 zł
28.085,33 zł
27.903,74 zł
dodatek funkcyjny
5.649,95 zł
9.305,33,zł
6.320,75 zł
dodatek specjalny
5.537,60 zł
1.400,00 zł
nagrody z funduszu nagród
2.150,00 zł
1.854,00 zł
2.131,00 zł
dodatki za omiatanie oraz
1.984,00 zł
obsługę kotłowni węglowej
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------Razem
203.426,71 zł
232.733,51 zł
225.947,02 zł
- 10 C. Wydatki inwestycyjne , w tym zakupy inwestycyjne o szacunkowej wartości
nie przekraczającej 14.000 euro
Podstawą udzielania zamówień publicznych o szacunkowej wartości nie przekraczającej
14.000 euro powinny stanowić w jednostce postanowienia obowiązującego od dnia
01.03.2008 roku Regulaminu udzielania przez jednostkę zamówień publicznych o wartości
szacunkowej nie przekraczającej równowartości 14.000 euro.
Zgodnie z powyŜszym regulaminem opracowanym w oparciu o ustawę prawo zamówień oraz
ustawę o finansach publicznych , zamówienia publiczne o szacunkowej wartości:
a) do 500 euro są udzielane z pominięciem stosowania regulaminu , tj. zamawiający prowadzi
negocjacje z jednym wykonawcą zamówienia,
b) od 500 euro do 1.500 euro zamówienia udzielane są w trybie rozeznania cenowego,
c) powyŜej 1.500 euro do 14.000 euro w trybie zapytania ofertowego,
d) dla zamówień o charakterze nieprzewidywalnym ( np. awarie ) stosuje się zasady rozezna-nia cenowego.
Podstawą dokonania zakupu dostaw , usług , wykonania robót budowlanych o wartości sza-cunkowej 1.500 – 14.000 euro jest wniosek osoby upowaŜnionej w ramach posiadanego za-kresu obowiązków do dokonywania określonego rodzaju zakupów.
Wniosek stanowiący załącznik do regulaminu , zaakceptowany przez Dyrektora jednostki lub
osobę przez niego upowaŜnioną jest podstawą do przeprowadzenia rozeznania cenowego w
formie sondaŜu telefonicznego , internetowego lub pisemnego oraz innych źródeł informacji
np. katalogów cenowych.
Z rozeznania cenowego sporządza się notatkę słuŜbową , wg wzoru stanowiącego załącznik
do regulaminu.
Dokumentacja z podjętych czynności: wniosek , notatka słuŜbowa , projekt zlecenia lub umo-wy jest przekazywana Dyrektorowi jednostki lub osobie przez niego upowaŜnionej celem
udzielenia zamówienia.
Wniosek stanowiący załącznik do regulaminu jest podstawą do przeprowadzenia zapytania
ofertowego.
Udzielenie zamówienia w trybie zapytania ofertowego następuje poprzez zaproszenie do sk-ładania ofert do takiej liczby wykonawców , która zapewni konkurencję oraz wybór najko-rzystniejszej oferty , jednakŜe nie mniej niŜ do dwóch wykonawców zamówienia.
KaŜdy wykonawca moŜe zaproponować tylko jedną cenę i nie moŜe jej zmieniać , negocjacji
nie prowadzi się.
Zamówienia udziela się wykonawcy , który zaoferował najniŜszą cenę i spełnił warunki okre-ślone w zaproszeniu.
Z postępowania sporządza się protokół wg wzoru stanowiącego załącznik do regulaminu.
Dokumentacje z przeprowadzonych postępowań w trybie rozeznania cenowego i zapytania
ofertowego przechowuje osoba , która zgodnie ze swoim zakresem obowiązków odpowiada
za archiwizacje dokumentacji udzielonych zamówień i prowadzi rejestr zamówień o wartości
szacunkowej do 14.000 euro.
Zgodnie z paragrafem 6 regulaminu zakończenie postępowania następuje z dniem:
1. Zawarcia umowy z wykonawcą.
2. Podjęcia przez Dyrektora decyzji w sprawie zamknięcia postępowania bez wyboru której-kolwiek z ofert.
3. Podjęcia przez Dyrektora decyzji w sprawie uniewaŜnienia postępowania jeŜeli;
a) nie złoŜono Ŝadnej oferty,
b) cena najkorzystniejszej oferty przewyŜsza kwotę , którą zamawiający moŜe przeznaczyć na
- 11 sfinansowanie zamówienia,
c) podjęcia przez Dyrektora decyzji w sprawie uniewaŜnienia postępowania bez podania przy-czyny.
Do 01.03.2008 roku w zakresie udzielania zamówień publicznych nie wymagających stoso-wania ustawy prawo zamówień publicznych obowiązywało w jednostce Zarządzenie nr 6
2006/2007 Dyrektora jednostki z dnia 27.03.2007 roku w sprawie dokonywania wydatków ze
środków publicznych o wartości nie przekraczającej równowartości 6.000 euro.
Zgodnie z zarządzeniem:
a) wydatki do kwoty 500 euro realizowane powinny być na wniosek osoby zainteresowanej
po akceptacji kierownika gospodarczego i głównego księgowego,
b) zakup towarów , usług i robót budowlanych o wartości powyŜej 500 euro powinien realizo-wany być po przeprowadzonej analizie cenowej przynajmniej u 2 dostawców,
c) wydatki zawarte w przedziale 500 – 6.000 euro;
* powinny być realizowane na wniosek kierownika gospodarczego i podlegać akceptacji głó-wnego księgowego oraz zatwierdzeniu przez Dyrektora jednostki,
* wymagają oferty pisemnej od minimum 2 dostawców,
* zamawiający moŜe udzielić zamówienia z wolnej ręki , jeśli zachodzi co najmniej jedna z
n/w okoliczności;
- dostawy , usługi lub roboty budowlane mogły być świadczone tylko przez jednego wykona-wcę,
- z przyczyn technicznych,
- z przyczyn związanych z ochroną praw wyłączonych , wynikających z odrębnych przepisów
W okresie objętym kontrolą jednostka poniosła wydatki inwestycyjne jedynie w 2008 roku,
wydatki te dotyczyły zakupu i instalacji monitoringu w szkole.
W latach 2007 i 2009 jednostka ponosiła wydatki remontowe , których wartość szacunkowa
przekraczała kwotę 500 euro , a nie przekraczała wartości powodującej stosowania przepisów
ustawy prawo zamówień publicznych , tj. do 11.06.2007 roku kwoty – 6.000 euro oraz kwoty
14.000 euro od 11.06.2007 roku , wynikającej ze z ustawy z dnia 13 kwietnia 2007 roku o
zmianie ustawy prawo zamówień publicznych ( Dz.U. z 2007r. Nr 82 , poz.560 ).
W roku 2007 powyŜsze wydatki remontowe dotyczyły:
* remontu tablicy rozdzielczej i instalacji elektrycznej – 10.517,50 zł,
* remontu pracowni szkolnej – 21.191,12 zł,
* usunięcia awarii kanalizacji w budynku głównym szkoły ( roboty ziemne , podłączenie pio-nów , wymiana rur kanalizacyjnych w poziomach oraz podłączenie do studni kanalizacyj-nej ) – 31.656,27 zł.
Poniesione wydatki remontowe w 2009 roku dotyczyły udzielonego w roku 2008 zamówienia
publicznego przez Starostwo Powiatowe wg ogłoszenia opublikowanego w Biuletynie Infor-macji Publicznej Starostwa z dnia 22.10.2008 roku.
W trakcie trwania kontroli sprawdzono udzielone przez Zespół Szkół nr 3 zamówienia na:
A. Przeprowadzony w 2007 roku remont pracowni szkolnej.
B. Zakup i instalacje monitoringu w 2008 roku.
Ad A. Zamówienia udzielono zgodnie z obowiązującym w tym okresie Zarządzeniem nr 6
2006/2007 Dyrektora jednostki z 27.03.2007 roku.
Ustalono szacunkową wartość zamówienia na podstawie sporządzonego w dniu 03.07.2007
roku kosztorysu inwestorskiego , zgodnie z którym wartość netto robót wynosiła 19.547,44 zł,
wartość brutto – 23.847,88 zł.
Szacunkowa wartość zamówienia – 4.455,76 euro , zgodnie z obowiązującym w tym okresie
Rozporządzeniem Prezesa Rady Ministrów z dnia 22.05.2006 roku w sprawie średniego kursu
- 12 złotego w stosunku do euro stanowiącego podstawę przeliczania wartości zamówień publicz-nych ( Dz.U. z 2006r. Nr 87 , poz.610 ) w/w kurs wynosił 4,3870 zł/euro.
Przesłano zapytania ofertowe do dwóch potencjalnych wykonawców zamówienia , wartość
brutto robót wg ofert: 21.191,12 zł i 21.468,79 zł , wybrano ofertę o niŜszej cenie.
W dniu 20.08.2007 roku zawarto umowę z wybranym wykonawcą , postanowienia umowy
odpowiadały ofercie , tj. wartość brutto robót – 21.191,12 zł , termin realizacji robót 20.08 - 25.09.2007 rok , zapłata w terminie do 14 dni od dostarczenia faktury.
W dniu 26.09.2007 roku podpisano protokół odbioru robót , wg protokołu roboty wykonano
w/w terminie , bez usterek , wykonawca udzielił gwarancji na zrealizowane roboty na okres
24 miesięcy.
Fakturę za wykonane roboty przekazano w dniu 26.09.2007 roku , dwa dni później jednostka
dokonała zapłaty za wykonane roboty.
Ad B. Zamówienia udzielono zgodnie z obowiązującym w jednostce od 01.03.2008 roku
regulaminem udzielania przez jednostkę zamówień publicznych o wartości szacunkowej nie
przekraczającej równowartości 14.000 euro.
Całość zadania inwestycyjnego obejmowała zakup 8 kamer ( 4 zewnętrznych i 4 wewnętrz-nych ) z oprzyrządowaniem oraz montaŜ na terenie szkoły.
Na podstawie przepisów Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 6 września w sprawie form
i zakresu wspierania organów prowadzących w zapewnieniu bezpiecznych warunków nauki,
wychowania i opieki w publicznych szkołach i placówkach ( Dz.U. z 2007r. Nr 163 , poz.
1155 ) zadania w części sfinansowane było ze środków budŜetu państwa. Przyznana dotacja
wyniosła 12.000,00 zł.
Zgodnie z paragrafem 4 ust.3 pkt.1 Rozporządzenia dotacje z budŜetu państwa mogły być
udzielone do 80% kosztów zakupu i instalacji zestawów do monitoringu wizyjnego.
Zamówienia udzielono w trybie zapytania ofertowego , skierowanego do dwóch wykonaw-ców zamówienia , taki tryb obowiązywał wg cytowanego regulaminu dla zamówień od 1.500
euro do 14.000 euro.
Tryb udzielenia zamówienia został zaakceptowany przez Dyrektora jednostki we wniosku
Kierownika gospodarczego o udzielenie zamówienia.
W oparciu o załączniki do cytowanego powyŜej Rozporządzenia ustalono wartość zadania , tj.
maksymalną kwotę brutto jaką moŜna przeznaczyć na realizacje zadania.
Wartość brutto – 16.000,00 zł , wartość netto stanowiącą podstawę ustalenia szacunkowej
wartości zamówienia – 13.114,75 zł.
Ustalono szacunkową wartość zamówienia – 3.382,61 euro , zgodnie z obowiązującym w
2008 roku Rozporządzeniem Prezesa Rady Ministrów z dnia 19 grudnia 2007 roku w sprawie
średniego kursu złotego w stosunku do euro stanowiącego podstawę przeliczania wartości za-mówień publicznych ( Dz.u. z 2007r. Nr 241 , poz.1763 ) w/w kurs wynosił 3,8771 zł/euro.
Wpłynęły dwie oferty:
* 12.944,00 zł netto + 22% VAT = 15.791,68 zł brutto,
* 13.471,36 zł netto + 22% VAT = 16.533,56 zł brutto.
Wybrano ofertę o niŜszej cenie.
W dniu 07.11.2008 roku zawarto umowę z wybranym wykonawcą , postanowienia umowy
odpowiadały ofercie , tj. wartość robót 15.791,68 zł brutto , termin zakończenia prac do
05.12.2008 roku , zapłata do 7 dni od dnia otrzymania faktury.
W dniu 03.12.2008 roku podpisano protokół odbioru robót , wg protokołu zrealizowano w
okresie 05.11 – 02.12.2008 roku , bez usterek , okres udzielonych gwarancji – 12 miesięcy.
W dniu 11.12.2008 roku wykonawca dostarczył fakturę za wykonane roboty , tego samego
- 13 dnia dokonano zapłaty za wykonane roboty.
Realizacja zamówienia sfinansowana została w wysokości 12.000,00 zł z dotacji budŜetu
państwa oraz środków jednostki w wysokości 3.791,68 zł.
Zgodnie ze sprawozdaniami Rb-28S wydatki jednostki w okresie objętym kontrolą wynosiły:
* w 2007 roku – 2.764.011,77 zł,
* w 2008 roku – 2.728.470,60 zł,
* w 2009 roku – 2.798.308,65 zł.
Sprawdzone w trakcie kontroli wydatki , tj. wydatki związane z wynagrodzeniami nauczycieli
i wynagrodzenia pracowników nie będących nauczycielami oraz wydatki inwestycyjne i re-montowe wynosiły:
* w 2007 roku – 406.806,44 zł , tj. 14,7% poniesionych wydatków w tym roku,
* w 2008 roku – 393.811,94 zł , tj. 14,4% poniesionych wydatków,
* w 2009 roku – 383.814,35 zł , tj. 13,7% poniesionych wydatków.
Stosowanie procedur kontroli zarządczej w zakresie kontroli dokumentów
finansowych pod względem merytorycznym i formalno - rachunkowym
Zgodnie z zarządzeniem nr 15/2003 Dyrektora jednostki z 28.05.2003 roku oraz Instrukcją
obiegu dokumentów wprowadzoną zarządzeniem nr 2 /2002/2003 Dyrektora jednostki z
15.09.2002 roku dokumenty finansowo – księgowe powinny podlegać kontroli pod wzglę-dem merytorycznym i formalno – rachunkowym.
Wykaz osób upowaŜnionych do kontroli dokumentów jest załącznikiem do w/w zarządzenia
nr 15/2003 oraz stanowi załącznik nr 7 do protokołu z kontroli.
Zgodnie z w/w załącznikiem kontrolę merytoryczną dokumentów finansowych oprócz list
płac i dokumentów Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych prowadzi kierownik gos-podarczy , listy płac i dokumenty Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych sprawdza
samodzielny referent ds. płac , kontroli dokumentów finansowych pod względem formalno - rachunkowym dokonuje Główny Księgowy.
Określone wydatki w dokumentach finansowych zatwierdza do wypłaty Dyrektor jednostki.
Stosowanie procedur kontroli zarządczej w zakresie kontroli dokumentów finansowych pod
względem merytorycznym i formalno – rachunkowym sprawdzono na podstawie list płac,
faktur i rachunków z miesiąca września 2009 roku oraz miesiąca lutego 2010 roku.
1) Listy płac:
* wrzesień 2009 roku – nr 51/09 – 107.466,85 zł brutto,
- nr 53/09 - 3.145,43 zł brutto,
- nr 54/09 870,84 zł brutto,
- nr 55/09 - 7.908,30 zł brutto,
- nr 56/09 - 9.295,80 zł brutto,
- nr 57/09 - 9.689,26 zł brutto,
* luty 2010 roku – nr 7/2010 – 106.154,12 zł brutto,
- nr 9/2010 - 9.376,86 zł brutto,
- nr 10/2010 - 9.049,20 zł brutto,
- nr 11/2010 - 7.584,10 zł brutto,
- nr 12/2010 153,12 zł brutto,
- nr 13/2010 - 4.620,00 zł brutto.
2) Faktury i rachunki:
* wrzesień 2009 rok;
- 14 - rachunek W/23/2009 z 04.09.2009r. – za przegląd instalacji elektrycznej , kwota 843,00 zł,
- faktura 1580/0/09 z 08.09.2009r. – zakup środków czystości , kwota 347,88 zł,
- faktura 30/188/51 z 01.09.2009r. – za energie elektryczną , kwota 1.831,33 zł,
- faktura FLZ 06460518/009/09 z 14.09.2009r. – usługi telekomunikacyjne , kwota 323,30 zł,
- faktura 18776 z 22.09.2009r. – za wodę i ścieki , kwota 1.218,07 zł,
- faktura 2474/2009/9 z 21.09.2009r. – zakup pomocy dydaktycznych , kwota 59,30 zł,
- faktura F1/007580 z 30.09.2009r. – abonament za monitoring obiektu szkoły , kwota 109,80
zł,
- faktura 38041/2009/9II z 29.09.2009r. – za wywóz nieczystości , kwota 307,09 zł,
* luty 2010 roku;
- faktura 246/2010 z 08.02.2010r. – zakup tonera do drukarek , kwota 244,00 zł,
- faktura S/0943/1/2010/11H z 30.01.2010r. – zakup oleju opałowego , kwota 11.900,00 zł,
- faktura 5/10/ZSz z 05.02.2010r. – za usunięcie awarii kotła c.o. , kwota 9.150,00 zł,
- rachunek 14102270 z 05.02.2010r. – opłata za dozór techniczny urządzeń c.o. , kwota
752,00 zł,
- faktura FLZ 06460518/002/10 z 11.02.2010r. – usługi telekomunikacyjne , kwota 356,69 zł,
- faktura FV 00189/E 180/00026000/G/02/10 z 10.02.2010r. – zakup znaczków pocztowych,
kwota 152,00 zł,
- faktura FA/619/2010/7060 z 04.02.2010 roku – zakup soli do posypywania zaśnieŜonego te-renu , kwota 27,60 zł.
Wszystkie sprawdzone listy płac , faktury i rachunki zostały sprawdzone pod względem
merytorycznym i formalno – rachunkowym przez osoby upowaŜnione do dokonywania tych
czynności. Wydatki określone w tych dokumentach zostały zatwierdzone do wypłaty przez
Dyrektora jednostki.
Dochody jednostki w latach 2007 - 2009
Uzyskane przez jednostkę dochody w okresie objętym kontrolą prezentuje poniŜsze zestawie-nie.
2007r.
2008r.
2009r.
-------------------- ----------------------- -----------------------Wynajem pomieszczeń
56.760,93 zł
65.355,87 zł
68.668,29 zł
Odsetki bankowe
747,25 zł
944,80 zł
812,37 zł
Odsetki od nieterminowych
376,70 zł
403,70 zł
płatności
Zwrot wydatków z 2006r.
299,33 zł
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------Razem
58.184,21 zł
66.704,37 zł
69.480,66 zł
Zwrot wydatków z 2006 roku dotyczył zwrotu w miesiącu styczniu 2007 roku zakupionych
w 2006 roku towarów.
W okresie objętym kontrolą przedmiotem wynajmu były pomieszczenia uŜytkowe wynajmo-wane na podstawie umów najmu zawieranych na okres jednego roku ( 5 najemców w 2007
roku i 4 najemców w latach 2008 – 2009 ) , umów zawieranych na okres dłuŜszy niŜ jeden
rok ( 2 najemców w latach 2007 – 2009 ) oraz lokale mieszkalne ( 2 najemców w latach 2007-2009 ).
1) Umowy najmu pomieszczeń uŜytkowych zawierane na okres jednego roku:
a) umowy z Zaocznym Liceum „COSINUS” sp. z o.o. z siedzibą w Łodzi na wynajem sal
- 15 lekcyjnych na prowadzenie zajęć lekcyjnych w cyklu sobotnio – niedzielnym , czynsz
płatny z góry do 20 dnia kaŜdego miesiąca,
* umowa z 01.09.2006 roku zawarta na okres 01.09.2006 – 31.08.2007 roku , czynsz w/w
okresie 600,00 zł/miesięcznie + 22% VAT = 732,00 zł brutto,
* umowa z 01.09.2007 roku zawarta na okres 01.09.2007 – 31.08.2008 roku , czynsz w/w
okresie 737,70 zł/miesięcznie + 22% VAT = 900,00 zł brutto,
* umowa z 01.09.2008 roku zawarta na okres 01.09.2008 – 31.08.2009 roku , czynsz w/w
okresie w wysokości jak w umowie z 01.09.2007 roku,
* umowa 01.09.2009 roku zawarta na okres 01.09.2009 – 31.08.2010 roku , czynsz do koń-ca września 2009 roku 819,67 zł + 22% VAT = 1.000,00 zł brutto , od 01.10.2009 roku
wg aneksu do umowy z 30.09.2009 roku – czynsz 1.147,54 zł/miesięcznie + 22% VAT =
= 1.400,00 zł brutto,
b) umowy z Policealnym Studium SłuŜb Ochrony Mienia i Usług Detektywistycznych
„ARGUS” na wynajem dwóch sal lekcyjnych na prowadzenie zajęć w soboty i niedziele,
umowy zawierane były na okres roku szkolnego , tj. od 1 września danego roku do dnia
30 czerwca roku następnego , w całym okresie objętym kontrolą czynsz płatny z góry do
20 dnia kaŜdego miesiąca wynosił 19,00 zł brutto za jedną godzinę lekcyjną od kaŜdej
prowadzonej grupy słuchaczy,
c) umowy z najemcą pomieszczenia o powierzchni 35 m2 z przeznaczeniem na prowadzenie
sprzedaŜy artykułów spoŜywczych ( kiosk szkolny ) w ciągu 5 dni w tygodniu w godzinach
8.00 – 16.00 , czynsz płatny z góry do 10 dnia kaŜdego miesiąca , umowy zawierane były
na okres od 1 września danego roku do 31 maja roku następnego , w całym okresie objętym
kontrolą miesięczny czynsz wynosił 150,00 zł + 22% VAT = 183,00 zł brutto,
d) umowy ze Stowarzyszeniem Taoistycznym „TAI CHI” na wynajem sali gimnastycznej i
szatni , czynsz płatny z góry do 25 dnia kaŜdego miesiąca;
* umowa z 02.10.2006 roku zawarta na okres 03.10.2006 – 19.06.2007 roku , wynajem sali i
szatni we wtorki w godzinach 18.30 – 20.30 , czynsz 19,00 zł brutto za godzinę najmu,
* umowa z 19.09.2007 roku zawarta na okres 02.10.2007 – 17.06.2008 roku , warunki najmu
oraz wysokość czynszu jak w umowie z 02.10.2006 roku,
* umowa z 16.06.2008 roku zawarta na okres 03.10.2008 – 27.06.2009 roku , wynajem sali i
szatni we wtorki i piątki w godzinach 18.30 – 20.30 , czynsz 20,00 zł brutto za godzinę naj-mu,
* umowa z 09.07.2009 roku zawarta na okres 02.10.2009 – 24.06.2010 roku , warunki najmu
oraz wysokość czynszu jak w umowie z 16.06.2008 roku,
e) umowa zawarta z WyŜszą Szkołą Humanistyczno – Ekonomiczną w Pabianicach w dniu
06.10.2006 roku na okres 06.10.2006 – 08.06.2007 roku na wynajem sali gimnastycznej raz
w tygodniu w piątek na 2 godziny lekcyjne , czynsz 19,00 zł brutto za godzinę.
2) Umowy najmu pomieszczeń uŜytkowych zawierane na okres dłuŜszy niŜ jeden roku:
a) umowa zawarta w dniu 02.09.2002 roku na czas nieokreślony z Koncesjonowaną Agencją
Ochrony Mienia „ARES” na wynajem garaŜu dla dwóch samochodów , czynsz płatny z
góry do 10 dnia kaŜdego miesiąca , w okresie objętym kontrolą wysokość czynszu wyno-siła 100,00 zł/miesięcznie + 22% VAT = 122,00 zł brutto , od 01.01.2010 na podstawie
aneksu do umowy najmu miesięczny czynsz zwiększono do 130,00 zł brutto,
b) umowa zawarta w dniu 21.08.2002 roku z Prywatną Szkołą „HEUREKA” na okres 3 lat z
moŜliwością przedłuŜenia czasu trwania umowy na wynajem części budynku dwupiętrowe-go na działalność dydaktyczną.
Oprócz czynszu najemca został zobowiązany do zwrotu kosztów energii elektrycznej oraz
poboru wody i odprowadzania ścieków wg wskazań podlicznika energii elektrycznej i wo-
- 16 -domierza , czynsz płatny z góry do 10 dnia kaŜdego miesiąca , zwrot kosztów energii elek-trycznej , poboru wody i odprowadzania ścieków w terminie 14 dni od dnia otrzymania
faktury od wynajmującego.
W okresie objętym kontrolą przedmiotem najmu były pomieszczenia o powierzchni 511,6 m2
Do dnia 01.09.2008 roku miesięczny czynsz wynosił 6,00 zł brutto za 1 m2 wynajmowanych
powierzchni , od 01.09.2008 roku – 7,50 zł/miesięcznie brutto za 1 m2 wynajmowanych po-wierzchni. Od lutego 2010 roku wielkość wynajmowanych powierzchni uległa zwiększeniu
do 646 m2.
3) Wynajem lokali mieszkalnych.
Lokale mieszkalne wynajmowane są dwóm byłym pracownikom jednostki , którzy w trakcie
zawierania umów najmu na te lokale byli zatrudnieni w jednostce.
Umowy najmu zawarto: w dniach 01.01.1973 roku , na podstawie tej umowy w okresie obję-tym kontrolą był wynajmowany lokal mieszkalny o powierzchni 30,6 m2 oraz 05.11.1987
roku na wynajem lokalu o powierzchni 60,32 m2.
Stawki czynszu ustalane są na zasadach obowiązujących w lokalach mieszkalnych wchodzą-cych w skład zasobu Gminy Miejskiej w Pabianicach , tj.:
* czynsz za wynajem lokalu wg stosownych Zarządzeń Prezydenta Pabianic,
* opłaty za media;
- woda i kanał wg taryf dla zbiorowego zaopatrzenia w wodę i zbiorowego odprowadzania
ścieków obowiązujących na terenie Gminy Miejskiej w Pabianicach,
- odbiór odpadów komunalnych wg cen usługodawcy,
- c.o. wg kalkulacji jednostki.
Wysokość opłat za wodę , kanał i odbiór odpadów uzaleŜnione są takŜe od ilości osób zamie-szkujących lokal.
Miesięczny czynsz , łącznie z opłatami za media w okresie objętym kontrolą wynosił:
a) dla lokalu o powierzchni 30,6 m2 , zamieszkałego przez dwie osoby,
* w 2007 roku – 179,64 zł,
* od 1 marca 2008 roku – 249,40 zł,
* od 1 kwietnia 2008 roku – 257,77 zł,
* od 1 kwietnia 2009 roku – 268,93 zł,
b) dla lokalu o powierzchni 60,32 m2 , zamieszkałego przez jedną osobę,
* w 2007 roku – 363,54 zł,
* od marca 2008 roku – 387,79 zł,
* od 1 kwietnia 2008 roku – 391,98 zł,
* od 1 kwietnia 2009 roku – 397,56 zł.
W przypadku zmian stawek czynszowych są informowani o takich zmianach odrębnymi
pismami , w których wynajmujący wskazuje podstawy prawne zmian stawek czynszowych,
aktualne wysokości czynszu i opłat oraz całkowitą stawkę czynszu.
Pisma takie z 29.02.2008 roku oraz 18.03.2009 roku stanowią załącznik nr 8 do protokołu z
kontroli.
Dochody z tytułu odsetek od nieterminowych płatności dotyczyły wyegzekwowanych przez
jednostkę odsetek od najemcy lokalu mieszkalnego o powierzchni 60,32 m2 w latach 2007 - 2008.
Całość naleŜności na konie 2007 roku wynosiła 3.935,70 zł , w tym naleŜności wymagalne
w/w najemcy – 3.418,70 zł.
Na koniec 2008 i 2009 roku nie występowały Ŝadne naleŜności wymagalne.
- 17 Przeprowadzenie kontroli odnotowano w ksiąŜce kontroli jednostki.
Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach.
Kontrolowana jednostka moŜe złoŜyć zastrzeŜenia w formie pisemnej do faktów ujętych w
protokole w terminie 3 dni oraz wyjaśnienia do ustaleń zawartych w protokole w terminie
7 dni od dnia podpisania protokołu.
Podpisy osób reprezentujących
kontrolowaną jednostkę
DYREKTOR
Zespołu Szkół Nr 3
im. Legionistów Miasta Pabianic
mgr Hanna Grącka
Otrzymałam dnia 19.04.2010 r.
GŁÓWNY KSIĘGOWY
mgr Wioletta Jagielińska – Pańczyk
Podpis kontrolującego
INSPEKTOR
KONTROLI WEWNĘTRZNEJ
mgr Janusz Małkus