Zadanie 1 (MD 146, Rachunkowość finansowa, red. M. Kiedrowska
Transkrypt
Zadanie 1 (MD 146, Rachunkowość finansowa, red. M. Kiedrowska
Zadanie 1 (MD 146, Rachunkowość finansowa, red. M. Kiedrowska) A. Założenia: I. Spółka akcyjna „VOX" w Poznaniu prowadzi ewidencję kosztów w dwóch układach: rodzajowym i funkcjonalno-kalkulacyjnym (tu wyodrębnia koszty produkcji (techniczny koszt wytworzenia), koszty ogólnego zarządu i koszty sprzedaży). W przedsiębiorstwie wytwarza się masowo jednorodne wyroby, które wycenia się według technicznego kosztu wytworzenia. II. Na początku okresu sprawozdawczego wystąpiły następujące salda na wybranych kontach syntetycznych: Środki trwałe (Wn) 900 000 zł Inwestycje długoterminowe (akcje) (Wn) 100 000 zł Umorzenie środków trwałych (Ma) 300 000 zł Materiały (Wn) 1 100 000 zł Wyroby gotowe (Wn) 500 000 zł Odchylenia od cen ewidencyjnych wyrobów gotowych (Ma) 20 000 zł Rachunek bieżący (Wn) 400 000 zł Kapitał zakładowy (Ma) 680 000 zł Kapitał zapasowy (Ma) 1 500 000 zł Rozliczenie wyniku finansowego roku ubiegłego (Ma) 500 000 zł III. Z dokumentów źródłowych wynikają następujące zbiorcze dane charakteryzujące przebieg procesów gospodarczych w okresie sprawozdawczym: 1. Suma kosztów poniesionych w związku ze zwykłą działalnością wynosi 1 688 000 zł, w tym: - zużycie materiałów w wydziale produkcji podstawowej 709 000 zł - zużycie materiałów w komórkach zarządu 200 000 zl - zużycie materiałów do pakowania sprzedanych wyrobów gotowych 100 000 zl - amortyzacja maszyn i urządzeń produkcyjnych 15 000 zł - amortyzacja środków trwałych ogólnego przeznaczenia 8 000 zł - usługi obce wykonane dla wydziału produkcji podstawowej (na kredyt kupiecki) 60 000 zł - wynagrodzenia pracowników produkcyjnych 250 000 zł + składki na ubezpieczenia społeczne i inne narzuty 100 000 zł - wynagrodzenia zarządu i obsługi 150 000 zl + składki na ubezpieczenia społeczne i inne narzuty 60 000 zł - wynagrodzenia pracowników zatrudnionych przy załadunku sprzedanych wyrobów gotowych 30 000 zł + składki na ubezpieczenia społeczne i inne narzuty 6 000 zł 2. W okresie sprawozdawczym przyjęto do magazynu 800 szt. wyrobów gotowych, których wartość w cenach ewidencyjnych wynosi 1 000 000 zł. Ponadto w toku produkcji znajdowało się na koniec okresu 500 szt. wyrobów ukończonych w 40 %. 3. Sprzedano wyroby gotowe, których wartość w cenach sprzedaży brutto wynosi 2 460 000 zł, w tym: podatek VAT: 460 000 zł. Wartość tych wyrobów w cenach ewidencyjnych wynosi 950 000 zł. Otrzymano wyciągi bankowe, potwierdzające wpływ należności za sprzedane wyroby gotowe. 4. Sprzedano umorzony w 80 % środek trwały o wartości początkowej 50 000 zł. Nabywca zapłacił za niego 14 760 zł brutto (w tym podatek VAT: 2760 zł) przelewem na rachunek bankowy. 5. Na rachunek bieżący wpłynęło 10 000 zł z tytułu dywidendy otrzymanej od wartości posiadanych akcji innej spółki akcyjnej. 6. Na podstawie uchwały zgromadzenia akcjonariuszy podzielono zysk roku ubiegłego: 350 000 zł przeznaczono na powiększenie kapitału zapasowego, 150 000 zł na dywidendy dla akcjonariuszy. Od kwoty należnej dywidendy potrącono 19 % z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych. Kwotę netto dywidendy przekazano przelewem bankowym na konta osobiste akcjonariuszy (wyciąg bankowy otrzymano). 7. Naliczono i zaksięgowano podatek dochodowy w wysokości 19 % zysku brutto. B. Czynności do wykonania: 1. Zbudować bilans otwarcia. 2. Otworzyć konta księgowe na podstawie podanych stanów. 3. Wykonać księgowania, wynikające z opisu procesów gospodarczych (pkt 3. założeń). 4. Ustalić w sposób księgowy wynik finansowy na koniec okresu sprawozdawczego. 5. Sporządzić bilans zamknięcia. 6. Sporządzić rachunek zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym oraz bilans na koniec okresu sprawozdawczego. 7. Porównać wielkość kapitału własnego na początku i na końcu okresu sprawozdawczego oraz wyjaśnić przyczyny jego zmiany.