Wystąpienie -
Transkrypt
Wystąpienie -
LLU – 4114-01-09/2013 I/13/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę I/13/001 – Przekazanie przez jednostki samorządu terytorialnego w województwie lubelskim prowadzenia małych szkół publicznych osobom prawnym w latach 20092012 Najwyższa Izba Kontroli Delegatura w Lublinie Kontroler Ewa Jastrzębska, doradca ekonomiczny, upoważnienie do kontroli nr 83748 z dnia 28 stycznia 2013 r. (dowód: akta kontroli str. 1-2) Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki kontrolowanej Urząd Gminy Sitno, Sitno 73, 22-424 Sitno Kajetan Protas, Wójt Gminy Sitno (dowód: akta kontroli str. 3) II. Ocena kontrolowanej działalności Ocena ogólna Uzasadnienie oceny ogólnej Najwyższa Izba Kontroli ocenia pozytywnie, mimo stwierdzonych nieprawidłowości1, działalność skontrolowanej jednostki w latach 2009-2012 w zakresie przekazania stowarzyszeniu prowadzenia dwóch publicznych szkół podstawowych. Ocenę pozytywną uzasadnia w szczególności: prawidłowe prowadzenie Szkoły Podstawowej w Kolonii Sitno i Szkoły Podstawowej w Cześnikach przed przekazaniem ich prowadzenia Stowarzyszeniu Rozwoju i Promocji Gminy Sitno i Okolic C.L. w Kornelówce oraz przekazanie tych szkół Stowarzyszeniu w trybie zgodnym z przepisami art. 5 ust. 5g – 5h ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty2. Stwierdzone nieprawidłowości dotyczyły: 1) przekazywania dotacji dla szkół prowadzonych przez Stowarzyszenie w sposób niezgodny z art. 80 ust. 3c ustawy o systemie oświaty, tj.: na rachunek zbiorczy Stowarzyszenia, w nieregularnych okresach i zróżnicowanych kwotach, zamiast w 12 częściach w terminie do ostatniego dnia każdego miesiąca na rachunki bankowe szkół, 2) niedotrzymania przez Wójta Gminy obowiązku wynikającego z art. 30 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym3 poprzez nieprzedstawienie Radzie Gminy projektu nowelizacji uchwały z 12 czerwca 2008 r. w sprawie zasad udzielania dotacji szkołom publicznym prowadzonym przez osoby prawne i fizyczne, mimo niezgodności jej zapisów z art. 80 ust. 3 ustawy o systemie oświaty w wersji obowiązującej od 1 stycznia 2009 r., 3) ustalania dotacji dla szkół podstawowych prowadzonych przez Stowarzyszenie niezgodnie z art. 80 ust. 3 ustawy o systemie oświaty poprzez przyjmowanie za Najwyższa Izba Kontroli stosuje 3-stopniową skalę ocen: pozytywna, pozytywna mimo stwierdzonych nieprawidłowości, negatywna. 1 2 Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572 ze zm. Ustawa zwana dalej: ustawą o systemie oświaty. 3 Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz. 1591 ze zm. Ustawa zwana dalej: ustawą o samorządzie gminnym. 2 podstawę ich ustalenia kwoty przewidzianej na jednego ucznia w części oświatowej subwencji ogólnej, a nie kwoty wydatków bieżących przypadających na jednego ucznia w szkołach podstawowych prowadzonych przez Gminę. III. Opis ustalonego stanu faktycznego 1. Zgodność z ustawą o systemie oświaty przekazania przez gminę prowadzenia szkół osobie prawnej. Opis stanu faktycznego Według stanu na dzień 1 stycznia 2009 r. na terenie Gminy Sitno (dalej: Gmina) funkcjonowało osiem szkół publicznych liczących ogółem 804 uczniów, w tym dwa gimnazja – 342 uczniów i sześć szkół podstawowych – 462 uczniów. Gmina była organem prowadzącym siedmiu z tych szkół: dwóch gimnazjów i pięciu szkół podstawowych (dalej SP) liczących łącznie 783 uczniów. Jedna SP, w Kornelówce, licząca na 1 września 2009 r. 21 uczniów, od 1 września 2008 r. była założona i prowadzona przez Stowarzyszenie Rozwoju i Promocji Gminy Sitno i Okolic C.L. z siedzibą w Kornelówce (dalej: Stowarzyszenie). Z dniem 1 września 2009 r. zlikwidowana została przez Gminę i równocześnie utworzona przez Stowarzyszenie kolejna SP, w Horyszowie Polskim, a od 1 września 2011 r. – Gmina przekazała do prowadzenia przez Stowarzyszenie dwie kolejne SP: w Cześnikach i w Kolonii Sitno. Według stanu na dzień 1 lutego 2013 r. Gmina była organem prowadzącym czterech szkół: dwóch gimnazjów ( w Sitnie i Jarosławcu) liczących łącznie 240 uczniów oraz dwóch szkół podstawowych (w Sitnie i Jarosławcu) – razem 231 uczniów. SP w Kornelówce i SP w Horyszowie Polskim były prowadzone przez Stowarzyszenie po uzyskaniu zezwolenia Wójta Gminy, wydanego na podstawie art. 58 ust. 3 ustawy o systemie oświaty. SP w Cześnikach i SP w Sitno Kolonii były prowadzone przez Stowarzyszenie na podstawie umów zawartych z Gminą zgodnie z art. 5 ust. 5g ustawy o systemie oświaty. Stowarzyszenie było też organem prowadzącym Niepublicznego Przedszkola w Kornelówce (oddziały w Kornelówce, Cześnikach, Horyszowie Polskim, Sitno Kolonii). Na terenie Gminy nie funkcjonowały szkoły niepubliczne. (dowód: akta kontroli str. 4, 6-14, 43) W latach 2009-2012 uzyskana przez Gminę część oświatowa subwencji ogólnej kształtowała się na poziomie ok. 5,1 – 5,2 mln zł (99,9% na zadania szkolne) i przeciętnie stanowiła 64,6% ogółu wydatków wykonanych w działach 801 i 854 oraz 65,1% wydatków bieżących wykonanych w tych działach klasyfikacji budżetowej. (dowód: akta kontroli str. 5) Uchwała Rady Gminy w sprawie likwidacji z dniem 1 września 2009 r. SP w Horyszowie Polskim4 podjęta została na podstawie art. 59 ust. 1 ustawy o systemie oświaty, a akt założycielski Publicznej Sześcioletniej Szkoły Podstawowej w Horyszowie Polskim wydany na podstawie art. 5 ust. 2 i 3 oraz art. 58 ust. 1 i 6 tej ustawy. Likwidacja szkoły prowadzonej przez Gminę i utworzenie szkoły prowadzonej przez Stowarzyszenie poprzedzone były m.in.: spotkaniem z rodzicami w dniu 21 stycznia 2009 r., podjęciem przez Radę Gminy uchwały z dnia 28 stycznia 2009 r. o zamiarze likwidacji SP w Horyszowie Polskim, spotkaniem z rodzicami i nauczycielami w dniu 26 lutego 2009 r., uzyskaniem pozytywnej opinii Lubelskiego Kuratora Oświaty, wyrażonej w postanowieniu z 10 marca 2009 r. 4 także w sprawie likwidacji od 1 września 2008 r. SP w Kornelówce 3 Przed podjęciem przez Radę Gminy uchwały z 26 marca 2009 r. o likwidacji tej szkoły liczyła ona w roku szkolnym 2008/2009 – 38 uczniów, 2007/2008 – 50 uczniów. Według danych systemu informacji oświatowej (SIO) na dzień 30.09.2008 r. liczba uczniów wynosiła 39, a na 31.03.2009 r. – 42 uczniów. (dowód: akta kontroli str. 6-22) Dwie SP, w Kolonii Sitno i Cześnikach, przekazane do prowadzenia ww. Stowarzyszeniu w 2011 r., spełniały wymóg art. 5 ust. 5g ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty5, tzn. liczyły mniej niż 70 uczniów. W latach szkolnych poprzedzających podjęcie przez Radę Gminy uchwał o przekazaniu (20 lutego 2011 r.) szkoły te liczyły: SP w Kolonii Sitno – w kolejnych latach szkolnych: 2008/2009 – 57 uczniów, 2009/2010 – 50 uczniów, 2010/2011 – 38 uczniów, SP w Cześnikach – w kolejnych latach szkolnych: 2008/2009 - 62 uczniów, 2009/2010 - 58 uczniów, 2010/2011 – 52 uczniów. Powyższe dane wynikały z informacji przekazywanych do Urzędu przez dyrektorów szkół dla celów wprowadzenia ich do SIO, a także z opracowanych w Ministerstwie Edukacji Narodowej (MEN), na podstawie SIO, wykazów szkół i placówek prowadzonych/dotowanych przez gminę Sitno wg stanu na 30.09./10.10 w kolejnych latach szkolnych. Według danych z SIO liczba uczniów w SP w Kolonii Sitno wynosiła na dzień: 30.09.2009 r. – 57, 30.09.2010 r. – 47, 31.03.2011 r. – 47. Liczba uczniów w SP w Cześnikach wynosiła odpowiednio: 67, 61 i 60. (dowód: akta kontroli str. 16 i 23-42) Przekazanie Stowarzyszeniu prowadzenia SP w Kolonii Sitno i w Cześnikach poprzedzone było uzyskaniem pozytywnej w tej sprawie opinii Lubelskiego Kuratora Oświaty. Pismo o wydanie opinii (wraz z uchwałami Rady Gminy w sprawie zamiaru przekazania Stowarzyszeniu prowadzenia obu szkół) skierowano do Kuratora 28 stycznia 2011 r. Pismem z 4 lutego 2011 r. Kurator zwrócił się o dostarczenie uzasadnienia uchwał Rady Gminy. W odpowiedzi Wójt przesłał pismo z 8 lutego 2011 r., w którym wskazał przesłanki decyzji o przekazaniu (m.in. zmniejszająca się liczba uczniów, wzrost wynagrodzeń nauczycieli, brak wolnych środków na dofinansowanie). Pozytywna opinia Lubelskiego Kuratora Oświaty wydana została, w odniesieniu do obu szkół, w dniu 9 lutego 2011 r., tj. z zachowaniem 14-dniowego terminu liczonego od dnia doręczenia uchwał o zamiarze przekazania Stowarzyszeniu prowadzenia obu szkół. W opinii zawarto m.in. stwierdzenie, że Stowarzyszenie posiada już doświadczenie w realizacji zadań organu prowadzącego przedszkole i szkoły podstawowe oraz że kontrole przeprowadzone przez organ nadzoru pedagogicznego w szkołach prowadzonych przez Stowarzyszenie wykazały, iż placówki funkcjonują zgodnie z prawem, a organ prowadzący należycie realizuje swoje zadania. (dowód: akta kontroli str. 43-47) Stowarzyszenie było jedyną osobą prawną, z którą organy Gminy współpracowały na rzecz przejęcia od Gminy roli organu prowadzącego małych szkół. Z dokumentacji Urzędu nie wynika, aby Gmina poszukiwała w tym celu innej osoby prawnej lub fizycznej lub aby wolę przejęcia tej roli zgłaszały inne osoby prawne lub fizyczne. Stowarzyszenie utworzone zostało z inicjatywy wójta i radnych Gminy – pierwotnie w celu prowadzenia SP w Kornelówce. W zebraniu założycielskim w dniu 1 lutego 2007 r. uczestniczyła też dyrektor tej szkoły oraz mieszkańcy wsi Kornelówka. Wójt i 5 Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572 ze zm. 4 sekretarz Gminy przedstawili wówczas niekorzystną sytuację Gminy w zakresie demografii oraz liczby uczniów i kosztów utrzymania poszczególnych szkół. Stwierdzili, że Gmina nie będzie w stanie utrzymywać nadal SP w Kornelówce. Postanowiono powołać Stowarzyszenie do prowadzenia tej szkoły i wybrano jego władze (z udziałem m.in. sekretarza Gminy i dyrektora szkoły). Stowarzyszenie zostało zarejestrowane 15 marca 2007 r., tj. na ponad rok przed przejęciem SP w Kornelówce (od 1 września 2008 r.). Jako cel jego działania podano: 1) wspieranie wszechstronnego i zrównoważonego rozwoju społecznego, kulturalnego i gospodarczego gminy Sitno i okolic, 2) wspieranie demokracji i budowanie społeczeństwa obywatelskiego w środowisku. Jego prezesem od czasu rejestracji (i nadal) był sekretarz Gminy Sitno Pan Marian Bernat (pełniący tę funkcję od 1 maja 2000 r.), wiceprezesem – dyrektor Zespołu Szkół w Kornelówce. Według regulaminu organizacyjnego Urzędu do służbowych zadań sekretarza Gminy należało m.in. kierowanie Referatem Administracji, Oświaty i Rozwoju. (dowód: akta kontroli str. 48-78) Przekazanie prowadzenia przez Stowarzyszenie SP w Kolonii Sitno i SP w Cześnikach nastąpiło z dniem 1 września 2011 r. i było poprzedzone podjęciem przez Radę Gminy uchwał: z dnia 27 stycznia 2011 r. w sprawie zamiaru przekazania oraz z dnia 20 lutego 2011 r. w sprawie przekazania Stowarzyszeniu w drodze umowy prowadzenia obu szkół. Żadna z tych uchwał (także ich projekty) nie zawierała w swej treści uzasadnienia określającego powody zmiany podmiotu prowadzącego szkół, ani warunków umowy ze Stowarzyszeniem. Z protokołu z obrad Rady Gminy w dniu 20 lutego 2011 r. wynika, że obie uchwały podjęte zostały głosami sześciu radnych przy siedmiu głosach wstrzymujących i żadnym przeciw. W wyjaśnieniu dotyczącym przyczyn niezawarcia w uchwałach Rady Gminy ich uzasadnienia, określającego powody zmiany organu prowadzącego obu szkół, Wójt Gminy wyjaśnił m.in., że decyzja zapadła po wnikliwej analizie kosztów utrzymania szkół z uwzględnieniem liczby urodzeń dzieci w obwodach tych szkół i na dowód tego przedłożył protokół z posiedzenia Komisji Oświaty, Pomocy Społecznej, Ochrony Zdrowia i Sportu Rady Gminy z 12 stycznia 2011 r. oraz protokół z posiedzenia Komisji Rewizyjnej z 28 lutego 2011 r., w którym zawarto analizę kosztów utrzymania poszczególnych szkół. Uchwały Rady Gminy w sprawie zamiaru przekazania oraz w sprawie przekazania Stowarzyszeniu prowadzenia obu szkół przesłane zostały do Lubelskiego Urzędu Wojewódzkiego Delegatura w Zamościu przy piśmie z 24 lutego 2011 r. Wojewoda nie zgłosił zastrzeżeń co do zgodności uchwał z prawem. (dowód: akta kontroli str. 79-97) Umowy w sprawie przekazania Stowarzyszeniu prowadzenia SP w Kolonii Sitno i w SP w Cześnikach z 21 lutego 2011 r. określały wszystkie elementy wymienione w art. 5 ust. 5h ustawy o systemie oświaty, tj.: informację o ustaleniu obwodu obu szkół, tryb powrotnego przejęcia prowadzenia szkół przez Gminę w przypadkach określonych w art. 5 ust. 5j i 5k, tryb kontroli przestrzegania warunków umowy oraz warunki i tryb rozwiązania umowy za wypowiedzeniem. Odnośnie do warunków korzystania przez Stowarzyszenie z mienia przejętych szkół w obu umowach ustalono, że z dniem 1 września 2011 r. Stowarzyszenie przyjmie całość mienia szkoły na podstawie umowy dzierżawy jaka zostanie zawarta odrębnie pomiędzy stronami. Umowy dzierżawy zawarte zostały 1 września 2011 r. na czas nieokreślony. Ich przedmiotem były nieruchomości (działki) wraz z budynkiem szkoły. Czynsz 5 dzierżawny ustalono w wys. 10 zł miesięcznie, z możliwością jego zmiany. Dzierżawca został w nich zobowiązany m.in. do użytkowania przedmiotu dzierżawy zgodnie z przeznaczeniem i wymogami prawidłowej eksploatacji oraz dokonywania na własny koszt jego bieżących drobnych napraw i remontów. W zawartych umowach dzierżawy nie zawarto ustaleń dotyczących mienia ruchomego (wyposażenia) oraz dokumentacji szkół, nie określono też zasad ustalania i przekazywania Stowarzyszeniu oraz rozliczania przez Gminę dotacji na prowadzenie szkół, ani zasad zatrudniania przez Stowarzyszenie nauczycieli i stosowanych przez nie warunków pracy i płacy. Wójt Gminy wyjaśnił, że Stowarzyszenie już prowadziło dwie szkoły na terenie Gminy, w związku z czym nie zachodziła potrzeba uszczegółowiania zapisów umowy o powyższe kwestie, ponieważ zasady udzielania dotacji nie zmieniły się, a warunki pracy nauczycieli „były powszechnie znane”. (dowód: akta kontroli str. 98-109; 91-94) Pismami z 21 lutego 2011 r. Wójt Gminy powiadomił wszystkich pracowników zatrudnionych na czas nieokreślony w SP w Kolonii Sitno i SP w Cześnikach o terminie przekazania Stowarzyszeniu prowadzenia obu szkół oraz przyczynach tej decyzji i jej skutkach dla pracowników, a także nowych warunkach pracy i płacy. Poinformował w szczególności, że od 1 września 2011 r.: 1) do stosunku pracy będą miały zastosowanie przepisy Kodeksu Pracy, a nie będą miały zastosowania przepisy Karty Nauczyciela; 2) pensum obowiązkowych zajęć będzie wynosiło 27 godzin tygodniowo; 3) wynagrodzenie wypłacane będzie według taryfikatora obowiązującego w Stowarzyszeniu, uwzględniającego stopień awansu zawodowego nauczyciela. W piśmie zawarto też informację o prawie złożenia, w terminie trzech miesięcy od dnia otrzymania tego pisma, oświadczenia o odmowie przejścia do szkoły prowadzonej przez Stowarzyszenie oraz skutkach złożenia/niezłożenia takiego oświadczenia. Wszystkie powiadomienia zostały dostarczone do adresatów z zachowaniem 6-miesięcznego okresu określonego w art. 5 ust. 5l ustawy o systemie oświaty. (dowód: akta kontroli str. 110-111) Pismami z 21 lutego 2011 r. o terminie przekazania Stowarzyszeniu prowadzenia obu szkół oraz przyczynach tej decyzji i jej skutkach dla pracowników, a także nowych warunkach pracy i płacy, wójt Gminy powiadomił też dwie organizacje związkowe: NSZZ „Solidarność Nauczycieli” w Zamościu oraz Ognisko Gminne ZNP w Sitnie. (dowód: akta kontroli str. 112-115) Według stanu na dzień poprzedzający przekazanie Stowarzyszeniu prowadzenia SP w Kolonii Sitno i SP w Cześnikach (31.08.2011 r.) zatrudnienie w tych szkołach obejmowało łącznie 33 osoby, w tym: - SP w Kolonii Sitno – 15 osób, w tym 12 nauczycieli i 3 pracowników obsługi, - SP w Cześnikach – 18 osób, w tym 15 nauczycieli i 3 pracowników obsługi. Spośród ogólnej liczby 27 nauczycieli osób zatrudnionych na podstawie mianowania6 oraz umów o pracę na czas nieokreślony było: - w SP w Kolonii Sitno – 10 osób (dwie osoby były zatrudnione na czas określony do 31.08.2011 r.), - w SP w Cześnikach – 10 osób (pięć osób było zatrudnionych na czas określony do 31.08.2011 r.). 6 zgodnie z art. 10 ust. 5 ustawy Karta Nauczyciela stosunek pracy na podstawie mianowania nawiązuje się z nauczycielem mianowanym i z nauczycielem dyplomowanym, jeżeli m.in. (pkt 6) istnieją warunki do zatrudnienia nauczyciela w szkole w pełnym wymiarze zajęć na czas nieokreślony. 6 Wszyscy pracownicy zatrudnieni na czas nieokreślony, w obowiązującym terminie trzech miesięcy od otrzymania ww. powiadomienia o zmianie organu prowadzącego szkoły, złożyli oświadczenia o odmowie przejścia do pracy w szkołach prowadzonych przez Stowarzyszenie. Według świadectw pracy, wystawionych im przez dyrektorów szkół7, stosunek pracy został z nimi rozwiązany z dniem 31 sierpnia 2011 r. z przyczyn określonych w art. 20 ust. 1 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela8. (dowód: akta kontroli str. 116-120) Wszyscy nauczyciele zatrudnieni na podstawie mianowania oraz na podstawie umów na czas nieokreślony zostali przez dyrektorów szkół poinformowani pismami z 31 sierpnia 2011 r. o przysługującej im odprawie. W pismach określono wysokość przysługującej odprawy – bez wskazania podstawy jej ustalenia. Odprawy zostały naliczone w Urzędzie Gminy zgodnie z art. 20 ust. 2 Karty Nauczyciela, tzn.: - dla nauczycieli zatrudnionych na podstawie mianowania – w wysokości sześciomiesięcznego wynagrodzenia zasadniczego, - dla nauczycieli zatrudnionych na podstawie umowy o pracę na czas nieokreślony – w wysokości wynikającej z art. 8 ust. 1-4 ustawy z 13 marca 2003 r. o szczególnych zasadach rozwiązywania z pracownikami stosunków pracy z przyczyn niedotyczących pracowników9. Suma naliczonych i wypłaconych odpraw dla nauczycieli obu szkół wyniosła 245.713,48 zł, w tym: dla 10 nauczycieli SP w Kolonii Sitno – 123.214,98 zł, dla 10 nauczycieli SP w Cześnikach – 122.498,50 zł. Gmina wypłaciła odprawy w dniu 1 września 2011 r., na podstawie list podpisanych przez dyrektorów szkół oraz zastępcę księgowego Urzędu ds. oświaty. Stowarzyszenie zatrudniło od 1 września 2011 r. w SP w Kolonii Sitno dziewięciu nauczycieli i w SP w Cześnikach ośmiu nauczycieli, którzy byli zatrudnieni w tych szkołach przed 1 września 2011 r., i którym Gmina wypłaciła odprawy w związku z ich odmową przejścia do szkoły przejmowanej przez Stowarzyszenie, złożoną w trybie art. 5 ust. 5 m ustawy o systemie oświaty. Kwota odpraw wypłaconych tym osobom wyniosła łącznie 236.966,12 zł (dla dziewięciu nauczycieli SP Kolonia Sitno – 122.028,74 zł, dla ośmiu nauczycieli SP Cześniki – 114.937,38 zł). Wójt Gminy wyjaśnił, że: Zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa Karty Nauczyciela Gmina skutecznie poinformowała nauczycieli i związki zawodowe o zmianie organu prowadzącego od 01 września 2011 r. Nauczyciele dostarczyli w terminie stosowne oświadczenia. Na ich podstawie nauczycielom, którzy nie przyjęli proponowanych warunków, zostały wydane świadectwa pracy z dniem 31.08.2011 r. W związku z powyższym wypłacono również odprawy. Mając na uwadze fakt, iż stowarzyszenie przekazało umowę dzierżawy obiektu od 01.09.2011 r. – stowarzyszenie jako nowy pracodawca rozpoczął rekrutację pracowników podając warunki pracy i płacy. Kandydaci do pracy składali stosowne podania i wśród nich znaczącą liczbę stanowili byli pracownicy szkoły, którzy od czasu złożenia oświadczenia – maj 2011 r. – poszukiwali bezskutecznie do końca sierpnia 2011 r. pracy na korzystniejszych warunkach. W związku z powyższym złożyli stosowne podania i zostali przyjęci do pracy w stowarzyszeniu. (dowód: akta kontroli str. 121-137) 7 Urząd Gminy nie posiadał pism w sprawie rozwiązania umów o pracę – posiadał wystawione przez dyrektorów obu szkół świadectwa pracy oraz pisma informujące pracowników o przysługującej im odprawie 8 Dz. U. z 2006 r. Nr 97, poz. 674 ze zm. 9 Dz. U. Nr 90, poz. 844 ze zm. 7 Ustalone nieprawidłowości W działalności kontrolowanej jednostki w przedstawionym wyżej zakresie nie stwierdzono nieprawidłowości. Uwagi dotyczące badanej działalności Uwaga NIK dotyczy nieprzeprowadzenia przez Gminę inwentaryzacji majątku, w tym wyposażenia, SP w Kolonii Sitno i SP w Cześnikach przed przekazaniem ich prowadzenia Stowarzyszeniu. Wójt Gminy wyjaśnił, że W związku z deklaracją pracy w Stowarzyszeniu, funkcję Dyrektorów Szkół powierzono osobom zajmującym to stanowisko do końca sierpnia 2011 r. Ponosili oni w dalszym ciągu odpowiedzialność za mienie szkoły. Szczegółową inwentaryzację z przekazaniem odpowiedzialności materialnej dokonano w 2012 r., w związku ze zmianą Dyrektorów tych szkół. (dowód: akta kontroli str. 91-94) Ocena cząstkowa Najwyższa Izba Kontroli ocenia pozytywnie działalność kontrolowanej jednostki w zbadanym obszarze. 2. Prawidłowość prowadzenia szkół przez gminę w okresie dwóch lat kalendarzowych przed zawarciem umowy przekazującej ich prowadzenie osobom prawnym. Opis stanu faktycznego Według danych w metryczkach subwencji oświatowej w latach poprzedzających przekazanie Stowarzyszeniu prowadzenia SP w Kolonii Sitno i SP w Cześnikach Gmina uzyskała subwencje oświatowe w ostatecznych kwotach: w 2009 r. – 5.211.751 zł na ogólną liczbę 804 uczniów, tj. 6.482,28 zł na jednego ucznia, w 2010 r. – 5.182.651 zł na ogólną liczbę 732 uczniów, tj. 7.080,12 zł na jednego ucznia. (dowód: akta kontroli str. 138-141) Wydatki ogółem przeznaczone na prowadzenie SP w Kolonii Sitno i SP w Cześnikach w okresie dwóch lat przed ich przekazaniem przedstawia poniższe zestawienie: Wyszczególnienie SP Kolonia Sitno SP Cześniki 2009 2010 2009 2010 wydatki ogółem przeznaczone na utrzymanie szkoły, w tym: - subwencja oświatowa 732 368,52 705 926,54 681 432,57 677 991,97 626 900 603 622 566 924 583 831,90 - dotacja z budżetu państwa przekazana przez Lubelski Urząd Wojewódzki na pomoc materialną dla uczniów - środki własne gminy 920 1 690 1 430 2 560 104 548,52 101 614,54 113 078,57 91 600,07 % udział środków własnych gminy 0,7 0,6 0,7 0,5 przeznaczonych na finansowanie szkół w wydatkach gminy ogółem* *wydatki gminy ogółem wg sprawozdań Rb-28s: za 2009 r. – 15.345.866,04 zł, za 2010 r. – 16.979.693,97 zł (dowód: akta kontroli str. 142-179) Według sprawozdań Rb-28s z wykonania planu wydatków budżetowych wydatki poniesione przez Gminę na utrzymanie szkół przekazanych w 2011 r. Stowarzyszeniu w okresie dwóch lat przed przekazaniem wynosiły: - w 2009 r.: SP Kolonia Sitno – 732.368,52 zł, SP Cześniki – 681.432,57 zł, razem – 1.413.801,09 zł (9,2% wydatków Gminy ogółem) - w 2010 r.: SP Kolonia Sitno – 705.926,54 zł, SP Cześniki – 677.991,97 zł, razem – 1.383.918,51 zł (8,2 % wydatków Gminy ogółem), 8 - w 2011 r. (do czasu przekazania): SP Kolonia Sitno – 704.840,93 zł, SP Cześniki – 677.774,33 zł, razem – 1.382.615,26 (7,5 % wydatków Gminy ogółem). W strukturze wydatków największy udział miały corocznie koszty wynagrodzeń, stanowiące: - w SP Kolonia Sitno: w 2009 r. – 76,2%, w 2010 r. – 75,8%, w 2011 r. (do czasu przekazania szkoły) – 84,5%, - w SP Cześniki: w 2009 r. – 77,7%, 2010 r. – 74,7%, 2011 r. (do czasu przekazania szkoły) – 86,5%. O wzroście wskaźnika w 2011 r. zadecydowały wypłaty odpraw oraz dodatkowych wynagrodzeń rocznych, które wypłacone zostały za 2010 r. i za 8 miesięcy 2011 r. Wydatki inwestycyjne w SP Kolonia Sitno stanowiły w 2009 r. 4,7% wydatków ogółem, w 2010 r. 5,2%, a w SP Cześniki odpowiednio: 3,1% i 2,5% wydatków ogółem. (dowód: akta kontroli str. 180-193) Średnie wynagrodzenie brutto nauczycieli zatrudnionych w przekazanych Stowarzyszeniu szkołach w okresie dwóch lat przed przekazaniem wynosiło: - w SP Kolonia Sitno: - na 30.09.2009 r. – 2.996,05 zł; szkoła zatrudniała 13 nauczycieli (9,85 etatów), w tym: siedmiu nauczycieli dyplomowanych, trzech mianowanych i trzech kontraktowych, - na 30.09.2010 r. – 3.251,33 zł; szkoła zatrudniała 12 nauczycieli (9,83 etatów), w tym: siedmiu nauczycieli dyplomowanych, dwóch mianowanych i trzech kontraktowych; - w SP Cześniki: - na 30.09.2009 r. – 2.876,90 zł; szkoła zatrudniała 14 nauczycieli (10,34 etatów), w tym: sześciu nauczycieli dyplomowanych, czterech mianowanych, czterech kontraktowych, - na 30.09.2010 r. – 2.835,31 zł; szkoła zatrudniała szesnastu nauczycieli (11,5 etatów), w tym: siedmiu nauczycieli dyplomowanych, czterech mianowanych, trzech kontraktowych i dwóch stażystów. (dowód: akta kontroli str. 194) Przed przekazaniem obu szkół Stowarzyszeniu zadania, określone w art. 5 ust. 7 ustawy o systemie oświaty, były realizowane przez Gminę jako organ prowadzący m.in. poprzez: - zapewnienie okresowych przeglądów sprawności technicznej i wartości użytkowej budynków szkolnych, estetyki obiektów i ich otoczenia10 (ostatnie protokoły z 30.09.2011 r.), - zapewnienie corocznej kontroli instalacji elektrycznej (SP Kolonia Sitno – czerwiec 2011 r., SP Cześniki – kwiecień 2011 r.), - zapewnienie bezpiecznych i higienicznych warunków nauki i wychowania – potwierdzone protokołami z okresowych kontroli Państwowego Powiatowego Inspektora Sanitarnego w Zamościu (ostatnia przed przekazaniem SP Cześniki – 16.05.2011 r., dotycząca kontroli higieny pomieszczeń i higieny procesów nauczania, zakończona bez uwag), 10 zgodnie z art. 62 ustawy z dnia 7 lipca 1994 r. Prawo budowlane (Dz. U. z 2010 r. Nr 243, poz. 1623 ze zm.). 9 - wykonywanie remontów, na które wydatkowano: w SP Kolonia Sitno w 2009 r. 17.324 zł (remont dachu budynku filii szkoły w Stanisławce), w SP Cześniki w 2009 r. – 5.597,36 zł (remont w budynku szkoły), w 2010 r. – 14.945 zł (kompletne malowanie ścian zewnętrznych); - wykonywanie zadań inwestycyjnych, na które wydatkowano: w SP Kolonia Sitno w 2009 r. – 24.501,50 zł (montaż okien PCV), w 2010 r. – 55.879,06 zł (remont budynku szkoły, montaż okien PCV, projekt placu zabaw przy szkole), w SP Cześniki w 2009 r. – 21.152,18 zł (montaż okien PCV), w 2010 r. – 16.902,19 zł (montaż okien PCV). Zamówienia na wykonanie ww. zadań były udzielane, rozliczane i finansowane przez Gminę i w żadnym przypadku nie przekraczały równowartości 14 tys. euro. (dowód: akta kontroli str. 195-215) Obsługa finansowo-księgowa i administracyjna obu szkół prowadzona była w Urzędzie Gminy – na podstawie umów powierzenia z 1 marca 2004 r., zawartych na czas nieokreślony pomiędzy dyrektorami szkół oraz Urzędem. W regulaminie organizacyjnym Urzędu zadania te przypisane były do realizacji przez stanowiska ds. oświaty w ramach Referatu Administracji, Oświaty i Rozwoju. Obejmowały m.in.: prowadzenie obsługi administracyjno-księgowej szkół podstawowych i gimnazjów, zapewnienie bezpiecznych i higienicznych warunków nauki, prowadzenie spraw związanych z wyposażeniem szkół w pomoce dydaktyczne i sprzęt niezbędny do realizacji programów nauczania, koordynację prac związanych z zatwierdzaniem przez Wójta arkuszy organizacyjnych szkół, opracowywanie przy udziale dyrektorów szkół projektów budżetu i planów rzeczowo-finansowych szkół, prowadzenie pełnej księgowości i rachunkowości placówek oświatowych oraz sprawozdawczości finansowej w zakresie oświaty. W zakresach czynności zadania te przypisane były do realizacji przez dwóch pracowników Referatu: zastępcy głównego księgowego11 i inspektora ds. księgowości oświatowej. Nadzór nad wykonywaniem ww. zadań przypisany był do obowiązków kontrolnych Skarbnika Gminy. (dowód: akta kontroli str. 216-227;59-78) W okresie dwóch lat poprzedzających przekazanie Stowarzyszeniu prowadzenia SP w Kolonii Sitno i w Cześnikach Gmina nie dokonywała zmian na stanowisku dyrektora tych szkół. Dyrektorka SP w Kolonii Sitno zajmowała to stanowisko od 1 marca 2004 r., pierwotnie jako pełniąca obowiązki dyrektora do chwili wyłonienia dyrektora szkoły w drodze konkursu (pismo Wójta Gminy z 18.02.2004 r. wydane na podstawie art. 36 a ust. 9 ustawy o systemie oświaty), a następnie, po przeprowadzeniu konkursu, powołana do pełnienia tej funkcji na okres od 1 września 2006 r. do 31 sierpnia 2011 r. (pismo Wójta Gminy z 10.07.2006 r. wydane na podstawie art. 36a ust. 1 ustawy o systemie oświaty). Dyrektorka SP w Cześnikach powołana była na stanowisko dyrektora w trybie art. 36a ust. 1 ustawy o systemie oświaty (po przeprowadzeniu konkursu) na okres od 1 czerwca 2004 r. do 31 sierpnia 2009 r. Pismem z 4 czerwca 2009 r. Wójt Gminy przedłużył okres pełnienia tej funkcji na okres od 1 września 2009 r. do 31 sierpnia 2011 r. Obie dyrektorki, poinformowane o zamiarze przekazania Stowarzyszeniu prowadzenia szkoły (pismo Wójta z 21.02.2011 r.) złożyły odmowę przejścia do pracy w szkole prowadzonej przez Stowarzyszenie. Według zapisów w świadectwie pracy z 31.08.2011 r. stosunek pracy został z nimi rozwiązany za wypowiedzeniem z dniem 31.08.2011 r., 11 W strukturze organizacyjnej Urzędu stanowisko głównego księgowego nie było utworzone. 10 w trybie art. 20 ust. 1 pkt 1 ustawy Karta Nauczyciela. W dniu 1 września 2011 r. zostały im wypłacone odprawy w wysokości sześciomiesięcznego wynagrodzenia zasadniczego (po 16.794 zł). W tym samym dniu zostały zatrudnione przez Stowarzyszenie jako dyrektorki SP w Kolonii Sitno i SP w Cześnikach na czas określony do 31.08.2012 r. Z dniem wygaśnięcia umów odeszły z pracy w tych szkołach. (dowód: akta kontroli str. 228-241; 129-134) W książce kontroli SP w Kolonii Sitno w latach 2010 – 2012 zarejestrowano dwie kontrole wizytatorów Lubelskiego Kuratora Oświaty (25.05.2010 r. i 28.02.2012 r.). Obie dotyczyły nadzoru nad wypełnianiem przez dzieci pięcio i sześcioletnie obowiązkowego przygotowania przedszkolnego i nie wykazały nieprawidłowości. W książce kontroli SP w Cześnikach w latach 2009 – 2012 zarejestrowano trzy kontrole wizytatorów LKO (03.03.2009 r., 28.02.2011 r. i 19.05.2011 r.). Dotyczyły one: edukacji informatycznej, programów nauczania oraz bezpieczeństwa uczniów (kontrola skargowa). Do Gminy, jako organu prowadzącego, nie wpłynęły po tych kontrolach żadne wnioski ani zalecenia. (dowód: akta kontroli str. 195) Ustalone nieprawidłowości Ocena cząstkowa W działalności kontrolowanej jednostki w przedstawionym wyżej zakresie nie stwierdzono nieprawidłowości. Najwyższa Izba Kontroli ocenia pozytywnie działalność kontrolowanej jednostki w zbadanym obszarze. 3. Prawidłowość wykonywania przez gminę umowy w sprawie przekazania prowadzenia szkół osobom prawnym. Opis stanu faktycznego W latach 2011 i 2012 Gmina uzyskała subwencje oświatową w wysokości odpowiednio: - 5.107.684 zł, w tym 23.901 zł z rezerwy części oświatowej subwencji ogólnej na dofinansowanie kosztów związanych z wypłatą odpraw dla nauczycieli zwolnionych w trybie art. 20 Karty Nauczyciela, oraz 5.083.783 zł - na zadania szkolne i pozaszkolne (w metryczce podano liczbę 678 uczniów szkół podstawowych i gimnazjów, co dawało kwotę 7.498,20 zł w przeliczeniu na jednego ucznia w szkołach prowadzonych przez Gminę i przez Stowarzyszenie), - 5.282.521 zł (po uwzględnieniu zmian w ciągu 2012 r.) – w piśmie Ministra Finansów nie podano liczby uczniów przyjętej do ustalenia części oświatowej subwencji ogólnej. W obu latach środki subwencji wpłynęły na rachunek Urzędu (w 12 transzach) w wysokości przyznanej. (dowód: akta kontroli str. 242-251) Szczegółowe zasady udzielania przez Gminę dotacji na działalność szkół publicznych prowadzonych prze osoby prawne i fizyczne zostały określone uchwałą Rady Gminy w Sitnie Nr XXI/125/08 z 12 czerwca 2008 r. w sprawie ustalenia szczegółowych zasad udzielania dotacji oddziałom klas „0” w szkołach podstawowych oraz szkołom publicznym prowadzonym przez osoby prawne i fizyczne na terenie Gminy Sitno12. Uchwała zwana dalej: Uchwałą Nr XXI/125/08 z 12 czerwca 2008 r. Uchwała została podjęta przed udzieleniem Stowarzyszeniu zezwolenia na założenie SP w Kornelówce (od 1 września 2008 r.). 12 11 Według postanowień tej uchwały szkoły publiczne prowadzone przez osoby prawne i fizyczne otrzymują na każdego ucznia dotację z budżetu Gminy w wysokości równej wydatkom bieżącym przewidzianym na jednego ucznia w szkołach tego samego typu i rodzaju prowadzonych przez Gminę Sitno (§ 1). Dotacji udziela się na wniosek osoby prawnej lub fizycznej prowadzącej szkołę, przedstawiony wójtowi Gminy nie później niż do 30 września roku poprzedzającego rok udzielenia dotacji. Wniosek powinien zawierać m.in. określenie liczby uczniów uczęszczających do szkoły i oddziału przedszkolnego oraz zobowiązanie do informowania o zmianach zachodzących w tym zakresie (§ 2). Dotacje przekazuje się z góry do dnia 20 każdego miesiąca po przedłożeniu przez osobę prawną/fizyczną o faktycznej liczbie uczniów/wychowanków uczęszczających do szkoły w danym miesiącu. Podstawę przekazania dotacji w lipcu i sierpniu jest informacja o liczbie uczniów/wychowanków uczęszczających do szkoły w czerwcu (§ 3). Osoba prawna/fizyczna prowadząca szkołę i oddział przedszkolny klasy „0” przekazuje do referatu finansowego Urzędu Gminy, nie później niż w ciągu 15 dni po upływie każdego kwartału, rozliczenie otrzymanej dotacji za okres od początku roku kalendarzowego do końca minionego okresu sprawozdawczego (§ 4). Wójtowi Gminy przysługuje prawo kontroli prawidłowości wykorzystania dotacji. Czynności kontrolnych dokonuje skarbnik gminy na mocy pisemnego upoważnienia Wójta Gminy (§ 4 uchwały). Powyższa uchwała Rady była przekazana do Lubelskiego Urzędu Wojewódzkiego przy piśmie z dnia 18 czerwca 2008 r. i – bez zastrzeżeń Wojewody – została opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Lubelskiego nr 2008/89 z 5 sierpnia 2008 r. (dowód: akta kontroli str. 259-263) W trakcie roku budżetowego w Urzędzie nie obliczano podstawy ustalania dotacji dla szkół prowadzonych przez Stowarzyszenie (także dla prowadzonych przez Gminę), o której mowa w ww. uchwale Rady Gminy oraz w art. 80 ust. 3 ustawy o systemie oświaty (tzn. kwoty wydatków bieżących przewidzianych na jednego ucznia w szkołach tego samego typu i rodzaju prowadzonych przez Gminę oraz kwoty przewidzianej na jednego ucznia w części oświatowej subwencji ogólnej dla Gminy). W związku z tym nie dokonywano też weryfikacji tych kwot w przypadku zmiany ich wielkości w trakcie roku budżetowego. Rozliczenia dotacji za 2011 i 2012 r. dokonano po zakończeniu pełnego roku obrachunkowego, w oparciu o dane faktycznie wykonane. Na okoliczność dokonania tych rozliczeń i uzgodnienia ich ze Stowarzyszeniem sporządzone zostały notatki służbowe odpowiednio w dniu 30 stycznia 2012 r. i 30 stycznia 2013 r., w których zawarto i podpisano następujące zapisy (jednakowe w treści obu notatek): W oparciu o wyliczenie należnych kwot dotacji uzgodniono, że Stowarzyszenie za prowadzenie Podstawowych Szkół Publicznych wraz z oddziałami kl. 0 w Kornelówce, Horyszowie Polskim, Sitno Kolonia i Cześnikach otrzyma za 2011 r. (w drugiej notatce: za 2012 r.) sumę środków równą iloczynowi liczby uczniów kl. 0, I, II, III, IV, V, VI i subwencji oświatowej przypadającej na jednego ucznia w gminie. W związku z tym iż zaliczka dotacji udzielona Stowarzyszeniu jest niższa niż należność – zachodzi potrzeba rozliczenia końcowego i przekazania różnicy do końca stycznia 2012 r. (w drugiej notatce: 2013 r.). (dowód: akta kontroli str. 264-265) W 2011 r. Gmina przekazała Stowarzyszeniu dotację (podmiotową) na działalność czterech prowadzonych szkół publicznych na kwotę 834.853 zł13. W 2012 r. przekazano wyrównanie dotacji za 2011 r. w kwocie 102.422 zł. Dodatkowo przekazano Stowarzyszeniu dotację z budżetu państwa z Lubelskiego Urzędu Wojewódzkiego w kwocie 4.860 zł na dofinansowanie zakupu podręczników w ramach Rządowego programu pomocy uczniom „Wyprawka szkolna”. 13 12 W 2012 r. Gmina przekazała Stowarzyszeniu dotację na działalność prowadzonych szkół publicznych na kwotę 1.630.902,60 zł14. Tytułem wyrównania dotacji na szkoły za 2012 r. w dniu 15.01.2013 r. przekazano na rachunek Stowarzyszenia kwotę 84.310,90 zł. (dowód: akta kontroli str. 252-258) Do rozliczenia za 2011 r. w Urzędzie ustalono i przyjęto: - stan uczniów klas 0 – VI w poszczególnych miesiącach 2011 r. w dwóch szkołach prowadzonych przez Stowarzyszenie przez okres 12 miesięcy (Horyszów Polski i Kornelówka) oraz w dwóch szkołach prowadzonych przez cztery miesiące (Kolonia Sitno i Cześniki), co dało sumę 1500 uczniów; - kwotę części oświatowej subwencji ogólnej przypadającej na jednego ucznia miesięcznie – 624,85 zł, obliczoną jako iloraz: przyznanej kwoty subwencji zgodnie z metryczką – 5.083.783 zł (bez kwoty zwiększenia – 23.901 zł, otrzymanej z rezerwy subwencji oświatowej na dofinansowanie kosztów związanych z wypłatą odpraw dla nauczycieli) oraz liczby uczniów szkół podstawowych i gimnazjów wykazanej w metryczce – 678, co dało kwotę 7.498,20 zł rocznie, tj. 624,85 zł miesięcznie; - należną dotację dla Stowarzyszenia, obliczoną jako iloczyn miesięcznej stawki subwencji oświatowej przypadającej na jednego ucznia (624,85 zł) oraz sumy uczniów w poszczególnych miesiącach w szkołach prowadzonych przez Stowarzyszenie (1500), co dało kwotę 937.275 zł; - należną dla Stowarzyszenia dopłatę w kwocie 102.422 zł, która przekazana została w dniach: 13.01.2012 r. (43.855,41 zł) i 31.01.2012 r. (58.566,59 zł). (dowód: akta kontroli str. 266-267) Rozliczenia dotacji za 2012 r. dokonano w sposób analogiczny jak za 2011 r., ustalając: - sumę uczniów w poszczególnych miesiącach w czterech szkołach prowadzonych przez Stowarzyszenie – 2.530, - kwotę otrzymanej subwencji oświatowej przypadającej na ucznia – 677,95 zł, - należną dla Stowarzyszenia dotację – 1.715.213,50 zł, - należną dla Stowarzyszenia dopłatę w kwocie 84.310 zł, która została przekazana w dniu 15.01.2013 r. (dowód: akta kontroli str. 268-270; 254) W związku z tym, że rachunkowość szkół prowadzonych przez Stowarzyszenie była (i jest nadal) prowadzona w Urzędzie Gminy przez pracowników Urzędu (zatrudnionych równocześnie na ½ etatu przez Stowarzyszenie), ewidencja i dokumentacja wydatków zrealizowanych ze środków dotacji znajdowała się pod bezpośrednim bieżącym nadzorem kierownictwa Urzędu (w tym skarbnika Gminy oraz sekretarza Gminy będącego równocześnie prezesem Zarządu Stowarzyszenia). Ostatnia sformalizowana kontrola szkół przekazanych w 2011 r. do prowadzenia przez Stowarzyszenie przeprowadzona była przed ich przekazaniem i dotyczyła wydatków za 2008 i 2009 r. (dowód: akta kontroli str. 277-287) W latach objętych kontrolą Gmina zapewniała dowożenie dzieci do szkół – także przekazanych do prowadzenia Stowarzyszeniu. W roku szkolnym 2010/2011 Dodatkowo przekazano Stowarzyszeniu dotację z budżetu państwa z Lubelskiego Urzędu Wojewódzkiego w kwocie 6.120 zł na dofinansowanie zakupu podręczników w ramach Rządowego programu pomocy uczniom „Wyprawka szkolna”. 14 13 dowożenie realizowane było na podstawie umów zawartych (w trybie przetargu) z MZK spółka z o.o. w Zamościu oraz firmą świadczącą usługi transportowe. Wykorzystywała też w tym celu własny autobus szkolny otrzymany w 2008 r. W lipcu i wrześniu 2011 r. Gmina zakupiła dwa autobusy (w styczniu 2013 r. – kolejny) i od roku szkolnego 2011/2012 dowożeniem zajmują się kierowcy zatrudnieni w Urzędzie Gminy. (dowód: akta kontroli str. 288-303) Ustalone nieprawidłowości W działalności kontrolowanej jednostki w przedstawionym wyżej zakresie stwierdzono następujące nieprawidłowości: 1. Dotacje dla czterech szkół publicznych prowadzonych przez Stowarzyszenie były przekazywane w sposób niezgodny z art. 80 ust. 3c ustawy o systemie oświaty, tj. w kwotach zbiorczych na cztery szkoły, w nieregularnych okresach i zróżnicowanych kwotach, zamiast w 12 częściach w terminie do ostatniego dnia każdego miesiąca na rachunki bankowe szkół. W 2011 r. zrealizowano 32 przelewy, w kwotach od 1500 zł do 75.000 zł, na sumę 839.713 zł, w tym dotacje na działalność szkół wynosiły 834.853 zł. W 2012 r. zrealizowano 19 przelewów na łączną kwotę 1.739.444,60 zł, z czego: dwa przelewy na sumę 102.422 zł stanowiły wyrównanie dotacji za 2011 r., dwa przelewy na sumę 6.120 zł – dotacje na dofinansowanie zakupu podręczników w ramach Rządowego programu pomocy uczniom „Wyprawka szkolna”, 15 przelewów na sumę 1.630.902,60 zł (w kwotach od 35.000 zł do 133.771,40 zł) – dotacje na działalność szkół. Skarbnik Gminy wyjaśniła, że szkoły prowadzone przez Stowarzyszenie nie posiadały wyodrębnionych rachunków bankowych ze względów ekonomicznych, a przelewy dotacji na prowadzenie tych szkół były realizowane bez zachowania 12 części i określonych terminów z uwagi na duży zakres działań gospodarczych prowadzonych przez Gminę. (dowód: akta kontroli str. 252-258) 2. Wójt Gminy nie wykonał obowiązku wynikającego z art. 30 ust. 2 pkt 1 ustawy o samorządzie gminnym poprzez nieprzedstawienie Radzie Gminy projektu nowelizacji Uchwały Rady Gminy w Sitnie Nr XXI/125/08 z 12 czerwca 2008 r., mimo niezgodności jej zapisów z art. 80 ust. 3 ustawy o systemie oświaty w wersji obowiązującej od 1 stycznia 2009 r. Uchwała Rady Gminy Nr XXI/125/08 z 12 czerwca 2008 r. w części dotyczącej podstawy ustalania dotacji nie uwzględniała zmian wprowadzonych po jej podjęciu (od 1 stycznia 2009 r.) w treści art. 80 ust. 3 ustawy o systemie oświaty, stanowiących, że szkoły publiczne otrzymują z budżetu jednostki samorządu terytorialnego dotacje w wysokości na jednego ucznia nie niższej niż kwota przewidziana na jednego ucznia szkoły danego typu i rodzaju w części oświatowej subwencji ogólnej dla jednostki samorządu terytorialnego. Wójt Gminy wyjaśnił, że: Gmina w tym okresie prowadziła szereg znaczących inwestycji z udziałem między innymi środków z Unii Europejskiej i sytuacja w zakresie płynności finansowej była i jest zmienna, ze względu na opóźnienie w refundacji poniesionych nakładów na projekty z Unii Europejskiej i inne niespodziewane okoliczności. Zapisy w uchwale dotacyjnej dotyczącej terminów przekazywania i rozliczania dotacji zostaną na najbliższej Sesji rady Gminy dostosowane do rzeczywistych potrzeb i możliwości. W trakcie kontroli w dniu 25 lutego 2013 r. Skarbnik Gminy przedłożyła kontrolerowi projekt Uchwały Nr XXXII/179/2013 Rady Gminy z dnia 28 lutego 2013 r., 14 zastępującej Uchwałę Nr XXI/125/08 z 12 czerwca 2008 r., w której dostosowano stosowne zapisy do art. 80 ust. 3 ustawy o systemie oświaty. (dowód: akta kontroli str. 91-94, 256-260) 3. Gmina ustalała i przekazywała dotację dla szkół podstawowych prowadzonych przez Stowarzyszenie niezgodnie z art. 80 ust. 3 ustawy o systemie oświaty, ponieważ przyjęła za podstawę ich ustalenia kwoty przewidziane na jednego ucznia w części oświatowej subwencji ogólnej, a nie kwoty wydatków bieżących przypadających na jednego ucznia w szkołach podstawowych prowadzonych przez Gminę. Dotacja przekazana była niższa od wynikającej z wysokości wydatków bieżących w 2011 r. o kwotę 27.195 zł, a w 2012 r. – o 229.648,10 zł. Wydatki bieżące poniesione na finansowanie dwóch szkół podstawowych prowadzonych przez Gminę Sitno wyniosły: w 2011 r. - 7.715,76 zł (642,98 zł miesięcznie na ucznia), w 2012 r. – 9.224,58 zł (768,72 zł miesięcznie na ucznia). Dotacje dla szkół prowadzonych przez Stowarzyszenie ustalono i przekazano: - w 2011 r. – według stawki 624,85 zł na jednego ucznia miesięcznie, tj. o 18,13 zł niższej niż kwota przypadająca na ucznia w szkołach prowadzonych przez Gminę (różnica o kwotę 27.195 zł - 2,9% kwoty przekazanej); - w 2012 r. – według stawki 677,95 zł na jednego ucznia miesięcznie, tj. o 90,77 zł niższej niż kwota przypadająca na ucznia w szkołach prowadzonych przez Gminę (różnica o 229.648,10 zł - 13,4% kwoty przekazanej). Skarbnik Gminy wyjaśniła, że dotacje były przekazywane w oparciu o uśrednioną subwencję oświatową na jednego ucznia, ponieważ wydatki bieżące były znacząco wyższe od subwencji oświatowej. Podkreśliła, że Stowarzyszenie nie występowało do Gminy o należne odsetki i w związku z zawartym porozumieniem nie będzie występować z roszczeniami. (dowód: akta kontroli str. 271-276; 255-260) Uwagi dotyczące Ocena cząstkowa badanej działalności Najwyższa Izba Kontroli ocenia negatywnie działalność kontrolowanej jednostki w zbadanym obszarze. IV. Uwagi i wnioski Wnioski pokontrolne Przedstawiając powyższe oceny i uwagi wynikające z ustaleń kontroli, Najwyższa Izba Kontroli, na podstawie art. 53 ust. 1 pkt 5 ustawy z dnia 23 grudnia 1994 r. o Najwyższej Izbie Kontroli15, wnosi o: 1) przekazywanie dotacji dla szkół prowadzonych przez Stowarzyszenie zgodnie z art. 80 ust. 3c ustawy o systemie oświaty, tzn. w 12 częściach w terminie do ostatniego dnia każdego miesiąca na rachunki bankowe (lub subkonta) szkół, 2) przedstawienie Radzie Gminy projektu nowelizacji uchwały z 12 czerwca 2008 r. w sprawie zasad udzielania dotacji szkołom publicznym prowadzonym przez osoby prawne i fizyczne w celu dostosowania jej zapisów do obowiązującej wersji art. 80 ust. 3 ustawy o systemie oświaty, 3) ustalanie dotacji dla szkół podstawowych prowadzonych przez Stowarzyszenie zgodnie z art. 80 ust. 3 ustawy o systemie oświaty, tzn. w wysokości równej wydatkom bieżącym przewidzianym na jednego ucznia w szkołach podstawowych prowadzonych przez Gminę, nie niższej niż kwota przewidziana na jednego ucznia w części oświatowej subwencji ogólnej dla Gminy. 15 Dz. U. z 2012 r., poz.82. 15 V. Pozostałe informacje i pouczenia Prawo zgłoszenia zastrzeżeń Wystąpienie pokontrolne zostało sporządzone w dwóch egzemplarzach; jeden dla kierownika jednostki kontrolowanej, drugi do akt kontroli. Zgodnie z art. 54 ustawy o NIK kierownikowi jednostki kontrolowanej przysługuje prawo zgłoszenia na piśmie umotywowanych zastrzeżeń do wystąpienia pokontrolnego, w terminie 21 dni od dnia jego przekazania. Zastrzeżenia zgłasza się do dyrektora Delegatury NIK w Lublinie. Obowiązek poinformowania NIK o sposobie wykorzystania uwag i wykonania wniosków Zgodnie z art. 62 ustawy o NIK proszę o poinformowanie Najwyższej Izby Kontroli, w terminie 14 dni od otrzymania wystąpienia pokontrolnego, o sposobie wykorzystania uwag i wykonania wniosków pokontrolnych oraz o podjętych działaniach lub przyczynach niepodjęcia tych działań. W przypadku wniesienia zastrzeżeń do wystąpienia pokontrolnego, termin przedstawienia informacji liczy się od dnia otrzymania uchwały o oddaleniu zastrzeżeń w całości lub zmienionego wystąpienia pokontrolnego. Lublin, dnia 8 kwietnia 2013 r. Najwyższa Izba Kontroli Delegatura w Lublinie Kontroler Ewa Jastrzębska doradca ekonomiczny Dyrektor Adam Pęzioł 16