pobierz - pomorski urząd wojewódzki w gdańsku

WOJEWODA POMORSKI
Gdańsk, dnia 17 września 2015 roku
WI-III.431.5.2015.AB
Pani
Maja Nowak
Żłobek Akademia Super Nianie
WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej1
(dalej: ustawa o kontroli), upoważnieni pracownicy Pomorskiego Urzędu Wojewódzkiego w Gdańsku:

Marta Kaczmarek – inspektor wojewódzki, kierownik zespołu kontrolującego,

Aleksandra Borkowska – inspektor wojewódzki, członek zespołu kontrolującego,
w dniu 29 maja 2015 roku przeprowadzili w Żłobku Akademia Super Nianie Maja Nowak,
z siedzibą przy al. Niepodległości 731, 81-840 Sopot (dalej określany jako podmiot kontrolowany)
kontrolę w zakresie dokonania oceny wydatkowania środków dotacji z budżetu państwa w ramach
Resortowego programu rozwoju instytucji opieki nad dziećmi w wieku do lat 3 „Maluch – edycja
2014” moduł 3, zgodnie z Umową nr 22-WI-III-M/III/14 z dnia 31 lipca 2014 r.
Zgodnie z art. 47 w zw. z art. 46 ust. 1 i 3 ustawy o kontroli, po niezgłoszeniu zastrzeżeń do Projektu
wystąpienia pokontrolnego, przekazuję Pani Mai Nowak Wystąpienie pokontrolne.
Okres objęty kontrolą:
Od dnia 01 stycznia 2014 r. do dnia 29 maja 2015 r.
Kierownik jednostki kontrolowanej oraz informacje wstępne:
Osobą upoważnioną do reprezentowania podmiotu kontrolowanego jest Pani Maja Nowak – właściciel
Żłobka Akademia Super Nianie Maja Nowak.
Podmiot kontrolowany otrzymał w 2014 r. dotację z budżetu państwa w ramach Resortowego
programu rozwoju instytucji opieki nad dziećmi w wieku do lat 3 „Maluch – edycja 2014”, zgodnie
z Umową nr 22-WI-III-M/III/14 z dnia 31 lipca 2014 r.
Przedmiotem w/w umowy było dofinansowanie kosztów opieki nad 15 dzieci w wieku do lat 3
w Żłobku Akademia Super Nianie, z siedzibą przy al. Niepodległości 731 w Sopocie.
1
Dz. U. Nr 185, poz. 1092.
WYDZIAŁ INFRASTRUKTURY
POMORSKI URZĄD WOJEWÓDZKI W GDAŃSKU
ul. Okopowa 21/27, 80-810 Gdańsk, tel.: 58 30 77 482, fax: 58 30 14 965
www.gdansk.uw.gov.pl, e-mail: [email protected]
W trakcie realizacji zadania podmiot kontrolowany przedstawił do dofinansowania 44 dokumenty
finansowe, które pozwoliły na wypłatę dotacji w kwocie 31 680,00 zł.
Ocena skontrolowanej działalności:
Zespół kontrolny pozytywnie z uchybieniami ocenia działalność podmiotu kontrolowanego
w kontrolowanym zakresie.
Uzasadnienie oceny:
1. Pozytywnie ocenia się stosowanie przepisów Ustawy o opiece nad dziećmi w wieku
do lat 3 z dnia 4 lutego 2011 r. (t.j. Dz. U. z 2013 r., poz. 1457) wynikających z art. 26,
dotyczącego obowiązku posiadania wpisu do rejestru żłobków i klubów dziecięcych.
2. Pozytywnie z uchybieniami ocenia się realizację zadania pod względem finansowym
w zakresie opłacenia faktur lub innych dokumentów księgowych o równoważnej wartości
dowodowej w roku budżetowym.
W związku z realizacją zadania podmiot kontrolowany w 2014 roku przedstawił do dofinansowania
44 dokumenty finansowe na łączną kwotę 54 100,37 zł, co umożliwiło wypłatę dotacji w kwocie
31 680,00 zł (zgodnie z liczbą dzieci uczęszczających do żłobka w okresie otrzymywania dotacji).
Podczas prowadzonych czynności kontrolnych w dniu 29 maja 2015 r. podmiot kontrolowany
nie udokumentował faktu zapłaty za 14 dokumentów, które przedstawione zostały
do dofinansowania w trakcie realizacji zadania. Kontrolerzy stwierdzili ponadto fakt,
*
iż numery poszczególnych rachunków dot. czynszu za lokal, wystawianych przez panią [...] nie są
zgodne z numerami wskazanymi we wnioskach o wypłatę dotacji. Ustalono także, iż numeracja w/w
rachunków jest chaotyczna, co skutkuje m.in. faktem, iż dwa różne dokumenty posiadały jednakowy
numer. Zespół kontrolny stwierdził także, że podczas dokonywania płatności za poszczególne
zobowiązania, podawany w tytule przelewu opis operacji niejednokrotnie zawierał błędne informacje.
Utrudniało to identyfikację daty zapłaty za poszczególne zobowiązania. W świetle powyższych
ustaleń kontrolerzy zwrócili się w formie pisemnej do podmiotu kontrolowanego z prośbą
o przedstawienie wyjaśnień i brakujących dowodów [Dowód: akta kontroli str. 23,24]. Po otrzymaniu
wyjaśnień [Dowód: akta kontroli str. 25 - 33] uznano, iż nie są one wystarczające i ponownie
skierowano pismo do podmiotu kontrolowanego [Dowód: akta kontroli str. 34, 35]. Po uzyskaniu
kolejnej odpowiedzi zespół kontrolny stwierdza co następuje:

Dostarczone przez podmiot kontrolowany wraz z pismem z dnia 03 czerwca 2015 r. [Dowód:
akta kontroli str. 25 - 33] wyjaśnienia dot. rachunków wystawianych przez panią [...]* nie
uporządkowały sytuacji związanej z chaotycznym i nieczytelny sposobem numeracji w/w
dokumentów. W kolejnym piśmie z dnia 07 lipca 2015 r. [Dowód: akta kontroli str. 38]
podmiot kontrolowany dostarczył dokument o nazwie „nota korygująca” odnoszący się
do wszystkich rachunków za czynsz dot. 2014 roku. Jednakże w/w dokument
nie zawiera cech noty korygującej i nie może być za taką uznany. W związku z powyższym
należy stwierdzić, iż podmiot kontrolowany nierzetelnie sporządzał wnioski o wypłatę
dotacji, gdyż poszczególne numery rachunków podane we wniosku o wypłatę nie pokrywały
WYDZIAŁ INFRASTRUKTURY.
POMORSKI URZĄD WOJEWÓDZKI W GDAŃSKU
ul. Okopowa 21/27, 80-810 Gdańsk, tel.: 58 30 77 482, fax: 58 30 14 965
www.gdansk.uw.gov.pl, e-mail: [email protected]
Strona 2 z 4
się z numerami widniejącymi na dokumencie. Dodatkowo niewłaściwa numeracja rachunków
utrudniała identyfikację poszczególnych dokumentów.

Przedstawione wyjaśnienia dot. braku zapłaty za faktury: NR: 1214/01/2014,
NR: 1144/04/2014, NR: 1188/06/2014,
NR: 654/09/2014,
NR:888/08/2014,
NR: 1348/07/2014, NR: 622/10/2014,
NR:426/11/2014 wystawione przez Zakład
Oczyszczania Miasta Sopot nie są wyczerpujące, ponieważ nie zawierają informacji na temat
daty zapłaty za poszczególne faktury, a także nie zawierają wiarygodnych dowodów
dokonania płatności. Ponadto faktury o numerach: 1144/04/2014, 888/08/2014, 654/09/2014,
1348/07/2014, 622/10/2014, 426/11/2014 nie zostały przedstawione kontrolującym
do wglądu. W związku z powyższym, zgodnie z pismem z dnia 22 czerwca 2015 r. [Dowód:
akta kontroli str. 34, 35] wszystkie wskazane powyżej dokumenty zostają wyłączone
z kosztów kwalifikowalnych zadania.

Pismem z dnia 07 lipca 2015 r.[Dowód: akta kontroli str.37] podmiot kontrolowany zwrócił
się z wnioskiem o wyłączenie z kosztów kwalifikowalnych zadania kwot dotyczących faktur:
nr 7811249580 oraz nr 8411003548 wystawionych przez PGNiG, z powodu braku dowodów
zapłaty za w/w dokumenty.
W związku z powyższym, z kosztów kwalifikowalnych zadania wyłączone zostały odpowiednie
kwoty faktur wystawianych przez Zakład Oczyszczania Miasta Sopot oraz PGNiG. Sporządzone
zostało zestawienie uwzględniające skorygowane kwoty rozliczanych wydatków (lista sprawdzająca –
część II – Dowód: akta kontroli str.19 - 22]
Suma wydatków kwalifikowalnych po dokonaniu wyłączeń wyniosła 50 004,10 zł, co oznacza,
iż wypłacona dotacja, w kwocie 31 680,00 zł, stanowi 63,35 % kosztów kwalifikowalnych. Nie
narusza to postanowień umowy nr 22-WI-III-M/III/14 z dnia 31 lipca 2014 r. o dofinansowanie
dotacją celową, zgodnie z którą kwota wypłaconej dotacji wynika z liczby dzieci uczęszczających
do instytucji opieki nad dziećmi w okresie otrzymywania dotacji, a także nie może przekroczyć 80 %
kosztów realizacji zadania.
Pozostałe dokumenty przedstawione do rozliczenia, opłacone zostały w roku budżetowym.
Nie posiadały jednak opisu wskazującego na związek z realizowanym Programem, co stanowi
naruszenie postanowień § 5 pkt. 2 Umowy nr 22-WI-III-M/III/14 z dnia 31 lipca 2014 r.
3. Pozytywnie ocenia się wydatkowanie dotacji zgodnie z przeznaczeniem.
Przedstawione wydatki dotyczyły bieżącego funkcjonowania instytucji opieki nad dziećmi.
4. Pozytywnie ocenia się przestrzeganie zapisów Resortowego programu rozwoju instytucji
opieki nad dziećmi w wieku do lat 3 „Maluch – edycja 2014” oraz Umowy
nr 22-WI-III-M/III/14 z dnia 31 lipca 2014 r., w zakresie wywiązania się z obowiązku
obniżenia miesięcznych opłat rodziców za dziecko, za okres otrzymywania dotacji.
WYDZIAŁ INFRASTRUKTURY.
POMORSKI URZĄD WOJEWÓDZKI W GDAŃSKU
ul. Okopowa 21/27, 80-810 Gdańsk, tel.: 58 30 77 482, fax: 58 30 14 965
www.gdansk.uw.gov.pl, e-mail: [email protected]
Strona 3 z 4
5. Pozytywnie ocenia się realizację zadania pod względem dochowania minimalnego okresu
funkcjonowania instytucji po okresie realizacji zadania.
Zalecenia:
Biorąc pod uwagę powyższe oceny, uwagi i wnioski, na podstawie art. 46 ust. 3 ustawy o kontroli,
zalecam Pani:
─ podjęcie działań zmierzających do starannego i dokładnego ewidencjonowania
przedstawianych do rozliczenia dotacji dokumentów finansowych, oraz wpisywanie w tytule
przelewu numeru opłacanego dokumentu, tak aby z łatwością móc zidentyfikować zapłaty
za poszczególne zobowiązania.
─ uzupełnienie opisów na odwrocie oryginałów dokumentów finansowych przedstawionych
do rozliczenia dotacji. Opis, zgodnie z § 5 pkt. 2 Umowy nr 22-WI-III-M-/III/14 z dnia
31 lipca 2014 r. powinien wskazywać na związek danego wydatku z realizowanym
Resortowym programem rozwoju instytucji opieki nad dziećmi w wieku do lat 3 „Maluch –
edycja 2014” moduł 3.
Na podstawie art. 49 w zw. z art. 46 ust. 3 pkt. 3 ustawy o kontroli, proszę Panią Maję Nowak
o przedstawienie, w terminie 14 dni od daty otrzymania niniejszego dokumentu informacji o sposobie
wykorzystania uwag i wniosków lub o przyczynach ich niewykorzystania.
Jednocześnie informuję, że zgodnie z art. 48 ustawy o kontroli od Wystąpienia pokontrolnego
nie przysługują środki odwoławcze.
WOJEWODA POMORSKI
/-/ Ryszard Stachurski
[...] * - wyłączenie jawności w zakresie danych osobowych na podstawie art. 5 ust. 2 ustawy
z dnia 6 września 2001 r. o dostępie do informacji publicznej. Wyłączenia dokonała
Aleksandra Borkowska.
WYDZIAŁ INFRASTRUKTURY.
POMORSKI URZĄD WOJEWÓDZKI W GDAŃSKU
ul. Okopowa 21/27, 80-810 Gdańsk, tel.: 58 30 77 482, fax: 58 30 14 965
www.gdansk.uw.gov.pl, e-mail: [email protected]
Strona 4 z 4