cen transferowych - Financial Center Sp. z oo

BOSSMAN
na wzburzonym morzu
cen transferowych
PRZEDSIĘBIORCO
PRZYGOTUJ SIĘ NA
SZTORM JUŻ DZIŚ
www.fcenter.pl
FINANCIAL
CENTER
FINANCIAL
CENTER
BOSSMAN
na wzburzonym morzu
cen transferowych
Prezentacja | ceny transferowe
Dobrze wiedzieć kiedy zacznie się
SZTORM [ transferowy ]
PRZEDSIĘBIORCO PRZYGOTUJ SIĘ
NA ZMIANY JUŻ DZIŚ
Zmiany w ustawie o podatku dochodowym od osób
fizycznych, ustawie o podatku od osób prawnych
oraz niektórych innych ustaw nakładają od stycznia
2017 r. na przedsiębiorców obowiązek sporządzania
dokumentacji cen transferowych
www.fcenter.pl
Prezentacja | ceny transferowe
FINANCIAL
CENTER
BOSSMAN
na wzburzonym morzu
cen transferowych
BOSSMAN musi znać każdy
węzeł [ transferowy ]
Przedsiębiorco, czy musisz sporządzić
dokumentację cen transferowych
www.fcenter.pl
FINANCIAL
CENTER
BOSSMAN
na wzburzonym morzu
cen transferowych
Pierwszy krok
Przedsiębiorco, jesteś podmiotem powiązanym?
Sprawdzimy to
Prezentacja | ceny transferowe
1. Masz siedzibę (zarząd) na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i bierzesz udział
bezpośrednio lub pośrednio w zarządzaniu lub kontroli albo posiadasz udział
w kapitale przedsiębiorstwa położonego za granicą, albo
2. Twoja firma zagraniczna (lub w której zarządzasz) bierze udział bezpośrednio lub
pośrednio w zarządzaniu lub kontroli albo posiada udział w kapitale podmiotu na
terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, albo
3. Te same osoby prawne lub fizyczne równocześnie w tym Ty, bezpośrednio lub
pośrednio, biorą udział w zarządzaniu lub kontroli albo posiadają udział w kapitale
podmiotu krajowego i podmiotu zagranicznego
4. Między podmiotami lub osobami pełniącymi w nich funkcje zarządzające,
nadzorcze albo kontrolne istnieją powiązania o charakterze:
- rodzinnym (tj. małżeństwo oraz pokrewieństwo lub powinowactwo do drugiego
stopnia np. brat, siostra, mąż, żona, teść, stryj, szwagier itd.)
- kapitałowym,
- majątkowym (użyczenie lokalu, pożyczka, dzierżawa, poręczenie itp.) lub
- wynikające ze stosunku pracy (Twój pracownik itp.).
Związek ten ma miejsce także, gdy którakolwiek z wymienionych osób łączy
funkcje zarządzające, nadzorcze lub kontrolne w podmiotach.
www.fcenter.pl
FINANCIAL
CENTER
BOSSMAN
na wzburzonym morzu
cen transferowych
Drugi krok
Przedsiębiorco, sprawdzimy czy realizujesz transakcje
pomiędzy podmiotami powiązanymi
Według nowych przepisów, obowiązek sporządzenia dokumentacji cen
transferowych powstaje gdy łącznie spełnisz dwa kryteria:
Prezentacja | ceny transferowe
I. KRYTERIUM WIELKOŚCI PODMIOTU
Obowiązek sporządzania dokumentacji – tj. to czy dany podmiot w ogóle musi
sporządzić dokumentację, a jeśli tak to w jakim zakresie, uzależniony będzie od
wysokości osiąganych przychodów lub kosztów podatników w poprzednim roku
podatkowym (obowiązuje od 2017, ale bazą na 2017 rok będą dane za 2016 rok).
Próg wielkości dotyczy przedsiębiorców którzy osiągnęli przychody lub koszty
powyżej 2 mln euro.
II. KRYTERIUM WAŻNOŚCI TRANSAKCJI DLA PODATNIKA:
W nowym podejściu, obok kryterium wielkości podatnika, dodatkowo
weryfikowana będzie istotność danej transakcji dla wielkości podatnika. Zamysłem
władz skarbowych jest bowiem, co do zasady, weryfikowanie przede wszystkim
transakcji, które są istotne z punktu widzenia skali podatnika.
www.fcenter.pl
FINANCIAL
CENTER
BOSSMAN
na wzburzonym morzu
cen transferowych
Drugi krok
Przedsiębiorco, sprawdzimy czy realizujesz transakcje
pomiędzy podmiotami powiązanymi
Prezentacja | ceny transferowe
Przychody lub Koszty
w poprzednim roku
>2 mln EUR
>20 mln EUR
>100 mln EUR
Progi wartościowe transakcji
50 tys. EUR + 5 tys. EUR
za każdy 1 mln EUR przychodu powyżej 2 mln EUR
140 tys. EUR + 45 tys. EUR
za każdy 10 mln EUR przychodu powyżej 20 mln EUR
500 tys. EUR
Prowadzisz działalność gospodarczą lub dział produkcji rolnej w formie spółki
niebędącej osobą prawną (np. spółka jawna, komandytowa, itp.) nowelizacja w
ustawie określiła szczególne zasady dokumentacji podatkowej dla prowadzących
taką działalność.
www.fcenter.pl
FINANCIAL
CENTER
BOSSMAN
na wzburzonym morzu
cen transferowych
BOSSMAN musi znać każdy
węzeł [ transferowy ]
Prezentacja | ceny transferowe
Przedsiębiorco, masz dokumentację
cen transferowych?
Trzeci krok
Od teraz czeka Cię trójstopniowa
dokumentacja cen transferowych
I stopień – gdy przychody lub koszty przekroczą 2 mln euro
– dokumentacja na poziomie lokalnym (local file),
II stopień - gdy przychody lub koszty przekroczą 10 mln euro
– local file ma być uzupełniona o analizę porównawczą,
III stopień - gdy przychody lub koszty przekroczą 20 mln euro
– dokumentacja grupowa (master file)
Obowiązek dodatkowy
- raportowania według krajów (country-by-country reporting) np.
posiadasz firmę poza granicami Polski
www.fcenter.pl
FINANCIAL
CENTER
BOSSMAN
na wzburzonym morzu
cen transferowych
BOSSMAN prowadzi dokładną
dokumentację [ transferową ]
Prezentacja | ceny transferowe
Co powinna zawierać dokumentacja
cen transferowych
wskazanie rodzaju i przedmiotu tych transakcji lub zdarzeń (tu: stosowne
umowy, porozumienia itp),
dane finansowe, w tym przepływy pieniężne dotyczące tych transakcji lub
zdarzeń (opracowanie księgowo-finansowe),
identyfikację podmiotów powiązanych dokonujących tych transakcji lub
zdarzeń (tu m.in. policz stopnie pokrewieństwa i powinowactwa),
opis przebiegu tych transakcji lub zdarzeń, w tym funkcji wykonywanych
przez podatnika i podmioty powiązane, angażowanych przez nich aktywów
(też: znaki towarowe, marki, powiązania licencyjne lub faktyczne, korzystanie
z marek), w tym także aktywów pozabilansowych, kapitału ludzkiego (tu np.
oddelegowanie pracowników) oraz ponoszonych ryzyk,
opis metody i sposobu kalkulacji dochodów (straty) podatnika wraz z uzasadnieniem ich wyboru, w tym algorytm kalkulacji rozliczeń dotyczących tych
transakcji lub zdarzeń wraz ze sposobem wyliczenia wartości rozliczeń wpływających na dochód (stratę) podatnika (tu wybierz jedną z metod z Rozporządzenia MF z 2009 r.);
strukturę organizacyjną grupy podmiotów powiązanych,
www.fcenter.pl
FINANCIAL
CENTER
BOSSMAN
na wzburzonym morzu
cen transferowych
opis zasad wyznaczania cen transakcyjnych (marże, rabaty, upusty,
kompensaty itp.) prowadzonej przez grupę,
opis działalności prowadzonej przez grupę,
Prezentacja | ceny transferowe
opis posiadanych, tworzonych, rozwijanych i wykorzystywanych
w działalności przez grupę istotnych wartości niematerialnych (czy zdefiniowałeś w swojej firmie MARKĘ?)
opis sytuacji finansowej pomiędzy podmiotami tworzącymi grupę (np.
poręczenia, weksle, pożyczki itp.),
itd.
Pamiętaj! Członkowie Zarządu, Wspólnicy będą zobowiązani pod
rygorami karno-skarbowymi do złożenia w urzędzie skarbowym
oświadczenia o sporządzeniu dokumentacji podatkowej.
Sporządzimy dla Ciebie dokumentację
cen transferowych lub zweryfikujemy
tą którą posiadasz (jeśli Twój obowiązek istniał już
na gruncie przepisów sprzed zmiany w 2015)
www.fcenter.pl
FINANCIAL
CENTER
BOSSMAN
na wzburzonym morzu
cen transferowych
Prezentacja | ceny transferowe
KAPITAN ponosi
odpowiedzialność [ transferową ]
Sankcje
za brak dokumentacji
sankcyjna stawka
w wysokości 50% doszacowanego
przez organy podatkowe dochodu
odpowiedzialność
karno-skarbowa członków
zarządu
www.fcenter.pl
FINANCIAL
CENTER
BOSSMAN
na wzburzonym morzu
cen transferowych
BOSSMAN trzyma
kurs [ transferowy ]
Prezentacja | ceny transferowe
Terminy sporządzenia
dokumentacji cen transferowych
Nowelizacja przepisów wprowadza
również obowiązek złożenia
przez podatnika oświadczenia
o sporządzeniu dokumentacji
podatkowej do dnia, w którym upływa
termin złożenia zeznania podatkowego
(tj. 3 miesiące po zakończeniu roku
podatkowego), a jego przestrzeganie
będzie rygorystycznie egzekwowane
przez organy podatkowe.
www.fcenter.pl
FINANCIAL
CENTER
Prezentacja | ceny transferowe
BOSSMAN trzyma
kurs [ transferowy ]
Ponadto na żądanie
organów podatkowych
7 dni na przedstawienie dokumentacji
od otrzymania wezwania,
30 dni na przedstawienie dokumentacji
od otrzymania wezwania, gdy transakcja
lub inne zdarzenie nie będzie przekraczała
ustawowych limitów (nowość).
www.fcenter.pl
FINANCIAL
CENTER
BOSSMAN
na wzburzonym morzu
cen transferowych
BOSSMAN trzyma
kurs [ transferowy ]
Prezentacja | ceny transferowe
Przedsiębiorco nie czekaj,
przygotuj się już dziś
Już teraz, przygotuj się do nowych przepisów.
My oceniamy, że teraz jest właściwy moment na
rozpoczęcie przygotowań – dlaczego?
Przygotowanie dokumentacji podatkowej cen
transferowych to proces złożony i czasochłonny,
wymagający od podatników skomplikowanej analizy
transakcji – podatkowej, prawnej i finansowej.
W przypadku sporządzania dokumentacji cen
transferowych w późniejszym czasie od momentu
dokonania transakcji istnieje ryzyko braku dostępu
do istotnych danych rynkowych oraz pominięcia
uwarunkowań i okoliczności.
www.fcenter.pl
FINANCIAL
CENTER
więcej możliwości
Prezentacja | ceny transferowe
FINANCIAL
CENTER
Financial Center to centrum biznesowe
skupiające profesjonalistów z zakresu usług
audytorskich, doradztwa prawnego, doradztwa
gospodarczego, księgowości, kadr, zarządzania
ryzykiem, doradztwa podatkowego i finansowego
oraz pozyskiwania funduszy unijnych.
Funkcjonujemy nie tylko jako biuro rachunkowe,
oferujące m.in. doradztwo księgowe, ale dzięki
współpracy z kancelarią prawniczą wspieramy
naszych Klientów w podejmowaniu kluczowych
decyzji biznesowych.
Oferujemy kompleksową pomoc w zakresie
rozwiązywania problemów podatkowych
oraz optymalizacji zobowiązań. Naszą pracę
opieramy na najwyższych standardach jakości
oraz indywidualnym podejściu do Klienta,
zorientowanym na zrozumienie jego biznesu
i celów, które chce osiągnąć.
- usługi księgowe,
- doradztwo podatkowe,
- audyty,
- szkolenia,
- dotacje unijne,
- księgowość internetowa.
KANCELARIA
BIEGŁEGO REWIDENTA
ANNA KUZA I WSPÓLNICY
- audyt sprawozdań finansowych;
- badanie, dla potrzeb prospektu;
- badanie połączeń, podziałów oraz planów przekształceń spółek;
- dokonywanie wycen przedsiębiorstw, znaków towarowych,
marek oraz udziałów;
- sporządzenie opinii ekonomiczno-finansowej lub ekspertyz.
KANCELARIA PRAWNICZA
A. BRODOWICZ, J.ZĄBER & WSPÓLNICY
- kompleksowa obsługa prawna podmiotów gospodarczych,
- kompleksowa obsługa prawna klientów indywidualnych,
- specjalizacja w doradztwie i pomocy prawnej w zakresie: prawa
cywilnego, prawa handlowego, prawa gospodarczego, prawa
administracyjnego, prawa zamówień publicznych, prawa pracy i
ubezpieczeń społecznych, prawa podatkowego oraz prawnego
obrotu nieruchomościami.
www.fcenter.pl
FINANCIAL
CENTER
Financial Center Sp. z o.o.
ul. Batorego 4/6, 31-135 Kraków
KRS 0000209114
NIP 6762266610
REGON 356839712
M: [email protected]
T: +48 12 630 98 98
+48 660 429 949
F: +48 12 630 98 99
Dziękujemy za zapoznanie się z naszą ofertą.
Zapraszamy do współpracy na otwartych
morzach [ cen transferowych ] i lądach.
Podczas każdego sztormu możesz na nas polegać.
www.fcenter.pl