WYSTĄPIENIE PoKoNTRoLNE

I,oilź.
d11i6r'lśkwietnia207I
t.
wojE\,voDA ŁGDZKI
FN-VII'431.6.
łE'zott
Pan
KrzysztofKozanecki
Starosta
Zgierski
WYSTĄPIENIE PoKoNTRoLNE
Na podstawieań' 28 ust. l pkt 2 ustawy z dnia 23 stycznia 2009 r. o wojewodzie
i administracjirządowejw województwie(Dz. U. Nr 3 l, poz' 206ze zm.\or* art,175ust.1
pkt 2, ust. 2 pkt I i 5 ustawy z dnia 27 sierpnia 2OO9r. o finansachpublicznych
(Dz. U. Nr 157,poz. 1240ze zm.) słuzbyfinansowetutejszego
Urzędupodległe
Wojewodzie
Łódzkiemu przeprowadziłyproblemowąkontrolę finansowąw StarostwiePowiatowym
w zgierzu w dniachod l4 lutego2orr r. do 09 marca20l l r. w zakresie:
a) zbadaniaprawidłowości
wykorzystaniadotacji celowejotrzymanejzbudŻetupaństwana
zadaniabieżącez zahesu administracjirządowej oraz inne zadaniazlecone ustawami
realizowane przez powiat w rozdziare 70005
,,Gcspodarka gruntami
i nieruchomościami''
za2OIOrok;
b) realizacji w 20|0 r. dochodów w rozdziale 70005
,,Gospodarkagruntami
i nieruchomościami'',
w tym kształtowanie
się zaległości
na 31.12,2OI0r. w stosunku
d o st anu0 1 . 0 1 . 2 0 1r.0
Kontroląobjętookresod dnia01 stycznia2OIOr ' do dnia31 grudnia2010 r.
ProtokółzostałpodpisanybezzastrzeŻenw
dniu 16 marca2O|1r'
l. Badając zagadnienia dotyczącezakresu określorrego
w pkt a), szczegołowejkontroli
poddano:
-
prawidłowośc
zapisów wprowadzonychdo ewidencji księgowejw zakresiewpływów
dotacji celowej na rachunek bankowy jednostki kontrolowanej w' konfrontacji
z w,l1ci4gami bankowymi,
ŁoDzK| LIRZ.ĄD\\ oJE\r\'ÓozxI u, L\DZI _ 90-926Łódz' u| Piotrkowskal04
t e l - 4 8 ( 4 2 ) 6 6 4 - l 3 - 6-44, 8 ( 4 2 l 6 ó 4 . i ó - 0 5 f. a x- 4 8 ( 4 2 )ó ó 4 - l 0 . 7 8m
, ''lodzkie.err
^!.
-
\\\brane losolr'o dow.ody zródłowe oraz zapisy w ewidencji księgowej dotyczące
dokonywaniawydatków sfinansowanychdotacjącelową
-
/
zgodność wykazanych
w
danych
sprawozdaniu
kwartalnym
Rb-50
o dotacjach/wydatkach zwtązanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji
rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu tery.torialnego
ustawamiz danymi ujętymi w ewidencji księgowej.
Na podstawte przedłoŻonychdo kontroli dokumentów stwierdzono, tŻ dotacja celowa
przekazanaw 2010 roku z budzetu Wojewody Łódzkiego do Powiatu Zgierskiego w
rozdzia|ę 70005 - ,,Gospodarka gruntami i nieruchomościami''na zadanta bieŻące z
zakresu administracji rządowej oraz trlne zadania zlecone ustawami realizowane przez
powiat w kwocie 176.840 zł zostaławykorzystana w wysokości l57.019,68 zł. Kwota
rriewydatkowana' wynosząca l9.820jf
zł'. została zwrócona na rachunek bieŻący
wydatków dysponentaczęści- Wojewody Łódzkiego w dniu 30 grudnia 2010 r'
Kontroli poddano 85,730^wydatków poniesionychw 2010 roku przez Powiat Zgierski na
zadania związane z gospodarką gruntami i nieruchomościamiSkarbu Państwa tj. kwotę
134.6|3.62 zł, nie stwierdzając nieprawidłowościw powyŻej wskazanym, badanym
zakresie.Zatem wykorzystaniedotacji ocenia się pozytywnie'
)
w pkt b), szczegółowejkontroli poddano:
Badajączagadnieniazzakręsu określonego
-
wybrane losowo dowody zródłowe dotyczące realizacji dochodów budzetowych
z ewidencjąksięgową
w IV kwartale20l0 r. i ich zgodność
-
tęrminowośćprzekazywania dochodów na rachunek bieżący dochodów dysponenta
częścibudżetowejw kwotach wpływów' pomniejszonych o okreŚlone w przepisach
dochody budŻetowe przysługującejednostce samorządu terytorialnego z tytutu
wykonywaniazadań określonychustawamiw IV kwartale 2010 r.,
-
w rozdztal'e
prawidłowoŚć ustalania naleiności i prowadzenia windykacji za|egłości
70005 - ,,Gospodarkagruntami i nieruchomościami''w IV kwartale 2010 r., w tym
sprawdzenie:
-
.
z tytułudochodów;
prawidłowości
i terminowościustalanianależności
.
terminowościwysytania do zobowiązanychwezwań i upomnień;
kształtowanie się zalesłości na
31.12.2010 r. w
stosunku do
stanu na
0 1 . 0 1 . 2 0 1r 0. ;
-
zgodnoŚć
danych
wykazanych
w
kwartalnym
sprawozdaniu Rb-27
ZZ
z wykonania planu dochodów związanych z rcalrizacjązadań z zakresu administracji
J
rządorrej oraz innych zadah zleconych jednostkom samorządu terytorialnego
z danymi wynikającymi z prowadzonejewidencji księgowej;
ustar,r.ami
/
1) Kontrolujący nie stwierdzili nieprawidłowościi
uchybień w
badanym okresie
w odniesieniudo zagadnieńdotyczących:
a) terminowościprzekazywaniadochodów na rachunek biezący dochodów dysponenta
częścibudzetowej;
b) na|iczania kwot stanowiących dochody budżetupaństwa (75%) w ramach wptywów
osiąganychw IV kwartale 2010 r' z tytułu:
opł.atrocznych za użytkowanie wieczyste nieruchomościw łącznej kwocie
|9.655,|Ozł, tj. wpłyvzówod dochodów kwalifikowanychdo $ 047 _ ,,Wpływy
z opłatza zarząd,uzytkowaniei uż1tkowaniewieczyste nieruchomości'';
czynsz1 dzierŻawnegow łącznejkwocie 8.105.97 zł' tj. wpływów od dochodów
kwalifikowanych do s 075
,'Wpływy z najmu i dzierŻawy składników
majątkowych Skarbu Państwa, jednostek samorządu terytorialnego lub innych
jednostek za|tczanych do sektora finansów publicznych oraz innych umów
o podobnym charakterze";
prawa użytkowania wieczystego przysługującegoosobie ftzycznej
przekształ.cenia
w prawo własnościw kwocie 3.762.50 zł, tj. wpływów od dochodów
kwalifikowanych do s 076
,,Wpływy z tytułu przekształ'centa prawa
uży.tkowania wieczystego przysługującego osobom flzycznym
w
prawo
w-łasności'';
odpłatnego nabycia prawa własnościoraz prawa uzytkowania wieczystego
nieruchomościw łącznej kwocie 155.000.00zł, tj. wpływów od dochodów
kwalifikowanych do $ 077 - ,,Wpłaty z tytułu odpłatnego nabycia prawa
oraz ptawa użytkowaniawieczystego nieruchomości'';
własności
w rozdzia\ę70005 _ ,,Gospodarka
prowadzęniawindykacji zaległości
c) prawidłowości
gruntami i nieruchomościami''w 2010 r., w tym terminowości wysyłania do
zobowięanych wezwań i upomnień;
d) zgodności danych
wykazanych
w
kwańalnym
sprawozdaniu Rb-27
ZZ
z wykonania planu dochodów związanych z rca|izacjązadan z za|<resuadministracji
rządowej oraz innych zadań zleconych otaz z danymi wynikającymi z prowadzonej
ewidencjiksięgowej;
f) Porównano stanza|egłoŚcina 3I.If.fO|O r. do stanuna 01.0l.2010 r. w odniesieniudo
zaległościzaewidencjonowanychw $ 0470 - Wpłyunyz opł'atza zarząd, użytkowanie
t
i ttŻr1korlanierrieczyste nieruchomościoraz 0760 - Wpły*y z tytułu przekształcenia
pra\\.auZ}tko\\aniawieczystegoprzysługującegoosobom fizycznym w prawo własności
i strłierdzonoZnacznyich wzrost.
/
Na dzień 01.0l.20l0 r' zaległości
w tych paragrafachwynosiłył.ącznie499.I7I,65zł zaś
na dzięn 3I'|2.20|0 r. zwiększyły się do kwoty 655'6|2,45 zt. co stanowi wzrost o
156.440'80zł,tj, o 3I,34yo.
3 ) Sprawdzając zagadniente dotyczące prawidłowoŚci naliczania kwot stanowiących
dochody budzetu państwa w ramach wpływów osiąganych w IV kwartale 2010 r.
z
tytułu odsetek od nieterminowych wpłat z
opłat za
zarząd, uzytkowanie
i uŹytkowanie wieczyste nieruchomościkontrolujący ustalili, iż Powiat Zgierski nie
skorzystałzprzysługującegomu na podstawie art.23 ust. 3 ustawy z dnia 21 sierpnia
|997 r. o gospodarcenieruchomościami
( Dz. U z 2010 r. Nr |02, poz. 65I ze zm.)
uprawnieniai potrącał5% kwoty wpływujako dochod powiatu.
W
myśl postanowień art. 23
ust. 3
ustawy z
dnia 2I
sierpnia 1997 r.
o gospodarcenieruchomościami
( Dz' U z f0I0 r. Nr 102, poz. 65| ze zm,) od odsetek
za nieterminowe wnoszenie nalezności ze sptzedaiy, opł'atz tytułu trwałego zarządu.
użytkowan|ą czynszu dzierŻawnegoi najmu - nięruchomościSkarbu Państwa, a takie od
wpływów osiąganych z opłat z ty.tułuuzytkowania wieczystego nieruchomoŚci Skarbu
Państwa oddanych w uż1.tkowaniewieczyste' potrąca się 257o środków. które stanowią
dochód powiatu.na obszarze'którego położonesą te nieruchomości.
W 2010 r. Powiat Zgierski potrącił od wpływów z tytułu odsetek od nieterminowo
uiszczonych opłat za zarząd, użytkowanie i użytkowanie wieczyste nieruchomości
wynoszących2|.6|5,79zt.jako dochód powiatu'kwotę 1.080.95zł. stanowiącą5%otych
wpływów. Zatem dochód Powiatu z tego tytułu ustalono w wysokości nizszej
o 4.3f3,00 zł niz byłoto możliwe(5.403,95zł),
Z usta|en kontroli wynika, iz odsetki od nieterminowo uiszczonych opłat za zarząd,
użytkowaniei użytkowaniewieczyste nieruchomościbyły kwalifikowanę przez Powiat
Zgierski w
,,odsetki od nieterminowych wpłat z Ęrtułu podatków
s 091
i opłat''zamjastw $ 092 -,.Pozostałeodsetki''.
Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie
szczegołowejklasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków
pochodzących Ze źrodeł zagranicznych (D,'
w
paragrafie 091
U.
Nr
38' poz. 207 ze
,,odsetki od nieterminolvych wpłat z
zm'),
tytułu podatków
i opłat''. z odpowiednią czwartą cyfrą na|eŻy klasyfikować opłatę prolongacyjną
i odsetki, do których mają zastosowanieprzepisy ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r' _
Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 z poin. zm.). Przedmiotowy
)
paragraf nie powinien obejmowac odsetek od nieterminowo wnoszonych naleiności'
wskazanychr,ł.art.
23 ust. 3 ustawy o gospodarcenieruchomościami.
/
Swiadczenie użytkownika wieczystego najemcy, dzierŻawcyczy dokonującegozakupu
nieruchomościSkarbu Państwa nie ma charakterupodatkowego' lecz cywilno-prawny'
zatem odsetki naliczone od zaległejnaleznościnie są objęte zakresem pojęciowym tego
paragrafut naleŻyklasyfikowaćje w paragrafie092 -,,Pozostałe odsetki'',z odpowiednią
czwartą cyfrą. Nalezy przy tym nadmienić,iŹ są to odsetki ustawowe, a nie odsetki od
podatkowych'
zaległości
W świetleustaleń inspektorów kontroli oraz wyjaśnleńzł'oŻonychw trakcie trwania
kontroli przez Pana JarosławaSosnowskiego - Skarbnika Powiatu Zgierskiego, na|eŻy
stwierdzić, Że przyczyną przekazywania jako dochód budzetu państwa na rachunek
Wojewody Łódzkiego wpływów uzyskanych z odsetek od nietermino.''Vychwpłat
z opłat za zatząd, użytkowanie i uzytkowanie wieczyste nieruchomościw części
stanowiącej ich 95o^, zamtast 75% była nieznajomośc obowiązującej od dnia
ff
paŹdziemika
2007
r.
zmiany
treŚci
art. 23
ust'
3
ustawy
z
dnta
2l sierpnia |997 r. o gospodarce nieruchomościamiwprowadzonej art.1 pkt. 7 |it. c
ustawy z dnia 24 sierpnia 2007 r. o zmianie ustawy o gospodarcenieruchomościamioraz
o zmianieniektórychinnych ustaw( Dz. U. Nr 173,poz.I218).
Rozwazenia zatem wymaga. czy w świetlepostanowien art. 5 ust. 1 pkt l ustawy
z dnia 17 grudnia 2004 r. o odpowiedzialnościza natuszenie dyscypliny finansów
publicznych (Dz. U. 2005 Nr 14, poz' |74 ze zm.) zaistniał.a
w Powiecie sytuacja,która
stanowiła okoliczności wskazujące na naruszenie dyscypliny finansów publicznych,
polegające
na
ustaleniu
nalezności jednostki
samorządu
terytorialnego
w wysokoś
ci niŻszejniz wynikaj ącaz praw|dłowegoobliczenia.
Wykonanie zadan w
zakresie wskazanym w
pkt 2. ocenia się pozytywnie
z nieprawidłowościami.
Za osoby odpowiedziaIne za zaistniałąsluację na|eŻyuznać Skarbnika i StarostęPowiatu
Zgierskiego.
W związku z powyŻszymi ustaleniamiopisanymi w protokole kontroli uprzejmie proszę
Pana Starostęo zobowiązaniepodlegtychstuzb do:
l. bieżącego zapoznawania się ze zmianami wprowadzanymi w stosowanych przy
rea|izacii zadan aktach powszechnie obowiązującego prawa' a w szczególności
dotyczącymi gospodarowanianieruchomościami;
o
)
c\\idellcjonowatliawydatkow lve rvłaŚcit]'ch podziałkaclrklas,vfikacjibrrdŻetowej.
zgodrrie z postalrolt'ierrianrirozpotządzcnia lvliriistra Finarrsów z clrria ) tnarca
I
2010 r. w sprart'ie szczegółowej klasylikacji dochodorł..rł,J'datkólv.przyclrodów.
(Dz. U. Nr 38, poz.
i rozchodów oTaZśrodkówpoclrodzącychzę irodeł zagraniczn1,ch
207 ze n'n.);
zintensyfikowania dział'anw zakresie windykacji nalezności,stanowiącychdochody
mających na celu
budzetowe, w rozdziale 70005 _ ,,Gospodarkanieruchomościami''
zmniejszenie zaległościz ty'tułuopłatza zarząd, użytkowaniei użytkowaniewieczyste
nieruchomości Skarbu Państwa jak I z tytułu opłat za przeksńałcenie prawa
osobom fizycznym w prawo własności.
uzytkowania wieczystegoprzysługującego
Ponadto uprzejmie proszę o powiadomienie o podjętej decyzji co do zawiadomienia
Rzecznika Dyscypliny Finansów Publicmych przy Regionalnej lzbię obrachunkowej
w Łodzi w sprawie naruszenia dyscypliny finansów publicznych, w odniesieniu do
okolicznościopisanych w pkt 2) niniejszegowystąlienia.
o
sposobie wykorzystania uwag i wniosków
oraz wykonania za|eceń zawartych
w niniejszym wystąpieniu pokontrolnym, a takŻe podjętych działaniach hlb przyczynach
niepodjęcia działańproszę powiadomić Wojewodę Łódzkiego w terminię 30 dni od daty
otrzymaniawystąpienia.
..n łtj,łinl F,;.+.,,:
-!,Ą
DY.ł:i.Tił!.:'i'[rZi
! i:l ll;i
1:1:,1,1.r.:i;i';'lr
t, ;
:
: :-,
;t' ' u-' l ; 1 1
, rł
-:----:
t/
i'