Klobucki-wyst

RncroNArNA lzsar OSRACHUNKo\ryA
v,y l(atornzicach
ul.Grabowa
3
40-172KATOWICE
pl
: [email protected].
e-mail
N t P9 5 41 02 6 1 3 9
tel.32 60 44 900
32
901
Znak:WK-6l0l2l4115
Pan
Henryk Kiepura
StarostaPowiatu
Klobuckiego
Wvstapieniepokontrolne
InspektorzyRegionalnejIzby Obrachunkowejw Katowicachprzeprowadziliw dniach
od 22 styczntado 5 marca 2015 r. kontrolg kompleksow4w zakresiegospodarkifinansowej
PowiatuKlobuckiego za okresod 1 stycznia2}ll r. do 5 marca2015t.
Ustaleniakontroli zostalyzawartew protokolekontroli,podpisanymw dniu 13 marca
2015r., kt6regoj edenegzemplarz pozostawionow j ednostcekontrolowanej.
ponizej przedstawiam poszczegolne nieprawidlowoSci, wskazuj4c wnioski
zmieruq4cedo ich usunigciai usprawnieniabadanej dzialalnosctoraz osoby odpowiedzialne
za niepiarvidlowewykonywanie czynnoScisluzbowych,stosowniedo art. 9 ustawy z dma
7 pa1dziernika1gg2 r. o regionalnychrzbachobrachunkowych(Dt.U. z 2012 r., poz. 1113
z po2n.zm.).
W zakresiewynagrodzeri:
W okresieod I listopada2013 r. do 3l stycznia2015 r. SkarbnikowiPowiatu Klobuckiego
przyznano i wyplacono wynagrodzenie zasadnicze v) kwocie wyzszei niz maksymalny
okrellony rozporzqdzeniemRudy Ministrow z dnia
poziont wynagrorlzeniazcrsacJniczego
j B marcct 2009 r. w spratrtie w))nagradzaniapracov)nikow samorzqtlowych(Dt. U.
z 2013r., poz. 1050z Poin. zm.).
zasadniczegodla SkarbnikaPowialu, w ktdrym liczba
Maksymalnypoziom w))nagroclzenia
ludnoici mieici sig w przedzialepowyzej 60 000 mieszkanc6wdo 120.000 mieszkancow
wynosil L800,00 zt. Pismemz dnia 20 listopada2013 r. podpisanymprzez p. Romana
Minking - bylego StarostgKlobuckiegoprzyznctnoSkarbnikowi wynagrodzeniezasadnicze
zawyzonoo kwotg I79,00 zl i dodalek
zas'adnicze
w wysokoic-il.bZg,0g zt. Wynagrodzenie
TuvtyZohoo h,uotg200,'/Bzl
staiowy o h,uotg2l,lB zl, lqcznie miesigczne\trynagrodzenie
brutlo.
powyzsze skutkowalo zawyzeniemwynagrodzenia za okres od I listopada 2013 r- do
3I stycznia 2015 r. w h,uocie 2.961,85 zl brutlo. Ponadlo, w wyniku zawyzenia
wynagrorJzenia,nadplacono clodatkowe wynagrodzenie roczne za 2013 r. w bwocie
2g,58 zl. trqcznie nadplacono Skarbnikowi Powialu wynagrodzenie w wysokoici
zl.
2.991,13
projekt angozu sporzqdzil Inspektor w WyclzialeOrganizacyinym. I'{adzorw tym zakresie
sprqwowot Xotritnik WydzialuOrganizacyjnegoStaroslwaPowiatowegow Klobucku'
W trakcie kontroli w clniu 26 lutego 2015 r. Skarbnik Powiatu dokonal zwrotu bwoly
2.99I,13 zt.
W dniu 3 lutego 2015r. angazemobov;iqzujqcymod I lutego 2015 r. podpisanymprzez
Starostg Powiatu Klobuckiego, wynagrodzeniedla Skarhnika
p.Henryka iiupurg
Powiatu ustalonow prawicllov'e.iwysokoici.
Wniosek nr I
Wzmocnii nadzor nad pracownikami Starostwa Powiatowego w Klobucku
w zakresieprawidlowego przygotowywaniadokument6wokreSlaj4cychsktadniki
wynagrodzenta pracownikow Starostwa, zgodnie z rozporzEdzeniemPrezesa
Rady Minirt.o w z dnia 18 marca 2009 r. w sprawiewyn agradzaniapracownikow
(Dz. lJ. z 2014 r. poz. 1786),maj4c na uwadze art. 68 i art. 69
samoruEdowych
ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia2009 r. o finansachpublicznych (Dz. IJ.
2 2 0 1 3r . , P o z . 8 B 5z P o L nz. m . ) .
v' Klobuckl
til latach 20ll - 2011przyznav)unopracov)nikomSturosh,ttuPov,icrtov)ego
nagrody uznaniowebez pisemnegouzasadnieniaokolicznolci powodu.iqcychprzyznanie
nagrody.
Zgoanie z art. 36 ust. 6 ustawy z dnia 2l listopada 2008 r. o pracownikach
,i*orrqdowych (Dt (1. z 2008 r. I,{r 223 poz. l45B z poin. zm. i Dz U z 2011 r'
za szczegolneosiqgnigciaw procy zawodowe.i
poz. 1202),pracov)nikov,isamorzqdowemu
moznaprzyznac nagrodg.
ponadio, zgodnie z $ I B Regulontinu v)ynagradzania pracownikov' Starostwa
powiatowego w Klobucku zalruclnionychna podstawie umowy o prac7, wprowadzonego
zarzqdzeniemJ,{r I0/200g Starosty Klobuckiego z dnia 7 maia 2009 r., w ramach
posiadanych irodkow na wynagrodzenia moze byt utworzony .fundusz nagrod
z przeznaczeruemna nagrody za szczegdlneosiqgnigcia w pracy zawodowej,pozostajqcy
w dyspozycii pr acodawc!.
proiikty pism v) spray,ie przyznat4)an))ch
nagrod uznanlov'ychprzygotowyu'al Inspektor
Wyrlzialu Organizacyjnego. lVarlzor w tym zakresie sprau,owal Jt{aczelnikWydzialu
Organizacyjnego.Pisma v) sprawie przyznanych nagrod uznaniowychpodpisal p. Roman
Minkina - bvtv StaroslaPowiatu Ktobuckiego'
Wniosek nr 2
Wzmocnii nadzor nad pracownikami Starostwa Powiatowego w Klobucku
w zakresie prawidlowego przygotowywania projektow pism w sprawie
przyznanychnagrod uznaniowych pracownikom Starostwa,zgodnie z art. 36
ust- 6 ustawy z dnia2l listopada2008r. o pracownikachsamorz4dowych(Dz. U
z 2014 r. poz. 1202) oraz $ 18 Regulaminu wynagradzantapracownikow
Starostwapowiatowegow Klobucku zatrudnionychna podstawieumowy o pracg,
Nr 1012009StarostyKlobuckiego z dnia 7 mala
wprowadzonegozarz4dzeniem
ZOO1r., maj4c na uwadzeart. 68 i art.69 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnta 27 sierpnta
f .,poz, BB5z poLn' zm')'
2009r. o finansachpr-rblicznych(Dz.lJ.22013
W zakresieotrzymanych dotacji:
W lipcu 2012 r. Powia( Klobucki przejql zadania vv zakresie lelniego i zimowego
utrzymania drog wojewodzkichpomimo braku zgody Rady Powiatu w Klobucku, czym
naruszonoart. 5 usl. 4 ustawyz dnia 5 czerwcaI99B r. o samorzqdziepowiatowym (Dz. U.
z 2001 r. AIr142,poz. 1592 z poin. zm.) w zwiqzkuz art. IB ust. 2 pkt ll ustawy z dnia B
merca 1990 r. o samorzqdziegminnym (Dz. LI.z 2001 r. lVr 112,poz. 1591z poin, zm.).
Zgodnie z ww. przepisunti clo porozumien zawierunych przez powiaty stosuje sig
gminnym (Dz. U. z
odpowiednioprzepisy ustawyz clnia B marca 1990 r. o s'amorzqdzie
2001 r. IVr 142, poz. 1591).J,,latomiastdo vtylqcznej wlaiciwoici rady gminy nalezy
podejmowanie uchwal w sprawieprzyjgcia zadan, o klorych mowa w art. 8 ust. 2 i 2a ww.
ustawy. Zgodnie z art. B ust. 2a ustawy o samorzqdziegminnym gmina moZewykonywac
zadania z zakresuwlalciwolci powiatu oraz zadaniaz zakresuwlasciwoici wo.fewodztwa
na podstawieporozumienz tyntijednoslkamisamorzqdulerytorialnego.
Zadaniaprzejgteprzez Powiat Klobucki na podslawieporozumieniaz dnia 2 lipca 2012 r.,
obowiqzujqcegodo czerwca 2015 r., w zakresie letniego i zimowego utrzymania drog
w,ojewodzkich
finansowane byly z dotacji przekazywanejna ten cel przez Woiewodzlwo
Slqskie.
- w drugimpolroczu2012r. w lo,uocie- 1.108.523,00
zl
- 2.243.913,00
-w 2013r. w kwocie
zl
- 2 . 6 4 3 . 9 1 3 , 0z 0
-v,2011r. w kwocie
l.
drog woiev,odzkich realizuie
ulrzymanient
zimov,ym
i
z
biezqcynt
zwiqzane
Zadania
jednostka organizacy.jnaPowiatu Klobuckiego Powiatowy Zarzqd Drog w Klobucku.
Zgodnie z postanowieniami Regulaminu Organizacyinego Starostwa Powiatowego
w Klobucku, stanowiqcegozalqcznik nr I do uchwaly l',lr I 19/XVIII/2008 Rady Powiatu
z dnia 30 maja 2008 r. w sprawie uchwalenia regulaminu (re zmianami), zadania
i wnoszeniempod obrady
w zakresie koordynacji prac zwiqzanychz przygotol4,yu,aniem
przez Zurzqd
przeclstawianyc'h
materialow
sesji Racly, projektow uchwal i innych
powierzonop. Sylwii Troninie SekretarzowiPowiatu Klobuckiego.
Wniosek nr 3
Zapewmc przyjmowaniedo reahzacjrzadahz zakresuwlaSciwoSciwojew6dztwa
wylqcznreza zgodqRady Powiatu w Ktrobucku,maj4c na uwadze art.5 ust. 4
ustawy z dnia 5 czerwca1998 r. o samorzqdziepowiatowym (Dz. IJ. z 2013 r.
p o z . 5 9 5z p o L n . z m . ) wz w r E z k u z a r t1. 8 u s t . 2 p k t 1 1 u s t a w yz d m a B m a r c a
gminnym(Dz.rJ.22013r. poz.594zpo2n.zm.).
1990r. o samorzEdzie
W zakresieudzielonychdotacji:
W latach 2013 - 2011 zawarto porozumienia z jetlrutstkumi s'amorzqduterytorialnego
w sprawie przekazaniazadan i dotacji, v, ktorytchnie okreilono terminu wykrtrzyslania
dotac.ji, sposobu rozliczenia udzielonej dotacji orez lerminu zwrotu niewykorzystanei
czgici clotacji.Byto to niezgodnez art. 250 pkt 2 i 3 uslawy z rJnia27 sierpnia 2009 r.
o.finansachpublicznych (Dz. U. l{r 157, poz. 1210 z priin. zm., tekstjednolity w Dz. U.
z 2013 r., poz. BBi z poin. zm.), zgodnie z ktorym zarzqcl .iednostki samorzqdu
terytorialnego,uclzielajqcclotaciicelowej,w tym.iednostcesektora.finansowpublicznych,
w przypatiku gdy oclrgbneprzepisy lub umowa migdzynarodov,anie okreilaiq trybu i zasad
lub rozliczaniatej dolacji, zawiera umowg,ktora okreila w szczegolnoici:
ucJzielania
o termin wykorzystania dotacji, nie dluzszy niz do dnia 3I grudnia danego roku
budzetowego,'
.
termin i sposob rozliczenia udzielonejdotacji orez termin zwrotu niewykorzystanej
czgici dotacji celowej.
Nieprawidlowoit stwierdzonov) zakresieudzielenianastgpujqcychdotacii na prowadzenie
zadanPowiatu Klobuckiegow zalcresiedrog powiatowych:
.
dta Gminy Krzepice w kwocie 270.000 zl na podstawie porozumienia zawartegtt
w dniu 22 marca2013r.,
o dta Gminy Lipie w lot,ocie76.808,29zl na podstawieporozumieniazawartego6 maia
2014r.,
o dla Gminy Miedino w kwocie 80.000zl na podstav,ieporozumieniazawartegoI lipca
20Il r.
porozumieniaw imieniu Powiatu Klobuckiegopodpisali p. RomanMinkina - b. Starosta
oraz p. Henryk Kiepura - b. Wicestarosta(obecnieStarosla) z Gminq Lipie i Gminq
Krzepice oraz p. Henryk Kiepura - b. Wicestarostai p. Maciei Biernocki b. Czlonek
Zarzqdu (obecnieWicestarosta)z Gminq Miedino.
Gminy, ktorynt urLzielonodolacji, zlozyly przed koncem roku budzetowego,w ktorym
otrzymaly dotacje, dokumentydotyczqcerealizac.jizadan obiglych ww. porozumieniami,
z ktorych wynikalo, ie dotacje wykorzystano zgodnie z przeznaczeniem.Ze zlozonych
rozliczeriwynikalo, ze Gminy Krzepice i Miedino wykorzyslalydotac.jew pelnei wysokolci.
czgici dotac.jiv, dniu 3l grudnia 2014 r.
Gmina Lipie dokonalazwrotu niewykorzystanej
Wniosek nr 4
Podj4c dzialanraw celu zapewnieniaudzielaniadotacji celowych dla iednostek
samorz4duterytorialnegowylqczniena podstawieum6w okreSlaj4cychtermin
wykorzystaniadotacji, spos6b rozhczentaudzielonejdotacji oraz termin zwrotu
niewykoruystanejczElci dotacji, stosowniedo art. 250 pkt 2 i 3 ustawy z dnia
2Tsierpnta200gr.ofinansachpublicznych(Dz,IJ,z2013f.,poz.B85zpo2n.
zm.), maj4c na uwadze art.68 i art. 69 ust. 1 pkt 3 ustawy z dma 27 sietpnta
2009r. o finansachpublicznych(Dz.IJ. z 2013r., poz.885 z poLn.zm.).
W latach 2013 - 2011 uclzielonodotacii dla Zespolu Opieki Zdrowotne.jw Klobucku na
podstawie umow, w kt6rych nie zawarto obowiqzkurozliczeniadotacii z uwzglgdnieniem
-danych,
o ktorych mowa w art. I I6 ust. 2 ustawyz dnia I5 h,uietnia201I r. o dzialalnoici
lecznicze.j(Dz U. z 2013 r., poz. 217 z poin. zm.). I{astgpnie dotacie Ltznanoza
prawicllowo rozliczonena podstav,ierozliczenzlozonychprzez Zespol Opieki Zdrrtwotnei
w Klobucku,w ktorych nie uwzglgdnionolych danych'
Zgodniez arl. II6 ust. 2 wv,. usta\4Urealizacjaze lrodkov, publicznychzadanv'zakresie
piogro*ow polityki zdrov,olnej,program|w zdrolt,olnychi promocji zdrowia, polegajqca
na dokonywaniu wydatkow inv,estycyjnych, w tym na zakup aparatury i sprzglu
medycznegooraz wykonanie innych inwestycji koniecznychdo realizacii tych zadan, a
takzeremonlow wymaga aby rozliczeniedotacii uwzglgdnialodane, o ktorych mowa w arl.
Ill ust. 4 ww. u,tlav)yw zakresiewysokoici przychodov,uzyskunychv,roku obrotovtym
tub - w pr4)padku realizac.ii zudania, ktorego dofinansov,oniealbo finan,sowanieze
irodk6w publicznychtrv,a dluzej niz.iedenrok - v, lalach obrolou,ych,w ktorychpodmiol
wykonujqcydzialalnoit leczniczqotrzymatirodki publiczne.
W umowachw sprawie dotacji i w rozliczeniachdotacji nie uwzglgdnionoplanowanego
kosztu realizacji zadania i przychodfw podmiotu wykonujqcego dzialalnoit leczniczq
z uwzglgdnieniemprzychod6v,.finansowanychze irodkow publicznych w rozumieniu
ustawy z dnia 27 sierpnia 2001 r. o iv,iadczeniachopieki zdrowotne.j.finansowanychze
lrodkow publicznych oraz przychodow tegopodmiotu z tytulu iwiadczen opieki zdrowotnei
finansowanychze irodkdw innych.
Powyzszestwierdzonow zakresienostgpuiqcychdotac.ii:
o dotacja w h.uocie 10.000 zl z przeznaczeniemna modernizacjg Wie.iskiegoOirodka
Zdrowia z terenu Gminy Wrgczyca Wielku udzielonu na podstawie umowy
I,,lr5/EKZ/2013zawartejw dniu 7 lutego 2013 r.,
. dolacja v, kwocie 33.000zl z przeznaczeniemna prace invtestycyjnew Poradniach
Ogolnych z terenu Gminy Opatow oraz na remonty biezqcew Poradniach Og6lnych
z terenu Gminy Opatov,udzielonana podstawie umowy l'{r 66/EKZ/2014zawartej dnia
I0 wrzeinia 20ll r.
(Jmowydotacji podpisali p. Roman Minkina - b. StarostaKlobucki i p Maciej Biernacki b. CzlonekZarzqdu (obecnieWicestarosta).
Rozliczenie dolacji zlozone przez Dyrektora Zespolu Opieki Zdrov,otnei w Klobucku
zostalo sprawdzone przez pracov,nika Wydzialu Edukac.ii, Kultury, Kultury Fizycznei
i Zdrowia. l,{adzor w tym zakresie sprawowal p. Maciej Biernacki - Wiceslarosta,ktot'y
poprzedniopelnil .funkcjg czlonkaZarzqdu Powiatu.
Wicestaroslg Klobuckiego
Z wyjainien zlozonych przez p Macieja Biernackiego
wynikalo, 2e udzielajqc dotucji zastosowanoomylkowo v,zdr umowy stosowanydo art. 55
ust. I pkt 3 poprzednioobowiqzujqcejuslawyz dnia 30 sierpnia I99l r. o zakladachopieki
zdrowotnej (Dt Ll. z 2007 r. I,{r 14, poz. 89, z p6in. zm.),iednak wysokoit irodktiw
z za,stosowania
publicznychpochodzqcychz dotacji odpowiadawyliczeniv v,ynika.iqcemu
wzoru okreilon€Sovt art. I I1ust. l uslawyo dzialalnoici leczniczej.
Wniosek nr 5
Podjai dzialamaw celu zapewnieniaokreslaniaw umowach w sprawie dotacji
celowych dla podmiotow wykonuj4cych dzialalnosi lecznrczEz przeznaczenrem
na zadania,o ktorych mowa w art. 114 ust. 1 pkt 1 w odniesieniudo wydatkow
inwestycyjnychoraz pkt 2 i 3 ustawy z dma 15 kwielnia 2011 r. o dzialalnoici
Ieczmczej(Dz. lJ. z 2013 r., poz. 217 z pohn. zm.), sposoburozltczeniadotacji
z uwzglEdnieniemdanych,o ktorych mowa w art. I 16 ust. 2 tej ustawy, majqcna
uwadzeart. 68 i art. 69 ust. 1 pkt 3 ustawyz dma27 sierpnta2009 r. o finansach
(Dz. U. 22013r., poz.885z po2n.zm.).
publicznych
W zakresiegospodarki pienigZnej:
W latach 2012 - 20I 5 (do clnia zakonczeniakontroli) dokonyv)anolokat terminowych
irorlkow pienigznych znqjd4jqcych sig na rachunku bankowym dochoclow Starostwa
Powiatowegow Klobuckuoraz na rachunkubankov,!ffiv,yclatkowSlarostwa.
Byto to niezgodnez art. 48 ust. I ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach
tym przepisemiednostki
p'ublicznych
-samorzqdu (nz LI. z 2013 r., poz. BB5z poin. zm.). Zgodnie z
terytorialnego mogq dokonywat lokat wolnych ,fuodkow,z wyiqtkiem Srodkow
pochodzqcychz dotacji z budzetu.Powyzszyprzepis nie upowaznictdo dokonywania lokat
wolnychirodkow przezjednostki budzetowe.
powyzszelokaty lerminowe byty dokonywanena podslc:tie umow)to prowadzenieprzez
Bank Spoldzielczyw Klobucktt lokat terminowych zawarte.iw dniu 2l marca 2011 r.
BankiemSpoklzielczymw Klobucku oraz Pov,iutemKlobuckim. W umowieBank
pomigizy
^zobowiqzal
sig rJolokowania bez oclrgbnejdyspozycjiirodkow pienigznychzgromadzonych
na rachunkach.jakodepozytautomaQczny;lokal overnight od poniedzialku do czwartku
oraz lokat weekendowychocl picltku do poniedzialku z wyjqlkiem weekendow,w ktorych
wystgpujedodatkowydzien wolny od pracy.
byly Starosta
Umowg w sprawie lokat terminowychpodpisali p. Roman Minkina
byly Wicestaroslcr(obecnie Starosta Ktobucki) przy
Klobucki i p. Henryk Kiepura
kontrasygnaciep. Katarzyny Kurov,skiej- SkarbnikaPowiatu Klobuckiego.
Obowiqzki w zalcresieprowadzenia rachunkowoici.iednostki,wykonyv'ania dyspozycji
Skarbnikowi Pov'iatu
irocJkami pienigznymi powierzono p. Katarzynie Kurowskiej
Klobuckiego.
Wniosek nr 6
Zaprzestaczakladanialokat terminowych SrodkowpienigZnychznajduj4cychsiq
na rachunkachbankowych dochodow otaz wydatkow StarostwaPowiatowego
w Klobucku, maj4c na uwadze art.48 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnta2009 t.
o finansachpublicznych(Dt.LJ. 22013 f ., poz. 885 z poLn.zm.).
W zakresieksiggowoSci:
J{a dzien 3l grudnia 2012 r. i 2013 r. w ksiggachrachunkowychbudzelu(organu) konto
g0g ,,Rozliczeniamigdzyokresowe"
zamknigtotzw. ,,per saldem". W zestawieniuobrol(tw
oiv,iatowa" na koniec roku 2012,2013
i salcl konto analiQczne909/01 ,,Subu,encia
wykazywalojeclno salclo Ma zamia,stsalda Wn z tytulu naleznoici oraz salda Ma z lytultt
zobowiqzari.
pstatyzsze
bylo niezgodnez arl. 7 ttst.3 u,slawyz dnia 29 u,rzeinia 1991r. o rachunkowoici
(Dz. U. z 2009 r. lr{r152,poz. 1223zpoin. zm. oraz Dz. U. z 2013 r., poz. 330 zpotn. znt.)
oraz zasadami funkcjonowania ww. konta okreilonymi w zalqczniku nr 2 do
rozporzqdzeniaMinistra Finansdw z dnia 5lipca 2010 r. w sprawie szczegolnychzasad
rachunkowoici oraz planow kont dla budzelupanstvta, budzetow.jednosteksamorzqdu
terytorialnego, jednostek budzetowych, samorzq4lovtych zaklad(tw budzetowych,
pansfwowych.funduszycelowych oraz panslwowych.lednoslek budzetowychmaiqcych
Polskie.i(Dz. (/, z 2013r. poz.289)
siedzibgpozagranicamiRzeczypospolitej
Zgoclniez ww. przepisem ustavty,v,artoit poszczegolnychskladnikow aktywow i pasywdw,
przychocJowi zwiqzanychz nimi kosztow,jak tez zyskow i strat nadzwyczajnychustala sig
odrlzielnie. lVie mozna kompensov,atze sobq v,arto.{ci roznych co do rodza.ju aktyv'6v'
i pasywow,przychodow i koszt(tu,zvtiqzanychz nimi oraz zyskowi strat nadzwyczajnych.
u)w. konta okreilonymi w zakladowymplanie kont
Zgodnie z zasadami.funkcjonov,ania
zarzqdzeniemI'{r 39/2010StarostyKlohuckiegoz dniu 3l grudniu 2010 r.
wprowaclzonym
w sprawie wprowadzeniazasad (polityki) rachunkov,oiciz poin. zm. konlo 909 sluzy dct
ewidencji rozliczeit migdzyokresowych. J'{a stronie Wn konta 909 uimuje sig
w szczegolnoicikoszty.finansowestanowiqcewydalki przyszlychokresow (np. odsetki od
zaciqgnigtychkredytow i pozyczekw korespondencjiz kontami 131 lub 260), a na stronie
Ma przychody.finansowe stanowiqce dochody przy,szlychokres6w (rp subwencie
i dotacje przekazanew grudniu dotyczqcenaslgpnegoroku btrdzetowego),I{a koncie 909
ujmuje sig oclsetki konieczne do poniesienia w zwiqzku z zaciqgnigciem kredytu,
przypadajqce clo konca splaty kredytu. Eu,idenciaszczeg6lowaprowadzona do konta 909
wedlug ich tylukSw.
powinna umozliwiat ustalenie slanu rozliczen migdzyoltru5ovtych
Konto 909 mozewykazywacsaldo Wn i Ma.
Z wyjainien pracownikow Wydzialu Finan,vowego Slaroslvta wynikalo, 2e program
komputerowyuniemoztiwialy,ykazywaniena koncie909 w analitycedw6chsald Wn i Ma.
Zadania w zakresieprowadzenia ksiqg rachunkowychpowiatu powierzono Inspektorowi
w Wydziale Finansov,!ffi. Jr{adzorw tym zakresie pelnila p. Katarzyna Kurowska
SkarbnikP owiatu Klobuckiego.
Wniosek nr 7
Zapewmc prawidlowe prowadzenie konta budzetu 909, stosownie do zasad
funkcjonowania tego konta okreSlonych w zakladowym planie kont
wprowadzonym zarz4dzeniem Starosty Klobuckiego Nr 3912010 z dnia
31 grudnia 2010 r. w sprawie wprowadzenta zasad (polityki) rachunkowoSci
Ministra
nr 2 do rozporzEdzenia
z po2n.zm., oraz zasadokreSlonychw zaLEczniku
Finans6w z dnta 5 lipca 2010 r. w sprawie szczegolnychzasadrachunkowoSci
oraz planow kont dla budzetu pairstwa, budzetow j ednostek samorz4du
terytorialnego,jednostek budzetowych,samorzEdowychzakladowbudzetowych,
paristwowych funduszy celowych oraz paristwov\rychjednostek budzetowych
maj4cych siedzibEpoza granicamrRzeczypospolitejPolskiej (Dz. U. z 2013 r.
poz. 289) w zwiEzku z art. 7 ust. 3 ustawy z dnia 29 wrzeSnia 1994 r.
(Dz. IJ. z 2013r. poz. 330 z po2n.zm.).
o rachunkowoSci
W zakresiespraw organizacyjnych:
W 20ll r. czterokrotniepowierzano na okres trzech miesigcy obowiqzki dyrektora
PowiatowegoZarzqdu Drog w Klobucku Panu Zbigniewowi Wydmuch- Kierownikowi
Obu,oduDrogowego l,{r I w Powiatowym ZarzqdzieDrog v, Klobucku.
Powyzszym narltszono art. 2I ustawy z dnia 21 listopuda 2008 r. o pracownikach
samorzqisy,ych (Dz. U. z 2008 r. l{r 223, poz. 1445 z poin. zm. oraz Dz. U. z 2011 r.
poz. I202), zgodnie z ktorym jezeli wymagajcllego polrzeby .iednoslki,pracownikowi
samorzqdowemumo2na powierzyt, na okres do 3 miesigcy w roktt kalendarzowym,
y,ykonywanieinne.jpracy niz okrellona w umowie o pracg, zgodnei z iego kwali/ikaciami.
W okresietym przyslugttiepracou,nikowiwynagrodzenieslosownedo wykonywaneipracy,
lecz nie nizszeod dolychczasovvego.
Od dnia 22 paidziernika 2013 r. do dnia zakonczeniakontroli obowiqzki dyrektora ww.
jednostki wykonyutal p. Zbigniew Wydmuch Kierov,nik Obwodu Drogowego ltlr I
w Powiatowym Zarzqdzie Drog w Klobucku, na poclstawie uchwal Zarzqdu Powiatu
w Klobucku w sprawie powierzeniapelnienia obowiqzkowdyrektora na czas okreilony
w kolejnych uchv,alach,wynoszqcydo trzech miesigcy'
Zgorlniez art. 32 ttsl. 2 pkt 5 ustawyz c{nia5 czerv,caI99B r. o samorzqdziepowialowym
(Dz U. z 2001 r. J{r 112,poz. 1592z poin. zm. oruzv, Dz. tl. z 2013 r., poz. 595z poin.
zm.), do zarJanzarzqdupowialu nalezyzatrudniuniei zv,alnianiekierownikow.iednostek
organizacyjnych p owi al u.
PonarJtozgoclniez art. 11 ust. I i art. 12 ust. I uslavty z dnia 2l listopada 2008 r.
o pracownikach samorzqdowych(Dz. LI. z 2008 r. l{r 223, poz. 1115 z p6in. zm., teksl
jednolity t4) Dz. Lf. z 2014 r. poz 1202), nabor kandydat(tw n(I wolne stanowiska
urzgclnicze,w tym na kierov,niczestanctv,iskourzgdnicze,.fest otvtarU i konkurencyjny,
a wolnynt stanowiskiem urzgtlniczym, w tynt v,olnym kierowniczym stanowiskiem
urzgdniczym,jesl stanowisko, na kt6re, zgoclnie z przepisami uslawy albo w drrtdze
porozumienia,nie zostalprzeniesionypracov)niksamorzqdowyzatrudnionyna stanowisku
urzgclniczym,w tym kierowniczym stanowisku urzgdniczym, posiada.iqcy h,ualffikacie
na lo slanowiskonabtjr
\uymaganena danym slanowiskulub nie zostalprzeprov,aclzony
naboru nie zos'talzalrudnionypracownik.
albo na ktorym mimoprzeprov,ttdzonego
Zarzqcl powiatu w Klobucku do dnia zakonczeniakontroli nie oglosil konkursu na
stanowiskoDyreklora PowiatowegoZarzqduDrog v' Klobucku.
Wniosek nr 8
Zaprzestacpowierzania obowi4zkow dyrektora Powiatowego ZarzEdu Drog
3 miesi4cew roku kalendarzowym,maj4c na
w Klobucku na okres przekraczajEcy
uwadze art. 21 ustawy z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach
samorz4dowych(Dz. IJ. z 2014r. poz. 1202)'
Stosowniedo treSci art.9 ust. 3 ustawy z dma 7 pa2dziernika1992 r. o regionalnych
o sposobie
izbachobrachunkowych(Dz. lJ. 22012 r., poz. 1113z poLn.zm), sprawozdanie
Obrachunkowej
Izbre
Regionalnej
przedlo?yc
reayzacjLwnioskow pokontrolnych naleZy
w Katowicach,w terminie 30 dni od daty otrzymanianiniejszegowyst4pienia.
Do wnioskow pokontrolnych zawartychw niniejszymwyst4pienruprzyslugujeprawo
zakresiewymienionym w art.9 ust. 4 ustawy zdniaT pa2dziernika
zgloszentazaslrzeZenw
. Zasffze\entamolna wnosii do Kolegium
t4gZ r. o regionalnych izbach obrachunkowych
tutejszejlzby,,w terminie 14 dni od daty otrzymaniawyst4pieniapokontrolnego.
i:-t
,\
c: r
J
r,l i(;
il'
l . - , : r :; : .
'
-"i
F / - - :-- (
t..
.. \
,.:
i. . j'
.l il
rl.--;v,..t
, . ;
D a t i t t . : il t ; : i r , . 1 : ' , ,