Poznań, dnia 19 stycznia 2005 r. WK –0911/15/2004 Pan Zbigniew

Poznań, dnia 19 stycznia 2005 r.
WK –0911/15/2004
Pan
Zbigniew Stochaj
Burmistrz Miasta i Gminy
Wieleń
Wystąpienie pokontrolne
Działając na podstawie art. 9 ust. 2 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych
izbach obrachunkowych (tj. Dz. U. z 2001 r. Nr 55, poz. 577, ze zm.) informuję o wynikach
kompleksowej kontroli gospodarki finansowej, którą objęto wykonanie budżetu za 2003 r.
Wyniki kontroli zawarto w protokole, który został omówiony i podpisany w dniu 30 listopada
2004 r. Zakończona kontrola wykazała nieprzestrzeganie obowiązujących przepisów prawa w zakresie
ewidencji podatków i opłat, nie bieżącego realizowania zaległości podatkowych oraz przy realizacji
wydatków.
Stwierdzono, że Urząd nie utworzył odrębnego rachunku bieżącego jednostki budżetowej,
wydatki i dochody realizowane są bezpośrednio z rachunku bieżącego budżetu gminy. W urzędzie
saldo konta 130 w zakresie realizowanych wydatków było przeksięgowywane na podstawie
sprawozdań kwartalnych Rb- S na stronę Ma konta 800, natomiast w zakresie dochodów na stronę
Wn konta 800.
Brak rachunku bankowego do ewidencji wpływów i zwrotów z tytułu podatków i opłat jest
naruszeniem przepisu § 11 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 maja 1999 r. w sprawie zasad
rachunkowości i planu kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat dla organów podatkowych
jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U. Nr 50, poz. 511 ze zm.)
Wprowadzone do zakładowego planu kont i przyjęte do stosowania konto 221 „należności z
tytułu dochodów budżetowych”, przeznaczone do ewidencji należności jednostek budżetowych z
tytułu dochodów budżetowych, których termin płatności przypada na dany rok, było kontem
wyłącznie syntetycznym. Salda konta uzgadniane były w okresach sprawozdawczych z
„Zestawieniami obrotów i sald” na dany okres sprawozdawczy, sporządzonymi na podstawie urządzeń
analitycznych (kart kontowych) prowadzonych dla dochodów podatkowych i opłat.
Do konta 221 „należności z tytułu dochodów budżetowych” nie były prowadzone konta
pomocnicze, co stanowi naruszenie § 13 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 maja 1999 r. w
sprawie zasad rachunkowości i planu kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat dla organów
podatkowych jednostek samorządu terytorialnego.
Stosowany program komputerowy służący do ewidencji dochodów ze sprzedaży składników
majątkowych, dochodów z czynszów dzierżawnych, dochodów z tytułu opłat za zarząd, użytkowanie
i użytkowanie wieczyste, w tym szczególnie prowadzone dzienniki obrotów nie uwzględniają w ujęciu
chronologicznym zdarzeń, które wystąpiły w danym okresie sprawozdawczym, nie posiadają funkcji
automatycznej ciągłości zapisów księgowych oraz przenoszenia obrotów i sald.
Dokonywane zapisy księgowe w tych dziennikach uniemożliwiają jednoznaczne ich
powiązanie ze sprawdzonymi i zatwierdzonymi dowodami księgowymi. Zapisy księgowe nie
posiadają automatycznie nadanego numeru pozycji, pod którą zapis został wprowadzony do dziennika,
co było naruszeniem przepisu art. 14 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz.U. z
2002 r. Nr 76, poz. 694 ze zm.).
Księgi pomocnicze (konta analityczne) prowadzone dla ewidencji dochodów z tytułu podatku
od środków transportowych były prowadzone wg podatników oraz wg pojazdów podlegających
opodatkowaniu, co w przypadku posiadania przez podatnika kilku pojazdów podlegających
opodatkowaniu powoduje prowadzenie kilku kont do ewidencji należności i dochodów z tytułu
podatku od środków transportowych.
Prowadzenie ksiąg rachunkowych w sposób opisany wyżej, stanowi naruszenie przepisów § 9
ust.6 pkt. 1 i 3, § 13. ust. 4, § 23 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 maja 1999 r.
w sprawie zasad rachunkowości i planu kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat dla organów
2
podatkowych jednostek samorządu terytorialnego.
Kontrola kasy, w której przechowywana była gotówka oraz druki ścisłego zarachowania nie
wykazała różnic między stanem faktycznym, a wynikającym z ewidencji księgowej. Stan gotówki był
zgodny z raportami kasowymi sporządzonymi przez kasjera. Stan druków podlegających ścisłej
kontroli wynikał ze stanu z ksiąg druków ścisłego zarachowania.
Obsługę bankową budżetu w okresie objętym kontrolą prowadził Bank Spółdzielczy w
Wieleniu zgodnie z umową rachunku bankowego zawartą w dniu 1.02.1995 r. Umowa została zawarta
na czas nieokreślony. Kolejna umowa zawarta została w dniu 1 grudnia 2000 r. również na czas
nieokreślony. Było to sprzeczne z art. 73 ustawy z dnia 10 czerwca 1994 r. o zamówieniach
publicznych, (tj. Dz. U. z 2002 r. Nr 72, poz. 664 ze zm.). Wybór banku do obsługi bankowej budżetu
gminy nastąpił z pominięciem przepisów ustawy o zamówieniach publicznych, co stanowiło
naruszenie przepisu art. 134 ust. 1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych.
W trakcie czynności kontrolnych dokonano wyboru banku w trybie ustawy Prawo zamówień
publicznych. Umowa została zawarta na czas oznaczony tj. na okres od 01.06.2004 r. do 01.06.2005 r.
Kontrolą objęto zagadnienia dotyczące prawidłowości: wymiaru podatków, prowadzenia
ewidencji podatków i opłat, udzielonych ulg i zwolnień ustawowych, podejmowania czynności
zmierzających do wyegzekwowania zaległości podatkowych. Sprawdzeniu podlegały dochody z tytułu
podatków: od nieruchomości, rolnego, leśnego od środków transportowych – od osób prawnych i
fizycznych.
Stwierdzono, że Urząd nieterminowo podejmował czynności zmierzające do
wyegzekwowania zaległości podatkowych z tytułu podatku od nieruchomości od osób prawnych.
Stanowiło to naruszenie przepisów § 3 i § 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 listopada
2001 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym
w administracji (Dz.U. Nr 137, poz.1541 ze zm.) w związku z § 3 rozporządzenia Ministra Finansów
z dnia 25 maja 1999 r. w sprawie zasad rachunkowości i planu kont dla prowadzenia ewidencji
podatków i opłat dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego.
Ustalono, że w przypadkach niedokonania zapłaty w ustawowych terminach należnego
podatku od środków transportowych za 2003 rok, Burmistrz Miasta Wielenia wydawał decyzje
określające wysokość należnego podatku od środków transportowych za 2003 rok. W 2003 r. zostało
wydanych 51 ww. decyzji po upływie terminu płatności I i II raty podatku. Potwierdzenia doręczenia
decyzji są dołączone do kopii decyzji.
W 2003 roku Gmina zrealizowała dochody z gospodarowania mieniem w wysokości 632.131
zł, co oznacza 93,08 % realizacji planu rocznego, w tym z tytułu:
a) opłat za zarząd, użytkowanie i użytkowanie wieczyste nieruchomości (§ 047) w kwocie
33.893,24 zł. tj. 110,04 % planu rocznego,
b) najmu i dzierżawy składników majątkowych i innych umów o podobnym charakterze (§ 075)
w kwocie 165.943 zł, oznaczającą 106,53 % założeń rocznych,
c) przekształcenia prawa użytkowania wieczystego w prawo własności przysługujące osobom
fizycznym (§ 076) w kwocie 11.084,36 zł., co stanowi 90,86 % założeń rocznych,
d) odpłatnego nabycia własności nieruchomości (§ 077) w kwocie 421.210,50 zł., co stanowi
87,66 % założeń planu rocznego.
Planowane wydatki budżetu Gminy w wysokości 17.366.627 zł. zostały zrealizowane w
kwocie 16.479.102 zł. tj. w 94,89 % planu rocznego.
Sprawdzono wysokość wypłaconego wynagrodzenia Burmistrza oraz ośmiu pracowników
samorządowych. Na podstawie zawartych w teczkach akt osobowych dokumentów ustalono, że
poszczególne składniki wynagrodzenia (płaca zasadnicza, dodatek funkcyjny, dodatek stażowy oraz
w uzasadnionych przypadkach dodatek specjalny) pracowników objętych kontrolą zostało ustalone
zgodnie z przepisami rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11 lutego 2003 r. w sprawie zasad
wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach
gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz. U. Nr 33, poz. 264).
3
Nagrody pracownikom zostały wypłacone w maju i w grudniu. We wszystkich teczkach akt
osobowych stwierdzono, brak dokumentacji potwierdzającej przyznane i wypłacone nagrody
uznaniowe, co jest naruszeniem przepisu § 6 ust. 2 lit. g, w związku z § 6 ust. 1 rozporządzenia
Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 28 maja 1996 r. w sprawie zakresu prowadzenia przez
pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia
akt osobowych pracownika (Dz.U. Nr 62 poz. 286 ze zm.).
W maju 2003 r. wypłacono Burmistrzowi nagrodę uznaniową w kwocie 2.325,60 zł. brutto, co
było sprzeczne z przepisami art. 20 ust. 3 i 5 ustawy z dnia 22 marca 1990 roku o pracownikach
samorządowych (t.j. Dz.U. z 2001 r. Nr 142, poz.1593 ze zm.). W trakcie czynności kontrolnych,
Burmistrz w dniu 28.10.2004 r. dokonał zwrotu wypłaconej nagrody uznaniowej.
Kontrola terminowości odprowadzania składek na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne
i Fundusz Pracy od wypłaconych w 2003 r. wynagrodzeń wykazała, że przekazywano je terminowo
(najpóźniej do dnia 5 następnego miesiąca).
Wydatki na podróże służbowe krajowe w 2003 roku wynosiły 25.184 zł (tj. 99,94 %).
Z prowadzonego w Urzędzie rejestru poleceń wyjazdów służbowych wynika, że wystawiono 399
poleceń wyjazdu służbowego krajowego. Do kontroli przyjęto 19 poleceń wyjazdu służbowego.
Stwierdzono, że wszystkie polecenia wyjazdu służbowego miały nadane numery zgodne z rejestrem
delegacji, delegacje wypełniane były prawidłowo, podpisane przez osobę upoważnioną do zlecenia
wyjazdu, sprawdzone pod względem merytorycznym i formalno – rachunkowym oraz zatwierdzone
do wypłaty przez osoby upoważnione.
W Urzędzie 3 osoby korzystały z przyznanego limitu kilometrów na jazdy lokalne. Przyznane
limity miesięczne nie były przekraczane, co potwierdzają oświadczenia złożone przez pracowników
oraz listy obecności z miesiąca sierpnia 2003 r. Potrąceń w wysokości 1/22 ryczałtu za każdy dzień
dokonywano w związku z urlopami oraz absencją chorobową. Z 12 pracownikami Urzędu Miejskiego
Burmistrz zawarł umowy na używanie samochodu prywatnego do celów służbowych na polecenie
wyjazdu służbowego.
Sprawdzono naliczanie odpisu i realizację wydatków na Zakładowy Fundusz Świadczeń
Socjalnych w Urzędzie sklasyfikowanych w rozdz. 75011 oraz 75023. Ustalono, że środki finansowe
na ZFŚS gromadzone były na rachunku bankowym.
W dniu 30.05.2003 r. dokonano przelewu środków finansowych na rachunek FŚS w kwocie
20.850 zł., co stanowiło 75% równowartości planu rocznego odpisu w rozdz. 75011 i 75023. W dniu
30.09.2003 r. dokonano przelewu środków finansowych na rachunek FŚS w kwocie 6.726,19 zł, co
łącznie stanowiło 100 % równowartości planu rocznego odpisu w rozdz. 75011 i 75023. Zgodnie
z obowiązkiem dokonania korekty odpisu na ZFŚS na koniec roku kalendarzowego, w oparciu
o faktyczną, przeciętną liczbę zatrudnionych dokonano rozliczenia odpisu w oparciu o faktyczne
przeciętne zatrudnienie w rozdz. 75023. W dniu 5.12.2003 r. dokonano przelewu różnicy w kwocie
1.779 zł. do pełnego rocznego odpisu.
Objęto kontrolą wydatki związane z przeciwdziałaniem alkoholizmowi. Na plan wydatków na
realizację zadań określonych w Programie Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych
na 2003 rok w kwocie 166.103 zł., zrealizowano wydatki w kwocie 147.414 zł., co stanowi 88,75 %
planu rocznego. Różnicę pomiędzy zrealizowanymi dochodami z opłat za wydane zezwolenia na
sprzedaż napojów alkoholowych a zrealizowanymi wydatkami na realizację zadań określonych w
Programie Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych na 2003 rok w kwocie 26.243 zł.
przeniesiono do realizacji w budżecie Gminy Wieleń w 2004 roku
Wydatki z tytułu wypłat dodatków mieszkaniowych zostały zrealizowane w kwocie 698.166
zł tj. w 98,83 % założeń planu rocznego. Wyniki kontroli wypłat dodatków mieszkaniowych dla
wnioskodawców wykazały, że dodatki mieszkaniowe należne do wypłaty do rąk najemców (ryczałty),
właścicieli domów jednorodzinnych oraz należne Zarządcom domów były wypłacane, bądź
przekazywane do dnia 10 każdego miesiąca.
Sprawdzono 4 decyzje wraz z załączonymi wnioskami o przyznanie dodatku mieszkaniowego
oraz deklaracjami o wysokości dochodów członków gospodarstwa domowego. Wnioski i deklaracje
o dochodach zostały złożone na obowiązujących drukach i obejmują dane wymagane przepisami.
Dane ujęte we wnioskach (adres zamieszkania, nazwa i siedziba zarządcy, tytuł prawny do
4
lokalu, powierzchnia użytkowa, sposób ogrzewania lokalu i wody, łączna kwota wydatków na
mieszkanie za ostatni miesiąc, rok budowy budynku) zostały potwierdzone przez zarządców.
Liczba osób w gospodarstwie domowym została potwierdzona przez inspektora ds. ewidencji
ludności w urzędzie. Kwoty dochodów wykazane w deklaracjach zostały sprawdzone przez
podinspektora ds. dodatków mieszkaniowych z przedłożonymi do wglądu zaświadczeniami
o osiągniętych dochodach wystawionymi przez zakłady pracy, Urzędy Pracy, odcinkami przekazów
renty/ emerytury. Dodatki mieszkaniowe zostały ustalone w decyzjach w prawidłowej wysokości.
Wydatki na realizację inwestycji i zakupy inwestycyjne prowadzone przez Gminę w 2003
roku stanowiły kwotę 1.375.922 zł. tj. 99,47 % założeń planu rocznego.
W zakresie przestrzegania procedur określonych w ustawie o zamówieniach publicznych
kontrolą objęto postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu
nieograniczonego o wartości poniżej 30.000 EURO dotyczące zadania p.n. “Budowa sieci
wodociągowej dla wsi Miały i Potrzebowice ze stacji wodociągowej w Wieleniu.” Zadanie
inwestycyjne zostało sfinalizowane ze środków własnych oraz środków pomocowych SAPARD.
Z poddanych kontroli dokumentów źródłowych wynika, że przedmiotowa inwestycja została
zrealizowana zgodnie z warunkami zawartej z wykonawcą umową Nr OR-15/700/00547/03 z dnia
22.04.2003 r. Na podstawie umowy Nr 1358/731-15010/02 zawartej w dniu 29.04.2003 r. w Poznaniu
pomiędzy Agencją Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa z siedzibą w Warszawie a Gminą
Wieleń wpłynęły do budżetu gminy środki pomocowe w wysokości 509.077,49 zł.
Kontrolowana jednostka prowadzi komputerowo rejestr zamówień publicznych, który
umożliwia analizę wartościową przeprowadzonych postępowań w zależności od zastosowanego trybu
zamówienia:
Wyniki realizacji dochodów ze sprzedaży składników majątkowych wykazały, że w 2003 r.
Gmina dokonała sprzedaży 21 nieruchomości zabudowanych – lokali mieszkalnych oraz 43
nieruchomości niezabudowanych. Do kontroli postępowania mającego na celu zbycie nieruchomości
pobrano dokumentację dotyczącą sprzedaży 2 nieruchomości zabudowanych oraz 1 dokumentację
dotyczącą sprzedaży nieruchomości niezabudowanej.
Sprzedaż nieruchomości stanowiących mienie komunalne odbywała się z zachowaniem i
przestrzeganiem zasad określonych w ustawie z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce
nieruchomościami (t.j. Dz.U. z 2000 r. Nr 46, poz.543 ze zm. – obecnie t.j. Dz.U. z 2004 r. Nr 261,
poz. 2603).
Zrealizowane w 2003 roku wpływy z tytułu przekształcenia prawa użytkowania wieczystego
w prawo własności przysługującego osobom fizycznym (§ 076) osiągnęły wielkość 11.084 zł, na
planowaną 12.222 zł. Saldo zaległości na koniec 2003 roku wynosiło 1.138 zł i dotyczyło 1 dłużnika,
do którego wysłano wezwania do zapłaty w dniu 13.02.2003 r., ostateczne wezwanie do zapłaty w
dniu 29.07.2003 r., oraz przedsądowe wezwanie do zapłaty w dniu 01.12.2003 r.
Urząd Miejski w Wieleniu na dzień 31.12.2003 r. na koncie 020 – Wartości niematerialne i
prawne zaewidencjonował majątek o wartości 10.871,54 zł.
Wartości niematerialne i prawne stanowią nabyte licencje uprawniające do użytkowania
programów komputerowych.
Saldo syntetyczne – konta 030 – Długoterminowe aktywa finansowe na dzień 31.12.2003 r.
wynosiło 9.165.115,00 zł. Na saldo powyższe składają się udziały i akcje Gminy Wieleń o wartości
9.165.115,00 zł. w tym:
- 91.646 udziałów w Przedsiębiorstwie Komunalnym "Noteć" sp. z o.o. w Wieleniu na kwotę
9.164.600,00 zł ,
- 10 udziałów w Towarzystwie Ubezpieczeń Wzajemnych w Pile o wartości 10,00 zł,
- 505 akcji o wartości 505,00 zł w Interkrak w Krakowie.
Stan długotrwałych aktywów finansowych wykazany w ewidencji księgowej zgodny jest z kwotą
wykazaną w bilansie.
Saldo syntetyczne konta 310 – Materiały, wg stanu urządzeń księgowych na dzień
31.12.2003 r. wynosiło 7.618,56 zł. Saldo ww. wynikało z prowadzonej ręcznie (na kartach
materiałowych) ewidencji analitycznej oraz prowadzonej równolegle ewidencji komputerowej na
kontach analitycznych.
5
Saldo syntetyczne konta 310 zgodne jest z prowadzoną ręcznie ewidencją analityczną na
kontach materiałowych w układzie asortymentowym. Stan materiałów wykazany w ewidencji
księgowej zgodny jest z kwotą wykazaną w bilansie.
Zarządzeniem nr 208/2003 Burmistrza Wielenia z dnia 3 grudnia 2003 r. powołana została
Komisja inwentaryzacyjna i zespoły spisowe do przeprowadzenia inwentaryzacji składników majątku
wg stanu na dzień 31.12.2003 r.:
- środków pieniężnych w kasie,
- akcji, obligacji, czeków obcych i własnych, weksli, papierów wartościowych, druków ścisłego
zarachowania,
- znaków opłaty skarbowej,
- materiałów biurowych w magazynie,
- znaczków pocztowych,
- zabezpieczenia należytego wykonania umowy,
- materiałów, paliwa, oleju i opału znajdujących się w OSP, magazynie – piwnicy Urzędu
Miejskiego,
- pozostałych środków trwałych w używaniu, znajdujących się w Urzędzie Miejskim, klubach
sportowych, klubach wiejskich i radach sołeckich, Ośrodku Profilaktyki i Promocji Zdrowia w
Wieleniu,
- środków trwałych użyczonych i będących w użyczeniu,
- składników majątku innych jednostek, przyjętych do używania lub przechowywania.
Powołane zespoły spisowe dokonały inwentaryzacji drogą spisu z natury składników majątku zgodnie
z ustalonym harmonogramem i zakresem czynności inwentaryzacyjnych. Na podstawie
jednostkowych zestawień zbiorczych inwentaryzacji na dzień 31.12.2003 r. inspektor ds. księgowości
budżetowej sporządził zestawienie zbiorcze, wartościowe środków trwałych, wyposażenia i innych
materiałów spisanych przez zespoły spisowe.
Zespoły spisowe Nr 1 i Nr 2 stwierdziły różnice inwentaryzacyjne. Różnice dotyczyły
nadwyżek w OSP i Radach Sołeckich i wynikały z darowizn, które przyjęto na stan ewidencyjny.
Z zestawienia zbiorczego spisów z natury wynika, że zmiany księgowe majątku gminy pomiędzy
dniem spisu a dniem końca okresu sprawozdawczego nie wystąpiły. Czynności Komisji
inwentaryzacyjnej zakończone zostały sporządzeniem sprawozdania z zakończonej inwentaryzacji.
Gmina w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2003 r. zaplanowała dotacje z budżetu państwa
na realizację zadań bieżących z zakresu administracji rządowej oraz innych zleconych ustawami
w kwocie 1.652.570,47 zł, wg zawiadomień dysponentów Gminie przyznane zostały dotacje w kwocie
1.661.135,00 zł. i w takiej kwocie zostały ostatecznie ujęte w budżecie.
Prawidłowość wykorzystania dotacji celowych skontrolowano w rozdz.:
- 75011 – Urzędy Wojewódzkie: Wykorzystane środki w kwocie 60.097 zł,
- 75101 – Urzędy naczelnych organów władzy państwowej, kontroli i ochrony prawa
(prowadzenie stałego rejestru wyborców z terenu Gminy),
- 75109 – Wybory do rad gmin, rad powiatów i sejmików wojewódzkich, wybory wójtów,
burmistrzów i prezydentów miast oraz referenda gminne, powiatowe i wojewódzkie (koszty
wyborów uzupełniających do Rady Miejskiej),
- 75110 – Referenda ogólnokrajowe i konstytucyjne (koszty przygotowania i przeprowadzenia
referendum ogólnokrajowego),
- 75414 - Obrona cywilna,
- 80101 – Szkoły Podstawowe,
- 85313 – Składki na ubezpieczenie zdrowotne opłacane za osoby pobierające niektóre
świadczenia z pomocy społecznej.
Przedstawiając Panu Burmistrzowi ustalenia kontroli Regionalna Izba Obrachunkowa
w Poznaniu wnosi o podjęcie działań w celu wyeliminowania nieprawidłowości i usprawnienia
gospodarki finansowej w tym poprzez realizację niżej przedstawionych wniosków pokontrolnych:
1. Utworzyć odrębny rachunek bankowy dla Urzędu jako jednostki budżetowej, objąć obrotami
konta 130 gromadzone przez Urząd wpływy budżetowe i zwroty z tytułu podatków i opłat.
Wymóg i zasady funkcjonowania konta 130 – Rachunek bankowy urzędu wynikają z zapisu §
11 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 maja 1999 r. w sprawie zasad rachunkowości
i planu kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat dla organów podatkowych jednostek
6
samorządu terytorialnego (Dz.U. Nr 50, poz. 511 ze zm.)
2. Konto 221 - Należności z tytułu dochodów budżetowych służące do ewidencji rozrachunków
prowadzić zgodnie z zasadami określonymi w § 13 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia
25 maja 1999 r. w sprawie zasad rachunkowości i planu kont dla prowadzenia ewidencji
podatków i opłat dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U. Nr 50,
poz. 511 ze zm.)
3. Zmodyfikować stosowany program komputerowy służący do ewidencji dochodów ze
sprzedaży składników majątkowych, dochodów z czynszów dzierżawnych, dochodów z tytułu
opłat za zarząd, użytkowanie i użytkowanie wieczyste w celu spełnienia wymogów art. 14
ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz.U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 ze
zm.).
4. Prowadzenie kont analitycznych dla ewidencji dochodów z tytułu podatku od środków
transportowych dostosować do wymogów przepisów § 9 ust. 6 pkt. 1 i 3, § 13. ust. 4, § 23
ust.1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 maja 1999 r. w sprawie zasad
rachunkowości i planu kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat dla organów
podatkowych jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U. Nr 50, poz. 511 ze zm.)
5. Zobowiązać osobę odpowiedzialną za kontrolę wpłat podatków i opłat do podejmowania bez
zbędnej zwłoki czynności zmierzających do zastosowania środków egzekucyjnych. Do
podatników zalegających z zapłatą podatków wysyłać upomnienia oraz tytuły wykonawcze do
naczelnika urzędu skarbowego. Tryb postępowania oraz zakres czynności, które gmina jest
zobowiązana wykonać w celu wyegzekwowania zaległości podatkowych określa ustawa z
dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (t.j. Dz.U. z 2002 r.
Nr 110, poz. 968 ze zm.) oraz rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001 r. w
sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w
administracji (Dz.U. Nr 137, poz.1541 ze zm.)
6. Spowodować prowadzenie akt osobowych i dokumentacji dotyczącej spraw związanych ze
stosunkiem pracy zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z
dnia 28 maja 1996 r. w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w
sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych
pracownika (Dz.U. Nr 62 poz. 286 ze zm.).
O sposobie realizacji wniosków pokontrolnych lub przyczynach ich niewykonania należy
zgodnie z przepisem art. 9 ust. 3 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych powiadomić
Regionalną Izbę Obrachunkową w Poznaniu w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego
wystąpienia pokontrolnego.
Jednocześnie informuję, że stosownie do przepisów art. 9 ust. 3 i 4 ustawy o regionalnych
izbach obrachunkowych, do wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje prawo
zgłaszania zastrzeżeń do Kolegium Izby. Zastrzeżenie składa właściwy organ jednostki kontrolowanej
w terminie 14 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego, za pośrednictwem Prezesa Izby.
Podstawą zgłoszenia zastrzeżeń może być zarzut naruszenia prawa przez błędną jego wykładnię lub
niewłaściwe zastosowanie. Bieg terminu, o którym mowa wyżej, ulega zawieszeniu na czas
rozpatrzenia zastrzeżenia w odniesieniu do wniosków pokontrolnych objętych zastrzeżeniem.
Prezes
Regionalnej Izby Obrachunkowej
w Poznaniu
(–) Mieczysław Klupczyński
Otrzymuje do wiadomości:
Rada Miejska w Wieleniu