Uchwała Nr 304/2000 - Regionalnej Izby Obrachunkowej w Zielonej

Uchwała Nr 434/2016
Składu Orzekającego Regionalnej Izby Obrachunkowej
w Zielonej Górze
z dnia 22 września 2016 roku
w sprawie: opinii o informacji z przebiegu wykonania budżetu za I półrocze 2016r. przedłożonej
przez Wójta Gminy Przytoczna
Na podstawie art.13 pkt 4, art. 19 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 07 października 1992 roku o
regionalnych izbach obrachunkowych (j.t. Dz.U. z 2016r., poz.561) oraz art. 266 ust. 1 ustawy z dnia
27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych (j.t. Dz. U. z 2013r. poz.885 ze zm.)
Skład Orzekający w osobach:
1.
2
3.
Marek Lewandowski - przewodniczący
Lidia Jaworska - członek
Iwona Porowska - członek
po przeanalizowaniu informacji o przebiegu wykonania budżetu Gminy Przytoczna za I półrocze
2016 r. postanawia :
§1
Pozytywnie z uwagami zaopiniować informację o przebiegu wykonania budżetu za I półrocze 2016
roku.
§2
Uchwała wchodzi w życie z dniem podjęcia.
Uzasadnienie
Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Zielonej Górze zbadał pod względem
formalno-prawnym informację o przebiegu wykonania budżetu Gminy Przytoczna za I półrocze
2016r.
Skład Orzekający stwierdził że:
 wielkość planowanych dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów po zmianach wg uchwał i
zarządzeń jest zgodna ze sprawozdaniami statystycznymi z zastrzeżeniem wniesionych uwag;
 informacja z przebiegu wykonania budżetu za I półrocze oraz sprawozdania statystyczne zostały
przedłożone w obowiązującym prawnie terminie
Wykonanie budżetu w I półroczu ilustruje poniższa tabela
Wyszczególnienie
2
Dochody ogółem, w tym:
dochody bieżące
dochody majątkowe
w tym: ze sprzedaży majątku
dochody z tytułu środków unijnych i
zagranicznych, w tym
Plan po zmianach
3
25 614 155,10
24 840 577,10
773 578,00
0,00
538 000,00
%
wykonania
4
5
14 946 496,64 58,4%
13 155 322,06
53,0%
1 791 174,58 231,5%
0,00
Wykonanie
1 828 369,31
339,8%
Finansowanie programów i projektów ze
środków unijnych
Współfinansowanie programów i
projektów ze środków unijnych
Wydatki ogółem, w tym:
Wydatki bieżące, w tym:
wydatki na wynagrodzenia i składki od
nich naliczane
dotacje na zadania bieżące
wydatki na obsługę długu j.s.t.
wypłaty z tytułu gwarancji i poręczeń
udzielonych przez jst
wydatki majątkowe, w tym:
wydatki inwestycje i zakupy
inwestycyjne
zakup i objęcie akcji i udziałów oraz
wniesienie wkładów do spółek prawa
handlowego
wydatki na na programy z udziałem
środków unijnych i zagranicznych, w
tym:
Finansowanie programów i projektów ze
środków unijnych
Współfinansowanie programów i
projektów ze środków unijnych
WYNIK BUDŻETU (nadwyżka
+/deficyt-)
Deficyt
Nadwyżka
Przychody ogółem, w tym:
kredyty i pożyczki, w tym:
na realizację programów i projektów
realizowanych z udziałem środków
o których mowa w art.5 ust. 1 pkt 2 Uofp
spłata pożyczek udzielonych
nadwyżka z lat ubiegłych, w tym:
na pokrycie deficytu
papiery wartościowe, w tym:
na realizację programów i projektów
realizowanych z udziałem środków, o
których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 uofp
prywatyzacja majatku jst
wolne środki, o których mowa w art. 217
ust. 2 pkt 6 ustawy o finan. publicz.
w tym:
na pokrycie deficytu
Inne źródła
Rozchody ogółem, w tym:
spłaty kredytów i pożyczek, w tym:
538 000,00
1 828 369,31
339,8%
0,00
0,00
25 893 201,10
22 872 395,63
10 769 257,33
10 492 687,34
41,6%
45,9%
7 775 165,73
3 896 337,17
50,1%
954 500,00
276 000,00
592 920,00
85 772,84
62,1%
31,1%
155 000,00
0,00
0,0%
3 020 805,47
276 569,99
9,2%
2 535 805,47
276 569,99
10,9%
485 000,00
0,00
0,0%
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-279 046,00
4 177 239,31
-279 046,00
800 000,00
0,00
4 177 239,31
1 476 881,08
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
800 000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1 476 881,08
0,00
0,00
520 954,00
520 954,00
0,00
0,00
144 754,00
144 754,00
184,6%
0,0%
27,8%
27,8%
na realizację programów i projektów
realizowanych z udziałem środków,
o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 Uofp
pożyczki (udzielone)
wykup papierów wartościowych, w tym:
na realizację programów i projektów
realizowanych z udziałem środków,
o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 Uofp
inne cele
68 554,00
68 554,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Zobowiązania według tytułów
dłużnych, w tym:
Kredyty krótkoterminowe
Zobowiązania wymagalne
Należności oraz wybrane aktywa
finansowe, w tym:
Wymagalne
Wynik operacyjny brutto = dochody
bieżące - wydatki bieżące
Dochody bieżące - wydatki bieżące +
nadwyżka z lat ubiegłych + wolne
środki (art. 242 ust. 2 nuofp)
5 559 834,00
0,00
0,00
11 025 943,30
1 815 363,11
1 968 181,47
2 662 634,72
1 968 181,47
4 139 515,80
Kwota długu:
Łączna kwota długu na koniec okresu bez
wyłączeń
Kwota spłaty zobowiązań:
Łączna kwota spłaty zobowiązań bez
wyłączeń
Kwota spłaty zobowiązań po
wyłączeniach
100,0%
5 559 834,00
951 954,00
230 526,84
882 400,00
161 481,25
Relacja, o której mowa w art. 243 ufp wg Wieloletniej Prognozy Finansowej - GMINA
PRZYTOCZNA za I PÓŁROCZE 2016 roku.
Wskaźnik
Maksymalny dopuszczalny poziom
[R+O]/[D]
spłaty zobowiązań
(z
(prawa strona wzoru )
LATA
uwzględnieniem
Średnia z art.. 243 Średnia z art. 243 Stopień spełnienia
objęte
spłaty zobowiązań
relacji
ufp. z
ufp. z
WPF
w związku z
uwzględnieniem
uwzględnieniem
wyłączeniami )
wyłączeń
wyłączeń (
( lewa strona
( plan 3 kw )
wykonanie )
wzoru )
1
2
3
4
( 3-2 )
( 4-2 )
2016
3,44%
7,76%
8,96%
4,32%
5,52%
2017
3,74%
6,76%
7,97%
3,02%
4,23%
2018
3,79%
7,31%
8,52%
3,52%
4,73%
2019
6,90%
8,79%
8,79%
1,89%
X
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
2029
2030
5,47%
5,13%
4,80%
4,49%
4,19%
3,48%
3,24%
3,09%
3,01%
3,12%
0,00%
9,34%
9,32%
9,30%
9,28%
9,26%
9,24%
9,22%
9,21%
9,19%
9,17%
9,15%
9,34%
9,32%
9,30%
9,28%
9,26%
9,24%
9,22%
9,21%
9,19%
9,17%
9,15%
3,87%
4,19%
4,50%
4,79%
5,07%
5,76%
5,98%
6,12%
6,18%
6,05%
9,15%
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Budżet na 2016r. planowany był deficytem w kwocie 279 046,00 zł, natomiast wykonanie
budżetu w I półroczu zakończyło się nadwyżką w kwocie 4 177 239,31zł.
Kwota długu i zobowiązań Gminy spełnia wymogi określone w art. 243 ustawy o finansach
publicznych
Nie stwierdzono przekroczenia planu wydatków budżetu
Do informacji z przebiegu wykonania budżetu w I półroczu dołączono również informację o
kształtowaniu się Wieloletniej Prognozy Finansowej oraz informację z przebiegu wykonania planu
finansowgo samorządowej instytucji kultury.
Wartości przyjęte w wieloletniej prognozie finansowej w zakresie wyniku budżetu, kwot
przychodów i rozchodów, kwoty długu jednostki są zgodne z budżetem w zakresie planu i
sprawozdaniami w zakresie wykonania.
Na koniec I półrocza uzyskano dodatni wynik operacyjny brutto. Dane wykazane w informacji o
kształtowaniu się WPF Gminy Przytoczna za I półrocze 2016 są zgodne z uchwałą w
zakresie planu oraz zgodne ze sprawozdaniami finansowymi w zakresie wykonania.
Na koniec I półrocza uzyskano dodatni wynik operacyjny brutto w wysokości 4.177.239,31zł.
, co oznacza, że wydatki bieżące gminy w I półroczu były w całości finansowane dochodami
bieżącymi;
Skład Orzekajacy zwraca uwagę na następujące sprawy:
1. Na stronie 6 błędnie wpisano kwotę wykonanych dochodów w dziale Edukacyjna opieka
wychowawcza: powinno być 45.706zł
2. Na stronie 7 błędnie wpisano kwotę zrealizowanych wydatków bieżących na wynagrodzenia i
składki: powinno być 3.896.337,17zł oraz wydatki związane z funkcjonowaniem systemu
gospodarowania odpadami komunalnymi: wg danych z Rb-28S w rozdziale 90002 wykonanie
wynosi 202.233,02zł
3. Na stronach 13-16 opisano wydatki dotyczące działu 801 Oświata i wychowanie. Trudno jest
zweryfikować dane dotyczące: Szkół Podstawowych, Gimnazjum, Przedszkola, gdyż wielkości z
informacji nie są zgodne z Rb-28S w tych rozdziałach. Prawdopodobnie ujęto przy opisie
wielkości z innych rozdziałów tego działu, jednak suma wszystkich „łącznych kwot”
prezentowanych w informacji daje wielkość 3.803.493,13zł, co jest znacznie wyższą kwotą od
kwoty wydatkowanej ww. dziale dziale, czyli od kwoty 3.679.943,57zł.
4. Na stronie 18 błędnie wpisano wielkość wydatków zrealizowanych w rozdziale 85153: powinno
być 2.042,50zł.
5. Na stronie 18 (tabela) wielkość wykonanych wydatków na „usługi opiekuńcze” powinna wynosić
54.439,20zł oraz na „opłaty za pobyt w DPS”: powinno być 55.707,80zł. Pozostałych kwot z
działu 852 nie można zweryfikować ze sprawozdaniem Rb-28S (chaotyczna prezentacja)
6. Na stronie 20 przy opisie „dodatku energetycznego” wyrazy „w tym” powinny być zastąpione
wyrazem „oraz”, gdyż wielkość 3.09 nie jest zawarta w kwocie 154,56zł
7. Na stronie 23 błędnie wpisano w pkt 15 w pierwszym zdaniu, iż „W rozdziale 90001 wydatkowano
środki m.in. na:”, gdyż wielkości prezentowane w podpunktach dotyczą także rozdziałów: 90002,
90003, 90004, 90015, 90095.
8. Na stronie 24 ostatnie cztery podpunkty punktu 15 dotyczą środków z rozdziału 90095, ale ich
suma jest większa niż wydatki wynikające z Rb-28S: powinno być 17.177,68zł, jest: 17.186,68zł.
9. Na stronie 24 błędnie wpisano wielkość zrealizowanych wydatków w dziale Kultura i ochrona
dziedzictwa narodowego: powinno być 612.063,63zł.
W I półroczu podjęto uchwałę o udzieleniu pomocy rzeczowej Powiatowi Międzyrzeckiemu w postaci
wykonania prac budowlanych w zakresie budowy chodników w pasach dróg powiatowych na terenie
gm. Przytoczna w wys. 75.000zł (plan rozdz. 60014 § 4300 - 75.000zł, wykonanie 0zł) oraz pomocy
finansowej w formie dotacji na dofinansowanie zakupu karetki w wys. 7.000zł (plan 7.000zł,
wykonanie 7.000zł).
W I półroczu wykonanie przychodów z tego tytułu emisji obligacji komunalnych na kwotę 800.000zł
wynosi 0zł. Uchwałę w tym zakresie podjęto w roku 2015 (transze) i wówczas wydano opinię o
możliwości ich wykupu.
Biorąc powyższe pod uwagę Skład Orzekający postanowił jak na wstępie.
Od niniejszej uchwały Składu Orzekającego zgodnie z art.20 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 7
października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych przysługuje odwołanie do Kolegium
Izby w terminie 14 dni od daty jej otrzymania.
Przewodniczący Składu Orzekającego
Marek Lewandowski