Microsoft PowerPoint - Obr\363t bezgot\363wkowy.ppt

Obrót bezgotówkowy
Teresa Bartel CKU Gdańsk
Obrót bezgotówkowy
przychody i rozchody środków pienięŜnych
realizowane za pośrednictwem i pod kontrolą
banków.
rozliczenia bezgotówkowe występują w
postaci zapisów na rachunkach bankowych.
Teresa Bartel CKU Gdańsk
Rodzaje rachunków bankowych
Banki mogą prowadzić w szczególności:
rachunki rozliczeniowe, w tym bieŜące
i pomocnicze,
rachunki lokat terminowych,
rachunki oszczędnościowe, rachunki
oszczędnościowo-rozliczeniowe oraz rachunki
terminowych lokat oszczędnościowych,
rachunki powiernicze.
Teresa Bartel CKU Gdańsk
Formy obrotu bezgotówkowego
Rozliczenia bezgotówkowe mogą być dokonywane
w następujących formach:
polecenie przelewu,
polecenie zapłaty,
inkaso dokumentowe,
czeki,
karty płatnicze,
akredytywa,
rozliczenia saldami,
rozliczenia planowe.
Teresa Bartel CKU Gdańsk
Polecenie przelewu
Polecenie przelewu to udzielona bankowi
dyspozycja dłuŜnika obciąŜenia jego
rachunku określoną kwotą i uznania tą samą
kwotą rachunku wierzyciela.
Operacja ta odbywa się na podstawie
wystawionego przez dłuŜnika formularza
„Polecenie przelewu”.
Teresa Bartel CKU Gdańsk
Polecenie zapłaty
Polecenie zapłaty stanowi udzieloną
bankowi dyspozycję wierzyciela obciąŜenia
określoną kwotą rachunku bankowego
dłuŜnika i uznania tą kwotą rachunku
wierzyciela.
Warunkiem stosowania polecenia zapłaty jest
zgoda wyraŜona przez dłuŜnika na
stosowanie tego sposobu rozliczeń.
Teresa Bartel CKU Gdańsk
Inkaso dokumentowe
Inkaso występuje najczęściej jako forma rozliczeń w
obrotach zagranicznych.
Polega na pobieraniu przez bank naleŜności klienta lub
zabezpieczenia jej przyszłej zapłaty w zamian za
wydanie dokumentów powierzonych przez niego
bankowi.
Bank wydaje dokumenty po zainkasowaniu naleŜności
lub zabezpieczeniu zapłaty.
Podmiotem inkasa mogą być dokumenty handlowe
potwierdzające dostawę towarów lub świadczenie usług i
dające prawo ich posiadaczom do otrzymania towaru
(faktura), albo dokumenty finansowe (czeki, weksle).
Teresa Bartel CKU Gdańsk
Czek rozrachunkowy
Czek rozrachunkowy stanowi dyspozycję
wystawcy czeku udzieloną trasatowi do
obciąŜenia jego rachunku kwotą, na którą czek
został wystawiony, oraz uznania tą kwotą
rachunku posiadacza czeku.
Na wniosek wystawcy czeku bank moŜe
potwierdzić czek rozrachunkowy, rezerwując
jednocześnie na rachunku wystawcy odpowiedni
fundusz na pokrycie czeku.
Teresa Bartel CKU Gdańsk
Czek rozrachunkowy cd.
Czek musi zawierać
- w treści słowo „czek”,
- bezwarunkowe polecenie zapłacenia
określonej kwoty pienięŜnej,
- oznaczenie miejsca płatności,
- oznaczenie banku czyli trasata, który ma zapłacić
- datę wystawienia
- podpisy wystawcy czyli trasanta.
Teresa Bartel CKU Gdańsk
Czek rozrachunkowy cd.
Czek rozrachunkowy moŜe być przedstawiony do
rozrachunku ze skutkami zapłaty bezpośrednio u
trasata lub w banku, w którym posiadacz czeku ma
rachunek.
Okres waŜności czeku krajowego wynosi 10 dni
i w tym czasie powinien on być przedstawiony
w banku do realizacji.
Trasatem czeku moŜe być wyłącznie bank,
a trasantem kaŜda osoba fizyczna i prawna mająca
zdolność do działań prawnych.
Teresa Bartel CKU Gdańsk
Uczestnicy operacji rozliczenia
za pomocą czeku
REMITENT
WYSTAWCA
PŁATNIK
(BENEFICJENT)
(TRASANT)
(TRASAT)
- podany imiennie
ZAWSZE BANK
- okaziciel czeku
Teresa Bartel CKU Gdańsk
Karty płatnicze
Karta kredytowa oznacza, Ŝe bank zgadza się
dokonywać płatności posiadacza karty nawet po
przekroczeniu stanu konta. Warunki kredytowania
są uzgadniane z bankiem.
Karta debetowa umoŜliwia dokonywanie płatności
tylko do wysokości stanu konta posiadacza karty.
Karta z odroczonym terminem płatności oznacza,
Ŝe w ciągu miesiąca posiadacze kart mogą przekroczyć
stan konta, a bank dokonuje rozliczenia pod koniec
kaŜdego miesiąca i wtedy klient w określonym terminie
musi zlikwidować dług wynikający z dokonywanych
przez bank płatności.
Teresa Bartel CKU Gdańsk
Akredytywa
jest upowaŜnieniem wystawionym przez odbiorcę
towaru, do zablokowania odpowiedniej kwoty środków
pienięŜnych, na określony czas, na rzecz wskazanego
dostawcy towaru.
stanowi dla dostawcy zabezpieczenie terminowej
zapłaty, gdy wywiąŜe się on z warunków dostawy
określonych umową.
gwarantuje dostawcy otrzymanie zapłaty, a u odbiorcy
uzaleŜnienia dokonania zapłaty od spełnienia przez
dostawcę określonego świadczenia.
Teresa Bartel CKU Gdańsk
Okresowe rozliczenia saldami
forma rozliczeń kompensacyjnych, które
mogą stosować kontrahenci świadczący
sobie wzajemnie dostawy lub usługi i z tego
tytułu występujący wobec siebie jako
dostawca i odbiorca.
jest dokonywane na podstawie zawartej
pomiędzy kontrahentami umowy przyjętej
przez obsługujące je oddziały banków.
Teresa Bartel CKU Gdańsk
Rozliczenia planowe
mają zastosowanie zwłaszcza do rozrachunków
z tytułu stałych i powtarzalnych dostaw
pomiędzy kontrahentami współpracującymi ze
sobą, kiedy to istnieje moŜliwość planowego
ustalenia kwoty rozrachunków.
w umówionych terminach następuje obliczenie
wartości dostaw i kwot przelewów oraz
wyrównywania salda.
Teresa Bartel CKU Gdańsk
Dokumenty obrotu bezgotówkowego
Dokumenty bankowe to:
polecenie przelewu,
polecenie zapłaty,
bankowy dowód wpłaty,
czek rozrachunkowy.
Teresa Bartel CKU Gdańsk
Polecenie przelewu
Teresa Bartel CKU Gdańsk
Polecenie wpłaty gotówkowej
Teresa Bartel CKU Gdańsk
Czek własny gotówkowy
Teresa Bartel CKU Gdańsk
Literatura
USTAWA PRAWO BANKOWE z dnia 29 sierpnia 1997 r. Dziennik Ustaw 2002 nr
72 poz. 665 ( tekst ujednolicony)
Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. Nr 121 , poz. 591 z
póź. zm.)
Z. Kołaczyk, Rachunkowość finansowa, Wydawnictwo AE Poznań, Poznań 2006
B. Gierusz „Podręcznik samodzielnej nauki księgowania”- Oddk Gdańsk 2006
4. M. Gmytrasiewicz, A. Karmańska „Rachunkowość Finansowa”, Difin, Warszawa
2006
5.B.Olzacka, R. Pałczyńska-Gościniak „Leksykon zarządzania finansami” Oddk
Gdańsk 2006
Teresa Bartel CKU Gdańsk