Jak zaksięgować sprzedaż firmowego samochodu osobowego?

Pomoc programu wfirma.pl
Jak zaksięgować sprzedaż firmowego samochodu osobowego?
Zamierzam sprzedać samochód osobowy, który jest moim środkiem trwałym. Jednak nie jest on do końca
zamortyzowany. Jaką stawkę podatku zastosować?
W sytuacji, gdy sprzedaży dokonuje podatnik VAT, wówczas transakcja powinna zostać udokumentowana fakturą VAT.
W celu wystawienia faktury sprzedaży samochodu będącego środkiem trwałym proszę przejść do ewidencji środków trwałych:
EWIDENCJE » MAJĄTEK » KARTOTEKA ŚRODKÓW TRWAŁYCH i zaznaczyć samochód i w górnym menu wybrać opcję
SPRZEDAŻ. Wówczas pojawi się okno WYSTAWIANIE FAKTURY VAT, w którym należy uzupełnić dane nabywcy oraz inne
podstawowe informacje, jak np. datę sprzedaży, datę wystawienia, metodę płatności oraz termin płatności.
Kolejnym istotnym krokiem związanym ze sprzedażą firmowego samochodu osobowego jest ustalenie odpowiedniej stawki
podatku VAT. I tak możemy zastosować jedną z dwóch stawek:
1. stawka 23% VAT
Sprzedaż należy opodatkować stawką 23% bez względu na to, czy podatnikowi przysługiwało (całościowe lub częściowe), czy
też w ogóle nie przysługiwało prawo do odliczenia VAT przy nabyciu samochodu osobowego, a pojazd ten służył działalności
opodatkowanej.
2. zw. (zwolniona) stan prawny obowiązujący od 1 kwietnia 2014
Stawkę zw. (zwolniona) można zastosować tylko w sytuacji, gdy spełnione łącznie zostaną poniższe warunki:
samochód był wykorzystywany wyłącznie na cele działalności zwolnionej od podatku
podatnik przy nabyciu samochodu nie miał prawa do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego.
Po zapisaniu faktura zostanie zaksięgowana następująco:
wartość netto z faktury- kolumna 8 KPiR- pozostałe przychody
podatek VAT zostanie ujęty w rejestrze sprzedaży VAT.
Jeżeli samochód nie został do końca zamortyzowany, jego niezamortyzowana część będzie stanowiła koszt uzyskania
przychodu i zostanie ujęta w kosztach firmy w kol. 13 KPiR- pozostałe wydatki.[alert-info]Od 1 kwietnia 2014 r. przepisy ustawy
o VAT zakładają nowy system korekt podatku naliczonego[/alert-info]Systemu korekt nie stosuje się w odniesieniu do pojazdów,
które zostały „nabyte” w drodze leasingu operacyjnego, najmu, dzierżawy i innych umów o podobnym charakterze. Korygowany
jest tylko podatek odliczony przy nabyciu, imporcie lub wytworzeniu samochodu osobowego.
Korekta ma zastosowanie do samochodu, który zostaje sprzedany w okresie 60 miesięcy od dnia jego nabycia, importu lub
oddania w używanie.
Pomoc programu wfirma.pl
W przypadku pojazdów o wartości mniejszej niż 15.000 zł okres korekty wynosi 12 miesięcy.
Proporcjonalnie do okresu korekty podatnik będzie mógł skorygować podatek VAT “na plus” lub “na minus” w zależności od
tego, czy przysługiwało mu pełne lub ograniczone odliczenie.
Z systemu korekt skorzysta także podatnik, który miał limitowane odliczenie VAT a w okresie korekty dokonał opodatkowanej
sprzedaży.
Więcej informacji na ten temat w artykule Zmiana wykorzystania pojazdu a nowy system korekt VAT.
Powered by TCPDF (www.tcpdf.org)