File
Transkrypt
File
Znaczenie użytkowania wieczystego w gospodarowaniu zasobem gminy Użytkowanie wieczyste – jako instytucja prawa cywilnego – powstało w wyniku poszukiwania prawnej formy korzystania z gruntów państwowych w celu zaspokojenia potrzeb społecznych, a w szczególności w zakresie budownictwa. Zawiera ono istotne cechy różniące tę instytucję od prawa własności i od ograniczonych praw rzeczowych stanowiąc ogniwo pośrednie między własnością a ograniczonymi prawami rzeczowymi. Odmienny charakter użytkowania wieczystego podkreśla również usytuowanie tej instytucji w kodeksie cywilnym w osobnym tytule, umieszczonym pomiędzy tytułem o prawie własności a tytułem o prawach ograniczonych rzeczowych.1 Aby właściwie zrozumieć charakter i cel jakiemu służy wspomniana forma zagospodarowania nieruchomości państwowych i samorządowych należy wspomnieć okoliczności, w których użytkowanie wieczyste powstało. Użytkowanie wieczyste wprowadzono po raz pierwszy ustawą z dnia 14 lipca 1961 r. o gospodarce terenami w miastach i osiedlach (Dz. U. Nr 32, poz. 159 z późniejszymi zmianami). Poprzedzały go: wieczysta dzierżawa, prawo zabudowy oraz własność czasowa. Z ustawy o gospodarce gruntami w miastach i osiedlach przeniesione zostało do kodeksu cywilnego jako prawny sposób zaspokojenia potrzeb urbanistycznych kraju. Struktura własności w owym czasie kształtowana była aktami prawnymi o charakterze nacjonalizacyjnym, które w ograniczonym stopniu umożliwiały prywatyzację i zbywanie nieruchomości państwowych. Stąd też pośrednia forma prawa rzeczowego jaką jest użytkowanie wieczyste stanowiła proste rozwiązanie, które umożliwiało z jednej strony działalność inwestycyjną o charakterze budowlanym, realizowaną przez podmioty fizyczne i prawne na terenach niezurbanizowanych (grunty niezabudowane), z drugiej strony nie pozbawiało państwa prawa własności do przedmiotowych nieruchomości. Prawo do obciążania swoich gruntów użytkowaniem wieczystym posiada Skarb Państwa oraz jednostki samorządu terytorialnego. Niniejsza praca koncentruje się głównie na uwypukleniu tych cech użytkowania wieczystego, które determinują jego powszechne stosowanie przez jednostki samorządowe jak również określenie jego roli w zagospodarowaniu zasobów gminnych. Jako przykład posłużą informacje pochodzące z jednej z największych gmin polskich – miasta Łodzi. W użytkowanie wieczyste oddawane są w przeważającej większości nieruchomości niezabudowane, wynika to bezpośrednio z funkcji do jakich ta instytucja została powołana. Są to grunty, względem których gmina nie posiada długookresowych planów wykorzystania lub też co jest zdecydowanie ważniejsze dla rozwoju społeczności lokalnej, ze względu na brak środków finansowych (realia budżetów samorządowych) mając opracowaną strategię rozwoju regionu gmina decyduje się realizować własne zadania za pośrednictwem innych podmiotów, przekazując im do zagospodarowania niewykorzystane grunty. Charakteryzują się one na ogół dużym zainteresowaniem inwestorów (zarówno osób fizycznych, jak i spółdzielni mieszkaniowych oraz innych osób prawnych). Dzieje się tak, dlatego, że inwestor nie musi wydatkować od razu dużych kwot na zakup gruntu, lecz wnosi jedynie pierwszą opłatę, (czyli 15%-25% wartości gruntu), a później opłaty roczne. Forma ta jest więc bardziej korzystna dla inwestorów mających trudności ze zgromadzeniem dużego kapitału przed rozpoczęciem inwestycji. Natomiast korzyści z oddania gruntów w użytkowanie wieczyste z punktu widzenia gminy są dyskusyjne. 1 G. Bieniek, Z. Marmaj, Użytkowanie wieczyste w praktyce, problematyka prawna, Zachodnie Centrum Organizacji, Warszawa-Zielona Góra, 1999, s. 9-12. Zanim jednak poruszone zostanie zagadnienie ekonomicznej efektywności użytkowania wieczystego warto zastanowić się jak często gmina sięga po analizowaną formę zagospodarowania własnych nieruchomości. Przy określeniu „skali zjawiska” niezbędne wydaje się być sprecyzowanie jaka część gruntów gminy jest użytkowana wieczyście (wraz ze strukturą ich wykorzystania) jak również informacja o liczbie nowych nieruchomości oddawanych w użytkowanie wieczyste w kolejnych latach. Sytuację w Gminie Łódź w syntetyczny sposób ilustruje poniższa tabela: Tabela nr 1. Formy władania gruntami Gminy Łódź (w m2). Wyszczególnienie 30.06.2001 % 30.06.2002 % 30.06.2003 % Grunty skomunalizowane 58 213 205 100 62 256 647 100 66 397 621 100 1. oddane w użytkowanie wieczyste, w tym: - pod osiedla mieszkaniowe - pod bud. jednorodzinne - pozostałe 17 382 575 29,9 16 585 769 26,6 17 732 520 26,7 11 949 959 2 815 592 2 617 024 2. oddane w dzierżawę 3 854 287 6,6 1 624 487 2,6 3 117 984 4,7 3. oddane w użyczenie 705 610 1,2 19 344 0,03 90 983 0,14 1 456 277 2,5 1 275 039 2,1 1 306 904 2 774 442 1,3 27 734 0,04 71 700 0,11 6.grunty w dyspozycji gminy 15 283 861 26,3 15 283 861 24,6 15 365 837 23,1 7. pozostałe 18 756 153 32,2 27 440 413 44,1 28 711 693 43,2 4. trwały zarząd 5. nieodpłatne użytkowanie 11 960 668 2 817 263 1 807 838 14 916 258 1 978 568 837 694 Źródło: Informacja o stanie mienia komunalnego 2002 i 2003, UMŁ, odpowiednio s. 78 i 73 Na 66,4 mln m2 powierzchni gruntów skomunalizowanych dominują grunty oddane w użytkowanie wieczyste (17,7 mln m2, co stanowi prawie 27 % powierzchni ogółu gruntów). Spośród 17,7 mln m2 gruntów oddanych w użytkowanie wieczyste, aż 16,9 mln m2 stanowią grunty przeznaczone pod budownictwo mieszkaniowe, co stanowi 95% gruntów pozostających w użytkowaniu wieczystym. Zgromadzony materiał statystyczny dotyczący liczby nieruchomości oddawanych przez władze Gminy w użytkowanie wieczyste nie pozwala wskazać jednoznacznej tendencji w zakresie oddawanych w użytkowanie wieczyste gruntów gminnych. Największą liczbę nieruchomości przekazano w użytkowanie wieczyste w 2001r. - około 130 nieruchomości. W 2002 oraz 2003 r. mamy do czynienia ze stałym spadkiem analizowanej wielkości. W 2003 r. w tej formie zbytych zostało 48 nieruchomości, co stanowi nieco ponad 36% poziomu z roku 2001. Wysokość stawki opłat za użytkowanie wieczyste wynika bezpośrednio z celu na jaki dana nieruchomość została przeznaczona. Największą dynamikę zmian w badanym okresie zaobserwowano w stosunku do nieruchomości oddanych w użytkowanie wieczyste przy stawce 3%, które związane są zazwyczaj z działalnością gospodarczą. W roku 1999 oraz 2003 ich odsetek w łącznej powierzchni zbytych nieruchomości był znikomy, z kolei w latach 2000-2002, to one tworzyły główną część przekazywanych w użytkowanie gruntów. Powierzchnia nieruchomości oddawanych na cele mieszkaniowe ze stawką opłat 1% kształtowała się na względnie stabilnym poziomie ze wskazaniem na niską ilość w 2000 r. (30 985 m2) oraz najwyższą w roku następnym (68 045 m2). Rysunek nr 1. Oddawanie nieruchomości w użytkowanie wieczyste z uwzględnieniem stawki opłat 300000 Liczba Powierzchnia [m kw.] 140 120 250000 100 200000 80 150000 60 100000 40 50000 0 20 1999 2000 2001 2002 2003 Pow. gruntu wg stawki 1% 43976 30986 68045 54977 61442 Pow. gruntu wg stawki 3% 8610 164369 250221 82846 4891 liczba nieruchomości oddanych w użytkowanie wieczyste 107 111 130 83 48 0 Źródło: dane z UMŁ Użytkowanie wieczyste jest odpłatną formą władania nieruchomością. Za oddanie nieruchomości w użytkowanie wieczyste pobiera się pierwszą opłatę i opłaty roczne. Według art. 72 ust. 1 u.g.n., opłaty z tytułu użytkowania wieczystego ustala się według stawki procentowej od ceny nieruchomości gruntowej określonej zgodnie z art. 67. Stawka procentowa pierwszej opłaty z tytułu użytkowania wieczystego wynosi od 15% do 25% ceny nieruchomości gruntowej (przy czym warto podkreślić, iż wysokość stawki procentowej określa gmina w umowie i w tym zakresie nie jest ona ograniczona przeznaczeniem gruntu). Opłaty roczne naliczane są według stawki procentowej od ceny nieruchomości gruntowej. Wysokość stawek procentowych uzależniona jest od celu na jaki przedmiotowa nieruchomość została oddana. Ze względu na istotne zmiany w treści u.g.n. w kwestii stawek opłat rocznych warto wymienić aktualnie obowiązujące: • 0,3% - nieruchomości oddane na cel obronności i bezpieczeństwa państwa, w tym ochrony przeciwpożarowej, oddane pod budowę obiektów sakralnych wraz z budynkami towarzyszącymi, plebanii w parafiach diecezjalnych i zakonnych, archiwów i muzeów diecezjalnych, seminariów duchownych, domów zakonnych oraz siedzib naczelnych władz kościołów i związków wyznaniowych jak również na działalność charytatywną oraz niezarobkową działalność: opiekuńczą, kulturalną, leczniczą, oświatową, wychowawczą, naukową lub badawczo-rozwojową, • 1% - nieruchomości gruntowe oddane na cele mieszkaniowe, na realizację urządzeń infrastruktury technicznej i innych celów publicznych oraz działalność sportową, • 2% za nieruchomości gruntowe przeznaczone na działalność turystyczną, • 3% za pozostałe nieruchomości gruntowe. Wysokość opłaty rocznej może podlegać aktualizacji, jednak nie częściej niż raz w roku. Koszty związane z przedstawieniem przesłanek do aktualizacji opłaty spoczywają na stronie zainteresowanej. O ile wymienione wyżej opłaty stanowią dla użytkownika wieczystego koszt związany z gospodarowaniem konkretną nieruchomością, to dla gminy stanowią one stabilne źródło dochodów. Ich wielkość uzależniona jest w głównej mierze od liczby nieruchomości oddanych w użytkowanie wieczyste, ceny ich zbycia jak również celu na jaki zostały przekazane. Rysunek nr 2. Wpływy z tytułu użytkowania wieczystego [zł] 20000000 15000000 Opłata pierwsza 10000000 Opłaty roczne 5000000 0 1999 2000 Opłata pierwsza 1644003 1930481 Opłaty roczne 2001 2002 2003 2004* 1314518 394728 971242 1270000 7290188 11379004 14613085 17536574 18836000 18424000 • wielkości planowane w budżecie 2004 Co ważne, dochody z tytułu użytkowania wieczystego stanowią istotne źródło dochodów z majątku gminy – w przypadku Gminy Łódź jest to drugie pod względem wydajności źródło dochodów, tuż po sprzedaży nieruchomości. Ich udział w całkowitych dochodach z majątku Gminy wahał się w latach 1999-2003 między 9%-18,5%. Wpływy gminne z opłaty pierwszej w badanym okresie kształtowały się na względnie stałym poziomie, wyjątkiem okazał się rok 2002, w którym wyniosły one zaledwie 394 728 zł. W przypadku opłat rocznych sytuacja była nieco odmienna. Do 2002 roku dochody z tego tytułu rosły względnie szybko w tempie 56% w 1999r., 28,4% w 2000 oraz 20% w 2001 r. Rok 2002 przyniósł znaczne osłabienie dynamiki wzrostu dochodów do 7%. Trudne jest jednoznaczne określenie przyczyn takiego stanu rzeczy, można jednak wskazać zjawiska, które miały istotny na to wpływ. Wyróżnić tu należy malejącą liczbę nieruchomości oddawanych w użytkowanie wieczyste jak również zamiany przez dotychczasowych użytkowników wieczystych prawa użytkowania w prawo własności, dodatkowo wspierane przez gminę w postaci udzielanych bonifikat, których wysokość sięga 98% różnicy w wartości wyróżnionych praw do nieruchomości. Procesy te ograniczają zasób nieruchomości oddanych w użytkowanie wieczyste, a tym samym podstawę naliczania opłat rocznych. Tabela nr 2. Znaczenie opłat z użytkowania wieczystego w dochodach własnych Gminy Wyszczególnienie 2000 2001 2002 2003 Udział wpływów z opłat pierwszych w dochodach własnych 0,27% 0,17% 0,05% 0,12% Udział wpływów z opłat rocznych w dochodach własnych 1,56% 1,93% 2,26% 2,25% Wzrost udziału wpływów z opłat rocznych w dochodach własnych Gminy w latach 2000-2003 wynika z większego tempa wzrostu opłat w stosunku do tempa wzrostu dochodów własnych. Możliwości dochodowe jakie niesie ze sobą użytkowanie wieczyste (traktowane przez niektórych jako wyłączne kryterium efektywności ekonomicznej gospodarowania zasobem gminnym) dobrze jest skonfrontować z innymi alternatywnymi możliwościami wykorzystania nieruchomości samorządowych. Tabela nr 3. Dochody z majątku z Gminy Wyszczególnienie Kwota Udział w dochodach z majątku Udział w dochodach ogółem Lata Wpływy ze sprzedaży Wpływy z użytkowania wieczystego (opłaty pierwsze i roczne) Wpływy z dzierżawy 2001 2002 2003 2001 2002 2003 2001 2002 2003 36594746 27255147 46151741 35,36% 28,16% 37,15% 3,43% 2,5% 4,01% 15927603 17931302 19807242 15,39% 18,35% 15,94% 1,5% 1,65% 1,72% 13865399 11871902 9184855 13,40% 12,27% 7,39% 1,3% 1,09% 0,8% Jak wynika z tab. nr 3 wpływy z użytkowania wieczystego w Gminie Łódź stanowią drugie pod względem wydajności źródło zasilania budżetowego2. Ze względu na swój stabilny charakter może być postrzegane ono jako istotny element realizowanej przez gminę polityki finansowej. Jednak wysokość rocznych wpływów z poszczególnych form zagospodarowania nieruchomości nie może być podstawą do wniosków o ich efektywności z dwóch zasadniczych powodów. Sprzedaż nieruchomości stanowi bowiem dochód jednorazowy (należy jednak pamiętać, że nieruchomość taka jest przedmiotem opodatkowania), natomiast użytkowanie wieczyste i dzierżawa generują dochody w długim horyzoncie czasowym. Ponadto są to wielkości bezwzględne odnoszące się do różnej liczby nieruchomości, silnie zróżnicowanej pod względem wielkości czy rynkowej atrakcyjności. Faktem niepodważalnym jest, iż użytkowanie wieczyste stanowi istotne narzędzie w zakresie korzystania z nieruchomości gminnych. Wynika to z licznych korzyści jakie niesie ono zarówno dla gminy jak i nabywcy tego prawa. W przypadku gminy należy wymienić następujące aspekty: 2 Analiza dotyczy trzech zasadniczych form wykorzystania nieruchomości niezabudowanych: sprzedaży, użytkowania wieczystego i dzierżawy 1. Gmina nie pozbawia się definitywnie prawa własności do nieruchomości. 2. Ma możliwość aktywizowania terenów mało zurbanizowanych, nawet wówczas gdy nie posiada na ten cel środków własnych. 3. Opłaty uiszczane przez użytkownika wieczystego stanowią stabilne i względnie wysokie źródło dochodów własnych gminy. Dodatkowo może ona aktualizować opłaty roczne (zwiększać dochody) dostosowując je do aktualnej koniunktury gospodarczej regionu i związanych z nią wartości nieruchomości. W praktyce gminy rzadko korzystają z tego prawa ze względu na brak środków niezbędnych do przeprowadzenia związanej z tym procedury (przygotowanie wycen oraz postępowania administracyjnego). 4. Gmina może w wyraźny sposób kształtować zakres i termin zagospodarowania gruntu poprzez sprecyzowanie warunków umowy o oddanie nieruchomości w użytkowanie wieczyste. Warunki te dla użytkownika wieczystego mają charakter wiążący. 5. Zapewnia większy dostęp podmiotów gospodarczych do nieruchomości gminnych stymulując tym samym rozwój przedsiębiorczości i liczbę nowych inwestycji. Dla nabywcy prawa użytkowania wieczystego jest to atrakcyjna forma władania gruntem komunalnym ponieważ nie wymaga zaangażowania pełnych środków finansowych na etapie realizacji inwestycji. Jak również ma on możliwość zamiany użytkowania wieczystego na własność praktycznie w każdym czasie jego trwania. Opcji zamiany często towarzyszą udzielane przez gminę bonifikaty, których wysokość sięga nawet 98% różnicy w wartości prawa własności i prawa użytkowania wieczystego. Istotny jest również interwał czasowy trwania tego prawa (zazwyczaj 99 lat, jednak nie krócej niż lat 40), który zapewnia nawet w przypadku ostrożnych prognoz dostateczny zwrot zainwestowanego przez użytkownika wieczystego kapitału. Obok wymienionych korzyści z użytkowaniem wieczystym wiążą się pewnie ograniczenia: Wpływy z opłat za użytkowanie wieczyste są relatywnie niższe od korzyści, jakie mogłaby przynieść sprzedaż nieruchomości lub jej dzierżawa. Powszechność użytkowania wieczystego wywołuje potrzebę monitorowania rynku nieruchomości celem określenia zmian wartości gruntu. Zaniedbania w tym zakresie pozbawiają gminę możliwości zwiększenia dochodów własnych przez aktualizację opłat. Ponadto sporadyczne aktualizowanie opłat budzi ostry sprzeciw użytkowników wieczystych ponieważ podwyżki opłat mają wówczas charakter gwałtowny. Gmina zobowiązana jest do utrzymania zespołu / personelu zajmującego się obsługą użytkowników wieczystych, Niestabilna polityka państwa w zakresie prawa użytkowania wieczystego rodzi poczucie zagrożenia uwłaszczenia użytkowników wieczystych, Obowiązek rozliczenia nakładów poniesionych przez użytkownika wieczystego po wygaśnięciu prawa użytkowania wieczystego spoczywa na gminie. W 2004 roku Polska stała się pełnoprawnym członkiem Unii Europejskiej. Należy przypomnieć, iż użytkowanie wieczyste jest w krajach członkowskich instytucją nieznaną, a inwestorzy zagraniczni odnoszą się do niego z wyraźnym dystansem, często nie rozumiejąc jego istoty. Przy tej okazji pojawiają się postulaty zniesienia tego prawa wspierane argumentacją dążenia do ujednolicenia prawa polskiego z kanonami europejskimi oraz ograniczoną efektywnością dochodową użytkowania wieczystego. Jako alternatywę wskazuje się długoletnią dzierżawę (15-30 letnią) z prawem do zabudowy gruntu. Takie rozwiązania stosowane już były w innych dużych gminach m.in. w Warszawie i spotkały się z zainteresowaniem inwestorów. Trzeba jednak wiedzieć, że dzierżawa stosowana może być przede wszystkim w przypadku nieruchomości komercyjnych, które zapewnią inwestorom zwrot wyłożonego kapitału wraz z wymaganym poziomem zysków w odpowiednio krótkim – jak na ten rodzaj inwestycji - czasie. Badając strukturę umów o oddanie gruntów w użytkowanie wieczyste w zdecydowanej większości dotyczą one wykorzystania nieruchomości na cele mieszkaniowe, rzadko na cele komercyjne. Użytkowanie wieczyste w przypadku budownictwa mieszkaniowego staje się korzystniejszym rozwiązaniem. W tym zakresie realizuje ono bowiem cele o charakterze społeczno-ekonomicznym, z silniejszym zaakcentowaniem tych pierwszych.