Pobierz - um.stargard.pl

Transkrypt

Urząd Miejski
w Stargardzie Szczecińskim
Wydział Kontroli
i Nadzoru Wła cicielskiego
Protokół z kontroli problemowej
w Stargardzkim Centrum Kultury
Stargard Szczeciński
Daty skrajne od .....................do...........................
Urząd Miejski
Wydział Kontroli
i Nadzoru Wła cicielskiego
MK.1712.23.2015.2,6,7
Protokół
z przeprowadzonej kontroli problemowej w Stargardzkim Centrum Kultury w Stargardzie
Szczecińskim w okresie od 21 października 2015 roku do 09 listopada 2015 roku przez Zastępcę
Naczelnika Wydziału Kontroli i Nadzoru Wła cicielskiego, podinspektora Wydziału Kontroli i
Nadzoru Wła cicielskiego oraz inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Wła cicielskiego Urzędu
Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim działających na podstawie upoważnienia Nr 31/2015 z
dnia 19 października 2015 roku wydanego przez Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński.
Zakres kontroli:
1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia dotacji
budżetowej za III kwartał 2015 roku.
2. Zamówienia publiczne w latach 2013- 2014.
3. Przeprowadzenie i rozliczenie inwentaryzacji.
Dyrektorem Stargardzkiego Centrum Kultury w Stargardzie Szczecińskim jest Andrzej Kaszubski,
któremu funkcję powierzono zarządzeniem nr 182/2015 Prezydenta Miasta Stargardu
Szczecińskiego z dnia 09 czerwca 2015 roku w sprawie powołania Dyrektora Stargardzkiego
Centrum Kultury w Stargardzie Szczecińskim na czas okre lony od 01 czerwca 2015 roku do dnia
08 czerwca 2018 roku.
Główną księgową kontrolowanej jednostki jest Dorota Stuch, zatrudniona od 16 listopada
2000 roku na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy.
W trakcie kontroli wyja nień udzielałaŚ
Dorota Stuch – Główna Księgowa
2
Wnioski:
W wyniku przeprowadzonej kontroli stwierdzono uchybienia polegające na Ś
1. Przeprowadzeniu inwentaryzacji rocznej z następującymi uchybieniamiŚ
 powołaniu na przewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej, osoby która
odpowiada za ewidencję ilo ciową majątku SCK,
 braku protokołu i listy obecno ci uczestniczących w szkoleniu osób będących
w zespołach spisowych,
 uczestnictwo osoby w spisie, jako osoby materialnie odpowiedzialnej i członka
zespołu spisowego,
 braku okre lenia daty, na jaki dzień ma być przeprowadzona inwentaryzacja,
 braku Zarządzenia w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji uzupełniającej,
 zbyt długi okres rozliczenia inwentaryzacji (zakończenie spisu 10.04.2014 –
rozliczenie 15.01.2015) co jest niezgodne z zasadami „ciągło ci i ostrożno ci”,
 braku przekazania niewykorzystanych arkuszy spisowych – druków cisłego
zarachowania z inwentaryzacji rocznej i użycie ich w inwentaryzacji
uzupełniającej,
co jest niezgodne z Ustawą z dnia 29 wrze nia 1994 roku o rachunkowo ci (Dz. U.
z 2013 r. poz. 885 z późn. zm.) oraz wewnętrzną Instrukcją inwentaryzacyjną z dnia
17 marca 2014 roku.
3
Podstawy formalno – prawne funkcjonowania Stargardzkiego Centrum Kultury:
1. Ustawa z dnia 25 października 1991 roku o organizowaniu i prowadzeniu działalno ci
kulturalnej (Dz. U. tj. z 2012 r. poz. 406 z późn. zm.).
2. Statut Stargardzkiego Centrum Kultury nadany Uchwałą Nr XX/231/2012 Rady Miejskiej
w Stargardzie Szczecińskim.
3. Ustawa z dnia 17 wrze nia 2015 roku o samorządzie gminnym (Dz. U. z 2015 r. poz.1515
z późn. zm.).
4. Ustawa z dnia 21 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. tj. z 2013 r. poz. 885
z późn. zm.).
5. Ustawa z dnia 29 wrze nia 1994 roku o rachunkowo ci (Dz. U. z 2013 r. poz. 885 z późn.
zm.).
1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia dotacji
budżetowej za III kwartał 2015 roku.
Przez gospodarkę finansową jednostki należy rozumieć wykonywanie czynno ci faktycznych,
prawnych i organizacyjnych, których konsekwencją jest pobieranie dochodów i dokonywanie
wydatków. Celem kontroli jest zbadanie zgodno ci pomiędzy stanem faktycznym a stanem
rzeczywistym.
Ogółem poniesione koszty w III kwartale 2015 roku wyniosły 949.680,94 złotych czyli
18,81% zaplanowanych kosztów na 2015 rok. Szczegółowy wykaz z podziałem na koszty
przedstawia poniższa tabelaŚ
Lp.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
Wyszczególnienie
Amortyzacja
Zużycie materiałów
Zużycie energii
Usługi remontowe
Usługi telekomunikacyjne i pocztowe
Pozostałe usługi obce
Wynagrodzenia
wiadczenia pracowników nie zaliczone do wynagrodzeń
Składki na ubezpieczenie społeczne i FP
Odpis na ZF S
Podatki i opłaty administracyjne obciążające koszty
Podróże służbowe
Pozostałe koszty rodzajowe
Pozostałe koszty operacyjne, finansowe i straty nadzwyczajne
Warto ć sprzedanych materiałów i towarów
Koszty ogółem
Plan
na 2015 rok
773.480,00
200.000,00
223.491,00
119.329,00
23.812,00
1.362.663,00
1.732.867,00
36.295,00
307.083,00
41.250,00
111.419,00
16.338,00
1.800,00
48.000,00
50.000,00
5.047.827,00
Wykonanie za
III kwartał 2015
roku
0,00
24.640,35
40.627,27
6.540,93
3.915,73
293.111,87
426.502,33
8.834,31
78.151,53
9.198,28
34.883,09
3.184,95
0,00
8.125,13
11.965,17
949.680,94
%
0,00
12,32
18,18
5,48
16,44
21,51
24,61
24,34
25,45
22,30
31,31
19,49
0,00
16,93
23,93
18,81
Tabela 1. Plan finansowy kosztów i jego wykonanie za III kwartał 2015 roku.
4
Ogółem przychody w III kwartale 2015 roku wyniosły 372.393,52 złotych czyli 7,38%
zaplanowanych przychodów na 2015 rok. Szczegółowy wykaz z podziałem na poszczególne
przychody przedstawia poniższa tabelaŚ
Lp.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
Wyszczególnienie
Przychody z kina
Przychody z imprez kulturalnych
Dotacja od Organizatora
Wynajem pomieszczeń i terenu SCK
Wynajem sprzętu
Darowizny
Nieruchomo ć wspólna
Usługi związane z reklamą, sponsoring
Odszkodowania z tytułu szkód
Dotacja od Filmoteki Narodowej
Przychody pozostałe podatkowe
Pozostałe przychody niepodatkowe
Sprzedaż towarów i materiałów
Przychody finansowe i zyski nadzwyczajne
Przychody ogółem
Plan
na 2015 rok
1.226.298,00
50.955,00
2.467.000,00
151.122,00
50.940,00
11.200,00
43.800,00
158.512,00
5.000,00
6.000,00
46.000,00
674.000,00
155.000,00
2.000,00
5.047.827,00
Wykonanie za III
kwartał 2015 roku
174.414,82
43.475,95
57.000,00
24.178,04
2.129,13
0,00
11.173,26
11.989,78
3.316,15
0,00
9.270,72
0,00
35.248,34
197,33
372.393,52
%
14,22
85,32
2,31
16,00
4,18
0,00
25,51
7,56
66,32
0,00
20,15
0,00
22,74
9,87
7,38
Tabela 2. Plan finansowy przychodów i jego wykonanie za III kwartał 2015 roku.
Powyższe tabele zostały opracowane w oparciu o sprawozdanie półroczne z wykonania planu
finansowego Stargardzkiego Centrum Kultury za 2015 rok. Podstawą sporządzonego
sprawozdania są rzetelnie prowadzone księgi rachunkowe.
1.1. Stan rodków na rachunku bankowym
na dzień 01.07.2015 r. (WB nr 177/2015 z dnia 01.07.2015 r.)
655.250,46 zł
Wpływy za III kwartał 2015 roku stanowiłyŚ
1) wynajem pomieszczeń
2) zwrot zaliczki
3) odsetki bankowe
4) transakcja kartą płatniczą
5) utarg
6) odszkodowanie
7) usługi reklamowe
8) dofinansowanie pracowni
9) zwrot podatku VAT
10) wpłata komornika sądowego
11) zakup biletów
12) sponsorowanie imprezy
10.386,20 zł
65,58 zł
134,80 zł
40.073,99 zł
246.050,00 zł
3.316,15 zł
32.004,93 zł
6.000,00 zł
18.297 00 zł
62,53 zł
12.182,00 zł
2.859,75 zł
5
57.000,00 zł
124,70 zł
2.984,00 zł
300,00 zł
13) dotacja z UM
14) obsługa organizacyjna imprezy
15) wynajem sprzętu
16) przygotowanie lokalu wyborczego
OgółemŚ
431.841,63 zł
Rozchody za III kwartał 2015 roku stanowiły
1) wynajem kopii filmowych
2) opłata bankowa
3) energia elektryczna
4) zabezpieczenie medyczne imprez
5) woda pitna i dzierżawa barku
6) napoje i artykuły spożywcze do bufetu
7) materiały dla konserwatora
8) opieka technologiczna systemów informatycznych
9) konwój gotówki
10) szkolenia pracowników
11) ochrona budynku i imprez
12) usługa bhp
13) ZAIKS (wynagrodzenie autorskie)
14) materiały czysto ciowe
15) konserwacja windy
16) materiały biurowe
17) remont pokrycia dachowego
18) przesyłka kopii filmowych
19) spłata kredytu
20) usługa prawna
21) wynajem samochodu na letnie kino plenerowe
22) ZUS
23) opłaty za wydanie wniosków
24) usługa transportowa
25) rozklejanie plakatów
26) usługa lusarska
27) wydruk plakatów
28) monitoring
29) wywóz nieczysto ci
30) energia cieplna
31) cieki i woda
32) usługi telekomunikacyjne
33) konserwacja sieci telefonicznej
34) wynajem podno nika
35) badania profilaktyczne pracowników
36) wynajem urządzeń i rekwizytorów
37) wynajem kabin WC
38) serwis i aktualizacja modułów oprogramowania
137.039,82 zł
460,00 zł
43.822,23 zł
2.120,00 zł
1.674,20 zł
18.704,72 zł
2.945,04 zł
738,00 zł
483,10 zł
5.390,00 zł
37.532,23 zł
922,50 zł
22.430,50 zł
2.314,98 zł
2.029,50 zł
8.030,31 zł
4.656,90 zł
848,47 zł
55.038,18 zł
5.535,00 zł
11.193,00 zł
148.901,67 zł
168,10 zł
984 00 zł
4.550,39 zł
246,00 zł
5.358,91 zł
184,50 zł
5.121,50 zł
7.364,87 zł
1.055,28 zł
4.400,31 zł
553,50 zł
504,30 zł
200,00 zł
40.869,71 zł
1.746,00 zł
1.322,25 zł
6
289.000,00 zł
1.950,03 zł
71.607,57 zł
8.937,92 zł
9.198,28 zł
273,00 zł
6.088,50 zł
1.377,60 zł
9.178,69 zł
114,04 zł
39) wynagrodzenie
40) usługa fotograficzna
41) usługa gastronomiczna, honoraria i noclegi artystów
42) wyposażenieŚ laptopy, wykładzina, rolety
43) odpis na ZF S
44) ubranie robocze dla pracownika
45) serwis urządzeń wentylacyjnych i klimatyzacyjnych
46) sprzedaż biletów
47) lampy do projektora i inne urządzenia do kina
48) wymiana szyb
OgółemŚ
Stan rodków na rachunku bankowym
na dzień 30.09.2015 r. (WB nr 268/2015)
985.165,60 zł
101.926,49 zł
1.2. Gospodarka kasowa w III kwartale 2015 roku.
Stan rodków w kasie na dzień 01 lipca 2015 roku wynosił
11.645,51 zł
Temat ten zbadano w oparciu o raporty kasowe w okresie od lipca do wrze nia 2015 rokuŚ
1)
2)
3)
4)
5)
6)
7)
8)
9)
10)
11)
12)
13)
14)
15)
16)
17)
18)
19)
20)
21)
22)
23)
Raport Kasowy Nr 66/SCK/2015 za okres 01-03.07.2015 r.
Raport Kasowy Nr 75/SCK/2015 za okres01-04.08.2015 r.
Raport Kasowy Nr 82/SCK/2015 z dnia25.08.2015 r.
7
24)
25)
26)
27)
28)
29)
Raport Kasowy Nr 90/SCK/2015 z dnia 21.09.2015 r.
Na przychody składały sięŚ
156.964,00 zł
87.151,00 zł
1.807,89 zł
39.076,00 zł
1.820,00 zł
1.800,00 zł
270,00 zł
300,00 zł
147,00 zł
- rozliczenie depozytów
- rozliczenie sprzedaży
- rozliczenie zaliczek
- rozliczenie bufetu
- wynajem sali
- zasilenie kasy – rozliczenie
- dzierżawa terenu zielonego
- ekspozycja banera reklamowego
- wpłata własna za wyjazd na basen
Razem przychody:
289.335,89 zł
Na koszty składały sięŚ
- odprowadzenie gotówki na rachunek bankowy
- wypłata zaliczek na poczet wynagrodzenia
- wynagrodzenia pracowników
- wynagrodzenie dla wykonawców
- wynagrodzenia z tytułu umowy
- ekwiwalent za pranie odzieży
- podróże służbowe krajowe
- usługa transportowa
- realizacja imprez
- zakup karty telefonicznej
- zakup materiałów na potrzeby działów
- zakup znaczków pocztowych na potrzeby sekretariatu
- zakup wkładki do kabiny kinooperatora, dorabianie kluczy
- zakup sprzętu technicznego (okablowanie do kolumn)
- zakup warnika do wody
- zakup kwiatów dla występujących
- rozliczenie zaliczki
- zakupy do bufetu
- zakup wody
- zasilenie kasy
- naprawa telefonu
- napełnienie butli sprężonym powietrzem
246.050,00 zł
4.000,00 zł
13.652,40 zł
2.250,00 zł
12.683,25 zł
63,62 zł
2.132,36 zł
3.800,00 zł
945,22 zł
25,00 zł
538,00 zł
547,40 zł
181,69 zł
892,00 zł
514,14 zł
880,00 zł
78,39 zł
1.215,80 zł
44,10 zł
1.800,00 zł
120,00 zł
52,00 zł
8
- organizacja spotkania z Krzysztofem Łukaszewiczem
- zwrot za naliczone błędnie prywatne rozmowy telefoniczne
Razem koszty:
Stan rodków w kasie na dzień 30.09.2015 roku
- RK nr 94/SCK/2015 z dnia 30.09.2015 r.
1.000,00 zł
25,46 zł
293.490,83 zł
7.490,57 zł
Gospodarka kasowa uregulowana jest w Instrukcji Kasowej wprowadzonej Zarządzeniem
Nr 1/2011 Dyrektora Stargardzkiego Centrum Kultury z dnia 03 stycznia 2011 roku.
Limit pogotowia kasowego ustalono w wysoko ci 15.000,00 zł z możliwo cią podwyższenia stanu
gotówki w kasie ze względu na charakter zapewnienia gotówki według umów na imprezy
cykliczne.
W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono, co następujeŚ
1. Raporty kasowe w Stargardzkim Centrum Kultury prowadzone są przy użyciu komputera.
Dowody kasowe dotyczące wpłat i wypłat zamieszczane są w porządku chronologicznym.
2. Do raportów kasowych dołączane sąŚ faktury VAT, paragony niefiskalne – dzienne raporty
gotówkowe z kasy kina i bufetu, rachunki, rozliczenia poleceń wyjazdów służbowych,
zestawienia wypłat ekwiwalentów za pranie, umowy zlecenia oraz faktury, wnioski
o zaliczkę na poczet wynagrodzeń, wnioski o zaliczkę na zakup materiałów oraz
rozliczenia zaliczek wraz z dołączonymi fakturami i rachunkami, listy płac, dowody
kasowe KP i KW generowane przez kasowy program sprzedaży Personal ‘88, a także jako
druki cisłego zarachowania wystawiane przez osoby upoważnione.
3. Dowody źródłowe, tj. faktury VAT oraz rachunki, które stanowią podstawę wypłaty
gotówki zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, opatrzone datą i podpisem
upoważnionego pracownika. Zawierają adnotacje o zwolnieniu ze stosowania ustawy
prawo zamówień publicznych, zakwalifikowaniu wydatku do wydatku strukturalnego lub
zastosowaniu odpowiedniego trybu zamówienia. Sprawdzone pod względem formalnym
i rachunkowym z datą, kwotą i popisem zatwierdzających do wypłaty, tj. Głównego
Księgowego i Dyrektora. Dowody księgowe zawierają stwierdzenie sprawdzenia
i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca
oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach rachunkowych (dekretacja), podpis osoby
odpowiedzialnej za te wskazania.
9
1.3. Ewidencję syntetyczną wybranych kont księgi głównej za III kwartał 2015 roku
przedstawiają poniższe tabele:
1) Saldo konta 101 „Kasa” na dzień 30.09.2015 roku wynosiło po stronie
Wn 7.490,57 zł
Symbol
konta
101
Obroty za III kwartał
2015 roku
Wn
Ma
289.335,89
293.490,83
Obroty narastająco od
początku roku
Wn
Ma
1.011.897,91 1.004.407,34
Saldo na dzień
30.09.2015 roku
Wn
Ma
7.490,57
-
Saldo w kasie zgodne z Raportem Kasowym Nr 94/SCK/2015 z dnia 30 wrze nia 2015 roku.
2) Saldo konta 131 „Rachunek bieżący” na dzień 30.09.2015 roku wynosiło po stronie
Wn 101.926,49 zł
Symbol
konta
131
2015 roku
Wn
Ma
33.205.500,78
33.758.824,75
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
116.066.759,87 115.964.833,38
Saldo na dzień
30.09.2015 roku
Wn
Ma
101.926,49
-
Saldo konta jest zgodne z wyciągiem bankowym Nr 268 z dnia 30 wrze nia 2015 roku.
3) Saldo konta 201 „Rozrachunki z odbiorcami” na dzień 30.09.2015 roku wynosiło
po stronie
Wn 18.957,97 zł
Symbol
konta
201
2015 roku
Wn
Ma
341.012,92
358.847,87
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
1.216.566,91 1.197.611,94
Saldo na dzień
30.09.2015 roku
Wn
Ma
18.966,03
11,06
Saldo konta stanowi Załącznik Nr 1.
4) Saldo konta 202 „Rozrachunki z dostawcami” na dzień 30.09.2015 roku wynosiło po
stronie
Ma 71.553,15 zł
Symbol
konta
202
2015 roku
Wn
Ma
509.630,52
549.372,93
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
1.558.197,63 1.628.890,78
Saldo na dzień
30.09.2015 roku
Wn
Ma
70.693,15
Saldo konta stanowi Załącznik Nr 2.
10
5) Saldo konta 221 „Podatek VAT naliczony” na dzień 30.09.2015 roku wynosiło 0,00 zł
Symbol
konta
221
2015 roku
Wn
Ma
92.132,99
92.132,99
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
322.939,03
322.939,03
Saldo na dzień
30.09.2015 roku
Wn
Ma
-
Saldo konta stanowi podatek VAT naliczony.
6) Saldo konta 222 „Podatek VAT należny” na dzień 30.09.2015 roku wynosiło
Symbol
konta
222
2015 roku
Wn
Ma
37.214,90
37.214,90
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
140.911,49
140.911,49
0,00 zł
Saldo na dzień
30.09.2015 roku
Wn
Ma
--
Saldo konta stanowi podatek VAT należny.
7) Saldo konta 223 „Podatek VAT do rozliczenia” na dzień 30.09.2015 roku wynosiło
po stronie
Wn 43.893,00 zł
Symbol
konta
223
2015 roku
Wn
Ma
166.314,58
165.277,58
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
464.755,44
420.862,44
Saldo na dzień
30.09.2015 roku
Wn
Ma
43.893,00
-
Saldo konta stanowi podatek VAT do rozliczenia według deklaracji.
8) Saldo konta 402 „Zużycie materiałów” na dzień 30.09.2015 roku wynosiło po stronie
Wn 90.525,22 zł
Symbol
konta
402
2015 roku
Wn
Ma
24.640,35
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
90.525,22
-
Saldo na dzień
30.09.2015 roku
Wn
Ma
90.525,22
-
Na saldo konta 402 „Zużycie materiałów” składały sięŚ





materiały zużyte na cele biurowe i reklamowe
zakupy prasy i wydawnictw
materiały gospodarcze i rodki czysto ciowe
materiały użytkowe i rodki trwałe
materiały pozostałe
13.960,02 zł
3.882,54 zł
17.729,00 zł
13.071,97 zł
41.881,69 zł
11
9) Saldo konta 403 „Zużycie energii” na dzień 30.09.2015 roku wynosiło po stronie
Wn 142.577,67 zł
Symbol
konta
403
2015 roku
Wn
Ma
40.627,27
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
142.577,67
-
Saldo na dzień
30.09.2015 roku
Wn
Ma
142.577,67
-
Na saldo konta 403 „Zużycie energii” składały sięŚ



76.487,26 zł
60.112,65 zł
5.977,76 zł
energia elektryczna
energia cieplna
woda i cieki
10) Saldo konta 404 „Usługi remontowe” na dzień 30.09.2015 roku wynosiło po stronie
Wn 40.656,93 zł
Symbol
konta
404
2015 roku
Wn
Ma
6.540,93
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
40.656,93
-
Saldo na dzień
30.09.2015 roku
Wn
Ma
40.656,93
-
Na saldo konta 404 „Usługi remontowe” składały sięŚ

remonty i konserwacje pomieszczeń i urządzeń
40.656,93 zł
11) Saldo konta 405 „Usługi telekomunikacyjne i pocztowe” na dzień 30.09.2015 roku
wynosiło po stronie
Wn 11.744,32 zł
Symbol
konta
405
2015 roku
Wn
Ma
3.915,73
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
11.744,32
-
Saldo na dzień
30.09.2015 roku
Wn
Ma
11.744,32
-
Na saldo konta 405 „Usługi telekomunikacyjne i pocztowe” składały sięŚ



listy i poczta
usługi telekomunikacyjne
rozmowy telefoniczne komórkowe
1.404,20 zł
3.302,83 zł
7.037,29 zł
12) Saldo konta 406 „Pozostałe usługi obce” na dzień 30.09.2015 roku wynosiło po stronie
Wn 873.394,69 zł
Symbol
konta
406
2015 roku
Wn
Ma
293.111,87
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
873.394,69
-
Saldo na dzień
30.09.2015 roku
Wn
Ma
873.394,69
-
Na saldo konta 406 „Pozostałe usługi obce” składały sięŚ
12









usługi związane z kinem
ochrona mienia i osób
transport obcy
usługi techniczne
utrzymanie czysto ci pomieszczeń
usługi gastronomiczne i hotelowe
usługi bankowe
usługi reklamowe
usługi obce pozostałe
366.452,22 zł
52.682,27 zł
15.134,29 zł
81.882,87 zł
11.959,07 zł
12.511,76 zł
5.529,90 zł
59.294,03 zł
267.948,28 zł
13) Saldo konta 407 „Wynagrodzenie i inne” na dzień 30.09.2015 roku wynosiło po stronie
Wn 1.212.280,49 zł
Symbol
konta
407
2015 roku
Wn
Ma
426.502,33
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
1.212.280,49
-
Saldo na dzień
30.09.2015 roku
Wn
Ma
1.212.280,49
-
Na saldo konta 407 „Wynagrodzenie i inne” składały sięŚ


wynagrodzenie
wynagrodzenie pracowników sezonowych
1.138.713,95 zł
73.566,54 zł
14) Saldo konta 408 „ wiadczenia pracowników nie zaliczane do wynagrodzeń” na dzień
30.09.2015 roku wynosiło po stronie
Wn 20.332,69 zł
Symbol
konta
408
2015 roku
Wn
Ma
8.834,31
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
20.332,69
-
Saldo na dzień
30.09.2015 roku
Wn
Ma
20.332,69
-
Na saldo konta 408 „ wiadczenia pracowników nie zaliczane do wynagrodzeń” składały sięŚ



dokształcanie i szkolenia pracowników
odzież ochronna, ekwiwalent za pranie odzieży
badania profilaktyczne pracowników
12.140,07 zł
6.914,62 zł
1.278,00 zł
15) Saldo konta 409 „Składki na ubezpieczenia społeczne i Fundusz Pracy” na dzień
Wn 224.546,78 zł
Symbol
konta
409
2015 roku
Wn
Ma
78.151,53
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
224.546,78
-
Saldo na dzień
30.09.2015 roku
Wn
Ma
224.546,78
-
Na saldo konta 409 „Składki na ubezpieczenia społeczne i Fundusz Pracy” składały sięŚ

ubezpieczenie społeczne i Fundusz Pracy
224.546,78 zł
13
16) Saldo konta 410 „Odpisy na ZF S” na dzień 30.09.2015 roku wynosiło po stronie
Wn 40.198,28 zł
Symbol
konta
410
2015 roku
Wn
Ma
9.198,28
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
40.198,28
-
Saldo na dzień
30.09.2015 roku
Wn
Ma
40.198,28
-
Na saldo konta 410 „Odpisy na ZF S” składały sięŚ

odpis na ZF S
38.338,60 zł
17) Saldo konta 411 „Podatki i opłaty administracyjne obciążające koszty” na dzień
Wn 81.143,58 zł
Symbol
konta
411
2015 roku
Wn
Ma
26.015,09
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
81.143,58
-
Saldo na dzień
30.09.2015 roku
Wn
Ma
81.143,58
-
Na saldo konta 411 „Podatki i opłaty administracyjne obciążające koszty” składały sięŚ






opłaty skarbowe i administracyjne
VAT niepodlegający zwrotowi
opłaty PISF
opłaty ZAiKS
ubezpieczenia
opłaty RTV
39.178,88 zł
3.156,62 zł
9.825,37 zł
28.240,31 zł
602,00 zł
140,40 zł
18) Saldo konta 412 „Podróże służbowe” na dzień 30.09.2015 roku wynosiło po stronie
Wn 7.732,25 zł
Symbol
konta
412
2015 roku
Wn
Ma
3.184,95
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
7.732,25
-
Saldo na dzień
30.09.2015 roku
Wn
Ma
7.732,25
-
Na saldo konta 412 „Podróże służbowe” składały sięŚ


podróże krajowe
limity km pracowników
4.990,46 zł
2.741,79 zł
14
19) Saldo konta 415 „Pozostałe koszty rodzajowe” na dzień 30.09.2015 roku wynosiło
po stronie
Wn 1.800,00 zł
Symbol
konta
415
2015 roku
Wn
Ma
-
Obroty narastająco
od początku roku
Wn
Ma
1.800,00
-
Saldo na dzień
30.09.2015 roku
Wn
Ma
1.800,00
-
Na saldo konta 415 „Pozostałe koszty rodzajowe” składały sięŚ

nagrody z okazji imprez kulturalnych
1.800,00 zł
2. Zamówienia publiczne w latach 2013–2014.
Dyrektor Stargardzkiego Centrum Kultury w Stargardzie Szczecińskim Zarządzeniem
Nr 10/2011 z dnia 28 grudnia 2011 roku wprowadził „Regulamin udzielania zamówień
publicznych o, których mowa w art. 4 pkt 8 ustawy Prawo zamówień publicznych, tj. których
warto ć nie przekracza wyrażonej w złotych równowarto ci kwoty 14 000,00 euro. W dniu
15 kwietnia 2014 roku Zarządzenie Nr 10/2011 traci moc, a w jego miejsce wprowadzono
Zarządzenie Nr 8/2014 w sprawie Regulaminu udzielania zamówień publicznych, o których
mowa w art. 4 pkt 8 ustawy Prawo zamówień publicznych, tj. których warto ć nie przekracza
wyrażonej w złotych równowarto ci kwoty 30 000,00 euro.
Regulamin zawiera:
 szacowanie warto ci zamówienia, zamówienia, których warto ć szacunkowa netto nie
przekracza w skali roku równowarto ci kwoty 30 000 euro, winny być udzielane na
podstawie procedur okre lonych niniejszym regulaminem, z pominięciem poszczególnych
trybów wymienionych w ustawie Prawo zamówień publicznychś
 procedury udzielania zamówienia publicznego o warto ci większej od kwoty
10 000 złotych (netto) – procedurę rozpoczyna zaakceptowany przez dyrektora wniosek
z przeprowadzonego rozeznania rynku, która zawiera opis przedmiotu, dane wykonawcy,
szacunkową warto ć zamówienia, termin realizacji oraz datę złożenia oferty. Rozpoznanie
rynku może być przeprowadzone faksem, pisemnie lub drogą elektroniczną. Pracownik
wyznaczony przez Dyrektora prowadzi negocjacje z co najmniej trzema wykonawcami,
chyba że wykonanie przedmiotu zamówienia oferuje mniejsza liczba wykonawców.
Zamówień udziela się wykonawcy, który złoży najkorzystniejszą ofertę.
Z przeprowadzonego postępowania pracownik merytoryczny sporządza protokół
zamówienia, który wraz z załącznikami przedstawia Dyrektorowi, celem zatwierdzenia
i podpisania umowy z wybranym wykonawcą.
Z dokumentów dostarczonych przez Kierownika Administracyjno - Gospodarczego wynika, że
w objętym kontrolą okresie udzielano jedno zamówienie publiczne w trybie przetargu
nieograniczonego przekraczające kwotę w 2014 roku 30 000 EURO. W 2013 roku zamówienia
15
przekraczającego 14 000 EURO nie udzielono. W jednostce wydatki dokonywane są w sposób
celowy i oszczędny.
W badanym okresie dokonano wydatków między innymi na Ś
2013 rok.
Dostawa energii elektrycznej.
1. Przetarg nieograniczony przeprowadzony przez Urząd Miejski w Stargardzie
Szczecińskim.
Dostawa artykułów biurowych - tusze.
1. Zapytanie ofertowe pisemne z dnia 03 stycznia 2013 roku do 6 oferentów.
2. Na zapytanie o cenę odpowiedziało 3 oferentów (protokół z dnia 15 stycznia
2013 roku).
3. Protokół wyboru z dnia 16 stycznia 2013 roku.
4. Wybór ceny najkorzystniejszej – dwóch oferentów.
5. Umowa Nr 1/2013 z dnia 21 stycznia 2013 roku na dostawę materiałów biurowych –
tusze (Aneks Nr 1 z dnia 02 stycznia 2014 roku zmieniający termin zakończenia
dostawy oraz wynagrodzenie za wykonanie przedmiotu).
6. Umowa Nr 2/2013 z dnia 01 lutego 2013 roku na dostawę materiałów biurowych –
tusze (Aneks Nr 1 z dnia 01 lutego 2013 roku zmieniający termin zakończenia
dostawy, Aneks Nr 2 z dnia 31 maja 2013 roku zmieniający termin zakończenia
dostawy oraz wynagrodzenie za wykonanie przedmiotu umowy, Aneks Nr 3 z dnia
16 lipca 2013 roku zmieniające termin zakończenia dostawy oraz wynagrodzenie za
wykonanie przedmiotu umowy)
Dostawa tuszy.
1. Za dnia 02 wrze nia 2013 roku do 3 oferentów.
2. Na zapytanie o cenę odpowiedziało 3 oferentów (protokół z dnia 11 wrze nia
2013 roku).
3. Protokół wyboru z dnia 12 wrze nia 2013 roku.
4. Wybór ceny najkorzystniejszej.
5. Umowa z dnia 16 wrze nia 2013 roku.
Dostawa energii cieplnej.
1. Zamówienie z wolnej ręki tzn. jeżeli dostawa może być wiadczona lub wytwarzana
przez jednego wykonawcę - art.67.1 pkt 1a ustawy Prawo zamówień publicznych
16
2014 rok.
Dostawa artykułów biurowych - tusze.
1. Zapytanie ofertowe pisemne z dnia 17 stycznia 2014 roku do 3 oferentów.
2. Wniosek do Dyrektora o udzielenie zamówienia na różne artykuły biurowe i tusze.
3. Na zapytanie o cenę odpowiedziało 3 oferentów (protokół z dnia 18 stycznia
2014 roku).
4. Protokół wyboru z dnia 18 stycznia 2014 roku.
6. Umowa z dnia 28 stycznia 2014 roku na dostawę materiałów biurowych – tusze.
Dostawa energii elektrycznej.
1. Przetarg nieograniczony przeprowadzony przez Urząd Miejski w Stargardzie
Szczecińskim
Dostawa energii cieplnej.
1. Zamówienie z wolnej ręki tzn. jeżeli dostawa może być wiadczona lub wytwarzana
przez jednego wykonawcę - art.67.1 pkt 1a ustawy Prawo zamówień publicznych
Usługa nagło nienia, o wietlenia, sceno technika Dni Stargardu.
1.
2.
3.
Zapytanie ofertowe mailowe z dnia 29 kwietnia 2014 roku do 5 oferentów.
Wniosek do Dyrektora o udzielenie zamówienia na zestaw nagła niający.
Na zapytanie o cenę odpowiedziało 3 oferentów (protokół z dnia 30 kwietnia
2014 roku).
4. Protokół wyboru z dnia 30 kwietnia 2014 roku.
6. Umowa Nr ZP/7/SCK z dnia 14 maja 2014 roku na dostawę 4 sztuk kolumn
gło nikowych oraz 2 sztuk ram do podwieszenia.
Zakup – dostawa wzmacniaczy Crown sztuk 6.
1. Zapytanie ofertowe mailowe z dnia 21 kwietnia 2014 roku do 4 oferentów.
2. Wniosek do Dyrektora o udzielenie zamówienia na zakup 6 sztuk wzmacniaczy.
3. Na zapytanie o cenę odpowiedziało 3 oferentów (protokół z dnia 25 kwietnia
2014 roku).
4. Protokół wyboru z dnia 25 kwietnia 2014 roku.
6. Umowa Nr ZP/SCK/3-4 z dnia 25 kwietnia 2014 roku na sprzedaż 6 sztuk
wzmacniaczy.
Usługa – dozór obiektu.
1. Zapytanie ofertowe pisemne z dnia 09 czerwca 2014 roku do 4 oferentów.
2. Wniosek do Dyrektora o udzielenie zamówienia na usługę – dozór obiektu.
3. Na zapytanie o cenę odpowiedziało 3 oferentów (protokół
z
dnia
17
11 czerwca 2014 roku).
4. Protokół wyboru z dnia 11 czerwca 2014 roku.
Ochrona Dni Stargardu.
1.
2.
3.
4.
5.
Zapytanie ofertowe mailowe z dnia 28 marca 2014 roku do 3 oferentów.
Wniosek do Dyrektora o udzielenie zamówienia na ochronę Dni Stargardu.
Na zapytanie o cenę odpowiedziało 2 oferentów (protokół z dnia 31 marca 2014 roku).
Protokół wyboru z dnia 15 maja 2014 roku.
Wybór ceny najkorzystniejszej.
Dostawa Statywu windy – sztuk 2.
1. Zapytanie ofertowe mailowe z dnia 04 listopada 2014 roku do 4 oferentów.
2. Wniosek do Dyrektora o udzielenie zamówienia na dostawę statywu windy sztuk
3. Na zapytanie o cenę odpowiedziało 4 oferentów (protokół z dnia 13 listopada
2014 roku).
4. Protokół wyboru z dnia 13 listopada 2014 roku.
6. Umowa Nr ZP/12/2014 z dnia 21 listopada 2014 roku na dostawę 2 sztuk statywu
windy.
Zakup sterownika - konsoli.
1. Zapytanie ofertowe mailowe z dnia 08 wrze nia 2014 roku do 3 oferentów.
2. Wniosek do Dyrektora o udzielenie zamówienia na dostawę sterownika do ustawienia
sekwencji wiateł podczas występów teatralnych i koncertów w SCK.
3. Na zapytanie o cenę odpowiedział 1 oferent (protokół z dnia 15 grudnia 2014 roku).
4. Protokół wyboru z dnia 15 grudnia 2014 roku.
5. Faktura Nr 803/M/12/2014 z dnia 19 grudnia 2014 roku na zakup sterownika.
Usługi kinooperatorskie.
1.
2.
3.
4.
5.
Zapytanie ofertowe mailowe z dnia 16 grudnia 2014 roku do 3 oferentów.
Wniosek do Dyrektora o udzielenie zamówienia na usługi kinooperatorskie.
Na zapytanie o cenę odpowiedział 3 oferent (protokół z dnia 22 grudnia 2014 roku).
Protokół wyboru z dnia 22 grudnia 2014 roku.
Wybór ceny najkorzystniejszej.
Udzielenie wymienionych zamówień publicznych poprzedzone były starannym rozeznaniem
rynku wykonawców i dostawców, zaproszenia do składania ofert odbywały się telefonicznie lub
mailowo, które umożliwiły wybór najkorzystniejszej oferty.
Stosownie do art. 98 ust. 1-2 ustawy Prawo zamówień publicznych – zamawiający, w terminie
do dnia 1 marca każdego roku kalendarzowego sporządza i przedstawia roczne sprawozdanie
18
z udzielonych zamówień. Sprawozdanie za rok 2013 zostało sporządzone i przesłane w dniu
28 lutego 2014 roku a za rok 2014 w dniu 28 lutego 2015 roku.
3. Przeprowadzenie i rozliczenie inwentaryzacji.
W Stargardzkim Centrum Kultury obowiązuje Instrukcja inwentaryzacyjna, wprowadzona
Zarządzeniem Nr 5/2014 przez Dyrektora Stargardzkiego Centrum Kultury w dniu 17 marca
2014 roku opracowana na podstawie ustawy z dnia 29 wrze nia 1994 roku o rachunkowo ci
(Dz. U. z 2013 r. poz. 613 ze zmianami). Instrukcja okre la tryb i zasady przeprowadzenia
inwentaryzacji oraz rozliczenie jej wyników.
Celem inwentaryzacji, zawartej w Instrukcji jest okresowe sprawdzenie stanów aktywów
i pasywów wykazanych w księgach rachunkowych ze stanem faktycznym jestŚ
 doprowadzenie danych wynikających z ksiąg rachunkowych do zgodno ci ze stanem
rzeczywistym, a tym samym zapewnienie realno ci wynikających z nich informacji
ekonomicznych,
 rozliczenie osób materialnie odpowiedzialnych za powierzone mienie,
 dokonanie oceny gospodarczej przydatno ci składników majątku,
 przeciwdziałanie nieprawidłowo ciom w gospodarce majątkowej SCK.
Za prawidłowe przeprowadzenie inwentaryzacji odpowiedzialny jest Kierownik jednostki.
Osobą odpowiedzialną w Stargardzkim Centrum Kultury za ewidencję rodków trwałych,
warto ci niematerialnych i prawnych oraz wyposażenia jest Specjalista ds. administracyjnogospodarczych.
Kontroli poddano inwentaryzację przeprowadzoną w 2014 roku.
Zarządzeniem Nr 4/2014 Dyrektora Stargardzkiego Centrum Kultury z dnia 11 marca 2014 roku
w sprawie powołania zespołów spisowych w celu przeprowadzenia inwentaryzacji majątku SCK,
zarządzono przeprowadzenie inwentaryzacji (spisu z natury) rodków trwałych, pozostałych
rodków trwałych oraz warto ci niematerialnych i prawnych Stargardzkiego Centrum Kultury.
Powołano dziewięć imiennych zespołów spisowych.
W przedstawionych dokumentach brak jest protokołu i listy obecno ci uczestniczących
w szkoleniu osób będących w zespołach spisowych. Istnieje jedynie informacja o tym, że ma się
odbyć szkolenie Załącznik nr 3 do protokołu.
Wła ciwa organizacja i dokumentacja inwentaryzacji ma znaczenie kluczowe dla
potwierdzenia jej wiarygodno ci i rzetelno ci oraz prawidłowego ujęcia rozliczenia inwentaryzacji
dla celów podatkowych. Aspekty organizacyjne i techniczne inwentaryzacji nie są regulowane
w ustawie o rachunkowo ci, w praktyce od lat funkcjonują ogólnie przyjęte zwyczajowe
rozwiązania. Niezwykle istotne jest przygotowanie zespołów spisowych poprzez szkolenie, w tym
obja nienie im stosowanych symboli, numerów i metod składowania inwentaryzowanych
składników, stosowanych jednostek miar. Pole spisowe powinno być odpowiednio przygotowane
i uporządkowane, tak by te same towary nie znajdowały się np. w czterech różnych miejscach,
19
ponieważ bardzo utrudnia to spis i sprzyja wielokrotnemu wpisywaniu tego samego składnika.
Taki nieporządek utrudnia rozliczenie inwentaryzacji.
Termin rozpoczęcia inwentaryzacji wyznaczono na dzień 18 marca 2014 roku, a termin
zakończenia na dzień 10 kwietnia 2014 roku. W Zarządzeniu brakuje okre lenia daty, na jaki
dzień ma być przeprowadzona inwentaryzacja. Przewodniczącego komisji inwentaryzacyjnej
zobowiązano do wyznaczenia pól spisowych celem dokonania takiego spisu z natury aby jego
rozliczenie nastąpiło nie później niż do 15 stycznia 2015 roku.
Najważniejszym aspektem praktycznym rozliczania spisu z natury jest zapewnienie jego
sprawnego przebiegu, w tym wyznaczenie sztywnych terminów, w których powinien być
rozliczony przez komisję inwentaryzacyjną, a także terminu, w którym rozliczenie to powinno być
zatwierdzone przez kierownika jednostki. Dobrze jest wyznaczyć nieprzekraczalny termin,
w którym zatwierdzone rozliczenie przekazywane jest do działu księgowego. Za przeprowadzenie
i dotrzymanie terminu spisu odpowiadają zespoły spisowe oraz komisja inwentaryzacyjna.
W art. 26 ust. 3 ustawy o rachunkowo ci okre lone zostały następujące terminy
przeprowadzania inwentaryzacji:
 na ostatni dzień roku obrotowego, z tym że inwentaryzacja może być rozpoczęta
w ostatnim kwartale roku obrotowego i zakończona do 15 stycznia roku następnego.
Termin inwentaryzacji uważa się za dotrzymany, jeżeli nastąpiła ona raz w ciągu okre lonego
ustawowo terminu, tzn. że może być przeprowadzona na przestrzeni całego roku lub w ostatnim
kwartale roku obrotowego. Z przepisu o inwentaryzacji wynika, że ma być ona przeprowadzona
raz na okre lony okres. Należy pamiętać, że różnice wynikłe w trakcie inwentaryzacji muszą być
także rozpatrywane z podatkowego punktu widzenia. Zgodnie z przepisami Ustawy
o rachunkowo ci (art. 27 ust. 1) przeprowadzenie i wyniki inwentaryzacji wymagają
odpowiedniego udokumentowania i powiązania z księgami rachunkowymi. Ujawnione w toku
inwentaryzacji różnice między stanem rzeczywistym a stanem wykazanym w księgach
rachunkowych podlegają wyja nieniu i rozliczeniu w księgach rachunkowych tego roku
obrotowego na który przypadł termin inwentaryzacji. Niedobory i nadwyżki należy ująć
w ewidencji księgowej już z chwilą ich stwierdzenia, czemu nie służy długi okres rozliczenia
inwentaryzacji w Stargardzkim Centrum Kultury.
Komisję inwentaryzacyjną w Stargardzkim Centrum Kultury powołano Zarządzeniem
Nr 6/2014 Dyrektora Stargardzkiego Centrum Kultury z dnia 17 marca 2014 roku w skład której
wchodzi przewodniczący, zastępca i sekretarz. Do zadań komisji należyŚ przygotowanie
organizacyjne inwentaryzacji, przeprowadzenie inwentaryzacji, wyja nienie przyczyn
ujawnionych różnic inwentaryzacyjnych oraz ustalenie osób odpowiedzialnych za ich powstanie,
rozliczenie osób materialnie odpowiedzialnych za powierzony im majątek. Pracami Komisji
kieruje Przewodniczący, który zwołuje posiedzenie. Przewodniczącym komisji była osoba
odpowiedzialna za ewidencję w SCK rodków trwałych, warto ci niematerialnych i prawnych
oraz wyposażenia- Specjalista ds. administracyjno-gospodarczych.
20
Przewodniczącym Komisji Inwentaryzacyjnej była osoba która jest odpowiedzialna za
prowadzenie ewidencji rodków trwałych, pozostałych rodków trwałych oraz warto ci
niematerialnych i prawnych. Przepisy Ustawy o rachunkowo ci nie regulują ci le problemów
dotyczących organizacji i przeprowadzeniu inwentaryzacji w jednostce. Ograniczają się jedynie
do nałożenia obowiązku jej przeprowadzenia w okre lonych okresach, wskazując
odpowiedzialno ć kierownika jednostki. Cało ć czynno ci jest zatem uzależniona od jednostki, jej
specyfiki oraz zdobytego do wiadczenia. Obowiązkiem kierownika jednostki jest takie
skompletowanie komisji inwentaryzacyjnej, by zapewnić wła ciwy przebieg całej inwentaryzacji.
Należy jednak zwrócić uwagę, że ze względu na konieczny obiektywizm prowadzonych prac,
które przecież mają doprowadzić do wykazania ewentualnych nieprawidłowo ci, niektórzy
pracownicy nie powinni dokonywać bezpo rednio czynno ci inwentaryzacyjnych. I tak członkami
komisji inwentaryzacyjnej, jak również zespołów spisowych, nie powinni zostaćŚ
 kierownik jednostki,
 główny księgowy,
 pracownicy odpowiadający materialnie za powierzone im składniki majątkowe,
 pracownicy, którzy prowadzą ewidencję składników aktywów i pasywów oraz je
rozliczają.
Inwentaryzacje składników majątkowych w formie spisu z natury przeprowadzono na
arkuszach spisu z natury. Arkusze posiadałyŚ numer, numer strony, datę rozpoczęcia i zakończenia
spisu, nazwę i adres jednostki, rodzaj inwentaryzacji, rodzaj i sposób przeprowadzenia
inwentaryzacji, osobę materialnie odpowiedzialną, skład zespołu spisowego, liczbę porządkową,
numer, nazwę przedmiotu spisywanego, warto ć, ilo ć, ilo ć spisaną, uwagi, podpis osoby
materialnie odpowiedzialnej, wyceniającej, sprawdzającej, członków komisji spisowej.
W kilku przypadkach zaistniały sytuacje uczestnictwa osoby w spisie, jako osoby
materialnie odpowiedzialnej i członka zespołu spisowego.
Ustawa o rachunkowo ci nie nakłada na jednostkę obowiązku posiadania instrukcji
inwentaryzacyjnej, jednak w dobrze zorganizowanej jednostce taka instrukcja jest konieczna.
Powinna być wprowadzona zarządzeniem wewnętrznym kierownika jednostki (podobnie jak
polityka rachunkowo ci). Instrukcja w sposób szczegółowy okre la cele, metody i zasady
inwentaryzacji, terminy i częstotliwo ć jej przeprowadzania, etapy (przygotowanie, etap
wła ciwy, rozliczenie, dodatkowe czynno ci po inwentaryzacji), kompetencje i obowiązki osób
wyznaczonych do przeprowadzenia inwentaryzacji, zasady ustalenia oraz weryfikacji i rozliczania
różnic wykazanych w drodze inwentaryzacji. Instrukcja inwentaryzacyjna ma charakter
wewnętrznego uregulowania długookresowego, tj. z reguły nie jest zmieniana co roku, ale
funkcjonuje na przestrzeni kilku lat. Na podstawie instrukcji co roku osobnym zarządzeniem
wewnętrznym kierownik jednostki ustala harmonogram inwentaryzacji i powołuje komisję
inwentaryzacyjną (komisja może być również powołana bezterminowo) oraz zespoły spisowe
(zespoły mogą być powoływane przez przewodniczącego komisji inwentaryzacyjnej, jeżeli
otrzyma on takie kompetencje). Zasadą jest, że w skład komisji i zespołów spisowych nie mogą
wchodzić osoby materialnie odpowiedzialne za inwentaryzowane składniki. Osoby materialnie
odpowiedzialne uczestniczą przy spisie jako obserwatorzy, składają także o wiadczenie
potwierdzające ich uczestnictwo, mają prawo zgłosić swoje uwagi co do przeprowadzenia spisu.
21
Zapisy prowadzone są w sposób staranny, czytelny, w porządku chronologicznym, a ostatni
arkusz zakończony jest sformułowaniemŚ „spis zakończono na pozycji...". W dokumentach
znajdowały się o wiadczenia osób odpowiedzialnych materialnie za składniki majątku.
W dniu 17 grudnia 2014 roku Komisja inwentaryzacyjna, po porównaniu ewidencji ilo ciowowarto ciowej ze stanem faktycznym, sporządziła wykaz niedoborów. Komisja zwróciła się
o wyja nienie dotyczące wskazanych niedoborów od osób materialne za nie odpowiedzialnych.
Pracownicy zastosowali się do wezwań dotyczących wskazanych niedoborów, napisali
wyja nienia, które przedstawiły Zespołom Spisowym. Zespoły spisowe przeprowadziły spis
uzupełniający i na tej podstawie zostały naniesione dane, które pokryły się z niedoborami. Brak
Zarządzenia w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji uzupełniającej. Wyja nienie stanowi
załącznik nr 4 do protokołu.
W jednostce przeprowadzono inwentaryzację uzupełniającą bez wskazania osoby, która podjęła
tę decyzję. W wyja nieniu Przewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej cyt. „Po zakończeniu
wstępnego rozliczenia inwentaryzacji wykazano liczne niedobory i nadwyżki”. Tu nasuwa się
pytanie - Skąd pani przewodnicząca miała taką wiedzę? - skoro po przeprowadzeniu spisu
z natury nie przekazano dokumentów do rozliczenia pracownikowi księgowo ci. To pracownik
księgowo ci w trakcie rozliczenia tworzy tzw. listę różnic inwentaryzacyjnych i przekazuje
przewodniczącemu, który wnosi do osób materialnie odpowiedzialnych o wyja nienie niedoborów
i nadwyżek. Komisja inwentaryzacyjna przyjmuje wyja nienia dotyczące różnic od osób
materialnie odpowiedzialnych i sporządza protokół, w którym zawiera swoje wnioski dotyczące
rozliczenia różnic. Decyzje w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji uzupełniającej podejmuje
Główny Księgowy w porozumieniu z Kierownikiem, który wydaje stosowne zarządzenie. W tym
przypadku Przewodniczący Komisji Inwentaryzacyjnej na podstawie własnej ewidencji majątku
dokonała analizy z dokumentami inwentaryzacyjnymi i stwierdziła, że powstały niedobory
i nadwyżki. Jest to nieprawidłowe i budzi to wątpliwo ci – czy inwentaryzacja została
przeprowadzona rzetelnie? Wynikiem tego jest błędne powołanie na przewodniczącego Komisji
Inwentaryzacyjnej pracownika, który prowadzi ewidencję majątku jednostki.
W dniu 31 grudnia 2014 roku Komisja Inwentaryzacyjna po porównaniu ewidencji ilo ciowowarto ciowej ze stanem faktycznym, sporządziła wykaz nadwyżek. Komisja wnioskuje
o wciągnięcie na stan, stwierdzonych podczas spisu uzupełniającego nadwyżek.
Sporządzone sprawozdanie opisowe Przewodniczącego komisji inwentaryzacyjnej z przebiegu
spisu z natury z dnia 16 stycznia 2015 roku - zespoły spisowe na podstawie zarządzenia
wewnętrznego nr 4/2014 Dyrektora SCK w Stargardzie Szczecińskim z dnia 11 marca 2014 roku
wykonały w dniach od 25 marca 2014 roku do 10 kwietnia 2014 roku spis z natury.
1. Inwentaryzacyjne składniki majątkowe zostały spisane na ponumerowanych arkuszach
spisu z natury od numeru 800001 do numeru 800157. Arkusze o numerach: 800043800045, 800070, 800090-800100, 800114-800116, 800118-800120, 800147-800150,
800157 wykorzystano do spisu uzupełniającego, natomiast arkusze o numerach 800086,
22
800113, 800117 anulowano. Brak protokołu z przekazania niewykorzystanych arkuszy
spisowych – druków cisłego zarachowania z inwentaryzacji rocznej i użycie ich
w inwentaryzacji uzupełniającej. Załącznik nr 5 do protokołu.
Jedną z ostatnich czynno ci zespołu spisowego w związku z przeprowadzonym spisem
z natury jest opracowanie sprawozdania z przebiegu spisu oraz poczynionych w związku
z tym ustaleń i stwierdzeń. Do tego sprawozdania zespół spisowy dołącza komplet
dokumentacji związanej ze spisem, a więc także arkusze spisowe wykorzystane,
anulowane i niewykorzystane, protokoły kontroli kasy, o wiadczenia wstępne i końcowe
osób odpowiedzialnych materialnie. Sprawozdanie to wraz z załącznikami przekazywane
jest przewodniczącemu komisji inwentaryzacyjnej, który wszystkie zebrane dokumenty
wraz z arkuszami spisowymi przekazuje do komórki księgowo ci celem rozliczenia
inwentaryzacji. W związku z powyższym w inwentaryzacji uzupełniającej nie można
byłoby wykorzystać arkuszy przekazanych. W tym przypadku przewodniczący musiałby
pobrać nowe arkusze spisowe.
2. W wyniku szczegółowego sprawdzania pomieszczeń stwierdzono, że wszystkie składniki
majątkowe podlegające inwentaryzacji zostały ujęte w arkuszach spisów z natury.
3. W czasie dokonania spisu z natury stwierdzono usterki i nieprawidłowo ci w zakresie
zabezpieczenia przechowywanego mienia, natomiast w zakresie magazynowania
i konserwacji nieprawidłowo ci nie stwierdzono.
4. W celu pełnego zabezpieczenia przechowywanego mienia podjęto decyzje o dodatkowych
rodkach zabezpieczającychŚ kamery, dodatkowe zamki w wej ciach głównych, osobne
pomieszczenie lub karata w kasie głównej SCK.
5. Zespół spisowy nie napotkał trudno ci w czasie dokonywania spisu z natury.
6. Brak innych uwag osób uczestniczących przy czynno ciach sporządzania spisu z natury.
Sprawozdanie rozliczenia inwentaryzacji na dzień 10 kwietnia 2014 roku zawiera następującą
tabelę porównańŚ
Wyszczególnienie
rodki trwałe 011
Warto ci niematerialne i prawne
020
Pozabilansowe 093
Stan księgowy na dzień
10.04.2014 roku
Stan faktyczny
na dzień 10.04.2014 roku
20.645.651,82
20.645.651,82
4.791,49
4.791,49
2.163.739,75
2.163.739,75
(grunt +Amfiteatr)
Stan wynikający z ewidencji jest zgodny ze stanem faktycznym.
23
ANALIZA FINANSOWO-EKONOMICZNA JEDNOSTKI
I. ANALIZA STRUKTURY ORGANIZACYJNEJ.
Stargardzkie Centrum Kultury jest samorządową jednostką kultury utworzoną na podstawie
uchwały nr V/58/94 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 25 października 1994 roku
Organizatorem jest Gmina-Miasto Stargard Szczeciński.
Jednostka organizuje i prowadzi działalno ć kulturalną na terenie miasta Stargard Szczeciński
poprzez działania, których celem jest bieżące i nieprzerwane zaspokajanie potrzeb kulturalnych
mieszkańców oraz osób przebywających na terenie miasta Stargard Szczeciński.
Jednostka działa na podstawie postanowień ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie
gminnym, ustawy z dnia 25 października 1991 roku o organizowaniu i prowadzeniu działalności
kulturalnej oraz Statutu, jak i aktów prawa miejscowego. Bezpo redni nadzór sprawuje Prezydent
Miasta.
Siedziba Stargardzkiego Centrum Kultury mie ci się w Stargardzie Szczecińskim przy ulicy
Marszałka Józefa Piłsudskiego 105.
Funkcjonowanie jednostki opiera się na zasadach jednoosobowego kierownictwa, służbowego
podporządkowania, podziału czynno ci i indywidualnej odpowiedzialno ci za wykonywanie
powierzonych zadań.
Struktura organizacyjna jednostki ma charakter pionowej struktury funkcjonalnej i oparta jest
o komórki organizacyjne i samodzielne stanowiska. Schemat organizacyjny dzieli się na
następujące komórki organizacyjneŚ








Dyrektor,
Zastępca Dyrektora,
Dział Finansowo-Księgowy,
Dział Administracyjno-Gospodarczy,
Dział Imprez i Edukacji Kulturalnej,
Dział Techniczny,
Dział Marketingu i Informatyzacji,
Dział Kinematografii.
Pracę poszczególnych pionów koordynuje Dyrektor, który kieruje działalno cią jednostki,
reprezentuje ją na zewnątrz i jest za niego odpowiedzialny.
24
Dyrektor kieruje jednostką przy pomocy swojego zastępcy, głównej księgowej oraz
kierowników działów. Im podległe są kolejne osoby, które zajmują samodzielne stanowiska pracy.
Osoby te wykonują obowiązki okre lone Regulaminem Organizacyjnym wprowadzonym
zarządzeniem Dyrektora nr 5/2015 z dnia 01 kwietnia 2015 roku.
Zastępca Dyrektora, Główna księgowa i kierownicy działów działają w zakresie spraw
powierzonych przez Dyrektora i ponoszą przed nim odpowiedzialno ć.
Zastępca dyrektora nadzoruje, kontroluje i ocenia pracę podległych działów merytorycznych
jednostki i pracowników zatrudnionych na poszczególnych stanowiskach pracy.
Główna księgowa jest odpowiedzialna za gospodarkę finansową prowadzoną na zasadach
okre lonych dla instytucji kultury.
Kierownicy działów merytorycznych nadzorują wykonywanie zadań nałożonych
Regulaminem organizacyjnym oraz odpowiadają za prawidłowe wykonywanie tych zadań.
Za realizację zadań Zastępca Dyrektora oraz osoby zajmujące kierownicze stanowiska
odpowiadają bezpo rednio przed Dyrektorem.
Analiza dokumentów systemowych
Poza oczywistym obowiązkiem działania w granicach powszechnie obowiązującego prawa,
samorządowe instytucje kultury muszą być dodatkowo obowiązkowo wyposażone – w my l
ustawy z dnia 25 października 1991 roku o organizowaniu i prowadzeniu działalno ci kulturalnej
(t.j. Dz. U. z 2012 r., poz. 406 z późn. zm.) – także co najmniej w dwa dokumenty ze sfery
organizacyjnej – Statut oraz Regulamin organizacyjny, przy czym w praktyce, organizację
wewnętrzną takich podmiotów okre la znacznie więcej wewnętrznych aktów prawnych. Poniżej
znajduje się analiza takiej dokumentacji.
Statut
W oparciu o art. 13 ust. 1 i 2 ustawy o organizowaniu i prowadzeniu działalno ci kulturalnej,
instytucja kultury działa na podstawie aktu o jej utworzeniu oraz statutu nadanego przez
organizatora. Statut okre la w szczególno ci nazwę, siedzibę, zakres i przedmiot działalno ci.
Uchwałą Nr XX/231/2012 z dnia 28 sierpnia 2012 roku Rada Miejska w Stargardzie
Szczecińskim nadała Statut Stargardzkiemu Centrum Kultury w Stargardzie Szczecińskim.
W Statucie wyróżniono 5 rozdziałówŚ [1] Postanowienia ogólne, [2] Cele i zadania,
[3] Organizacja SCK, [4] Gospodarka finansowa oraz [5] Postanowienia końcowe.
Regulamin Organizacyjny
Na podstawie art. 13 ust. 3 ustawy o organizowaniu i prowadzeniu działalno ci kulturalnej,
organizację wewnętrzną instytucji kultury okre la regulamin organizacyjny nadawany przez
25
dyrektora tej instytucji, po zasięgnięciu opinii organizatora oraz opinii działających w niej
organizacji związkowych i stowarzyszeń twórców.
Regulamin został wprowadzony Zarządzeniem Nr 5/2015 z dnia 01 kwietnia 2015 roku po
uzyskaniu opinii Prezydenta Miasta, jak i po uzgodnieniu z Zakładową Organizacją NSZZ
„Solidarno ć” działającą przy jednostce. W Regulaminie Organizacyjnym wyróżniono
4 rozdziałyŚ [1] Postanowienia ogólne, [2] Organizacja Stargardzkiego Centrum Kultury,
[3] Podstawowe zadania działów Stargardzkiego Centrum Kultury i obowiązki zatrudnionych
w nich pracowników, [4] Postanowienia końcowe.
Czę cią Regulaminu jest załącznik zawierający obrazowe przedstawienie schematu
organizacyjnego z wyszczególnieniem wszystkich komórek i samodzielnych stanowisk.
Regulamin pracy
W my l art. 104 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 roku Kodeks pracy (t.j. Dz. U. z 2014 r., poz.
1502 ze zm.), w podmiotach zatrudniających więcej niż 20 pracowników (o ile nie obowiązują
w nim postanowienia układu zbiorowego pracy), pracodawca ma obowiązek wprowadzić
regulamin pracy, ustalający organizację i porządek w procesie pracy oraz związane z tym prawa
i obowiązki pracodawcy i pracowników.
Regulamin pracy w jednostce wprowadzony został Zarządzeniem Dyrektora Nr 2/2013 z dnia
01 marca 2013 roku w sprawie wprowadzenia Regulaminu Pracy Stargardzkiego Centrum
Kultury, co nastąpiło po uzgodnieniu z działającą przy jednostce organizacją związkową.
Regulamin wynagradzania
Stosownie do art. 772 Kodeksu pracy, pracodawca zatrudniający co najmniej
20 pracowników, nieobjętych zakładowym układem zbiorowym pracy ani ponadzakładowym
układem zbiorowym pracy, ustala warunki wynagradzania za pracę w regulaminie wynagradzania.
Regulamin wynagradzania pracowników po zmianach obowiązuje od wydania przez
Dyrektora Zarządzenia Nr 19/2012 z dnia 16 listopada 2012 roku w sprawie wprowadzenia
regulaminu wynagradzania pracowników Stargardzkiego Centrum Kultury. Zostały w nim
zawarte m.in. warunki, sposób i przyznawania dodatków funkcyjnych i specjalnych, premii
uznaniowych i innych wiadczeń pieniężnych, a także warunki przyznawania i wypłacania nagród
jubileuszowych oraz za szczególne osiągnięcia w pracy oraz tabele stawek i zaszeregowania
wynagrodzenia zasadniczego oraz wymagań kwalifikacyjnych uprawniających do zajmowania
okre lonych stanowisk pracy.
26
Regulamin Zakładowego Funduszu wiadczeń Socjalnych
Zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu wiadczeń
socjalnych, fundusz tworzą pracodawcy zatrudniający według stanu na dzień 01 stycznia danego
roku co najmniej 20 pracowników w przeliczeniu na pełne etaty.
Aktualnie obowiązujący ZF S utworzony został zarządzeniem Nr 1/2015 Dyrektora z dnia
21 stycznia 2015 roku w sprawie wprowadzenia nowego Regulaminu Zakładowego Funduszu
wiadczeń Socjalnych.
W my l § 7 ust. 1 Regulaminu ZF S, osobami uprawnionymi do korzystania ze rodków
funduszu sąŚ [1] pracownicy zatrudnieni w pełnym i niepełnym wymiarze czasu pracy,
[2] emeryci i renci ci – byli pracownicy, [3] członkowie rodzin osób wymienionych powyżej.
Natomiast zgodnie z § 7 ust. 2 tegoż Regulaminu, członkowie rodzin, o których mowa uważa
sięŚ [1] dzieci własne, dzieci przysposobione oraz przyjęte na wychowanie w ramach rodziny
zastępczej, dzieci współmałżonka, pozostające na utrzymaniu osoby uprawnionej, o ile nie
ukończyły 18 lat, a jeżeli pobierają naukę w formach szkolnych – do ukończenia nauki, nie dłużej
jednak niż do ukończenia 26 roku życiaś [2] współmałżonków.
Instrukcja kancelaryjna
Instrukcja kancelaryjna to zbiór zasad i przepisów ustalających sposób postępowania
z dokumentami (korespondencją), wpływającymi do jednostki.
Zagadnieniami składającymi się na instrukcję kancelaryjną w Stargardzkim Centrum Kultury
sąŚ
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)
k)
l)
m)
n)
o)
p)
postanowienia ogólne,
system kancelaryjny,
wykaz akt, podział akt na kategorie,
podział prac kancelaryjnych,
obieg wewnętrzny akt,
wpływ korespondencji do jednostki, otwieranie i sprawdzanie wpływów, dekretacja,
rejestrowanie spraw, znakowanie spraw i zakładanie teczek,
załatwianie spraw,
terminy załatwiania spraw,
adresowanie pism,
uzgadnianie projektów pism,
sporządzanie czystopisów,
podpisywanie pism,
wysyłanie korespondencji,
wykorzystywanie informatyki w czynno ciach kancelaryjnych,
postępowanie z aktami ostatecznie załatwionymi i przekazanie ich do składnicy akt,
27
q) kontrola pracy biurowej,
r) postępowanie z aktami w przypadku ustania działalno ci jednostki organizacyjnej lub jego
reorganizacji.
Ponadto, załącznikami do Instrukcji sąŚ Jednolity rzeczowy wykaz akt oraz Instrukcja
składnicy akt.
Polityka rachunkowo ci
Na podstawie art. 10 ust. 1 ustawy z dnia 29 wrze nia 1994 roku o rachunkowo ci (Dz. U.
z 2013 r. poz. 330 ze zm.), jednostka powinna posiadać dokumentację opisującą w języku polskim
przyjęte przez nią zasady (politykę) rachunkowo ci, a w szczególno ci dotycząceŚ
 okre lenia roku obrotowego i wchodzących w jego skład okresów sprawozdawczychś
 metod wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego;
 sposobu prowadzenia ksiąg rachunkowych, w tym co najmniejŚ zakładowego planu kont,
wykazu ksiąg rachunkowych oraz opisu systemu przetwarzania danychś
 systemu służącego ochronie danych i ich zbiorów, w tym dowodów księgowych, ksiąg
rachunkowych i innych dokumentów stanowiących podstawę dokonanych w nich zapisów.
Obecnie obowiązująca polityka rachunkowo ci jednostki wprowadzona została do stosowania
Zarządzeniem Dyrektora nr 22/2012 z dnia 31 grudnia 2012 roku w sprawie ustalenia polityki
rachunkowo ci w Zakładowym Planie Kont dla Stargardzkiego Centrum Kultury w Stargardzkim
Centrum Kultury. Elementem realizacji powyższych wymogów ustawowych jest również
Zarządzenie Dyrektora nr 5/2007 z dnia 16 stycznia 2007 roku w sprawie wprowadzenia
procedury Obiegu dokumentów księgowych w Stargardzkim Centrum Kultury.
Analiza wyżej wymienionych i opisanych podstawowych dokumentów regulujących
działalno ć oraz organizację wewnętrzną jednostki nie wykazała nieprawidłowo ci. Ponadto,
w trakcie trwania kontroli trwały prace nad znowelizowaniem szeregu wewnętrznych uregulowań
prawnych.
Przegląd stosowanych procedur administracyjnych
Dyrektor jednostki, jako organ reprezentujący jednostkę organizacyjną, wykonującą zadania
publiczne i dysponującą funduszami publicznymi i samorządowymi, jest organem zobowiązanym
do udostępnienia informacji publicznej, ponieważ mie ci się w katalogu podmiotów
wymienionych w art. 4 ust. 1 pkt 5 ustawy z dnia 6 wrze nia 2001 roku o dostępie do informacji
publicznej (t.j. Dz. U. z 2014 r., poz. 782).
Tre ć wewnętrznych uregulowań prawnych okre lających organizację wewnętrzną jednostki
została podana do publicznej wiadomo ci na stronie internetowej Biuletynu Informacji Publicznej
Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim pod adresemŚ
28
http://bip.um.stargard.pl/, dokąd prowadzi odno nik znajdujący się w widocznym miejscu na
stronie Stargardzkiego Centrum Kultury. Powyższe potwierdza obowiązek stosowania przez
dyrektora jednostki przepisów cytowanej wyżej ustawy o dostępie do informacji publicznej.
W jednostce komputerowe prowadzenie księgowo ci odbywa z wykorzystaniem programów
komputerowych z firmy Personal ’88 z siedzibą w Stargardzie Szczecińskim, który obejmuje
następujące modułyŚ
▪
▪
▪
▪
P88-FK;
Kadry, zlecenia;
Płaceś
Ewidencja.
Ponadto, w jednostce dopuszczone do użytkowania jest następujące oprogramowanieŚ Subiekt
GT, Płatnik, EuroBilet, EuroManager oraz Kasy fiskalne.
Sprawozdania oraz inne dokumenty dotyczące wyników finansowych osiąganych przez
jednostkę przygotowywane są raz na miesiąc na potrzeby Dyrektora szkoły oraz organu
prowadzącego.
Podczas kontroli analizie poddano uregulowania wewnętrzne w zakresie zasad, trybu
i organizacji pracy w jednostce. Zwrócono uwagę na zgodno ć prowadzonych działań
z przyjętymi w jednostce regulaminami i instrukcjami, jak również na staranno ć przy
opracowywaniu wewnętrznych uregulowań prawnych pod kątem zgodno ci z zasadami techniki
prawodawczej. Powyższe w szczególno ci dotyczy spraw organizacyjnych oraz finansowoksięgowych. Działalno ć placówki prowadzona jest w zgodzie z przyjętymi w jednostce
regulaminami i instrukcjami. Zawarte w tych dokumentach zapisy, procedury i postanowienia są
przestrzegane i stosowane. Dokumentacja organizacyjna Stargardzkiego Centrum Kultury jest
szczegółowo dopracowana i wystarczająco okre la ramy działania zarówno całej jednostki, jak
i poszczególnych pracowników. Nie stwierdzono uchybień.
II. ANALIZA STRUKTURY ZATRUDNIENIA.
Polityka kadrowa w Stargardzkim Centrum Kultury realizowana jest w oparciu o następujące
regulacje:
 Regulamin pracy,
 Regulamin wynagradzania,
 Regulamin Zakładowego Funduszu wiadczeń Socjalnych.
29
Poniżej w tabeli przedstawione zostało przeciętne zatrudnienie pracowników w latach 20122014 w podziale na grupy zawodowe.
Dynamika stanu
zatrudnienia
Ilo ć etatów
Stanowisko
2012
2013
2014
2012/2013
2013/2014
Pracownicy merytoryczni
13,63
13,42
14,00
▼ 1,54%
▲ 4,14%
Administracja i obsługa
21,29
21,55
21,29
▲ 1,21%
▼ 1,21%
Tabela 3. rednie zatrudnienie pracowników w latach 2012-2014 w podziale na grupy zawodowe.
W analizowanych latach liczba zatrudnionych pracowników w jednostce charakteryzowała się
tendencją wzrostową. rednia wielko ć zatrudnienia w 2012 roku wyniosła 34,92 etatów. W roku
2013 nieznacznie wzrosła do poziomu 34,97 etatów (tj. o 0,14%). W roku 2014 przeciętne
zatrudnienie ukształtowało się na wyższym poziomie niż w roku poprzednim o 0,91% i wyniosło
35,29 etatów. Ogólnie w analizowanym okresie liczba zatrudnionych wzrosła o 0,37 etatu
(tj. 1,05%).
Wykres 1. Struktura zatrudnienia wg stanu na lata 2012-2014.
Wzrost zatrudnienia w analizowanych latach widoczny był w grupie Administracja i obsługa
– łączny wzrost o 3 pracowników. Wzrost o 1 etat miał miejsce w roku 2013 w porównaniu do
roku 2012, a w roku kolejnym nastąpiło zwiększenie stanu zatrudnienia o 2 etaty.
W przypadku pracowników z grupy Pracowników merytorycznych w badanym okresie
zatrudnienie w kolejnych latach nie ulegało znaczącym zmianom. Wzrost o 1 etat miał miejsce
w roku 2014 w porównaniu do roku 2013, co było poprzedzone spadkiem zatrudnienia w stosunku
30
do roku wcze niejszego. Ogólnie stwierdzić należy, iż wzrost w 2014 roku jest powrotem do
liczby zatrudnionych z roku 2012.
Wykres 2. Struktura zatrudnienia pracowników w ujęciu procentowym wg stanu na 31.12.2014 r.
Jak obrazuje powyższe zestawienie, z ogólnej liczby pracowników w Stargardzkim Centrum
Kultury, 25 osób to pracownicy administracji i obsługi (64,10% ogółu zatrudnionych), natomiast
14 osób to pracownicy merytoryczni (35,90%).
Ilo ć
osób
Udział w ogóle zatrudnionych
Pracownicy merytoryczni
14
35,90%
Wykształcenie wyższe
7
Wykształcenie rednie
6
Wykształcenie zawodowe / podstawowe
1
Administracja i obsługa
25
Wykształcenie wyższe
16
Wykształcenie rednie
3
Kategoria
64,10%
31
Wykształcenie zawodowe / podstawowe
6
Łączna ilo ć (zatrudnieni)
39
100%
Tabela 4. Struktura zatrudnienia pracowników wg wykształcenia – stan na 31.12.2014 r.
W strukturze wykształcenia zatrudnionych w Stargardzkim Centrum Kultury na koniec
2014 roku przeważali pracownicy z wyższym wykształceniem – 23 osoby (58,97% ogółu
zatrudnionych). Pracownicy z wykształceniem rednim stanowili grupę 9 osób (23,08% ogółu),
a pozostałe 7 osób posiadało wykształcenie zawodowe lub podstawowe (tj. 17,95%).
Wykres 3. Struktura wykształcenia zatrudnionych wg stanu na 31.12.2014 rok.
Organizacja pracy
Prze ledzono szczegółowo organizację pracy wszystkich pracowników zatrudnionych
w Stargardzkim Centrum Kultury, bez względu na rodzaj wykonywanej pracy, zajmowane
stanowisko, sprawowane funkcje i podstawę stosunku pracy.
Czasem pracy jest czas, w którym pracownik pozostaje w dyspozycji pracodawcy w miejscu
wyznaczonym do wykonywania pracy. W jednostce prowadzi się ewidencję czasu pracy oraz listy
obecno ci, celem prawidłowego ustalenia wynagrodzenia za pracę i innych wiadczeń związanych
z pracą z uwzględnieniem obowiązków wykonywanych w godzinach nadliczbowych, w porze
nocnej, niedziele i więta – w przyjętym okresie rozliczeniowym. Wspomniana lista obecno ci
32
znajduje się w miejscu dostępnym dla pracownikaŚ do godziny 16.00 w sekretariacie, natomiast po
godzinie 16.00 w portierni SCK.
Mając na uwadze potrzebę prowadzenia przez Stargardzkie Centrum Kultury działalno ci
przez 7 dni w tygodniu, stanowi się, iż rozkłady czasu pracy dla poszczególnych pracowników
i zespołów pracowników powinny przewidywać wykorzystanie dodatkowego dnia wolnego od
pracy, tak aby przy pięciodniowym tygodniu pracy dla pracowników umożliwić równomierną
obsadę stanowisk pracy przez 7 dni w tygodniu.
Pracownik powinien niezwłocznie, nie później niż w drugim dniu nieobecno ci w pracy,
zawiadomić pracodawcę o przyczynie nieobecno ci w pracy i przewidywanym okresie jej trwania.
Dokumenty potwierdzające usprawiedliwiony charakter nieobecno ci, pracownik jest
zobowiązany przedłożyć pracodawcy najpóźniej w chwili powrotu do pracy po okresie
nieobecno ci.
Obowiązująca organizacja pracy pozwala stwierdzić, że Stargardzkie Centrum Kultury
posiada wystarczającą liczbę pracowników zapewniających ciągło ć działania jednostki
i w uzasadnionych przypadkach pozwalających na przesunięcia osobowe w stosunku do potrzeb
wymaganych w celu realizacji okre lonych zadań.
III. ZARYS DZIAŁALNO CI STATUTOWEJ.
Do podstawowych zadań Stargardzkiego Centrum Kultury należy prowadzenie
wielokierunkowej działalno ci kulturalnej. Stosownie do tre ci zapisów Statutu, jednostka ma na
celu m.in.: rozbudzanie zainteresowań oraz potrzeb kulturalnych, wychowanie przez sztukę
i edukację kulturalną, organizowanie imprez, prowadzenie kina oraz działalno ci wystawienniczej.
33
Wykres 4. Działalno ć kulturalna w postaci seansów filmowych w latach 2012-2014.
Jednym z najbardziej znanych przejawów działalno ci kulturalnej prowadzonej przez
jednostkę jest prowadzenie kina i realizacja zadań statutowych w zakresie upowszechniania sztuki
filmowej poprzez organizację projekcji filmów oraz imprez filmowych.
W latach 2012-2014 w stargardzkim kinie odbyło się łącznie 5861 projekcji, z czego aż
2575 filmów wy wietlono w 2014 roku. W stosunku do 2013 roku było to o 549 projekcji więcej,
co stanowi wzrost o 21,32%. Dla porównania, w 2013 roku również odnotowano wzrost ilo ci
seansów o 766, czyli aż o 37,81%. Jednocze nie na przestrzeni analizowanego okresu
zaobserwować można systematyczny wzrost wy wietlanych tytułów. Największy wzrost nastąpił
w 2013 roku, co w porównaniu tego wyniku do roku bazowego (2012) wynosi 30 tytułów
(20,27%). W 2014 roku wy wietlono łącznie o 16 tytułów więcej niż w analogicznym okresie
roku wcze niejszego, co stanowiło wzrost o 9,76%.
Od 2012 roku odnotowano widoczny wzrost ilo ci sprzedanych biletów. Również liczba
widzów regularnie się zwiększałaŚ od 48.258 w 2012 roku ( rednia frekwencja 9,74%), przez
49.240 w 2013 roku (tj. 12,00%), do 61.243 w 2014 roku (15,00%).
2012
Rok
Rodzaj imprezy
Imprezy
niebiletowane
Imprezy
biletowane
Łącznie
ilo ć
imprez
Imprezy cykliczne
9
6
15
Przedstawienia teatralne
2
17
19
34
2013
2014
Koncerty
20
9
29
Kabarety
0
4
4
Warsztaty, pokazy
61
0
61
Inne (przeglądy, festiwale, akcje społeczne)
6
0
6
Łącznie w 2012
98
36
134
Imprezy cykliczne
11
2
13
3
18
21
Koncerty
36
7
43
Kabarety
0
3
3
Warsztaty, pokazy
94
7
101
Inne (przeglądy, festiwale, akcje społeczne)
81
0
81
Łącznie w 2013
225
37
262
7
17
24
Koncerty
35
4
39
Kabarety
1
4
5
Występy zespołów tanecznych
13
17
30
Warsztaty, pokazy, akcje społeczne, zbiórki
141
0
141
Inne (konkursy, przeglądy, festiwale)
8
0
8
Łącznie w 2014
205
42
247
528
115
643
RAZEM
Tabela 5. Zestawienie liczby zorganizowanych imprez w latach 2012-2014.
35
Wykres 5. Zestawienie liczby zorganizowanych imprez w latach 2012-2014.
W 2013 roku zaobserwować można było skok ilo ciowy zorganizowanych imprez, której
odsetek w wzrósł w porównaniu z rokiem 2012 o 48,85%. Na uwagę zasługuje fakt, iż wzrost
łącznej ilo ci imprez uzależniony był od zwiększenia ilo ci imprez niebiletowanych. Tendencja ta
odwróciła się w 2014 roku.
V. STRUKTURA DOCHODÓW WŁASNYCH.
Poniższa tabela prezentuje zbiorcze zestawienie przychodów i wskaźnik dochodów własnych
do przychodów ogółem na przestrzeni lat 2012-2014.
36
Wykres 6. Dochody Stargardzkiego Centrum Kultury w latach 2012-2014.
Analiza wskazuje na w miarę stały udział dochodów własnych i dotacji w przychodach
jednostki. Na znaczący wzrost dochodów własnych w 2013 roku wpływ miał wzrost przychodów
z przeznaczeniem na działalno ć inwestycyjną – przebudowa Piwnicy Artystycznej w kwocie
1.163.688,94 zł.
Rok
Dochody ogółem
Dotacja od
organizatora
Dochody własne
ogółem
2012
4 133 039,36 zł
2 439 499,00 zł
1 693 540,36 zł
2013
5 566 096,49 zł
2 344 000,00 zł
3 222 096,49 zł
2014
4 380 491,96 zł
2 410 000,00 zł
1 970 491,96 zł
Tabela 6. Dochody Stargardzkiego Centrum Kultury w latach 2012-2014.
Analizując strukturę dochodów własnych Stargardzkiego Centrum Kultury nie można nie
zauważyć do ć wysokiego poziomu dochodów własnych, który w ostatnich latach wykazuje
37
tendencje sinusoidalne. Na znaczący wzrost dochodów własnych w 2013 roku wpływ miał
(nieujęty w poniższej tabeli) wzrost przychodów z przeznaczeniem na działalno ć inwestycyjną
w kwocie 1.163.688,94 zł. Uwagę zwraca systematyczny i ciągły wzrost w analizowanym okresie
pozostałych przychodów operacyjnych.
Rok
Dochody
własne ogółem
Przychody ze
sprzedaży usług
kulturalnych
Przychody ze
sprzedaży
usług bufetu
2012
1 693 540,36
910 526,07
139 178,60
2013
3 222 096,49
877 031,10
2014
1 970 491,96
849 552,76
Pozostałe
przychody
operacyjne
Przychody
finansowe
Zyski
nadzwyczajne
634 497,27
9 338,42
0,00
129 955,86
970 374,15
39 336,19
41 710,25
133 606,55
981 409,63
5 923,02
0,00
Tabela 7. Struktura dochodów własnych Stargardzkiego Centrum Kultury w latach 2012-2014.
Wykres 7. Struktura dochodów własnych Stargardzkiego Centrum Kultury w latach 2012-2014.
Struktura dochodów własnych SCK dokonana za lata 2012-2014 wskazuje, że w jednostce
występują zarówno tendencje wzrostowe, jak i spadkowe. Największy wzrost odnotowano
38
w pozycji Pozostałe przychody operacyjne, gdzie w analizowanym okresie dochody zwiększyły
się o łączną kwotę 346.912,36 zł, na co składał się wzrost z 2013 roku w kwocie 335.876,88 zł
(czyli o 34,61%) oraz wzrost z 2014 roku w kwocie 11.035,48 zł (tj. 1,12%). Była to jedyna
pozycja, w której wzrost miał miejsce w przeciągu całego analizowanego okresu. Pozostałe
pozycje zmieniały się sinusoidalnieŚ Przychody ze sprzedaży usług bufetu (w 2014 roku wzrost
o 3.650,69 zł, co stanowi 2,73%, natomiast w 2013 roku spadek o 9.222,74 zł, czyli o 7,10%) oraz
Przychody finansowe (w 2014 roku spadek o 33.413,17 zł, czyli 84,94%, za w 2013 roku
zwiększenie o kwotę 29.997,77 zł, to jest o 76,26%). Zyski nadzwyczajne wystąpiły jedynie
w 2013 roku.
W strukturze dochodów własnych wystąpiły również systematycznie obniżki wpływów.
Jedyną taką pozycję stanowiły Przychody ze sprzedaży usług kulturalnych, gdzie
w analizowanym okresie wpływy obniżyły się na łączną kwotę 60.973,31 zł, na co składały się
spadki ze wszystkich lat analizowanego okresu: w 2014 roku nastąpiło zmniejszenie wpływów
o 27.478,34 zł (3,13%), natomiast w 2013 roku nastąpił spadek o kwotę 33.494,97 zł, czyli
o 3,82%.
VI. ANALIZA Z WYKONANIA PLANU FINANSOWEGO ZA LATA 2012-2014.
Szczegółowy wykaz planu i wykonania zrealizowanych kosztów za lata 2012-2014
przedstawiają poniższe tabele:
Lp.
Wyszczególnienie
I. Przychody
Plan
Wykonanie
5 011 483,81
4 626 554,42
1)
Przychód z kina
916 922,98
694 914,86
2)
220 291,19
215 611,21
3)
2 439 499,00
2 439 499,00
4)
Dotacja od PISF
0,00
0,00
5)
Wynajem pomieszczeń
99 987,35
94 109,04
6)
Wynajem sprzętu
25 691,20
24 184,05
7)
Darowizny
10 000,00
7 227,22
8)
32 600,00
32 542,74
9)
Reklama poza kinem
84 656,13
73 445,24
39
10)
Reklama z kina
7 704,63
7 106,13
11)
Odszkodowania
3 500,00
2 608,42
12)
10 150,00
11 226,22
13)
Przychody pozostałe nieopodatkowane
382 811,31
382 048,21
14)
Sprzedaż materiałów i towarów
140 000,00
139 178,60
15)
Przychody na przebudowę Piwnicy Artystycznej
627 670,02
493 515,06
16)
10 000,00
9 338,42
4 979 946,83
4 689 558,57
II. Koszty
1)
Amortyzacja
422 047,31
420 440,44
2)
124 366,12
114 791,35
3)
Zużycie energii
208 302,20
206 327,39
4)
Usługi remontowe
141 600,00
131 466,51
5)
25 292,00
21 244,24
6)
1 178 068,97
1 010 851,68
7)
Wynagrodzenie
1 601 501,63
1 540 695,72
17 466,60
17 098,03
286 996,30
281 485,04
8)
wiadczenia pracowników nie zaliczane do wynagrodzeń
9)
Składki na ubezpieczenia społeczne
10)
Odpis na ZF S
38 500,00
38 382,36
11)
Podatki i opłaty administracyjne
80 169,06
67 132,62
12)
13 786,00
8 339,92
13)
15 350,00
12 760,33
14)
Warto ć sprzedanych towarów i materiałów
51 000,00
50 300,11
15)
Pozostałe koszty operacyjne
8 300,00
8 144,66
16)
Przebudowa Piwnicy Artystycznej
767 200,64
760 098,17
Tabela 8. Wykonanie planu finansowego Stargardzkiego Centrum Kultury w 2012 roku.
40
Na podstawie powyższych danych dotyczących sprawozdania rocznego z wykonania planu
finansowego za 2012 rok, należy zwrócić uwagę, że przychody ogółem na 2012 rok zaplanowane
w wysoko ci 5.011.483,81 zł zostały wykonane w 92,32%, tj. w wysoko ci 4.626.554,42 zł.
Natomiast koszty ogółem na 2012 rok zaplanowane w kwocie 4.979.946,83 zł zostały wykonane
w 94,17%, co stanowi 4.689.558,57 zł.
Lp.
Wyszczególnienie
I. Przychody
Plan
Wykonanie
5 820 485,00
5 566 096,49
1)
Przychód z kina
738 689,00
665 738,53
2)
211 300,00
211 292,57
3)
2 334 000,00
2 334 000,00
4)
Dotacja od PISF
10 000,00
10 000,00
5)
Wynajem pomieszczeń
140 000,00
138 854,75
6)
Wynajem sprzętu
52 000,00
51 998,14
7)
Darowizny
10 000,00
9 251,80
8)
33 000,00
33 051,69
9)
Reklama poza kinem
127 350,00
121 598,88
10)
Reklama z kina
8 650,00
8 648,89
11)
Odszkodowania
0,00
0,00
12)
3 400,00
3 366,10
13)
Przychody pozostałe nieopodatkowane
604 000,00
603 603,90
14)
130 000,00
129 955,86
15)
Przychody na przebudowę Piwnicy Artystycznej
1 337 096,00
1 163 688,94
16)
81 000,00
81 046,44
5 820 485,00
5 739 083,34
II. Koszty
1)
Amortyzacja
667 500,00
667 005,89
2)
306 680,00
285 984,88
3)
Zużycie energii
251 300,00
250 049,05
41
4)
Usługi remontowe
77 000,00
76 704,87
5)
19 000,00
18 048,34
6)
1 000 000,00
983 791,83
7)
Wynagrodzenie
1 634 450,00
1 600 974,71
16 000,00
15 449,73
300 000,00
297 332,03
8)
9)
Składki na ubezpieczenia społeczne
10)
Odpis na ZF S
38 500,00
38 338,60
11)
86 400,00
84 859,52
12)
13 600,00
11 629,68
13)
1 260,00
1 253,25
14)
46 200,00
46 026,26
15)
42 800,00
42 743,73
16)
1 319 795,00
1 318 890,97
Powyższe dane za 2013 rok obrazują, iż przychody ogółem zaplanowane w wysoko ci
5.820.485,00 zł zostały wykonane w kwocie 5.566.096,49 zł, tj. w 95,63%. Natomiast koszty
ogółem na 2014 rok zaplanowane w wysoko ci 5.820.485,00 zł zostały wykonane w 98,60%, co
stanowi 5.739.083,34 zł.
Lp.
Wyszczególnienie
I. Przychody
1)
Przychody z kina
2)
3)
4)
Dotacja od PISF i FN
5)
6)
Wynajem sprzętu
Plan
Wykonanie
4 561 622,00
4 395 921,47
836 855,00
799 290,72
51 800,00
50 262,04
2 410 000,00
2 410 000,00
15 430,00
15 429,51
152 014,00
116 721,21
85 167,00
37 622,22
42
7)
Darowizny
21 924,00
15 310,00
8)
43 800,00
31 865,28
9)
133 900,00
131 277,58
10)
3 500,00
623,18
11)
2 000,00
1 485,89
12)
Przychody pozostałe niepodatkowe
646 532,00
646 504,27
13)
152 700,00
133 606,55
14)
6 000,00
5 923,02
4 561 622,00
4 456 595,61
II. Koszty
1)
Amortyzacja
731 823,00
731 822,25
2)
164 452,00
159 968,90
3)
Zużycie energii
234 136,00
230 069,16
4)
Usługi remontowe
73 094,00
68 389,20
5)
18 560,00
17 229,99
6)
1 036 142,00
1 009 444,97
7)
Wynagrodzenie
1 700 213,00
1 666 014,04
20 493,00
19 493,52
309 075,00
303 495,23
8)
9)
Składki na ubezpieczenia społeczne i Fundusz Pracy
10)
Odpis na ZF S
38 788,00
38 787,11
11)
94 308,00
90 337,89
12)
10 540,00
9 681,92
13)
1 200,00
1 200,00
14)
52 000,00
51 836,09
15)
76 798,00
58 825,34
43
Na podstawie przedstawionych danych dotyczących sprawozdania rocznego z wykonania
planu finansowego za 2014 rok w jednostce można zauważyć, że przychody ogółem na 2014 rok
zaplanowane w wysoko ci 4.561.622,00 zł zostały wykonane w 96,37%, tj. w wysoko ci
4.395.921,47 zł. Natomiast koszty ogółem na 2014 rok zaplanowane w wysoko ci 4.561.622,00 zł
zostały wykonane w 97,70%, co stanowi 4.456.595,61 zł.
Wykres 8. Relacja planu i wykonania zrealizowanych kosztów za lata 2013-2014.
Analiza wykonania planów finansowych kosztów za lata 2012-2014 wskazuje, że zarówno
w planie, jak i w wykonaniu zrealizowanych kosztów nastąpiły tendencje sinusoidalne.
Przyjmując za podstawę analizy porównanie pomiędzy relacją danych w następujących po sobie
latach widać wyraźnie, że w 2013 roku nastąpiła znacząco odczuwalna zwyżka. Plan kosztów
powiększył się o 840.538,17 zł, czyli o 14,44%, natomiast koszty wzrosły o 1.049.524,77 zł, czyli
o 18,29%. W roku 2014 – w porównaniu z rokiem 2013 – plan kosztów zmniejszył się
o 1.258.863,00 zł, czyli o 21,63%, za zrealizowane koszty obniżyły się o 1.282.487,73 zł, czyli
o 22,35%.
Dynamika przyrostu w zł
Wyszczególnienie przychodów
2012/2013
Przychody z kina
2013/2014
Dynamika przyrostu w
%
2012/2013
2013/2014
-29 176,33
133 552,19
-4,20%
16,71%
-4 318,64
-161 030,53
-2,00%
-76,21%
-105 499,00
76 000,00
-4,32%
3,15%
44
10 000,00
5 429,51
100,00%
35,19%
44 745,71
-22 133,54
32,22%
-15,94%
Wynajem sprzętu
27 814,09
-14 375,92
53,49%
-27,65%
2 024,58
6 058,20
21,88%
39,57%
508,95
-1 186,41
1,54%
-3,59%
49 696,40
1 029,81
38,16%
0,78%
-2 608,42
623,18
-100,00%
100,00%
-7 860,12
-1 880,21
-70,02%
-55,86%
221 555,69
42 900,37
36,71%
6,64%
-9 222,74
3 650,69
-6,63%
2,73%
71 708,02
-75 123,42
88,48%
-92,69%
670 173,88
-1 163 688,94
57,59%
-100,00%
Darowizny
Przychody pozostałe niepodatkowe
Przychody na przebudowę Piwnicy
Artystycznej
Tabela 11. Struktura przychodów i dynamika przyrostu w okresie 2012-2014.
Strukturę zrealizowanych przychodów i kosztów w latach 2012-2014 przedstawiają poniższe
wykresy:
45
Przy hody a prze udowę Piw i y Artysty z ej
Sprzedaż
ateriałów i towarów
Przy hody pozostałe iepodatkowe
Przy hody pozostałe podatkowe
Odszkodowa ia z tytułu szkód
Usługi związa e z rekla ą, spo sori g
2014
Nieru ho ość wspól a
2013
2012
Darowizny
Wy aje sprzętu
Wy aje
po iesz zeń i tere u SCK
Przychody z kina
0
500 000 1 000 000 1 500 0002 000 000 2 500 000
Wykres 9. Struktura zrealizowanych przychodów w latach 2012-2014 roku.
46
Pozostałe koszty opera yj e
Wartość sprzeda y h towarów i
ateriałów
Podróże służ owe
Podatki i opłaty ad i istra yj e
Odpis a ZFŚS
Składki a u ezpie ze ia społe z e i Fu dusz
Pracy
2014
Świad ze ia pra ow ików ie zali za e do
wy agrodzeń
2013
2012
Wynagrodzenie
Pozostałe usługi o e
Usługi teleko u ika yj e i po ztowe
Usługi re o towe
Zuży ie e ergii
Zuży ie ateriałów
Amortyzacja
0
500 000 1 000 0001 500 0002 000 0002 500 000
Wykres 10. Struktura zrealizowanych kosztów w latach 2012-2014 roku.
47
Dynamika zmian w zł
Dynamika zmian w %
Wyszczególnienie zrealizowanych kosztów
2012/2013
2013/2014
2012/2013
2013/2014
Amortyzacja
246 565,45
64 816,36
36,97%
8,86%
171 193,53
-126 015,98
59,86%
-44,06%
43 721,66
-19 979,89
17,49%
-7,99%
-54 761,64
-8 315,67
-41,65%
-10,84%
-3 195,90
-818,35
-15,04%
-4,53%
-27 059,85
25 653,14
-2,68%
2,54%
Wynagrodzenie
60 278,99
65 039,33
3,77%
3,90%
wiad. pracowników nie zaliczane do
wynagrodzeń
-1 648,30
4 043,79
-9,64%
20,74%
Składki na ubezpieczenia społeczne i FP
15 846,99
6 163,20
5,33%
2,03%
-43,76
448,51
-0,11%
1,16%
17 726,90
5 478,37
20,89%
6,06%
3 289,76
-1 947,76
28,29%
-16,75%
-11 507,08
-53,25
-90,18%
-4,25%
-4 273,85
5 809,83
-8,50%
11,21%
34 599,07
16 081,61
80,95%
27,34%
558 792,80
-1 318 890,97
42,37%
-100,00%
Zużycie energii
Usługi remontowe
Odpis na ZF S
Tabela 12. Struktura zrealizowanych kosztów i dynamika zmian w okresie 2012-2014.
Analiza dynamiki zmian kosztów wykazuje ich zróżnicowane warto ci notowane w kolejnych
latach. W warto ciach nominalnych ma miejsce znaczący przyrost kosztów w roku 2013,
a następnie ich bardziej dynamiczny spadek w 2014 roku.
Na podstawie przedstawionych danych dotyczących zrealizowanych kosztów w jednostce
można zauważyć, że w analizowanym okresie najwięcej wydatkowano na Wynagrodzenia.
Ich poziom w latach 2012-2014 nieznacznie się zmieniał i w tej chwili wynosi 1.666.014,04 zł, co
obecnie oznacza udział w kosztach jednostki na poziomie 37,38%.
48
Na drugim miejscu znalazły się Pozostałe usługi obce, które kształtowały się zmiennie – od
1.010.851,68 zł w 2012 roku (21,56% łącznych kosztów) do 983.791,83 zł w 2013 roku (17,14%)
i 1.009.444,97 zł w 2014 roku (22,65%).
Kolejną pozycję stanowiła Przebudowa Piwnicy Artystycznej. Udział od początkowego
poziomu 16,21% w 2012 roku wzrósł w 2013 roku do 22,98%, aby po zakończeniu inwestycji
w 2014 roku nie wystąpić.
Kolejne składowe kosztów miały niższy udział procentowy i w porównaniu z wymienionymi
wyżej pozycjami miały o wiele mniejsze znaczenie, a ich warto ci wahały się w przedziale od
0,02% (Pozostałe koszty rodzajowe) do 6,81% (Składki na ubezpieczenia społeczne i Fundusz
Pracy).
Zgodnie z § 11 ust. 1 i 2 zarządzenia nr 438/2012 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński
z dnia 08 listopada 2012 roku w sprawie okre lenia zasad i trybu przeprowadzania kontroli przez
Wydział Kontroli i Nadzoru Wła cicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim,
w dniu 09 listopada 2015 roku po zakończeniu czynno ci kontrolnych, o ich ustaleniach
zapoznano Pana Andrzeja Kaszubskiego Dyrektora Stargardzkiego Centrum Kultury i Panią
Dorotę Stuch Główną Księgową. Adnotacja w tej sprawie stanowi załącznik nr 6 do protokołu.
49
Na tym czynno ci kontrolne zakończono.
Integralną czę cią protokołu jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 05 listopada
2015 roku.
Dyrektor Stargardzkiego Centrum Kultury w Stargardzie Szczecińskim został poinformowany
o przysługującym mu na podstawie Zarządzenia nr 438/2012 Prezydenta Miasta Stargard
Szczeciński z dnia 08 listopada 2012 roku z późniejszymi zmianami, prawie zgłoszenia w ciągu
7 dni od daty podpisania protokołu – zastrzeżeń i dodatkowych wyja nień do protokołu.
Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie elektronicznej),
z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej.
W tre ci protokołu dokonano następujących poprawek:
..............................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
Protokół podpisano bez zastrzeżeń / z zastrzeżeniami na pi mie co do:
..............................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................
.........................................................................................................................................
które załączono do protokołu.
Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją ........... .
Stargard Szczeciński, dnia ................................ 2015 roku.
50

Pobierz - um.stargard.pl

Transkrypt

Podobne dokumenty

Protokół weryfikacji salda

Konta bilansowe 010 środki trwałe 100 kasa 131

Od września nowy nabór na zajęcia do SCK

Powrót konfrontacji muzycznych na scenę SCK

Załącznik nr 3 Przychody

Instrukcja korzystania z wirtualnego Biura Obsługi Klienta - Plast-Com

elewacja boczna południowo

Plan przychodów i kosztów samorządowego zakładu budżetowego

referent ds. inwentaryzacji

FAQ – Pocztowe Konto 500+ Czy obsługujący mnie pracownik