Raport z badania sprawozdania finansowego „ATLANTA POLAND

Raport z badania sprawozdania
finansowego
„ATLANTA POLAND” Spó ka Akcyjna
za okres 01.01.2012 - 30.06.2013
HLB M2 Audyt Spó ka z ograniczon odpowiedzialno ci Sp. k.
ul. Rakowiecka 41/27, 02-521 Warszawa, www.hlbm2.pl
d Rejonowy dla M. St. Warszawy, XIII Wydzia Gospodarczy; KRS: 0000380052
REGON: 142839770, NIP: 521-359-69-82, Komplementariusz: HLB M2 Audyt Sp. z o.o.
Podmiot uprawniony do badania sprawozda finansowych numer 3697
Zarz d Komplementariusza: Maciej Czapiewski – Prezes Zarz du,
Marek Dobek – Wiceprezes Zarz du, S awomir Wodarski – Cz onek Zarz du
SPIS TRE
I. C
CI
OGÓLNA.....................................................................................................3
DANE IDENTYFIKUJ CE BADAN JEDNOSTK ...................................................................3
INFORMACJA O SPRAWOZDANIU FINANSOWYM ZA ROK POPRZEDNI ....................................4
DANE IDENTYFIKUJ CE PODMIOT UPRAWNIONY I KLUCZOWEGO BIEG EGO REWIDENTA ......5
PODSTAWA PRAWNA PRZEPROWADZONEGO BADANIA.......................................................6
ZAKRES ODPOWIEDZIALNO CI I CEL BADANIA ...................................................................6
DANE IDENTYFIKUJ CE ZBADANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE..........................................7
II. C
ANALITYCZNA .............................................................................................8
UPROSZCZONE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ................................................8
UPROSZCZONE SPRAWOZDANIE Z CA KOWITYCH DOCHODÓW........................................... 9
UPROSZCZONE SPRAWOZDANIE Z PRZEP YWÓW PIENI NYCH.......................................... 9
ANALIZA WSKA NIKOWA ..............................................................................................10
KOMENTARZ DO CZ CI ANALITYCZNEJ......................................................................... 11
OCENA ZASADNO CI ZA
ENIA KONTYNUOWANIA DZIA ALNO CI .................................12
III. C
SZCZEGÓ OWA .........................................................................................12
OCENA PRAWID OWO CI SYSTEMU RACHUNKOWO CI...................................................12
OCENA KONTROLI WEWN TRZNEJ ................................................................................ 13
OCENA I CHARAKTERYSTYKA ISTOTNYCH POZYCJI SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ........13
OCENA INFORMACJI DODATKOWEJ...............................................................................16
OCENA SPRAWOZDANIA Z DZIA ALNO CI JEDNOSTKI ....................................................16
IV. UWAGI KO
COWE ................................................................................................17
PRZESTRZEGANIE PRZEPISÓW PRAWA .........................................................................17
WYKORZYSTANIE PRAC NIEZALE NYCH SPECJALISTÓW ................................................17
Dotyczy: ATLANTA POLAND S.A.
2
I. C
OGÓLNA
DANE IDENTYFIKUJ CE BADAN JEDNOSTK
Pe na nazwa Jednostki:
Forma prawna:
Ulica:
Miejscowo :
Kod pocztowy:
Poczta:
Telefon:
Faks:
Poczta elektroniczna:
Adres www:
d rejestrowy:
Data wpisu do rejestru:
Numer wpisu do rejestru:
Regon:
NIP:
„Atlanta Poland” Spó ka Akcyjna
Spó ka akcyjna
Za ogowa 17
Gda sk
80-557
Gda sk
+48 58 522 06 00
+48 58 522 05 64
[email protected]
www.atlantapoland.com.pl
d Rejonowy Gda sk-Pó noc w Gda sku,
VII Wydzia Gospodarczy
Krajowego Rejestru S dowego
26.05.2003
0000162799
190297892
5830013129
1039Z Pozosta e przetwarzanie i
konserwowanie owoców i warzyw
Przedmiot dzia alno ci wg PKD
Kapita podstawowy na dzie
bilansowy 6 092 tys. z
Kapita w asny na dzie
bilansowy 53 012 tys. z
Zgromadzenie Akcjonariuszy, Zarz d, Rada
adze Jednostki Nadzorcza
I.1.1. Zasadniczy przedmiot dzia alno ci Spó ki zgodnie z statutem, zg oszony do
rejestru:
I.1.1.1. 1039Z Pozosta e przetwarzanie i konserwowanie owoców i warzyw;
I.1.2. Rzeczywisty przedmiot dzia alno ci Spó ki w okresie badanym:
I.1.2.1. 1039Z Pozosta e przetwarzanie i konserwowanie owoców i warzyw;
I.1.3. W
ciciele Spó ki w dniu sporz dzenia sprawozdania finansowego:
I.1.3.1. Rockfield Trading Limited z siedzib na Cyprze – 57,02 % udzia u w kapitale
Spó ki i g osów na Walnym Zgromadzeniu;
I.1.3.2. Generali Otwarty Fundusz Emerytalny – 9,19 % udzia u w kapitale Spó ki
i g osów na Walnym Zgromadzeniu;
I.1.3.3. 33,79 % - pozostali akcjonariusze posiadaj cy mniej ni
w kapitale Spó ki i g osów na Walnym Zgromadzeniu.
Dotyczy: „ATLANTA POLAND” S.A.
5 % udzia u
3
I.1.4. Zmiany w strukturze w asno ci w badanym okresie:
I.1.4.1. Struktura na dzie 31 grudnia 2011 roku:
Akcjonariusze posiadaj cy akcje
uprawniaj ce do co najmniej 5%
osów na Walnym Zgromadzeniu
Ilo
obj tych
akcji
1) Rockfield Trading Ltd. z siedzib na
3 581 860
Cyprze
2) Generali Otwarty Fundusz
560 000
Emerytalny (Polska)
Procentowy
udzia w
kapitale
akcyjnym
Liczba
osów na
WZ
Procentowy
udzia w
osach na
WZ
58,80%
3 581 860
58,80%
9,19%
560 000
9,19%
I.1.4.2. Struktura na dzie 30 czerwca 2013 roku:
Akcjonariusze posiadaj cy akcje
uprawniaj ce do co najmniej 5%
osów na Walnym Zgromadzeniu
Ilo
obj tych
akcji
1) Rockfield Trading Ltd. z siedzib na 3 473 860
Cyprze
2) Generali Otwarty Fundusz
560 000
Emerytalny (Polska)
I.1.5. Spó ka nie jest jednostk dominuj
Procentowy
udzia w
kapitale
akcyjnym
Liczba
osów na
WZ
Procentowy
udzia w
osach na
WZ
57,02%
3 473 860
57,02%
9,19%
560 000
9,19%
w Grupie Kapita owej.
I.1.6. Zarz d Spó ki w dniu sporz dzenia sprawozdania finansowego:
I.1.6.1. Dariusz Romuald Mazur – Prezes Zarz du;
I.1.6.2. Maciej Nienartowicz – Wiceprezes Zarz du.
I.1.7. W badanym okresie oraz do dnia zako czenia badania nie wyst pi y zmiany
w Zarz dzie Jednostki.
INFORMACJA O SPRAWOZDANIU FINANSOWYM ZA ROK POPRZEDNI
I.2.1. Sprawozdanie finansowe za rok 2011 zosta o poddane badaniu przez bieg ego
rewidenta. Badanie przeprowadzi Maciej Czapiewski, bieg y rewident nr 10326,
dzia aj cy w imieniu HLB M2 Audyt Sp. z o.o., podmiotu uprawnionego do badania
sprawozda finansowych nr 3149. O sporz dzonym sprawozdaniu finansowym za rok
2011 wydano opini bez zastrze
i z nast puj
uwag obja niaj
:
1.2.1.1. „W roku badanym Spó ka naby a rodki trwa e, w tym nieruchomo ci od
Kujawianka Sp. z o.o. Transakcji
dokonano
z
uwzgl dnieniem
wycen
przygotowanych przez niezale ny podmiot, a jej warto rozliczono z nale no ciami
z tytu u dostaw i us ug od Kujawianka Sp. z o.o. Równocze nie utworzono rezerwy
na warto zabezpieczonych hipotecznie zobowi za Kujawianka Sp. z o.o. wobec
stron trzecich w cznej kwocie 1 625 tys. z . Warto zobowi za obci aj cych
nieruchomo ci nabyte od Kujawianka Sp. z o.o. ustalono na dzie 31 grudnia 2011
roku na podstawie informacji uzyskanej od stron trzecich i odpowiada najlepszej
wiedzy Zarz du w tym zakresie. Szczegó owe informacje o wysoko ci
zabezpiecze hipotecznych ujawniono w nocie nr 13.3 dodatkowych informacji i
Dotyczy: „ATLANTA POLAND” S.A.
4
obja nie . Szacunek tej rezerwy jest obarczony niepewno ci , któr nale y wzi
pod uwag interpretuj c dane sprawozdania finansowego”.
I.2.2. Sprawozdanie finansowe za rok 2011 zosta o zatwierdzone przez Zwyczajne
Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy uchwa nr 4 z dnia 25 czerwca 2012 roku.
I.2.3. Wynik finansowy z lat ubieg ych rozliczono w ksi gach zgodnie z uchwa nr 6
Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 25 czerwca 2012 roku,
przeznaczaj c zysk za rok 2011 w wysoko ci 10 102 tysi cy z otych na pokrycie straty
z lat ubieg ych.
I.2.4. Sprawozdanie finansowe za rok 2011 Jednostka z
a w S dzie Rejonowym
Gda sk – Pó noc w Gda sku, VII Wydzia Gospodarczy Krajowego Rejestru S dowego
w dniu 9 lipca 2012 roku.
I.2.5. W dniu 9 lipca 2012 roku Zarz d Spó ki z
sprawozdanie finansowe za 2011
rok (rok poprzedni) do publikacji w Monitorze Polskim B. Wydawca Monitora Polskiego
B zwróci si do Spó ki o uzupe nienie braków formalnych w z onych dokumentach.
Uzupe nione dokumenty Spó ka z
a w Monitorze Polskim B w dniu 21 grudnia 2012
roku. Do dnia zako czenia naszego badania sprawozdanie finansowe za rok obrotowy
2011 nie zosta o opublikowane w Monitorze Polskim B (obecnie brak publikatora).
DANE IDENTYFIKUJ CE PODMIOT UPRAWNIONY I KLUCZOWEGO BIEG EGO REWIDENTA
I.3.1. Badanie przeprowadzi a firma HLB M2 Audyt Spó ka z ograniczon
odpowiedzialno ci Spó ka komandytowa z siedzib w Warszawie (kod pocztowy:
02-521, Warszawa), przy ul. Rakowieckiej 41/27 (nr 3697 na li cie podmiotów
uprawnionych do badania sprawozda
finansowych). W imieniu podmiotu
uprawnionego badaniem kierowa kluczowy bieg y rewident Maciej Czapiewski
nr 10326.
I.3.2. HLB M2 Audyt Spó ka z ograniczon odpowiedzialno ci Sp. k. zosta a wybrana
do przeprowadzenia badania sprawozdania finansowego uchwa
nr 7 Rady
Nadzorczej z dnia 11 czerwca 2012 roku. Badanie przeprowadzono na podstawie
umowy nr 028/C/2012/SK zawartej w dniu 20 lipca 2012 roku pomi dzy badan
Jednostk a HLB M2 Audyt Spó ka z ograniczon odpowiedzialno ci Sp. k.
I.3.3. HLB M2 Audyt Spó ka z ograniczon odpowiedzialno ci Sp. k., kluczowy bieg y
rewident kieruj cy badaniem oraz inne osoby uczestnicz ce w badaniu spe niaj
wymogi okre lone w art. 56 Ustawy z dnia 7 maja 2009 roku o bieg ych rewidentach
i ich samorz dzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozda finansowych oraz
o nadzorze publicznym (Dz. U. nr 77, poz. 649), dotycz ce bezstronno ci
i niezale no ci od badanej Jednostki.
I.3.4. Badanie przeprowadzono w terminie od 11 czerwca 2013 roku do 18 wrze nia
2013 roku. Badanie wst pne przeprowadzono w siedzibie Spó ki w terminie od 11
czerwca 2013 roku do 14 czerwca 2013 roku, od 17 czerwca 2013 roku do 18 czerwca
2013 roku oraz w dniach 30 czerwca 2013 roku i 5 lipca 2013 roku. Badanie w ciwe
przeprowadzono w siedzibie Spó ki w terminie od 6 sierpnia 2013 roku do 9 sierpnia
2013 roku; od 12 sierpnia 2013 roku do 14 sierpnia 2013, od 21 sierpnia 2013 roku
do 23 sierpnia 2013 roku oraz w dniach 29 sierpnia 2013 roku, 2 wrze nia 2013 roku
oraz 4 wrze nia 2013 roku.
Dotyczy: „ATLANTA POLAND” S.A.
5
PODSTAWA PRAWNA PRZEPROWADZONEGO BADANIA
I.4.1. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadzili my w oparciu o:
I.4.1.1. przepisy Ustawy z dnia 29 wrze nia 1994 roku o rachunkowo ci (Dz. U.
2013 r. poz. 330 z pó niejszymi zmianami), zwan dalej ustaw o rachunkowo ci,
I.4.1.2. krajowe standardy rewizji finansowej, wydane przez Krajow Rad Bieg ych
Rewidentów w Polsce.
ZAKRES ODPOWIEDZIALNO CI I CEL BADANIA
I.5.1. Celem badania by o wyra enie pisemnej opinii wraz z raportem, czy sprawozdanie
finansowe za okres od 1 stycznia 2012 roku do 30 czerwca 2013 roku jest prawid owe
oraz rzetelnie i jasno przedstawia sytuacj maj tkow i finansow , jak te wynik
finansowy badanej Jednostki.
I.5.2. Zarz d Spó ki jest odpowiedzialny za prawid owo
ksi g rachunkowych,
sporz dzenie i rzeteln
prezentacj
sprawozdania finansowego zgodnie z
Mi dzynarodowymi Standardami Rachunkowo ci, Mi dzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczo ci Finansowej oraz zwi zanymi z nimi interpretacjami og oszonymi w
formie rozporz dze Komisji Europejskiej, a w zakresie nieuregulowanym w tych
standardach – stosownie do wymogów ustawy o rachunkowo ci i wydanych na jej
podstawie przepisów wykonawczych.
I.5.3. Zarz d Spó ki oraz Cz onkowie Rady Nadzorczej s zobowi zani do zapewnienia,
aby sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie z dzia alno ci spe nia y wymagania
przewidziane w ustawie o rachunkowo ci.
I.5.4. Zarz d Spó ki z
o wiadczenie o kompletno ci, rzetelno ci i prawid owo ci
sprawozdania finansowego przed onego do badania oraz, i pomi dzy dniem
bilansowym a dniem zako czenia badania nie wyst pi y zdarzenia, które mog yby
wp ywa istotnie na sytuacj finansow i maj tkow Spó ki, a które nie zosta y uj te w
zbadanym sprawozdaniu finansowym.
I.5.5. Kierownictwo badanej Jednostki udost pni o
dane w czasie badania dane,
informacje, wyja nienia i o wiadczenia niezb dne do formalno-prawnej i merytorycznej
oceny sprawozdania finansowego za okres od 1 stycznia 2012 do 30 czerwca 2013
roku. Nie wyst pi y ograniczenia zakresu badania.
I.5.6. W badaniu poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego i ksi g
rachunkowych pos yli my si
próbkami rewizyjnymi, na podstawie których
wnioskowali my o poprawno ci badanych pozycji. Badanie ograniczone do wybranych
prób zastosowali my równie w odniesieniu do rozrachunków publiczno-prawnych,
w zwi zku z czym mog wyst pi ró nice pomi dzy ustaleniami zawartymi w niniejszym
raporcie a wynikami ewentualnych kontroli przeprowadzonych metod pe .
I.5.7. Nie stanowi o przedmiotu badania ustalenie i wyja nienie zdarze , które mog y
stanowi podstaw do wszcz cia post powania karnego przez powo ane do tego
organy. Przedmiotem badania nie by y równie inne nieprawid owo ci, które mog y
wyst pi poza systemem rachunkowo ci badanej Jednostki.
I.5.8. W trakcie badania nie stwierdzili my zjawisk w systemie rachunkowo ci
wskazuj cych na naruszenie prawa lub statutu Spó ki.
Dotyczy: „ATLANTA POLAND” S.A.
6
DANE IDENTYFIKUJ CE ZBADANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
I.6.1. Zbadane sprawozdanie finansowe sk ada si z:
I.6.1.1. Sprawozdanie z sytuacji finansowej, sporz dzone na dzie 30 czerwca 2013
roku, wykazuj cego po stronie aktywów i pasywów sum : 123 836 tysi cy z otych,
I.6.1.2. Sprawozdanie z ca kowitych dochodów za okres od 1 stycznia 2012 roku do
30 czerwca 2013 roku wykazuj cego zysk netto w kwocie 2 610 tysi cy z otych oraz
ca kowity dochód w kwocie 2 610 tysi cy z otych,
I.6.1.3. Sprawozdanie ze zmian w kapitale w asnym za okres od 1 stycznia 2012
roku do 30 czerwca 2013 roku, wykazuj cego zwi kszenie kapita ów w asnych
o kwot 2 610 tysi cy z otych,
I.6.1.4. Sprawozdania z przep ywów pieni nych za okres od 1 stycznia 2012 roku
do 30 czerwca 2013 roku, wykazuj cego zmniejszenie stanu rodków pieni nych
o kwot 129 tysi cy z otych,
I.6.1.5. Informacji dodatkowej, obejmuj cej wprowadzenie
finansowego oraz dodatkowe noty i obja nienia.
do
sprawozdania
I.6.2. Jednostka sporz dzi a sprawozdanie z dzia alno ci w roku obrotowym, które
do czy a do sprawozdania finansowego.
Dotyczy: „ATLANTA POLAND” S.A.
7
II. C
ANALITYCZNA
UPROSZCZONE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
2013-06-30
Aktywa
2012-06-30*
struktura
(%)
tys. z
struktura
(%)
tys. z
Dynamika
2013/2012
(%)
34 834
1 323
32 392
30
132
28,1%
1,1%
26,2%
0,0%
0,1%
40 332
1 384
37 764
19
132
32,2%
1,1%
30,2%
0,0%
0,1%
-13,6%
-4,4%
-14,2%
59,3%
0,0%
3. Inwestycje krótkoterminowe
957
89 002
48 560
35 691
1 245
0,8%
71,9%
39,2%
28,8%
1,0%
1 033
84 803
47 638
36 456
515
0,8%
67,8%
38,1%
29,1%
0,4%
-7,4%
5,0%
1,9%
-2,1%
141,9%
4. Krótkoterminowe rozliczenia
mi dzyokresowe
206
0,2%
194
0,2%
5,9%
3 300
123 836
2,7%
100,0%
0
125 135
0,0%
100,0%
0,0%
-1,0%
A. AKTYWA TRWA E
1. Warto ci niematerialne
2. Rzeczowe aktywa trwa e
3. Nale no ci d ugoterminowe
4. Inwestycje d ugoterminowe
5. D ugoterminowe rozliczenia
mi dzyokresowe
B. AKTYWA OBROTOWE
1. Zapasy
2. Nale no ci krótkoterminowe
5. Aktywa trwa e zakwalifikowane jako
przeznaczone do sprzeda y
Aktywa razem:
2013-06-30
Pasywa
A. KAPITA W ASNY
1. Kapita (fundusz) podstawowy
2. Nale ne wp aty na kapita
podstawowy (wielko ujemna)
3. Udzia y (akcje) w asne (wielko
ujemna)
4. Kapita (fundusz) zapasowy
5. Kapita (fundusz) z aktualizacji
wyceny
6. Pozosta e kapita y (fundusze)
rezerwowe
7. Zysk (strata) z lat ubieg ych
8. Zysk (strata) netto
9. Odpisy z zysku netto w ci gu roku
obrotowego
B. ZOBOWI ZANIA I REZERWY NA
ZOBOWI ZANIA
1. Rezerwy na zobowi zania
2. Zobowi zania d ugoterminowe
3. Zobowi zania krótkoterminowe
4. Rozliczenia mi dzyokresowe
Pasywa razem:
2012-06-30
struktura
(%)
tys. z
struktura
(%)
tys. z
Dynamika
2013/2012
(%)
53 012
6 092
42,8%
4,9%
49 635
6 092
39,7%
4,9%
6,8%
0,0%
0
0,0%
0
0,0%
0,0%
0
35 614
0,0%
28,8%
0
35 614
0,0%
28,5%
0,0%
0,0%
4 844
3,9%
4 844
3,9%
0,0%
9 085
-5 233
2 610
7,3%
-4,2%
2,1%
9 085
-15 335
9 335
7,3%
-12,3%
7,5%
0,0%
-65,9%
-72,0%
0
0,0%
0
0,0%
0,0%
70 824
4 258
6 586
59 589
391
123 836
57,2%
3,4%
5,3%
48,1%
0,3%
100,0%
75 500
4 232
51 676
19 127
465
125 135
60,3%
3,4%
41,3%
15,3%
0,4%
100,0%
-6,2%
0,6%
-87,3%
211,5%
-15,9%
-1,0%
*dla zapewnienia porównywalno ci zamie cili my dane wynikaj ce z bilansu ródrocznego, na ten sam dzie
poprzedniego roku kalendarzowego, nie dane na koniec poprzedniego roku obrotowego.
Dotyczy: „ATLANTA POLAND” S.A.
8
UPROSZCZONE SPRAWOZDANIE Z CA KOWITYCH DOCHODÓW
Wyszczególnienie
01.01.2012 – 30.06.2013
tys. z
1. Przychody netto ze sprzeda y
01.01.2011 - 30.06.2012*
struktura (%)
tys. z
struktura (%)
Dynamika
2013/2012
(%)
311 188
302 065
100,0%
97,1%
316 707
299 824
100,0%
94,7%
-1,7%
0,7%
3. Zysk (strata) ze sprzeda y
9 123
2,9%
16 883
5,3%
-46,0%
4. Pozosta e przychody
operacyjne
5. Pozosta e koszty operacyjne
3 417
3 584
1,1%
1,2%
2 925
3 684
0,9%
1,2%
16,8%
-2,7%
8 956
850
7 128
5 302
2,9%
0,3%
2,3%
1,7%
16 124
1 975
5 887
4 712
5,1%
0,6%
1,9%
1,5%
-44,5%
-57,0%
21,1%
12,1%
2 678
2 678
68
0,9%
0,9%
0,0%
12 212
12 212
2 877
3,9%
3,9%
0,9%
-78,1%
-78,1%
-97,7%
2. Koszty dzia alno ci operacyjnej
6. Zysk (strata) z dzia alno ci
operacyjnej
7. Przychody finansowe
8. Koszty finansowe
- w tym odsetki
9. Zysk (strata) z dzia alno ci
gospodarczej
10. Zysk (strata) brutto
11. Podatek dochodowy
12. Pozosta e obowi zkowe
zmniejszenia zysku (zwi ksz.
0
0,0%
0
0,0%
0,0%
straty)
13. Zysk / Strata netto
0,8%
9 335
2,9%
-72,0%
2 610
*dla zapewnienia porównywalno ci zamie cili my dane obejmuj ce analogiczny okres porównawczy, obejmuj ce dane
poprzedniego roku obrotowego oraz dane z I pó rocza bie cego roku obrotowego.
UPROSZCZONE SPRAWOZDANIE Z PRZEP YWÓW PIENI
Wyszczególnienie
01.01.2012 - 30.06.2013
tys. z
1. Wynik finansowy
2. Korekty razem
3. Przep ywy z dzia alno ci
operacyjnej
4. Wp ywy z dzia alno ci
inwestycyjnej
struktura (%)
NYCH
01.01.2011 - 30.06.2012*
tys. z
struktura (%)
Dynamika
2013/2012
(%)
2 678
18 493
100,0%
690,6%
12 212
-15 623
100,0%
-127,9%
-78,1%
-218,4%
21 171
790,6%
-3 411
-27,9%
-720,6%
103
3,8%
66
0,5%
56,1%
5. Wydatki na dzia alno ci
inwestycyjnej
-651
-24,3%
-5 525
-45,2%
-88,2%
6. Przep ywy z dzia alno ci
inwestycyjnej
-548
-20,5%
-5 459
-44,7%
-90,0%
7. Wp ywy z dzia alno ci
finansowej
0
0,0%
24 452
200,2%
-100,0%
8. Wydatki na dzia alno ci
finansowej
-20 752
-774,9%
-17 371
-142,2%
19,5%
9. Przep ywy z dzia alno ci
finansowej
-20 752
-774,9%
7 081
58,0%
-393,1%
10. Przep ywy pieni ne netto
-129
-4,8%
-1 789
-14,7%
-92,8%
razem
*dla zapewnienia porównywalno ci zamie cili my dane obejmuj ce analogiczny okres porównawczy, obejmuj ce dane
poprzedniego roku obrotowego oraz dane z I pó rocza bie cego roku obrotowego.
Dotyczy: „ATLANTA POLAND” S.A.
9
ANALIZA WSKA NIKOWA
II.4.1. Wska niki rentowno ci
Wska nik
Formu a wska nika
Zalecane
01.01.201230.06.2013
01.01.201131.12.2011*
Wynik na sprzeda y/Przychody
7,6%
2,9%
ze sprzeda y
max
Rentowno brutto
Wynik brutto/Przychody ze
0,9%
5,9%
sprzeda y
sprzeda y
max
Rentowno netto
Wynik netto/Przychody ze
4,6%
0,8%
sprzeda y
sprzeda y
max
Rentowno netto
Wynik netto/ rednia warto
7,6%
1,9%
aktywów
aktywów ogó em
max
Rentowno netto
Wynik netto/ rednia warto
5,2%
25,1%
kapita u w asnego
kapita u w asnego bez zysku
max
*dane porównywalne nie stanowi danych za okres analogiczny do ostatniego okresu badanego
Rentowno
sprzeda y
II.4.2. Wska niki p ynno
Wska nik
ynno
bie
ca
ynno
szybka
(Zapasy + nale no ci
krótkoterminowe + rodki pieni ne
+ rozliczenia mi dzyokresowe
generuj ce wp ywy
gotówkowe)/(Zobowi zania
krótkoterminowe + rozliczenia
mi dzyokresowe generuj ce wydatki)
(Nale no ci krótkoterminowe + rodki
pieni ne+ rozliczenia
mi dzyokresowe generuj ce wp ywy
gotówkowe)/(Zobowi zania
krótkoterminowe + rozliczenia
mi dzyokresowe generuj ce wydatki)
Zalecane
01.01.201230.06.2013
4,3%
3,4%
5,6%
17,1%
01.01.201131.12.2011*
01.01.201031.12.2010*
1,4-2,0
1,43
3,97
1,37
0,8-1,0
0,62
2,27
0,90
(Nale no ci z tytu u dostaw i
>1,0
5,79
3,64
us ug/Zobowi zania z tytu u dostaw i
us ug
Maj tek obrotowy - zobowi zania
max
25 721,9
Kapita pracuj cy
79 771,0
krótkoterminowe - rozliczenia
mi dzyokresowe pasywne
(Maj tek obrotowy - zobowi zania
Udzia kapita u
krótkoterminowe - rozliczenia
max
20,8%
pracuj cego w
54,2%
mi dzyokresowe pasywne)/Suma
aktywach
bilansowa
rednia warto nale no ci z tytu u
Przeci tny okres
dostaw i us ug*ilo dni w
76,8
sp ywu nale no ci w
87,8
okresie)/(Przychody ze sprzeda y +
dniach
podatek od towarów i us ug nale ny)
rednia warto zobowi za z tytu u
dostaw i us ug*ilo dni w
Przeci tny okres
okresie)/(Koszty dzia alno ci
trwania zobowi za
17,1
29,2
operacyjnej - Amortyzacja - Koszty
z tytu u dostaw i
pracy
Podatki
i
op
aty
+
Podatek
od
us ug w dniach
towarów i us ug naliczony przy
zakupach)
*dane porównywalne nie stanowi danych za okres analogiczny do ostatniego okresu badanego
Dotyczy: „ATLANTA POLAND” S.A.
5,1%
finansowej
Formu a wska nika
Pokrycie
zobowi za
handlowych
nale no ciami
01.01.201031.12.2010*
2,51
25 415,8
21,7%
94,0
24,9
10
II.4.3. Wska niki sprawno
Wska nik
wykorzystania zasobów
Formu a wska nika
Zalecane
01.01.201230.06.2013
01.01.201131.12.2011*
01.01.201031.12.2010*
rednia warto materia ów*ilo
dni w okresie)/(Koszty zu ycia
147,8
128,3
materia ów + warto sprzedanych
materia ów)
min
rednia warto wyrobów
Rotacja wyrobów
gotowych*ilo dni w
22,5
14,4
gotowych w dniach
okresie)/Warto sprzedanych
produktów
min
rednia warto towarów*ilo dni
Rotacja zapasów
197,0
150,1
w okresie)/Warto sprzedanych
towarów w dniach
towarów
min
Przychodowo
Przychody ze sprzeda y/Przeci tna
1 481,8
1 109,8
pracownika w tys. z
liczba zatrudnionych w etatach
max
*dane porównywalne nie stanowi danych za okres analogiczny do ostatniego okresu badanego
Rotacja zapasów
materia ów w dniach
53,2
13,8
106,9
962,6
II.4.4. Wska niki finansowania dzia alno ci
Wska nik
Formu a wska nika
Zalecane
01.01.201230.06.2013
01.01.201131.12.2011*
Finansowanie kapita em
Kapita w asny/Pasywa ogó em
>30%
42,8%
34,3%
asnym
Pokrycie zobowi za
Kapita w asny/Zobowi zania i
>45%
74,9%
52,1%
kapita em w asnym
rezerwy na zobowi zania
Pokrycie aktywów
ugoterminowe pasywa/(Aktywa
ugoterminowych
trwa e + Nale no ci o
>100%
162,4%
287,3%
kapita em
wymagalno ci pow. 12m.)
ugoterminowym
ugoterminowe pasywa/Pasywa
Trwa
róde
max
50,0%
78,1%
finansowania
ogó em
*dane porównywalne nie stanowi danych za okres analogiczny do ostatniego okresu badanego
KOMENTARZ DO CZ
01.01.201031.12.2010*
34,3%
52,3%
195,4%
39,5%
CI ANALITYCZNEJ
II.5.1. W zwi zku ze zmian roku obrotowego Spó ki sprawozdanie finansowe za okres
sprawozdawczy zako czony 30 czerwca 2013 roku zawiera dane za 18 miesi cy (od 1
stycznia 2012 roku do 30 czerwca 2013 roku). Aby zapewni porównywalno danych
Spó ka przedstawi a dodatkowo sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzie
30 czerwca 2012 roku oraz sprawozdanie z ca kowitych dochodów, sprawozdanie
z przep ywów pieni nych oraz sprawozdanie ze zmian w kapitale w asnym Spó ki
za okres 1 stycznia 2011 roku do 30 czerwca 2012 roku.
II.5.2. Suma bilansowa w roku obrotowym zako czonym 30 czerwca 2013 roku
pozosta a na zbli onym poziomie (spadek o 1%) w porównaniu do dnia 30 czerwca
2012 roku. Wzrós udzia aktywów obrotowych w sumie bilansowej – w wyniku
zakwalifikowania nieruchomo ci zlokalizowanych w D browie Górniczej jako
przeznaczonych do sprzeda y. W pasywach wzrós
udzia
zobowi za
krótkoterminowych w sumie bilansowej, przy jednoczesnym spadku udzia u zobowi za
ugoterminowych – cz
kredytów jakie posiada Spó ka ma termin sp aty
przypadaj cy w kolejnych dwunastu miesi cach.
II.5.3. W roku obrotowym zako czonym 30 czerwca 2013 roku Spó ka odnotowa a
znacz cy spadek zysku netto (o 70,8%) w porównaniu do okresu porównawczego 18
miesi cy zako czonego 30 czerwca 2012 roku. Wi za o si to ze spadkiem
przychodów ze sprzeda y o 1,7% przy jednoczesnym wzro cie kosztów dzia alno ci
Dotyczy: „ATLANTA POLAND” S.A.
11
operacyjnej o 0,7% oraz z du ym spadkiem (o 57%) przychodów finansowych
i wzro cie o 21,1% kosztów finansowych.
II.5.4. W analizowanym okresie warto ci wszystkich wska ników rentowno ci uleg y
obni eniu w stosunku do okresów poprzednich. Ma to zwi zek ze spadkiem wyniku
finansowego Spó ki spowodowanego spadkiem przychodów netto ze sprzeda y oraz
wzrostem kosztów dzia alno ci operacyjnej .
II.5.5. Warto ci wska ników p ynno ci w okresie zako czonym 30 czerwca 2013 roku
uleg y obni eniu wzgl dem roku 2011. Warto wska nika p ynno ci szybkiej spad a
poni ej minimalnego zalecanego poziomu g ównie z uwagi na wzrost zobowi za
krótkoterminowych. Niektóre z kredytów krótkoterminowych zosta y odnowione na okres
przekraczaj cy 12 miesi cy po dniu bilansowym, przed zako czeniem naszego
badania.
II.5.6. Przeci tny okres sp ywu nale no ci w analizowanym okresie uleg skróceniu
z 87,8 we wcze niejszym roku obrotowym do 76,8 dni. Oznacza to, e Spó ka szybciej
i skuteczniej ci ga swoje nale no ci. Przeci tny okres trwania zobowi za z tytu u
dostaw i us ug uleg skróceniu wzgl dem roku 2011 i wyniós 17,1 dnia (w roku 2011
by o to 24,9 dni).
II.5.7. Warto ci wszystkich wska ników obrazuj cych finansowanie dzia alno ci
Jednostki w analizowanym okresie roku przekroczy y warto ci zalecane, co wskazuje
na relatywnie bezpieczn struktur róde finansowania prowadzonej dzia alno ci.
OCENA ZASADNO CI ZA
ENIA KONTYNUOWANIA DZIA ALNO CI
II.6.1. W wyniku przeprowadzonego badania sprawozdania finansowego, w tym analizy
sytuacji finansowej Jednostki, nie stwierdzili my zagro enia kontynuacji dzia alno ci
w roku nast pnym po badanym, na skutek zamierzonego lub przymusowego
zaniechania, b
istotnego ograniczenia dotychczasowej dzia alno ci.
III. C
SZCZEGÓ OWA
OCENA PRAWID OWO CI SYSTEMU RACHUNKOWO CI
III.1.1. Jednostka posiada dokumentacj wymagan
o rachunkowo ci zatwierdzon przez Zarz d Spó ki.
przepisami art. 10 ustawy
III.1.1.1. W dniu 21 czerwca 2011 roku Zwyczajne Zgromadzenie Akcjonariuszy
Spó ki podj o uchwa w sprawie zmiany roku obrotowego Spó ki, który b dzie trwa
od pocz tku lipca danego roku kalendarzowego do ko ca czerwca nast pnego roku
kalendarzowego. W zwi zku z powy szym badany rok obrotowy obejmuje 18
miesi cy pocz wszy od dnia 1 stycznia 2012 roku do dnia 30 czerwca 2013 roku.
Celem zwi kszenia u yteczno ci sprawozdania finansowego Zarz d Spó ki
zaprezentowa w danych porównywalnych zamieszczonych w sprawozdaniu z
ca kowitych dochodów, sprawozdaniu z przep ywów pieni nych oraz sprawozdaniu
ze zmian w kapitale w asnym, obok danych za okres 12 miesi cy od 1 stycznia do 31
grudnia 2011 roku, tak e dane za okres 18 miesi cy pocz wszy od 1 stycznia 2011
roku do 30 czerwca 2012 roku.
Dotyczy: „ATLANTA POLAND” S.A.
12
III.1.2. Ksi gi rachunkowe na dzie 1 stycznia 2012 roku zosta y prawid owo otwarte
na podstawie zatwierdzonych sald ko cowych na dzie 31 grudnia 2011 roku.
III.1.3. Ksi gi rachunkowe prowadzone s z u yciem systemu komputerowego ERP –
IFS Applications w zakresie ksi gi g ównej, dziennika, ksi g pomocniczych oraz
zestawienia obrotów i sald ksi gi g ównej i ksi g pomocniczych.
III.1.4. Ksi gi rachunkowe prowadzone s w sposób rzetelny, sprawdzalny i bie cy, a
dokonane w nich zapisy s w ciwie powi zane z dowodami ksi gowymi oraz
sprawozdaniem finansowym.
III.1.5. Dokumentacja operacji gospodarczych jest prawid owa i spe nia wymogi ustawy
o rachunkowo ci.
III.1.6. Stosowane metody zabezpieczenia dost pu do danych i systemu przetwarzania
ich przy pomocy komputera s wystarczaj ce dla zapewnienia ich bezpiecze stwa.
III.1.7. Dokumentacja ksi gowa, ksi gi rachunkowe i sprawozdania finansowe s
chronione w sposób wystarczaj cy.
III.1.8. Jednostka przeprowadzi a inwentaryzacj sk adników aktywów i pasywów
zgodnie z wymogami zawartymi w ustawie o rachunkowo ci i prawid owo rozliczy a w
ksi gach wyniki inwentaryzacji.
OCENA KONTROLI WEWN TRZNEJ
III.2.1. Kierownik Jednostki jest odpowiedzialny za ustanowienie i stosowanie zasad i
procedur kontroli wewn trznej oraz utrzymywanie systemu kontroli wewn trznej.
III.2.2. Planuj c i przeprowadzaj c badanie sprawozdania finansowego wzi li my pod
uwag procedury systemu kontroli wewn trznej, w takim zakresie jaki by konieczny w
celu okre lenia naszych procedur niezb dnych do wydania opinii z badania
sprawozdania finansowego.
III.2.3. Celem naszego badania nie by o wyra enie kompleksowej opinii na temat
funkcjonowania systemu kontroli wewn trznej.
OCENA I CHARAKTERYSTYKA ISTOTNYCH POZYCJI SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
III.3.1. Na podstawie przeprowadzonych procedur badawczych, dokonanych w du ej
mierze metod wyrywkow , ocenili my wykazane w bilansie salda w istotnych
aspektach jako realne oraz przychody i koszty jako uj te w istotnych aspektach zgodnie
z zasad memoria u i wspó mierno ci.
III.3.2. Rzeczowe aktywa trwa e.
III.3.2.1. Spó ka w prawid owy sposób ustala warto
rodków trwa ych.
pocz tkow
nabywanych
III.3.2.2. rodki trwa e amortyzowane s z uwzgl dnieniem przewidywanego okresu
ekonomicznej u yteczno ci (odr bnie ustalana jest stawka amortyzacyjna dla celów
bilansowych i podatkowych). Stawki amortyzacyjne zosta y zweryfikowane na dzie
30 czerwca 2013 roku. Nie stwierdzono potrzeby zmiany okresu amortyzacji
dla u ytkowanych rodków trwa ych.
III.3.2.3. Spó ka korzysta równie ze rodków trwa ych na podstawie umów leasingu.
Niektóre umowy leasingu spe niaj warunki MSR 17 w zakresie leasingu
Dotyczy: „ATLANTA POLAND” S.A.
13
finansowego, dlatego b
ce ich przedmiotem rodki trwa e wykazano w aktywach
tak jak w asne rodki trwa e.
III.3.2.4. rodki trwa e w budowie obejmuj g ównie nak ady na now lini
do pakowania luzów. Nie stwierdzili my zaniechanych zada inwestycyjnych. Spó ka
odda a now lini do u ywania w lipcu 2013 roku.
III.3.2.5. Nie stwierdzili my wyst powania maszyn nie u ywanych lub takich, które
z innych powodów powinny by obj te odpisem aktualizuj cym.
III.3.3. Inwestycje d ugoterminowe.
III.3.3.1. Obejmuj inwestycje w dzie a sztuki – obrazy.
III.3.4. Zapasy.
III.3.4.1. Zapasy zosta y poddane rocznemu spisowi z natury. Uczestniczyli my
w wybranych spisach z natury. Przebieg obserwowanych spisów oceniamy jako
prawid owy. W ksi gach rozliczono stwierdzone ró nice inwentaryzacyjne.
III.3.4.2. Spó ka w
zapasów.
ciwie ustala warto
pocz tkow
nabywanych sk adników
III.3.4.3. Dla wszystkich sk adników zapasów dokonali my analizy okresu zalegania
w magazynach. W wyniku przeprowadzonej procedury i uzyskanych wyja nie nie
stwierdzili my potrzeby dokonania istotnych dodatkowych odpisów aktualizuj cych
warto zapasów.
III.3.5. Nale no ci z tytu u dostaw i us ug.
III.3.5.1. Nale no ci z tytu u dostaw i us ug Spó ka zinwentaryzowa a wed ug stanu
na dzie 31 maja 2013 roku i uzyskano potwierdzenia dla 38,9% salda
z kontrahentami. Rozliczono stwierdzone ró nice inwentaryzacyjne.
III.3.5.2. Przeprowadzili my procedur
niezale nego potwierdzenia nale no ci
z tytu u dostaw i us ug wed ug ich stanu na dzie 30 czerwca 2013 roku. Do dnia
zako czenia naszego badania otrzymali my potwierdzenia stanowi ce 56,9%
bilansowej warto ci nale no ci z tytu u dostawy i us ug. Ró nice pomi dzy
otrzymanymi potwierdzeniami, a saldami wykazanymi w ksi gach rachunkowych
zosta y przez Spó
odpowiednio wyja nione i zaksi gowane.
III.3.5.3. Do dnia 6 sierpnia 2013 roku otrzymano sp aty 53,1% salda nale no ci
wykazanych na dzie bilansowy.
III.3.5.4. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzie 30 czerwca 2013 roku
Zarz d Spó ki wykaza warto nale no ci przeterminowanych do 180 dni od Spó ki
„SWISSCO” Sp. z o.o. w wysoko ci 4 434 tys. z . czna warto nale no ci od tego
kontrahenta wynios a na dzie bilansowy 5 554 tys. z . W ocenie Zarz du Spó ki
ustanowione na maj tku d nika zabezpieczenia wierzytelno ci s skuteczne i w
przypadku ewentualnych trudno ci z ich sp at pozwol na pe ne zaspokojenie
roszcze Spó ki. Informacje obja niaj ce w zakresie ustanowionych zabezpiecze
i stanowiska Zarz du zosta y przedstawione w punkcie nr 20.1.b) sprawozdania
finansowego.
III.3.5.5. Nale no ci w walutach obcych wyceniono prawid owo wed ug kursu
redniego NBP z dnia bilansowego.
Dotyczy: „ATLANTA POLAND” S.A.
14
III.3.6. Inwestycje krótkoterminowe.
III.3.6.1. Obejmuj
warto
kontraktów
uproszczon metod do warto ci godziwej.
III.3.7. rodki pieni
terminowych
forward
wycenionych
ne.
III.3.7.1. Saldo rodków pieni nych w bankach zosta o niezale nie potwierdzone
przez banki na dzie bilansowy. Saldo rodków pieni nych w kasie zosta o obj te
spisem z natury na dzie bilansowy. rodki pieni ne w walucie wyceniono wed ug
kursu redniego na dzie bilansowy.
III.3.8. Rozliczenia mi dzyokresowe czynne.
III.3.8.1. Uznajemy za uzasadnione rozliczanie w czasie tytu ów okre lonych w nocie
nr 6A informacji dodatkowej. Przyj to w ciwy okres rozliczania.
III.3.9. Aktywa trwa e przeznaczone do zbycia.
III.3.9.1. Aktywa trwa e przeznaczone do zbycia obejmuj
nie u ywan
nieruchomo w D browie Górnicz , dla której Spó ka aktywnie poszukuje nabywcy.
Nieruchomo
inwestycyjna zosta a wyceniona w warto ci przewidywanej ceny
sprzeda y,
odpowiadaj cej
warto ci
oszacowanej
przez
niezale nego
rzeczoznawc .
III.3.10. Kapita w asny.
III.3.10.1. Wynik finansowy za rok 2011 przeznaczono, zgodnie z uchwa
Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Wspólników, na pokrycie straty z lat
poprzednich. Zmiany kapita ów w asnych prawid owo zaprezentowano w zestawieniu
zmian w kapita ach w asnych.
III.3.10.2. Nie stwierdzono b dów lub zmian polityki rachunkowo ci na tyle istotnych,
by wymaga y uj cia bezpo rednio w kapita ach w asnych, z pomini ciem wyniku
finansowego okresu.
III.3.11. Rezerwy na zobowi zania.
III.3.11.1. Rezerwy na odprawy emerytalne zosta y oszacowane za pomoc technik
aktuarialnych. Spó ka prawid owo obliczy a i uj a rezerw na niewykorzystane
urlopy.
III.3.11.2. Spó ka uj a równie warto
rezerwy na roszczenia zabezpieczone
hipotek na nieruchomo ciach stanowi cych w asno Spó ki nabytych od innych
podmiotów.
III.3.11.3. Nie stwierdzili my innych istotnych tytu ów wymagaj cych utworzenia
dodatkowych rezerw.
III.3.12. Zobowi zania finansowe.
III.3.12.1. Zobowi zania z tytu u kredytów zosta y niezale nie potwierdzone na dzie
bilansowy przez banki. Odsetki za okres od 1 stycznia 2012 do 30 czerwca 2013
zosta y naliczone i zaksi gowane w odpowiednim okresie.
III.3.12.2. Saldo zobowi za z tytu u umów leasingowych wykazane w pozycji „Inne
zobowi zania finansowe” obejmuje cz
kapita ow , jest zgodne z podpisanymi
umowami.
III.3.12.3. Podzia zobowi za finansowych na cz
prawid owy.
Dotyczy: „ATLANTA POLAND” S.A.
d ugo- i krótkoterminow
jest
15
III.3.13. Zobowi zania z tytu u dostaw i us ug.
III.3.13.1. Przeprowadzili my procedur niezale nego potwierdzenia wybranych sald
zobowi za wed ug stanu na dzie 30 czerwca 2013 roku. Potwierdzili my w ten
sposób zobowi zania stanowi ce 50,0% bilansowej warto ci zobowi za z tytu u
dostaw i us ug. Zbadana próbka potwierdzi a, e zobowi zania s w istotnych
aspektach kompletne i ujawnione w prawid owej wysoko ci. Do dnia 6 sierpnia 2013
roku Spó ka sp aci a 56,5% warto ci zobowi za z tytu u dostaw i us ug
wykazywanych na dzie bilansowy.
III.3.13.2. Zobowi zania z tytu u podatków, ce i ubezpiecze spo ecznych wynikaj
ze z onych deklaracji podatkowych i zosta y prawid owo zinwentaryzowane.
III.3.14. Przychody i koszty.
III.3.14.1. Wyrywkowa weryfikacja potwierdzi a w istotnych aspektach kompletno ,
ciw prezentacj i wycen kosztów i przychodów wykazanych w rachunku
zysków i strat.
OCENA INFORMACJI DODATKOWEJ
III.4.1. Dodatkowe informacje i obja nienia do sprawozdania finansowego za rok
obrotowy zako czony 30 czerwca 2013 roku zosta y sporz dzone we wszystkich
istotnych aspektach zgodnie z zasadami (polityk ) rachunkowo ci, wynikaj cymi
z Mi dzynarodowych Standardów Rachunkowo ci, Mi dzynarodowych Standardów
Sprawozdawczo ci Finansowej oraz zwi zanych z nimi interpretacjami og oszonymi w
formie rozporz dze Komisji Europejskiej, a w zakresie nieuregulowanym w tych
Standardach – stosowanie do wymogów ustawy o rachunkowo ci i wydanych na jej
podstawie przepisów wykonawczych.
OCENA SPRAWOZDANIA Z DZIA ALNO CI JEDNOSTKI
III.5.1. Do sprawozdania finansowego do czono Sprawozdanie Zarz du z dzia alno ci
Spó ki za rok obrotowy zako czony 30 czerwca 2013 roku. Informacje zawarte w tym
sprawozdaniu z dzia alno ci pochodz ce ze zbadanego przez nas sprawozdania
finansowego za rok obrotowy zako czony 30 czerwca 2013 roku s z nim zgodne.
Sprawozdanie Zarz du uwzgl dnia przepisy Rozporz dzenia Ministra Finansów z dnia
19 lutego 2009 roku w sprawie informacji bie cych i okresowych przekazywanych
przez emitentów papierów warto ciowych oraz warunków uznawania za równowa ne
informacji wymaganych przepisami prawa pa stwa nieb
cego pa stwem
cz onkowskim (Dz. U. z 2009 roku nr 33, poz. 259).
Dotyczy: „ATLANTA POLAND” S.A.
16
IV. UWAGI KO
COWE
PRZESTRZEGANIE PRZEPISÓW PRAWA
IV.1.1. Otrzymali my pisemne o wiadczenie Zarz du Spó ki, w którym Zarz d
stwierdzi , e nie posiada wiedzy o jakichkolwiek naruszeniach prawa lub przepisów,
które powinny by uwzgl dnione przy sporz dzaniu sprawozdania finansowego lub
mog yby stanowi podstaw do uwzgl dnienia kosztów lub strat.
WYKORZYSTANIE PRAC NIEZALE NYCH SPECJALISTÓW
IV.2.1. W trakcie naszego badania korzystali my z wyników prac niezale nego
rzeczoznawcy powo anego przez Spó
do wyceny nieruchomo ci. W trakcie naszego
badania nie korzystali my z wyników prac zatrudnionych przez nas niezale nych
specjalistów.
Maciej Czapiewski
Maciej Czapiewski
Kluczowy Bieg y Rewident
przeprowadzaj cy badanie
w imieniu HLB M2 Audyt Spó ka
z ograniczon odpowiedzialno ci Sp. k.
wpisany na list bieg ych rewidentów pod
numerem 10326
Prezes Zarz du Komplementariusza
HLB M2 Audyt Spó ka z ograniczon
odpowiedzialno ci Sp. k.
Podmiot uprawniony do badania
sprawozda finansowych, wpisany na list
podmiotów uprawnionych do badania pod
numerem 3697
Warszawa, dnia 18 wrze nia 2013 roku
Raport zawiera 17 stron.
Dotyczy: „ATLANTA POLAND” S.A.
17