Protokół z przeprowadzonej kontroli

Wyłącznie do użytku służbowego
Pabianice 10.04.2013r.
BK II – 1712.3.2013
PROTOKÓŁ
z kontroli przeprowadzonej w okresie od 4 marca do 3 kwietnia 2013 roku przez
inspektora kontroli wewnętrznej Starostwa Powiatowego w Pabianicach Janusza
Małkusa w Zespole Szkół nr 2 w Pabianicach.
Kontrola została przeprowadzona na podstawie Zarządzenia Nr 12/13 Starosty Pabianickiego
z dnia 1 marca 2013 roku w sprawie upoważnienia do przeprowadzenia kontroli.
Zakresem kontroli objęto:
1. Sprawdzenie poniesionych w latach 2010 – 2012 wydatków w zakresie;
a) wydatków związanych z wynagrodzeniami nauczycieli , realizowanych w oparciu o
Uchwały Rady Powiatu Pabianickiego Nr XXXIX/290/09 , Nr XI/83/11,
b) wynagrodzeń pracowników nie będących nauczycielami.
2. Stosowanie przez jednostkę procedur kontroli zarządczej w zakresie prowadzenia inwen-taryzacji okresowych.
3. Dochody jednostki w latach 2010 – 2012.
4. Realizacja w latach 2011 – 2012 projektu „Wykorzystaj szanse – osiągniesz sukces” współ-finansowanego ze środków europejskiego funduszu społecznego w ramach programu
operacyjnego Kapitał Ludzki.
5. Sprawdzenie realizacji poleceń pokontrolnych z kontroli przeprowadzonej w 2012 roku w
zakresie funkcjonowania Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.
Dyrektorem jednostki jest od dnia 19.02.2007 roku mgr inż. Henryk Kucharski.
Głównym Księgowym jednostki jest od dnia 01.04.2008 roku Elżbieta Strzelec.
Sprawdzenie poniesionych w latach 2010 – 2012 wydatków
A. Wydatki związane z wynagrodzeniami nauczycieli , realizowane w oparciu o
Uchwały Rady Powiatu Pabianickiego Nr XXXIX/290/09 , Nr XI/83/11
Wymienione Uchwały wprowadzały regulaminy określające wysokość oraz szczegółowe
warunki przyznawania nauczycielom dodatków , a także wysokość i warunki wypłat nauczy-cielom innych wynagrodzeń wynikających ze stosunku pracy.
Uchwała Nr XXXIX/290/09 z dnia 23.04.2009 obowiązywała w latach 2009 – 2010 i I półro-czu 2011 roku.
Uchwała Nr XI/83/11 z dnia 30 czerwca 2011 roku obowiązuje od II półrocza 2011 roku.
W oparciu o postanowienia regulaminów wprowadzonych w/w Uchwałami sprawdzono wy-płacane w okresie objętym kontrolą dodatki: funkcyjne , motywacyjne , za opiekę stażu , za
wychowawstwo , wynagrodzenia za przepracowane godziny ponadwymiarowe oraz nagrody
ze specjalnego funduszu nagród.
Wysokość powyżej wymienionych składników wynagrodzeń wypłacanych nauczycielom
zatrudnionym w jednostce w okresie objętym kontrolą prezentuje zestawienie sporządzone na
podstawie kart wynagrodzeń nauczycieli:
- 2 2010 rok
---------------------
2011 rok
--------------------
2012 rok
----------------------
Dodatki:
* funkcyjny
23.417,50 zł
25.066,48 zł
26.836,13 zł
* motywacyjny
46.344,57 zł
60.547,62 zł
66.480,44 zł
* za wychowawstwo
14.857,27 zł
20.288,40 zł
30.247,20 zł
* za opiekę stażu
2.728,32 zł
2.897,76 zł
4.441,88 zł
Fundusz nagród
14.700,00 zł
19.650,00 zł
15.950,00 zł
Godziny ponadwymiarowe
316.762,92 zł
285.009,91 zł
276.896,34 zł
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Razem
418.810,58 zł
413.460,17 zł
420.851,99 zł
W okresie objętym kontrolą dodatki funkcyjne otrzymywali: Dyrektor jednostki , jego zastęp-cy ( Wicedyrektorzy ) oraz Kierownik praktyk.
Zgodnie z postanowieniami cytowanych powyżej regulaminów Dyrektorowi jednostki przy-sługiwał dodatek funkcyjny w wysokości od 15% do 60% pobieranego wynagrodzenia
zasadniczego.
W całym okresie objętym kontrolą wysokość przyznanego przez Starostę Pabianickiego doda-tku funkcyjnego Dyrektorowi wynosiła 40% pobieranego przez Dyrektora wynagrodzenia
zasadniczego.
Wysokość przyznawanego przez Dyrektora jednostki dodatku funkcyjnego dla Wicedyrektora
zgodnie z postanowieniami cytowanych powyżej regulaminów mogła wynosić od 10% do
30% pobieranego przez Wicedyrektora wynagrodzenia zasadniczego oraz zgodnie z Zarzą-dzeniem Starosty Pabianickiego Nr 41/07 z dnia 3 września 2007 roku nie powinna przekra-czać 40% dodatku funkcyjnego otrzymywanego przez Dyrektora.
W całym okresie objętym kontrolą Wicedyrektorzy ( dwie osoby ) otrzymywali dodatki funk-cyjny w wysokości 15% pobieranych wynagrodzeń zasadniczych , dodatki te nie przekracza-ły 40% dodatku funkcyjnego otrzymywanego przez Dyrektora jednostki.
Dyrektor jednostki mógł przyznać dodatek funkcyjny Kierownikowi praktyk w wysokości od
5% do 15% otrzymywanego przez Kierownika wynagrodzenia zasadniczego.
W okresie objętym kontrolą Kierownik praktyk otrzymywał dodatek funkcyjny w wysokości
15% pobieranego wynagrodzenia zasadniczego.
Zgodnie z cytowanymi regulaminami wysokość dodatku motywacyjnego dla Dyrektora i jego
zastępcy nie powinna być niższa niż 10% pobieranego wynagrodzenia zasadniczego i nie
przekraczać 40% tego wynagrodzenia.
Wysokość przyznanego przez Starostę Pabianickiego dodatku motywacyjnego dla Dyrektora
jednostki w okresie objętym kontrolą wynosiła 20% pobieranego przez Dyrektora wynagro-dzenia zasadniczego do września 2011 roku , od września 2011 roku – 25% tego wynagro-dzenia.
Przyznany przez Dyrektora jednostki dodatek motywacyjny dla Wicedyrektorów wynosił w
całym okresie objętym kontrolą po 20% pobieranych przez nich wynagrodzeń zasadniczych.
W okresie objętym kontrolą Dyrektor jednostki mógł przeznaczyć środki finansowe na wyp-łaty dodatków motywacyjnych dla pozostałych nauczycieli w wysokości 3% kwoty planowa-nej na wynagrodzenia zasadnicze ogółu nauczycieli z wyłączeniem płac Dyrektora i jego
zastępcy.
Na wypłaty dodatków motywacyjnych dla nauczycieli w okresie objętym kontrolą przezna-czono:
* w 2010 roku – 28.616,26 zł , można było wypłacić 28.680,00 zł,
* w 2011 roku – 40.512,80 zł , można było wypłacić 41.530,00 zł,
- 3 * w 2012 roku – 45.410,93 zł , można było wypłacić 39.653,00 zł.
Niższy limit środków finansowych na dodatki motywacyjne dla nauczycieli i niższe wypłaty
tych dodatków w 2010 roku w porównaniu z latami następnymi miały związek z wykonaniem
przez jednostkę w 2010 roku polecenia pokontrolnego zawartego w wystąpieniu pokontrol-nym BK II/0913/11/2010 z dnia 28.10.2010 roku.
Zgodnie z w/w poleceniem jednostka miała rozliczyć w 2010 roku nadpłacone w 2008 roku
dodatki motywacyjne dla nauczycieli w wysokości 8.991,26 zł.
Przekroczenie limitu środków na wypłaty dodatków motywacyjnych w 2012 roku miało zwią-zek z błędnym , niezgodnym z postanowieniami cytowanych regulaminów wyłączeniem
wynagrodzeń zasadniczych i dodatków motywacyjnych Kierownika praktyk z podstaw ustala-nia przysługujących nauczycielom dodatków motywacyjnych , czyli potraktowanie w/w
Kierownika na równi z Dyrektorem i Zastępcami Dyrektora.
Dodatki motywacyjne dla nauczycieli przyznawane były na okres roku kalendarzowego , do-datki te mogły być przyznawane na czas określony , nie krótszy niż 6 m-cy i nie dłuższy niż
jeden rok szkolny.
Dodatki te za dany rok przyznawano pod koniec tego roku , po ustaleniu limitu środków prze-znaczonych na wypłaty dodatków w danym roku.
Podstawę wypłat dodatków motywacyjnych dla nauczycieli stanowiły pisma Dyrektora do
działu księgowości jednostki zawierające listę osób , którym Dyrektor przyznał dodatki wraz
z wysokością przyznanych dodatków.
Pismo takie dotyczące przyznanych dodatków motywacyjnych dla nauczycieli na 2012 rok
jest załącznikiem nr 1 do protokołu z kontroli.
Zgodnie z postanowieniami cytowanych regulaminów dodatki za wychowawstwo wypłacano
do września 2011 roku w wysokości 2,5% wynagrodzenia zasadniczego przysługującego nau-czycielowi mianowanemu , od września 2011 roku w wysokości 5% tego wynagrodzenia.
W okresie objętym kontrolą dodatki za opiekę stażu wypłacano w wysokościach zgodnych z
postanowieniami cytowanych regulaminów , tj. 2% wynagrodzeń zasadniczych przysługują-cych nauczycielowi mianowanemu.
Wymienione w protokole dodatki: funkcyjne , motywacyjne , za wychowawstwo , za opiekę
stażu wypłacano zgodnie z postanowieniami cytowanych powyżej regulaminów za czas
faktycznie przepracowany , w terminach wypłat wynagrodzeń zasadniczych.
Zgodnie z cytowanymi regulaminami , środki finansowe na wypłaty nagród ze specjalnego
funduszu nagród w okresie objętym kontrolą powinny wynosić 1% planowanych środków na
wynagrodzenia osobowe nauczycieli , w tym 80% tego funduszu mógł przeznaczyć Dyrektor
na nagrody nauczycieli , pozostałe 20% tworzyło fundusz nagród organu prowadzącego.
W okresie objętym kontrolą z funduszu nagród organu prowadzącego wypłacano przyznane
przez Starostę Pabianickiego nagrody:
* w 2010 roku – Dyrektorowi jednostki w wysokości 1.600 zł oraz jednemu z nauczycieli w
wysokości 1.100 zł,
* w 2011 roku – Dyrektorowi jednostki w wysokości 1.800 zł oraz jednemu z Wicedyrektor-ów w wysokości 1.200 zł,
* w 2012 roku – Dyrektorowi jednostki w wysokości 2.000 zł oraz jednemu z nauczycieli w
wysokości 1.300 zł.
W okresie objętym kontrolą Dyrektor przeznaczył środki finansowe na wypłaty nagród dla
nauczycieli w wysokości: 12.000 zł w 2010 roku , 16.650 zł w 2011 roku oraz 12.650 zł w
2012 roku.
- 4 W żadnym z w/w lat środki finansowe przeznaczone na wypłaty nagród dla nauczycieli nie
przekraczały limitu środków jakie mógł przeznaczyć Dyrektor na ich wypłaty.
Nagrody ze specjalnego funduszu nagród wypłacano z okazji Dnia Edukacji Narodowej.
W okresie objętym kontrolą wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe naliczano zgodnie z
postanowieniami cytowanych regulaminów , wypłacano z dołu za faktycznie przepracowaną
ilość godzin.
Wypłaty wynagrodzeń za godziny ponadwymiarowe dotyczyły godzin planowanych , godzin
zastępstw, godzin indywidualnego nauczania.
Ilość godzin ponadwymiarowych w okresie objętym kontrolą wynosiła odpowiednio:
* w 2010 roku – 10.178,5 godziny , w tym; 4.764 godziny indywidualnego nauczania,
* w 2011 roku – 8.738,3 godziny , w tym; 4.104 godziny nauczania indywidualnego,
* w 2012 roku – 7.796 godzin , w tym 3.380 godzin indywidualnego nauczania.
Podstawą wypłat wynagrodzeń za godziny ponadwymiarowe były sporządzane każdego mie-siąca przez z-cę Dyrektora wykazy przepracowanych godzin ponadwymiarowych , wykaz
taki za okres 26.11 – 21.12.2012 roku jest załącznikiem nr 2 do protokołu z kontroli.
Jak wynika ze stanowiącego załącznik nr 3 do protokołu z kontroli wykazu godzin indywi-dualnego nauczania w okresie styczeń – czerwiec 2010 roku z indywidualnego nauczania
korzystało 12 uczniów , w okresie wrzesień 2010 roku – czerwiec 2012 roku indywidualne
nauczanie prowadzone było dla 9 uczniów , w okresie wrzesień – grudzień 2012 roku indywi-dualne nauczanie prowadzono dla 6 uczniów.
B. Wynagrodzenia pracowników nie będących nauczycielami
Wypłacone w okresie objętym kontrolą wynagrodzenia pracowników nie będących nauczy-cielami prezentuje sporządzone w oparciu o karty wynagrodzeń zestawienie , w pozycji wy-nagrodzenia zasadnicze , ujęto także wynagrodzenia za czas choroby.
wynagrodzenie zasadnicze
dodatek stażowy
dodatek funkcyjny
dodatek specjalny
premia
godziny nadliczbowe
godziny nocne
fundusz nagród
2010r.
-----------------284.927,84 zł
47.421,62 zł
14.864,76 zł
7.809,60 zł
75.077,45 zł
7.797,96 zł
1.028,16 zł
3.050,00 zł
2011r.
----------------303.399,78 zł
49.413,35 zł
14.504,24 zł
7.739,39 zł
68.563,65 zł
7.941,68 zł
1.183,28 zł
3.250,00 zł
2012r.
-----------------289.378,42 zł
50.210,05 zł
15.360,00 zł
7.583,22 zł
70.034,12 zł
10.869,94 zł
1.100,56 zł
3.750,00 zł
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------Razem
441.977,39 zł
455.995,37 zł
448.286,31 zł
Na dzień zakończenia kontroli jednostka zatrudniała pracowników nie będących nauczyciela-mi na n/w stanowiskach:
1. Administracja – 9 osób ( 7,5 etatu ) , w tym;
a) Główny Księgowy – 1 osoba ( 1 etat ),
b) Kierownik administracyjno – gospodarczy – 1 osoba ( 1 etat ),
c) starszy laborant – 1 osoba ( 1 etat ),
d) laborant – 1 osoba (0,25 etatu ),
e) specjalista ds. administracji – 1 osoba ( 1 etat ),
f) samodzielny referent – 1 osoba ( 1 etat ),
g) referent – 1 osoba ( 1 etat ),
- 5 h) specjalista ds. płac – 1 osoba ( 1 etat ),
i) kasjer powiatowej kasy zapomogowo – pożyczkowej – 1 osoba ( 0,25 etatu ).
2. Obsługa – 8 osób ( 7,5 etatu ) , w tym;
a) operator sprzętu audiowizualnego – 1 osoba ( 1 etat ),
b) starszy woźny – 2 osoby ( 2 etaty ),
c) starszy rzemieślnik – 1 osoba ( 1 etat ),
d) starszy szatniarz – 1 osoba ( 1 etat ),
e) sprzątaczka – 3 osoby ( 2,5 etatu ).
Powyższy stan zatrudnienia pracowników nie będących nauczycielami utrzymuje się od
września 2012 roku.
Wykaz aktualnie zatrudnionych pracowników nie będących nauczycielami jest załącznikiem
nr 4 do protokołu z kontroli.
W okresie od dnia przeprowadzenia w jednostce poprzedniej kontroli ( kontrola z październi-ka 2010 roku ) do dnia zakończenia niniejszej kontroli zatrudnienie pracowników nie będą-cych nauczycielami uległo zmniejszeniu o 1,75 etatu , w tym pracowników administracji o
1,25 etatu. Powyższe ograniczenie zatrudnienia miało miejsce w roku 2012.
Do września 2012 roku jednostka zatrudniała pracowników nie będących nauczycielami na
16,25 etatu , od września 2012 roku na 15 etatach.
W okresie objętym kontrolą podstawą naliczania i wypłat wynagrodzeń pracowników nie
będących nauczycielami był regulamin wynagradzania pracowników niepedagogicznych
zatrudnionych w jednostce , podstawę wprowadzenia którego stanowiła , obowiązująca od
dnia 01.01.2009 roku ustawa z dnia 21 listopada 2008 roku o pracownikach samorządowych
( Dz.U. z 2008r. Nr 223 , poz.1458 ) , powyższy regulamin uwzględnia postanowienia wyda-nego na podstawie w/w ustawy , obowiązującego od dnia 01.04.2009 roku Rozporządzenia
Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 roku w sprawie wynagradzania pracowników samorzą-dowych ( Dz.U. z 2009r. Nr 50 , poz.398 ).
Regulamin uzgodniony i podpisany przez organizacje związkowe funkcjonujące w jednostce
obowiązuje od dnia 01.04.2009 roku.
Zgodnie z ustawą o pracownikach samorządowych w regulaminie wynagradzania pracodawca
powinien co najmniej określić:
1) Wymagania kwalifikacyjne pracowników.
2) Szczegółowe warunki wynagradzania , w tym maksymalny poziom wynagrodzeń zasadni-czych.
3) Warunki przyznawania oraz warunki i sposób wypłacania premii i nagród innych niż
nagroda jubileuszowa.
4) Warunki i sposób przyznawania dodatków: funkcyjnego , specjalnego.
Zgodnie z regulaminem oprócz obligatoryjnie należnych pracownikom składników wynagro-dzeń , wymienionych w art. 36 ust.2 ustawy o pracownikach samorządowych ( wynagrodze-nie zasadnicze , dodatek za wieloletnią pracę , nagroda jubileuszowa , jednorazowa odprawa
w związku z przejściem na emeryturę lub rentę inwalidzką , dodatkowe wynagrodzenie rocz-ne ) pracownikom mogą być przyznane , wymienione w art. 36 ust. 4 – 6 ustawy n/w skład-niki wynagrodzeń:
a) dodatek funkcyjny,
b) dodatek specjalny z tytułu okresowego zwiększenia obowiązków służbowych,
c) nagroda za szczególne osiągnięcia w pracy zawodowej,
d) premia.
Zgodnie z postanowieniami ustawy o pracownikach samorządowych jednostka na podstawie
- 6 powyżej cytowanego Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 roku określiła
wymagania kwalifikacyjne zatrudnionych w jednostce pracowników i maksymalny poziom
wynagrodzeń zasadniczych dla poszczególnych kategorii zaszeregowania ( minimalny po-ziom określono w załączniku do rozporządzenia ).
Powyżej wymienione wymagania kwalifikacyjne oraz maksymalny i minimalny poziom wy-nagrodzeń zasadniczych stanowią załączniki do regulaminu wynagrodzeń oraz były załącz-nikiem nr 6 do protokołu z kontroli przeprowadzonej w jednostce w październiku 2010 roku
( protokół BKII/0913/11/2010 z 21.10.2010 roku ).
Zgodnie z cytowanym regulaminem:
1) Dodatki funkcyjne w wysokości od 10% do 40% przysługującego pracownikowi wynagro-dzenia zasadniczego mogą przysługiwać; Głównemu Księgowemu oraz Kierownikowi
administracyjno – gospodarczemu.
2) W ramach środków na wynagrodzenia tworzy się fundusz nagród za szczególne osiągnię-cia w pracy zawodowej w wysokości 1% planowanego funduszu płac pracowników nie
będących nauczycielami.
Fundusz może być podwyższony przez Dyrektora w ramach posiadanych środków na wy-nagrodzenia.
3) W ramach środków na wynagrodzenia osobowe tworzy się fundusz premiowy w wysokoś-ci 20% wynagrodzeń zasadniczych z przeznaczeniem na premie pracowników.
W regulaminie określono kryteria przyznawania premii oraz wskazano przypadki pozba-wienia pracownika premii i ograniczenia wysokości premii.
Szczegółowe zasady podziału funduszu premiowego i przyznawania premii określa szkol-ny regulamin premiowania.
4) Pracownikowi , któremu okresowo zwiększono obowiązki służbowe lub powierzono dodat-kowe zadania może być przyznany dodatek specjalny w wysokości do 20% przysługujące-go mu wynagrodzenia zasadniczego. W szczególnie uzasadnionych przypadkach dodatek
specjalny może być przyznany w wyższej wysokości , lecz nie wyższej niż 40% wynagro-dzenia zasadniczego.
W regulaminie wynagradzania wskazano także , że naliczanie dodatków za pracę w porze
nocnej , godzinach nadliczbowych , w niedziele i święta powinno odbywać się w oparciu o
postanowienia art. 151 ustawy Kodeks Pracy.
W trakcie trwania kontroli w oparciu o: umowy o pracę , karty wynagrodzeń sporządzone na
podstawie list płac sprawdzono wynagrodzenia pracowników nie będących nauczycielami,
zatrudnionych w jednostce wypłacane w okresie objętym kontrolą.
Sprawdzono wypłacane w tym okresie: wynagrodzenia zasadnicze , dodatki funkcyjne , doda-tki za wieloletnia pracę ( stażowe ) , dodatki specjalne , premie , nagrody z funduszu nagród,
dodatki za pracę w porze nocnej oraz wynagrodzenia za godziny nadliczbowe.
Wypłacane w okresie objętym kontrolą składniki wynagrodzeń naliczane były zgodnie z pos-tanowieniami obowiązującego od dnia 01.04.2009 roku cytowanego w niniejszym protokole
regulaminu wynagradzania pracowników nie będących nauczycielami.
Każdy z pracowników miał określoną w umowach o pracę kategorię zaszeregowania , zgodną
z kategorią zaszeregowania dla danego stanowiska , określoną w wykazie stanowisk stano-wiących załącznik nr 1 do regulaminu. Wysokość wynagrodzeń w poszczególnych kategoria-ch zaszeregowania mieściła się w przedziałach określonych dla poszczególnych kategorii w
załączniku nr 2 do regulaminu.
Dodatek funkcyjny w okresie objętym kontrolą wypłacano Głównemu Księgowemu oraz Kie-rownikowi administracyjno – gospodarczemu.
- 7 W całym okresie objętym kontrolą Główny Księgowy otrzymywał dodatek funkcyjny w
wysokości 800,00 zł/miesięcznie , a Kierownik administracyjno – gospodarczy w wysokości
480,00 zł/miesięcznie.
Wysokość powyższych dodatków nie przekraczała 40% wynagrodzeń zasadniczych w/w pra-cowników.
Dodatki funkcyjne wypłacane był za czas faktycznie przepracowany , w tym za urlop wypo-czynkowy , w terminie wypłat wynagrodzeń zasadniczych.
Dodatek za wieloletnią pracę ( stażowy ) wypłacano zgodnie z postanowieniami cytowanego
regulaminu wynagradzania.
W aktach osobowych zatrudnionych pracowników znajdują się dokumenty ( świadectwa pra-cy ) dokumentujące czas pracy uprawniający do nabycia praw do tych dodatków oraz stano-wiące podstawę do ustalenia ich wysokości.
Podstawą naliczania i wypłat premii stanowił regulamin wynagradzania oraz regulamin pre-miowania.
Premie miesięczne wypłacano w wysokości 20% wynagrodzeń zasadniczych za czas faktycz-nie przepracowany , premie w wyższej wysokości wypłacano w przypadku zastępstw za
za nieobecnych pracowników lub wykonywania dodatkowych zadań.
Premie wypłacano z dołu , w terminach wypłat wynagrodzeń zasadniczych , za czas faktycz-nie przepracowany , w tym za okres urlopu wypoczynkowego.
Podstawą wypłat miesięcznych premii były wnioski Kierownika administracyjno – gospodar-czego , w których określano wysokość premii dla poszczególnych pracowników , wnioski
podlegały zatwierdzeniu przez Dyrektora jednostki.
Wnioski takie dotyczące przyznanych premii za miesiąc listopad 2012 roku są załącznikiem
nr 5 do protokołu z kontroli.
W okresie objętym kontrolą dodatek specjalny wypłacany był specjaliście ds. administracyj-nych w maksymalnej wysokości określonej w regulaminie wynagradzania , tj. 40% wynagro-dzenia zasadniczego za prowadzenie księgowości Kasy Zapomogowo – Pożyczkowej dla
szkół i placówek oświatowych z terenu Powiatu Pabianickiego.
W okresie objętym kontrolą jednostka wypłacała pracownikom nie będącym nauczycielami
nagrody z funduszu nagród z okazji Dnia Edukacji Narodowej w wysokości nie przekraczają-cej 1% planowanego funduszu płac pracowników niepedagogicznych.
W związku z nadzorem kotłowni oraz boiska szkolnego ( sobota , niedziela ) w okresie obję-tym kontrolą wypłacane były dodatki za pracę w porze nocnej oraz wynagrodzenia za pracę
w godzinach nadliczbowych.
Wynagrodzenia za pracę w godzinach nadliczbowych oraz za pracę w porze nocnej naliczano
zgodnie z wymienionym w regulaminie wynagradzania art. 151 ustawy Kodeks Pracy.
Podstawą naliczania w/w składników wynagrodzeń były pisma Kierownika administracyjno - gospodarczego , do działu księgowości jednostki , określające ilość godzin przepracowanych
w porze nocnej i godzinach nadliczbowych. Zawarte w/w pismach rozliczenia godzin podle-gały zatwierdzeniu przez Dyrektora jednostki.
Pismo dotyczące rozliczenia godzin za listopad 2012 roku oraz naliczenie przez specjalistę ds.
płac wynagrodzenia za godziny nadliczbowe i dodatku za pracę w porze nocnej stanowią za-łącznik nr 6 do protokołu z kontroli.
Jak wynika ze sprawdzonych podczas kontroli akt osobowych pracowników nie będących na-uczycielami , w/w aktach znajdują się: zakresy obowiązków poszczególnych pracowników,
aneksy do umów o pracę , sporządzane w przypadku zmian wysokości wynagrodzeń , pisma
o przyznaniu nagród.
- 8 Wydatki jednostki w okresie objętym kontrolą wyniosły:
* w 2010 roku – 3.794.092,70 zł,
* w 2011 roku – 3.913.955,41 zł,
* w 2012 roku – 3.799.133,36 zł
Sprawdzone w trakcie kontroli wydatki , obejmujące wydatki związane z wynagrodzeniami
nauczycieli , realizowane w oparciu o wymienione w niniejszym protokole Uchwały Rady
Powiatu Pabianickiego oraz wynagrodzenia pracowników nie będących nauczycielami w
okresie objętym kontrolą wyniosły:
* w 2010 roku – 860.787,97 zł , tj. 22,7% poniesionych w tym roku wydatków,
* w 2011 roku – 869.455,54 zł , tj. 22,2% poniesionych wydatków,
* w 2012 roku – 869.138,30 zł , tj. 22,9% poniesionych wydatków.
Przedstawione powyżej wydatki za 2012 rok nie obejmują wydatków poniesionych na reali-zacje projektu „Wykorzystaj szanse – osiągniesz sukces” współfinansowanego ze środków
Europejskiego Funduszu Społecznego.
Stosowanie procedur kontroli zarządczej w zakresie prowadzenia inwentaryzacji
okresowych.
Podstawą prowadzenia inwentaryzacji w jednostce jest instrukcja inwentaryzacyjna , wprowa-dzona Zarządzeniem Dyrektora jednostki nr 2/II/2005 z dnia 22.02.2005 roku w sprawie
wprowadzenia instrukcji inwentaryzacyjnej w Zespole Szkół nr 2 w Pabianicach.
Podstawę opracowania instrukcji stanowią przepisy ustawy o rachunkowości.
W instrukcji wskazano:
a) formy prowadzenia inwentaryzacji , tj.;
* inwentaryzacja okresowa prowadzona zgodnie z planem inwentaryzacji,
* inwentaryzacja doraźna prowadzona w przypadku zmiany osoby materialnie odpowiedzial-nej,
b) metody prowadzenia inwentaryzacji , w tym wskazano składniki majątkowe objęte posz-czególnymi metodami inwentaryzacji;
* spisem z natury,
* uzgodnieniem sald,
* porównaniem danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami weryfikacji real-nej wartości tych składników,
c) termin prowadzenia inwentaryzacji okresowych – początek inwentaryzacji na trzy miesiące
przed zakończeniem roku , zakończenie inwentaryzacji 15 dzień roku następnego,
d) częstotliwość prowadzenia inwentaryzacji;
* raz na cztery lata – inwentaryzacja w drodze spisu z natury środków trwałych,
* raz w ciągu dwóch lat – inwentaryzacja w drodze spisu z natury materiałów , towarów , pro-duktów znajdujących się na terenie strzeżonym,
* raz na rok – pozostałe inwentaryzacje.
W instrukcji w sposób szczegółowy opisano obowiązki zespołu spisowego prowadzącego in-wentaryzację w drodze spisu z natury środków trwałych.
Wskazano obowiązek sporządzania przez zespoły spisowe pisemnych sprawozdań z przebie-gu spisu z natury oraz protokołów rozliczeń różnic inwentaryzacyjnych jeśli takie wystąpią,
a także składania przez osoby materialnie odpowiedzialne oświadczeń o ujęciu w księgach
inwentarzowych wszystkich składników majątkowych przed rozpoczęciem spisu oraz wno-szeniu lub nie wnoszeniu zastrzeżeń do przebiegu spisu z natury.
Zgodnie z instrukcją spis z natury środków trwałych , materiałów , produktów powinien być
- 9 poprzedzony stosownym Zarządzeniem Dyrektora jednostki , powołującym komisję inwen-taryzacyjną w składzie trzyosobowym oraz zespoły spisowe.
Załącznikiem do instrukcji inwentaryzacyjnej jest wykaz czynności inwentaryzacyjnych i
osób odpowiedzialnych za ich wykonanie , wskazujący rodzaj czynności oraz osoby odpo-wiedzialne za wykonanie w/w czynności dotyczących prowadzenia inwentaryzacji w drodze
uzgodnienia sald oraz spisu z natury.
W powyższym wykazie oraz instrukcji inwentaryzacyjnej nie wskazano osób odpowiedzial-nych oraz czynności związanych z prowadzeniem inwentaryzacji w drodze porównania
danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami weryfikacji realnej wartości skła-dników majątkowych objętych tą metodą inwentaryzacji.
W trakcie trwania kontroli sprawdzono wszystkie inwentaryzacje okresowe przeprowadzone
na koniec 2012 roku.
I. W drodze spisu z natury:
1) Inwentaryzacja kasy , przeprowadzona została w dniu 31.12.2012 roku , zgodnie z proto-kołem z przeprowadzonej inwentaryzacji stanowiącym załącznik nr 7 do protokołu z kon-troli inwentaryzacją objęto gotówkę w kasie ( 0,00 zł ) , czeki gotówkowe oraz dowody
obrotu kasowego ( kwitariusze przychodowe i dowody wypłat ) , ponadto jak wynika z
protokołu osoba materialnie odpowiedzialna nie wniosła zastrzeżeń do przeprowadzonej
inwentaryzacji,
2) Inwentaryzacja materiałów w magazynie po zlikwidowanych warsztatach szkolnych , prze-prowadzona w dniu 02.01.2013 roku na podstawie Zarządzenia nr 02/12/2012 Dyrektora
jednostki z dnia 31.12.2012 roku w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji magazynu.
Powyższe zarządzenie , którym Dyrektor powołał komisję do przeprowadzenia inwentary-zacji oraz określił termin przeprowadzenia inwentaryzacji jest załącznikiem nr 8 do proto-kołu z kontroli.
Zgodnie z instrukcją inwentaryzacyjną powołana przez Dyrektora komisja inwentaryzacyj-na sporządziła protokół z przebiegu spisu z natury , powyższy protokół z dnia 03.01.2013
roku jest załącznikiem nr 9 do protokołu z kontroli. Oprócz powyższego protokołu przepro-wadzenie inwentaryzacji udokumentowano arkuszem spisu z natury oraz oświadczeniem
osoby materialnie odpowiedzialnej o braku zastrzeżeń do przeprowadzonej inwentaryzacji.
Częstotliwość przeprowadzonej inwentaryzacji była zgodna z postanowieniami ustawy o
rachunkowości i instrukcji inwentaryzacyjnej , poprzednią inwentaryzację materiałów prze-prowadzona na koniec 2010 roku.
II. W drodze uzgodnienia sald , przeprowadzono inwentaryzację rachunków bankowych , w
tym również rachunku środków wyodrębnionych dotyczących realizacji projektu „Wyko-rzystaj szanse – osiągniesz sukces” oraz na podstawie wezwań do uzgodnień sald inwen-taryzacje zobowiązań wobec dostawcy gazu i odbiorcy śmieci.
III. W drodze porównania i weryfikacji przeprowadzono inwentaryzacje składników objętych
tą metodą inwentaryzacji , wymienionych w instrukcji inwentaryzacyjnej.
Prowadzący inwentaryzacje Główny Księgowy sporządził protokół z przeprowadzonej
inwentaryzacji.
Powyższy protokół weryfikacji sald na dzień 31.12.2012 roku z dnia 15.01.2013 roku jest
załącznikiem nr 10 do protokołu z kontroli.
Wymienione powyżej inwentaryzacje przeprowadzono zgodnie z postanowieniami ustawy o
rachunkowości i instrukcji inwentaryzacyjnej.
Dochody jednostki w latach 2010 – 2012
- 10 Uzyskane przez jednostkę dochody w okresie objętym kontrolą prezentuje poniższe zestawie-nie:
2010r.
2011r.
2012r.
-------------------------------------------------------1) Dochody z wynajmu pomieszczeń , w tym;
17.587,78 zł
11.078,96 zł
18.586,75 zł
* wynajem mieszkania służbowego
3.522,42 zł
3.552,12 zł
4.265,91 zł
* za wynajem pomieszczenia na biuro
822,00 zł
* wynajem pomieszczenia na stacje trafo
2.739,36 zł
2.826,84 zł
2.826,84 zł
* wynajem sal lekcyjnych
6.930,00 zł
1.200,00 zł
7.355,00 zł
* wynajem pomieszczenia na sklepik
2.934,00 zł
3.010,00 zł
3.159,00 zł
* wynajem boiska
640,00 zł
490,00 zł
980,00 zł
2) Usługi
14.275,87 zł
10.839,95 zł
7.392,80 zł
3) Obsługa Powiatowej Kasy Zapomog. – Pożycz.
8.640,00 zł
12.120,00 zł
12.300,00 zł
4) Wpłaty za gaz i wodę
215,25 zł
282,16 zł
107,99 zł
5) Za duplikaty świadectw szkolnych
78,00 zł
35,00 zł
6) Odsetki bankowe
634,39 zł
1.149,95 zł
1.708,88 zł
7) Sprzedaż złomu
62,90 zł
8) Wynagrodzenie płatnika składek
613,07 zł
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Razem
41.431,29 zł
35.506,02 zł
40.772,39 zł
W okresie objętym kontrolą dochody z tytułu wynajmu pomieszczeń realizowane były w
oparciu o zawarte z najemcami umowy najmu , w/w okresie obowiązywały n/w umowy:
1) Umowa najmu lokalu mieszkalnego zawarta z byłym pracownikiem jednostki w dniu
01.08.2008 roku na wynajem mieszkania o powierzchni 33 m2 na czas nieokreślony.
Opłata za wynajem mieszkania obejmowała:
* stawkę czynszu ustaloną na podstawie Uchwał Rady Miasta Pabianic w sprawie programu
gospodarowania mieszkaniowym zasobem Gminy Miejskiej Pabianice,
* zwrot kosztów za c.o. i wywóz nieczystości wg kalkulacji jednostki.
W okresie objętym kontrolą opłata za wynajem lokalu wynosiła:
* od 01.01.2010 roku – 293,04 zł/miesięcznie,
* od 01.11.2010 roku – 296,01 zł/miesięcznie,
* od 01.01.2012 roku – 354,09 zł/miesięcznie,
* od 01.10.2012 roku – 359,70 zł/miesięcznie.
Aktualnie od 01.01.2013 roku w/w opłata wynosi 363,99 zł/miesięcznie.
Ponadto najemca na podstawie wskazań liczników płaci:
* opłatę za zużycie energii elektrycznej bezpośrednio do Zakładu Energetycznego,
* za gaz , wodę i ścieki – wynajmującemu.
2) Umowa z dnia 27.10.2001 roku zawarta ze Stowarzyszeniem Osób Niepełnosprawnych
Narządu Ruchu z siedzibą w Pabianicach na wynajem lokalu biurowego o powierzchni
18 m2. Umowa została rozwiązana przez najemcę z dniem 30.06.2010 roku.
Czynsz w I półroczu 2010 roku wynosił 137,00 zł.
3) Umowa najmu zawarta z Łódzkim Zakładem Energetycznym w dniu 03.01.2000 roku na
czas nieokreślony na wynajem pomieszczenia o powierzchni 34,14 m2 na stacje transfor-matorowo – rozdzielczą. Do 30 kwietnia 2010 roku czynsz wynosił 6,26 zł/netto za 1 m2
( 231,70 zł/miesięcznie netto ) , od 1 maja 2010 czynsz wynosi – 6,90 zł/netto za 1 m2
( 235,57 zł/miesięcznie netto ).
4) Umowy na wynajem pomieszczeń o powierzchni 19,49 m2 na prowadzenie sklepiku sz-kolnego , opłata za wynajem obejmuje; czynsz oraz zryczałtowane opłaty za c.o. , wodę i
gaz.
- 11 W okresie objętym kontrolą opłaty za wynajem wynosiły:
* od 01.01.2010 roku – 293,00 zł/miesięcznie,
* od 01.11.2010 roku – 295,00 zł/miesięcznie,
* od 01.10.2011 roku – 315,00 zł/miesięcznie,
* od 01.10.2012 roku – 318,00 zł/miesięcznie.
W każdym roku objętym kontrolą umowy najmu zawierane były na okresy styczeń - czerwiec
i wrzesień – grudzień.
5) Umowy na wynajem sal lekcyjnych;
a) umowa z dnia 04.10.2012 roku zawarta na okres 01.10.2012r. – 31.08.2013r. z firma NIDA
CONSULTING z Łodzi na wynajem sal lekcyjnych na zajęcia dydaktyczne , czynsz 30,00
zł/brutto za godzinę zajęć,
b) umowa z dnia 10.10.2012 roku zawarta z Uniwersytetem Łódzkim za okres 15.10.2012r. - 29.03.2013r. na wynajem pracowni przedmiotowych w celu prowadzenia zajęć pozalek-cyjnych z programu nauczania przedmiotów twardych; chemia , fizyka , matematyka,
biologia w ramach projektu „Zawód – kariera – sukces” dla szkół z województwa łódzkie-go. Wynagrodzenie za wynajem – 40,00 zł/brutto za godzinę lekcyjną , opłaty wg harmo-nogramu w listopadzie 2012 roku – 800,00 zł/miesięcznie brutto , w okresie grudzień
2012 roku – marzec 2013 roku – 400,00 zł/miesięcznie brutto,
c) umowy zawarte z Dyrektorem Zaocznego Liceum Ogólnokształcącego dla Dorosłych oraz
Zaocznej Policealnej Szkoły dla Dorosłych w dniu 03.09.2012 roku na okres 03.09.2012r. - 31.01.2013r. na wynajem;
* pomieszczenia na prowadzenie zajęć dydaktycznych w soboty i niedziele w godz. 8,oo - 16,oo , czynsz 500,00 zł/miesięcznie brutto,
* pomieszczenia na cele biurowe codziennie w godz. 10,oo – 13,oo , czynsz 200,00 zł/miesię-cznie brutto,
d) umowy zawarte z Policealną Szkołą Zawodową w Łodzi na udostępnienie pracowni spe-cjalistycznych wraz z wyposażeniem zgodnym z podstawą programową dla zawodu tech-nik elektryk;
* umowa z dnia 08.09.2010 roku zawarta na okres październik 2010 roku – styczeń 2011 roku
na 60 godzin zajęć , czynsz 25,00 zł brutto za 1 godzinę najmu,
* umowa z dnia 01.09.2011 roku zawarta na okres październik 2011 roku – styczeń 2012 roku
na 60 godzin zajęć , czynsz 25,00 zł brutto za 1 godzinę najmu.
Najemcy wynajmowanych pomieszczeń regularnie opłacali swoje zobowiązania , na koniec
2012 roku nie występowały żadne zobowiązania wymagalne z tytułu wynajmu pomieszczeń.
W okresie objętym kontrolą jednostka także uzyskiwała dochody z tytułu wynajmu boiska sz-kolnego , podstawą uzyskiwanych dochodów były umowy zawierane z najemcami boiska.
Wysokość pobieranych opłat określa regulamin korzystania z boiska , zgodnie z którym usta-no wysokość opłat ,tj.:
1. Kluby sportowe , stowarzyszenia sportowe z terenu powiatu pabianickiego , prowadzące w
czasie wynajmu zajęcia z dziećmi i młodzieżą szkolną;
* 50,00 zł za 90 minut wynajmu bez oświetlenia boiska,
* 70,00 zł za 90 minut wynajmu boiska z oświetleniem.
2. Kluby sportowe , stowarzyszenia sportowe , grupy zorganizowane , zakłady pracy;
* 100,00 zł za 90 minut wynajmu bez oświetlenia boiska,
* 130,00 zł za 90 minut wynajmu boiska z oświetleniem.
Dochody z tytułu usług dotyczyły świadczonych w ramach praktycznej nauki zawodu przez
jednostkę usług zewnętrznych , powyższe usługi w okresie objętym kontrolą obejmowały:
- 12 a) w 2010 roku – 14.275,87 zł;
* prowadzenie pomiarów elektrycznych – 7.406,97 zł,
* zawieszenie i zdjęcie flag – 1.978,40 zł,
* montaż ekranu – 150,00 zł,
* naprawy instalacji odgromowej i oświetlenia zewnętrznego – 730,00 zł,
* wykonanie cyny w kręgach i wiązek elektrycznych – 93,00 zł,
* modernizacja instalacji elektrycznej w budynku przy ul. Św. Jana 10 – 1.200,00 zł,
* montaż opraw oświetleniowych – 800,00 zł,
* pomiary ochrony p.poż. – 1.917,50 zł,
b) w 2011 roku – 10.839,95 zł;
* montaż rzutnika – 150,00 zł,
* zawieszenie i zdjęcie flag – 1.478,40 zł,
* instalacja oświetlenia świątecznego – 6.794,55 zł,
* naprawa instalacji odgromowej i oświetlenia zewnętrznego – 1.134,00 zł,
* wykonanie cyny w krążkach i wiązek elektrycznych – 393,00 zł,
* wykonanie instalacji elektrycznej – 890,00 zł,
c) w 2012 roku – 7.392,80 zł;
* zawieszenie i zdjęcie flag – 1.889,20 zł,
* wykonanie płyty rezoteksowej – 100,00 zł,
* wykonanie instalacji odgromowej – 310,00 zł,
* wykonanie grotów do lutownic – 38,00 zł,
* wykonanie wiązek elektrycznych – 1.805,60 zł,
* montaż elementów ogrodowych 1.080,00 zł,
* wymiana opraw świetlówek – 350,00 zł,
* wykonanie pomiarów ochrony p.poż. – 960,00 zł,
* pomiary elektryczne – 860,00 zł.
Wymienione na stronie 10 niniejszego protokołu dochody z tytułu obsługi Powiatowej Kasy
Zapomogowo – Pożyczkowej dotyczą wpłat szkół z terenu powiatu pabianickiego w wysoko-ści 60,00 zł od osoby za obsługę pracowników oświatowych zatrudnionych w szkołach w
gminach Pabianice i Ksawerów w zakresie udzielania pożyczek , pobierania wkładów , przyj-mowania spłat pożyczek oraz załatwiania innych spraw związanych z obsługą kasy.
W Zespole Szkół nr 2 kasę utworzono w 2005 roku na podstawie decyzji Walnego Zebrania
Delegatów Powiatowej Kasy Zapomogowo – Pożyczkowej z dnia 10.02.2005 roku.
Zgodnie z umowami zawartymi przez jednostkę ze szkołami z wymienionych gmin , opłaty
za prowadzenie kasy wnoszone są jednorazowo z góry na początku każdego roku.
Zgodnie z zestawieniem ilości członków kasy , kasa w roku 2010 obsługiwała 144 osoby z 5
szkół , w 2011 roku – 201 osób z 6 szkół , w 2012 roku – 211 osób z 6 szkół.
Powyższe zestawienie jest załącznikiem nr 11 do protokołu z kontroli.
Występujące w 2012 roku wynagrodzenie płatnika to dochody z tytułu terminowego wnosze-nia podatku dochodowego od osób fizycznych oraz składek ZUS.
Dochodem jest tu różnica między kwotami należnego podatku i składki ZUS , a kwotami
kwotami przekazanymi.
Wynagrodzenie płatnika w przypadku podatku dochodowego zgodnie z art. 28 ustawy Ordy-nacja podatkowa liczono w wysokości 0,3% należnego podatku , w przypadku składek ZUS
0,1% kwoty należnego zasiłku chorobowego.
- 13 Realizacja w latach 2011 – 2012 projektu „wykorzystaj szanse – osiągniesz sukces”
współfinansowanego ze środków europejskiego funduszu społecznego w ramach
Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki
Podstawą realizacji projektu jest umowa o dofinansowanie projektu zawarta przez Dyrektora
jednostki z Województwem Łódzkim w dniu 28.12.2011 roku.
Instytucją zarządzającą projektem jest Departament Zarządzania Europejskim Funduszem
Społecznym w Ministerstwie Rozwoju Regionalnego.
Instytucją pośredniczącą jest Województwo Łódzkie.
Zadaniem projektu jest podniesienie atrakcyjności i jakości szkolnictwa zawodowego.
Zgodnie z umową , łączna wartość projektu – 471.874,88 zł , w tym:
* wkład własny – 60.164,05 zł , tj. 12,75% wydatków kwalifikowanych projektu,
* płatność ze środków europejskich – 401.093,65 zł,
* dotacja celowa z budżetu krajowego – 10.617,18 zł.
Dotacja nie może przekraczać 87,25% całkowitych wydatków kwalifikowanych.
Beneficjent zobowiązuje się do realizacji projektu na podstawie złożonego wniosku.
W przypadku dokonania zmian w projekcie , Beneficjent zobowiązuje się do realizacji projek-tu zgodnie z aktualnym wnioskiem.
W przypadku nie wniesienia wkładu własnego w/w kwocie instytucja pośrednicząca może
kwoty przyznanego dofinansowania proporcjonalnie obniżyć z zachowaniem udziału procen-towego określonego w umowie.
Okres realizacji projektu zgodny z okresem wskazanym we wniosku.
Beneficjent zobowiązuje się do prowadzenia wyodrębnionej ewidencji wydatków projektu,
tak aby możliwa była identyfikacja poszczególnych operacji związanych z projektem.
Dofinansowanie na realizacje projektu jest wypłacane w formie zaliczki w wysokości określo-nej w harmonogramie płatności stanowiącym załącznik do umowy.
W szczególnie uzasadnionych przypadkach dofinansowanie może być wypłacane w formie
refundacji kosztów poniesionych przez beneficjenta.
Odsetki bankowe od przekazanych beneficjentowi transz dofinansowania podlegają zwrotowi,
o ile przepisy odrębne nie stanowią inaczej.
Kwota dotacji celowej w części nie wydatkowanej przed upływem 30 dni od terminu określo-nego w rozporządzeniu wydanym na podstawie art. 181 ust.2 ustawy o finansach publiczny-ch podlega zwrotowi w terminach do przedostatniego dnia roboczego danego roku na
rachunek wskazany przez instytucję pośredniczącą.
Kwota dotacji nie wydatkowana i nie zgłoszona podlega zwrotowi w terminie do przedostat-niego dnia roboczego danego roku na rachunek wskazany przez instytucję pośredniczącą.
Kwota dofinansowania , stanowiąca płatność ze środków europejskich , nie wydatkowana z
końcem roku budżetowego , pozostaje na rachunku bankowym , o którym mowa w § 2 pkt.5
( rachunek powiatu ) , do dyspozycji beneficjenta.
Jeżeli na podstawie wniosków o płatność lub czynności kontrolnych zostanie stwierdzone , że
dofinansowanie jest przez beneficjenta:
a) wykorzystane niezgodnie z przeznaczeniem,
b) z naruszeniem procedur , o których mowa w art. 184 ustawy o finansach publicznych,
c) pobrane nienależnie lub w nadmiernej wysokości.
Beneficjent zobowiązuje się do zwrotu całości lub części dofinansowania wraz z odsetkami w
wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych.
Przy udzielaniu zamówień w ramach projektu beneficjent stosuje ustawę Prawo Zamówień
Publicznych oraz zasady dotyczące prowadzenia postępowań o udzielenie zamówień.
- 14 Beneficjent może dokonać zmian w projekcie pod warunkiem ich zgłoszenia w formie pisem-nej instytucji pośredniczącej nie później niż na 1 miesiąc przed planowanym zakończeniem
realizacji projektu.
Zgodnie z cytowaną umową instytucja pośrednicząca może rozwiązać umowę w trybie
natychmiastowym w przypadku jeśli beneficjent wykorzysta w całości lub części przekazane
środki na inny cel niż określony w projekcie.
Zgodnie ze złożonym przez jednostkę wnioskiem o realizacje projektu , zaakceptowanym
przez jednostkę pośredniczącą projekt powinien być realizowana w latach 2012 – 2013.
Celem realizacji projektu jest zmniejszenie dysproporcji w osiągnięciach edukacyjnych ucz-niów oraz podniesienie o 30% jakości oferty edukacyjnej ukierunkowanej na rozwój kompe-tencji kluczowych i dostosowania do potrzeb lokalnego rynku pracy wśród 240 uczniów.
Zadania realizowane w ramach projektu:
1. Zajęcia wyrównawcze z języków obcych ( angielski , niemiecki ) – 160 uczniów ( 576 go-dzin ).
2. Zajęcia wyrównawcze z matematyki – 160 uczniów ( 288 godzin ).
3. Zajęcia wyrównawcze blok przyrodniczy ( biologia , chemia , geografia , fizyka ) – 160
uczniów ( 792 godziny ).
4. Koło matematyczne – 30 uczniów ( 216 godzin ).
5. Przedmioty zawodowe ( zajęcia z ICT – programowanie sterowników PLC , mechatronika
-zajęcia z automatyki i robotyki realizowane metodą kształcenia modułowego ) – 50
uczniów ( 576 godzin ).
Zgodnie z projektem budżetu , stanowiącym integralną część wniosku budżet całego projektu
określono na kwotę – 471.874,88 zł , w tym wkład własny na kwotę 60.164,05 zł , obejmują-cy:
* wkład niepieniężny ( korzystanie z sal lekcyjnych jednostki ) – 47.280,00 zł,
* wkład pieniężny ( dofinansowanie usługi zleconej polegającej na ewaluacji rezultatów
projektu ) – 12.884,05 zł.
Budżet projektu wg rodzaju wydatków z uwzględnieniem wkładu własnego:
I. Koszty bezpośrednie – 425.674,88 zł , w tym;
1. Wynagrodzenia dla nauczycieli , łącznie ze składką ZUS i Fundusz Pracy – 171.360,00 zł.
2. Wkład własny – 60.164,05 zł , w tym;
a) wkład niepieniężny – 47.280,00 zł,
b) wkład pieniężny – 12.884, 05 zł.
3. Ewaluacja rezultatów ( 26.279,88 zł – 12.884,05 zł ) – 13.395,83 zł.
4. Zarządzanie projektem – 106.753,00 zł , w tym;
a) wynagrodzenia specjalistów , łącznie ze składką ZUS i Fundusz Pracy – 103.790,00 zł,
b) pozostałe wydatki – 2.063,00 zł.
5. Wyposażenie – pomoce dydaktyczne ( Cross – financing ) – 34.920,00 zł,
6. Materiały do realizacji zadań – 39.082,00 zł.
II. Koszty pośrednie – 46.200,00 zł , w tym;
a) obsługa księgowa – 22.000,00 zł,
b) koszty zarządu – 24.200,00 zł.
Każdy z w/w rodzajów wydatków został szczegółowo opisany i uzasadniony we wniosku i
budżecie projektu.
Godzinową stawkę nauczycieli , łącznie ze składką ZUS i Fundusz Pracy ustalono na kwotę
70,00 zł , podstawą zatrudnienia nauczycieli powinny stanowić umowy cywilno – prawne.
Godzinową stawkę za wynajem sal lekcyjnych ustalono na kwotę 20,00 zł.
- 15 Zgodnie z wnioskiem i budżetem projektu , specjaliści tj.;
* Koordynator projektu,
* Specjalista ds. zamówień publicznych,
* Specjalista ds. administracyjno – biurowych,
* Zarządzający stroną internetową,
powinni zostać zatrudnieni na podstawie umów cywilno – prawnych , a usługa Specjalisty ds.
sprawozdawczości , rozliczenia i monitoringu projektu powinna zostać zlecona zleceniobior-cy zewnętrznemu.
Dla każdego z w/w specjalistów określono miesięczny czas pracy oraz wysokość wynagro-dzenia należną za okres realizacji projektu.
Także za czas realizacji projektu ustalono wysokość kosztów pośrednich.
Również wniosek oraz budżet projektu określały szczegółowy rodzaj wydatków materialnych
do poniesienia oraz ich wartość , z podziałem na wydatki w ramach Cross – financing oraz
pozostałe wydatki materialne.
Podstawą zatrudnienia nauczycieli w ramach projektu były umowy – zlecenia , zawarte na
okres 14.01.2012r. – 15.12.2013 roku , określające dla każdego nauczyciela ilość godzin do
przepracowania oraz stawkę za godzinę pracy.
Co miesiąc Koordynator projektu na podstawie prowadzonej ewidencji czasu pracy sporzą-dzał rozliczenie przepracowanych godzin przez nauczycieli.
Rozliczenie takie za listopad 2012 roku jest załącznikiem nr 12 do protokołu z kontroli.
Podstawą wypłat wynagrodzeń były składane co miesiąc przez nauczycieli rachunki , podsta-wą weryfikacji których były w/w rozliczenia.
Ze specjalistami , będącymi pracownikami jednostki zawarto umowy – zlecenia na okres
realizacji projektu , w umowach określono zgodną z zapisami budżetu projektu kwotę przez-naczoną na wynagrodzenia dla poszczególnych osób w ramach realizacji projektu , wysoko-ść miesięcznych wynagrodzeń oraz zakres obowiązków.
Powyższe umowy zawarto z:
1) Z-cą Dyrektora jednostki na pełnienie funkcji Koordynatora projektu.
2) Starszym laborantem na pełnienie obowiązków specjalisty ds. administracyjno-biurowych.
3) Operatorem urządzeń audiowizualnych na świadczenie usług z zakresu zarządzania stroną
internetową.
Zgodnie z wnioskiem oraz budżetem projektu usługi w zakresie sprawozdawczości , rozlicza-nia i monitoringu powierzono zleceniobiorcy zewnętrznemu.
Wymienione na str.14 niniejszego protokołu koszty pośrednie obejmują dodatki specjalne
przyznane na czas realizacji projektu;
1) Głównej Księgowej jednostki za obsługę finansową projektu.
2) Kierownikowi praktyk za pełnienie n/w obowiązków;
* udział w posiedzeniach zespołu zarządzającego projektem,
* monitorowanie projektu i jego uczestników,
* organizowanie praktyk uczniowskich na terenie zakładów Philips Lighting i Tomplast ( gru-py z mechatroniki ),
* pomoc w zabezpieczeniu technicznym zajęć odbywających się na terenie Zespołu Szkół
nr 2.
Wysokość powyższych dodatków nie przekraczała , zgodnie z regulaminem wynagradzania
pracowników nie będących nauczycielami 40% wynagrodzeń zasadniczych wypłacanych w/w
osobom.
Świadczenie usług w zakresie ewaluacji rezultatów zgodnie z wnioskiem i budżetem projektu
- 16 także powierzono zleceniobiorcy zewnętrznemu.
W roku 2012 nie występowały zamówienia publiczne o szacunkowej wartości przekraczającej
14.000 euro , w związku z powyższym nie występowała konieczność udzielania zamówień w
oparciu o przepisy ustawy Prawo Zamówień Publicznych oraz zatrudnienia Specjalisty ds.
zamówień publicznych.
Zamówień udzielano w oparciu o funkcjonujący w jednostce regulamin udzielania zamówień
o szacunkowej wartości nie przekraczających 14.000 euro.
Zgodnie z w/w regulaminem , w przypadku zamówień przekraczających kwotę 5.000 zł prze-syłano do co najmniej 2 potencjalnych wykonawców zamówień zapytania ofertowe.
W odpowiedzi na które wykonawcy przedkładali oferty dotyczące wykonania zamówień.
Kryteriami wyboru ofert była cena.
Podstawą rozpoczęcia procedury dotyczącej udzielania zamówienia był zatwierdzony przez
Dyrektora jednostki wniosek o wszczęcie postępowania o udzielenie zamówienia o wartości
przekraczającej wyrażonej w złotych kwoty netto 5.001 zł , a nieprzekraczającej w złotych
kwoty netto 14.000 zł.
W przypadku każdego postępowania sporządzano zbiorcze zestawienie ofert , w którym ws-kazywano wybraną ofertę z uzasadnieniem wyboru. Wybór oferty podlegał zatwierdzeniu
przez Dyrektora jednostki.
Przykładem w/w dokumentów są , stanowiące załącznik nr 13 do protokołu z kontroli:
* wniosek o wszczęcie postępowania na zakup projektorów multimedialnych,
* zbiorcze zestawienie uzyskanych ofert na zakup w/w projektorów.
W opisany powyżej sposób udzielono zamówień na zakup projektorów multimedialnych,
laptopów , programu komputerowego do projektowania i sprawdzania układów pneumatyki
i automatyki.
Wysokość wynagrodzeń osób uczestniczących w realizacji projektu w 2012 roku była zgodna
z postanowieniami zawartych umów.
Ujęte w planie na rok 2012 wydatki na realizacje projektu , bez niepieniężnego wkładu włas-nego określono na kwotę 248.299,90 zł , faktycznie poniesione wydatki wyniosły 227.100,49
zł.
Niższe niż planowane wydatki wynikały przede wszystkim z brakiem potrzeby świadczenia
usług przez Specjalistę ds. zamówień publicznych , niższymi niż zakładano w budżecie proje-kcie wydatkami na zakup wyposażenia i materiałów do realizacji zadań określonych w proje-kcie.
Zgodnie z postanowieniami umowy zawartej z Województwem Łódzkim niewykorzystane,
a otrzymane środki na realizacje projektu oraz odsetki bankowe od otrzymanych środków
przekazano na rachunek bankowy wskazany w umowie.
Rozliczenie wydatków poniesionych w 2012 roku na realizacje projektu wg rodzajów:
I. Koszty bezpośrednie – 227.640,49 zł , w tym;
1) Wynagrodzenie nauczycieli – 85.678,90 zł.
2) Wkład własny – 30.670,00 zł , w tym;
a) wkład niepieniężny – 23.640,00 zł,
b) wkład pieniężny – 7.030,00 zł.
3) Ewaluacja rezultatów ( 13.199,94 zł – 7.030,00 zł ) – 6.109,94 zł.
4) Zarządzanie projektem – 51.907,59 zł , w tym;
a) wynagrodzenia specjalistów – 49.869,85 zł
* Koordynator – 17.599,85 zł,
* Specjalista ds. administracyjno – biurowych – 9.975,00 zł,
- 17 * Zarządzanie stroną internetową – 2.000,00 zł,
* Sprawozdawczość , rozliczenia , monitoring – 20.295,00 zł,
b) pozostałe wydatki ( szkolenie , zakup tablicy informacyjnej , ulotki , naklejki , plakaty )
- 2.037,74 zł
5) Wyposażenie – pomoce dydaktyczne – 29.009,30 zł.
6) Materiały do realizacji zadań – 24.264,76 zł.
II. Koszty pośrednie – 23.100,00 zł , w tym;
a) obsługa księgowa – 11,000,00 zł,
b) koszty zarządu – 12.100,00 zł.
Razem wydatki , łącznie z wkładem własnym niepieniężnym – 250.740,49 zł , bez wkładu
niepieniężnego – 227.100,49 zł , w tym wkład własny pieniężny – 7.030,00 zł.
Materiały do realizacji zadań to papier do ksero , materiały piśmienne oraz zakupy pomocy
dydaktycznych nie objęte Cross – financing jak zakupy podręczników , słowników , plansz,
map , itp.
Zgodnie z postanowieniami umowy z Województwem Łódzkim jednostka prowadzi odrębną
ewidencje wydatków dotyczących realizacji projektu , wydatki te ewidencjonowane są w
rozdziale 80195 klasyfikacji budżetowej , także w sprawozdaniach budżetowych powyższe
wydatki prezentowane są odrębnie od wydatków budżetowych jednostki.
Środki na realizacje projektu w 2012 roku zostały wydatkowane zgodnie z przeznaczeniem,
w 2012 roku zrealizowano 50% godzin nauczania objętych projektem.
Sprawdzenie realizacji poleceń pokontrolnych z kontroli przeprowadzonej
2012 roku w zakresie funkcjonowania Zakładowego Funduszu Świadczeń
Socjalnych
Polecenia pokontrolne zawarte w wystąpieniu pokontrolnym BK II –1712.4.2012 z dnia
22.05.2012 roku zostały przez jednostkę zrealizowane , tj.:
1) Nadpłacone odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych za 2011 roku w wysokoś-ci 11.577,00 zł zostały rozliczone w odpisie na 2012 rok poprzez zmniejszenie odpisu o
w/w kwotę.
2) W maju 2012 roku opracowano nowy regulamin ZFŚS , w którym w sposób jednoznaczny
określono , że przyznanie i wysokość świadczenia oraz usług ze środków funduszu zależy
od sytuacji życiowej , rodzinnej i materialnej osoby upoważnionej do korzystania ze środ-ków funduszu , a w przypadku pomocy mieszkaniowej także od sytuacji mieszkaniowej
osoby uprawnionej.
Podstawą do przyznawania ulgowych usług i świadczeń stanowi średni dochód przypadają-cy na osobę w rodzinie , wskazany w oświadczeniu osoby uprawnionej.
Opracowano , stanowiące załącznik do regulaminu tabele dopłat z funduszu na lata 2012 - 2013 , w których w zależności od wysokości dochodu brutto na osobę w rodzinie określono
kwoty dopłat do poszczególnych świadczeń i usług podlegających dofinansowaniu z fundu-szu.
Tabela dopłat na 2013 rok jest załącznikiem nr 14 do protokołu z kontroli.
Jak wynika z protokołów komisji socjalnej za 2012 rok , po wejściu w życie regulaminu
wysokość dopłat do świadczeń i usług dla poszczególnych osób uzależniono od wysokości
dochodu na osobę w rodzinie.
Przeprowadzenie kontroli zostało odnotowane w książce kontroli jednostki.
- 18 Protokół sporządzono w trzech egzemplarzach.
Kontrolowana jednostka może złożyć zastrzeżenia w formie pisemnej do faktów ujętych w
protokole z kontroli w terminie 3 dni od dnia podpisania protokołu oraz wyjaśnienia do
ustaleń zawartych w protokole w terminie 7 dni od dnia podpisania protokołu.
Podpisy osób reprezentujących
kontrolowane jednostki
ZESPÓŁ SZKÓŁ NR 2
im. prof. Janusza Groszkowskiego
ul. św. Jana 27
95-200 Pabianice
DYREKTOR
ZESPOŁU SZKÓŁ NR 2
im. prof. JANUSZA GROSZKOWSKIEGO
w PABIANICACH
mgr inż. Henryk Kucharski
Otrzymałem dnia 11.04.2013 r.
GŁÓWNA KSIĘGOWA
Elżbieta Strzelec
Podpis kontrolującego
INSPEKTOR
KONTROLI WEWNĘTRZNEJ
mgr Janusz Małkus