Protokół z kontroli

Wył cznie do u ytku słu bowego
BK II 0913/11/2007
Pabianice 12.12.2007r.
PROTOKÓŁ
z kontroli przeprowadzonej od 12 listopada do 7 grudnia 2007 roku przez
inspektora kontroli wewn trznej Starostwa Powiatowego w Pabianicach Janusza
Małkusa w I Liceum Ogólnokształc cym w Pabianicach.
Kontrola została przeprowadzona na podstawie Zarz dzenia Nr 49/07 Starosty Pabianickiego
z dnia 7 listopada 2007 roku w sprawie upowa nienia do przeprowadzenia kontroli.
Zakres kontroli:
1. Stosowanie procedur kontroli finansowej.
2. Kontrola co najmniej 5% wydatków poniesionych w okresie 2004 – 2006 roku i I półroczu
2007 roku , w tym: realizacja wydatków zwi zanych z wynagrodzeniami nauczycieli w
oparciu o Uchwały Rady Powiatu Pabianickiego Nr XXVIII/175/2000 , Nr L/181/05 oraz
Nr LXVII/298/06 , Nr LXXI/312/06 i Nr VII/52/07.
3. Stosowanie Rozporz dzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w zakresie nali-czania i wypłat wynagrodze pracowników nie b d cych nauczycielami.
4. Nabór kandydatów na wolne stanowiska urz dnicze , w tym na kierownicze stanowiska
urz dnicze w oparciu o przepisy ustawy o pracownikach samorz dowych.
5. Dochody jednostki w latach 2004 – 2006 i I półroczu 2007 roku.
Dyrektorem Liceum jest od 01.09.2007 roku mgr Alicja Bujacz.
W okresie od 01.09.2002 roku do 31.08.2007 roku Dyrektorem był mgr Janusz Gorzelak.
Głównym Ksi gowym Liceum jest od 12.09.2002 roku mgr Małgorzata Rutkowska.
Stosowanie procedur kontroli finansowej
W ramach sprawdzenia stosowania przez jednostk procedur kontroli finansowej sprawdzono:
1. Stosowania procedur w zakresie kontroli dokumentów finansowo – ksi gowych ( list płac,
faktur zakupowych ) pod wzgl dem merytorycznym i formalno – rachunkowym.
2. Przeprowadzanie inwentaryzacji w oparciu o przepisy ustawy o rachunkowo ci oraz posta-nowienia instrukcji inwentaryzacyjnej opracowanej na podstawie wymienionej ustawy.
Ad 1) Opis stosowanych w jednostce procedur kontroli finansowej zawarto w Zarz dzeniu
Nr 4 Dyrektora jednostki z dnia 19.12.2003 roku , obowi zuj cym od w/w daty oraz wymie-nionej w tym zarz dzeniu dokumentacji systemu kontroli finansowo – ksi gowej prowadzo-nej w formie pisemnej i obejmuj cej:
* podział funkcji i czynno ci w jednostce,
* zakładowy plan kont,
* instrukcje; obiegu i kontroli dokumentów , inwentaryzacyjn , gospodarki kasowej.
Zarz dzenie opracowano na podstawie ustawy o finansach publicznych , wskazuj c w aneksie
do zarz dzenia jako podstaw opracowania zarz dzenie przepisy art. 44 i 47 aktualnie obo-wi zuj cej ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych ( Dz.U. z 2005r.
Nr 249 , poz.2104 ).
Opracowane w formie pisemnej procedury kontroli finansowej uwzgl dniaj tak e standardy
kontroli finansowej w jednostkach sektora finansów publicznych , zawarte aktualnie w zał -czniku do Komunikatu Ministra Finansów z 30 czerwca 2006 roku ( Dz.Urz.M.F. z 2006r.
- 2 Nr 7 , poz.58 ).
Mi dzy innymi w § 11 cytowanego zarz dzenia w oparciu o pkt.16 Komunikatu wskazano,
e wszystkie przypadki , w których ze wzgl du na nadzwyczajne okoliczno ci odst piono od
procedur , instrukcji lub wytycznych nale y uzasadni , udokumentowa i zatwierdzi . Obo-wi zek ten spoczywa na Dyrektorze lub upowa nionym przez niego pracowniku.
Zgodnie z postanowieniami zawartymi w opisie procedur kontroli ( zarz dzenie , instrukcja
obiegu i kontroli dokumentów ) dokumenty finansowo – ksi gowe powinny podlega kontro-li pod wzgl dem:
* merytorycznym – w celu sprawdzenia , czy przedstawione w dokumencie operacje s zgod-ne ze stanem faktycznym,
* formalno – rachunkowym – w celu sprawdzenia , czy dokument zawiera kompletne dane,
jest wła ciwie sporz dzony przez uprawnion osob , nie zawiera poprawek , bł dów artme-tycznych.
Przeprowadzenie kontroli powinno by potwierdzone podpisem osób za to odpowiedzialnych.
Wydatki okre lone w dokumentach finansowo – ksi gowych powinny podlega zatwierdze-niu do wypłaty przez Dyrektora i Głównego Ksi gowego ( zatwierdzenie wydatków do wyp-łaty przez Głównego Ksi gowego oznacza tak e stwierdzenie zgodno ci wydatków z planem
finansowym jednostki ).
Aktualny , obowi zuj cy od 01.09.2007 roku imienny wykaz osób upowa nionych do kontro-li dokumentów finansowo – ksi gowych oraz osób zatwierdzaj cych wydatki okre lone w
tych dokumentach do wypłaty , stanowi cy zał cznik do instrukcji obiegu i kontroli doku-mentów jest zał cznikiem nr 1 do protokołu z kontroli.
Stosowanie procedur w zakresie kontroli dokumentów finansowo – ksi gowych pod wzgl -dem merytorycznym i formalno – rachunkowym sprawdzono na podstawie n/w list płac oraz
faktur za miesi c maj 2006 i 2007 roku.
Sprawdzono:
a) listy płac;
* maj 2006 roku – nr GP/N/05/06
- 4.138,86 zł brutto,
- nr ZUS/AO/05/06 458,40 zł brutto,
- nr AO/ZR/05/06 189,00 zł brutto,
- nr LZ/AO/05/06
- 18.134,85 zł brutto,
- nr LZ/N//05/06
- 45.890,58 zł brutto,
- nr ZUS/05/06
1.772,00 zł brutto,
* maj 2007 roku – nr LW/N/05/07
- 17.428,08 zł brutto,
- nr N/LZ/05/07
- 79.751,51 zł brutto,
- nr AO/LZ/05/07 - 19.276,38 zł brutto,
- nr GP/05/07
5.291,20 zł brutto,
- nr NJ/05/07
2.454,67 zł brutto.
Wszystkie listy płac zostały sprawdzone pod wzgl dem formalno – rachunkowym i merytory-cznym przez upowa nione osoby , tj. specjalist ds. płac upowa nionego do kontroli list płac
pod wzgl dem formalno – rachunkowym i sekretarza szkoły upowa nionego do kontroli list
płac pod wzgl dem merytorycznym.
Wydatki okre lone w listach płac zostały zatwierdzone do wypłaty przez Dyrektora jednostki
i Głównego Ksi gowego.
b) faktury;
* maj 2006 roku;
- nr 846/03/B z 31.05.2006r. – za energi ciepln , kwota 2.182,37 zł,
- 3 - nr 19104528848 z 23.05.2006r. – usługi telekomunikacyjne , kwota 579,73 zł,
- nr 10536 z 22.05.2006r. – za pobór wody i odprowadzanie cieków , kwota 1.525,94 zł,
- nr 30/385/28/300193096/26/06 z 09.05.2006r. – za energi elektryczn , kwota 1.890,23 zł,
- nr 11837/2006/4/II z 29.04.2006r. – za wywóz nieczysto ci , kwota 110,85 zł,
- nr F1/002219 z 01.05.2006r. – abonament za ochron obiektu , kwota 122,00 zł
* maj 2007 roku;
- nr 19113455044 z 26.05.2007r. – usługi telekomunikacyjne , kwota 429,07 zł,
- nr 30/385/40 z 21.05.2007r. – za energi elektryczn , kwota 1.338,85 zł,
- nr 929/02/B z 30.04.2007r. – za energi ciepln , kwota 3.014,17 zł,
- nr 9550 z 21.05.2007r. – za dostawy wody i odbiór cieków , kwota 584,58 zł,
- nr F1/003089 z 01.05.2007r. – abonament za ochron obiektu , kwota 122,00 zł,
- nr 30/385/39 z 30.04.2007r. – za energi elektryczn , kwota 466,78 zł.
Wydatki okre lone w/w fakturach zostały zatwierdzone do wypłaty przez Dyrektora jednostki
i Głównego Ksi gowego.
Wszystkie w/w faktury zostały sprawdzone pod wzgl dem formalno – rachunkowym przez
upowa nionego do dokonania tych czynno ci Głównego Ksi gowego jednostki.
Faktury z maja 2006 roku zostały sprawdzone pod wzgl dem merytorycznym przez upowa -nionego do dokonywania tych czynno ci sekretarza szkoły.
Natomiast w przypadku trzech faktur z maja 2007 roku stwierdzono brak podpisów sekretarza
wiadcz ce o braku kontroli tych faktur ( wydatków ) pod wzgl dem merytorycznym , doty-czyło to faktur za: usługi telekomunikacyjne , energi elektryczn , dostawy wody i odbiór
cieków.
Ad 2) Instrukcja inwentaryzacyjna opracowana na podstawie ustawy o rachunkowo ci , wpro-wadzona została zarz dzeniem nr 3 Dyrektora jednostki z 01.10.2002 roku.
Jednolity tekst instrukcji po zmianach instrukcji i uzupełnieniach zwi zanych z realizacj po-lece pokontrolnych z kontroli przeprowadzonej w listopadzie 2004 roku wprowadzono
aneksem z dnia 19.01.2005 roku do w/w zarz dzenia. Postanowienia aneksu obowi zuj od
dnia 19.01.2005 roku.
W instrukcji wskazano:
1) Rodzaje prowadzenia inwentaryzacji , tj;
* inwentaryzacja okresowa prowadzona zgodnie z planem inwentaryzacji,
* inwentaryzacja dora na prowadzona w przypadku zmiany osoby odpowiedzialnej material-nie lub wyst powania zdarze losowych.
2) Metody prowadzenia inwentaryzacji , z podaniem składników maj tkowych w oparciu o
art. 26 ust.1 ustawy o rachunkowo ci obj tych poszczególnymi metodami inwentaryzacji,
tj;
* spisem z natury,
* potwierdzeniem sald,
* porównaniem danych ksi g rachunkowych z odpowiednimi dokumentami weryfikacji real-nej warto ci tych składników.
3) Obowi zek przeprowadzania inwentaryzacji na ostatni dzie ka dego roku.
4) W oparciu o przepisy art. 26 ust.3 ustawy o rachunkowo ci – terminy i cz stotliwo pro-wadzenia inwentaryzacji , tj;
* rozpocz cie inwentaryzacji trzy miesi ce przed zako czeniem roku , a zako czenie do 15
dnia nast pnego roku,
* prowadzenie inwentaryzacji w drodze spisów z natury;
- rodków trwałych znajduj cych si na terenie strze onym co najmniej raz w ci gu 4 lat,
- 4 - zapasów , materiałów , towarów , produktów znajduj cych si na terenie strze onym i
obj tych ewidencj ilo ciowo – warto ciow raz w ci gu 2 lat.
W instrukcji inwentaryzacyjnej opisano tak e zakres obowi zków komisji inwentaryzacyjnej
i zespołów spisowych , które mog by powoływane przez Dyrektora jednostki na wniosek
przewodnicz cego komisji.
W celu przeprowadzenia inwentaryzacji w drodze spisu z natury komisja inwentaryzacyjna
powoływana powinna by odpowiednim zarz dzeniem przez Dyrektora jednostki w składzie
co najmniej trzyosobowym.
Zgodnie z pkt.14 instrukcji – po przeprowadzeniu wyceny spisów przez dział ksi gowo ci i
ustaleniu ewentualnych ró nic inwentaryzacyjnych komisja powinna sporz dzi protokół z
przeprowadzonej inwentaryzacji , w którym mi dzy innymi powinna przedstawi wnioski
co do sposobu rozliczenia niedoborów i nadwy ek inwentaryzacyjnych.
Zał cznikiem do instrukcji inwentaryzacyjnej jest wykaz czynno ci inwentaryzacyjnych i
osób odpowiedzialnych za ich wykonanie.
Powy szy wykaz prezentuj cy rodzaje czynno ci i osoby odpowiedzialne za ich wykonanie
jest zał cznikiem nr 2 do protokołu z kontroli.
W trakcie trwania kontroli sprawdzono przeprowadzone w 2006 roku inwentaryzacje oraz
inwentaryzacj zdawczo – odbiorcz przeprowadzon w 2007 roku w zwi zku ze zmian
osoby Dyrektora jednostki.
W roku 2006 w drodze spisu z natury przeprowadzono:
1) Inwentaryzacj kasy wg stanu na dzie 31.12.2006 roku.
Zgodnie z protokołem z przeprowadzonej inwentaryzacji , stanowi cym zał cznik nr 3 do
protokołu z kontroli inwentaryzacj obj to; gotówk w kasie ( stan 0,00 zł ) , czeki gotów-kowe , kwitariusze przychodowe oraz przechowywane w kasie druki legitymacji ubezpie-czeniowych i wiadectw szkolnych.
Inwentaryzacja została przeprowadzona przez komisj w składzie trzyosobowym.
2) Inwentaryzacj rodków trwałych i pozostałych rodków trwałych.
Inwentaryzacja została przeprowadzona na podstawie zarz dzenia Dyrektora jednostki z
dnia 05.12.2006 roku.
Zgodnie z powy szym zarz dzeniem , stanowi cym zał cznik nr 4 do protokołu z kontroli,
Dyrektor powołał komisj do przeprowadzenia inwentaryzacji w składzie trzyosobowym,
Termin przeprowadzenia inwentaryzacji ustalono na okres 11.12 – 22.12.2006 roku.
Jak wynika z dokumentacji przeprowadzonej inwentaryzacji , inwentaryzacja została prze-prowadzona w terminie okre lonym w zarz dzeniu przez powołan przez Dyrektora komi-sj inwentaryzacyjn .
Dokumentacj przeprowadzonej inwentaryzacji stanowiły:
* arkusze spisu z natury , zawieraj ce dat i miejsce prowadzenia spisów , podpisy człon-ków komisji , podpisy materialnie odpowiedzialnego za inwentaryzowany maj tek
Dyrektora jednostki oraz podpisy osoby wyceniaj cej spisy , zast puj cej w trakcie pro-wadzenia inwentaryzacji Głównego Ksi gowego ( Główny Ksi gowy przebywał w tym
okresie na zwolnieniu lekarskim );
* zbiorcze zestawienie arkuszy spisowych , podpisane przez członków komisji inwentary-zacyjnej oraz osob wyceniaj c spisy,
* pismo jednostki do Starostwa Powiatowego z dnia 28.12.2006 roku o przeprowadzeniu
w terminie 11.12 – 22.12.2006 roku spisu z natury oraz zgodno ci maj tku obj tego spi-sami ze stanem faktycznym wynikaj cym z prowadzonych ewidencji.
Powy sze pismo jest zał cznikiem nr 5 do protokołu z kontroli.
- 5 Z przeprowadzonej inwentaryzacji komisja inwentaryzacyjna nie sporz dziła protokołu,
który stanowił by sprawozdanie z przeprowadzonych spisów , okre lał stan zabezpieczenia
inwentaryzowanego maj tku , zawierał informacje o ewentualnych zb dnych ( uszkodzo-nych ) rodkach i sposobie ich likwidacji.
Poprzednia inwentaryzacja rodków trwałych i pozostałych rodków trwałych została prze-prowadzona w 2002 roku , czyli dotrzymano postanowie art. 26 ust.3 ustawy o rachunko-wo ci oraz instrukcji inwentaryzacyjnej o przeprowadzeniu w/w inwentaryzacji co najmniej
raz w ci gu 4 lat.
Opis przeprowadzonej w 2002 roku inwentaryzacji rodków trwałych i pozostałych rodków
trwałych zawiera protokół z przeprowadzonej w jednostce kontroli w listopadzie 2004 roku.
Na koniec ka dego roku prowadzona jest przez Głównego Ksi gowego inwentaryzacja w dro-dze potwierdzenia sald oraz porównania danych ksi g rachunkowych z odpowiednimi doku-mentami dokumentami i weryfikacji realnej warto ci składników maj tkowych obj tych t
metod inwentaryzacji.
Na konie 2006 roku uzgodnieniu sald podlegały salda rachunków bankowych. Nie wyst po-wały nale no ci i zobowi zania od dostawców , wymagaj ce potwierdzenia sald.
W drodze porównania i weryfikacji zinwentaryzowano wg stanu na koniec 2006 roku:
* rodki trwałe , w tym budynki , grunty , zbiory biblioteczne , warto ci niematerialne i praw-ne,
* nale no ci od pracowników z tytułu udzielonych po yczek z Zakładowego Funduszu wia-dcze Socjalnych,
* nale no ci z tytułu dodatkowych wynagrodze rocznych za 2006 roku,
* zobowi zania publiczno – prawne ( wobec ZUS i Urz du Skarbowego z tytułu składek ZUS
i podatku od wynagrodze , w tym od dodatkowych wynagrodze rocznych ).
Zestawienia składników obj tych w/w metod inwentaryzacji sporz dzone i podpisane przez
Głównego Ksi gowego stanowi zał czniki do bilansu jednostki za 2006 rok.
W czerwcu 2007 roku przeprowadzono inwentaryzacj w drodze spisu z natury rodków tr-wałych , pozostałych rodków trwałych , zbiorów bibliotecznych oraz warto ci niematerial-nych i prawnych.
Inwentaryzacj przeprowadzono w zwi zku ze zmian Dyrektora jednostki na podstawie
Zarz dzenia nr 1/2006/2007 z dnia 04.06.2007 roku osoby b d cej Dyrektorem jednostki do
31.08.2007 roku.
Zgodnie z tym zarz dzeniem inwentaryzacj nale ało przeprowadzi wg stanu na 04.06.2007
roku , w terminie 04.06 – 28.06.2007 roku przez komisj inwentaryzacyjn w składzie 7 oso-bowym , powołan tym zarz dzeniem.
Jak wynika z tre ci zarz dzenia osob materialnie odpowiedzialn za inwentaryzowany maj -tek był Dyrektor jednostki.
W zarz dzeniu okre lono tak e , e po zako czeniu czynno ci inwentaryzacyjnych przewod-nicz cy komisji inwentaryzacyjnej zło y niezwłocznie sprawozdanie ko cowe z przebiegu
inwentaryzacji.
Jak wynika z dokumentacji przeprowadzonej inwentaryzacji , inwentaryzacja została przepro-wadzona w terminie okre lonym w zarz dzeniu , powy sza dokumentacja obejmowała:
* arkusze spisu z natury oraz zbiorcze zestawienie spisów , zawieraj ce daty przeprowadzenia
spisów , podpisy członków komisji inwentaryzacyjnej , podpisy materialnie odpowiedzial-nego za inwentaryzowany maj tek Dyrektora jednostki oraz osoby wyceniaj cej spisy,
* protokół komisji inwentaryzacyjnej z przeprowadzonej inwentaryzacji z dnia 02.07.2007
roku , w którym wymieniono warto zinwentaryzowanego maj tku , stwierdzono prawidło-
- 6 -wo zabezpieczenia maj tku , przeprowadzenie inwentaryzacji zgodnie z obowi zuj cymi
zasadami , brak uchybie , tj. brak ró nic inwentaryzacyjnych.
Powy szy protokół podpisany tak e przez Głównego Ksi gowego jest zał cznikiem nr 6 do
protokołu z kontroli.
W dniu 28.08.2007 roku sporz dzono protokół zdawczo – odbiorczy przekazania obowi z-ków Dyrektora jednostki.
W protokole podpisanym przez byłego i obecnego Dyrektora jednostki wymieniono rodki
trwałe i pozostałe rodki trwałe , warto ci niematerialne i prawne podlegaj ce przekazaniu wg
stanu na 31.07.2007 roku , stan rodków na rachunkach bankowych na dzie przekazania.
Zał cznikami do protokołu były:
* dokumentacja przeprowadzonej w czerwcu 2007 roku inwentaryzacji,
* wykaz druków cisłego zarachowania ( czeki gotówkowe , kasowe kwitariusze przychodo-we , legitymacje uczniowskie , wiadectwa szkolne ),
* piecz cie u ywane przez jednostk ,
* arkusze ocen ,dzienniki lekcyjne,
* teczki bie cych akt szkolnych ( dokumenty z przeprowadzonych inwentaryzacji , raporty
kasowe , ksi gi inwentaryzacyjne , rozliczenia godzin ponadwymiarowych , arkusze orga-nizacyjne , dokumenty egzaminów dojrzało ci , ksi ga kontroli wewn trznej , ksi ga
obiektu budowlanego , rejestry wydanych legitymacji szkolnych i awansu zawodowego
nauczycieli ),
* wykaz kluczy,
* teczki akt osobowych nauczycieli oraz pracowników administracji i obsługi,
* wykaz spraw do załatwienia,
* wykaz dokumentacji i wyposa enia gabinetu dyrektora,
* wykaz zadłu e po yczek z Zakładowego Funduszu wiadcze Socjalnych.
Pierwsza i ostatnia strona protokołu zdawczo – odbiorczego stanowi zał cznik nr 7 do pro-tokołu z kontroli.
Kontrola 5% wydatków poniesionych w latach 2004 – 2006 i I półroczu
2007 roku
W trakcie trwania kontroli sprawdzono:
1. Wydatki zwi zane z wynagrodzeniami nauczycieli , ponoszone w oparciu o Uchwały
Rady Powiatu Pabianickiego Nr XXVIII/175/2000 , Nr L/181/05 , Nr LXVII/298/06 i
Nr LXXI/312/06 oraz Nr VII/52/07.
2. Wydatki dotycz ce wypłat w 2004 roku nauczycielom zatrudnionym w jednostce nagród
jubileuszowych i odpraw emerytalnych.
Ad 1) Wymienione uchwały wprowadzały regulaminy okre laj ce wysoko oraz szczegóło-we warunki przyznawania nauczycielom dodatków , a tak e wysoko i warunki wypłat
nauczycielom innych składników wynagrodze wynikaj cych ze stosunku pracy.
Uchwała Nr XXVIII/175/2000 z dnia 21.09.2000 roku obowi zywała do ko ca 2004 roku.
Uchwała Nr L/181/05 z dnia 20.01.2005 roku obowi zywała w 2005 roku.
Uchwała Nr LXVII/298/06 z dnia 23.02.2006 roku oraz Uchwała Nr LXXI/312/06 z dnia
20.04.2006 roku w sprawie zmiany Uchwały Nr LXVII/298/06 obowi zywały w 2006 roku.
Uchwała Nr VII/52/07 z dnia 29.03.2007 roku obowi zuje w 2007 roku.
W oparciu o postanowienia regulaminów wprowadzonych w/w uchwałami kontrol obj to
wypłacane w jednostce dodatki: funkcyjne , motywacyjne , za warunki pracy , za wychowa-wstwo klasy , za opiek nad nauczycielami odbywaj cymi sta w jednostce oraz wynagro-dzenia za godziny ponadwymiarowe i nagrody ze specjalnego funduszu nagród.
- 7 Poniesione przez jednostk wydatki na prowadzenie bie cej działalno ci w latach 2004 - 2006 i I półroczu 2007 roku , zgodnie ze sprawozdaniami Rb-27S wynosiły:
* w 2004 roku – 1.762.434,47 zł,
* w 2005 roku – 1.771.452,90 zł,
* w 2006 roku – 1.848.912,93 zł,
* w I półroczu 2007 roku – 951.801,64 zł.
Sprawdzone w oparciu o karty wynagrodze , listy płac , rozliczenia godzin ponadwymiaro-wych wydatki realizowane na podstawie wymienionych w niniejszym protokole Uchwał
Rady Powiatu Pabianickiego wynosiły:
* w 2004 roku – 74.641,98 zł , tj. 4,2% poniesionych w tym roku wydatków,
* w 2005 roku – 90.552,89 zł , tj. 5,1% poniesionych wydatków,
* w 2006 roku – 95.707,21 zł , tj. 5,2% poniesionych wydatków,
* w I półroczu 2007 roku – 54.089,59 zł , tj. 5,7% poniesionych wydatków.
Powy sze wydatki wg rodzajów prezentuje zestawienie sporz dzone na podstawie kart wyna-grodze nauczycieli.
2004r.
-----------------
2005r.
-------------------
2006r.
-----------------
I półrocze 2007r.
-----------------------
* Dodatki
funkcyjny
11.520,00 zł
11.606,67 zł
9.922,17 zł
6.080,90 zł
motywacyjny
7.276,01 zł
8.823,16 zł
11.590,21 zł
10.184,46 zł
za wychowawstwo
7.152,28 zł
7.008,12 zł
7.200,26 zł
3.860,40 zł
opieka sta u
2.827,14 zł
2.293,72 zł
1.228,69 zł
73,16 zł
za warunki pracy
738,78 zł
607,32 zł
413,28 zł
* Fundusz nagród
10.500,00 zł
7.700,00 zł
7.384,00 zł
* Godziny ponadwym.
34.627,77 zł
52.513,90 zł
57.968,60 zł
33.890,67 zł
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Razem
74.641,98 zł
90.552,89 zł
95.707,21 zł
54.089,59 zł
W okresie obj tym kontrol dodatki funkcyjne otrzymywali:
1) Dyrektor jednostki – przyznany przez Starost Pabianickiego dodatek funkcyjny w latach
2004 – 2005 wynosił 600,00 zł/miesi cznie , w 2006 roku – 609,70 zł/miesi cznie , w
I półroczu 2007 roku – 640,15 zł/miesi cznie.
2) Wicedyrektor – przyznany przez Dyrektora jednostki dodatek funkcyjny w okresie obj tym
kontrol wynosił 400,00 zł/miesi cznie.
Miesi czne wysoko ci dodatków funkcyjnych nie przekraczały wysoko ci dodatków obliczo-nych na podstawie cytowanych regulaminów , tj.:
* 60% pobieranego przez Dyrektora jednostki wynagrodzenia zasadniczego,
* 30% wynagrodzenia zasadniczego Wicedyrektora.
Przyznany przez Starost Pabianickiego dodatek motywacyjny Dyrektorowi jednostki wyno-sił: po 300,00 zł/miesi cznie w latach 2004 – 2005 , w 2006 roku – 348,40 zł/miesi cznie , w
I półroczu 2007 roku – 365,80 zł/miesi cznie.
Wysoko rodków na wypłaty przyznanych przez Dyrektora jednostki dodatków motywacyj-nych dla nauczycieli w 2004 roku powinna by ustalona w oparciu o §1 Uchwały Nr 53/2000
Zarz du Powiatu Pabianickiego z dnia 09.10.2000 roku w sprawie ustalenia rodków w 2000
roku na dodatki motywacyjne oraz dodatki za warunki pracy w szkołach i placówkach o wia-towych prowadzonych przez Powiat Pabianicki , wydanej na podstawie § 16 regulaminu
wprowadzonego wymienion w niniejszym protokole Uchwał Rady Powiatu Pabianickiego
Nr XXVIII/175/2000.
Uchwała Zarz du Nr 53/2000 straciła moc wraz z wej ciem w ycie , obowi zuj cej w 2005
- 8 roku Uchwały Nr L/181/05 Rady Powiatu Pabianickiego.
Zgodnie z § 1 Uchwały Zarz du Nr 53/2000 wysoko rodków finansowych na wypłaty do-datków motywacyjnych dla nauczycieli powinna wynosi w 2004 roku – 10,00 zł w skali
miesi ca na etat kalkulacyjny.
W latach 2005 – 2007 , zgodnie z cytowanymi regulaminami , wprowadzonymi kolejnymi
Uchwałami Rady Powiatu Pabianickiego wysoko rodków finansowych na wypłaty dodat-ków motywacyjnych dla nauczycieli powinna wynosi :
* w 2005 roku – 1% kwoty planowanej na wynagrodzenia zasadnicze nauczycieli , bez wyna-grodzenia Dyrektora,
* w 2006 roku – 1,015% kwoty planowanej na wynagrodzenia zasadnicze nauczycieli z wył -czeniem wynagrodzenia Dyrektora i jego zast pców,
* w 2007 roku – 2% kwoty o której mowa powy ej , tak e z wył czeniem wynagrodzenia
Dyrektora i jego zast pców.
Przyznany przez Dyrektora jednostki dodatek motywacyjny Wicedyrektorowi w 2006 roku
wynosił 174,20 zł/miesi cznie , w I półroczu 2007 roku – 182,90 zł/miesi cznie.
Dodatek motywacyjny przyznany Wicedyrektorowi nie przekraczał 40% wynagrodzenia
zasadniczego Wicedyrektora , tj. górnej granicy wysoko ci dodatku motywacyjnego jaki mo-gli otrzymywa Wicedyrektorzy oraz pozostali nauczyciele zatrudnieni w szkołach i placów-kach o wiatowych prowadzonych przez Powiat Pabianicki.
W latach 2004 – 2005 dodatek motywacyjny dla Wicedyrektora wypłacany był w wysoko ci:
* w okresie stycze – sierpie 2004 roku – 15,00 zł/miesi cznie,
* w okresie wrzesie 2004 roku – sierpie 2005 roku – 30,00 zł/miesi cznie.
* w okresie wrzesie – grudzie 2005 roku – 50,00 zł/miesi cznie.
W roku 2004 Dyrektor jednostki mógł wypłaci dodatki motywacyjne dla nauczycieli w
wysoko ci 4.560,00 zł , wypłacono 3.916,01 zł.
W roku 2005 mo na było przeznaczy kwot 7.340,00 zł na wypłaty dodatków motywacyj-nych dla nauczycieli , wypłacono 5.373,16 zł.
W roku 2006 mo na było przeznaczy na wypłaty dodatków motywacyjnych dla nauczycie-li kwot 7.985,00 zł , wypłacono 6.080,00 zł.
Pula rodków na wypłaty dodatków motywacyjnych dla nauczycieli w 2007 roku wynosi
16.956,00 zł , w I półroczu 2007 roku wypłacono nauczycielom dodatki na kwot 6.947,42
zł.
W okresie obj tym kontrol dodatki motywacyjne dla nauczycieli przyznawane były na okres
roku szkolnego , co było zgodnie z postanowieniami cytowanych regulaminów , wprowadzo-nych wymienionymi w niniejszym protokole Uchwałami Rady Powiatu Pabianickiego , do-datki te zgodnie z w/w regulaminami przyznaje si na czas okre lony , nie krótszy ni 6 m-cy
i nie dłu szy ni jeden rok szkolny.
Wykaz przyznanych przez Dyrektora jednostki dodatków motywacyjnych dla nauczycieli na
rok szkolny 2007/2008 jest zał cznikiem nr 8 do protokołu z kontroli.
Jak wynika z tego wykazu przyznane dodatki nie spowoduj przekroczenia puli rodków w
2007 roku , jakie mo na przeznaczy na wypłaty dodatków motywacyjnych dla nauczycieli.
Dodatki za wychowawstwo klasy i opiek nad nauczycielem odbywaj cym sta w jednostce
naliczane były zgodne z cytowanymi regulaminami od wynagrodzenia zasadniczego przysłu-guj cego nauczycielowi mianowanemu , w wysoko ci dolnej granicy przysługuj cego doda-tku , tj. 2% tego wynagrodzenia.
Zgodnie z postanowieniami regulaminów wprowadzonych na podstawie wymienionych w ni-niejszym protokole Uchwał Rady Powiatu Pabianickiego , dodatki: funkcyjny , motywacyjny
- 9 oraz za wychowawstwo klasy i za opiek nad nauczycielem odbywaj cym sta w jednostce
wypłacane były z góry , w terminach wypłat wynagrodze zasadniczych , za czas faktycznie
przepracowany.
Do miesi ca wrze nia 2006 roku w jednostce wypłacano dodatki za warunki pracy ( szkodli-we ) dwóm nauczycielom za prac przy komputerze. Od 2006 roku dodatki te nie powinny
by wypłacane. Zgodnie z § 12 pkt.2 Regulaminu wprowadzonego Uchwał Rady Powiatu
Pabianickiego Nr LXVII/298/06 , dodatki za warunki szkodliwe powinny by wypłacane w
oparciu o Rozporz dzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29.11.2002 roku w
sprawie najwy szych dopuszczalnych st e i nat e czynników szkodliwych dla zdrowia
i rodowiska pracy ( Dz.U. z 2002r. Nr 217 , poz.1833 ).
Powy sze Rozporz dzenie nie przewiduje wypłat dodatków dla nauczycieli za prac przy
komputerze.
W trakcie trwania kontroli Dyrektor jednostki wyst pił do nauczycieli , którzy otrzymywali w
w okresie stycze – sierpie 2006 roku nienale ny dodatek z pismami o zwrot nienale nie po-branego dodatku w trzech ratach pocz wszy od 1 grudnia 2007 roku.
Pisma Dyrektora z 23.11.2007 roku o zwrot dodatku , zawieraj ce zgod nauczycieli na potr -cenia z trzech kolejnych wynagrodze nienale nie pobranego dodatku s zał cznikiem nr 9
do protokołu z kontroli.
Ogółem wypłacono w/w dodatek w okresie stycze – sierpie 2006 roku na kwot 413,28 zł
brutto.
Zgodnie z postanowieniami cytowanych regulaminów rodki finansowe na wypłaty nagród ze
specjalnego funduszu nagród w okresie obj tym kontrol powinny wynosi 1% planowanych
rodków na wynagrodzenia osobowe nauczycieli , w tym 80% tego funduszu mógł przezna-czy Dyrektor na nagrody dla nauczycieli , pozostałe 20% tworzy fundusz nagród organu
prowadz cego.
W latach 2004 – 2006 Dyrektor mógł przeznaczy na wypłaty nagród dla nauczycieli:
* w 2004 roku – 7.500,00 zł , wypłacono te 7.500,00 zł,
* w 2005 roku – 7.600,00 zł , wypłacono 6.600,00 zł,
* w 2006 roku – 7.890,00 zł , wypłacono 6.000,00 zł.
W wymienionym powy ej okresie nagrody organu prowadz cego przyznane przez Starost
Pabianickiego wynosiły:
* w 2004 roku – 3.000,00 zł,
* w 2005 roku – 1.100,00 zł,
* w 2006 roku – 2.384,00 zł.
W roku 2007 Dyrektor jednostki mo e przeznaczy na wypłat nagród dla nauczycieli kwot
7.942,00 zł , do dnia zako czenia kontroli wypłacono 7.300,00 zł.
Wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe , w tym za godziny dora nych zast pstw wyp-łacane były w okresie obj tym kontrol zgodnie z postanowieniami cytowanych w protokole
regulaminów z dołu , za czas faktycznie przepracowany , w wysoko ciach liczonych wg wy-mienionych regulaminów.
Podstaw miesi cznych wypłat wynagrodze za przepracowane godziny ponadwymiarowe
były miesi czne rozliczenia godzin ponadwymiarowych , sporz dzane przez Wicedyrektora
na podstawie prowadzonej przez niego dokumentacji w/w godzin.
Rozliczenie takie za okres 25.05 – 22.06.2007 roku jest zał cznikiem nr 10 do protokołu z
kontroli.
W okresie obj tym kontrol ilo przepracowanych godzin ponadwymiarowych , w tym go-dzin dora nych zast pstw wynosiła odpowiednio:
- 10 * w 2004 roku – 1.641,5 godzin,
* w 2005 roku – 2.374,0 godzin,
* w 2006 roku – 2.553,9 godzin,
* w I półroczu 2007 roku – 1.396,0 godzin.
Wzrost ilo ci godzin ponadwymiarowych od 2005 roku ma mi dzy innymi zwi zek z prowa-dzonym od tego okresu nauczaniem indywidualnym , osób kierowanych na takie nauczanie
przez poradnie psychologiczno – pedagogiczne.
Aktualnie z tej formy nauczania korzystaj trzy osoby.
W trakcie kontroli realizacji godzin ponadwymiarowych stwierdzono nie wykonanie polece-nia pokontrolnego przez byłego Dyrektora jednostki , zawartego w wyst pieniu pokontrol-nym z dnia 28.02.2006 roku po kontroli przeprowadzonej w styczniu 2006 roku w szkołach
prowadzonych przez Powiat Pabianicki.
Zgodnie z powy szym poleceniem były Dyrektor powinien do ko ca czerwca 2006 roku
dokona zwrotu nienale nie pobranego wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe z tytułu
organizacji i przeprowadzenia egzaminów maturalnych w 2005 roku w wysoko ci 2.024,88 zł
brutto.
Pismo kontroluj cego z dnia 20.11.2007 roku do obecnego Dyrektora Liceum oraz odpowied
Dyrektora z dnia 22.11.2007 roku , potwierdzaj ce brak zwrotu nienale nie pobranego wyna-grodzenia s zał cznikiem nr 11 do protokołu z kontroli.
Pismo z dnia 03.12.2007 roku Wydziału O wiaty i Wychowania Starostwa Powiatowego w
Pabianicach skierowane do byłego Dyrektora jednostki podpisane przez członka Zarz du Po-wiatu nadzoruj cego szkoły i placówki o wiatowe Powiatu Pabianickiego , wzywaj ce byłe-go Dyrektora do zwrotu w terminie do 31 grudnia 2007 roku kwoty nienale nie pobranego
wynagrodzenia jest zał cznikiem nr 12 do protokołu z kontroli.
Ad 2) W trakcie trwania kontroli sprawdzono poprawno nalicze nagród jubileuszowych i
odpraw emerytalnych wypłaconych nauczycielom w 2004 roku.
W roku 2004 wypłacono nagrody jubileuszowe czterem nauczycielom w ł cznej kwocie
11.026,24 zł brutto oraz jednemu nauczycielowi odpraw emerytaln w wysoko ci 6.150,00
zł brutto.
Wymienione powy ej wiadczenia naliczone zostały w sposób prawidłowy.
Wysoko nagród jubileuszowych ustalona została w zale no ci od sta u pracy , zgodnie z
art. 47 ust.1 ustawy Karta Nauczyciela. Sposób naliczania nagród zgodny z postanowieniami
§ 3 Rozporz dzenia Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 30.10.2001 roku w sprawie
szczegółowych zasad ustalania okresów pracy i innych okresów uprawniaj cych nauczyciela
do nagrody jubileuszowej oraz szczegółowych zasad jej obliczania i wypłacania ( Dz.U. z
2001r. Nr 128 , poz.1418 ) , tj. podstaw naliczania nagrody stanowiło wynagrodzenie mie-si czne przysługuj ce w dniu jej nabycia oraz nagroda obliczana była wg zasad obowi zuj -cych przy ustalaniu ekwiwalentu za urlop wypoczynkowy.
Odprawa emerytalna naliczona została zgodnie z art. 87 ust.2 , 3 ustawy Karta Nauczyciela
w wysoko ci trzymiesi cznego wynagrodzenia ( osoba przechodz ca na emerytur przepra-cowała w szkolnictwie ponad 20 lat ) obliczonej jak za urlop wypoczynkowy nauczyciela.
Sprawdzone wydatki jednostki w 2004 roku , obejmuj ce wypłaty nagród jubileuszowych,
odprawy emerytalnej oraz wydatki realizowe na podstawie Uchwały Rady Powiatu Pabia-nickiego Nr XXVIII/175/2000 wynosiły 91.818,22 zł , tj. 5,2% wydatków poniesionych
przez jednostk w tym roku.
Stosowanie Rozporz dzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w zakresie
naliczania i wypłat wynagrodze pracowników nie b d cych nauczycielami
- 11 Podstaw naliczania i wypłat wynagrodze pracowników nie b d cych nauczycielami , zatru-dnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorz du terytorialnego jest obowi -zuj ce od dnia 7 sierpnia 2005 roku Rozporz dzenie Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005
roku w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorz dowych zatrudnionych w jednos-tkach organizacyjnych jednostek samorz du terytorialnego ( Dz.U. z 2005r. Nr 146 , poz.
1222 z pó . zm. ).
Zgodnie z Rozporz dzeniem jednostka powinna mie sporz dzon tabel miesi cznych kwot
wynagrodzenia zasadniczego dla pracowników nie b d cych nauczycielami , opracowan w
oparciu o stosown Uchwał Rady Powiatu oraz tabel punktowych rozpi to ci dla poszcz-gólnych kategorii zaszeregowania , stanowi c zał cznik nr 1 do rozporz dzenia.
Opracowana przez jednostk tabela miesi cznych kwot wynagradzania zasadniczego pracow-ników administracji i obsługi jest zał cznikiem nr 13 do protokołu z kontroli.
Podstaw wynagrodzenia zasadniczego dla poszczególnych kategorii zaszeregowania w/w
tabeli ustalono w oparciu o aktualnie obowi zuj c Uchwał Rady Powiatu Pabianickiego
Nr LXIX/305/06 z dnia 15 marca 2006 roku w sprawie wynagradzania pracowników nie b -d cych nauczycielami zatrudnionych w szkołach i placówkach o wiatowych prowadzonych
przez Powiat Pabianicki , przyjmuj c zgodnie z Uchwał najni sze wynagrodzenie zasadnicze
w wysoko ci 600,00 zł i warto jednego punktu – 4,00 zł.
W powy szej tabeli nie uwzgl dniono zwi kszonych lub zmniejszonych miesi cznych kwot
wynagrodzenia zasadniczego w poszczególnych kategoriach zaszeregowania o nie wi cej ni
10% , mo liwo tak przewiduj przepisy § 3.5 Rozporz dzenia.
Na dzie zako czenia kontroli w jednostce zatrudnionych było:
a) trzech pracowników administracji ( 3 etaty ) na n/w stanowiskach; Głównego Ksi gowego,
sekretarza szkoły , specjalisty ds. płac i ywienia,
b) o miu pracowników obsługi ( 8 etatów ) na n/w stanowiskach;
* wo ny – 1 etat,
* starszy wo ny – 1 etat,
* konserwator – 1 etat,
* sprz taczka – 2 etaty,
* kucharka – 1 etat,
* pomoc kuchenna – 1 etat,
* szatniarz – 1 etat.
Do dnia 06.11.2007 roku w jednostce zatrudniano 3 osoby na etacie sprz taczki , w/w dniu
została rozwi zana umowa o prac z jedn ze sprz taczek.
Stanowiska kucharki i pomocy kuchennej wyst puj w jednostce z uwagi na prowadzenie
przez jednostk stołówki szkolnej , koszty obsługi stołówki pokrywane s ze rodków bud e-towych , koszty zakupu ywno ci ze rodków Rady Rodziców.
W trakcie kontroli stwierdzono , e kategorie zaszeregowania dwóch sprz taczek oraz wo ne-go i starszego wo nego nie odpowiadały kategori zaszeregowania dla tych stanowisk , okre- lonych w zał czniku nr 3 cytowanego rozporz dzenia.
Sprz taczkom przyznano VI kategori zaszeregowania , zgodnie z w/w zał cznikiem zaszere-regowanie sprz taczek powinno mie ci si w przedziale I – V kategorii zaszeregowania,
starszego wo nego w przedziale III – VII kategorii zaszeregowania , faktycznie przyznano
VIII kategori zaszeregowania , wo nego w przedziale II – VI kategorii zaszeregowania,
faktycznie przyznano VII kategori zaszeregowania.
Pismami z dnia 21.11.2007 roku Dyrektor jednostki wyst pił do w/w pracowników o wyra e-nie zgody na zmian kategorii zaszeregowania nie powoduj c zmiany wysoko ci wynagro-
- 12 -dzenia zasadniczego , w trzech przypadkach uzyskuj c zgod pracowników na tak zmian ,
w jednym przypadku ( starszy wo ny ) pisma nie dor czono adresatowi z uwagi przebywanie
w/w pracownika na długotrwałym zwolnieniu lekarskim.
Powy sze pisma s zał cznikiem nr 14 do protokołu z kontroli.
Aktualnie dodatek funkcyjny w wysoko ci 588,00 zł otrzymuje tylko Główny Ksi gowy.
Wysoko dodatku dla Głównego Ksi gowego oraz wysoko wynagrodzenia zasadniczego
Głównego Ksi gowego – 1.722,00 zł nie przekraczaj wysoko ci wynagrodzenia zasadnicze-go i dodatku funkcyjnego dla Głównych Ksi gowych , okre lonych w zał czniku do Rozpo-rz dzenia , tabela I , poz.6 , tj. kwoty 3.290,00 zł wynagrodzenia zasadniczego i 1.280,00 zł
dodatku funkcyjnego.
Do wrze nia 2007 roku dodatek funkcyjny otrzymywali równie :
* sekretarz szkoły , zatrudniony do 31.08.2007 roku w wysoko ci 400,00 zł , maksymalny
dodatek funkcyjny dla tego stanowiska mógł wynosi 480,00 zł.
Osoba zatrudniona na stanowisku sekretarza szkoły od 01.09.2007 roku nie otrzymuje do-datku funkcyjnego.
* osoba aktualnie zatrudniona na stanowisku specjalisty ds. ywienia i płac , zatrudniona w
okresie stycze – sierpie 2007 roku na stanowiskach; kierownika stołówki ( ½ etatu ) , z-cy
Głównego Ksi gowego ( ½ etatu ). Dodatek w wysoko ci 160,00 zł przyznany z tytułu peł-nienia funkcji kierownika stołówki.
Maksymalnie dodatek funkcyjny dla pracownika zatrudnionego na tym stanowisku mógł
wynosi 480,00 zł. W/w osoba czasowo pełniła funkcj z-cy Głównego Ksi gowego z uwa-gi na długotrwałe zwolnienie lekarskie Głównego Ksi gowego , otrzymuj c wynagrodze-nie wg XV kategorii zaszeregowania , zgodnie z zał cznikiem nr 3 , tabela II , pkt.I , poz.6
do cytowanego Rozporz dzenia , zast pca Głównego Ksi gowego mógł otrzymywa wyna-grodzenie mieszcz ce si w przedziale XIV – XVIII kategorii zaszeregowania.
Zgodnie z § 10 rozporz dzenia w ramach posiadanych rodków mo e by utworzony fundusz
premiowy , wysoko oraz warunki przyznawania i wypłacania premii powinien okre la zak-ładowy regulamin premiowania.
Zgodnie z wymogami rozporz dzenia jednostka ma opracowany regulamin premiowania.
Aktualny regulamin , uzgodniony i podpisany przez przedstawicieli organizacji zwi zkowych
obowi zuje od 01.09.2007 roku.
Zgodnie z § 2 tego regulaminu , w ramach posiadanych rodków na wynagrodzenia tworzy
si fundusz premiowy w wysoko ci 20% rodków przewidzianych na płace zasadnicze , fun-dusz mo e by zwi kszony w przypadku pozyskania dodatkowych rodków finansowych.
W regulaminie wskazano kryteria przyznawania premii , okre lono przypadki pozbawienia
pracownika premii oraz obni enia premii.
Decyzje o przyznaniu premii , jej wysoko ci , pozbawienia premii wydaje Dyrektor jednostki.
Premie przyznawane za okres miesi ca kalendarzowego , wypłacane z dołu.
Jak wynika z § 9 regulaminu , za wykonywanie dodatkowych czynno ci przysługuje zwi -kszona premia.
Do dnia 01.09.2007 roku obowi zywał regulamin premiowania z 01.09.1996 roku , który ok-re lał takie same zasady tworzenia funduszu premiowego jak obecny regulamin , tak e za-wierał kryteria przyznawania premia , obni ania premii , pozbawiania premii , pozostawiaj c
powy sze decyzje tak e w gestii Dyrektora.
Tak e w tym regulaminie wskazano na mo liwo wypłat wy szych premii ni 20% wyna-grodzenia zasadniczego w przypadku wykonywania przez pracownika dodatkowych czynno- ci nie obj tych zakresem obowi zków pracownika.
- 13 Jak wynika z kart wynagrodze pracowników administracji i obsługi wysoko premii była
uzale niona od czasu pracy ( odpowiednio ni sze premie w przypadku np. choroby pracow-nika ) oraz wykonywania dodatkowych czynno ci.
Zał cznikiem nr 15 do protokołu jest wniosek Dyrektora jednostki z 23.11.2006 roku o przy-znaniu dodatkowych premii pracownikom porz dkuj cym budynek szkoły po zako czonych
robotach remontowych.
W przypadku wypłat nagród przepisy rozporz dzenia nie wskazuj na konieczno opracowa-nia regulaminów lub kryteriów przyznawania nagród , zgodnie z § 9 rozporz dzenia nagrody
powinny by wypłacane za osi gni cia zawodowe.
Pomimo braku wymogu opracowania regulaminu przyznawania nagród , jednostka posiada
taki regulamin , obowi zuj cy od 01.09.2007 roku. W regulaminie okre lono zasady tworze-nia funduszu nagród ( 1% rodków na wynagrodzenia osobowe za dany rok plus zwi ksze-nie funduszu w ramach posiadanych rodków na wynagrodzenia osobowe ).
Zgodnie z tym regulaminem wysoko nagrody dla poszczególnych pracowników ustala
Dyrektor po zasi gni ciu opinii organizacji zwi zkowych , nagrody przyznawane z okazji
Dnia Edukacji Narodowej.
Do dnia 01.09.2007 roku obowi zywał regulamin z 1996 roku , w którym tak e okre lono
kryteria przyznawania nagród.
Jak wynika z kart wynagrodze pracowników administracji i obsługi za 2006 rok , w/w roku
wypłacono nagrody 11 pracownikom na ł czn kwot 2.100,00 zł brutto.
Oprócz wypłat wynagrodze zasadniczych , dodatków funkcyjnych , premii , nagród oraz
dodatków za wieloletni prac ( dodatek sta owy ) wypłacanych w oparciu o cytowane rozpo-rz dzenie , do wrze nia 2007 roku wypłacano tak e dodatki , których nie przewiduj przepi-sy cytowanego rozporz dzenia , jak: dodatek kasjerski , płatnika , za omiatanie.
Zgodnie z postanowieniami regulaminów premiowania pracowników nie b d cych nauczy-cielami , za wykonywanie dodatkowych czynno ci przez pracownika mo e by wypłacana
wy sza premia , a nie tworzone dodatki , których nie przewiduj przepisy cytowanego w ni-niejszym protokole rozporz dzenia.
Nabór kandydatów na wolne stanowiska urz dnicze , w tym na kierownicze
stanowiska urz dnicze
Zgodnie z art. 3a ustawy o pracownikach samorz dowych , obowi zuj cym od dnia 7 sierpnia
2005 roku , wprowadzonym na podstawie ustawy z dnia 6 maja 2005 roku o zmianie ustawy o
pracownikach samorz dowych , ustawy o samorz dowych kolegiach odwoławczych i ustawy
o systemie o wiaty ( Dz.U. z 2005r. Nr 122 , poz.1020 ) nabór kandydatów na wolne stano-wiska urz dnicze , w tym na kierownicze stanowiska urz dnicze powinien by otwarty i kon-kurencyjny , czyli nast powa w drodze konkursu.
W okresie od dnia 7 sierpnia 2005 roku do dnia zako czenia kontroli w jednostce nie zatrud-niono adnego pracownika na stanowisku urz dniczym lub kierowniczym stanowisku.
Zatrudnienie od 01.09.2007 roku osoby na stanowisku sekretarza szkoły nie wymagało nabo-ru pracownika na to stanowisko w drodze konkursu.
Zgodnie z zał cznikiem nr 3 , tabela II , pkt.V , poz.4 do cytowanego w niniejszym protokole
Rozporz dzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad wynagradzania
pracowników samorz dowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samo-rz du terytorialnego jest stanowiskiem pracowniczym.
Ustawa o pracownikach samorz dowych nie nakłada obowi zku naboru osób na stanowiska
pracownicze w drodze konkursu.
- 14 Dochody jednostki w latach 2004 – 2006 i I półroczu 2007 roku
Dochody jednostki w okresie obj tym kontrol prezentuje poni sze zestawienie.
2004r.
------------1.470,00 zł
-
2005r.
--------------1.620,00 zł
3.240,00 zł
2006r.
---------------1.620,00 zł
-
I pół. 2007r.
-----------------900,00 zł
-
* dochody z wynajmu pomieszcze
* wpływy ze sprzeda y istotnych
warunków zamówienia
* refundacje wynagrodze
5.326,46 zł
* kary za nieterminowe wykonanie
88.218,90 zł
robót budowlanych
* odsetki bankowe
663,63 zł
604,33 zł
759,14 zł
203,04 zł
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Razem
2.133,63 zł
10.790,79 zł 90.598,04 zł
1.103,04 zł
Dochody z tytułu wynajmu pomieszcze w okresie obj tym kontrol dotyczyły tylko wynaj-mu przez jednostk pomieszczenia o pow. 12m2 na prowadzenie sklepiku szkolnego.
Umowy najmu zawierane były na okresy roku szkolnego , bez okresu wakacji , tj. na czas
wrzesie roku poprzedniego – czerwiec roku nast pnego.
W okresie obj tym kontrol podstaw wynajmu pomieszcze na sklepik były umowy najmu
z 30.08.2003 roku , 30.08.2004 roku , 30.08.2005 roku , 30.08.2006 roku.
Zgodnie z umow najmu z 30.08.2003 roku czynsz za wynajem pomieszczenia na sklepik
wynosił 150,00 zł/miesi cznie. W kolejnych umowach oraz aktualnie obowi zuj cej umowie
z 30.08.2007 roku zawartej na okres 01.09.2007 roku – 30.06.2008 roku czynsz ustalono na
kwot 180,00 zł/miesi cznie.
Czynsz płatny w okresie roku szkolnego z pomini ciem okresu ferii , tj. czynsz faktycznie
płatny za 9 m-cy ka dego roku.
Czynsz obejmuje tak e: koszty c.o. , wody , energii elektrycznej.
Uzyskane w roku 2005 dochody ze sprzeda y istotnych warunków zamówienia dotyczyły
sprzeda y w/w dokumentacji zwi zanej z ogłoszonymi post powaniami o udzielenie zamó-wie publicznych na docieplenie budynku szkoły oraz wymian stolarki.
Dochody z tytułu refundacji wynagrodze uzyskane w 2005 roku dotyczyły:
1) Refundacji cz ci wynagrodze przez Powiatowy Urz d Pracy osoby zatrudnionej w okre-sie 21.09.2004 roku – 31.01.2005 roku na stanowisku pomocy kuchennej w ramach prac
interwencyjnych na podstawie zawartej umowy we wrze niu 2004 roku z w/w Urz dem.
W roku 2005 Urz d Pracy przekazał refundacje za grudzie 2004 roku i stycze 2005 roku.
2) Refundacji cz ci wynagrodze Głównego Ksi gowego ze rodków Pa stwowego Fundu-szu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych na podstawie umowy zawartej 02.09.2002
roku z Powiatowym Centrum Pomocy Rodzinie w sprawie utworzenia stanowiska pracy
dla osoby niepełnosprawnej zatrudnionej na stanowisku Głównego Ksi gowego.
Zgodnie z umow refundacje były przekazywane w okresie 36 m-cy od dnia zatrudnienia
osoby niepełnosprawnej , co drugi miesi c na podstawie składanych przez jednostk
wniosków. Okres refundacji zako czył si z pocz tkiem wrze nia 2005 roku.
Otrzymane w roku 2005 refundacje dotyczyły okresu listopad – grudzie 2004 roku oraz
okresu stycze – sierpie 2005 roku.
Przed dniem 01.01.2005 roku powy sze refundacje obni ały wydatki zwi zane z wynagro-dzeniami , od 2005 roku w zwi zku ze zmian przepisów ustawy o finansach publicznych
stanowi dochód jednostki , podlegaj cy przekazaniu na rachunek dochodów Powiatu Pa-
- 15 -bianickiego.
Kary za nieterminow realizacj robót , b d ce dochodem jednostki w 2006 roku dotyczyły
uzyskanych kar umownych z tytułu nieterminowej realizacji robót obejmuj cych: docieple-nie cian zewn trznych i stropodachu budynku szkoły , realizowanych przez wykonawc
wybranego w drodze ustawy Prawo Zamówie Publicznych.
Zgodnie z umow zawart z wykonawc robót w dniu 04.04.2006 roku , ustalono termin
zako czenia robót na dzie 15.06.2006 roku , warto robót wynosiła 331.650,72 zł netto
plus 22% VAT.
Zgodnie z § 14 ust.2 pkt.1 umowy , w przypadku niedotrzymania umownego terminu wyko-nania robót powinny zosta naliczone kary umowne w wysoko ci 0,2% wynagrodzenia
za ka dy dzie zwłoki.
Ostateczny odbiór robót nast pił 26.10.2006 roku ( protokół odbioru z tego dnia ) , tj. w 133
dni po terminie umownym.
Noty ksi gowe zawieraj ce naliczone kary za 133 dni zwłoki w realizacji robót s zał czni-kiem nr 16 do protokołu z kontroli. Wysoko kar naliczona w sposób prawidłowy.
Przeprowadzenie kontroli odnotowano w ksi ce kontroli jednostki.
Protokół sporz dzono w trzech jednobrzmi cych egzemplarzach.
Kontrolowana jednostka mo e zło y zastrze enia w formie pisemnej do faktów uj tych w
protokole w terminie 3 dni od podpisania protokołu oraz wyja nienia do ustale zawartych
w protokole w terminie 7 dni od dnia podpisania protokołu.
Podpisy osób reprezentuj cych
kontrolowan jednostk
DYREKTOR
I Liceum Ogólnokształc cego
im. J drzeja niadeckiego
w Pabianicach
mgr Alicja Bujacz
Otrzymałam 14.12.2007 r.
Główny Ksi gowy
Małgorzata Rutkowska
Podpis kontroluj cego
INSPEKTOR
KONTROLI WEWN TRZNEJ
mgr Janusz Małkus