UCHWAŁA Nr 276/W/11 Składu Orzekającego Regionalnej Izby
Transkrypt
UCHWAŁA Nr 276/W/11 Składu Orzekającego Regionalnej Izby
UCHWAŁA Nr 276/W/11 Składu Orzekającego Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie z dnia 29 sierpnia 2011 roku w sprawie opinii o przedłożonej przez Wójta Gminy Izabelin informacji o przebiegu wykonania budżetu Gminy Izabelin za pierwsze półrocze 2011 roku Na podstawie art.13 pkt 4 w związku z art. 19 ust. 2 ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity: Dz.U. z 2001 roku Nr 55, poz. 577 z późn.zm.) - Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie w składzie: Przewodnicząca Członkowie - Bożena Zych - Teresa Gołębiewska - Bożenna Piotrowska uchwala, co następuje: §1 Pozytywnie z uwagą zawartą w pkt 1 uzasadnienia opiniuje informację o przebiegu wykonania budżetu Gminy Izabelin za pierwsze półrocze 2011 roku. §2 Uzasadnienie stanowi integralną część uchwały. §3 Od niniejszej uchwały służy odwołanie do Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie w terminie 14 dni od dnia doręczenia uchwały. Uzasadnienie: W dniu 5 sierpnia 2010 roku, przy zarządzeniu Nr 39/2011 Wójta Gminy Izabelin z dnia 4 sierpnia 2011 roku, do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie wpłynęła informacja o przebiegu wykonania budżetu Gminy Izabelin za pierwsze półrocze 2011 roku. Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie dokonał analizy i oceny ww. dokumentu przyjmując następujące kryteria: 1. określoną art. 266 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych (Dz.U. Nr 157, poz. 1240 z późn.zm.), terminowość przedłożenia opiniowanego dokumentu, 2. szczegółowość informacji z uwzględnieniem art. 266 cyt. ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r.o finansach publicznych oraz wymogów wynikających z uchwały Nr XL/344/10 Rady Gminy Izabelin z dnia 30 czerwca 2010 roku w sprawie zakresu i formy informacji o przebiegu wykonania budżetu Gminy Izabelin za I półrocze, 1 3. wzajemną zgodność planowanych i wykonanych kwot dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów wykazanych w opiniowanej informacji i sprawozdaniach statystycznych oraz wynikających z uchwał organu stanowiącego i wykonawczego, podjętych na przestrzeni pierwszego półrocza 2011 roku, 4. zgodność wykonanych źródeł dochodów i kierunków ich wydatkowania z obowiązującymi w tym zakresie przepisami prawa, 5. stopień realizacji planu dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów wyjaśnień z uwzględnieniem wyniku budżetu. Analiza wyjaśnień istotnych odchyleń pomiędzy wielkościami planowanymi i wykonanymi, 6. przestrzeganie - określonego w art. 169 ust. 1 cyt. ustawy z dnia 30 czerwca 2005r. o finansach publicznych (Dz.U. Nr 249, poz. 2104 z późn.zm.) w związku z art. 121 ust. 8 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. Przepisy wprowadzające ustawę o finansach publicznych (Dz.U. Nr 157, poz. 1241 z późn.zm.) - limitu obciążenia budżetu jednostki samorządu terytorialnego z tytułu: -spłat rat kredytów i pożyczek, o których mowa w art. 82 ust. 1 pkt 2 i 3 cyt. ustawy z dnia 30 czerwca 2005r. o finansach publicznych wraz z należnymi odsetkami od kredytów i pożyczek, o których mowa w art. 82 ust. 1 tejże ustawy, -wykupu papierów wartościowych emitowanych przez jednostki samorządu terytorialnego na cele określone w art. 82 ust. 1 pkt 2 i 3 cyt. ustawy z dnia 30 czerwca 2005r. o finansach publicznych wraz z należnymi odsetkami i dyskontem od papierów wartościowych emitowanych na cele określone w art. 82 ust. 1 tejże ustawy, -potencjalnych spłat kwot wynikających z udzielonych przez jednostkę samorządu terytorialnego poręczeń i gwarancji, 7. przestrzeganie - określonego w art. 170 ust. 2 cyt. ustawy z dnia 30 czerwca 2005r. o finansach publicznych w związku z art. 121 ust. 8 cyt. ustawy Przepisy wprowadzające ustawę o finansach publicznych - limitu zadłużenia jednostki samorządu terytorialnego w stosunku do planowanych dochodów, 8. zgodność zastosowanej klasyfikacji budżetowej z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 12 marca 2010r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. Nr 38, poz. 207 z późn.zm.). Uwzględniając powyższe kryteria Skład Orzekający Obrachunkowej w Warszawie stwierdził, co następuje: Regionalnej Izby 1. Uchwalony przez Radę Gminy Izabelin budżet Gminy na 2011 rok, po uwzględnieniu zmian dokonanych w ciągu roku, przewidywał plan dochodów w wysokości 43.735.130,00 zł. Dochody Gminy zrealizowano na poziomie niższym niż wynikałoby to z upływu czasu, tj. w kwocie 17.190.245,38 zł, co stanowi 39,31% planu, przy czym dochody majątkowe wykonano na poziomie 1,73% planu. Największe i kwotowo istotne odchylenia wykonania dochodów w stosunku do planu nastąpiły w dziale 900 ”Gospodarka komunalna i ochrona środowiska”, rozdz. 90001 ”Gospodarka ściekowa i ochrona wód” § 6207 ”Dotacje celowe w ramach programów finansowanych z udziałem środków europejskich oraz środków, o których mowa w 2 art. 5 ust. 1 pkt 3 oraz ust. 3 pkt 5 i 6 ustawy, lub płatności w ramach budżetu środków europejskich”, w którym przy planie 7.100.000,00 zł nie wykonano żadnych dochodów. W opiniowanym dokumencie odnośnie dochodów w dziale 900, rozdz. 90001 § 6207 wskazano: ”Złożono wniosek do Mazowieckiej Jednostki Wdrażania Programów Unijnych (…) obecnie oczekuje on na ostateczna decyzję Zarządu Województwa Mazowieckiego” (str. 5 informacji). 2. Wg danych zaprezentowanych w sprawozdaniu Rb-Z Gminy Izabelin za okres od początku roku do 30 czerwca 2011 roku stan zobowiązań wg tytułów dłużnych na koniec okresu sprawozdawczego wyniósł 19.834.000,00 zł, co stanowi 45,35% planowanych dochodów budżetu Gminy ogółem. Powyższą kwotę stanowią kredyty i pożyczki długoterminowe. 3. Uchwalony przez Radę Gminy budżet łącznie z dokonanymi w pierwszym półroczu 2011 roku zmianami przewidywał plan wydatków w wysokości 47.665.130,00 zł. Wydatki ogółem zrealizowano w kwocie 18.162.972,93 zł, co stanowi 38,11% planu, z tego: a) wydatki bieżące zrealizowane zostały na poziomie 47,99% planu po zmianach b) wydatki majątkowe zrealizowane zostały na poziomie 12,65% planu po zmianach. Niski - z punktu widzenia istotności dla budżetu Gminy – stopień realizacji planu wydatków wystąpił w dziale 900 ”Gospodarka komunalna i ochrona środowiska”, rozdz. 90001 ”Gospodarka ściekowa i ochrona wód” §§ 6050, 6057 i 6059 – plan 10.450.000,00 zł, wykonanie 36.243,21 zł, co stanowi 0,35% planu rocznego. W informacji o przebiegu wykonania budżetu wskazano, że przetarg na inwestycję „Ochrona Kampinoskiego Parku Narodowego poprzez rozbudowę oczyszczalni ścieków „Mokre Łąki” w Truskawiu wraz z rozbudową sieci kanalizacji sanitarnej w gminie Izabelin 2008-2012 etap III” zostanie rozstrzygnięty w lipcu br.” a Gmina obecnie oczekuje na ostateczną decyzję Zarządu Województwa Mazowieckiego w sprawie udzielenia dofinansowania zadania. 4. Zrealizowane obciążenia budżetu Gminy z tytułu obsługi długu w pierwszym półroczu 2011 roku stanowiły 4,51% planowanych dochodów budżetu Gminy ogółem. 5. Wynik budżetu za pierwsze półrocze 2011 roku stanowi deficyt w kwocie 972.727,55 zł. Uchwalony budżet po zmianach wg stanu na dzień 30 czerwca 2011 roku przewidywał deficyt na 2011 rok w kwocie 3.930.000,00 zł. 6. Wg danych zaprezentowanych w informacji opisowej i w sprawozdaniu Rb-28S nie stwierdzono przekroczenia planu wydatków budżetowych na koniec okresu sprawozdawczego. 7. Łącznie z informacją o przebiegu wykonania budżetu Gminy za I półrocze 2011 roku przedłożono informację o wykonaniu planu finansowego Gminnej Biblioteki Publicznej w Izabelinie, Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Izabelinie oraz Centrum Kultury Izabelin. Przedłożono również informację o kształtowaniu się Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy , w tym o realizacji przedsięwzięć, o których mowa w art. 228 ust. 3 cyt. ustawy o finansach publicznych. 3 W tym stanie rzeczy, Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie zwraca uwagę, iż stopień realizacji planowanych dochodów i wydatków budżetu (w szczególności majątkowych) jest znacznie niższy niż wynikałoby to z upływu czasu. Skład Orzekający zauważa, że gdyby przyjąć założenie, że stopień wykonania planu dochodów w drugim półroczu 2011 roku będzie przebiegał wg wskaźnika wykonania planu dochodów w pierwszym półroczu br., to wykonane dochody budżetowe 2011 roku mogą wynieść ok. 35 mln zł. A wówczas prognozowany na koniec 2011 roku dług Gminy – 21.094.000,00 zł w relacji do takiego wykonania dochodów stanowiłby ok. 60%. Oznacza to, że osiągnąłby limit określony w art. 170 cyt. ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (60% dochodów). Powyższe wskazuje na szczególną potrzebę stałego monitorowania stopnia realizacji budżetu Gminy oraz urealnienia planowanych dochodów budżetu Gminy, a co za tym idzie korekty planowanych wydatków budżetu. 4