Uchwała Nr RIO

Uchwała Nr RIO-R/ 175 / 11
Składu Orzekającego
Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie
z dnia 14 kwietnia 2011r.
w sprawie: opinii o przedłożonym przez Wójta Gminy Zakrzew sprawozdania z wykonania
budżetu za rok 2010 wraz z informacją o stanie mienia komunalnego.
Na podstawie art.13 pkt. 5 i art. 19 ust.1 i 2 ustawy z dnia 7 października 1992 r o regionalnych
izbach obrachunkowych / t.j; Dz.U.z 2001 r Nr 55, poz.577, z późn. zm./ , art.267 ust.3 ustawy o finansach
publicznych z 27 sierpnia 2009r (Dz.U nr 157, poz.1240), Skład Orzekający Regionalnej Izby
Obrachunkowej w Warszawie - Zespół w Radomiu:
Przewodniczący:
Witold Kaczkowski
Członkowie:
Alina Siara
Janina Filipowicz
§ 1.
Przedłożone przez Wójta Gminy Zakrzew sprawozdanie z wykonania budżetu za rok 2010 wraz
z informacją o stanie mienia komunalnego opiniuje pozytywnie .
§2.
Uzasadnienie stanowi integralną część uchwały.
§ 3.
Od opinii na podstawie art.20 ust.1 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych służy odwołanie
do Kolegium Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie za pośrednictwem Zespołu
w Radomiu w terminie 14 dni od daty otrzymania niniejszej uchwały.
Uzasadnienie :
W dniu 30 marca 2011r zgodnie z terminem określonym w art. 267 ust.3 ustawy o finansach
publicznych do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Warszawie, Zespół w Radomiu wpłynęło
Zarządzenie Wójta Nr: 27/2011 z dnia 29 marca 2011r w sprawie przedłożenia sprawozdania
z wykonania budżetu Gminy za rok 2010 Radzie oraz Regionalnej Izbie Obrachunkowej wraz
z informacją o stanie mienia komunalnego.
Skład Orzekający opiniując powyższe sprawozdanie dokonał jego analizy, porównując
je z przedłożonymi
sprawozdaniami statystycznymi. Zbadano ich wzajemną zgodność,
kompletność i zgodność z prawem, stwierdzając co następuje:
1. Przedłożono sprawozdanie w pełnej szczegółowości klasyfikacji budżetowej, zachowując
wymóg określony w art. 267 ustawy o finansach publicznych.
2. Poszczególne pozycje planu dochodów i wydatków ujęte w przedłożonym sprawozdaniu
i sprawozdaniach statystycznych zgodne są z przedłożonymi do Regionalnej Izby
Obrachunkowej uchwałami i zarządzeniami budżetowymi. Kwota planowanych dochodów
wyniosła 31.680.376zł, a planowanych wydatków 38.779.059zł.
3. Poszczególne pozycje wykonania planu dochodów i wydatków ujęte w przedłożonym
sprawozdaniu zgodne są ze sprawozdaniami statystycznymi. Dochody zrealizowano
w wysokości 28.712.717zł, co stanowi 91% planu i oznacza wzrost w stosunku do 2009 r
o ok. 5%. Dochody bieżące stanowiły ok. 95%, natomiast dochody majątkowe stanowiły
ok. 5% zrealizowanych dochodów ogółem.
Dochody podatkowe wykonano w 95 %. Zaległości w podatkach w stosunku do roku 2009
wzrosły o 174.483 zł i wynoszą 2.893.947 zł. Najwyższe zaległości występują
w podatku od nieruchomości – 2.460.132 zł oraz w podatku rolnym – 150.395 zł .
W sprawozdaniu odniesiono się do powyższych zaległości.
Znacząco od uchwalonego planu odbiegała realizacja dochodów w dziale 010 – Rolnictwo
i łowiectwo w 17,1 % uchwalonego planu. Brak wykonania dochodów odnotowano
w dziale 921- Kultura i ochrona dziedzictwa narodowego .
4.
5.
6.
7.
8.
Wydatki wykonano w kwocie 33.352.772 zł tj; w 86% planu oraz ok. 14,6% powyżej
poziomu roku ubiegłego.
W strukturze wydatków - wydatki bieżące kształtowały się na poziomie 68,5% wydatków
ogółem. Natomiast wydatki majątkowe zostały wykonane w kwocie 10.498.540zł
tj; w 71,6% uchwalonego planu i stanowiły 31,5% wydatków ogółem .
Z punktu widzenia istotności dla budżetu gminy niski stopień realizacji planu wydatków
wystąpił w działach: 010 – Rolnictwo i łowiectwo – 47,4 %, 600 – Transport i łączność 83,0%, 700 –Gospodarka mieszkaniowa – 65,0%, oraz 921 – Kultura i ochrona dziedzictwa
narodowego – 66,7%.
W części opisowej odniesiono się do odchyleń w realizacji planu zarówno dochodów
jak i wydatków , a także realizacji zadań inwestycyjnych .
Jak wynika ze sprawozdań statystycznych Gmina realizowała zadania z zakresu
zwalczania narkomanii ,jak również zadania z zakresu przeciwdziałania alkoholizmowi.
W informacji opisowej odniesiono się do realizacji wydatków w tym zakresie.
W wyniku analizy sprawozdań na koniec roku 2010r nie stwierdzono zaciągnięcia
zobowiązań ponad plan wydatków.
Nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie wykazanych w sprawozdaniu źródeł
dochodów i przeznaczenia wydatków na zadania własne, w tym na realizację zadań
obligatoryjnych, na zadania zlecone i na zadania realizowane na podstawie porozumień
z organami administracji rządowej.
Z przedłożonego sprawozdania wynika , że budżet za rok 2010 został wykonany
z deficytem
w wysokości 4.640.055zł. Deficyt jak również spłata zadłużenia z lat
ubiegłych została sfinansowana przychodami z zaciągniętych pożyczek i kredytów
w kwocie
6.128.693zł, w tym pożyczek na wyprzedzające finansowanie zadań
realizowanych z udziałem środków z budżetu U.E. w kwocie 351.076zł. Gmina
dysponowała także wolnymi środkami pozostałymi z pożyczek i kredytów z lat ubiegłych
w kwocie 748.285zł.
Na podstawie sprawozdania RB- Z ustalono, iż zobowiązania Gminy na koniec roku 2010
wg tytułów dłużnych wyniosły 8.163.863zł i stanowiły 28,4% wykonanych dochodów, przy
uwzględnieniu wyłączeń z art.170 ust.3 ustawy zobowiązania powyższe stanowią 27,2%
wykonanych dochodów. Zwrócić uwagę należy, że wymienione wyżej wyłączenia
obowiązują do czasu otrzymania refundacji dokonanych wydatków. Na powyższa kwotę
składają się zobowiązania z tytułu pożyczek , kredytów. Natomiast wskaźnik obciążenia
budżetu spłatami zadłużenia łącznie z kosztami obsługi długu wyniósł 7,2% wykonanych
dochodów.
Zachowany został limit obciążenia budżetu i kwoty długu jednostki, określony w art. 169
i art.170 starej ustawy o finansach publicznych obowiązujący w związku z art.121 ustawy
Przepisy wprowadzające ustawę o finansach publicznych (Dz.U. z 2009r Nr 157,
poz.1241).
Wraz ze sprawozdaniem przedłożona została informacja o stanie mienia komunalnego,
która spełnia podstawowe wymogi przewidziane w art.267 ust.1 pkt. 3 ustawy 27 sierpnia
2009r o finansach publicznych.
Skład Orzekający RIO Zespół w Radomiu , biorąc pod uwagę powyższe ustalenia, a także
wyjaśnienia, zawarte w sprawozdaniu , opiniował jak w sentencji uchwały.
Przewodniczący Składu Orzekającego
Regionalnej Izby Obrachunkowej
w Warszawie
Witold Kaczkowski