Uchwała_XXXI_269_2005

UCHWAŁA NR XXXI/269/2005
RADY POWIATU SZCZECINECKIEGO
Z DNIA 10 SIERPNIA 2005 R.
w sprawie opinii do projektu programu restrukturyzacyjnego SPZOZ w Szczecinku
Na podstawie art. 12 pkt 11 ustawy z dnia 5 czerwca 1998 r. o samorządzie
powiatowym (Dz. U. z 2001 r., Nr 142, poz. 1592, z 2002 r. Nr 23, poz. 220, Nr 62, poz. 558,
Nr 113, poz. 984, Nr 153, poz. 1271, Nr 200, poz. 1688 i Nr 214, poz. 1806, z 2003 r. Nr 162,
poz. 1568 oraz z 2004 r. Nr 102, poz. 1055) w związku z art. 22 ust. 3 ustawy z dnia
15 kwietnia 2005 r. o pomocy publicznej i restrukturyzacji publicznych zakładów opieki
zdrowotnej (Dz.U. z 2005 r., Nr 78, poz. 684) – Rada Powiatu uchwala, co następuje:
§1
Opiniuje się pozytywnie projekt programu restrukturyzacyjnego Samodzielnego Publicznego
Zespołu Opieki Zdrowotnej z siedzibą w Szczecinku przy ul. Kościuszki 38, stanowiący
załącznik do niniejszej uchwały, przekazany wraz z wnioskiem Zakładu z dnia 29 lipca
2005 r.
§2
Opinia, o której mowa w § 1, zostaje wyrażona dla potrzeb Wojewody
Zachodniopomorskiego, jako organu restrukturyzacyjnego wydającego decyzję o warunkach
restrukturyzacji na podstawie opinii o przedstawionym projekcie programu
restrukturyzacyjnego.
§3
Wykonanie uchwały powierza się Przewodniczącemu Rady Powiatu Szczecineckiego.
§4
Uchwała wchodzi w życie z dniem podjęcia.
Uzasadnienie
Celem uchwały jest wyrażenie opinii o programie restrukturyzacyjnym Samodzielnego
Publicznego Zespołu Opieki Zdrowotnej z siedzibą w Szczecinku przy ul. Kościuszki 38,
przekazanym wraz z wnioskiem Zakładu z dnia 29 lipca 2005 r. Opinię wyraża się dla potrzeb
Wojewody Zachodniopomorskiego, jako organu restrukturyzacyjnego wydającego decyzję
o warunkach restrukturyzacji.
PROGRAM RESTRUKTURYZACYJNY
ZESPOŁU OPIEKI ZDROWOTNEJ
w Szczecinku
78-400 Szczecinek, ul. Kościuszki 38
Szczecinek 2005 rok
Program restrukturyzacji SP ZOZ
w Szczecinku
Niniejszy plan restrukturyzacji przedstawia podstawowe założenia i kierunki restrukturyzacji Zespołu
Opieki Zdrowotnej w Szczecinku. Celem planu jest dostosowanie stanu zatrudnienia do zakresu i rodzaju
świadczonych usług medycznych oraz racjonalne wykorzystanie bazy lokalowej i materialnej.
W efekcie musi to przynieść poprawę sytuacji finansowej oraz związanej z tym płynności finansowej przy
zabezpieczeniu funkcjonowania szeroko pojętych świadczeń usług zdrowotnych przez Zespół Opieki
Zdrowotnej dla społeczności miasta i powiatu Szczecinek.
A. Szczegółowy opis sytuacji finansowej Zespołu Opieki Zdrowotnej w Szczecinku w tym również
możliwej do osiągnięcia po zakończeniu postępowania restrukturyzacyjnego na podstawie prognoz
finansowych oraz analiza przyczyn wystąpienia trudnej sytuacji ekonomiczno-finansowej.
Analizę przeprowadzono na podstawie sprawozdań finansowych za lata od 1999 do 2004 oraz
ustalonych prognoz finansowych o okresie przed i po zakończeniu postępowania restrukturyzacyjnego
obejmujące lata od 2005 do 2010.
I. ANALIZA BILANSU
1. Pozioma i pionowa analiza bilansu za lata od 1999 do 2004
Wskaźniki struktury majątku przedstawiały się następująco:
Lp
1
2
3
4
Wyszczególnienie
Aktywa trwałe
Aktywa obrotowe
Kapitały własne
Kapitały obce (zobowiązania
długo i krótkoterminowe)
1999
57,17
42,83
31,16
68,84
2000
58,15
41,85
19,53
80,47
2001
45,91
54,09
2,26
87,74
2002
75,77
24,23
40,04
49,96
2003
78,19
21,81
39,92
60,08
2004
80,41
19,59
43,20
56,80
Aktywa trwałe i aktywa obrotowe w latach 1999 do 2001 były w strukturze majątku ZOZ-u w Szczecinku w
przybliżeniu zrównane. Po dokapitalizowaniu jednostki (aport wniesiony przez organ założycielski w 2002)
aktywa trwałe do aktywów obrotowych znacznie wzrosły i w roku 2004 aktywa trwałe w strukturze majątku
wynosiły 80,41 % a aktywa obrotowe 19,59 %. Aktywa trwałe są finansowane kapitałem własnym w 100 % oraz
w pozostałej części kapitałem obcym. Aktywa obrotowe finansowane są w całości kapitałem obcym.
2. Pozioma i pionowa analiza prognozy bilansu za lata od 2005 do 2010
Wskaźniki struktury majątku przedstawiały się następująco:
Lp
1
2
3
4
Wyszczególnienie
Aktywa trwałe
Aktywa obrotowe
Kapitały własne
Kapitały obce (zobowiązania
długo i krótkoterminowe)
2005
79,46
20,54
49,76
50,24
2006
77,61
22,39
55,89
44,11
2007
77,29
22,71
55,85
41,15
2008
76,02
23,98
61,22
38,78
2009
72,18
27,82
64,33
35,67
2010
71,76
28,24
67,01
32,99
W okresie prognozowanym aktywa trwałe maleją z 79,46 % w 2005 roku do 71,76 % w roku 2010 r. W okresie
prognozowanym jednostka nie planuje znacznych zakupów rzeczowego majątku trwałego. Zmniejszenie
wartości rzeczowego majątku trwałego podyktowane jest postępującą dekapitalizacją.
Kapitał własny w strukturze pasywów z 49,76 % w roku 2005 wzrasta do 67,01 w roku 2010, tym samym
kapitał obcy maleje ze wskaźnika 50,24 % w 2005 roku do 32,99 w roku 2010, zmieniając strukturę
finansowania majątku ZOZ-u w Szczecinku.
Wzrost kapitału własnego w strukturze pasywów związany jest z:
− generowaniem zysków z działalności gospodarczej w latach 2006-2010,
− inwestowaniem w działalność gospodarczą kapitału obcego w nie zwiększonym rozmiarze w porównaniu do
roku 2004.
W roku 2010 aktywa trwałe będą finansowane kapitałem własnym w wysokości 67,01 % oraz kapitałem obcym
w wysokości 4,75 %, a aktywa obrotowe finansowane będą w całości kapitałem obcym tj. w wysokości 28,24 %.
II. ANALIZA RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT
1. Pozioma i pionowa analiza przychodów i kosztów za lata od 1999 do 2004
1.1 Wskaźniki struktury przychodów przedstawiały się następująco:
Lp
1
2
3
4
Wyszczególnienie
Przychody ze sprzedaży i zrównane
z nimi
Pozostałe przychody operacyjne
Przychody finansowe
Wynik zdarzeń nadzwyczajnych
1999
94,75
2000
86,91
2001
95,10
2002
94,23
2003
89,57
2004
94,80
5,12
0,13
0,00
12,61
0,48
0,00
4,61
0,29
0,00
5,76
0,02
0,00
10,27
0,08
0,09
4,94
0,24
0,01
2001
93,91
3,28
2,81
0,00
2002
85,28
10,40
4,32
0,00
2003
92,95
4,65
2,40
0,00
2004
93,35
4,67
1,98
0,00
1.2 Wskaźniki struktury kosztów przedstawiały się następująco:
Lp
1
2
3
4
Wyszczególnienie
Koszty działalności operacyjnej
Pozostałe koszty operacyjne
Koszty finansowe
Wynik zdarzeń nadzwyczajnych
1999
96,31
2,12
1,57
0,00
2000
96,03
2,43
1,53
0,02
Struktura przychodów i kosztów wskazuje, że podstawowym źródłem uzyskania przychodów i znaczącym dla
wyniku finansowego są przychody ze sprzedaży usług statutowych i zrównane z nimi, które stanowią w latach
1999 – 2004 udział w strukturze przychodów ogółem od 86,93 do 94,80.
Podstawowym źródłem ponoszenia kosztów są koszty związane z wyżej wymienionymi przychodami (koszty
działalności operacyjnej), które w strukturze kosztów ogółem wynoszą:
− w roku 2002
85,28 % najniższy poziom,
− w roku 1999
96,31 % najwyższy poziom,
− w roku 2004
93,33 %
.
Pozycje pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych oraz przychodów i kosztów finansowych stanowią w
strukturze niewielki procent i mają znikomy wpływ na uzyskiwane wyniki finansowe w tych latach.
ZOZ w Szczecinku w poszczególnych latach ponosił straty na działalności gospodarczej. w wysokości:
− w roku 1999
2.358,2 tys. zł,
− w roku 2000
1.159,5 tys. zł,
− w roku 2001
1.251,0 tys. zł
− w roku 2002
2.736,3 tys. zł
− w roku 2003
490,4 tys. zł
− w roku 2004
48,7 tyś. zł
Analizując wyniki poszczególnych lat należy stwierdzić iż w roku 2000 nastąpiła poprawa wyniku finansowego
w porównaniu z rokiem ubiegłym w związku z dokonanym procesem oddłużenia zobowiązań okresu
budżetowego w kwocie 1316 tys.zł.
Rok 2001 utrzymaliśmy na zbliżonym poziomie wysokości poniesionej straty poprzez
zaewidencjonowanie wykonania świadczeń zdrowotnych na rzecz ówczesnej ZRKCH ponad limit umowy w
wysokości 1.302 tys.zł.
W związku z odmową zapłaty przez ZRKCH w 2002 roku wystąpiliśmy z pozwem do Sądu o
odzyskanie należności tworząc przy tym rezerwę na należności sporne , która miała wpływ na wysokość straty w
2002 roku.
Restrukturyzację jednostki rozpoczęto już w 1999 roku poczynając od restrukturyzacji zatrudnienia oraz
reorganizacji jednostek zadaniowych zakładu. Wyniki tych działań widoczne są już w 2003 roku i latach
następnych .
Szczegółowy proces restrukturyzacji opisany został w dziale B. Wskazanie
zamierzonych działań ZOZ w Szczecinku
2. Pozioma i pionowa analiza przychodów i kosztów w okresie prognozowanym
za lata od 2005 do 2010 r.
2.1 Wskaźniki struktury przychodów przedstawiały się następująco:
Lp
1
2
3
Wyszczególnienie
Przychody ze sprzedaży i zrównane z
nimi
Pozostałe przychody operacyjne
Przychody finansowe
2005
94,81
2006
96,49
2007
96,43
2008
96,32
2009
96,24
2010
96,27
5,13
0,06
3,51
0,00
3,57
0,00
3,68
0,00
3,76
0,00
3,73
0,00
2006
99,20
0,37
0,44
2007
99,34
0,36
0,29
2008
99,42
0,36
0,22
2009
99,46
0,36
0,18
2010
99,46
0,39
0,14
2.2 Wskaźniki struktury kosztów przedstawiały się następująco:
Lp
1
2
3
Wyszczególnienie
Koszty działalności operacyjnej
Pozostałe koszty operacyjne
Koszty finansowe
2005
98,71
0,04
0,64
W latach prognozowanych podobnie jak w latach poprzednich udział przychodów i kosztów z działalności
operacyjnej w strukturze przychodów i kosztów ogółem będzie nadal dominujący. Prognozowane koszty
finansowe związane z restrukturyzacją ujęte w analizie stanowią niewielki udział w strukturze kosztów ogółem.
Wynik finansowy ujemny w latach od 1999 do 2005 przyjmie w latach prognozowanych 2006 – 2010 wartość
dodatnią. Zysk zostanie wypracowany na działalności operacyjnej (nie finansowanej z NFZ) w związku z
wcześniej przeprowadzoną restrukturyzacją oraz przewidywanymi profilaktycznymi badaniami ludno ści
finansowanymi z instytucji administracyjnych i pozarządowych.
Prognozowany wynik finansowy w poszczególnych latach wyniesie:
− w roku 2005
(-) 37,9 tys. zł, (strata)
− w roku 2006
274,0 tys. zł,
− w roku 2007
268,0 tys. zł
− w roku 2008
285,0 tys. zł
− w roku 2009
292,0 tys. zł
− w roku 2010
264,0 tyś. zł
III. ANALIZA WSKAŹNIKOWA
1. Wskaźniki rentowności obrazujące relację wyniku netto do wartości sprzedaży, majątku ogółem oraz
kapitałów własnych
1.1 W latach 1999 – 2004 wskaźniki te wynoszą:
Lp
1
2
3
4
Wyszczególnienie
Zyskowność sprzedaży
Zyskowność działalności
gospodarczej
Zyskowność netto
Zyskowność aktywów netto
1999
- 18,92
- 16,98
2000
- 18,93
- 8,46
2001
- 6,61
- 7,96
2002
- 6,73
- 17,93
2003
- 7,33
- 3,42
2004
1,19
- 0,34
- 16,98
- 40,13
- 8,46
- 23,30
- 7,96
- 23,86
- 17,93
- 22,82
- 3,42
- 4,46
- 0,34
- 0,48
Analizowana jednostka w latach 1999-2004 na swej działalności ponosiła straty, w związku z tym wskaźniki
rentowności były ujemne – czyli wskaźniki deficytowości.
Na podstawie wyliczonych wskaźników można stwierdzić, że w latach 1999 do 2001 roku, następowało szybkie
pogorszenie sytuacji majątkowej, ekonomicznej i finansowej analizowanej jednostki. W latach 2002 do 2004
przystąpiono do działań naprawczych i restrukturyzacyjnych co pozwoliło na uzyskanie minimalnej straty za
2004 rok.
1.2 W latach prognozowanych 2005 – 2010 wskaźniki rentowności wyniosą:
Lp
1
2
3
4
Wyszczególnienie
Zyskowność sprzedaży
Zyskowność
działalności
gospodarczej
Zyskowność netto
Zyskowność aktywów netto
2005
- 4,4
- 0,27
2006
- 0,79
1,97
2007
- 1,05
1,92
2008
- 1,14
2,01
2009
- 1,20
2,07
2010
- 1,40
1,86
- 0,27
- 0,43
1,97
3,27
1,92
3,19
2,01
3,33
2,07
3,40
1,86
3,06
W latach prognozowanych wskaźniki deficytowości (rok 2005) zmieniają postać we wskaźniki rentowności
(poza wskaźnikiem zyskowności sprzedaży).
Prognozowane wskaźniki pozwalają ocenić, jak korzystnie jednostka będzie sprzedawała swoje produkty
(usługi). Wyrażają one bowiem, jaka część zrealizowanej sprzedaży stanowi zysk. Inaczej mówiąc, informują
one o wielkości zysku zawartego w każdej złotówce sprzedaży.
W okresie prognozowanym (lata 2006 – 2010 ) z jednej złotówki sprzedaży jednostka uzyska ok. 2 groszy
zysku, natomiast z jednej złotówki majątku uzyska około 3 groszy zysku.
2. Wskaźniki płynności
2.1 Wskaźniki płynności w analizowanych latach 1999 - 2004 przedstawiają się następująco:
Lp
Wyszczególnienie
1999
2000
2001
2002
2003
2004
1
Wskaźnik płynności bieżącej
0,67
0,58
0,62
0,49
0,43
0,49
2
Wskaźnik płynności szybki
0,61
0,51
0,58
0,43
0,40
0,45
3
Wskaźnik płynności gotówki
0,03
0,03
0,11
0,03
0,01
0,02
Wskaźniki bieżącej płynności wyrażają stosunek majątku o różnym stopniu płynności do krótkoterminowego
kapitału obcego.
Wskaźniki płynności bieżącej informuje, w jakim stopniu aktywa obrotowe pokrywają zobowiązania - mierzy
zdolność firmy do regulowania swoich zobowiązań aktywami obrotowymi.
Zwykle standardy określają pożądaną wielkość 1,6 do 1,9.
Wskaźnik płynności szybki to aktywa płynne ( inwestycje krótkoterminowe oraz należności krótkoterminowe),
nie uwzględnia niepłynne i średnio-płynne składniki majątku obrotowego tj. zapasy, przeterminowane i sporne
należności. Jako wzorcowa jego wielkość jest podawana relacja 1:1.
Wskaźnik płynności gotówki uwzględnia wyłącznie środki płynne gotówka w kasie i w banku.
Zalecana jego wielkość nie powinna być mniejsza niż 1:5
Porównanie wysokości tych wskaźników z wielkością wzorcową wskazuje, że sytuacja finansowa jednostki w
latach 1999 – 2004 była zła.
Występujący w ZOZ bardzo niskie poziomy wskaźników płynności wskazują na wyraźną przewagę udziału
zobowiązań bieżących w finansowaniu majątku obrotowego, co stało się przyczyną powstawania zobowiązań
przeterminowanych wobec kontrahentów oraz budżetu i związanych z tym narastaniem odsetek za zwłokę oraz
spowodowało dalsze pogarszanie sytuacji płatniczej i ekonomicznej.
2.2 Wskaźniki płynności w prognozowanych latach 2005 - 2010 przedstawiają się następująco:
Lp
Wyszczególnienie
2005
2006
2007
2008
2009
2010
1
Wskaźnik płynności bieżącej
0,77
1,00
1,05
1,12
1,41
1,50
2
Wskaźnik płynności szybki
0,70
0,91
0,96
0,97
1,11
1,16
3
Wskaźnik płynności gotówki
0,03
0,03
0,03
0,04
0,05
0,06
W okresie prognozowanym założono:
- spłatę zobowiązań wymagalnych wobec kontrahentów, które zostały sfinansowane ze środków funduszu
restrukturyzacji ZOZ,
- wzrost wartości aktywów obrotowych związanych z odbudową zapasów do poziomu niezbędnego do realizacji
zadań statutowych,
Powyższe będzie miało istotny wpływ na poprawę wskaźników płynności oraz powinno doprowadzić do
bieżącego regulowania wierzytelności (wyeliminowanie zatorów płatniczych).
3. Wskaźniki sprawności finansowej
3.1 Wskaźniki sprawności finansowej w latach 1999 - 2004 kształtują się następująco:
Lp
Wyszczególnienie
1999
2000
2001
2002
2003
2004
1
Rotacja obrotu należnościami w dniach
22,51
35,73
51,38
56,02
63,35
52,80
2
Rotacja obrotu zobowiązań w dniach
86,49
90,10
103,31
138,49
145,46
111,26
3
Rotacja obrotu zapasów w dniach
8,52
7,61
4,69
7,12
7,38
3,96
Wskaźnik rotacji obrotu należnościami informuje nas w ciągu ilu dni odbiorcy przeciętnie regulują swoje
zobowiązania.
W roku 2003 wskaźnik ten osiągnął maksymalny poziom i wynosił 63,35 dnia, aby w roku 2004 osiągnąć
wielkość 52,80 dnia. Wysoki cykl inkasa związany jest z nieterminowym przekazywaniu należności z NFZ, a to
z kolei wywiera duże negatywne skutki dla utrzymania bieżącej płynności finansowej jednostki.
Powyższa sytuacja ma swoje odbicie we wskaźnikach szybkości obrotu zobowiązań. Wskaźnik rotacji
zobowiązań w roku 2003 wynosił 145,46 dni, a w roku 2004 obniżył się do 111,26 dnia.
Wskaźnik rotacji zapasów w dniach obrazuje szybkość rotacji środków obrotowych zaangażowanych w
finansowaniu zapasów. W roku 2004 od dnia zaangażowania środków finansowych do dnia powrotu ich na
rachunek bankowy było średniorocznie 3,96 dni. Niski wskaźnik rotacji zapasów podyktowany jest brakiem
wolnych środków pieniężnych. Zakupy materiałów dokonywane są tylko na bieżące potrzeby szpitala.
W analizowanych okresach negatywnie należy ocenić wzrost wszystkich wskaźników obrotu.
3.2 Wskaźniki sprawności finansowej w prognozowanych latach 2005 - 2010 przedstawiają się następująco:
Lp
1
Wyszczególnienie
Rotacja obrotu należnościami w
2005
2006
2007
2008
2009
2010
42,99
43,48
44,71
44,92
46,45
47,35
99,90
56,69
49,29
48,24
46,88
43,80
3,96
4,15
4,20
5,75
10,35
13,81
dniach
2
Rotacja obrotu zobowiązań w
dniach
3
Rotacja obrotu zapasów w dniach
Rotacja obrotu należnościami w okresie prognozowanym utrzymywać się będzie w kolejnych latach na
podobnym poziomie, co wiąże się z założonym poziomem sprzedaży w tych latach.
Rotacja obrotu zobowiązań w dniach w kolejnych prognozowanych latach będzie ulegała ciągłej poprawie, a
wiązać się to będzie ze spłatą wierzytelności ze środków otrzymanych z pożyczki w związku z restrukturyzacją
jednostki.
Rotacja obrotu zapasów w dniach wzrośnie w latach 2009 – 2010 do poziomu powyżej 10 dni co wynika z
planowanej odbudowy zapasów medykamentów niezbędnych do prawidłowego funkcjonowania jednostki.
4. Wskaźniki zadłużenia
4.1 Wskaźniki zadłużenia w latach 1999 - 2004 kształtują się następująco:
Lp
1
2
Wyszczególnienie
Wskaźnik pokrycia aktywów
kapitałem własnym
Wskaźnik zadłużenia ogółem
1999
2000
2001
2002
2003
2004
31,16
19,53
2,26
40,04
39,92
43,20
68,84
80,47
97,74
59,96
60,08
56,80
W roku 2001 majątek ZOZ w Szczecinku był finansowany kapitałem własnym - w wysokości 2,26 % natomiast
obcym w wysokości 97,74 %.
W roku 2002 nastąpiło dokapitalizowanie ZOZ przez organ założycielski, co spowodowało istotną zmianę
struktury funduszy. Odzwierciedleniem tego był rok 2004, gdzie majątek ZOZ był finansowany kapitałem
własnym w wysokości 43,20 %, a obcym w wysokości 56,80 %, co w efekcie dało większą niezależność ZOZ
od wierzycieli i obcych kredytów.
4.2 Wskaźniki zadłużenia w prognozowanych latach 2005 - 2010 przedstawiają się następująco:
Lp
1
2
Wyszczególnienie
2005
Wskaźnik
pokrycia
aktywów 49,76
kapitałem własnym
Wskaźnik zadłużenia ogółem
50,24
2006
2007
2008
2009
2010
55,89
58,85
61,22
64,33
67,01
44,11
41,15
38,78
35,67
32,99
W okresie prognozowanym wskaźniki zadłużenia wskazują na postępujące dalsze usamodzielnienie się jednostki
od kapitału obcego czyniąc ZOZ w Szczecinku wiarygodnym partnerem wobec wszystkich kontrahentów
W roku 2010 prognoza przewiduje finansowanie majątku (aktywów) kapitałem własnym w wysokości 67,01 %,
a obcym w wysokości 32,99 %.
5. Wskaźniki produktywności(sprawności działania)
5.1 Wskaźniki produktywności w latach 1999 2004 kształtują się następująco:
Lp
Wyszczególnienie
1
Wskaźnik produktywności aktywów
2
Wskaźnik
produktywności
rzeczowych aktywów trwałych
1999
2,36
2000
2,76
2001
3,00
2002
1,27
2003
1,30
2004
1,39
3,94
4,13
6,21
1,59
1,50
1,64
Wskaźnik produktywności aktywów i wskaźnik produktywności rzeczowych aktywów trwałych pokazuje nam
ile uzyskano przychodów na każdą złotówkę majątku ogółem oraz ile uzyskano przychodów na jedną złotówkę
aktywów trwałych.
W przypadku ZOZ Szczecinek najwyższe przychody na 1 złotówkę majątku oraz rzeczowych aktywów trwałych
uzyskano w 2001 roku odpowiednio 3,00 zł i 6,21 zł. i tylko w roku 2004 odpowiednio – 1,39 zł i 1,64 zł
5.2 Wskaźniki produktywności w prognozowanych latach 2005 - 2010 kształtują się następująco:
Lp
Wyszczególnienie
1
Wskaźnik produktywności aktywów
2
Wskaźnik
produktywności
rzeczowych aktywów trwałych
2005
1,58
2006
1,66
2007
1,66
2008
1,65
2009
1,64
2010
1,65
1,89
2,07
2,08
2,10
2,19
2,21
Przy prognozowanym minimalnym wzroście przychodów wskaźnik produktywności aktywów będzie się
utrzymywał w wysokości od 1,64 do 1,66.
W roku 2010 wskaźnik ten wyniesie 1,65 co oznacza, że na jedna złotówkę majątku ogółem uzyskano 1,65 zł
przychodu.
Również w drugim z omawianych wskaźników przy prognozowanym minimalnym wzroście przychodów i
planowanej w tym okresie dekapitalizacji rzeczowych akt ywów trwałych wzrośnie z poziomu 1,89 w roku 2005
do poziomu 2,21 w roku 2010 - co oznacza, że w końcowym efekcie czyli w roku 2010 na każdą złotówkę
rzeczowych aktywów trwałych uzyska się 2,21 zł przychodów.
B. Wskazanie zamierzonych działań Zespołu Opieki Zdrowotnej w Szczecinku, które mają na celu
poprawę sytuacji ekonomicznej.
Restrukturyzację jednostki rozpoczęto w roku 1999. W wyniku decyzji administracyjnej ówczesnego Wojewody
Koszalińskiego ze struktur Zespołu została wyłączona szeroko pojęta działalność lekarzy podstawowej opieki
zdrowotnej, stomatologów itd.
Jednocześnie w wyniku decyzji dyrekcji Zespołu likwidacji uległa działalność pralni przyszpitalnej oraz zespołu
sprzątającego działających w strukturach organizacyjnych szpitala. Skutkowało to zmniejszeniem ilości etatów z
650 na koniec 1998r. do 301 na koniec 2000r.
Po roku 2000 celem dalszej poprawy działalności oraz sytuacji ekonomicznej podjęto szereg dalszych działań w
zakresie lecznictwa, struktury organizacji Zespołu oraz działów niemedycznych.
I. W zakresie lecznictwa
1. W celu dostosowania ilości łóżek na poszczególnych oddziałach do potrzeb wynikających ze wskaźnika
wykorzystania łóżek w rozumieniu fluktuacji ilości hospitalizowanych pacjentów nastąpiły zmiany:
- zmniejszono liczbę łóżek na oddziale wewnętrznym:
z 68 w 2001r. do 64 w 2004r.
- zmniejszono liczbę łóżek na oddziale chirurgii:
z 42 w 2001r. do 36 w 2004r.
2. Utworzono i uruchomiono 19 łóżkowy oddział urazowo-ortopedyczny w miejsce istniejącego 12 łóżkowego
oddziału rehabilitacji.
Informacyjnie podajemy, że od czasu jego uruchomienia dokonano łącznie 1125 wszczepień protez stawu
biodrowego oraz stawu kolanowego, przy przyjętym założeniu, że pacjent uczestniczy w zakupie protezy w
wysokości 75% ceny. Sytuacja ta jest wynikiem braku refundacji ze strony NFZ.
3. Poprawa zaplecza diagnostycznego.
W celu zwiększenia przychodów szpitala oraz poprawieniu bazy diagnostycznej i jako ści jej działania
zakupiono i przekazano do użytkowania:
- aparat rtg z torem wizyjnym
754 tys. zł
- zestaw videokolonoskopii
112 tys. zł
- zestaw videogastroskopii
30 tys. zł
- aparat usg z Dopplerem
452 tys. zł
Jednocześnie czynione są działania w celu pozyskania środków finansowych na zakup tomografu
komputerowego. Posiadanie CT umożliwi zmianę klasyfikacji referencji szpitala, a tym samym umożliwi
negocjację ceny punktacji TISS.
Poprawa bazy diagnostycznej umożliwia skrócenie okresu pobytu chorych w szpitalu, prawidłową szybką
diagnozę, a tym samym zmniejszenie kosztów leczenia.
4. Poprawa bazy sprzętu medycznego.
W celu poprawy jakości szeroko pojętych świadczonych usług medycznych Zespół
w omawianym okresie zakupił:
- karetkę sanitarną
195 tys. zł
- wyposażenie w/w karetki do standardu R
(defibrylator, respirator, kardiomonitor)
79 tys. zł
- piła oscylacyjna
4 tys. zł
- zestaw do histeroskopii
32,5 tys. zł
- sherver do artroskopii kolana
28 tys. zł
- zestaw do kruroskopii
19,5 tys. zł
- zestaw ultradźwiękowy do cięcia
i koagulacji
130,5 tys. zł
- zestawy do badań ginekologicznych
(Thermachoice oraz Versapoint)
80 tys. zł
- zestaw Monitorr (do badań nietrzymania
moczu)
31,5 tys. zł
- sterylizator parowy
200 tys. zł
- 4 monitory nadzoru medycznego
130 tys. zł
- 2 elektrokardiografy
- 11,5 tys. zł
- pozostały sprzęt medyczny (łóżka
wielofunkcyjne, pompy infuzyjne,
lampy do fitoterapii, myjki do basenów,
ssaki itp.)
117,5 tys. zł
Inwestycje w w/w sprzęt medyczny oraz paramedyczny w zdecydowany sposób poprawiły jakość
świadczonych usług medycznych oraz rozszerzyły ich zakres przyczyniając się do lepszej obsługi naszych
pacjentów, a w efekcie do uzyskania lepszych wyników ekonomicznych.
II. Restrukturyzacja zatrudnienia.
SP ZOZ w Szczecinku na koniec 2000 r. zatrudniał 301 osób na umowę o pracę oraz umowach kontraktowych .
Przeprowadzenie działań restrukturyzacyjnych:
- zmiana organizacji pracy oddziałów zabiegowych,
- zmniejszenie ilości łóżek szpitalnych,
- ilościowe zmniejszenie kontraktów na świadczenie specjalistyki ambulatoryjnej oraz niektóre
świadczenia zdrowotne,
- unowocześnienie bazy diagnostycznej
(zmniejszenie ilości pracowników do obsługi ośrodków zadaniowych) umożliwiło zmniejszenie zatrudnienia do
212 osób na dzień 30.06.2005 r.
III. Zakres działań niemedycznych.
1. W wyniku podjętych działań rozwiązano umowę z firmą świadczącą usługi sprzątania i dozorowania na
rzecz Zespołu, za które ponoszono koszty rzędu 66.000 zł brutto miesięcznie. Do wykonywania powyższych
obowiązków utworzono zespół sprzątający, którego koszty w skali miesiąca kształtują się na poziomie ca
25.000 zł. Działanie powyższe przyniosło wymierną oszczędność kosztów.
2. Zmiana lokalizacji komórek organizacyjnych ZOZ.
Zespół dysponuje istotnymi pod względem miejsca powstawania kosztów nieruchomościami:
- budynek główny szpitala (3643 m2)
- dobudowa budynku głównego szpitala
(1447 m2)
- budynek przychodni szpitalnej
(2966 m2)
- budynek usługowy przy ul. Kościuszki
(246 m2)
- budynek usługowy po byłym oddz. laryngolog.
(456 m2)
- budynek administracyjny (993 m2).
Założeniem zmian lokalizacyjnych jest zmniejszenie powierzchni użytkowej zajmowanej przez nasze
jednostki organizacyjne. Do chwili obecnej zrealizowano:
- przeprowadzono remont i modernizację pracowni rtg w budynku głównym szpitala wyposażając ją w
nowoczesny aparat rtg, nowe wywoływarki itp. Spełniono jednocześnie warunki ustawowe dla tego
typu pracowni, ponosząc koszty rzędu 50 tys. zł;
- przeprowadzono remont i modernizację pracowni mammograficznej. Spełniono również warunki
ustawowe dla tego typu pracowni, ponosząc koszty ca 5 tys. zł.
Dzięki powyższym działaniom zlikwidowano pracownie rtg w budynku przychodni przyszpitalnej
ograniczając zdecydowanie koszty eksploatacji przedmiotowego budynku.
W dalszym planie zmian organizacyjno-lokalizacyjnych jest przeniesienie wszystkich poradni
specjalistycznych oraz administracji z w/w budynku do budynku a dministracji i budynku usługowego przy
ul. Kościuszki. Dzięki tym zmianom Zespół przestanie wykorzystywać do własnych celów budynek
przychodni, a uwolnione lokale zostaną wyłączone z eksploatacji lub wydzierżawione. Zmiana ta ułatwi
zintegrowanie usług ambulatoryjnych, specjalistycznych dla naszych pacjentów jak również zmniejszy
koszty utrzymania ZOZ-u o ca 300 ÷ 350 tys. zł w skali roku.
Jednak ze względu na duże koszty dostosowawczo-remontowe, specyfikę działań oraz brak środków
finansowych działania te następują sukcesywnie.
3. Jednocześnie podejmując działania w celu szeroko pojętej poprawy: warunków leczenia, socjalno-bytowych
pacjentów oraz personelu szpitala, oszczędności nośników energii, środków trwałych w omawianym okresie
przeprowadzono prace remontowo-budowlane, instalacyjne sieci energetycznych, wodno-kanalizacyjnych,
wymianę stolarki okiennej drewnianej na PCV w n/w układzie:
- 2001 r. - remont oddziału wewnętrznego na wartość ca
- 208,5 tys. zł
- 2002 r. - remont oddziału urazowo-ortopedycznego
plus pogotowie ratunkowe
- 70,0 tys. zł
- 2003 r. - remont oddziału położniczego, dziecięcego,
dalszy ciąg – pogotowie ratunkowe
- 134,2 tys. zł
- 2004 r. - dalszy ciąg remontu oddz. urazowo-ortoped.,
położniczego, remont oddz. chirurgii, remont
klatki schodowej oraz korytarzy budynku szpitala
- 248,2 tys. zł
- 2005 r. - remont izby przyjęć, dalszy ciąg remontu budynku
szpitalnego
75,5 tys. zł
Obecnie staramy się o dofinansowanie z Urzędu Marszałkowskiego w ramach Kontraktu Wojewódzkiego dla
Województwa Zachodniopomorskiego zakupu aparatu rtg śródoperacyjnego z ramieniem C do pracy na
bloku operacyjnym.
Reasumując powyższy projekt oraz podjęte i wykonane przez Zespół Opieki Zdrowotnej w Szczecinku
działania restrukturyzacyjne należy stwierdzić , że przyniosły oczekiwane skutki finansowe jednocześnie
zapewniając prawidłowe funkcjonowanie Zakładu w aspekcie szeroko pojętych świadczeń usług
medycznych na rzecz naszych pacjentów.
Na obecnym etapie dokonanej przez nas restrukturyzacji zatrudnienia oraz organizacji , przyznana pożyczka
na uregulowanie zobowiązań cywilnoprawnych poprawi nam znacznie płynność finansową mając na
uwadze , że nasz Zakład wywiązał się już w całości z realizacji art. 4 a ustawy z dnia 16.12.1994 r. o
negocjacyjnym systemie kształtowania przyrostu przeciętnych wynagrodzeń.
C. Określenie źródeł uzyskania środków finansowych na restrukturyzację finansową.
Planowanym źródłem pozyskania środków na przeprowadzenie projektowanych zmian, mających na celu
poprawę kondycji finansowej Zespołu Opieki Zdrowotnej w Szczecinku jest zaciągnięcie pożyczki z budżetu
państwa (art. 34 ustawy).
…………………………………..
data i podpis głównego księgowego
………………………….
podpis kierownika zakładu
W załączeniu:
1. podstawowe wielkości bilansu za lata 1999 – 2004,
2. podstawowe wielkości rachunku zysków i strat za lata 1999 – 2004,
3. wskaźniki podstawowych wielkości bilansu za lata 1999 – 2004,
4. wskaźniki podstawowych wielkości rachunku zysków i strat za lata 1999 – 2004,
5. zestawienie wskaźników ekonomicznych za lata 1999 – 2004,
6. prognozowane podstawowe wielkości bilansu za lata 2005 – 2010,
7. prognozowane podstawowe wielkości rachunku zysków i strat za lata 2005 – 2010,
8. prognozowane wskaźniki podstawowych wielkości bilansu za lata 2005 – 2010,
9. prognozowane wskaźniki podstawowych wielkości rachunku zysków i strat za lata 2005 – 2010,
10. zestawienie wskaźników ekonomicznych w okresie prognozowanym 2005 – 2010,
sporządził: D. Sabatowicz
tel. 094 3740108
przy udziale Biegłych Rewidentów