O p i n i a Komisji Rewizyjnej Rady Miejskiej w Krotoszynie o

O p i n i a Komisji Rewizyjnej Rady Miejskiej w Krotoszynie o

Opinia
Komisji Rewizyjnej Rady Miejskiej w Krotoszynie
o wykonaniu budżetu Miasta i Gminy Krotoszyn za 2007 rok
Komisja Rewizyjna Rady Miejskiej w Krotoszynie w składzie:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Marian Skotarek
Paweł Radojewski
Bronisław Kaczmarek
Marek Płócienniczak
Andrzej Pospiech
Dariusz Rozum
- przewodniczący
- z-ca przewodniczącego
- członek
- członek
- członek
- członek
Na posiedzeniach w dniach : 26.03.2008r., 28.03.2008r., 31.03.2008r. oraz
4.04.2008r. kierując się kryteriami: legalności, rzetelności, gospodarności; celowości
oraz zwracając uwagę na to, czy Burmistrz Krotoszyna przestrzegał dyscypliny
finansów publicznych, rozpatrzyła sprawozdanie Burmistrza Krotoszyna z wykonania
Budżetu Miasta i Gminy Krotoszyn za 2007 rok.
Ponadto Komisja Rewizyjna zapoznała się z innymi sprawozdaniami
jednostkowymi w zakresie budżetu jednostki samorządu terytorialnego (sprawozdania
„Rb”) oraz wnioskami wynikającymi z analizy informacji o przebiegu wykonania
budżetu Miasta i Gminy za I półrocze 2007 roku, a także wysłuchała wyjaśnień
Burmistrza Krotoszyna i Skarbnika Gminy.
I Komisja Rewizyjna stwierdziła co następuje:
a) Uchwalenie budżetu na 2007 r.
Budżet na 2007r. Rada Miejska w Krotoszynie uchwaliła w dniu 27.02.2007
roku, uchwałą budżetową Nr VI/31/2007 obejmujący m.in.:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
dochody budżetowe
wydatki budżetowe
niedobór budżetowy
przychody finansowe
rozchody finansowe
saldo (poz. 3+4-5)
-
79.797.133 zł
81.332.179 zł
- 1.535.046 zł
11.663.138 zł
10.128.092 zł
0 zł.
W trakcie roku budżetowego Rada Miejska, na wniosek Burmistrza Krotoszyna,
dokonała zmian w budżecie Miasta i Gminy następującymi uchwałami:
- Nr VII/50/2007 z dnia 28.03.2007r.,
- Nr VIII/59/2007 z dnia 26.04.2007r.,
- Nr IX/69/2007 z dnia 31.05.2007r.,
- Nr X/74/2007 z dnia 28.06.2007r.,
- Nr XI/77/2007 z dnia 13.08.2007r.,
- Nr XII/87/2007 z dnia 30.08.2007r.,
- Nr XIV/98/2007 z dnia 27.09.2007r.,
- Nr XV/103/2007 z dnia 25.10.2007r.,
- Nr XVI/116/2007 z dnia 29.11.2007r.,
- Nr XVII/131/2007 z dnia 28.12.2007r..
Ponadto zmian w budżecie dokonał Burmistrz Krotoszyna zarządzeniem Nr
539/2007 z dnia 31.12.2007r., korzystając z upoważnienia zawartego w uchwale
budżetowej na 2007 rok, w dziale VIII upoważnienia, pkt 6 „Upoważnia się
Burmistrza Krotoszyna do dokonywania zmian w budżecie polegających na
przeniesieniach w planie wydatków między paragrafami i rozdziałami w ramach
działu”.
Komisja Rewizyjna zapoznała się z treścią zarządzenia Burmistrza Krotoszyna
Nr 539/2007 oraz załącznikiem nr 1 i stwierdziła, że zarządzenie jest zgodne z
cytowanym wyżej upoważnieniem, ponieważ przesunięcia wydatków zostały
dokonane w ramach działów, a nie pomiędzy działami.
Wymienione wyżej zmiany spowodowały, że budżet Miasta i Gminy na dzień
31.12.2007 r. przedstawiała się następująco:
1. dochody budżetowe w kwocie
2. wydatki budżetowe w kwocie
3. niedobór budżetowy w kwocie
4. przychody finansowe w kwocie
5. rozchody finansowe w kwocie
6. saldo (poz. 3+4-5)
-
74.668 468 zł
77.415 982 zł
-2.747 514 zł
7.826 432 zł
5.078 918 zł
0 zł
II. Wykonanie budżetu Miasta i Gminy za 2007 rok.
1.Szczegółowość sprawozdania
Komisja Rewizyjna stwierdza, że zgodnie z art. 199 ust. 1 ustawy o finansach
publicznych (Dz.U. Nr 249 z 2005 r. poz. 2104 ze zmianami) sprawozdanie roczne z
wykonania budżetu Miasta i gminy Krotoszyn za 2007 rok w szczegółowości jest nie
mniejsze niż w uchwale budżetowej Nr VI/31/2007.
2. Harmonogramy realizacji budżetu:
Burmistrz Krotoszyna zgodnie z art.186 ust. 5 ustawy o finansach publicznych
(Dz. U. Nr 249 poz. 2104 z późniejszymi zmianami), zarządzeniami Nr 137/2007 z
2
dnia 30 marca 2007 r. i Nr 537/2007 z dnia 31.12.2007 r. ustalił harmonogramy
realizacji budżetu w 2007.
3. Sprawozdania finansowe
Komisja Rewizyjna zapoznała się ze sporządzonymi sprawozdaniami
finansowymi za 2007 rok, zgodnie z wymogami rozporządzenia Ministra Finansów z
dnia 13.03.2001 roku w sprawie sprawozdawczości (Dz. U. Nr 24 poz. 279 z
późniejszymi zmianami), tj.:
- Rb – 27s - roczne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych,
- Rb – 27zz - kwartalne sprawozdanie z wykonania dochodów związanych z
realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych
zleconych zadań,
- Rb – PDP - roczne sprawozdanie z wykonania podstawowych dochodów
podatkowych gminy,
- Rb – 28S - roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych,
- Rb – NDS - kwartalne sprawozdanie o nadwyżce/deficycie,
- Rb – Z
- kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych
oraz gwarancji i poręczeń,
- Rb – N
- kwartalne sprawozdanie o stanie należności,
- Rb – 30
- roczne sprawozdanie z wykonania planów finansowych zakładów
budżetowych,
- Rb – 33
- roczne sprawozdanie z wykonania planów finansowych funduszy
celowych nie posiadających osobowości prawnej,
- Rb – 50
- kwartalne sprawozdanie o dotacjach/wydatkach związanych z
wykonaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań
zleconych jednostkom samorządu terytorialnego,
- Rb – WS
- roczne sprawozdanie o wydatkach strukturalnych poniesionych przez
jednostki sektora finansów publicznych (termin sporządzenia 30.04.),
- Rb – ST
- roczne sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych
jednostek samorządu terytorialnego.
Odnośnie sprawozdania finansowego „Rb – ST” Komisja Rewizyjna ustaliła
zgodność zapisanych kwot w sprawozdaniu ze stanami środków wykazanymi w
wyciągach bankowych.
Komisja Rewizyjna nie stwierdziła niezgodności pomiędzy danymi zawartymi w
wyżej wymienionych sprawozdaniach, a danymi wykazanymi w sprawozdaniu
rocznym, tj. w części opisowej i załącznikach.
Wyjątek stanowi sprawozdanie „Rb-N”, w którym wykazano ogólna kwotę
należności – 3.382.821,98 zł, a w sprawozdaniu rocznym (strona 35) kwotę –
2.425.834,00 zł jako należności podatkowe – zaległe. Zaistniała sytuacja jest
szczegółowo omówiona w opinii w punkcie 6 – Należności.
3
a) dochody budżetowe
Komisja Rewizyjna, oceniając realizację dochodów budżetowych, dokonała
wnikliwej analizy części opisowej sprawozdania – rozdział II oraz załączników 1, 12,
13 i 14.
Z dokonanej analizy wynika, że zaplanowane dochody wykonano w 101,3 %
(plan 74.668,468 zł – wykonanie – 75.632,005 zł).
Analizując strukturę dochodów budżetowych Komisja Rewizyjna odnotowała,
że dochody własne podobnie jak w poprzednich latach, kształtowały się na poziomie
powyżej 50 % ogółu dochodów (51,2%).
Komisja Rewizyjna szczegółowo zapoznała się z danymi w tabeli „Wykonanie
dochodów budżetowych „ (str. 5 części opisowej) w części A – dochody własne.
Komisja pozytywnie oceniła realizację dochodów własnych w części – podatek od
nieruchomości, który w porównaniu do 2006 r. zastał wykonany w 110,3%.
Natomiast niepokoi komisje fakt, że dochody z tytułu podatku rolnego od 2005 r.
wykazują tendencję spadkową, a jego wykonanie w 2007 r. w stosunku do 2006 r.
wyniosło 96,7%.
b) wydatki budżetowe
Komisja Rewizyjna szczegółowo zapoznała się z treścią rozdziału III – części
opisowej oraz załącznikami nr 2, 15 i 16 sprawozdania.
Analizując dane zawarte w/w materiałach należy wykazać, że planowane wydatki
budżetowe w 2007 r. zostały wykonane w 98,9%, tj. 854.900 zł mniej niż zakładano.
Powody takiego stanu rzeczy zostały opisane na str. 7 i 8 sprawozdania.
Jednocześnie Komisja Rewizyjna stwierdziła, że planowane wydatki bieżące zastały
zrealizowane w 98,9% a wydatki majątkowe w 98,8%.
5. Przychody i rozchody w budżecie.
Komisja Rewizyjna badając przychody i rozchody budżetowe ustaliła, że
przychody i rozchody zostały wykonane w 100%, co zostało wykazane na str. 31
części opisowej sprawozdania w załączniku nr 7 do sprawozdania (str. 75), w tym
stanie rzeczy komisja potwierdza powstanie nadwyżki w kwocie 1.818.438 zł, która
jest konsekwencją rozliczenia wykazanego na str. 4 sprawozdania w poz. 6.
Komisja Rewizyjna mając na uwadze wyżej opisany fakt w postaci nadwyżki w
kwocie 1.818.438 zł oraz mniejszy niż planowano niedobór finansowy (plan –
2.747.514 zł , wykonanie – 929.077,08 zł tj. 33,8%) uznała, że to pozytywne zjawisko
jest wynikiem bieżącego monitorowania realizacji uchwalonego budżetu i bieżące
reagowanie na ewentualną możliwość wystąpienia zagrożeń.
6. Należności:
Komisja Rewizyjna badając zagadnienia należności ustaliła, że według
sprawozdania „Rb-N” na dzień 31.12.2007 r. ogólna kwota zaległości to 3.382.821,98
4
zł. Natomiast w sprawozdaniu w rozdziale XII – (str. 35) wykazane zostały tylko
należności podatkowe zaległe w kwocie 2.425.834,00 zł. (2.425.833,31 zł).
Należności niepodatkowe na koniec 2007 r. wyniosły 956.987,98 zł, co przedstawiają
następujące zastawienia:
Zaległości niepodatkowe:
ZOPO
UM
MGOPS
kwota 1.674,60 dot. czynszu; uregulowano do 28.03.2008 kwotę 60,-;
pozostaje 1.614,60
kwota 3.481,31 dot. opłaty za wieczyste użytkowanie, dzierżawę łączy,
dzierżawę garażu; uregulowano do 28.03.2008 kwotę 2.463,34; pozostaje
1.044.97
kwota 933.520,46 dot. alimentów;
Zakłady budżetowe kwota 18.312,30
kwota 1.929,28 dot. wynajmu autobusu, odpłatności za bilety;
uregulowano do 28.03.2008 kwotę 357,20; pozostaje 1.243,55 – sprawa
skierowana do sądu (wynajem autobusu)
kwota 10.307,62 dot. najmu i mediów oraz sprzedaży usług reakcyjno
WODNIK
sportowych;
kwota 6.075,40 dot. odpłatności za przedszkola; uregulowano do
ZOPO
28.03.2008 kwotę 5.473,10; pozostaje 602,30
MZK
Badając zaległości podatkowe Komisja Rewizyjna ustaliła, że zaległości od
osób prawnych na dzień 31.12.2007 r. wynosiły 1.019.120,00 zł. i dotyczyły 24
podmiotów, zaległości od osób fizycznych kształtowały się na poziomie 1.225.232,00
zł i obejmowały 1275 podmiotów, a pozostałe zaległości podatkowe na koniec 2007 r.
wyniosły 181.482,00 zł.
W 2007 r. wydano 721 tytułów wykonawczych na kwotę 1.169.510,46 zł oraz
dokonano 2 wpisów na hipotekach na sumę 165.628,00 zł.
Zdaniem Komisji Rewizyjnej, pomimo zmniejszania się w 2007 r. wielkości
należności podatkowych w stosunku do 2006 r. o 506,246 zł. tj. o 17,3%, to aktualna
sytuacja w przedmiotowej sprawie wymaga podejmowania stosownych przedsięwzięć
naprawczych.
7. Zwolnienia, umorzenia i odroczenia podatków i opłat lokalnych.
Komisja Rewizyjna, dokonując analizy rozdziału XV części opisowej
sprawozdania (str. 37 i 38), odnotowała znaczący wzrost ogólnej kwoty zwolnień,
umorzeń i odroczeń podatku od nieruchomości osób prawnych w 2007 w stosunku do
2006 r. o 188.999 zł., tj. o 82%. Natomiast w przypadku osób fizycznych nastąpił
wzrost w 2007 r. w porównaniu do 2006 r. o 64.787 zł., tj. o 53%.
Podjęte decyzje dotyczyły w przypadku osób prawnych 39 podmiotów, a osób
fizycznych 56 podmiotów.
5
W przypadku podatku rolnego od osób fizycznych ogólna kwota umorzeń,
odroczeń i rozłożenia na raty w 2007 r. w stosunku do 2006 r. była o 28.455 zł
mniejsza, tj. o 88,0%. Wydane decyzje dotyczyły 28 podmiotów.
Natomiast z umorzeń podatku od środków transportowych skorzystały 2
podmioty na sumę 1.092 zł., zbliżoną do sumy w 2006 r. (1.204 zł).
Wyłoniony ze składu Komisji Rewizyjnej 3 osobowy zespół dokonał szczegółowej
analizy wybranych materiałów źródłowych dotyczących zwolnień, umorzeń i
odroczeń podatków i opłat lokalnych.
Powołany zespół zbadał 11 wybranych przypadków, w tym:
- umorzenia podatku od nieruchomości, 4 podmioty, osoby fizyczne, w tym 1
prowadząca działalność gospodarczą, wielkość umorzeń – 455 zł, 511 zł, 26.031 zł
(odmowa),
-odroczenia – podatku od nieruchomości, 3 osoby fizyczne, w tym 1 osoba
prowadząca działalność gospodarczą, na kwotę: 24.802 zł, 2.035 zł, 42.304,20 zł
osoba prawna – 294.394 zł.,
-umorzenia podatku rolnego – 2 podmioty, na sumę 279 zł, w tym 69 zł podatku od
nieruchomości i 294 zł.,
-umorzenia podatku od środków transportowych, 1 osoba fizyczna pozytywnie 819 zł i
negatywnie 2.307 zł oraz 1 osoba prawna 738zł.
Na wniosek zespołu Komisja Rewizyjna uznała, że wszystkie wydane
decyzje przez Burmistrza Krotoszyna nie budzą zastrzeżeń pod względem
formalno - prawnym.
Ponadto Komisja Rewizyjna stwierdziła, że decyzje Burmistrza Krotoszyna o
zwolnieniach z podatku od nieruchomości były zgodne z uchwałą Rady Miejskiej
Nr X/82/2003 z dnia 26.06.2003 r. z późniejszymi zmianami.
8. Zobowiązania.
Komisja Rewizyjna ustaliła, że zobowiązania Miasta i Gminy Krotoszyn na
dzień 31.12.2007 r., wykazane w dziale XIII części opisowej sprawozdania rocznego
(str. 36) są zgodne z kwotą zapisaną w sprawozdaniu rocznym „Rb-Z”. Zgodne są
również zapisane w sprawozdaniu kwoty wyemitowanych obligacji komunalnych oraz
długoterminowe pożyczki preferencyjne.
Wzrost zadłużenia w porównaniu do wzrostu dochodów i wydatków w 2007 r.
w stosunku do lat 2002-2006 obrazuje tabela na str. 36 części opisowej sprawozdania
oraz w załączniku nr 10 – str. 79.
Dane zawarte w wyżej wymienionych zestawieniach świadczą o tym, że wzrost
zadłużenia został w całości skonsumowany przez sfinansowanie wzrostu wydatków
majątkowych.
Komisja Rewizyjna podkreśla, że wskaźniki zadłużenia długoterminowego
i bieżącego, wykazane w załączniku nr 10 do sprawozdania (str. 79) wiersz 9 i 10,
odpowiednio w wielkości 37,76% i 9,14%, wraz z prognozą dochodów i
wydatków na lata 2008-2015, są zdecydowanie niższe niż dopuszczalne ustawowo
tj. odpowiednio 60% i 15%.
6
9. Wydatki inwestycyjne i inne wydatki majątkowe.
Komisja Rewizyjna dokonała analizy III rozdziału – „Wydatki budżetowe”
(str. 7-9), rozdziału IV „Realizacja wydatków inwestycyjnych (str. 9-26) części
opisowej sprawozdania rocznego oraz załączników: 2(str. 52), 3 (str. 67), 15 (str. 84)
oraz 17 (str. 86).
W wyniku tej czynności Komisja Rewizyjna stwierdziła, że wydatki majątkowe
zostały wykonane na ogólna sumę 12.846.197 zł, tj. 98,8% planowanej wysokości
(13.001.125 zł.).
Komisja Rewizyjna analizując wyżej wymienione dokumenty ustaliła, że proces
wydatkowania środków inwestycyjnych przebiegał prawidłowo, przy akceptacji Rady
Miejskiej.
Kolejnym zagadnieniem badanym przez komisję były wydatki niewygasające. Rada
Miejska uchwałą NR IV/23/2006 z dnia 28.12.2006 r. ustaliła wykaz wydatków
niewygasajacych z upływem roku budżetowego 2006 na kwotę 361.000 zł.
Po zapoznaniu się z materiałami źródłowymi Komisja Rewizyjna ustaliła, że
omawiane wydatki zostały zrealizowane w kwocie 315.612,53 zł. Niewykonanie
planu wydatków nastąpiło na skutek niedotrzymania warunków umowy przez jednego
z wykonawców.
10. Zamówienia publiczne.
Komisja Rewizyjna zapoznała się z informacją z przeprowadzonych procedur i
udzielonych zamówień publicznych w 2007 r. (o wartości powyżej 6 tys. EUR, od
11.06.2007 r. powyżej 14 tys. EUR).
Według otrzymanego wykazu w 2007 r. przeprowadzono 31 procedur
dotyczących udzielenia zamówienia publicznego, z czego 3 unieważniono z
następujących powodów:
- cena ofert przekraczała możliwości finansowe zamawiającego - 2
- postępowanie obarczone wadą - 1.
Komisja Rewizyjna dokonała wyboru z omawianego wykazu procedur
oznaczonych pozycjami: 15, 22 oraz 24-27. Wyłoniony spośród członków Komisji
dwuosobowy zespół dokonał szczegółowej analizy i oceny dokumentacji udzielenia
zamówienia publicznego, które dotyczyły:
- dostawy tłucznia granitowego na teren Gminy Krotoszyn - 5 ofert, w tym 3 ważne,
- budowy ulicy Zielonej w Krotoszynie - 2 oferty, w tym 1 ważna,
- zimowego utrzymania ulic i dróg na terenie Krotoszyna - 1 oferta (ważna) oraz na
terenie gminy Krotoszyn - 6 ważnych ofert.
Zebrane przez zespół ustalenia pozwoliły Komisji Rewizyjnej na stwierdzenie, że
prowadzone procedury i udzielanie zamówień publicznych były zgodne z ustawą
„Prawo zamówień publicznych”.
11. Mienie komunalne.
Komisja Rewizyjna analizując stan mienia komunalnego musiała sięgnąć do
„Zestawienia majątku trwałego 2007 r. (stan na 30.09.2007 r.) w ujęciu zgodnym
7
z KRŚT - załączników nr 3 i 4 do uchwalonego budżetu na 2008 r.
Na podstawie powyższej informacji ustalono, że stan mienia komunalnego na
dzień 30.09.2007 r. wynosił 210.450.913,62 zł (wartość księgowa brutto) i był
wyższy o 22.862.747,62 zł tj. o 12,0 % od stanu w 2006 r.
Stan środków trwałych w budowie
na dzień 30.09.2007 r. wynosił
12.776.415,05, z czego na koniec roku 2007 nierozliczone zostały inwestycje na
kwotę 1.998.088,88 zł.
Podstawową przyczyną nierozliczenia wyżej wymienionych inwestycji (13
zadań) jest dalsza ich realizacja. Według przedstawionej informacji - 7 zadań
zostanie zrealizowanych w 2008 r., 1 zadanie w 2009 r. oraz 5 zadań w 2010 r.
12. Sprawozdanie z wykonania planu finansowego samorządowych instytucji kultury.
Komisja Rewizyjna dokonała analizy sprawozdań z wykonania planu
finansowego przez omawiane instytucje. Sprawozdania te, zgodnie z wymogami art.
199 ustawy o finansach publicznych (Dz.U. Nr 249) stanowią integralną część
sprawozdania rocznego z wykonania budżetu Miasta i Gminy Krotoszyn za 2007 rok.
W związku z powyższym w posiedzeniu Komisji Rewizyjnej w dniu
31.03.2008 r. uczestniczyli dyrektorzy i główni księgowi samorządowych instytucji
kultury, którzy składali stosowne informacje i wyjaśnienia.
a) Muzeum Regionalne im. Hieronima Ławniczaka w Krotoszynie
- Plan wpływów (po zmianach)
- Wykonanie wpływów
- Stopień wykonania (%)
- Plan kosztów (po zmianach)
- Wykonanie kosztów
- Wskaźnik wykonania (%)
- Wynik uzyskany
- 250.529,60
- 246.329,40
- 98,0 %
- 250.529,60
- 249.877,68
- 100,0 %
- - 3.548,28
Z powyższego zestawienia oraz z załączonego do sprawozdania rachunku zysków
i strat wynika, że Muzeum Regionalne w Krotoszynie w 2007 roku odnotowało
stratę 3.548,28 zł.
Z przedstawionej informacji wynika,
że Muzeum Regionalne
posiada
krótkoterminowe - niewymagalne zobowiązanie w wysokości 45,07 zł. Ponadto
instytucja nie ma innych zobowiązań wymagalnych oraz nie odnotowała
należności.
Komisja Rewizyjna zdecydowanie negatywnie ocenia planowanie przychodów
oraz realizację założonych wydatków (kosztów) w Muzeum Regionalnym.
Kolejny rok, w przypadku planowania dochodów ze sprzedaży biletów wstępu,
założono 10.000 zł, a wykonano 5.966,00 zł.
W przypadku kosztów operacyjnych np. założono na zakup materiałów różnych
500,00 zł, a wykonano 4.411,77 oraz na zakup środków czystości, sanitarnych i
higienicznych, zaplanowano 1.235,94, a wykonano 2.319,95 zł.
8
Przytoczone wyżej przykłady, zdaniem Komisji Rewizyjnej, świadczą
dobitnie o tym, że Dyrekcja Muzeum Regionalnego musi wykazać więcej
odpowiedzialności na etapie planowania, jak i realizacji planów przychodów i
kosztów. Komisja Rewizyjna w dniu 1.04.2008 r. otrzymała wyjaśnienie
Dyrektora i Głównego księgowego w sprawie wyżej opisanej, które to
Komisja postanowiła pozostawić bez rozpatrzenia i załączyć do opinii o
wykonaniu budżetu.
b) Krotoszyńska Biblioteka Publiczna im. Arkadego Fiedlera w Krotoszynie
- Plan wpływów (po zmianach)
- Wykonanie wpływów
- Wykonanie w %
- Plan kosztów (po zmianach)
- Wykonanie kosztów
- Wykonanie w %
- Wynik uzyskany
- 615.521,04
- 615.823,27
- 100,05 %
- 615.521,04
- 614.584,14
- 99,85 %
- + 1.239,13
Z powyższego zestawienia wynika, że w 2007 r. został osiągnięty zysk w
wysokości 1.239,13 zł. Z analizy bilansu jednostki oraz wykazu zobowiązań
niewymagalnych wynika, że na dzień 31.12.2007 r. suma tych zobowiązań wynosiła
22.770,19 zł . Z przedstawionych sprawozdań i informacji wynika, że jednostka nie
posiada zobowiązań wymagalnych. Według oświadczenia Głównej Księgowej
wykazane wyżej zobowiązania zostały do dnia 31.03.2008 r. uregulowane.
Komisja Rewizyjna analizując w 2007 r. sprawozdanie finansowe Krotoszyńskiej
Biblioteki Publicznej ujawniła,
że jednostka ta miała na koniec 2006 roku
nieuregulowaną należność za wynajem pomieszczeń na sumę około 23.000 zł.
Główna księgowa oświadczyła, że należność ta została w 2007 roku uregulowana.
c) Krotoszyński Ośrodek Kultury
- Plan dochodów
- Wykonanie dochodów
- Wykonanie w %
- Plan kosztów
- Wykonanie kosztów
- Wykonanie w %
- Wynik finansowy
- 1.436.900,00
- 1.437.170,21
- 100,02 %
- 1.436.900,00
- 1.429.756,42
- 99,5 %
- + 7.413,79
Komisja Rewizyjna mając na uwadze to, że Krotoszyński Ośrodek Kultury
na koniec 2007 r. osiągnął dodatni wynik finansowy, uznaje za zjawisko pozytywne,
zwłaszcza w kontekście problemów finansowych w przeszłości.
Komisja Rewizyjna analizując sprawozdanie roczne z wykonania budżetu za
2007 r. załącznik nr 2 - „Wykonanie wydatków za lata 2004 - 2007 (str. 64) poz.
rozdział - 92109, § - 248 ustaliła, że Krotoszyński Ośrodek Kultury otrzymał dotacje
podmiotową z budżetu w wysokości 979.500,00 zł. natomiast w analizie wykonania
9
kosztów i dochodów za 2007 r. - str. 89 sprawozdania rocznego Krotoszyński
Ośrodek Kultury w dochodach wykazał dotację w wysokości 981.500 zł.
Na okoliczność powstałej różnicy w kwocie 2.000 zł wyjaśnienie złożył
Skarbnik Gminy. W swoim piśmie do Komisji Rewizyjnej wskazał, że zaistniała
różnica w wysokości 2.000 zł jest skutkiem błędnego zakwalifikowania zrealizowanej
na rzecz Miasta i Gminy Krotoszyn usługi - zgodnie z zawartą umowa nr 15/FnB/07
z dnia 10.01.2007 r. jako dotacja, a nie jako sprzedaż usług. Wydatek ten dotyczył
letniego i zimowego wypoczynku dzieci i młodzieży z rodzin objętych gminnym
programem przeciwdziałania alkoholizmowi i który został sfinansowany z rozdziału
85154 „Przeciwdziałanie alkoholizmowi”.
Według przedłożonego Komisji Rewizyjnej oświadczenia Dyrektora i
Głównego księgowego KOK-u, wszystkie zobowiązania finansowe wykazane w
sprawozdaniu (str. 94 i 95) zostały uregulowane do dnia 31.03.2008 r.
13. Pozostałe ustalenia Komisji Rewizyjnej.
Komisja Rewizyjna analizując sprawozdanie roczne z wykonania budżetu
Miasta i Gminy Krotoszyn za 2007 rok zwróciła uwagę między innymi na następujące
zagadnienia:
a) Burmistrz Krotoszyna oraz Skarbnik Gminy złożyli pisemne oświadczenie, w
którym zgodnie oświadczyli, że w 2007 r. jak i w latach poprzednich,
Miasto i Gmina Krotoszyn nie udzielała żadnych poręczeń i gwarancji i nie
posiada na dzień złożenia oświadczenia tj. 31.03.2008 r. żadnych udzielonych
gwarancji i poręczeń. Ponadto oświadczyli, że „wobec nas nie toczy się żadne
postępowanie w związku z naruszeniem zasad dyscypliny finansów
publicznych.”
b) Komisja Rewizyjna w wyniku zapoznania się z wydatkami budżetowymi
ponoszonymi w związku z funkcjonowaniem Rady Miejskiej i Urzędu
Miejskiego ( dział III - wydatki budżetowe, str. 7 i 8) stwierdziła, że wydatki te
w 2007 r. wyniosły - 6.024.298 zł i były o 594.773 zł wyższe niż w 2006 r.
(5.429.525), a wskaźniki udziału w wydatkach ogółem wyniosły odpowiednio:
2007 r. - 9,7 %, a w 2006 r. - 6,7%. Mimo to Komisja uważa, że wymieniony
wskaźnik z 2007 r. utrzymuje się jeszcze na stosunkowo niskim poziomie.
c) Komisja Rewizyjna w trakcie swoich czynności sprawdzających zajęła się
również przychodami i wydatkami zakładów budżetowych, opisanymi w dziale
VIII sprawozdania rocznego - str. 33.W zestawieniu obrazującym stan środków
obrotowych na koniec 2007 r. odnotowano ujemny stan środków w Miejskim
Zakładzie Komunikacji - 508.852 zł oraz w Krytej Pływalni „Wodnik” - 12.485
zł.
W przypadku Miejskiego Zakładu Komunikacji Komisja Rewizyjna
przedstawione w sprawozdaniu rocznym wyjaśnienia uznała za zgodne ze
stanem faktycznym i zasadne.
W związku z ujemnym stanem środków obrotowych w Krytej Pływalni
„Wodnik” w posiedzeniu Komisji Rewizyjnej w dniu 31.03.2008 r. wziął
udział Dyrektor omawianego zakładu budżetowego.
10
Na prośbę Komisji Rewizyjnej Dyrektor złożył pisemne wyjaśnienia dotyczące
przyczyn powstania ujemnego stanu środków obrotowych. Główną przyczyną
była konieczność wydatkowania środków finansowych na naprawę dachu,
uszkodzonego przez wichurę w 2007 r. Odszkodowanie z PZU S.A. w Poznaniu
z tytułu powstałej w 2007 r. szkody zostało przekazane Krytej Pływalni
„Wodnik” dopiero w dniu 19.02.2008 r. w wysokości 20.145,64 zł
Innym powodem ujemnego stanu środków obrotowych było niesfinalizowanie
kilku wcześniej uzgodnionych zamówień na karnety.
Komisja Rewizyjna pozytywnie ocenia fakt, że ujemny stan środków
obrotowych na koniec 2007 r. - 12.485 zł był zdecydowanie mniejszy niż na
koniec 2006 r. - 94.087 zł.
III Wnioski Komisji Rewizyjnej Rady Miejskiej w Krotoszynie wynikające z analizy
sprawozdania rocznego z wykonania budżetu Miasta i Gminy Krotoszyn za 2007 r.
1. Komisja Rewizyjna uważa, że w sprawozdaniu rocznym z wykonania budżetu
Miasta i Gminy należy w przyszłości ujmować wszystkie wymagane
sprawozdania jednostkowe w zakresie budżetu jednostek samorządu
terytorialnego - „Rb” wraz z sprawozdaniem „Rb - 27 zz”. Dlatego też
Komisja Rewizyjna uznaje za konieczne, by Burmistrz Krotoszyna w
sprawozdaniu rocznym z wykonania budżetu, wykazywał całkowitą kwotę
należności, a nie tylko należności związane z podatkiem lokalnym.
2. W rozdziale II pkt 6 opinii Komisja Rewizyjna stwierdziła, że nastąpił znaczący
spadek należności podatkowych w stosunku do których termin zapłaty minął w
dniu 31.12.2007 r. Jednak Komisja Rewizyjna uważa, że aktualny stan rzeczy
nie zwalnia Burmistrza Krotoszyna z podejmowania skutecznych działań
mających na celu dalsze zmniejszanie należności.
3. Komisja Rewizyjna zwraca uwagę na stosunkowo wysoki poziom zadłużenia,
który jednak mieści się w dopuszczalnych ustawowo limitach 60% i 15%.
Zdaniem Komisji Rewizyjnej ewentualne dalsze zadłużenie budżetu Gminy,
może nastąpić wyłącznie w sytuacji, kiedy zajdzie potrzeba finansowania
udziału własnego Gminy zadań inwestycyjnych, które otrzymają
dofinansowanie zewnętrzne.
4. Ponieważ z roku na rok maleją dochody z tytułu podatku rolnego (tabela „Wykonanie dochodów budżetowych” - str. 5 sprawozdania), a plan 2007 w
tym zakresie został wykonany tylko w 96,7 % Komisja Rewizyjna uważa, że
problem ten powinien być objęty systematycznym monitorowaniem przez Radę
Miejską i Burmistrza Krotoszyna.
5. W rozdziale II pkt 5 opinii Komisja Rewizyjna pozytywnie oceniła fakt, że
planowany niedobór finansowy został wykonany w 33.8%. Mimo to Komisja
widzi potrzebę podejmowania przez Burmistrza Krotoszyna dalszych
skutecznych działań mających na celu minimalizowanie niedoboru
finansowego.
11
6. Komisja Rewizyjna widzi potrzebę, by w przyszłości w rozdziale XII
należności podatkowe zalegle oraz w rozdziale XV - informacja na temat
zwolnień, umorzeń i odroczeń podatków i opłat lokalnych, w tabelach
wykazywać ilość podmiotów. Pozwoli to na zapoznanie się ze skalą zjawiska
oraz jego ocenę.
7. Komisja Rewizyjna zaleca Burmistrzowi Krotoszyna dalsze monitorowanie
sytuacji finansowej w zakładzie budżetowym - Kryta Pływalnia „Wodnik”, a
zwłaszcza w kontekście podjętych przez Rade Miejską uchwał o likwidacji tego
zakładu budżetowego i powołania nowego - Centrum Sportu i Rekreacji
„Wodnik” w Krotoszynie.
8. Komisja Rewizyjna mając na uwadze wnioski Komisji Rewizyjnej czwartej
kadencji, wynikające z przeprowadzonych w 2005 roku kontroli gospodarki
finansowej Samorządu Mieszkańców Wsi w Orpiszewie i Wielowsi za 2004
rok, uznaje za zasadne, by Rada Miejska zleciła kontrolę w zakresie realizacji
przyjętych wniosków.
IV Stanowisko Komisji Rewizyjnej Rady Miejskiej w Krotoszynie
Komisja Rewizyjna Rady Miejskiej w Krotoszynie w wyniku dokonanej
analizy sprawozdania rocznego z wykonania budżetu Miasta i Gminy Krotoszyn za
2007 r. stwierdza, że ma podstawy do wydania pozytywnej opinii o realizacji budżetu
Miasta i Gminy za 2007 r. i wystąpienia do Rady Miejskiej w Krotoszynie z
wnioskiem o udzielenie absolutorium Burmistrzowi Krotoszyna.
Podpisy członków Komisji Rewizyjnej:
1. Marian Skotarek
2. Paweł Radojewski
3. Bronisław Kaczmarek
4. Marek Płócienniczak
5. Andrzej Pospiech
6. Dariusz Rozum
- ..............................................
- ..............................................
- ..............................................
- ..............................................
- ..............................................
- ..............................................
Krotoszyn, dn. 04 kwietnia 2008 r.
12