O P I N I A Komisji Rewizyjnej Rady Miejskiej w Krotoszynie o

O P I N I A Komisji Rewizyjnej Rady Miejskiej w Krotoszynie o

OPINIA
Komisji Rewizyjnej Rady Miejskiej w Krotoszynie
o wykonaniu budżetu Miasta i Gminy Krotoszyn za I półrocze 2015 roku
oraz o kształtowaniu się wieloletniej prognozy finansowej.
Komisja Rewizyjna Rady Miejskiej w Krotoszynie w składzie :
1. Wiesław Sołtysiak
2. Mirosław Gańko
3. Janusz Bartoszewski
4. Karol Kaj
5. Ryszard Łopaczyk
6. Andrzej Pospiech
7. Jan Zych
- przewodniczący
- zastępca przewodniczącego
- członek
- członek
- członek
- członek
- członek
podczas posiedzeń w dniach: 7 i 8 września 2015 roku dokonała analizy informacji Burmistrza
Krotoszyna o przebiegu wykonania budżetu Miasta i Gminy Krotoszyn za I półrocze 2015 roku
oraz o kształtowaniu się wieloletniej prognozy finansowej.
Ponadto Komisja Rewizyjna wysłuchała dodatkowych informacji i wyjaśnień Burmistrza
Krotoszyna Franciszka Marszałka oraz skarbnika Gminy Grzegorza Galickiego.
Komisja Rewizyjna stwierdziła co następuje :
I Uchwalenie budżetu na 2015 rok.
Budżet na 2015 rok został uchwalony przez Radę Miejską na posiedzeniu w dniu
30 grudnia 2014 roku uchwałą budżetową Nr III/11/2014 i obejmował :
1) dochody budżetowe w kwocie 111.611.002 zł
2) wydatki budżetowe w kwocie
109.559.789 zł
3) nadwyżka budżetowa w kwocie +2.051.213 zł
4) przychody w kwocie
1.342.478 zł
5) rozchody w kwocie
3.393.691 zł
6) saldo
0 zł
W trakcie realizacji budżetu, w okresie do 30.06.2015 roku, Rada Miejska w wyniku podjętych
uchwał:
− Nr IV/26/2015 z dnia 29 stycznia 2015 r.,
− Nr VI/51/2015 z dnia 26 marca 2015 r.,
− Nr VII/56/2015 z dnia 29 kwietnia 2015 r.,
− Nr IX/67/2015 z dnia 28 maja 2015 r.,
− Nr XI/76/2015 z dnia 25 czerwca 2015 r.
oraz w wyniku podjętych zarządzeń:
− Nr 92/2015 Burmistrza Krotoszyna z dnia 5 lutego 2015 r.,
− Nr 113/2015 Burmistrza Krotoszyna z dnia 26 lutego 2015 r. (uchylone),
− Nr 212/2015 Burmistrza Krotoszyna z dnia 8 maja 2015 r.,
− Nr 223/2015 Burmistrza Krotoszyna z dnia 21 maja 2015 r.,
dokonała zmian w planie budżetowym, które spowodowały, że budżet Miasta i Gminy Krotoszyn
na dzień 30.06.2015 roku przedstawiał się następująco:
1) dochody budżetowe w kwocie
125.764.112,53 zł
2) wydatki budżetowe w kwocie
127.602.598,53 zł
3) deficyt budżetowy w kwocie
-1.838.486,00 zł
4) przychody w kwocie
9.612.241,00 zł
5) rozchody w kwocie
6) saldo
II
7.773.755,00 zł
0 zł
Wykonanie budżetu Miasta i Gminy Krotoszyn.
Burmistrz Krotoszyna zgodnie z art. 249 ust. 6 ustawy o finansach publicznych (t.j. Dz.U.
z 2013, poz. 885) zarządzeniami:
− Nr 2164/2014 z dnia 14 listopada 2014 r.,
− Nr 53/2014 z dnia 31 grudnia 2014 r.,
− Nr 168/2015 z dnia 31 marca 2015 r.,
− Nr 270/2015 z dnia 30 czerwca 2015 r.
ustalił harmonogram realizacji budżetu na 2015 rok.
1. Sprawozdania budżetowe
Komisja Rewizyjna zapoznała się ze sporządzonymi sprawozdaniami „Rb” za I półrocze
2015 roku oraz dokonała porównania zapisanych kwot w sprawozdaniach z danymi w informacji
o przebiegu wykonania budżetu. Stan zapisów przedstawia się następująco:
Rb – 27s
Rb – 28S
Rb – NDS
Rb – Z
Rb – N
Sprawozdanie z wykonania planu dochodów
budżetowych
Sprawozdanie z wykonania planu wydatków
budżetowych
Kwartalne sprawozdanie o nadwyżce/deficycie
- przychody finansowe
- rozchody finansowe
Kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań według
tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń
Kwartalne sprawozdanie o stanie należności
62.760.456,32
(str. 6)
49.546.829,56
(str. 12)
(str. 47)
9.574.669,56
1.686.774,66
72.222.188,92
(str. 51)
43.252.335,77
(str.50)
Komisja Rewizyjna stwierdziła zgodność danych zawartych w sprawozdaniach
i w informacji o przebiegu wykonania budżetu za I półrocze 2015 roku.
„Rb”
2. Dochody i wydatki budżetowe
a/ dochody budżetowe
Dokonując analizy realizacji dochodów budżetowych Komisja Rewizyjna szczegółowo
zapoznała się z rozdziałem II informacji i załącznikami nr 1.
Z przeprowadzonej oceny wynika, że dochody zostały zrealizowane w kwocie 62.760.456,32 zł, co
stanowi 49,90% zakładanego planu rocznego.
Komisja Rewizyjna zapoznała się informacjami umieszczonymi na stronach 9-12 i pozytywnie
oceniła realizację dochodów budżetowych w I półroczu 2015 roku.
b/ wydatki budżetowe
Komisja Rewizyjna dokonując oceny realizacji wydatków budżetowych za I półrocze
2015 roku, szczegółowo zapoznała się z rozdziałem III informacji i załącznikami nr 2.
Wydatki budżetowe ogółem za I półrocze zostały wykonane w kwocie 49.546.829,56 zł, co stanowi
38,83% zakładanego planu rocznego.
Komisja Rewizyjna ocenia, że planowo przebiega realizacja wydatków bieżących (46,98 %).
2
Realizacja wydatków bieżących przedstawiała się następująco:
− wydatki w rolnictwie i leśnictwie 763.889,39 zł (84,31%),
− wydatki w transporcie 1.588.286,66 zł (45,78%),
− wydatki w administracji 6.212.090,20 zł (51,23%),
− wydatki w ochronie przeciwpożarowej 641.128,98 zł (43,74%),
− wydatki w oświacie 23.512.848,43 zł (47,64%),
− wydatki w pomocy społecznej i ochronie zdrowia 9.568.806,76 zł (50,37%),
− wydatki w gospodarce komunalnej 1.915.075,17 zł (30,50%),
− wydatki w dziale kultura fizyczna oraz kultura i ochrona dziedzictwa narodowego
2.734.239,61 zł (47,56%),
− wydatki w pozostałych działach 2.088.570,60 zł (34,83%).
Dalszy wzrost wydatków bieżących może mieć negatywny wpływ na kształtowanie się „nowych”
wskaźników zadłużenia, tj. powodować zmniejszenie bieżącej nadwyżki operacyjnej, a co za tym
idzie może pogarszać wskaźniki. Natomiast stosunkowo niski poziom realizacji wydatków
majątkowych (2,24%) jest niestety charakterystycznym zjawiskiem dla I półrocza w porównaniu
bieżącego roku z latami poprzednimi..
3. Przychody i rozchody budżetowe
Realizacja przychodów i rozchodów budżetowych za I półrocze 2015 roku została opisana
w rozdziale VI informacji. Przychody zostały zrealizowane w kwocie 9.574.669,56 zł tj. 99,61 %
zakładanego planu rocznego, a rozchody budżetowe w wysokości 1.686.774,66 zł tj.
21,70%, z wyjaśnień złożonych prze Skarbnika wynika, że spłaty zobowiązań ujęte w planie
rozchodów realizowane są planowo a następne będą miały miejsce w IV kwartale 2015 roku.
4. Należności
Komisja Rewizyjna szczegółowo zapoznała się z danymi zawartymi w rozdziale XVII
informacji. Dokonując analizy informacji zawartych w tabeli - str. 50-51, Komisja Rewizyjna
zwraca uwagę na wzrost zaległości podatkowych wynoszących na koniec I półrocza 2015 roku
2.948.619,09 zł w stosunku do I półrocza 2014 roku (2.886.784,27 zł).
Komisja Rewizyjna wyraża natomiast zaniepokojenie faktem, że 1 080 osoby fizyczne zalegają
z zapłatą podatku od nieruchomości na kwotę 1.261.079,60 zł oraz 434 osób fizycznych nie
zapłaciło podatku rolnego tj. 102.106,45 zł. Ponadto negatywnie należy ocenić utrzymywanie się
wysokiego poziomu tzw. należności alimentacyjnych.
Komisja Rewizyjna ustaliła, że na wymienione w pkt. 4.2b - pozostałe zaległości (tabela - str. 51)
w kwocie 4.693.325,93 zł składają się między innymi następujące pozycje:
− zaliczki alimentacyjne
4.137.304,67 zł,
− zaległości z tytułu ścinki drzew
351.024,40 zł,
− mandaty
149.269,18 zł.
W wyżej wymienionych problemach oraz innych danych wykazanych w zestawieniu na str. 51,
Komisja Rewizyjna swoje stanowisko wyrazi we wnioskach końcowych.
5. Zobowiązania, kredyty, obligacje komunalne
Zobowiązania Miasta i Gminy Krotoszyn na dzień 30.06.2015 roku zostały opisane
w rozdziale XVIII informacji o przebiegu wykonania budżetu za I półrocze. Komisja Rewizyjna
zapoznała się z przedstawionymi danymi i potwierdza, że wielkość zobowiązań na koniec okresu
sprawozdawczego wynosząca 72.222.188,92 zł.
Zdaniem Komisji Rewizyjnej wysokość wyemitowanych obligacji komunalnych - 39.840.000,00 zł
oraz wielkość zaciągniętych pożyczek preferencyjnych - długoterminowych na kwotę
32.382.188,92 zł są uzasadnione, przede wszystkim realizowanym szerokim frontem
3
inwestycyjnym. Ponadto komisja stwierdza, że wszystkie zobowiązania są ujęte w ewidencji
księgowej.
6. Zwolnienia, umorzenia, odroczenia podatków i opłat lokalnych
Komisja Rewizyjna szczegółowo zapoznała się z danymi zaprezentowanymi w rozdziale
XIX informacji o przebiegu wykonania budżetu za I półrocze 2015 roku. W wyniku dokonanej
analizy informacji zawartych w tabelach, Komisja Rewizyjna stwierdza, że Burmistrz Krotoszyna
właściwie korzystał z posiadanych uprawnień wynikających z przysługujących ustawowych
kompetencji oraz upoważnień nadanych przez Radę Miejską w stosownych uchwałach.
Jednocześnie Komisja Rewizyjna nadmienia, że ustawowe regulacje ograniczają dostęp komisji do
źródłowych informacji o zastosowanych zwolnieniach, umorzeniach i odroczeniach dotyczących
podatku i opłat lokalnych. Na podstawie danych zawartych w tabelach Komisja Rewizyjna
stwierdza, że wielkość zastosowanych zwolnień, umorzeń i odroczeń nie ma istotnego udziału
w dochodach ogółem.
7. Wydatki majątkowe, w tym wydatki inwestycyjne i związane z nimi procedury
udzielania zamówień publicznych
W informacji o przebiegu realizacji budżetu za I półrocze 2015 roku, rozdział III - Wydatki
budżetowe, tabela - str. 17 oraz w załącznikach nr 2 i 3 wykazano, że na dzień 30.06.2015 r.
zrealizowano wydatki majątkowe (inwestycyjne) w wysokości 521.893,76 zł tj. 2,24%
zaplanowanych na 2015 rok środków (23.258.9641,75 zł). Komisja Rewizyjna zdaje sobie sprawę
z tego, że I półrocze w każdym roku jest okresem, w którym rozpoczyna się proces udzielania
zamówień publicznych. Stąd też tak niski stopień realizacji wydatków majątkowych inwestycyjnych.
Komisja Rewizyjna otrzymała z Wydziału Inwestycji i Rozwoju informację z przeprowadzonych
i udzielonych zamówień publicznych za I półrocze 2015 r. o wartości powyżej 30 tys. EUR.
Spośród wykazanych w informacji 9 procedur na łączną kwotę 2.120.914 zł Komisja Rewizyjna
wybrała 2 zadania do szczegółowej weryfikacji pod nazwą „Dostawa paliw w 2015 roku”
i „Dostawa materiałów biurowych i tonerów do drukarek, kserokopiarek i faxów dla Urzędu
Miejskiego w Krotoszynie w 2015 roku”.
Komisja Rewizyjna dokonała szczegółowej analizy dokumentacji dotyczącej przeprowadzonej
procedury udzielenia zamówienia publicznego i stwierdziła, że zostało ono dokonane zgodnie
z wymogami ustawy „Prawo zamówień publicznych” oraz z obowiązującymi zarządzeniami
i regulaminami.
8. Przychody i koszty zakładu budżetowego
Komisja Rewizyjna dokonała analizy i oceny informacji zawartych w rozdziale X oraz
w załączniku nr 6. Z przedstawionych danych wynika, że na koniec I półrocza 2015 roku zakład
budżetowy - Centrum Sportu i Rekreacji „Wodnik” uzyskał dodatni stan środków obrotowych
w wysokości: +46.898,31 zł. Komisja powyższą sytuację uznaje za pozytywny fakt, jednakże
zaleca dalszy stały monitoring sytuacji finansowej „Wodnika”.
9. Sprawozdania instytucji kultury
Komisja Rewizyjna zapoznała się z informacjami finansowymi samorządowych instytucji
kultury tj.:
− Muzeum Regionalnego im Hieronima Ławniczaka w Krotoszynie,
− Krotoszyńskiego Ośrodka Kultury,
− Krotoszyńskiej Biblioteki Publicznej im. Arkadego Fiedlera
oraz danymi zawartymi w rozdziale XXI informacji.
4
Z tabeli zamieszczonej na str. 55 wynika, że na koniec I półrocza 2015 r. wszystkie instytucje
kultury osiągnęły dodatni wynik finansowy.
III Informacja o kształtowaniu się wieloletniej prognozy finansowej, w tym o przebiegu
realizacji przedsięwzięć za I półrocze 2015 roku.
Komisja Rewizyjna dokonała wnikliwej analizy danych przedstawionych w „Informacji
o kształtowaniu się wieloletniej prognozy finansowej, w tym o przebiegu realizacji przedsięwzięć
za I półrocze 2015 roku”. Ponadto Komisja Rewizyjna wysłuchała dodatkowych wyjaśnień
udzielonych przez Skarbnika Gminy.
Przedstawione w informacji dane, w tym w załączniku nr 1 pozwalają stwierdzić, że przyjęta
w uchwale nr III/12/2014 z dnia 30 grudnia 2014 r. wieloletnia prognoza finansowa jest
realizowana prawidłowo.
Komisja Rewizyjna w tej sprawie wyraża ostrożny optymizm, ponieważ realizacja budżetu na 2015
rok może napotkać na obiektywne i subiektywne trudności.
Komisja Rewizyjna dokonała analizy i oceny realizacji przedsięwzięć w I półroczu 2015 roku
opisanych w rozdziale II informacji i stwierdza, że przebiega ona w sposób nie budzący zastrzeżeń.
Ponadto Komisja Rewizyjna stwierdza, że realizacja przedmiotowych przedsięwzięć ma stosowne
zabezpieczenie finansowe.
IV Wnioski Komisji Rewizyjnej.
1. Komisja Rewizyjna na podstawie dokonanej analizy całokształtu przebiegu wykonania budżetu
za I półrocze 2015 roku pozytywnie ocenia działalność organu wykonawczego
w przedmiotowym zakresie. Za takim stanowiskiem Komisji Rewizyjnej przemawia fakt
osiągnięcia nadwyżki budżetowej w wysokości +13.213.626,76 zł, dodatnie saldo w kwocie
+21.101.521,66 zł oraz udział nadwyżki w dochodach w wielkości 19,86% (nadwyżka
operacyjna).
2. Komisja Rewizyjna wyraża jednocześnie pogląd, że wykazane wyżej pozytywne zjawiska nie
mogą być powodem uspakajającym dla organu wykonawczego. Należy dołożyć starań, aby te
korzystne wyniki pozwoliły na pełne wykonanie budżetu na 2015 rok, ze szczególnym
zwróceniem uwagi na kształtowanie się wydatków bieżących, których wzrastający stan będzie
miał negatywny wpływ na wynik budżetu.
3. Komisja Rewizyjna stwierdza, że osiągnięte wskaźniki spłaty zobowiązań zostały spełnione.
W związku z tym istnieje realna możliwość zrealizowania prognozowanych w informacji
wielkości przedmiotowych wskaźników na koniec 2015 roku.
4. Zdaniem Komisji Rewizyjnej Burmistrz Krotoszyna oraz Skarbnik Gminy powinni dołożyć
starań, mających na celu zmniejszenie zaległości podatkowych zarówno od osób prawnych jak
i osób fizycznych a Dyrektor MGOPS w zakresie niezapłaconych alimentów. Komisję
Rewizyjną niepokoi fakt, że na dzień 30 czerwca 2015 roku 1 050 podmioty (osoby fizyczne)
zalegają z płatnością podatku od nieruchomości na kwotę 1.261.079,60 zł, podobnie za
niepokojący należy uznać fakt, utrzymywania się wysokiego poziomu należności
alimentacyjnych.
5. Komisja Rewizyjna, w wyniku szczegółowej analizy informacji dotyczącej kształtowania się
wieloletniej prognozy finansowej stwierdza, że dane wskazują na pozytywne tendencje
zaprezentowane w zakresie prawidłowej sytuacji finansowej Miasta i Gminy w dłuższym
przedziale czasowym. Konsekwencją takiej sytuacji powinno być osiągnięcie ustawowo
pożądanych wskaźników w 2015 roku i w latach następnych.
6. Komisja wyraża zaniepokojenie wzrostem wydatków bieżących o kwotę 6 701 552,53 zł,
co stanowi wzrost wobec planu pierwotnego o 6,86%.
7. Komisja Rewizyjna negatywnie ocenia fakt, że przy wzroście dochodów budżetowych o kwotę
14 153 110,53 zł odnotowano wzrost zobowiązań i osiągnęły one kwotę 72 222 188,92 zł.
Na powyższą kwotę składają się następujące zobowiązania:
a) wyemitowane obligacje komunalne – 39 840 000 zł,
5
b) pożyczki preferencyjne – długoterminowe – 32 382 188,92 zł.
8. Komisja Rewizyjna zwraca uwagę na bardzo niski poziom realizacji inwestycji w I półroczu,
wydatki inwestycyjne w 2015 roku zostały zaplanowane na kwotę 23 258 641,75 zł, natomiast
plan ten zrealizowany został w kwocie 521 893,76 zł, co oznacza realizację na poziomie 2,24%.
9. Komisja Rewizyjna zwraca uwagę na systematyczny wzrost zaległości podatkowych,
które wzrosły o 2,14 %.
10. Komisja Rewizyjna stwierdza, że wykazane w „Informacji…” pozytywne zjawiska nie powinny
być powodem uspokajającym dla Burmistrza Krotoszyna. Obliguje się Burmistrza Krotoszyna
do systematycznego monitorowania działalności zakładu budżetowego i realizacji wydatków
bieżących.
11. Komisja Rewizyjna pozytywnie ocenia osiągnięcie nadwyżki budżetowej.
V Opinia Komisji Rewizyjnej.
W wyniku przeprowadzonej analizy i oceny „Informacji o przebiegu wykonania budżetu
Miasta i Gminy Krotoszyn za I półrocze 2015 roku”, przedłożonej przez Burmistrza Krotoszyna,
złożeniu pisemnych i ustnych wyjaśnień oraz informacji o kształtowaniu się wieloletniej prognozy
finansowej
-
Komisja Rewizyjna Rady Miejskiej wyraża pozytywną opinię
o przedmiotowych informacjach.
Podpisy członków Komisji Rewizyjnej:
1. Wiesław Sołtysiak
- ………………………………….
2. Mirosław Gańko
- ………………………………….
3. Janusz Bartoszewski
- ………………………………….
4. Karol Kaj
- ………………………………….
5. Ryszard Łopaczyk
- ………………………………….
6. Andrzej Pospiech
- ………………………………….
7. Jan Zych
- ………………………………….
8. Grzegorz Majchszak
- nieobecny usprawiedliwiony
Krotoszyn, dnia 8 września 2015 r.
6