Sovereign Capital Sp. z oo

Transkrypt

Sovereign Capital Sp. z o.o.
Ul. Marynarska 19 A
02-674 Warszawa
Opinia i raport
z badania sprawozdania finansowego
za okres od 1 stycznia 2006 roku do 31 sierpnia 2006 roku
Opinia niezależnego biegłego rewidenta
dla Akcjonariuszy i Rady Nadzorczej Sovereign Capital S.A.
Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania Sovereign Capital Spółki
z ograniczoną odpowiedzialnością, z siedzibą przy w Warszawie ul. Marynarskiej 19 A,
na które składa się:
− wprowadzenie do sprawozdania finansowego;
− bilans sporządzony na dzień 31.08.2006 roku, który po stronie aktywów i pasywów
wykazuje sumę 3.377.002,85 złotych;
− rachunek zysków i strat za okres od dnia 1.01.2006 roku do dnia 31.08.2006 roku
wykazujący stratę netto w wysokości 77.577,80 złotych;
− dodatkowe informacje i objaśnienia.
Za sporządzenie tego sprawozdania odpowiada Zarząd Spółki.
Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o rzetelności, prawidłowości i jasności
tego sprawozdania finansowego oraz prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących
podstawę jego sporządzenia.
Badanie to przeprowadziliśmy stosownie do postanowień:
1) rozdziału 7 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. nr 76,
poz. 694),
2) norm wykonywania zawodu biegłego rewidenta, wydanych przez Krajową Radę Biegłych
Rewidentów.
Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby
uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu.
W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez Spółkę
zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie - w przeważającej
mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby
i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania
finansowego.
Uważamy, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia miarodajnej opinii.
Naszym zdaniem, zbadane sprawozdanie finansowe, obejmujące dane liczbowe i objaśnienia
słowne:
− przedstawia rzetelnie i jasno wszystkie informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej
i finansowej Sovereign Capital Sp. z o.o. na dzień 31 sierpnia 2006 roku, jak też jej
wyniku finansowego za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2006 roku do dnia 31 sierpnia
2006 roku,
− sporządzone zostało, we wszystkich istotnych aspektach, zgodnie z określonymi
w powołanej wyżej ustawie zasadami (polityką) rachunkowości oraz na podstawie
prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych,
− jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa
i postanowieniami umowy spółki.
Sprawozdanie Zarządu z działalności Spółki jest kompletne w rozumieniu art. 49 ust. 2
ustawy o rachunkowości, a zawarte w nim informacje, pochodzące ze zbadanego
sprawozdania finansowego, są z nim zgodne.
Warszawa, dnia 19 lutego 2007 roku
BDO Numerica Sp. z o.o.
ul. Postępu 12
02-676 Warszawa
Nr ewidencyjny 523
Przeprowadzający badanie
Artur Staniszewski
Biegły Rewident
nr ident. 9841/7325
Działający w imieniu BDO Numerica Sp. z o.o.
Hanna Sztuczyńska
Biegły Rewident
nr ident. 9269/6955
Członek Zarządu
Sovereign Capital Sp. z o.o.
Ul. Marynarska 19A
02-674 Warszawa
Raport uzupełniający opinię
z badania sprawozdania finansowego
za okres od 1 stycznia 2006 roku do 31 sierpnia 2006 roku
Raport z badania sprawozdania finansowego Sovereign Capital Sp. z o.o. za okres 1.01.-31.08.2006 r.
SPIS TREŚCI
I.
CZĘŚĆ OGÓLNA RAPORTU ........................................................................................ 6
II.
ANALIZA FINANSOWA.............................................................................................. 10
III.
CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA RAPORTU ......................................................................... 14
5
I.
CZĘŚĆ OGÓLNA RAPORTU
1. Dane identyfikujące Spółkę
1.1 Nazwa i forma prawna
Sovereign Capital Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
1.2 Siedziba Spółki
02-674 Warszawa, ul. Marynarska 19A
1.3 Przedmiot działalności
Zgodnie z wpisem do rejestru przedmiotem działalności Spółki są:
− Doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania,
− Działalność rachunkowo – księgowa,
− Pozostałe pośrednictwo pieniężne, gdzie indziej nie sklasyfikowane,
− Pozostałe pośrednictwo finansowe, gdzie indziej nie sklasyfikowane,
− Działalność pomocnicza finansowa, gdzie indziej nie sklasyfikowana,
− Sprzedaż hurtowa realizowana na zlecenie,
− Handel hurtowy i komisowy, z wyjątkiem handlu pojazdami mechanicznymi i
motocyklami;
− Handel detaliczny, z wyjątkiem sprzedaży pojazdów mechanicznych i motocykli,
naprawa artykułów użytku osobistego,
− Hotele i restauracje,
− Kształcenie ustawiczne dorosłych i pozostałe formy kształcenia, gdzie indziej nie
sklasyfikowane,
− Pozostała działalność komercyjna, gdzie indziej nie sklasyfikowana,
− Pozostałe formy udzielania kredytów,
− Zagospodarowywanie i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek,
− Kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek,
− Wynajem nieruchomości na własny rachunek,
− Zarządzanie nieruchomościami na zlecenie.
W badanym okresie Spółka zajmowała się głównie doradztwem w zakresie zarządzania oraz
obrotem wierzytelnościami.
1.4 Podstawa działalności
Sovereign Capital Sp. z o.o. działał w roku badanym na podstawie:
− umowy spółki sporządzonej w formie aktu notarialnego Rep. A 3173/2002 z dnia
21 marca 2002 r. z późniejszymi zmianami,
− testu jednolitego umowy Spółki uchwalonego w dniu 13 kwietnia 2006 r. w formie aktu
notarialnego (Rep. A 3965/2006),
6
−
Kodeksu spółek handlowych.
1.5 Rejestracja w Sądzie Gospodarczym
W dniu 29 kwietnia 2002 r. Spółka została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie
Rejonowym dla miasta st. Warszawy XIII Wydział Gospodarczy pod numerem KRS 109454.
1.6 Rejestracja w Urzędzie Skarbowym i Wojewódzkim Urzędzie Statystycznym
NIP
REGON
536-17-04-110
017518063
1.7 Wysokość kapitału własnego i jego zmiany w ciągu okresu sprawozdawczego
Kapitał zakładowy na dzień 31 sierpnia 2006 r. wynosi 500.000,00 zł i dzieli się na 1000
udziałów o wartości 500,00 zł każdy.
Struktura udziałowców Spółki na dzień bilansowy:
Ilość udziałów
Robert Waldemar Jędrzejowski
Andreas Madej
Jarosław Jerzy Gniadek
Razem:
450
450
100
1000
Wartość
udziałów
225.000,00
225.000,00
50.000,00
500.000,00
% kapitału
zakładowego
45 %
45 %
10 %
100 %
W badanym okresie miały miejsce następujące zmiany wysokości kapitału własnego:
- uchwałą nr 1 z dnia 12 kwietnia 2006 roku Zgromadzenie Wspólników postanowiło
o podwyższeniu kapitału zakładowego z 50.000 zł do 500.000 zł poprzez ustanowienie 900
nowych udziałów o wartości nominalnej 500,00 zł każdy obejmowanych przez
dotychczasowych wspólników,
- uchwałą nr 2 z dnia 12 sierpnia 2006 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie
Wspólników postanowiło o przeznaczeniu zysku netto za rok 2005 w wysokości
357.352,71 zł w całości na kapitał zapasowy Spółki.
1.8 Zarząd Spółki
W badanym okresie w skład Zarządu wchodzili:
Andreas Madej
Thomas Madej
- Prezes Zarządu
- Członek Zarządu
- Członek Zarządu
- Członek Zarządu
Pan Thomas Madej został powołany na członka Zarządu uchwałą Zgromadzenia Wspólników
z 7 kwietnia 2006 roku. Pozostali członkowie Zarządu sprawowali swe funkcje przez cały
okres objęty badanym sprawozdaniem finansowym.
7
Na dzień wydania niniejszego raportu w skład Zarządu Sovereign Capital S.A. wchodzą:
Andreas Madej
- Prezes Zarządu
- Członek Zarządu
- Członek Zarządu
1.9 Rada Nadzorcza
W badanym okresie Spółka nie posiadała Rady Nadzorczej.
Na dzień wydania niniejszego raportu w skład Rady Nadzorczej Sovereign Capital SA
wchodzą:
Wiktoria Kościuk
- Przewodniczący
Katarzyna Gniadek
- Członek
Tadeusz Kościuk
- Członek
Jean Charles Wibo
- Członek
Stanisław Gajdziński
- Członek
1.10 Zatrudnienie
Na dzień 31 sierpnia 2006 Spółka zatrudniała 6 osób.
1.11 Informacja o jednostkach powiązanych
Na dzień bilansowy Spółka posiadała 100% udziałów w spółkach zależnych: Sovereign
Inwestycje I Spółka z o.o. oraz Sovereign Inwestycje II Spółka z o.o.
2. Dane identyfikujące zbadane sprawozdanie finansowe
Przedmiotem badania było sprawozdanie finansowe Sovereign Capital Sp. z o.o. sporządzone
za okres od dnia 1 stycznia 2006 roku do dnia 31 sierpnia 2006 roku obejmujące:
− wprowadzenie do sprawozdania finansowego;
− bilans sporządzony na dzień 31.08.2006 roku, który po stronie aktywów i pasywów
wykazuje sumę 3.377.002,85 złotych;
− rachunek zysków i strat za okres od dnia 1.01.2006 roku do dnia 31.08.2006 roku
wykazujący stratę netto w wysokości 77.577,80 złotych;
− dodatkowe informacje i objaśnienia.
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzień poprzedzający zmianę formy prawnej
Spółki na spółkę akcyjną. Przekształcenie zostało wpisane do Krajowego Rejestru Sądowego w
dniu 1 września 2006 roku.
Ponieważ sprawozdanie finansowe Spółki nie podlegało obowiązkowemu badaniu przez
biegłego rewidenta, zgodnie z art. 45 ust 3 ustawy o rachunkowości nie obejmuje ono
zestawienia zmian w kapitale własnym oraz rachunku przepływów pieniężnych.
8
3. Dane identyfikujące podmiot uprawniony i biegłego rewidenta przeprowadzającego
badanie
BDO Numerica Sp. z o.o. (poprzednia nazwa: BDO Polska Sp. z o.o.) z siedzibą w
Warszawie, przy ul. Postępu 12 jest podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań
finansowych, wpisanym na listę pod nr 523.
Z uwagi na fakt, iż Spółka w bieżącym okresie nie spełniała kryteriów określonych w art. 64
ust 1 ustawy o rachunkowości, nie miała obowiązku poddania sprawozdania finansowego za
okres od 1.01.06 do 31.08.06 r. badaniu przez biegłego rewidenta. Badanie to zostało
przeprowadzone w związku z zamiarem ubiegania się Spółki o dopuszczenie papierów
wartościowych do obrotu publicznego.
Badanie przeprowadzono na podstawie umowy zawartej z BDO Numerica Sp. z o.o. w dniu
8 stycznia 2007 r. pod kierunkiem Artura Staniszewskiego - Biegłego Rewidenta nr. ewid
9841/7325.
BDO Polska Sp. z o.o. została wybrana na audytora badającego sprawozdania finansowe
Sovereign Capital Sp. z o.o. wymagane dla celów sporządzenia prospektu emisyjnego przez
Zgromadzenie Wspólników w drodze uchwały nr 1 z dnia 20 maja 2006 r.
Oświadczamy, że podmiot uprawniony BDO Numerica Sp. z o.o. oraz Biegły Rewident
badający opisane sprawozdanie spełniają warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii
o badanym sprawozdaniu - zgodnie z art. 66 ust.1 i 2 ustawy o rachunkowości.
Spółka w czasie badania udostępniła Biegłemu Rewidentowi żądane dane i udzieliła informacji
i wyjaśnień niezbędnych do przeprowadzenia badania oraz poinformowała o istotnych
zdarzeniach, które nastąpiły po dacie bilansu, do dnia złożenia oświadczenia.
Biegły nie był ograniczony w doborze właściwych metod badania.
4. Informacje o sprawozdaniu finansowym za rok poprzedni
Podstawą otwarcia ksiąg rachunkowych było sprawozdanie finansowe sporządzone za okres
od 1.01.2005 do 31.12.2005 r., które na podstawie art. 64 ust 1 ustawy o rachunkowości nie
podlegało badaniu przez biegłego rewidenta.
Sprawozdanie finansowe Spółki za okres od 1.01.2005 do 31.12.2005 r. zostało
zatwierdzone Uchwałą nr 1 Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników z dnia 2 sierpnia
2006 r.
Uchwałą nr 2 z tego samego dnia Zgromadzenie Wspólników postanowiło przeznaczyć zysk
netto za okres od dnia 1.01.2005 do dnia 31.12.2005 r. w kwocie 357.352,71 zł w całości na
kapitał zapasowy Spółki.
Sprawozdanie finansowe za 2005 rok przekazano do Urzędu Skarbowego. Do dnia wydania
niniejszego raportu sprawozdanie finansowe nie zostało złożone w Krajowym Rejestrze
Sądowym. Zgodnie z art. 70 ust. 1 ustawy o rachunkowości Spółka nie miała obowiązku
publikacji sprawozdania finansowego za 2005 rok w Monitorze Polskim B.
9
II. ANALIZA FINANSOWA
Poniżej przedstawiono wybrane wielkości z rachunku zysków i strat, bilansu oraz
podstawowe wskaźniki finansowe za trzy ostatnie okresy.
1.1 Bilans
2006-08-31
AKTYWA
Aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe
Inwestycje długoterminowe
Aktywa obrotowe
Należności krótkoterminowe
Inwestycje krótkoterminowe
Rozliczenia międzyokresowe
SUMA AKTYWÓW
PASYWA
Kapitał własny
Kapitał zakładowy
Kapitał zapasowy
Wynik netto roku bieżącego
Zobowiązania i rezerwy
Rezerwy na zobowiązania
Zobowiązania krótkoterminowe
Rozliczenia międzyokresowe
SUMA PASYWÓW
% sumy
bilansowej
2005-12-31
% sumy
% sumy
2004-12-31
bilansowej
bilansowej
226 291,66
106 290,00
6,7%
3,1%
84 922,33
51 850,00
7,6%
4,6%
4 682,92
-
0,8%
-
332 581,66
9,8%
136 772,33
12,3%
4 682,92
0,8%
300 448,50
2 734 706,29
9 266,40
3 044 421,19
8,9%
81,0%
0,3%
90,2%
422 525,04
551 261,38
4 614,85
978 401,27
37,9%
49,4%
0,4%
87,7%
379 235,55
181 879,40
2 243,78
563 358,73
66,8%
32,0%
0,4%
99,2%
3 377 002,85
100,0%
1 115 173,60
100,0%
568 041,65
100,0%
500 000,00
628 796,29
-77 577,80
1 051 218,49
14,8%
18,6%
-2,3%
4,5%
24,3%
32,0%
60,9%
50 000,00
114 791,09
156 652,49
321 443,58
8,8%
20,2%
27,6%
31,1%
50 000,00
271 443,58
357 352,71
678 796,29
7 849,00
254 991,36
2 062 944,00
2 325 784,36
0,2%
7,6%
61,1%
68,9%
7 849,00
428 528,31
436 377,31
0,7%
38,4%
39,1%
246 598,07
246 598,07
43,4%
43,4%
3 377 002,85
100,0%
1 115 173,60
100,0%
568 041,65
100,0%
10
56,6%
1.2 Rachunek zysków i strat
Przychody ze sprzedaży produktów
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów
Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z
nimi
Amortyzacja
Zużycie materiałów i energii
Usługi obce
Podatki i opłaty
Wynagrodzenia
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
Pozostałe koszty rodzajowe
Rok kończący
się
Dynamika
Rok
kończący się
Dynamika
Rok kończący
się
2006-08-31
2006/2005
2005-12-31
2005/2004
2004-12-31
796 196,78
-22,74%
1 030 597,64
-3,22%
1 064 932,12
50 000,00
796 196,78
-26,32%
1 080 597,64
1,47%
1 064 932,12
42 307,78
96,54%
21 526,47
50,56%
14 297,72
35 621,94
4,34%
34 141,15
8,12%
31 576,87
441 775,00
13,79%
388 251,42
27,61%
304 257,38
24 287,70
94,08%
12 514,04
-73,82%
47 802,26
366 640,55
-6,39%
391 647,43
-33,48%
588 749,60
41 112,92
-2,63%
42 221,65
-20,87%
53 360,00
41 531,14
-5,47%
43 934,78
-23,13%
57 157,29
0,00
-
35 462,00
-
-
993 277,03
2,43%
969 698,94
-11,62%
1 097 201,12
Zysk/Strata ze sprzedaży
-197 080,25
-277,71%
110 898,70
-443,67%
-32 269,00
Inne przychody operacyjne
4 267,27
1,44
1 751,62
9,56
Pozostałe przychody operacyjne
4 267,27
143,62%
1 751,62
9,56
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
Koszty działalności operacyjnej
Strata ze zbycia aktywów trwałych
Aktualizacja wartości aktywów nie finansowych
-
-
1 330,16
-
-
135 290,55
-
-
Inne koszty operacyjne
13 800,85
-
1 077,26
-
10,62
Pozostałe koszty operacyjne
13 800,85
-89,98%
137 697,97
0,00%
10,62
-206 613,83
724,88%
-25 047,65
-22,38%
-32 270,06
2,70
-18,92%
3,33
-
-
Zysk/Strata z działalności operacyjnej
Dywidendy
Odsetki
Zysk ze zbycia inwestycji
17 138,85
31,10%
13 072,72
441,89%
2 412,45
124 441,42
-74,06%
479 719,18
85,09%
259 186,08
0,00
-
0,00
- 1,00
122,54
141 582,97
-71,27%
492 795,23
88,29%
261 721,07
Inne
Przychody finansowe
-
Odsetki
Aktualizacja wartości inwestycji
Inne
438,74
131,99%
189,12
534,63%
29,80
12 108,20
-
5 000,00
-
-
0,03
11 801,75
1,18
5 408,72
Koszty finansowe
12 546,94
-26,15%
16 990,87
212,42%
5 438,52
-77 577,80
-117,21%
450 756,71
101,22%
224 012,49
-
93 404,00
38,66%
67 360,00
-121,71%
357 352,71
128,12%
156 652,49
Zysk/Strata brutto
Podatek dochodowy od osób prawnych
Zysk/Strata netto
-77 577,80
11
1.3 Wskaźniki
Rentowność majątku
wynik finansowy netto
suma aktywów
Rentowność kapitału własnego
kapitał własny
Rentowność brutto sprzedaży
zysk/strata ze sprzedaży
przychody ze sprzedaży
Rentowność netto sprzedaży
przychody ze sprzedaży
Wskaźnik płynności I
aktywa obrotowe ogółem
zobowiązania krótkoterminowe
Wskaźnik płynności III
inwestycje krótkoterminowe
zobowiązania krótkoterminowe
Szybkość spłaty należności w dniach *)
Średni stan należności brutto z tyt. dostaw i usług x 360
Przychody ze sprzedaży
Szybkość spłaty zobowiązań w dniach *)
Średni stan zobowiązań z tyt. dostaw i usług x 360
Koszty działalności operacyjnej
1.01. –
31.08.06
1.01. –
31.12.05
1.01. –
31.12.04
-2,30%
32,04%
27,58%
-7,38%
52,65%
48,73%
-24,75%
10,26%
-3,03%
-9,74%
33,07%
14,71%
11,94
2,28
2,28
10,72
1,29
0,74
124
143
70
49
66
4
*) dla okresu 1.01.-31.08.06 przyjęto 240 dni
1.4. Interpretacja wskaźników
Interpretując wskaźniki oraz zmiany pozycji bilansowych należy pamiętać, iż okres badany
nie jest pełnym rokiem kalendarzowym tak jak okresy porównywalne, wobec czego pełna
analiza porównawcza nie jest możliwa.
W okresie 1.01.-31.08.06 r. przychody ze sprzedaży osiągnęły kwotę niższą w stosunku do
roku ubiegłego jedynie o 26,3%, jednak koszty działalności operacyjnej wzrosły o 2% w
stosunku do całego 2005 roku, co przyczyniło się do wygenerowania przez Spółkę straty na
sprzedaży w kwocie 197.080,25 zł. .
Na wielkość straty netto wpłynął głównie znaczący spadek zysku osiągniętego na zbyciu
inwestycji (obrocie wierzytelnościami), który w porównaniu do ubiegłego okresu spadł
prawie czterokrotnie.
12
Osiągnięta w bieżącym okresie strata netto znacząco wpłynęła na poziom wskaźników
rentowności:
− wskaźnik rentowności majątku spadł z 32,04% w 2005 roku do -2,3% ,
− wskaźnik rentowności sprzedaży brutto odnotował pogorszenie do -24,75% w porównaniu
do 10,26% w roku ubiegłym,
− rentowność sprzedaży netto zmniejszyła się z 33,07% w 2005 roku do – 9,74% w okresie
bieżącym.
Główną pozycję w strukturze aktywów Spółki stanowią inwestycje krótkoterminowe (80,98%
sumy bilansowej na koniec okresu bieżącego w porównaniu do 49,4% na koniec roku
poprzedniego). Istotną zmianą jest pojawienie się w strukturze pasywów kluczowej pozycji
jaką stanowią na koniec okresu badanego rozliczenia międzyokresowe (61,09% sumy
bilansowej), w których wykazano otrzymaną przez Spółkę zaliczkę na poczet świadczonej
usługi. Spółka korzysta jedynie z krótkoterminowych źródeł finansowania zewnętrznego.
Na skutek otrzymania w/w zaliczki oraz wzrostu poziomu inwestycji krótkoterminowych
wskaźnik płynności I wzrósł z 2,28 do 11,94, a wskaźnik płynności III wzrósł z 1,29 do
10,72.
Wskaźnik szybkości spłaty należności wykazuje w roku bieżącym znaczną poprawę w stosunku
do lat ubiegłych: zmniejszył się z 143 dni do 124 dni, natomiast szybkość spłaty zobowiązań
uległa skróceniu z 66 do 49 dni.
Osiągnięte wyniki jak i ogólna sytuacja finansowa Spółki nie wskazują na zagrożenie
kontynuacji działalności, w rozumieniu przepisów ustawy o rachunkowości.
13
III. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA RAPORTU
1. Ocena systemu księgowości i kontroli wewnętrznej
1.1 System rachunkowości
Ewidencja księgowa prowadzona jest w badanej jednostce w oparciu o „Zasady (politykę)
rachunkowości” – wprowadzoną uchwałą Zarządu z dnia 13 stycznia 2003 roku - zawierającą
niezbędne dane, o których mowa w art. 10 ustawy z dnia 29 września 1994 r.
o rachunkowości. Przyjęte przez Spółkę zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych
umożliwiają rzetelne i prawidłowe ustalenie oraz jasne odzwierciedlenie stanu majątkowego i
finansowego, wyniku finansowego oraz rentowności jednostki.
Księgi rachunkowe prowadzone są przez zewnętrzne biuro rachunkowe – Euro-in i Partnerzy
Sp. z o.o. Audytorzy, Konsultanci i Księgowi, 03-731 Warszawa, ul. Targowa 22
Księgi rachunkowe w okresie objętym badaniem prowadzone były w oparciu o:
− ustawę z dnia 29.09.1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. nr 76 poz. 649 - tekst
jednolity z późniejszymi zmianami),
− ustawę z dnia 15.02.1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2000r.
nr 54 poz. 654 - tekst jednolity z późniejszymi zmianami),
− ustawę z dnia 15.09.2000 r. Kodeks spółek handlowych (Dz. U. z 2000 r. nr 94 poz. 1037
-tekst jednolity z późniejszymi zmianami).
Ewidencja księgowa prowadzona jest rzetelnie, bezbłędnie, sprawdzalnie i bieżąco.
Spółka nie dotrzymała określonego w art. 12 ust. 2 ustawy o rachunkowości obowiązku
zamknięcia ksiąg rachunkowych na dzień poprzedzający zmianę formy prawnej.
Podczas badania nie stwierdziliśmy innych nieprawidłowości w księgach rachunkowych
mogących mieć istotny wpływ na badane sprawozdanie finansowe. Dotyczy to dokumentacji
zasad rachunkowości, rzetelności, kompletności i przejrzystości udokumentowania operacji
gospodarczych oraz ich poprawnego zakwalifikowania do ujęcia w księgach rachunkowych,
jak również prawidłowości otwarcia ksiąg oraz kompletności i poprawności dokonanych
zapisów i ich powiązania z dokumentami oraz sprawozdaniem finansowym.
Księgi rachunkowe spełniają wymogi określone przez ustawę o rachunkowości w zakresie
przechowywania ksiąg rachunkowych.
Spółka spełnia wymogi ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994 r. w zakresie
archiwizacji dokumentacji oraz danych komputerowych.
1.2 Inwentaryzacja składników majątku
Stan środków pieniężnych na rachunkach bankowych został potwierdzony przez banki na
dzień 31.08.2006 r.
14
Spółka nie dokonała inwentaryzacji sald należności na dzień bilansowy drogą potwierdzenia
sald, w związku z czym nie dotrzymała obowiązku określonego w ustawie o rachunkowości.
Pozostałe składniki aktywów i pasywów zostały zinwentaryzowane według stanu na dzień
31.08.2006 roku. drogą porównania danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami
i weryfikacji realnej wartości tych składników.
W badanym okresie Spółka wypełniła wymogi ustawy o rachunkowości odnośnie terminów
i sposobu przeprowadzenia inwentaryzacji, za wyjątkiem inwentaryzacji należności.
1.3 Kontrola wewnętrzna
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za opracowanie i funkcjonowanie systemu kontroli
wewnętrznej Spółki oraz zapobieganie i wykrywanie nieprawidłowości.
Przy planowaniu i prowadzeniu badania sprawozdania finansowego Spółki za okres
zakończony 31.08.2006 r. wzięliśmy pod uwagę procedury systemu kontroli wewnętrznej,
w takim zakresie jaki był konieczny w celu określenia naszych procedur niezbędnych do
wydania miarodajnej opinii o badanym sprawozdaniu finansowym.
Dlatego nasz przegląd systemu kontroli wewnętrznej mógł nie ujawnić wszystkich istotnych
słabości w strukturze tego systemu.
2. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego, informacje dodatkowe i objaśnienia
Zgodnie z ustawą o rachunkowości Sovereign Capital Sp. z o.o. sporządziła informację
dodatkową obejmującą wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe
informacje i objaśnienia.
Dane liczbowe w tych informacjach wynikają z ewidencji księgowej i są zgodne ze zbadanym
sprawozdaniem finansowym.
3. Sprawozdanie Zarządu z działalności Spółki
Zgodnie z wymogami art. 49 ustawy o rachunkowości oraz Kodeksem spółek handlowych,
Zarząd sporządził sprawozdanie z działalności Spółki w okresie od 1.01.06 do 31.08.06 r.
Informacje zawarte w sprawozdaniu z działalności są zgodne z informacjami zawartymi
w sprawozdaniu finansowym za okres od 1.01.06 do 31.08.06 r.
15
4. Oświadczenie kierownictwa jednostki
Kierownictwo Spółki złożyło pisemne oświadczenie o kompletnym ujęciu danych w księgach
rachunkowych, wykazaniu wszelkich zobowiązań warunkowych oraz o istotnych
zdarzeniach, które nastąpiły po dniu bilansowym.
Warszawa, dnia 19 lutego 2007 roku
ul. Postępu 12
02-676 Warszawa
Nr ewidencyjny 523
Przeprowadzający badanie
Artur Staniszewski
Biegły Rewident
nr ident. 9841/7325
Działający w imieniu BDO Numerica Sp. z o.o.
Hanna Sztuczyńska
Biegły Rewident
nr ident. 9269/6955
Członek Zarządu
16
SOVEREIGN CAPITAL SP. Z O.O.
02-674 WARSZAWA
ul. MARYNARSKA 19 A
NIP: 536-17-04-110
SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES
OD 01.01. 2006 DO 31.08.2006
( Sporządzone na dzień poprzedzający zmianę formy prawnej Jednostki
– przekształcenie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę akcyjną )
Wprowadzenie do sprawozdania finansowego
za okres 01.01.2006 – 31.08.2006
WPROWADZENIE
DO
SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO za okres 01.01. 2006 – 31.08.2006 roku.
I.
1.
INFORMACJE WSTĘPNE
Wskazanie sądu lub innego organu, prowadzącego rejestr: Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy,
XIII Wydział Gospodarczy KRS, wpis do Rejestru Przedsiębiorców nr. 0000109454
Jednostka została powołana na czas nieokreślony.
2. Siedziba firmy: 02-674 Warszawa, ul. Marynarska 19 A
3. Podstawowy przedmiot działalności jednostki:
1. Doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania.
2. Działalność rachunkowo – księgowa.
3. Pozostałe pośrednictwo pieniężne, gdzie indziej nie sklasyfikowane.
4. Pozostałe pośrednictwo finansowe, gdzie indziej nie sklasyfikowane.
5. Działalność pomocnicza finansowa, gdzie indziej nie sklasyfikowana.
6. Sprzedaż hurtowa realizowana na zlecenie.
7. Handel hurtowy i komisowy, z wyjątkiem handlu pojazdami mechanicznymi i motocyklami.
8. Handel detaliczny z wyjątkiem sprzedaży pojazdów mechanicznych motocykli, naprawa
artykułów użytku osobistego.
9. Hotele i restauracje
10. Kształcenie ustawiczne dorosłych i pozostałe formy kształcenia, gdzie indziej nie
sklasyfikowane.
11. Pozostała działalność komercyjna, gdzie indziej nie sklasyfikowana.
12. Pozostałe formy udzielania kredytów.
13. Zagospodarowanie i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek
14. Kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek
15. Wynajem nieruchomości na własny rachunek
16. Zarządzanie nieruchomościami na zlecenie
4.
W składzie Jednostki nie występują samobilansujące oddziały (równorzędne).
5.
Sprawozdanie finansowe sporządzone zostało przy założeniu kontynuowania działalności
jednostki w dającej się przewidzieć perspektywie; okoliczności wskazujące na zagrożenie
kontynuowania przez nią działalności nie istnieją. Sprawozdanie zostało sporządzone na dzień
poprzedzający zmianę formy prawnej spółki - przekształcenie spółki z ograniczoną
odpowiedzialnością w spółkę akcyjną.
-2-
za okres 01.01.2006 – 31.08.2006
II. OMÓWIENIE PRZYJĘTYCH ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI
(w zakresie, w jakim ustawa pozostawia jednostce prawo wyboru)
1.
Stosowane metody wyceny (w tym amortyzacji) aktywów i pasywów oraz pomiaru wyniku
finansowego:
•
w bilansie wg cen nabycia wyceniono: środki trwałe, wartości niematerialne i prawne
pomniejszone o odpisy amortyzacyjne (umorzeniowe),
•
wyceny w roku obrotowym rozchodów materiałów oraz towarów oraz walut obcych
dokonuje się wg zasady cen: - fifo
•
środki trwałe o większej wartości (powyżej zł 3 500,00 ) amortyzuje się: liniowo.
•
środki trwałe o mniejszej wartości amortyzuje się (zalicza do kosztów) przy zastosowaniu
zasady:
− 100% wartości w momencie zakupu
•
przy amortyzacji stosuje się: stawki podatkowe.
•
przy określaniu amortyzacji wartości niematerialnych i prawnych przyjmuje się, że
składniki o cenie jednostkowej:
− powyżej 3 500,00 zł rozliczane są w koszty w okresie 24 miesięcy;
− poniżej 3 500,00 zł zaliczane są w koszty w100% wartości w momencie zakupu.
•
inwestycje krótkoterminowe, z wyłączeniem środków pieniężnych i instrumentów
finansowych wycenia wg ceny nabycia lub ceny rynkowej, zależnie od tego, która z nich
jest niższa.
•
inwestycje krótkoterminowe – środki pieniężne ( w banku i w kasie ) wyceniane są według
wartości nominalnej. Środki pieniężne w walutach obcych na koniec roku obrotowego
wycenia się wg kursu średniego NBP obowiązującego na dzień bilansowy
•
wierzytelności nabyte w celu ich dalszej odsprzedaży lub windykacji wyceniane są wg cen
zakupu
•
należności krótkoterminowe są wykazywane w kwocie wymaganej zapłaty pomniejszonej
o odpisy aktualizujące. Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień
prawdopodobieństwa ich zapłaty. Odpisy aktualizujące wartość należności zalicza się
odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych – zależnie od
rodzaju należności, której dotyczy odpis aktualizujący.
Należności umorzone, przedawnione lub nieściągalne zmniejszają dokonany uprzednio
odpisy aktualizujące ich wartość - jest to tzw. wykorzystanie odpisu.
Należności umorzone, przedawnione lub nieściągalne, od których nie dokonano odpisów
aktualizujących ich wartość lub dokonano odpisów w niepełnej wysokości, zalicza się
odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych.
-3-
za okres 01.01.2006 – 31.08.2006
•
krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe – dokonuje się czynnych rozliczeń
międzyokresowych kosztów, jeżeli dotyczą one przyszłych okresów . Ich wartość jest
wyceniana wg kwot przypadających na najbliższy rok obrotowy. Bierne rozliczenia
międzyokresowe kosztów dokonywane są w wysokości prawdopodobnych lub pewnych
zobowiązań dotyczących kosztów działalności operacyjnej przypadających na bieżący
okres sprawozdawczy.
•
kapitał podstawowy jest ujmowany w wysokości określonej w umowie spółki i wpisanej do
odpowiedniego rejestru sądowego.
•
zobowiązania krótkoterminowe wykazywane są w kwocie wymaganej do zapłaty .
2.
3.
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z przepisami ustawy z dnia
29.09.1994 r o rachunkowości. Spółka nie jest zobowiązana do badania sprawozdania
finansowego za 2005 r , z uwagi na fakt niespełnienia warunków określonych w art.64
ustawy o rachunkowości. Nie jest zobowiązana również do sporządzania sprawozdania o
zmianach w kapitale własnym oraz rachunku przepływu środków pieniężnych.
Jednostka sporządza porównawczy rachunek zysków i strat.
Warszawa, w dniu 30 listopada 2006 r.
Sporządził:
Izabella Śleszyńska
KIEROWNICTWO JEDNOSTKI:
Robert Jędrzejowski Jarosław Gniadek
Prezes Zarządu
Członek Zarządu
Euro-in i Partnerzy Sp. z o.o.
Andreas Madej
Członek Zarządu
Sovereign Capital S.A.
. ..........................................
..........................
nazwisko i imię
podpisy
-4-
ul. MARYNARSKA 19 A, 02-674 WARSZAWA
REGON: 017518063
NIP: 536-17-04-110
BILANS na dzień 31.08.2006 r.
Stan w zł. na koniec roku
Wyszczególnienie
1
31.08.2006
2005
2
3
AKTYWA
A. AKTYWA TRWAŁE
I. Wartości niematerialne i prawne
1. Koszty zakończonych prac rozwojowych
2. Wartość firmy
3. Inne wartości niematerialne i prawne
4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne
II. Rzeczowe aktywa trwałe
1. Środki trwałe
a) grunty (w tym prawo wieczystego użytkowania gruntu)
b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej
c) urządzenia techniczne i maszyny
d) środki transportu
e) inne środki trwałe
2. Środki trwałe w budowie
3. Zaliczki na środki trwałe w budowie
III. Należności długoterminowe
1. Od jednostek powiązanych
2. Od pozostałych jendostek
IV. Inwestycje długoterminowe
1. Nieruchomości
2. Wartości niematerialne i prawne
3. Długoterminowe aktywa finansowe
a) w jednostkach powiązanych
- udziały lub akcje
- inne papiery wartościowe
- udzielone pożyczki
- inne długoterminowe aktywa finansowe
b) w pozostałych jednostkach
- inne długoterminowe aktywa finansowe
V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
2. Inne rozliczenia międzyokresowe
332 581,66
136 772,33
0,00
0,00
226 291,66
226 291,66
84 922,33
84 922,33
30 355,76
195 935,90
0,00
20 185,35
64 736,98
0,00
0,00
106 290,00
51 850,00
106 290,00
106 290,00
106 290,00
51 850,00
51 850,00
51 850,00
0,0
0,00
B. AKTYWA OBROTOWE
I. Zapasy
1. Materiały
2. Półprodukty i produkty w toku
3. Produkty gotowe
4. Towary
5. Zaliczki na dostawy
II. Należności krótkoterminowe
1. Należności od jednostek powiązanych
a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty:
- do 12 miesięcy
- powyżej 12 miesięcy
b) inne
2. Należności od pozostałych jednostek
a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty:
- do 12 miesięcy
b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubepieczeń społecznych i
zdrowotnych oraz innych świadczeń
c) inne
c) zaliczki na zakup wierzytelności
III. Inwestycje krótkoterminowe
1. Krótkoterminowe aktywa finansowe
a) w jednostkach powiązanych
- inne krótkoterminowe aktywa finansowe
b) w pozostałych jednostkach
- inne krótkoterminowe aktywa finansowe
c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne
- środki pieniężne w kasie i na rachunkach
- inne środki pieniężne
- inne aktywa pieniężne
2. Inne inwestycje krótkoterminowe
IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
AKTYWA RAZEM:
3 044 421,19
978 401,27
0,00
0,00
300 448,50
0,00
0,00
0,00
422 525,04
0,00
0,00
300 448,50
204 968,18
204 968,18
422 525,04
354 877,79
354 877,79
28 284,72
48 289,81
6 784,87
19 357,44
60 410,73
2 734 706,29
2 734 706,29
0,0
0,0
551 261,38
551 261,38
0,00
482 780,68
193,18
164 501,18
193,18
482 587,50
2 251 925,61
2 251 925,61
164 308,00
386 760,20
386 760,20
9 266,40
4 614,85
3 377 002,85
1 115 173,60
PASYWA
1
2
A. KAPITAŁ (FUNDUSZ) WŁASNY
I.
II.
III.
IV.
V.
Kapitał (fundusz) podstawowy
Kapitał (fundusz) zapasowy
Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe
Zysk (strata) z lat ubiegłych
Zysk (strata) netto
3
1 051 218,49
678 796,29
500 000,00
628 796,29
50 000,00
271 443,58
-77 577,80
357 352,71
B. ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA
2 325 784,36
436 377,31
I. Rezerwy na zobowiązania
1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne
- długoterminowa
- krókoterminowa
2. Pozostałe rezerwy
- długoterminowa
- krótkoterminowa
II. Zobowiązania długoterminowe
1. Wobec jednostek powiązanych
2. Wobec pozostałych jednostek
a) kredyty i pożyczki
b) z tytułu emisji dlużnych papierów wartościowych
c) inne zobowiązania finansowe
d) inne
III. Zobowiązani krótkoterminowe
1. Wobec jednostek powiązanych
a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:
- do 12 miesięcy
b) inne
2. Wobec pozostałych jednostek
a) kredyty i pożyczki
b) z tytułu emisji dlużnych papierów wartościowych
c) inne zobowiązania finansowe
d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:
- do 12 miesięcy
- powyżej 12 mieięcy
e) zaliczki na otrzymane na dostawy
f) zobowiązania wekslowe
g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń
h) z tytułu wynagrodzeń
i) inne
3. Fundusze specjalne
IV. Rozliczenia międzyokresowe
1. Ujemna wartość firmy
2. Inne rozliczenia międzyokresowe
- długoterminowe
- krótkoterminowe
7 849,00
7 849,0
7 849,00
7 849,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
254 991,36
100 000,00
0,00
428 528,31
0,00
0,00
100 000,00
154 991,36
428 528,31
59 101,51
59 101,51
343 372,56
343 372,56
29 071,32
0,00
66 818,53
84 903,12
0,00
252,63
2 062 944,00
0,00
2 062 944,00
0,00
2 062 944,00
PASYWA RAZEM:
sumy kontrolne (A-P)
3 377 002,85
1 115 173,60
0,0
0,00
Sporządzono dnia: 30.11.2006
Robert Jędrzejowski
Prezes Zarządu
...................................................................
…………………………………
Andreas Madej
Członek Zarządu
Imię i nazwisko oraz podpis
kierownika (lub zarządu) jednostki
Jarosław Gniadek
Członek Zarządu
ul.MARYNARSKA 19 A, 02-674 WARSZAWA
REGON: 017518063
NIP: 536-17-04-110
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
(WARIANT PORÓWNAWCZY)
za okres 01.01.2006 - 31.08.2006 r.
Wyszczególnienie
1
A Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi,
w tym: od jednostek powiązanych
I. Przychody netto ze sprzedaży produktów
II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia,
zmniejszenie - wartość ujemna
III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki
IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów
B. Koszty działalności operacyjnej
I. Amortyzacja
II. Zużycie materiałów i energii
III. Usługi obce
IV. Podatki i opłaty, w tym:
- podatek akcyzowy
V. Wynagrodzenia
VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
VII. Pozostałe koszty rodzajowe
VIII Wartość sprzedanych towarów i materiałów
C. Wynik ze sprzedaży (A-B)
D. Pozostałe przychody operacyjne
I. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
II. Dotacje
III. Inne przychody operacyjne
E. Pozostałe koszty operacyjne
I. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych
III. Inne koszty operacyjne
F. Wynik z działalności operacyjnej (C+D-E)
G. Przychody finansowe
I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym:
- od jednostek powiązanych
II. Odsetki, w tym:
- od jednostek powiązanych
III. Zysk ze zbycia inwestycji
IV. Aktualizacja wartości inwestycji
V. Inne
H. Koszty finansowe
I. Odsetki, w tym:
- dla jednostek powiązanych
II. Strata ze zbycia inwestycji
III. Aktualizacja wartości inwestycji
IV. Inne
Wynik
z działalności gospod. (F+G-H)
I.
Kwota w zł za rok:
2006
2005
2
3
796 196,78
2 118,00
796 196,78
1 080 597,64
0,00
993 277,03
42 307,78
35 621,94
441 775,00
24 287,70
50 000,00
969 698,94
21 526,47
34 141,15
388 251,42
12 514,04
366 640,55
41 112,92
41 531,14
0,00
-197 080,25
4 267,27
391 647,43
42 221,65
43 934,78
35 462,00
110 898,70
1 751,62
0,00
4 267,27
13 800,85
0,00
0,00
13 800,85
-206 613,83
141 582,97
2,70
1 751,62
137 697,97
1 330,16
135 290,55
1 077,26
-25 047,65
492 795,23
3,33
17 138,85
13 072,72
124 441,42
479 719,18
0,00
12 546,94
438,74
0,00
16 990,87
189,12
0,00
12 108,20
-77 577,80
5 000,00
11 801,75
450 756,71
1 030 597,64
J. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych (J.I-J.II)
I. Zyski nadzwyczajne
II. Straty nadzwyczajne
K. Wynik brutto (I+/-J)
L. Podatek dochodowy
M. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty)
N. Wynik netto (K-L-M)
O. Suma przychodów i zysków
P. Suma kosztów i strat
Suma kontrolna wyniku brutto (O-P)
0,00
0,00
-77 577,80
0,00
450 756,71
93 404,00
-77 577,80
357 352,71
942 047,02
1 019 624,82
1 575 144,49
1 124 387,78
-77 577,80
450 756,71
Sporządzono dnia: 30.11.2006
Robert Jędrzejowski
Prezes Zarządu
...................................................................
Andreas Madej
Jarosław Gniadek
Członek Zarządu Członek Zarządu
…………………………………
Imię i nazwisko oraz podpis
kierownika (lub zarządu) jednostki
SOVEREIGN CAPITAL Sp z o. o.
02-674 Warszawa, ul Marynarska 19 A
NIP 536-17-04-110
...............................
DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA
DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
za okres od 01.01.2006r do 31.08.2006r
I. DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA DO BILANSU:
1. Zmiany wartości bilansowej grup rodzajowych środków trwałych, wartości niematerialnych i
prawnych oraz inwestycji długoterminowych (w zł.):
L.p.
1
1
2
Grunty
3
wart. pocz.
Stan na
początek
okresu
4
0,00
2
Budynki i
wart. pocz.
budowle
umorzenie
Urządzenia
techniczne
3
4
5
6
7
8
Wyszczególnienie
Rodzaj
danych
Zwiększenia
Zmniejszeni
a
5
6
0,00
0,00
Stan na
koniec
okresu
7
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
wartość
początk.
51 593,94
16 617,10
0,00
68 211,04
i maszyny
umorzenie
31 408,59
6 446,69
0,00
37 855,28
Środki
wart. pocz
69 986,26
158 100,00
0,00
228 086,26
transportowe
umorzenie
5 249,28
26 901,08
0,00
32 150,36
Inne środki
trwałe
wartość
początk.
24 579,53
7 926,40
0,00
32 505,93
umorzenie
24 579,53
7 926,40
0,00
32 505,93
146 159,73
182 643,50
0,00
328 803,23
OGÓŁEM
ŚRODKI
wartość
początk.
TRWAŁE
umorzenie
61 237,40
41 274,17
0,00
102 511,57
Wartości
niematerialne
wartość
początk.
10 471,38
1 033,61
0,00
11 504,99
i prawne
umorzenie
10 471,38
1 033,61
0,00
11 504,99
udziały w
sp. z o.o.
51 850,00
106 290,00
51 850,00
106 290,00
Inwestycje
długotermin.
-1dod_info_12_2006_scspzoo_1.doc
Dodatkowe informacje i objaśnienia do sprawozdania finansowego
za okres od 01.01-2006 do 31.08.2006
2. Wartość i powierzchnia gruntów użytkowanych wieczyście (pozyskanych w obrocie pierwotnym
i wtórnym ) :
Grunty wieczyście
użytkowane
Stan na pierwszy
dzień roku obrot.
Zmiany w ciągu roku
zwiększenia
zmniejszenia
Stan na ostatni
dzień roku obrot.
Powierzchnia
0
0
Wartość ogółem
0
0
W tym – nie ujęta w bi
lansie
0
0
3
Informacje o nie amortyzowanych / nie umarzanych przez jednostkę nieruchomościach i innych
środkach trwałych, używanych na podstawie umów najmu, dzierżawy i innych umów (w tym – z tyt.
leasingu) oraz o zmianach w tym zakresie w ciągu roku obrotowego::
a) obiekty, lokale (na cele biurowe, produkcyjne i handlowe itp.):
1/ umowa najmu lokalu biurowego w Warszawie ul. Marynarska 19 A
4.
Stan zobowiązań wobec budżetu państwa lub jednostek samorządu terytorialnego z tytułu uzyskania
prawa własności budynków i budowli - na:
a) pierwszy dzień roku obrotowego: . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .0 .. . .zł,
b) ostatni dzień roku obrotowego: .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 0. . . zł,
c) zmiany (a - b):. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .0 . .zł.
5.
Dane o liczbie i cenie nabycia posiadanych akcji, udziałów, obligacji itp. obcych:
Stan w roku obrotowym:
na
pierwszy
dzień –
wartość
Wyszczególnienie
I. Udziały i akcje - razem, w tym:
Na ostatni dzień
Wartość
ilość
akcji udziałów
% kapitału
podstaw.
52 043,18
106 483,18
23,10
23,10
1
0,00
102,00
102,00
10
0,00
7,18
7,18
1
0,00
d) TP S.A.
19,40
19,40
1
0,00
e) MOSTALZAB S.A.
41,50
41,50
50
0,00
51 850,00
0,00
0,00
0,00
g) SOVEREIGN CAPITAL INWESTYCJE I Sp. z o.o.
0,00
53 145,00
100
100%
h) SOVEREIGN CAPITAL INWESTYCJE II Sp. z o.o.
0,00
53 145,00
100
100%
II. Obligacje itp.
0,00
0,00
0,00
0,00
OGÓŁEM: I + II
52 043,00
106 483,18
a) HOOP S.A.
b) STALPROFIL S.A.
c) WILBO S.A.
f) STEEL INVEST Sp. z o.o.
-2-
za okres od 01.01-2006 do 31.08.2006
6.
Stan kapitałów (funduszów) własnych:
Wyszczególnienie
Stan na początek
okresu
Zwięk- z zysku
szenia:
inne
pokryZmniej- cie strat
szenia:
inne
Stan na koniec
okresu
7.
Kapitał
(fundusz)
podstawowy
50 000,00
Kapitał
(fundusz)
zapasowy
Kapitał
Pozostałe
(fundusz) rez. z kapitały własne
aktualiz.śr.trwał ( w tym wynik
fin.)
271 443,58
357 352,71
357 352,71
- 77 577,80
279 774,91
450 000,00
628 796,26
- 357 352,71
- 77 577,80
- 357 352,71
1 051 218,49
450 000,00
500 000,00
Razem
kapitały
(fundusze)
własne
678 796,29
Dane o strukturze własności kapitału podstawowego oraz liczbie i wartości nominalnej
subskrybowanych akcji i udziałów, w tym - uprzywilejowanych:
Stan w roku obrotowym:
na pierwszy
na ostatni dzień
dzień - wartość
wartość
% akcji
(udziałów)
Wyszczególnienie
I. Udziały (akcje) posiadane przez głównych właścicieli - razem, w tym::
50 00,00
500 000,00
100%
a) Robert Jędrzejowski
22 500,00
225 000,00
45% (450 szt)
b) Andreas Madej
22 500,00
225 000,00
45% (450 szt)
5 000,00
50 000,00
10% (100 szt)
0,00
0,00
0,0%
50 000,00
500 000,00
100,0 %
c) Jarosław Gniadek
II. Udziały (akcje) pozostałe, uprzywilejowane
OGÓŁEM: I + II
W dniu 12 kwietnia 2006 r. Zgromadzenie Wspólników Sovereign Capital Sp. z o.o. podjęło
uchwałę o podwyższeniu kapitału zakładowego spółki z wysokości 50 000,00 zł do wysokości
500 000,00zł, poprzez ustanowienie 900 nowych udziałów o wartości nominalnej 500,00 zł każdy.
Nowe udziały zostały objęte przez dotychczasowych wspólników, w stosunku do dotychczasowych
udziałów.
-3-
za okres od 01.01-2006 do 31.08.2006
8.
Zysk za rok sprawozdawczy proponuje się podzielić w sposób następujący:
Lp.
Kierunek / sposób podziału zysku - sfinansowania straty
1
Kapitał zapasowy
2
Kapitał rezerwowy - bieżący
3
Na wypłaty dywidend
4
Na ZFŚS
5
Na sfinansowanie straty z lat ubiegłych
6
Umorzenie kapitału
7
Dopłaty wspólników
8
Darowizny na cele społecznie użyteczne itp.
9
Do sfinansowania z przyszłych zysków
Dokonany podział / Propozycja podziału
sfinansowanie
– sfinansowania
wyniku za rok
wyniku za rok
poprzedni
sprawozdawczy
357 352,71
- 77 577,80
Razem
9.
357 352,71
- 77 577,80
Dane o stanie rezerw według celu ich utworzenia na przestrzeni roku obrotowego:
Lp.
Rezerwy
1.
Na odroczony podatek
dochodowy
Na pewne lub prawdopodobne straty z
operacji w toku
Rezerwy na
świadczenia
pracownicze
2
3.
Stan na
pierwszy
dzień roku
obrotow.
Zwiększenia
Wykorzystanie
Rozwiązanie
Stan na
ostatni dzień
roku obrotow.
7 849,00
7 849,00
0,00
0,00
0,00
0,00
.
10. Dane o stanie odpisów aktualizacyjnych na przestrzeni roku obrotowego:
Lp. Odpisy aktualizacyjne
– na:
1
2
3
4
5
Inwestycje
długoterminowe
Aktywa
krótkoterminowewierzytelności nabyte
Należności objęte
postępowaniem
ugodowym itp.
Pozostałe należności
Odsetki od
powyższych
należności
Stan na
pierwszy
dzień roku
obrotow.
Zwiększenia
Wykorzystanie
0,00
Rozwiązanie
Stan na
ostatni dzień
roku obrotow.
0,00
5 000,00
- 5 000,00
0,00
0,00
0,00
132 290,55
0,00
132 290,55
0,00
-4-
za okres od 01.01-2006 do 31.08.2006
11. Podział zobowiązań długoterminowych wg pozycji bilansu o pozostałym od dnia bilansowego,
przewidywanym umową, okresie spłaty :
Zobowiązania
długoterminowe
Razem - na
początek
koniec
okresu
okresu
do 1 roku
Stan na koniec roku
- wg okresu spłaty
od 1 roku
od 3 lat do
do 3 lat
5 lat
Ponad
5 lat
1. Długoterminowe
pożyczki, obligacje i
inne papiery
wartościowe
2. Długoterminowe
kredyty bankowe
3. Pozostałe zobowiązania
długoterminowe
Razem
0,00
0,00
12. Czynne i bierne rozliczenia międzyokresowe oraz przychody przyszłych okresów:
L.p.
1
2
3
Wyszczególnienie
Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów - razem,
w tym:
a) przygotowanie (uruchomienie) nowej produkcji
b) wdrożenia programów komputerowych
c) czynsz opłacony z góry
d) opłaty nie dotyczące roku sprawozdawczego
e) ubezpieczenia majątkowe
f) pozostałe
Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów - razem
w tym:
a) dostawy wykonane, lecz nie zafakturowane
b) składki ubezpieczeniowe, nie będące zobowiązaniami
c) zaległe urlopy dot. roku sprawozdawczego
d) planowane nagrody jubileuszowe i odprawy
e) większe remonty
f) pozostałe
Rozliczenia międzyokresowe przychodów - razem
w tym:
a) nadwyżka dodatnich różnic kursowych
b) otrzymana zaliczka na poczet wykonania usług
c) ujemna wartość firmy i rozliczenia międzyokresowe
przychodów
d) różnice z wyceny aportu
e) dotacje, subwencje, dopłaty itp.
f) pozostałe
-5-
Stan na:
pierwszy dzień
ostatni dzień
roku obrotowego
roku obrotowego
4 614,85
9 266,40
2 011,27
2 603,58
2 274,11
6 992,29
0,00
0,00
0,00
2 062 944,00
2 062 944,00
za okres od 01.01-2006 do 31.08.2006
13. Zobowiązania bilansowe, zabezpieczone na majątku Jednostki :
L.p.
Stan na:
pierwszy dzień
ostatni dzień
roku obrotowego
roku obrotowego
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Wyszczególnienie
OGÓŁEM, w tym:
1
hipotecznie na nieruchomościach
2
pod zastaw towarów
3
z tyt. ustanowienia sekwestru
4
Inne
14. Zobowiązania warunkowe, w tym również udzielone przez Jednostkę gwarancje i poręczenia, także
wekslowe, oraz z tytułu hipoteki kaucyjnej: nie występują
II.
1.
DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA DO RACHUNKU
ZYSKÓW I STRAT
Struktura rzeczowa (rodzaje działalności) i terytorialna (kraj, eksport) przychodów netto ze
sprzedaży towarów i produktów:
L.p.
Wyszczególnienie
Kraj
Eksport
Razem
A. Przychody ze sprzedaży itp.
1
Towary i materiały - razem
w tym - na rzecz Udziałowców
2
Wyroby
w tym - na rzecz Grupy Kapitałowej
3
Usługi
762 392,58
w tym - na rzecz Grupy Kapitałowej
33 804,20
2 118,00
762 392,58
2 118,00
4
Razem 1 + 2 + 3
5
Plus zmiana stanu produktów
x
6
Koszt wł. sprzedaży wewnętrznej
x
7
OGÓŁEM PRZYCHODY
SPRZEDAŻY: 4 + 5 + 6
8
Pozostałe przychody operacyjne
9
10
11
ZE
762 392,58
796 196,78
33 804,20
33 804,20
796 196,78
796 196,78
4 267,27
4 267,27
Przychody finansowe
141 582,97
141582,97
Zyski nadzwyczajne
OGÓŁEM
PRZYCHODY I ZYSKI
908 242,82
33 804,20
942 047,02
2.
Wysokość i wyjaśnienie przyczyn odpisów aktualizujących wartość środków trwałych (pkt.I.1):
. . . . . . . . . . . . . .nie wystąpiły. . . .
..............................................................................
3.
Wyjaśnienie odpisów aktualizujących wartość zapasów, o których mowa w pkt. I.10, lp.2:
. . . . . . . . . . . . . nie wystąpiły. . . . .
-6-
za okres od 01.01-2006 do 31.08.2006
..............................................................................
4.
Informacje o przychodach, kosztach i wynikach działalności zaniechanej w roku obrotowym lub
przewidzianej do zaniechania w roku następnym:
. . . . . . . . . . . . . . .nie wystąpiły . . .
..............................................................................
..............................................................................
5.
Rozliczenie głównych pozycji różniących podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od
osób prawnych od wyniku finansowego (zysku) księgowego brutto - przedstawiono w załączniku nr
1 Syntetyczne zestawienie danych dla celów ustalenia podatku dochodowego przedstawia poniższa
tabela:
L.p.
Treść
Znak
Kwota
1
Przychody księgowe
+
1 056 050,10
2
Eliminacja z przychodów kwot, które podatkowo powinny być wykazane
po stronie kosztów, bądź w ogóle podatkowo nie powinny być wykazane
(specyfikacja w załączniku):
+
- 51 850,00
3
Minus przychody księgowe nie zaliczane do podatkowych (specyfikacja
w załączniku)
-
8 468,06
4
Plus przychody podatkowe nie zaliczane do przychodów księgowych
(specyfikacja w załączniku)
+
41 312,00
5
Razem przychody podatkowe: 1 +,- 2 - 3 + 4
+
1 037 044,04
6
Koszty księgowe razem
+
1 133 627,90
7
Korekta kosztów o kwoty, wykazane ze znakiem przeciwnym po stronie
przychodów, bądź które podatkowo w ogóle nie powinny być wykazane
(specyfikacja w załączniku):
+
- 51 850,00
8
Minus - koszty księgowe przejściowo podatkowo nieuzasadnione
-
18 957,55
9
Minus - koszty księgowe trwale podatkowo nieuzasadnione (specyfikacja
w załączniku)
-
12 216,18
10
Plus koszty podatkowe,
+
5 613,30
11
Razem koszty uzyskania przychodów: 6 -7 -8 -9 + 10
+
1 056 217,47
12
Podstawa opodatkowania brutto: 5 -11
=
- 19 173,43
13
Odliczenia -doliczenia od-do podstawy opodatkowania itp. - razem
-
w tym:
+
a) strata z lat ubiegłych
-
b) ulgi z tyt. inwestycji
-
c) darowizny na cele społecznie użyteczne - do ..... % dochodu
-
d) przeznaczenie dochodu na cele statutowe
e) inne korekty podstawy opodatkowania
+
-
14
Podstawa opodatkowania netto : strata podatkowa
=
0,00
15
Podatek dochodowy od poz.14 x
=
0,00
nie
stanowiące
19%
-7-
kosztów
księgowych
-
-
za okres od 01.01-2006 do 31.08.2006
6.
Poniesione w ostatnim roku i planowane na następny rok nakłady na nie finansowe aktywa trwałe:
L.p.
7.
Wyszczególnienie
1
Sprzęt komputerowy i oprogramowanie
2
Meble i wyposażenie
3
Środki transportu
4
Wartości niematerialne i prawne
Ostatni rok obrotowy
Planowane
na następny rok
16 617,10
0,00
7 926,40
5 000,00
158 100,00
0,00
1 033,61
6 500,00
Informacje o zyskach i stratach nadzwyczajnych:
L.p.
Wyszczególnienie
Zyski nadzwyczajne
1
Zdarzenia losowe
2
Zaniechanie lub zawieszenie pewnego rodzaju
działalności
3
Upadłość lub ugoda bankowa, postępowanie
układowe bądź naprawcze
4
.....
5
Pozostałe
Razem
0,00
Straty nadzwyczajne
0,00
8. Podatek dochodowy od wyniku na operacjach nadzwyczajnych;
nie wystąpił.
9. Rezerwa na odroczony podatek dochodowy:
L.p.
1
Wyszczególnienie
Kwota do
opodatkowania
Kwota podatku
Zarachowane a nie zapłacone odsetki
- od należności
- od zobowiązań
2
Różnice kursowe ujemne z wyceny bilansowej
3
Różnice kursowe dodatnie z wyceny środków pien.
4
Odliczenie straty z lat ubiegłych
5
Korekta generalna VAT
41 312,00
7 849,00
R a z e m:
41 312,00
7 849,00
-8-
za okres od 01.01-2006 do 31.08.2006
III.
1.
INFORMACJE O ZATRUDNIENIU I WYNAGRODZENIACH ITP.
ORGANÓW ZARZĄDZAJĄCYCH I NADZORUJĄCYCH
Przeciętne w roku obrotowym zatrudnienie etatowe w grupach zawodowych:
L.p
Przeciętna liczba zatrudnionych w roku
poprzedzającym
obrotowym
1
1
Wyszczególnienie
1
Administracja
2
Pracownicy podstawowi
3
Pracownicy pozostali
Razem
2.
IV.
6
5
7
Wynagrodzenia, łącznie z wynagrodzeniem z zysku (i udziałem w dywidendach), wypłacone lub
należne osobom wchodzącym w skład organów zarządzających i nadzorujących spółek handlowych:
L.p
3.
4
Wyszczególnienie
Kwota w roku z tytułu:
wynagrodzeń
dywidend oraz
udziału w zysku
Razem
1
Członkowie organów
zarządzających
238 000,00
0,00
238 000,00
2
Członkowie organów
nadzorujących
0,00
0,00
0,00
W jednostce transakcje (z wyjątkiem wypłat wynagrodzeń osobom fizycznym, wynikających z
umów-zlecenia i o dzieło) z członkami zarządu i organami nadzorczymi oraz ich małżonkami,
krewnymi lub powinowatymi w linii prostej do drugiego stopnia lub związanymi z tytułu opieki,
przysposobienia lub kurateli z osobą zarządzającą lub będącą w organach nadzorczych jednostki lub
spółkami, w których osoby te są właścicielami, znaczącymi udziałowcami lub akcjonariuszami:
•
Zakup od członka zarządu samochodu osobowego w cenie zakupu 65 000,00 zł .
•
Zakup od członka zarządu samochodu osobowego w cenie zakupu 90 000,00 zł.
•
Sprzedaż usług doradczych, refaktury kosztów na kwotę brutto 244 208,91 zł do firmy Silesia
Real Estate sp. z o.o., w której udziałowcami są członkowie zarządu.
INFORMACJE ZAPEWNIAJĄCE PORÓWNYWALNOŚĆ DANYCH
LICZBOWYCH
1.
Informacje o znaczących zdarzeniach dotyczących lat ubiegłych ujętych w sprawozdaniu
finansowym roku obrotowego:. nie miały miejsca
2.
Informacje o znaczących zdarzeniach, jakie nastąpiły po dniu bilansowym, a nie uwzględnionych w
sprawozdaniu finansowym:. nie miały miejsca
3.
W roku obrotowym generalnie nie miały miejsca zmiany zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny oraz zmian sposobu sporządzania sprawozdania finansowego, wywierające istotny
wpływ na sytuację majątkową, finansową i wynik finansowy.
-9-
za okres od 01.01-2006 do 31.08.2006
V.
1.
INFORMACJE O MOŻLIWOŚCI KONTYNUOWANIA DZIAŁALNOŚCI
Stwierdza się, że nie występuje niepewność co do możliwości kontynuowania działalności jednostki
w dającej się przewidzieć perspektywie. Sprawozdanie finansowe nie zawiera korekt z tym
związanych.
*
*
*
VI. ZAŁĄCZNIKI:
Nr 1.
Informacje szczegółowe o różnicach między przychodami i kosztami księgowymi
uznawanymi do podatkowych (do pkt. II.5) - dot. osób prawnych
Warszawa., dnia 30.11.2006 r.
Sporządził:
KIEROWNICTWO JEDNOSTKI:
Robert Jędrzejowski Jarosław Gniadek
Prezes Zarządu
Członek Zarządu
Andreas Madej
Członek Zarządu
.................................................
..........................
nazwisko i imię
podpisy
- 10 -
Załącznik nr .1
INFORMACJE SZCZEGÓŁOWE O RÓŻNICACH MIĘDZY PRZYCHODAMI
A KOSZTAMI KSIĘGOWYMI UZNAWANYMI ZA PODATKOWE - dla osób prawnych
(do pkt. II.5 DODATKOWYCH INFORMACJI I OBJAŚNIEŃ)
L.p.
Treść
I.
Różnice między przychodami księgowymi a podatkowymi:
1
Eliminacja z przychodów kwot, które podatkowo powinny być wykazane po stronie
kosztów, bądź w ogóle podatkowo nie powinny być wykazane:
Przepis
ustawy
- art.16
ust.1
pkt. - jak
niżej
Kwota
- 51 850,00
a) zmiana stanu produktów (odpowiednio: plus lub minus)
2
b)
minus przychody ze sprzedaży wewnętrznej
c)
koszt nabycia sprzedanych udziałów w sp. z o.o.
- 51 850,00
Minus przychody księgowe, nie zaliczane do przychodów podatkowych
- 8 468,06
a) przychody ze źródeł nie podlegających opodatkowaniu
b) naliczone, lecz nie otrzymane (nie wpłacone) odsetki od należności
c) różnice kursowe z wyceny bilansowej
3
- 8 468,06
Plus przychody podatkowe, nie zaliczane do przychodów księgowych:
41 312,00
a) roczna korekta Vat za 2005r ( zwiększenie vatu naliczonego do odliczenia)
41 312,00
b)
II.
1
Różnice między kosztami księgowymi a podatkowymi:
Korekta kosztów o kwoty, wykazane ze znakiem przeciwnym po stronie przychodów,
bądź które podatkowo w ogóle nie powinny być wykazane:
-51 850,00
a) prawidłowe podatkowo ujęcie w kosztach (zamiast w przychodach) zmiany stanu
produktów (odpowiednio: plus lub minus)
2
b)
minus koszty sprzedaży wewnętrznej
c)
koszt nabycia sprzedanych udziałów w sp. z o.o.
- 51 850,00
Minus koszty przejściowo podatkowo nieuzasadnione - razem, w tym:
- 18 957,55
a) nie wypłacone osobom fizycznym nie prowadzącym działalności gospodarczej
należności z tyt. umów cywilno prawnych
b) nie zapłacone składki na ZUS w części finansowanej przez pracodawcę
7 712,11
c) ujemne różnice kursowe z wyceny bilansowej
11 245,44
d) korekta generalna VAT
e) nie zaliczane do kosztów podatkowo uzasadnionych utworzone w roku obrotowym
rezerwy na należności
26
f) nie zaliczane do kosztów podatkowo uzasadnionych inne rezerwy, utworzone w
ciężar kosztów roku obrotowego
27
g) ...
h) pozostałe koszty, przejściowo nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów
3
Koszty trwale podatkowo nieuzasadnione:
- 12 216,18
a) koszty dot. przychodów, nie podlegających opodatkowaniu
b) odpisy z tyt. zużycia samochodów osobowych o wartości przekraczającej 20.000
ECU oraz dotyczące ich składki ubezpieczeniowe
4, 49
c) straty powstałe w wyniku likwidacji nie w pełni umorzonych środków trwałych,
jeżeli środki te utraciły przydatność gospodarczą na skutek zmiany rodzaju
działalności lub metody jej prowadzenia
6
d) poniesione koszty zaniechanych inwestycji
41
e) nie zaliczane do kosztów podatkowo uzasadnionych odpisy i wpłaty na fundusze,
9
1 745,60
tworzone przez podatnika
f) naliczone lecz nie zapłacone albo umorzone odsetki od zobowiązań, w tym również od kredytów i pożyczek
11
g) darowizny i ofiary wszelkiego rodzaju, z wyjątkiem dokonywanych między
spółkami tworzącymi podatkową grupę kapitałową
14
h) koszty egzekucyjne, związane z niewykonaniem zobowiazań
17
i) grzywny i kary pieniężne, orzeczone w postępowaniu karnym, karnym skarbowym,
administracyjnym i w sprawach o wykroczenia oraz odsetki od tych grzywien i kar
18
j)
19
kary, opłaty i odszkodow. oraz odsetki od tych zobowiązań, dotyczące nieprzestrzegania przepisów w zakresie ochrony środowiska i bhp
k) wierzytelności, odpisane jako przedawnione
20
2 898,36
l) odsetki od zobowiązań podatkowych itp.
21
438,74
ł)
22
kary umowne i odszkodowania z tytułu wad dostarczonych towarów i
wykonanych robót i usług itp.
m) koszty zbytych wierzytelności, które wcześniej nie stanowiły przychodów
6 276,15
n) nie zaliczane do kosztów podatkowo uzasadnionych utworzone w roku obrotowym
inne rezerwy
26
o) nie zaliczane do kosztów podatkowo uzasadnionych inne rezerwy, utworzone w
ciężar kosztów roku obrotowego
27
p) koszty reprezentacji i reklamy podlegające limitowaniu, w części przekraczającej
0,25 % przychodów
28
q) przekraczające ustalone limity wydatki na rzecz pracowników z tytułu używania
przez nich samochodów prywatnych na rzecz podatnika
30
r) wpłaty na rzecz PFRON
36
s)
składki na rzecz organizacji, do których przynależność podatnika nie jest
obowiązkowa
37
t) nie zaliczone do kosztów podatkowo uzasadnionych wydatki, ponoszone na rzecz
udziałowców (akcjonariuszy) nie będących pracownikami oraz na rzecz osób
wchodzących w skład organów stanowiących
39
u) ew. zaliczone do kosztów bieżących składki ZUS itp. - od nagród i premii z zysku
40
w) nie zaliczany do kosztów podatkowo uzasadnionych podatek VAT
46
x) podatek akcyzowy od nadmiernych ubytków lub zawinionych niedoborów
47
y) odpisy z tytułu zużycia środków trwałych w części odliczonej od podstawy opodatkowania lub zwróconej podatnikowi
48
z) straty, powstałe w wyniku utraty lub likwidacji nie ubezpieczonych samochodów
oraz kosztów ich remontów powypadkowych
50
462,04
ź) świadczenia na rzecz pracowników
ż) pozostałe koszty, trwale nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów
4
395,29
Plus koszty podatkowe, nie zaliczane w roku obrotowym do kosztów księgowych
5 613,30
a) zapłacone składki ZUS finansowane przez pracodawcę za grudzień 2005r
5 613,30
b)

Sovereign Capital Sp. z oo

Transkrypt

Podobne dokumenty

Zaproszenie Zarządzanie ryzykiem finansowym

Struktura sprawozdania 1. Pierwsza strona z tytułem projektu

WZÓR SPRAWOZDANIA

OPINIA NIEZALE¯NEGO BIEG£EGO REWIDENTA

Skarbimierzyce 18/10/2011 Spółka BKF Myjnie Bezdotykowe sp. z

Rachunkowe zamknięcie roku oraz sporządzenie sprawozdania

Oświadczenie Zarządu dotyczące wybory biegłego rewidenta.

technik ekonomista

informacja UoR 2015.odt