Plik źródłowy - Urząd Marszałkowski Województwa Lubelskiego w

Lublin, 26 września 2016 r.
KA-I.1711.6.2016.MRS
Pani
Anna Felińska
Dyrektor
Medycznego Studium Zawodowego
im. prof. St. Liebharta
w Lublinie
Wystąpienie pokontrolne
Na podstawie art. 41 ust. 2 pkt 6 w związku z art. 43 ust. 3 ustawy z dnia 5 czerwca
1998 r. o samorządzie województwa (Dz. U. z 2015 r. poz. 1392, z późn. zm.), zgodnie
z ,,Planem kontroli kompleksowych na rok 2016” stanowiącym załącznik Nr 1 do uchwały
Nr LXXIII/1533/2015 Zarządu Województwa lubelskiego z dnia 22 grudnia 2015 r. w sprawie
przyjęcia Planu kontroli wojewódzkich samorządowych jednostek organizacyjnych
województwa lubelskiego na rok 2016 przeprowadzona została kontrola kompleksowa
w Medycznym Studium Zawodowym im. prof. St. Liebharta w Lublinie.
Kontrolę przeprowadzili główni specjaliści: Marek Sadurski, Anna Jasina oraz starszy
specjalista Paweł Sipta – pracownicy Departamentu Kontroli i Audytu Wewnętrznego oraz
Teresa Modzelewska – główny specjalista w Oddziale Edukacji Departamentu Kultury,
Edukacji i Sportu Urzędu Marszałkowskiego Województwa Lubelskiego w Lublinie, w okresie
od 29 stycznia do dnia 8 kwietnia 2016 r.
Ustalenia kontroli:
1. Regulamin organizacyjny MSZ, wprowadzony zarządzeniem wewnętrznym Nr
16A/2011 Dyrektora Medycznego Studium Zawodowego im. prof. St. Liebharta w
Lublinie z dnia 1 września 2011 r nie został dostosowany do Statutu, który
zaktualizowano na podstawie uchwały Rady Pedagogicznej MSZ z dnia 31 sierpnia
2015 r.
2. W okre
Stwierdzono, że Instrukcja kontroli wewnętrznej obiegu dokumentów finansowoksięgowych nie była aktualizowana w stosunku do zastanego stanu prowadzenia
księgowości i w odniesieniu do zmieniających się aktów prawnych.
3. Stwierdzono te same, opisane powyżej w pkt. 2, rozbieżności pomiędzy Zasadami
(polityką) rachunkowości a Instrukcją kontroli wewnętrznej obiegu dokumentów
finansowo-księgowych (w której opisano również zasady funkcjonowania gospodarki
kasowej).
4. W okresie objętym kontrolą, to jest w latach 2014-2015, obowiązywał Regulamin
pracy wprowadzony przez Dyrektora Studium zarządzeniem wewnętrznym z dnia 2
kwietnia 2007 r., który nie został zaktualizowany w oparciu o obowiązujące obecnie
akty prawne.
5. W okresie objętym kontrolą obowiązywał Regulaminu wynagradzania pracowników
niebędących nauczycielami zatrudnionymi w MSZ wprowadzony zarządzeniem
nr 3/09 Dyrektora Studium z dnia 9 czerwca 2009 r., który nie został zaktualizowany
w oparciu o obowiązujące obecnie akty prawne.
6. Skład liczbowy komisji kwalifikacyjnych powołanych przez Dyrektora w celu
kwalifikowania na stopień nauczyciela kontraktowego przekraczał liczbę określoną
w art. 9g ust. 1 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. - Karty Nauczyciela (Dz. U.
z 2014 r. poz. 191, z późn. zm.). Dyrektor szkoły złożył wyjaśnienia w tej sprawie,
które nie zostały uwzględnione przez kontrolujących; nieprawidłowość ta nie
przyniosła jednak negatywnych konsekwencji dla wyników postępowania
kwalifikacyjnego.
7. Świadczenia pomocy zdrowotnej przewidziane w art. 72 ust 1 Karty Nauczyciela
wypłacano na podstawie regulaminu wprowadzonego zarządzeniem nr 22/2011
Dyrektora Studium z dnia 1 grudnia 2011 r. i uchwały Nr XIX/266/08 Sejmiku
Województwa Lubelskiego z dnia 3 marca 2008 r. w sprawie określenia rodzaju
świadczeń pomocy zdrowotnej dla nauczycieli jednostek oświatowych prowadzonych
przez Województwo Lubelskie oraz warunków i sposobu ich przyznawania (Dz. Urz.
Woj. Lubelskiego Nr 43, poz. 1345). Nauczyciele i nauczyciele-emeryci, w roku 2014
– 10 osób i w roku 2015 – 13 osób, złożyli dwukrotnie w jednym roku wnioski o
przyznanie świadczenia pomocy zdrowotnej, wypłacono ustaloną przez komisję
i przyznaną przez Dyrektora kwotę świadczenia:
- w roku 2014: w czerwcu w wysokości 3 944,00 zł i w grudniu 4 820,00 zł;
- w roku 2015: w czerwcu w wysokości 3 365,00 zł i w grudniu 3 109,00 zł.
§ 2 ww. uchwały brzmi: „Pomoc zdrowotna udzielana jest w formie jednorazowego
bezzwrotnego zasiłku pieniężnego”, co oznacza, że w jednym roku zasiłek taki
przyznaje się tylko jeden raz.
8. W wyniku kontroli wydatków 30 pozycji z karty wydatków z 2014 r. (ze 150 pozycji
§ 4300, co stanowi próbę 20%) stwierdzono, że jedna VAT nr 197/12/2014 na kwotę
900,00 zł za szkolenie pracowników została nieprawidłowo zaklasyfikowana
i zaksięgowana w paragrafie 4300 zamiast 4700.
Wystąpienie pokontrolne po kontroli kompleksowej w Medycznym Studium Zawodowym w Lublinie
KA-I.1711.6.2016.MRS
Strona 2 z 4
Zgodnie z wyjaśnieniem Dyrektor Studium, niewykorzystana kwota w planie
finansowym w § 4700 wynosiła 348 zł, więc o 552 zł mniej niż kwota faktury. Kwota
przekroczenia planu finansowego nie osiąga więc kwoty minimalnej, o której mowa
w art. 26 ustawy z dnia 17 grudnia 2004 r. o odpowiedzialności za naruszenie
dyscypliny finansów publicznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 168).
9. W dokumentacji dotyczącej przeprowadzonych rozeznań rynku (cen) zamówień
o wartości do 5 000 euro znajdują się rozeznania cenowe dokonane z jednym
wykonawcą, zamiast z dwoma wykonawcami, wbrew postanowieniu § 6 pkt 1a
Regulaminu ramowych procedur udzielania zamówień publicznych, których wartość
nie przekracza wyrażonej w złotych równowartości kwoty 30 000 euro
wprowadzonego zarządzeniem nr 11/2014 Dyrektora Studium z dnia 16 kwietnia
2014 r.
Przedstawiając powyższe poleca się:
1) zaktualizować Regulamin organizacyjny w celu doprowadzenia do spójności
z obowiązującym Statutem MSZ;
2) zaktualizować instrukcję kontroli wewnętrznej obiegu dokumentów finansowoksięgowych w celu doprowadzenia do zgodności z obowiązującymi podstawami
prawnymi, obowiązującymi Zasadami (polityką) rachunkowości oraz ze stanem
faktycznym prowadzonej księgowości;
3) w oparciu o obowiązujące akty prawne zaktualizować Regulamin Pracy w MSZ.
4) w oparciu o obowiązujące akty prawne zaktualizować regulamin wynagradzania
pracowników niebędących nauczycielami;
5) ustalać liczbowy skład komisji kwalifikacyjnych zgodnie z postanowieniami
art. 9g ust 1 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. - Karta Nauczyciela
(Dz. U. z 2014 r. poz.191, z późn. zm.);
6) uchylić regulamin dotyczący świadczeń pomocy zdrowotnej dla nauczycieli
określonych w art. 72 ust 1 Karty Nauczyciela, gdyż w uchwale Nr XIX/266/08
Sejmiku Województwa Lubelskiego z dnia 3 marca 2008 r. w sprawie
określenia rodzaju świadczeń pomocy zdrowotnej dla nauczycieli jednostek
oświatowych prowadzonych przez Województwo Lubelskie oraz warunków
i sposobu ich przyznawania (Dz. Urz. Woj. Lubelskiego Nr 43, poz. 1345); nie
zawarto delegacji do jego wydania;
7) spowodować zwrot nienależnie wypłaconych świadczeń pomocy zdrowotnej
określonych w art. 72 ust 1 Karty Nauczyciela (po raz drugi w ciągu tego
samego roku 2014 i 2015, na kwotę odpowiednio 4 820,00 zł i 3 109,00 zł) do
budżetu Województwa;
8) ww. świadczenia pomocy zdrowotnej wypłacać zgodnie z § 2 ww. uchwały;
9) prawidłowo kwalifikować wydatki zgodnie z obowiązującymi zasadami
określonymi w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r.
Wystąpienie pokontrolne po kontroli kompleksowej w Medycznym Studium Zawodowym w Lublinie
KA-I.1711.6.2016.MRS
Strona 3 z 4
w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów
i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U.
z 2014 r. poz. 1053, z późn. zm.);
10) realizując zamówienia stosować się do zasad przyjętych w wewnętrznych
uregulowaniach dotyczących przeprowadzania rozeznania rynku.
W terminie 7 dni roboczych od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia
pokontrolnego, ma Pani Dyrektor prawo zgłosić do Marszałka Województwa Lubelskiego
w Lublinie umotywowane zastrzeżenia w sprawie ocen, uwag i wniosków zawartych w tym
wystąpieniu.
Zarząd Województwa oczekuje od Pani Dyrektor, w terminie miesięcznym od dnia
otrzymania niniejszego wystąpienia, informacji o podjętych działaniach na rzecz realizacji
zaleceń pokontrolnych lub przyczynach niepodjęcia takich działań.
z up. MARSZAŁKA WOJEWÓDZTWA
/-/ dr Krzysztof Grabczuk
Wicemarszałek
Wystąpienie pokontrolne po kontroli kompleksowej w Medycznym Studium Zawodowym w Lublinie
KA-I.1711.6.2016.MRS
Strona 4 z 4