Raport Uzupełnijący 2002-06-03, 12:27

RAPORT UZUPEŁNIAJĄCY OPINIĘ Z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2002 ROK PRÓCHNIK S.A.
SPIS TREŚCI
I.
CZĘŚĆ OGÓLNA ............................................................................................................................................................................. 5
A.
DANE IDENTYFIKUJĄCE BADANĄ JEDNOSTKĘ............................................................................................................. 5
B.
DANE IDENTYFIKUJĄCE BIEGŁEGO REWIDENTA......................................................................................................... 6
C.
PODSTAWA PRAWNA PRZEPROWADZONEGO BADANIA ............................................................................................ 7
D.
ZAKRES ODPOWIEDZIALNOŚCI I CEL BADANIA ........................................................................................................... 7
E.
INFORMACJA O SPRAWOZDANIU FINANSOWYM ZA ROK POPRZEDNI ................................................................... 8
F.
INFORMACJA O BADANYM SPRAWOZDANIU FINANSOWYM .................................................................................... 9
II.
ANALIZA SYTUACJI FINANSOWEJ ......................................................................................................................................... 10
A.
RENTOWNOŚĆ ..................................................................................................................................................................... 11
B.
PŁYNNOŚĆ FINANSOWA ................................................................................................................................................... 12
C.
SPRAWNOŚĆ WYKORZYSTANIA ZASOBÓW................................................................................................................. 13
D.
FINANSOWANIE DZIAŁALNOŚCI..................................................................................................................................... 14
E.
III.
A.
OCENA ZASADNOŚCI ZAŁOśENIA KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI........................................................................ 15
CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA.............................................................................................................................................................. 16
OCENA SYSTEMU I PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI .................................................................................. 16
B.
OCENA SYSTEMU KONTROLI WEWNĘTRZNEJ............................................................................................................. 17
C.
OGÓLNA OCENA I CHARAKTERYSTYKA GŁÓWNYCH POZYCJI BILANSU I RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT 17
D.
INFORMACJA DODATKOWA............................................................................................................................................. 23
E.
RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘśNYCH.................................................................................................................... 23
F.
ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM .......................................................................................................... 24
G.
SPRAWOZDANIE Z DZIAŁALNOŚCI JEDNOSTKI .......................................................................................................... 24
H.
INFORMACJA O OPINII BIEGŁEGO REWIDENTA .......................................................................................................... 25
I.
A.
CZĘŚĆ OGÓLNA
DANE IDENTYFIKUJĄCE BADANĄ JEDNOSTKĘ
NAZWA
Próchnik S.A.
SIEDZIBA / ADRES ZARZĄDU
93-124 Łódź, ul. Kilińskiego 228
TELEFON
(42) 683-65-00
FAX
(42) 683-66-06
POCZTA ELEKTRONICZNA
[email protected]
ADRES WWW
www.prochnik.com.pl
FORMA PRAWNA
spółka akcyjna
SĄD REJONOWY (REJESTR KRS)
Sąd Rejonowy dla Łodzi - Śródmieścia w Łodzi, Wydział XX Gospodarczy KRS
DATA WPISU I NUMER REJESTRU
dnia: 08 stycznia 2002 roku numer: 0000079261
PRZEDMIOT DZIAŁALNOŚCI WEDŁUG EKD produkcja pozostałej odzieŜy wierzchniej
REGON
004311428
NIP
728-013-21-71
KAPITAŁ PODSTAWOWY w tym udziałowcy: 20 000 000,00 zł
- Narodowy Fundusz Inwestycyjny Piast (48,3%)
- Compagne Financiere Ottomane (7,0%) - pozostale akcje rozproszone (44,7%)
KAPITAŁ WŁASNY
(-) 2 086 933,45 zł
WŁADZE JEDNOSTKI
Walne Zgromadzenie Rada Nadzorcza Zarząd
1.
1.1.
Główny przedmiot działania Jednostki
Wykonywany w badanym okresie, zgodny z rejestrem:
1.1.1.
produkcja ubrań wierzchnich dla męŜczyzn i chłopców pozostała,
1.1.2.
produkcja ubrań wierzchnich dla kobiet i dziewcząt pozostała,
1.1.3.
produkcja pozostałej odzieŜy i dodatków do odzieŜy, gdzie indziej nie klasyfikowana.
2.
Kierownictwo Jednostki
Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego Zarząd Jednostki jednoosobowo stanowiła:
Katarzyna Suszanowicz
3.
3.1.
Prezes Zarządu.
Zmiany w składzie Zarządu w okresie badanym oraz w okresie od dnia bilansowego do dnia sporządzenia sprawozdania finansowego:
11 stycznia 2002 roku rezygnację złoŜyli:
3.1.1.
Andrzej Rokoszewski - ze stanowiska prezesa zarządu,
3.1.2.
Joanna JeŜyńska - Ziółkowska - ze stanowiska członka zarządu.
3.2.
Na stanowisko prezesa zarządu powołano Janusza Stępnia.
3.3.
7 czerwca 2002 roku odwołano ze stanowiska wice prezesa zarządu Janusza Bielenię.
3.4.
11 października 2002 roku odwołano z funkcji prezesa Zarządu Janusza Stępnia i powołano na to stanowisko Katarzynę
Suszanowicz.
B.
DANE IDENTYFIKUJĄCE BIEGŁEGO REWIDENTA
1.
Firma HLB Frąckowiak i Wspólnicy Spółka z o.o. została wybrana do przeprowadzenia badania sprawozdania finansowego przez Radę
Nadzorczą Próchnik S.A. (zgodnie z art. 66 ust. 4 Ustawy o rachunkowości).
2.
Opracowanie niniejsze zostało wykonane na zlecenie Próchnik S.A. zgodnie z Umową nr 30/10 z dnia 18.07.2002 roku zawartą pomiędzy
wymienionym podmiotem a HLB Frąckowiak i Wspólnicy Spółka z o.o. w Poznaniu, ul. Składowa 4 (nr 238 na liście podmiotów uprawnionych
do badania sprawozdań finansowych). W imieniu podmiotu uprawnionego badaniem sprawozdania finansowego kierował biegły rewident
Przemysław Kędzia nr 9527/7103.
3.
Podmiot uprawniony do badania sprawozdania finansowego oświadcza, Ŝe spełnia wymogi, określone w art. 66 ust. 2 Ustawy o
rachunkowości, dotyczące bezstronności i niezaleŜności od badanej Jednostki.
C.
PODSTAWA PRAWNA PRZEPROWADZONEGO BADANIA
Badanie sprawozdania finansowego przeprowadzono w oparciu o:
1.
przepisy Ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. nr 76, poz. 694, z 2002 roku),
2.
normy wykonywania zawodu biegłego rewidenta uchwalone przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów,
3.
Międzynarodowe Standardy Rewizji Finansowej w kwestiach nieuregulowanych w wyŜej wymienionych przepisach.
D.
ZAKRES ODPOWIEDZIALNOŚCI I CEL BADANIA
1.
Celem badania było wyraŜenie pisemnej opinii wraz z raportem, czy sprawozdanie finansowe jest prawidłowe oraz rzetelnie i jasno przedstawia
sytuację majątkową i finansową, jak teŜ wynik finansowy badanej jednostki.
2.
Sprawozdanie finansowe zostało podpisane przez Zarząd Jednostki. Oznacza to, Ŝe Zarząd wziął odpowiedzialność za prawidłowość
rachunkowości, jak równieŜ za stwierdzenie, Ŝe Jednostka w sposób prawidłowy stosowała zasady rachunkowości, zapewniając rzetelne i jasne
przedstawienie sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego. Obowiązek podpisania sprawozdania finansowego przez Zarząd
wynika z przepisów Ustawy o rachunkowości.
3.
Zarząd Spółki złoŜył oświadczenie o kompletności, rzetelności i prawidłowości sprawozdania finansowego przedłoŜonego do badania oraz,
iŜ pomiędzy dniem bilansowym a dniem zakończenia badania nie wystąpiły zdarzenia, które mogłyby wpływać istotnie na sytuację finansową i
majątkową Spółki, a które nie zostały ujęte w zbadanym sprawozdaniu finansowym.
4.
Zarząd badanej Jednostki udostępnił Ŝądane w czasie badania dane, informacje, wyjaśnienia i oświadczenia niezbędne do formalno-prawnej
i merytorycznej oceny sprawozdania finansowego za 2002 rok.
5.
W badaniu poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego i ksiąg rachunkowych posłuŜono się próbkami rewizyjnymi, na podstawie
których wnioskowano o poprawności badanych pozycji. Badanie ograniczone do wybranych prób zastosowano równieŜ w odniesieniu do
rozrachunków z budŜetami, w związku z czym mogą wystąpić róŜnice pomiędzy ustaleniami zawartymi w niniejszym raporcie a wynikami
ewentualnych kontroli przeprowadzonych metodą pełną.
6.
Nie stanowiło przedmiotu badania ustalenie i wyjaśnienie zdarzeń, które mogły stanowić podstawę do wszczęcia postępowania karnego
przez powołane do tego organy. Przedmiotem badania nie były równieŜ inne nieprawidłowości, które mogły wystąpić poza systemem
rachunkowości badanej Jednostki.
7.
W trakcie badania nie stwierdziliśmy zjawisk wskazujących na naruszenie prawa w systemie rachunkowości.
E.
INFORMACJA O SPRAWOZDANIU FINANSOWYM ZA ROK POPRZEDNI
1.
Podstawą otwarcia ksiąg rachunkowych za badany rok było sprawozdanie finansowe Jednostki za rok 2001
1.1.
Sprawozdanie finansowe poddano badaniu. Badaniem kierował biegły rewident Przemysław Kędzia, działający w imieniu HLB
Frąckowiak i Wspólnicy Sp. z o.o.
1.2.
O sprawozdaniu finansowym wydano opinię bez zastrzeŜeń z uwagą:
Nie zgłaszając zastrzeŜeń do prawidłowości zbadanego sprawozdania finansowego zwracamy uwagę na fakt, Ŝe przy wycenie poszczególnych
pozycji bilansu przyjęto załoŜenie, Ŝe Jednostka badana będzie kontynuowała działalność gospodarczą. NaleŜy podkreślić, Ŝe ze względu na stan
zadłuŜenia na 31.12.2001 roku oraz na ograniczoną zdolność Spółki do jego obsługi załoŜenie to jest zasadne przy pełnej realizacji zamierzeń
programu restrukturyzacji i pozytywnym zakończeniu negocjacji z wierzycielami w ramach postępowania układowego.
1.3.
Sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone przez Walne Zgromadzanie w dniu 29 marca 2002 roku - uchwała nr 5.
1.4.
Wynik finansowy z lat ubiegłych został rozliczony w księgach rachunkowych zgodnie z decyzjami uprawnionych organów.
2.
Sprawozdanie finansowe sporządzone na dzień 31 grudnia 2001 roku badana Jednostka złoŜyła
2.1.
w Sądzie Rejonowym w Łodzi dnia ,17 kwietnia 2002 roku,
2.2.
w Urzędzie Skarbowym w Łodzi dnia 10 kwietnia 2002 roku.
2.3.
do ogłoszenia w Monitorze Polskim B dnia 24 kwietnia 2002 roku.
F.
INFORMACJA O BADANYM SPRAWOZDANIU FINANSOWYM
1.
Sporządzone przez Jednostkę sprawozdanie finansowe podlegające badaniu obejmuje:
1.1.
bilans sporządzony na dzień 31.12.2002 roku, który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę 9 795 567,28 zł,
1.2.
rachunek zysków i strat za okres od 01.01.2002 do 31.12.2002 roku wykazujący stratę netto 2 107 462,96 zł,
1.3.
informację dodatkową, obejmującą wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia,
1.4.
zestawienie zmian w kapitale własnym, wykazujące zmniejszenie kapitału własnego w okresie od 01.01.2002 do 31.12.2002 roku
o kwotę 2 107 462,96 zł,
1.5.
roku
rachunek przepływów pienięŜnych wykazujący zmniejszenie stanu środków pienięŜnych w okresie od 01.01.2002 do 31.12.2002
o kwotę 106 776,22 zł.
2.
Jednostka sporządziła sprawozdanie z działalności w roku obrotowym, które dołączyła do sprawozdania finansowego.
II.
ANALIZA SYTUACJI FINANSOWEJ
1.
Z dniem 01.01.2002 roku weszła w Ŝycie nowelizacja Ustawy o rachunkowości. Zmieniła ona część przepisów regulujących stosowane
metody wyceny aktywów i pasywów oraz sposób ich prezentacji w sprawozdaniu finansowym. Zgodnie z artykułem 8 ust. 2 znowelizowanej
Ustawy o rachunkowości nałoŜono na jednostki obowiązek zapewnienia porównywalności danych sprawozdania finansowego dotyczącego roku
poprzedzającego rok obrotowy, w którym dokonano zmian. Dlatego teŜ dane zaprezentowane w niniejszej analizie za rok 2001 zostały
przekształcone i róŜnią się od sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień 31.12.2001 roku.
2.
Analiza niniejsza obejmuje swoim zakresem okres od 1.01.2000 do 31.12.2002, za wyjątkiem sytuacji, w których nie było moŜliwe
uzyskanie danych dla przedstawienia ich porównywalności, co dotyczy głównie danych za rok 2000. W związku z opisanymi wyŜej zmianami
porównywalność danych zaprezentowanych dla węzłowych wskaźników za poszczególne okresy obrotowe moŜe nie być zachowana.
A. RENTOWNOŚĆ
1.
Wskaźniki rentowności i zyskowności - obrazują relacje zysków osiąganych przez firmę do róŜnych kategorii ekonomicznych, są one
podstawowymi miernikami informującymi o szybkości zwrotu majątku i kapitału własnego.
Formuła
obliczeniowa
Wskaźnik
Zyskowność sprzedaŜy
Zyskowność brutto
sprzedaŜy
Wartość wskaźnika
2000
2001
2002
zysk ze sprzedaŜy / przychody netto ze
sprzedaŜy
max
-13,2%
-27,3%
-44,1%
zysk brutto / przychody netto ze sprzedaŜy
max
-50,4%
-98,1%
-22,9%
zysk brutto / (przychody netto ze
sprzedaŜy+pozost.przych.oper.
+przych.finans.+zyski nadzw.)
max
-27,9%
-88,1%
-14,7%
zysk netto / przychody netto ze sprzedaŜy
max
-50,4%
-98,1%
-22,9%
zysk netto / aktywa razem
max
-44,4%
-120,4%
-21,5%
Zyskowność całkowita
brutto sprzedaŜy
Zyskowność netto sprzedaŜy
Wartość
poŜądana
Rentowność aktywów
2.
Udział wyniku ze sprzedaŜy w przychodach ze sprzedaŜy spadł o 16,8 punktu procentowego w porównaniu do poprzedniego roku, mimo iŜ
był on w 2002 roku wyŜszy aniŜeli przed rokiem.
3.
W porównaniu do sytuacji sprzed roku w ostatnim z analizowanych lat badana Jednostka wykazała stratę netto kilkakrotnie mniejszą, co
skutkował polepszeniem wartości wskaźnika zyskowności netto.
3.1.
WyŜszy wskaźnik zyskowności netto od zyskowności brutto w 2002 roku spowodowany był przede wszystkim zyskiem na
pozostałej działalności operacyjnej.
4.
4.1.
B.
Wartość wskaźnika rentowności aktywów w 2002 roku była najwyŜsza w całym trzyletnim okresie.
KaŜde zaangaŜowane 100 złotych aktywów przynosiło średnio w ostatnim z analizowanych lat 21,5 złotego straty.
PŁYNNOŚĆ FINANSOWA
1.
Wskaźniki płynności finansowej - słuŜą do oceny zdolności jednostki do terminowego regulowania bieŜących zobowiązań tj. zobowiązań o
okresie spłaty nie przekraczającym jednego roku
1.1.
jeŜeli poziom wskaźników obniŜa się do poziomu niŜszego aniŜeli wskazują na to normy, występuje ryzyko utraty przez jednostkę
zdolności do terminowego regulowania zobowiązań,
1.2.
w przypadkach gdy wskaźniki są zbyt wysokie, moŜe to świadczyć o zamroŜeniu środków obrotowych, które obniŜa moŜliwą do
osiągnięcia zyskowność kapitałów.
Formuła
obliczeniowa
Wskaźnik
Płynność szybka
Płynność bieŜąca
Pokrycie zobowiązań
naleŜnościami
Kapitał pracujący
(w tys. zł)
Udział kapitału pracującego w
całości aktywów
Szybkość realizacji naleŜności
w dniach
Czas trwania zobowiązań w
dniach
Wartość
poŜądana
(inwestycje krótk. + naleŜn. krótk ) / zobow.
krótkoter.
(aktywa obrotowe – rmk krót. )/ zobowiązania
krótkoterminowe
Wartość wskaźnika
2000
2001
2002
0,8 - 1,0
0,50
0,38
0,31
1,6 - 2,0
0,75
0,62
0,46
naleŜności handlowe / zobowiązania handlowe
> 1,0
1,35
0,68
7,08
aktywa obrotowe – rmk krótk. - zobowiązania
krótkoterminowe
max
-3 619,14
-4 834,3
-4 298,1
kapitał pracujący / aktywa razem
max
-10,2%
-31,0%
-43,9%
-
105
73
71
-
128
103
16
(średni stan naleŜności z tyt. dost. i usł. /
przychody netto ze sprzedaŜy)x360
(średni stan zobowiązań z tyt. dost. i usł. / koszty
dział. operacyjnej – amortyzacja – koszty
pracy)x360
2.
Płynność finansowa Spółki z roku na rok ulegała pogorszeniu. Aktywa obrotowe pomniejszone o rozliczenia międzyokresowe
krótkoterminowe w 2002 roku nie stanowiły nawet 50% zobowiązań krótkoterminowych.
2.1.
Pozytywnym zdarzeniem na koniec 2002 roku było pełne pokrycie zobowiązań handlowych naleŜnościami z tytułu dostaw i usług.
3.
Zmniejszenie stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług wpłynęło w 2002 roku na znaczne skrócenie ich czasu trwania (w dniach). W
porównaniu do poprzedniego roku badana Jednostka regulowała swoje zobowiązania średnio o 87 dni szybciej, przy czym na swe naleŜności
czekała zaledwie 2 dni krócej.
C.
SPRAWNOŚĆ WYKORZYSTANIA ZASOBÓW
1.
Wskaźniki sprawności wykorzystania zasobów - wskazują na efektywność zarządzania poszczególnymi składnikami aktywów jednostki
1.1.
wskaźniki obrotu aktywów oraz rzeczowych aktywów trwałych określają zdolność do generowania przychodów przez majątek
przedsiębiorstwa,
1.2.
wskaźniki rotacji zapasów, określają długość trwania w dniach przeciętnego cyklu ich obrotu; im krótszy cykl tym sprawniejsze
gospodarowanie majątkiem.
Wskaźnik
Formuła
obliczeniowa
przychody netto ze sprzedaŜy / aktywa
Wskaźnik obrotu aktywów
razem
Wskaźnik obrotu rzeczowych aktywów przychody netto ze sprzedaŜy / rzeczowe
trwałych
aktywa trwałe
Rotacja zapasów materiałów
(średni zapas materiałów / koszty zuŜycia
i surowców w dniach
materiałów) x 360
Rotacja zapasów produkcji
(średni zapas produkcji w toku / koszty
w toku w dniach
działalności operacyjnej) x 360
Rotacja zapasów produktów gotowych (średni zapas produktów gotowych / koszty
w dniach
działalności operacyjnej) x 360
Rotacja zapasów towarów
(średni zapas towarów / wartość towarów
w dniach
w cenie zakupu) x 360
Przychodowość pracownika
przychody netto ze sprzedaŜy / średnia
(w tys. zł)
liczba zatrudnionych
Wartość
poŜądana
Wartość wskaźnika
2000
2001
2002
max
0,88
1,23
0,94
max
4,39
2,54
1,51
min
53
80
44
min
5
2
1
min
37
34
24
min
168
128
84
max
61,9
63,3
30,6
2.
Szybszy spadek przychodów w odniesieniu do spadku sumy bilansowej w 2002 roku zadecydował o niŜszej wartości wskaźnika
obrotowości aktywów.
2.1.
W 2002 z kaŜdych przeciętnie zaangaŜowanych w działalność 100 złotych aktywów Jednostka osiągała 94 złotych przychodów z
podstawowej działalności.
3.
W porównaniu z rokiem 2001 w 2002 roku badana Spółka charakteryzowała się większą rotacją zapasów (w razach). Rotacja
najistotniejszej pozycji zapasów - produktów gotowych - spadła (w dniach) o 10 dni w powyŜszym okresie.
4.
Charakteryzujące się większą dynamiką spadkową przychody ze sprzedaŜy w porównaniu do zmniejszenia średniej liczby zatrudnionych
zadecydowało o znacznym, bo o ponad 50%-owym spadku przychodowości pracownika.
D.
FINANSOWANIE DZIAŁALNOŚCI
1.
Wskaźniki finansowania działalności - mają na celu ocenę stopnia zadłuŜenia i moŜliwości jego obsługi przez jednostkę oraz ocenę skali
ryzyka związanego ze strukturą pasywów
1.1.
współczynnik zadłuŜenia określa udział wszystkich kapitałów obcych finansujących aktywa jednostki (tzn. kredytów i
zobowiązań) w kapitale całkowitym, dopuszczalne zadłuŜenie firmy jest uzaleŜnione od charakteru i typu działalności, jako prawidłowy moŜna
uznać wskaźnik oscylujący wokół poziomu 30% - 50%,
1.2.
wskaźnik pokrycia aktywów trwałych kapitałem stałym powinien przekraczać wartość 1,0 co oznacza, Ŝe dla naleŜytego
zabezpieczenia bieŜącego funkcjonowania firmy, wartość aktywów trwałych powinna w całości znaleźć pokrycie w kapitałach stałych tj.
kapitałach będących w dyspozycji jednostki przez ponad 1 rok (kapitał stały jest sumą kapitałów własnych oraz zobowiązań długoterminowych).
Formuła
obliczeniowa
Wskaźnik
Współczynnik zadłuŜenia
kapitały obce /kapitały ogółem
Pokrycie zadłuŜenia
kapitał własny / kapitały obce
kapitałem własnym
Pokrycie aktywów trwałych (kapitał własny + zobow. dł. + rezerwy dł. + rmk
kapitałami stałymi
dł. ) / aktywa trwałe
Trwałość struktury
(kapitał własny + zobow. dł. + rezerwy dł. + rmk
finansowania
dł. )) / kapitały ogółem
Wartość
poŜądana
30%-50%
Wartość wskaźnika
2000
2001
2002
44,0%
99,9%
121,3%
min 1,0
1,27
0,00
-0,18
min 1,0
0,82
0,18
0,27
56,0%
8,5%
16,8%
max
2.
Kapitał własny Jednostki w wyniku poniesionej straty netto w 2002 roku (a takŜe strat z lat poprzednich) stał się ujemny. Jednocześnie
udział kapitałów obcych w pasywach ogółem wzrósł w 2002 roku o 21,4 punktu procentowego.
2.1.
3.
Na przestrzeni trzyletniego okresu wzrost udziału kapitałów obcych w kapitałach ogółem wyniósł 77,3 punktu procentowego.
Pomimo ujemnych kapitałów własnych wzrosło pokrycie majątku trwałego kapitałami stałymi o 9 punktów procentowych.
3.1.
Znaczący wpływ na powyŜsze zdarzenie miało przesunięcie zobowiązań krótkoterminowych na długoterminowe zobowiązania
oraz długoterminowe rozliczenia międzyokresowe jako następstwo zawartego układu.
3.2.
3.2.1.
E.
Następstwem układu był wzrost trwałości struktury finansowania ostatnim z analizowanych lat do poziomu 16,8%.
Wynik ten był jednak o 39,2 punktu procentowego niŜszy aniŜeli przed dwoma laty.
OCENA ZASADNOŚCI ZAŁOśENIA KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI
W wyniku przeprowadzonego badania sprawozdania finansowego, a w tym analizy sytuacji finansowej Jednostki stwierdzono istnienie
niepewności co do moŜliwości kontynuacji przez Spółkę działalności gospodarczej w roku następnym po badanym.
Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Próchnika S.A. w dniu 29.03.2002 roku stwierdziło zasadność dalszego istnienia Spółki i kontynuowania
przez Spółkę działalności gospodarczej.
III.
A.
CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA
OCENA SYSTEMU I PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI
1.
Jednostka prowadzi księgi rachunkowe i sporządza sprawozdanie finansowe w oparciu o dokumentację opisującą przyjęte przez nią zasady
(politykę) rachunkowości zatwierdzone przez Prezesa Zarządu, wprowadzone w Ŝycie dnia 1 stycznia 1998 roku na podstawie Uchwały Zarządu
nr 69, zmienione Uchwałą Zarządu 60/2002 z dnia 20.12.2002 roku.
2.
Badanie kompletności wyŜej wymienionej dokumentacji wykazało, Ŝe spełnia ona wymogi określone przepisami Ustawy o rachunkowości.
3.
Stosowane w badanej Jednostce księgi rachunkowe prowadzone są techniką komputerową.
3.1.
Ewidencja księgowa prowadzona jest z wykorzystaniem systemu kompute-rowego pod nazwą System 21, obejmującego moduły
finansowo - księgowe oraz Style 400 z modułami dystrybucyjnymi i ewidencją zapasów, autorstwa firmy JBA.
4.
Udokumentowanie operacji gospodarczych, księgi rachunkowe oraz powiązanie zapisów księgowych z dokumentami i sprawozdaniem
finansowym spełniają wymogi Ustawy o rachunkowości.
5.
Na podstawie badanych dokumentów stwierdzono, Ŝe księgi rachunkowe prowadzone są w istotnych aspektach rzetelnie, bezbłędnie,
sprawdzalnie i bieŜąco.
6.
Księgi rachunkowe są przechowywane w naleŜyty sposób i chronione przed niedozwolonymi zmianami, uszkodzeniem lub zniszczeniem.
7.
Stosowane metody wyceny aktywów i pasywów zostały opisane we wstępie do sprawozdania finansowego. Są one zgodne z wymogami
określonymi w przepisach Ustawy o rachunkowości oraz wydanych na jej podstawie przepisach.
8.
Zasady rachunkowości stosowane są z zachowaniem zasady ciągłości.
9.
Zarząd badanej jednostki zapewnił porównywalność danych finansowych zaprezentowanych w sprawozdaniach finansowych za wszystkie
prezentowane lata obrotowe.
10.
Jednostka w roku obrotowym przeprowadziła inwentaryzację roczną zgodnie z zasadami określonymi w Ustawie o rachunkowości.
B.
OCENA SYSTEMU KONTROLI WEWNĘTRZNEJ
1.
Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za ustanowienie zasad i procedur kontroli wewnętrznej oraz utrzymywanie systemu kontroli
wewnętrznej.
2.
Podczas badania sprawozdania finansowego przeprowadzono przegląd istniejącego systemu kontroli wewnętrznej w celu lepszego doboru
stosowanych przez nas procedur badawczych.
Nie było naszym zadaniem ujawnienie wszystkich nieprawidłowości lub słabości systemu kontroli wewnętrznej oraz uzyskanie pewności, co do
efektywności działania tego systemu.
3.
W trakcie badania nie stwierdziliśmy istotnych nieprawidłowości funkcjonowania systemu kontroli wewnętrznej.
C.
OGÓLNA OCENA I CHARAKTERYSTYKA GŁÓWNYCH POZYCJI BILANSU I RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT
1.
Pozycje wykazane w bilansie sporządzonym na dzień 31.12.2002 roku są zgodne z ewidencją i zostały prawidłowo zakwalifikowane i
przedstawione.
2.
Wykazane w bilansie salda - na podstawie przeprowadzonych w duŜej mierze w sposób wyrywkowy badań - oceniliśmy jako realne.
3.
Przychody i związane z nimi koszty zostały ujęte w księgach rachunkowych z uwzględnieniem zasady memoriału i współmierności. Forma
prezentacji przychodów i kosztów w sprawozdaniu finansowym jest zgodna z zasadami ustalonymi w Ustawie o rachunkowości.
4.
4.1.
Charakterystyka liczbowa głównych grup pozycji bilansu i rachunku zysków i strat
Bilans
(dynamika - rok poprzedni = 100)
31.12.2002
31.12.2001
AKTYWA
Dynamika %
tys. Zł
struktura %
A. AKTYWA TRWAŁE
6 135,5
1. Wartości niematerialne i prawne
tys. zł
62,6%
struktura %
7 604,9
48,7%
80,7%
35,7
0,4%
57,4
0,4%
62,3%
6 095,8
62,2%
7 543,5
48,4%
80,8%
3. NaleŜności długoterminowe
0,0
0,0%
0,0
0,0%
4. Inwestycje długoterminowe
4,0
0,0%
4,0
0,0%
2. Rzeczowe aktywa trwałe
5. Długoterm. rozlicz. m-okr.
100,0%
0,0
0,0%
0,0
0,0%
3 660,1
37,4%
7 995,9
51,3%
45,8%
1. Zapasy
1 199,0
12,2%
3 074,9
19,7%
39,0%
2. NaleŜności krótkoterminowe
1 990,4
20,3%
4 335,0
27,8%
45,9%
3. Inwestycje krótkoterminowe
459,4
4,7%
566,1
3,6%
81,1%
B. AKTYWA OBROTOWE
4. Krótkoterm. rozlicz. m-okr.
AKTYWA OGÓŁEM:
-
11,3
0,1%
19,9
0,1%
57,0%
9 795,6
100,0%
15 600,8
100,0%
62,8%
31.12.2002
31.12.2001
PASYWA
Dynamika %
tys. zł
struktura %
tys. zł
struktura %
A. KAPITAŁ WŁASNY
-2 086,9
-21,3%
20,5
0,1%
-100,0%
B. ZOBOWIĄZANIA I REZERWY
11 882,5
121,3%
15 580,3
99,9%
76,3%
834,3
8,5%
1 560,2
10,0%
53,5%
5 004,7
51,1%
342,1
2,2%
1462,8%
1. Rezerwy na zobowiązania
2. Zobowiązania długoterminowe
3. Zobowiązania krótkoterminowe
4 922,2
50,2%
12 810,4
82,1%
38,4%
4. Rozliczenia miedzyokresowe
1 121,3
11,4%
867,5
5,6%
129,3%
9 795,6
100,0%
15 600,8
100,0%
62,8%
PASYWA OGÓŁEM:
4.2. Rachunek zysków i strat
01.01. - 31.12.2002
01.01. - 31.12.2001
Przychody i koszty
Dynamika %
tys. zł
1. Przychody netto ze sprzedaŜy
tys. zł
struktura %
9 197,3
100,0%
19 150,4
100,0%
48,0%
2. Koszty działalności operacyjnej
13 251,8
144,1%
24 372,7
127,3%
54,4%
3. Strata ze sprzedaŜy
-4 054,4
-44,1%
-5 222,4
-27,3%
77,6%
4. Pozostałe przychody operacyjne
4 344,1
47,2%
1 951,4
10,2%
222,6%
5. Pozostałe koszty operacyjne
1 804,4
19,6%
8 146,4
42,5%
22,1%
-1 514,7
-16,5%
-11 417,3
-59,6%
13,3%
6. Strata z działalności operacyjnej
7. Przychody finansowe
8. Koszty finansowe
9. Strata z działalności gospodarczej
10. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych
11. Strata brutto
12. Podatek dochodowy
13. Strata netto
5.
struktura %
545,3
5,9%
221,1
1,2%
246,7%
1 292,0
14,0%
7 584,2
39,6%
17,0%
-2 261,4
-24,6%
-18 780,4
-98,1%
12,0%
153,9
1,7%
0,0
0,0%
-2 107,5
-22,9%
-18 780,4
-98,1%
0,0
0,0%
0,0
0,0%
-2 107,5
-22,9%
-18 780,4
-98,1%
Charakterystyka wybranych pozycji sprawozdania finansowego
11,2%
11,2%
5.1.
Rzeczowe aktywa trwałe
5.1.1. W roku 2002 wartość brutto środków trwałych zmniejszyła się per saldo o 2.334,7 tys. zł tj. o 14,0% w relacji do stanu na dzień 1 stycznia
2002 roku,
5.1.1.1. zmniejszenie to spowodowane było w głównej mierze:
5.1.1.2. sprzedaŜą zbędnych elementów majątku 1.315,3 tys. zł
5.1.1.3. likwidacją nieprzydatnych w działalności gospodarczej inwestycji w obcych środkach trwałych (budynki) 1.163,1 tys. zł
5.1.2. Największy udział w środkach trwałych Spółki mają budynki i inne obiekty inŜynierii lądowej, stanowiące 55,5% wartości netto środków
trwałych ogółem.
5.1.3. Według stanu na dzień bilansowy 31 grudnia 2002 roku, wartość netto środków trwałych stanowiła 61,6% sumy bilansowej; poziom
umorzenia wyniósł 56,8% wartości brutto tej pozycji aktywów.
5.1.4. Środki trwałe Spółki stanowią przedmiot ustanowionych zabezpieczeń zobowiązań kredytowych, poŜyczkowych i handlowych w kwotach:
5.1.4.1. ustanowione hipoteki - kwota 6.738,3 tys. zł
5.1.4.2. przewłaszczenie środków z grupy IV i V - kwota 536,0 tys. zł
Razem: 7. 274,3 tys. zł
5.2. Finansowe aktywa trwałe
5.2.1. W badanym okresie Spółka dokonała sprzedaŜy akcji w jednostkach Miranda S.A. i Jarlan S.A., osiągając zysk na sprzedaŜy w wysokości
200,6 tys. zł:
5.2.1.1. akcje Miranda S.A.
wartość brutto 32.957,9 tys. zł
odpis aktualizacyjny (-) 32.957,9 tys. zł
uzyskany przychód ze sprzedaŜy 150,0 tys. zł
5.2.1.2. akcje Jarlan S.A.
wartość brutto 25.673,2 tys. zł
odpis aktualizacyjny (-) 25.673,2 tys. zł
uzyskany przychód ze sprzedaŜy 50,6 tys. zł
5.2.2. W bilansie na dzień 31 grudnia 2002 roku prawidłowo zaprezentowano w pozycji aktywów finansowych długoterminowych udziały w
jednostce zaleŜnej Próchnik Moda Sp. z o.o. w wysokości 4,0 tys. zł.
5.3. Zapasy
5.3.1. Struktura zapasów według stanu na dzień bilansowy przedstawia się następująco:
5.3.1.1.
materiały
5.3.1.2.
produkcja w toku
5.3.1.3.
wyroby gotowe
5.3.1.4.
towary
20,1%
wartości zapasów
2,1%
wartości zapasów
74,5%
wartości zapasów
3,3%
wartości zapasów
5.3.2. Po przeprowadzeniu analizy zapasów zalegających ponad 6 miesięcy Zarząd Spółki podjął decyzję o ustaleniu odpisu aktualizującego
wartość zapasów na poziomie 797,1tys. zł, co w ocenie badającego w pełni zabezpiecza realność wyceny zapasów.
5.4. NaleŜności
5.4.1. NaleŜności handlowe przeterminowane na dzień bilansowy wynosiły 4.383,1tys. zł, co stanowiło 91% naleŜności brutto, przy czym okres
przeterminowania w 81,5% przekroczył sześć miesięcy.
5.4.2. Przeterminowane naleŜności z tytułu dostaw i usług zostały objęte odpisem aktualizującym w kwocie 2.991,3 tys. zł, który w wystarczająco
urealnia wartość naleŜności.
5.5. Kapitał własny
5.5.1. Dnia 29 marca 2002 roku Zgromadzenie Wspólników Spółki podjęło decyzję o zatwierdzeniu sprawozdania finansowego i pokryciu straty
za okres 01.01.-31.12.2001 roku w wysokości (-) 18.780,4 tys. zł z zysków przyszłych lat obrotowych.
5.5.2. Z uwagi na ponoszenie wysokich strat finansowych, wartość kapitału własnego ogółem, wykazana w sprawozdaniu na dzień 31 grudnia
2002 roku wykazała wartość ujemną (-) 2.086,9 tys. zł.
5.6. Rezerwy na zobowiązania
5.6.1. Spółka utworzyła rezerwy na przyszłe zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych:
rezerwa na nagrody jubileuszowe
rezerwa na odprawy emerytalne
razem:
805,0 tys. zł
29,3 tys. zł
834,3 tys. zł
5.7. Zobowiązania
5.7.1. W pozycji zobowiązań długoterminowych w sprawozdaniu na dzień 31 grudnia 2002 roku zaprezentowano salda wynikające z:
5.7.1.1. aktywnych umów kredytowych
3.024,6 tys. zł
5.7.1.2. zawartego w dniu 29 sierpnia 2002 roku układu z wierzycielami
1.980,1 tys. zł
5.7.2. Zawarte porozumienie układowe ustalało następujące warunki:
5.7.2.1. spłata wierzytelności do 1 tys. zł w 3 ratach miesięcznych (3-miesięczny termin odroczenia spłat od uprawomocnienia się postanowienia),
5.7.2.2. odroczenie spłat kwot powyŜej 1 tys. zł o 16 miesięcy od daty uprawomocnienia się postanowienia (początek terminu spłat styczeń 2004),
5.7.2.3. umorzenie 40% wierzytelności powyŜej 1 tys. zł - kwota przychodu z tego tytułu w wysokości 916,6 tys. zł zaprezentowana została w
sprawozdaniu jako długoterminowe inne rozliczenie międzyokresowe.
5.7.3. Największą pozycję zobowiązań krótkoterminowych w kwocie 1.751,4 tys. zł stanowi saldo zaciągniętych kredytów i poŜyczek, których
termin spłaty uległ przeterminowaniu lub spłata wymagalna jest w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego.
5.8. Przychody ze sprzedaŜy
5.8.1. W 2002 roku Spółka uzyskała większość przychodów z tytułu sprzedaŜy produktów (95,9% przychodów ze sprzedaŜy ogółem).
5.8.2. W badanym okresie zanotowano znaczący spadek przychodów ze sprzedaŜy produktów, towarów i materiałów ogółem - o 52,0% w
stosunku do roku poprzedniego, głównie w związku z ograniczeniem sprzedaŜy produktów wyprodukowanych z tkanin własnych spowodowany
brakiem środków pienięŜnych na ich nabycie.
5.9. Koszty działalności operacyjnej
5.9.1. W strukturze kosztów rodzajowych działalności Spółki dominujące znaczenie w badanym okresie miały koszty pracy - 49,7%, w skład
których zaliczono wynagrodzenia wraz ze świadczeniami na rzecz pracowników.
5.9.2. Drugą pod względem znaczenia grupą kosztów były koszty zuŜycia materiałów i energii - 20,5% ogółu kosztów działalności.
5.10. Przychody i koszy pozostałej działalności operacyjnej
5.10.1. Odniesiony w badanym okresie zysk na pozostałej działalności operacyjnej w wysokości 2.539,8 tys. zł związany był w głównej mierze z
rozwiązaniem zbędnych odpisów aktualizujących wartość bilansową zapasów oraz naleŜności a takŜe przychodami z tytułu spisania zobowiązań
handlowych, których termin wymagalności uległ przedawnieniu.
5.11. Przychody i koszty finansowe
5.11.1. W badanym okresie Jednostka poniosła stratę na działalności finansowej w wysokości
746,7 tys. zł
Wynik ten związany był m.in. z wysokimi kosztami odsetkowymi z tytułu wykorzystywania obcych źródeł finansowania działalności
gospodarczej (kredyty bankowe).
D.
INFORMACJA DODATKOWA
Ocena informacji dodatkowej
1.
Informacja dodatkowa składająca się z wprowadzenia do sprawozdania finansowego oraz dodatkowych informacji i objaśnień zawiera
kompletne dane zgodne z wymogami Ustawy o rachunkowości i zgodne ze stanem faktycznym.
E.
RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘśNYCH
Ocena rachunku przepływów pienięŜnych
1.
Rachunek przepływów pienięŜnych został sporządzony prawidłowo, zgodnie z przepisami określonymi w Ustawie o rachunkowości.
2.
Dane wykazane w rachunku przepływów pienięŜnych są zgodne z bilansem oraz rachunkiem zysków i strat, a poszczególne strumienie
pienięŜne zostały zakwalifiko-wane do odpowiednich pozycji sprawozdania.
3.
Na ogólną zmianę środków pienięŜnych w wysokości
(-) 106 776,22 zł
złoŜyły się:
3.1.
saldo przepływów pienięŜnych z działalności operacyjnej
3.2.
saldo przepływów pienięŜnych z działalności inwestycyjnej
3.3.
saldo przepływów pienięŜnych z działalności finansowej
911.609,80 zł
68.309,95 zł
-1.086.695,97 zł
F.
ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
1.
Zestawienie zmian w kapitale własnym zostało sporządzone prawidłowo, zgodnie z przepisami określonymi w Ustawie o rachunkowości.
2.
Dane wykazane w zestawieniu zmian w kapitale własnym są zgodne z bilansem oraz rachunkiem zysków i strat, a poszczególne kwoty
zmian w kapitałach zostały zakwalifikowane do odpowiednich pozycji sprawozdania.
G.
SPRAWOZDANIE Z DZIAŁALNOŚCI JEDNOSTKI
Ocena sprawozdania z działalności Jednostki
1.
Sprawozdanie z działalności Jednostki zawiera następujące elementy:
1.1. informacje o stanie majątkowym i sytuacji finansowej oraz ocenę uzyskiwanych efektów oraz wskazanie czynników ryzyka i opis zagroŜeń, a
w szczególności informacje o:
1.1.1. zdarzeniach istotnie wpływających na działalność jednostki, jakie nastąpiły w roku obrotowym, a takŜe po jego zakończeniu, do dnia
zatwierdzenia sprawozdania finansowego,
1.1.2. przewidywanym rozwoju Jednostki,
1.1.3. aktualnej i przewidywanej sytuacji finansowej.
2.
Sprawozdanie z działalności jednostki za rok obrotowy 2002 jest kompletne w rozumieniu Ustawy o rachunkowości, a zawarte w nim
informacje są zgodne z danymi sprawozdania finansowego.
3.
Zakres tematyczny jest zgodny z wymogami Ustawy o rachunkowości.
H.
INFORMACJA O OPINII BIEGŁEGO REWIDENTA
Naszym zdaniem, załączone sprawozdanie finansowe sporządzone zostało we wszystkich istotnych aspektach zgodnie z zasadami rachunkowości
określonymi w powołanej wyŜej Ustawie, stosowanymi w sposób ciągły, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych. Jest ono
zgodne, co do formy i treści z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa i Rozporządzeniem RM w sprawie informacji
okresowych oraz statutem Jednostki. Załączone sprawozdanie finansowe jest prawidłowe oraz rzetelnie i jasno przedstawia sytuację majątkową i
finansową Jednostki na dzień 31.12.2002 roku, jak teŜ wynik finansowy badanej jednostki za okres od 01.01.2002 do 31.12.2002 roku.
Nie zgłaszając zastrzeŜeń do prawidłowości i rzetelności załączonego sprawozdania finansowego zwracamy uwagę na fakt, Ŝe przy wycenie
poszczególnych pozycji bilansu przyjęto załoŜenie, Ŝe Jednostka będzie kontynuowała działalność gospodarczą zgodnie z uchwałą Zgromadzenia
Akcjonariuszy z dnia 29.03.2002 roku.
NaleŜy jednak podkreślić, Ŝe w roku badanym Jednostka poniosła po raz kolejny stratę a wskaźniki ekonomiczno-finansowe wskazują na
utrzymywanie się trudnej sytuacji finansowej co powoduje niepewność co do moŜliwości kontynuowania działalności gospodarczej w najbliŜszej
przyszłości. Zwłaszcza, Ŝe w trakcie badania sprawozdania finansowego nie uzyskaliśmy wystarczających dowodów, aby stwierdzić, Ŝe jednostka
jest zdolna do wypracowania nadwyŜki pienięŜnej pozwalającej na kontynuowanie działalności.
Przemysław Kędzia
Cecylia Pol
Biegły Rewident nr 9527/7103
Prezes Zarządu HLB Frąckowiak i Wspólnicy Spółka z o.o.,
podmiotu uprawnionego do badania sprawozdan finansowych,
wpisanego na liste podmiotów uprawnionych do badania pod numerem 238
Biegły Rewident
nr 5282/782